大安惠民村镇银行资本管理应急预案（精选5篇）

第一篇：大安惠民村镇银行资本管理应急预案

大安惠民村镇银行资本管理应急预案

为加强资本管理，确保极端条件下资本的需求和可获得性，结合《商业银行资本管理办法》（中国银行业监督管理委员会【2012】1号令）和我行相关制度办法，现制定资本管理应急预案如下：

一、资本管理目标。

我行资本管理的总体目标应达到监管要求三级水平以上，当某一指标达到风险预警线时，采取补充资本等措施提高资本充足水平。其中：

（一）资本充足率最低为10.5%（含储备资本2.5%），力争保持11%以上。某一时点达到10.5%时，设为风险预警线；

（二）核心一级资本充足率最低为5%，力争保持7%以上。某一时点达到5%时，设为风险预警线；

（三）一级资本充足率最低为6%，力争保持8%以上。某一时点达到6%时，设为风险预警线；

（四）杠杆率最低为4%，力争保持6%以上。某一时点达到4%时，设为风险预警线。

二、应急管理

1.成立资本应急管理领导小组，行长担保组长，成员为主管财务副行长、综合管理部负责人、综合业务负责人、风险合规部负责人、各支行行长。

2.优先考虑补充核心一级资本，应将增加内部积累作为提高核心一级资本的重要途径，并吸引股东持续注资，完善资本结构，提高资本质量。

3.充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。包括但不限于向发起行申请增资、向监管部门申请变更和增加股东等途径，保证资本充足率在任何时点达标。

第二篇：大安惠民村镇银行事后监督管理办法

大安惠民村镇银行有限责任公司 事后监督管理办法（试行）第一章总则

第一条为加强大安惠民村镇银行有限责任公司（以下简称“本行”）内部控制，保障本行资金安全，提高本行会计核算质量，根据《中华人民共和国会计法》、、《吉林省DCP综合业务系统操作手册》等有关法律、法规、制度，制定本办法。

第二条事后监督是指依据国家有关政策、法规、制度的要求，对会计事项发生后形成的原始凭证、记账凭证、账务清单、报表等会计资料及业务过程进行再检查和监督的活动，是会计内控体系的重要组成部分。

第三条事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点，遵循以下原则：

（一）连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。

（二）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，及时传送凭证资料，确保资金安全及会计核算质量。

（三）全面性原则。事后监督涵盖本行办理的各项会计业务。

（四）重点突出原则。在全面监督的基础上，以防范风险为重点，对易发生风险的业务和环节进行重点监督。

第四条本办法适用于本行各项会计业务的事后监督工作。第二章 岗位设置及人员配备

第五条本行设专（兼）职会计事后监督人员。

事后监督人员严禁办理前台业务，柜员级别设置为01级，只可设置稽核查询、公共业务操作标志位，不得做记账、补充或更正账务数据等业务，但可以办理复核业务，确保监督与被监督人员之间的严格分离。

第六条会计事后监督人员应具备良好的思想品德，较强的风险意识，较高的综合素质，熟练掌握各项规章制度和业务操作规程。

第七条事后监督人员须经过业务培训后上岗。第三章岗位职责

第八条事后监督岗位职责

1.严格执行国家的金融方针、政策，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《新会计准则》等开展会计事后监督工作。

2.按日核对柜员办理的业务凭证及柜员交易，逐笔审查、逐笔监督，检查业务处理是否符合各项规章制度。包括交易科目、凭证使用是否正确，有无伪造、篡改等现象，凭证要素是否齐全；需审批的业务是否经过有权人审批;附件是否合规、完备；记账凭证记录与柜员交易流水记录是否一致等。按日核对柜员日结交易汇总表中柜员的交易量与柜员交易流水中的序号是否一致。按入账日期核对批处理信息清单与打印的批处理信息。

3.对已完成的会计账务进行监督，保证各项会计事项处理依据有效，处理结果真实可靠，资金收付正确安全。

4.揭露会计核算过程中的各种违章、违纪、违法等事件，建立会计事后监督工作记录，发现差错及时登记，并在工作记录上记载差错处理结果。事后监督对发现的问题及时反馈，重大问题及时报告。

5.保证会计制度贯彻执行，发现并纠正各种核算差错和事故。6.负责所辖网点会计凭证的整理和装订，并按期交会计保管。7.承担会计业务知识和操作的辅导任务，边监督边纠正辅导。8.遵守保密制度，严禁泄露需要保密的相关会计信息。

9.根据监督过程中发现的问题，提出完善会计管理和内部控制的意见或建议。10.完成领导交办的其他工作。第四章 监督内容

第九条根据《中华人民共和国会计法》和其他有关会计法规的规定，会计监督的对象和内容是本行的经济活动。具体包括常规监督内容和重点监督内容。第十条常规监督内容

（一）业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。

（二）会计核算和会计资料是否准确、真实、完整、合法。

（三）科目使用及账户设置是否符合规定。

（四）账务处理是否及时，有无记账串户现象。

（五）会计凭证要素是否齐全，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。

（六）会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺；系统打印的凭证是否齐全、准确，附件是否齐全。

（七）财务收支是否合规，入账是否及时。

（八）有无其他违反制度规定的行为。第十一条重点监督内容

（一）重要空白凭证的管理和使用。

（二）授权业务。

（三）支付结算业务。

（四）内外往来账务。

（五）利息计算业务。

（六）其他应收、应付款列账。

（七）存款业务。

（八）贷款业务。

（九）股金业务。

（十）其他需重点监督的业务。第五章监督流程

第十二条监督柜员经办业务。

核对柜员流水与会计凭证是否相符，交易使用、凭证使用是否正确，会计凭证要素是否齐全，会计核算是否正确，业务印章可变动日期是否及时更换。

（一）公共业务

1.柜员操作标志位是否按规定设置，新增、修改、删除、恢复柜员信息时是否按规定使用、保管柜员信息维护申请表。

2.因特殊情况，柜员无法使用指纹而使用密码登陆综合业务系统的，密码是否定期更换，更换时间间隔是否超过30天。

3.柜员交接时是否按规定打印柜员尾箱实物清单，并对除尾箱实物清单记载以外的重要空白凭证、章、压（押）进行详细登记。实行柜员轮班的机构，交班柜员签退后，是否由监交人和接班柜员对交班柜员尾箱实物进行核对，无误后是否在交班柜员尾箱实物清单上三方签章确认。

4.柜员在轧账前是否检查尾箱现金是否超过核定限额，超过限额部分是否上缴，是否同另一名柜员一起核对尾箱实物，双方是否在尾箱实物清单上签单确认并封包入库保管。5.各级网点到上级机构领取重要空白凭证是否填写《重要单证领用单》，是否坚持双人请领。6.主管代柜员签退原因单是否填写原因，代柜员签退原因是否成立。7.当日冲销业务是否经会计主管审核确认。8.公共收费业务是否按相关收费标准执行。9.维护客户信息时是否经客户签字确认。

10.现金出、入库单后面所附的现金调缴款通知单要素填写是否齐全。11.向客户出售凭证时，凭证收费标准是否正确。

12.客户凭证销号单后面是否附作废收回的客户凭证，凭证号码是否与销号单一致；客户凭证无法收回的，是否附相关保证书。

（二）存款业务

1.个人存款账户销户后收回的带有磁条的存款凭证是否按规定对磁条做破坏处理。2.挂失补发手续是否完备。

3.教育储蓄到期支取时凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息，是否执行能提供证明，享受利率优惠，不能提供证明，不享受优惠政策。

4.办理查询、冻结、止付、质押、扣划存款、解除冻结时，是否按规定流程处理，是否记载相关登记簿，相关手续是否齐全，是否符合《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》。5.客户已签发的票据丧失，是否出具公函或有关证明，填写一式三联《挂失止付通知书》并加盖预留印鉴申请票据挂失。6.存款过户手续是否符合规定。7.存款证明是否符合相关规定。

8.在办理银行卡没收、归还、停用、解除停用业务时，是否按相关要求进行处理。9.单位定期存款支取时是否转入其基本存款账户，是否直接提取现金。10.柜员是否执行现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先记借后记贷。11.开户单位购买重要空白凭证时，是否填写《票据及结算凭证领用单》，并加盖预留印鉴，柜员是否核对预留印鉴。

12.人民币结算账户是否依据《人民币银行结算账户管理办法》的相关要求开立，开户资料是否完整。

13.是否及时与开户单位对账，对账单是否及时收回。

14.存款客户办理需核对客户身份信息的业务是否记录存款人、代理人有效身份证件信息。15.冲账业务是否合规，是否经财务主管审批，被冲销凭证上是否记载“已于×年×月×日冲销”字样。

（三）贷款业务

1.担保品是否按规定出、入库。

2.贷款利息的计算是否正确，利息冲回补计是否符合相关规定。3.是否手工计提应收利息。

（四）股金业务

1.增资扩股、股权转让、过户、退股等业务是否符合相关规定。

2.办理冻结、止付，解除冻结、止付，没收扣划业务时，相关手续是否齐全。

（五）总账内部账

1.会计科目核算、账户使用是否正确。

2.成本费用发生时，是否符合成本费用管理办法。列支费用凭证是否后附费用列支审批表；列支差旅费是否附差旅费报销单；列支公杂费、低值易耗品、福利费、宣传费、广告费、印刷费、修理费、租赁费、电子设备运转费、咨询费、会议费、其他费用等是否附有发票等合法有效的列支凭证；列支邮电费、保险费、诉讼费等是否附有专用发票；列支工资薪金等费用是否附有提取、发放明细及领取人签收；临时借款是否附有借条。3.内部现金付出时，是否附支出明细；支付给个人款项时，是否由当事人签章领取。4.办理错账冲正业务时，是否经会计主管审核确认。

5.固定资产的分类、增加、减少、冲正、计提折旧是否正确。6.其他应收款借款时是否经审批人签字。7.其他应付款付款时是否经审批人签字。8.应付利息计提是否正确。

9.呆账准备金的计提和核销是否正确。

10.各项税费（含个人所得税）计提缴纳是否正确。

（六）结算业务

1.办理汇款业务时，是否经坐班主任或者会计主管人员审核确认。2.办理退汇业务、挂账来账处理业务时，是否符合相关规定。

3.是否按规定办理查询查复业务、退回申请及退回申请应答等相关事务类业务。4.办理票据结算业务时，背书是否符合规定。

5.大、小额及行内汇划往账发送是否及时，是否及时处理来账。6.支行款项不足从总行调入资金时，是否由总行发起业务。第十三条会计档案整理移交

1.按规定接收柜员移交的会计凭证。

2.当日产生的业务凭证及批处理会计资料按规定整理装订。

3.已装订成册的会计传票按日或定期交主管会计保管，定期移交期限最长不得超过三天。4.会计事后监督员负责会计凭证打印顺序号。第十四条吉（惠民）卡上缴流程

（一）按日将本日作废、销户吉（惠民）卡，销卡登记簿，废卡登记簿随会计凭证上缴会计事后监督员。

（二）会计事后监督员按月汇总并装订销卡登记簿、废卡登记簿。

（三）次月初5日内由省联社财务计划部、资金组织部、稽核监察部、保卫部对上月作废、销户吉（惠民）卡统一集中销毁。第十五条登记监督工作记录

（一）发现业务处理差错时登记监督工作记录，并跟踪登记处理结果。

（二）发现系统操作和核算漏洞时登记监督工作记录，并填写差错/建议报告单，跟踪登记报告结果。

第十六条跟踪问题处理情况

（一）发生差错或者提出建议时，填写差错/建议报告单一式二份，交给被监督单位业务主管处理。

（二）会计主管接收到差错/建议报告单一式二份时，根据实际情况进行处理，上报内勤行长。

（三）需要上报总行的差错/建议，由内勤行长处理后及时反馈给本单位会计事后监督人员；需要上报总行的差错/建议，及时上交总行。

（四）跟踪上报差错/建议报告单的反馈情况，妥善保管差错/建议报告单。

（五）差错/建议报告单，按年装订、移交会计档案管理员。

（六）以下差错需及时报告内勤行长：

1.错款金额在1元以上的现金、账务等差错。2.非本单位整改及无法整改的差错。3.有疑问的差错。

4.产生风险隐患的差错。5.造成损失的差错。6.其他需上报的差错。第六章 监督档案

第十七条各营业机构、财务部门的凭证资料最迟于次日上午送达至会计事后监督。

第十八条会计凭证资料的交接。会计凭证资料交接应建立交接登记制度，设立《监督档案交接登记》，登记交接档案明细，应做到面对面交接。

第十九条会计事后监督工作记录、差错/建议报告单、监督档案交接登记保管期限为5年。第七章差错的处理

第二十条差错问题分类。对监督过程中发现的问题，根据处理结果，分为本级整改问题和非本级整改问题。非本级整改问题分为本级无法整改问题、非本级权限内整改问题、本级无故不整改问题和其他问题。

第二十一条对监督过程中发现的差错问题，事后监督应向经办人员进一步查实。第二十二条对监督过程中发现的差错问题，区分不同情况进行处理，监督员不得擅自更改原始凭证。

（一）对监督过程中发现的本级整改问题，事后监督于发现当日至发现次日上午向经办人员发出整改通知，限期整改。

（二）对监督过程中发现的非本级整改问题，事后监督应立即向本行内勤行长报告，及时采取措施，防止出现资金损失。对监督过程中发现的会计管理和内部控制问题，应向有关内勤行长提出防范建议（差错/建议报告单）。

（三）事后监督应跟踪经办人员是否在规定时间内进行整改，并按规定将整改结果进行登记备案，无法整改的要说明原因。第二十三条违规问题的处理。事后监督发现的违规问题由事后监督登记备案后向行领导报告。第八章管理和奖惩

第二十四条事后监督实行亲属回避制度，事后监督员不得对其亲属所在营业网点进行监督。第二十五条事后监督建立差错统计分析制度，按月汇总差错情况，撰写监督报告，于次月3日前上报监督中心。

第二十六条建立学习和培训制度。定期组织事后监督人员学习、培训，不断提高监督人员业务素质。

第二十七条建立档案管理制度，妥善保管事后监督档案。

第二十八条建立对事后监督人员的奖惩机制。对监督成绩显著、发现重大问题的监督员，给予表彰或奖励；对监督不力，应能监督发现的问题而未发现，形成资金风险或造成损失的监督员，按照有关规定处理；对考评不合格的监督员应及时调整。第九章附则

第二十九条本办法由大安惠民村镇银行有限责任公司负责制定、解释和修改。第三十条本办法自下发之日起施行。附件： 1.监督流程 2.流程图 3.监督日志

4.会计事后监督工作记录 附件1 大安惠民村镇银行有限责任公司 事后监督工作流程

为明确事后监督职责，规范事后监督工作，根据《大安惠民村镇银行有限责任公司事后监督管理暂行办法》制定本流程。

一、事后监督应于每日上午接收被监督柜员送达的上一日的会计资料。确因特殊情况不能按时接收的，可由事后监督员报内勤行长批准后，由主管会计负责接收并监督。

二、事后监督员接收会计资料，严格履行会计资料传递交接手续。

三、事后监督员接到会计资料后，应立即实施监督，当日的监督工作应当日完成，不得积压。

（一）常规监督内容

1.业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。2.会计核算和会计资料是否准确、真实、完整、合法。3.科目使用及账户设置是否符合规定。4.账务处理是否及时，有无记账串户现象。

5.会计凭证要素是否齐全，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。

6.会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺，系统打印的凭证是否齐全、准确，附件是否齐全。

7.财务收支是否合规，入账是否及时。8.有无其他违反制度规定的行为。

（二）重点监督内容

1.重要空白凭证的管理和使用。2.授权业务。3.支付结算业务。4.内外往来账务。5.利息计算业务。

6.其他应收、应付款列账。7.存款业务。8.贷款业务。

9.其他需重点监督的业务。

（三）监督柜员经办业务

核对柜员流水与会计凭证是否相符，交易使用、凭证使用是否正确，会计凭证要素是否齐全，会计核算是否正确，业务印章可变动日期是否及时更换。1.公共业务

（1）柜员操作标志位是否按规定设置，新增、修改、删除、恢复柜员信息时是否按规定使用、保管柜员信息维护申请表。（2）因特殊情况，柜员无法使用指纹而使用密码登陆综合业务系统的，密码是否定期更换，更换时间间隔是否超过30天。

（3）柜员交接时是否按规定打印柜员尾箱实物清单，并对除尾箱实物清单记载以外的重要空白凭证、章、压（押）进行详细登记。实行柜员轮班的机构，交班柜员签退后，是否由监交人和接班柜员对交班柜员尾箱实物进行核对，无误后是否在交班柜员尾箱实物清单上三方签章确认。

（4）柜员在轧账前是否检查尾箱现金是否超过核定限额，超过限额部分是否上缴，是否同另一名柜员一起核对尾箱实物，双方是否在尾箱实物清单上签单确认并封包入库保管。（5）各级网点到上级机构领取重要空白凭证是否填写“重要单证领用单”，是否坚持双人请领。

（6）主管代柜员签退原因单是否填写原因，代柜员签退原因是否成立。（7）当日冲销业务是否经会计主管审核确认。（8）公共收费业务是否按相关收费标准执行。（9）维护客户信息时是否经客户签字确认。

（10）现金出/入库单后面所附的现金调缴款通知单要素填写是否齐全。（11）向客户出售凭证时，凭证收费标准是否正确。

（12）客户凭证销号单后面是否附作废收回的客户凭证，凭证号码是否与销号单一致；客户凭证无法收回的，是否附相关保证书。2.存款业务

（1）个人存款账户销户后收回的带有磁条的存款凭证是否按规定对磁条做破坏处理。（2）挂失补发手续是否完备。

（3）教育储蓄到期支取时凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息，是否执行能提供证明，享受利率优惠和免征利息税，不能提供证明，不享受优惠政策。

（4）办理冻结、止付、质押、扣划存款，解除冻结时，是否按规定流程处理，相关手续是否齐全。（5）客户已签发的票据丧失，是否出具公函或有关证明，填写一式三联“挂失止付通知书”并加盖预留印鉴申请票据挂失。（6）存款过户手续是否符合规定。（7）存款证明是否符合相关规定。

（8）在办理银行卡没收、归还、停用、解除停用业务时，是否按相关要求进行处理。（9）单位定期存款支取时是否转入其基本存款账户，是否直接提取现金。

（10）柜员是否执行现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先记借后记贷。

（11）开户单位购买重要空白凭证时，是否填写“票据及结算凭证领用单”，并加盖预留印鉴，柜员是否核对预留印鉴。3.贷款业务

（1）担保品是否按规定出、入库。

（2）贷款利息的计算是否正确，利息冲回补计是否符合相关规定。（3）是否手工计提应收利息。4.股金业务

（1）增资扩股、股权转让、过户、退股等业务是否符合相关规定。

（2）办理冻结、止付，解除冻结、止付，没收扣划业务时，相关手续是否齐全。5.总账内部账

（1）会计科目核算、账户使用是否正确。

（2）成本费用发生时，是否符合成本费用管理办法。列支费用凭证是否后附费用列支审批表；列支差旅费是否附差旅费报销单；列支公杂费、低值易耗品、福利费、宣传费、广告费、印刷费、修理费、租赁费、电子设备运转费、咨询费、会议费、其他费用等是否附有发票等合法有效的列支凭证；列支邮电费、保险费、诉讼费等是否附有专用发票；列支工资薪金等费用是否附有提取、发放明细及领取人签收；临时借款是否富有借条。

（3）内部现金付出时，是否附支出明细；支付给个人款项时，是否由当事人签章领取。（4）办理错账冲正业务时，是否经会计主管审核确认。

（5）固定资产的分类、增加、减少、冲正、计提折旧是否正确。（6）其他应收款借款时是否经审批人签字。（7）其他应付款付款时是否经审批人签字。（8）应付利息计提是否正确。（9）呆账准备金的计提和核销是否正确。（10）各项税费计提缴纳是否正确。6.结算业务

（1）办理汇款业务时，是否经主管人员审核确认。

（2）办理退汇业务、挂账来账处理业务时，是否符合相关规定。

（3）是否按规定办理查询查复业务、退回申请及退回申请应答等相关事务类业务。（4）办理票据结算业务时，背书是否符合规定。

四、事后监督人员必须按照规定的监督内容和程序，认真审查、比对会计资料，详细记录“事后监督工作日志”。

五、事后监督人员对审核完毕的会计资料应签章确认，对事后监督过程中发现的问题，由监督人员于当日签发《事后监督工作记录》和《会计事后监督差错/建议报告单》，报内勤行长。

六、事后监督员将《事后监督工作记录》和《会计事后监督差错/建议报告单》送交内勤主管后，应要求限期查明原因，落实处理结果，并在《事后监督工作记录》和《会计事后监督差错/建议报告单》上注明更正情况，经内勤行长签章后返还事后监督员。

七、监督工作结束后，会计资料由事后监督员装订，交主管会计再次进行审核，无误后归档保管。

八、事后监督产生的文档资料，由档案管理员按照档案管理规定保管。

附件2大安惠民村镇银行有限责任公司事后监督流程图

附件3 大安惠民村镇银行有限责任公司 关于事后监督日志启用的通知

为进一步规范事后监督工作，便于及时发现和改正问题，经行领导研究，设立事后监督人员工作日志，并应记载下列事项：

一、日志工作时间（年、月、日）。

二、接收柜员会计资料的时间、柜员姓名、资料种类、数量等事项。

三、按照监督程序的日常监督情况，监督中发现的问题，发现问题的上报、反馈等情况。

四、监督中发现问题的处理结果。

五、会计资料的移交情况。

六、其他需要记载的内容。

附件4 大安惠民村镇银行有限责任公司 事后监督工作日志

工作时间

年月日

监督人

柜员姓名

柜员号

资料名称

资料所属时间

接收时间

数量

移交时间

年月日

时分

年月日

时分

年月日

时分

年月日

时分

合计

监督中发现问题描述：

发现问题上报、反馈、处理结果等情况：

资料移交情况：

其他

第三篇：大安惠民村镇银行反洗钱——新内控制度

大安惠民村镇银行有限责任公司 洗钱和恐怖融资风险评估及 客户分类管理内控制度

第一章 总 则

第一条 为深入实践风险为本的反洗钱方法，加强大安惠民村镇银行有限责任公司（以下简称“本行”）洗钱和恐怖融资（以下统称洗钱）风险，合理确定客户洗钱风险等级，提升反洗钱和反恐怖融资（以下统称反洗钱）工作有效性，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引》等相关法律法规，制定本制度。

第二条 本制度适用于本行各机构。

第二章 风险评估指标体系

第三条 指标体系概述

洗钱风险评估指标体系包括客户特性、地域、业务（含金融产品、金融服务）、行业（含职业）四类基本要素。

第四条 风险子项

（一）客户特性风险子项。

各机构应综合考虑客户背景、社会经济活动特点、声誉、权威媒体披露信息以及非自然人客户的组织架构等各方面情况，衡量本机构对其开展客户尽职调查工作的难度，评估风险。

（二）地域风险子项。

各机构应衡量客户及其实际受益人、实际控制人的国籍、注册地、住所、经营所在地与洗钱及其他犯罪活动的关联度，并适当考虑客户主要交易对手方及境外参与交易金融机构的地域风险传导问题。

（三）业务（含金融产品、金融服务）风险子项。各机构应对各项金融业务的洗钱风险进行评估，制定高风险业务列表，并对该列表进行定期评估、动态调整。

（四）行业（含职业）风险子项。

各机构应评估行业、身份与洗钱、职务犯罪等的关联性，合理预测某些行业客户的经济状况、金融交易需求，酌情考虑某些职业技能被不法分子用于洗钱的可能性。

第五条 风险等级划分

（一）“高”风险等级客户

1.短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。

2.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。

3.法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。

4.长期闲臵的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。

5.与来自于贩毒、走私、恐怖活动、赌博严重地区或者避税型离岸金融中心的客户之间的资金往来活动在短期内明显增多，或者频繁发生大量资金收付。

6.没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。

7.疑似符合提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。

8.疑似符合客户用于境外投资的购汇人民币资金大部分为现金或者从非同名银行账户转入。

9.客户要求进行本外币间的掉期业务，而其资金的来源和用途可疑。

10.客户经常存入境外开立的旅行支票或者外币汇票存款，与其经营状况不符。

11.外商投资企业以外币现金方式进行投资或者在收到投资款后，在短期内将资金迅速转到境外，与其生产经营支付需求不符。

12.外商投资企业外方投入资本金数额超过批准金额或者借入的直接外债，从无关联企业的第三国汇入。

13.证券经营机构指令银行划出与证券交易、清算无关的资金，与其实际经营情况不符。

14.证券经营机构通过银行频繁大量拆借外汇资金。

15.保险机构通过银行频繁大量对同一家投保人发生赔付或者办理退保。

16.自然人银行账户频繁进行现金收付且情形可疑，或者一次性大额存取现金且情形可疑。

17.居民自然人频繁收到境外汇入的外汇后，要求银行开具旅行支票、汇票或者非居民自然人频繁存入外币现钞并要求银行开具旅行支票、汇票带出或者频繁订购、兑现大量旅行支票、汇票。

18.多个境内居民接受一个离岸账户汇款，其资金的划转和结汇均由一人或者少数人操作。19.托欠银行贷款或有不良贷款记录。

20.客户有意刁难，有损银行形象，有严重违规行为。21.开户期间资金频繁发生，且账户使用3-5天办理销户。22.对公客户累计3次签发空头支票。

（二）“低”风险等级客户

1.办理账户开户资料真实齐全，不存在虚假开户资料、证照过期和未年检现象。

2.个人存款账户实行实名制，并依据《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》对客户身份信息进行核查相符。

3.款项的转入转出符合客户身份、经营范围，交易金额符合客户经营规模。4.提取大额现金表明用途，提前预约。

5.汇划资金流向清晰完整，无刻意隐瞒、藏匿之行为。6.规范经营，无欺诈行为，不存在洗钱活动。

（三）“中”风险等级客户

为高风险等级客户和低风险等级客户以外的其他客户。

第三章 风险评估及客户等级划分操作流程

第六条 对于新建立业务关系的客户，各机构应在建立业务关系后的10个工作日内划分其风险等级。

第七条 对于已确立过风险等级的客户，各机构应根据其风险程度设臵相应的重新审核期限，实现对风险的动态追踪。原则上，风险等级最高的客户的审核期限不得超过半年，低一等级客户的审核期限不得超出上一级客户审核期限时长的两倍。对于首次建立业务关系的客户，无论其风险等级高低，各机构在初次确定其风险等级后的三年内至少应进行一次复核。

第八条 当客户变更重要身份信息、司法机关调查本机构客户、客户涉及权威媒体的案件报道等可能导致风险状况发生实质性变化的事件发生时，本机构应考虑重新评定客户风险等级。

第九条 操作步骤

（一）收集信息。各机构应根据反洗钱风险评估需要，确定各类信息的来源及其采集方法。信息来源渠道通常有：

1．各机构在与客户建立业务关系时，客户向各机构披露的信息；

2．各机构客户经理或柜面人员工作记录； 3．各机构保存的交易记录；

4．各机构委托其他金融机构或中介机构对客户进行尽职调查工作所获信息；

5．各机构利用商业数据库查询信息；

6．各机构利用互联网等公共信息平台搜索信息。各机构在风险评估过程中应遵循勤勉尽责的原则，依据所掌握的事实材料，对部分难以直接取得或取得成本过高的风险要素信息进行合理评估

（二）筛选分析信息。评估人员应认真对照风险评估基本要素，对所收集的信息进行归类，逐项评分。

各机构工作人员整理完基础信息后，应当整体性梳理各项风险评估要素。如发现要素项下有内容空缺或信息内容不充分的，可在兼顾风险评估需求与成本控制要求的前提下，确定是否需要进一步收集补充信息。

各机构可将上述工作流程嵌入相应业务流程中，以减少执行成本。

（三）初评。除存在前述例外情形的客户外，各机构工作人员应逐一分析每个风险评估基本要素项所对应的信息，确定出相应的得分。对于材料不全或可靠性存疑的要素信息，评估人员应在相应的要素项下进行标注，并合理确定相应分值。在综合分析要素信息的基础上，各机构工作人员累计计算客户评分结果，相应确定其初步评级。

（四）复评。初评结果均应由初评人以外的其他人员进行复评确认。初评结果与复评结果不一致的，可由总行反洗钱管理部门决定最终评级结果。

第四章 风险分类控制措施

第十条 各机构应在客户风险等级划分的基础上，采取相应的客户尽职调查及其他风险控制措施。

一、对风险较高客户的控制措施

各机构应对高风险客户采取强化的客户尽职调查及其他风险控制措施，有效预防风险。可酌情采取的措施包括但不限于：

（一）进一步调查客户及其实际控制人、实际受益人情况。

（二）进一步深入了解客户经营活动状况和财产来源。

（三）适度提高客户及其实际控制人、实际受益人信息的收集或更新频率。

（四）对交易及其背景情况做更为深入的调查，询问客户交易目的，核实客户交易动机。

（五）适度提高交易监测的频率及强度。

（六）经总行或支行行长批准或授权后，再为客户办理业务或建立新的业务关系。

（七）按照法律规定或与客户的事先约定，对客户的交易方式、交易规模、交易频率等实施合理限制。

（八）合理限制客户通过非面对面方式办理业务的金额、次数和业务类型。

（九）对其交易对手及经办业务的机构采取尽职调查措施。

二、对风险较低客户的控制措施

各机构可对低风险客户采取简化的客户尽职调查及其他风险控制措施，可酌情采取的措施包括但不限于：

（一）在建立业务关系后再核实客户实际受益人或实际控制人的身份。

（二）适当延长客户身份资料的更新周期。

（三）在合理的交易规模内，适当降低采用持续的客户身份识别措施的频率或强度。

（四）在风险可控情况下，允许各机构工作人员合理推测交易目的和交易性质，而无需收集相关证据材料。

第五章 附 则

第十一条 本制度由大安惠民村镇银行有限责任公司负责制定、解释和修改。

第十二条 本制度自发布之日起实施。

第四篇：大安惠民村镇银行 反假货币检查报告

大安惠民村镇银行 反假币业务自查报告

我行为进一步贯彻落实中国人民银行对反假货币工作的要求，根据《中国人民银行长春中心支行关于开展2015年银行业金融机构反假货币业务检查的通知》，依据《中华人民共和国中国人民银行法》《中华人民共和国人民币管理条例》（中华人民共和国国务院令第280号>《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第4号发布)等法律法规，《中国人民钡行办公厅关于做好商业银行人民币现钞处理设备管理工作的通知》（银办发〔2009〕125号），《中国人民银行办公厅关于银行业金融机构对外误付假市专项治理工作的指导恚见》（银办发〔2013〕14号）。（《中国人民银行办公厅关于进一步明确全额清分和冠字号码査询工作有关事项的通知》（银办发〔2013〕197号）、《中国人民银行货币金银局关于加强冠字号码查询检查工作的通知》（银货金〔2013〕161号），《中国人民银行货币金银局关于印发〈银行业金融机构冠字号码查询解决涉假纠纷工作指引（试行)的通知》（银货金〔2013〕165号）、«中国人民银行货币金银局关于进一步做好冠字号码査询工作的通知》（银货金C20I5〕10号>。加强反假货币工作管理，规范银行业金融机构假币收缴、鉴定和冠字号等行为，维护人民币的信誉，提升本行公众可信度，树立文明服务窗口形象，保护金融消费者合法权益。我行组织员工认真学习相关文件，并进行自查，现就我行反假货币自查工作情况汇报如下：

一、假币收缴、鉴定工作方面

1、在制度建设方面，我行制定假币收缴、鉴定操作规程和内部管理制度，并对现金从业人员定期展开反假货币理论和技能培训。

2、在假币收缴方面，发现假币立即予以收缴，收缴时能做到双人、当面、及时录入假币信息等，告知持有人享有的权利；按照规定，向公安机关报告异常情况和提供相关线索。

3、在假币保管方面，收缴的假币实物单独管理，并建立《假币收缴代保管登记薄》，账实相符；杜绝存在截留或私自处理收缴假币的现象；杜绝将已收缴的假币重新流入市场。

4、现钞设备功能方面，点验钞机具、取款机、存取款一体机、清分机等人民币现钞处理设备按照规定及时进行了维护和升级，经检查防伪性能符合要求。

5、在公示内容方面，按照要求，在营业场所公示《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》；在营业场所摆放反假货币宣传资料，向社会公众提供符合质量要求的点验钞机具。

二、冠字号码查询工作的情况

1、在制度建设方面，制定本单位记录、存储冠字号码，以及利用冠字号码查询解决涉假纠纷工作的管理制度和操作规范；建立健全冠字号码检索制度，明确检索业务的处理程序。

2、在进度方面，在人民银行规定的目标框架下，制定本单位柜面渠道、取款机渠道、存取款一体机渠道冠字号码查询工作计划，采取有效措施，积极推进冠字号码查询工作。

3、在信息存储方面，冠字号码文件要素符合人民银行规定的内容：金融机构及网点名称、业务类型、机具编码、日期、时间、版别、币值、冠字号码文本、冠字号码图像等；冠字号码文件保存地点符合制度规定；冠字号码文件保存时长为至少3个月。

4、在信息检索方面，按照冠字号码检索制度，明确检索业务的处理程序，设立冠字号码检索业务登记薄，记录每一笔检索业务办理情况。

三、全额清分工作的情况

1、我行按照人民银行相关规定制定了全面的全额清分目标和工作计划，并实现了对外付出现金全额清分要求。

2、现钞设备功能方面，点验钞机具、取款机、存取款一体机、清分机等人民币现钞处理设备按照规定及时进行了维护和管理。

3、对外付出现金符合人民币流通标准，并在上缴人行现金、自助设备支付现金、柜台支付现金方面全面实现了人民币现金全额清分，达到了现金收支两条线要求。

四、反假鉴伪机具情况

1、制度建设方面，点验钞机具、取款机、存取款一体机等人民币现钞处理设备按照规定及时进行了维护和升级，经检查防伪性能符合人民币鉴伪标准。

2、我行在辖内网点配备的符合质量要求的点验钞机具，方便广大客户。

3、我行运用集中清分和网点自行清分相结合的方式，有效杜绝了假币无法识别的情况，避免了对外误付假币行为。

我行将加大反假货币宣传力度，利用网点优势，常年摆放反假货币宣传材料，切实做到宣传到位、反馈及时、作用持久、管理有序、客户受益。并严格规范操作，提高履行执行政策和管理规定的能力，切实做好人民币收付业务和反假货币工作。

2015年8月2日

第五篇：银行资本管理

参考文献

《有效银行监管的核心原则》 《商业银行资本管理办法》

本章要点

1： 银行资本的功能 2： 资本与风险

3: 银行资本金的构成

4： 风险资本充足率的计算 5： 巴塞尔协议

6： 银行资本补充途径

一、银行资本功能

资本——金融机构的所有者提供的初始资金，主要由股票、准备金、银行留存收益构成。银行资本的功能主要有：

1、经营性功能：在其他资金流入前，资本为其提供注册、组建和经营所需的资金。

2、管理性功能：监管部门通过对商业银行资本的管理实施对商业银行的监管。

3、保护性功能：银行资本作为风险防范的最后一道防火墙，资本不仅可以增强公众对银行的信心，还可以保护整个金融体系的稳定，如政府的存款保险制度。

银行风险

1、信用风险：借款人不能按期还本付息给银行经营带来的风险。它是银行经营过程中面临首要的、最基本的风险。防范措施：信用风险评级。

2、流动性风险：银行现金资产不足时，无法满足客户提款或优良客户的贷款需求。防范措施：商业银行流动性管理。

3、市场风险：因为市场利率或汇率的波动所导致银行经营业绩的变动。包括：

（1）利率风险：盈利性资产收入减少或利息支出大幅上升，挤压收入与支出之间的利差，从而减少净收益的风险。风险控制技术：敏感性缺口管理或久期管理

（2）汇率风险：进行外汇交易时，市场价格不利变动所遭受损失。风控：外汇期货、期权、货币互换、掉期等。

操作风险：因银行内部管理不当所金融机构内部职员欺诈、挪用行为等违法违规行为。防范措施：加强银行内控机制的建设。

管理风险：源于天气变化、计算机系统老化出错、质量控制上不力、创新和服务的低效、管理层判断错误所产生的。防范措施：银行职业能力的建设。

国家风险：因借款国经济、政治或社会环境的变化，是该国在国际借贷过程中不能按期偿还债务本息的可能性。防范措施：国家风险评级（包括外部评级法，如直接采用《欧洲货币》和环境风险信息机构（BERI）的国家风险评级。内部评级法：银行选择适度经济指标对国家进行评价。

声誉风险：因操作失误、信息披露失误所导致银行无形资产损失。

1、银行多元化管理：分资产多元化、地理多元化

资产多元化：将存贷业务分散在不同的客户群中。

地理多元化：吸引不同社区或国家的客户。

2、质量管理：高级经理人员的一种能力。在银行问题波及整个机构前快速行动，将其处理好。

3、风险准备金核销：包括贷款一般准备金和投资损失准备金

4、产权资本冲销：用产权资本冲抵不良贷款、证券投资业绩不佳、犯罪和管理失误所造成的损失。

5、存款保险：存款保险公司实施外部托管或救助，增强公众对金融体系的信心，同时，稽核银行，可遏制金融机构管理层和股东的过度冒险行为。

产权资本是银行实施内部救助，免遭外部重组或破产的最后一道防线。

二、银行资本构成 普通股 优先股

资本公积：包括发行溢价、法定盈余公积、任意盈余公积 未分配利润 股本准备金 次级债券

银行合并附属机构的少数权益 股权承诺票据

（一）股本 普通股

银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质

优先股

兼有普通股与债券的特点

固定股息率优先股、可调整股息的优先股和可转换优先股

（二）盈余 资本盈余

资本盈余主要由投资者超缴资本所为 溢价发行

反映银行资本的增值部分

反映接受捐赠所增加的资本等。留存盈余

是尚未动用的银行累计税后利润部分

（三）债务资本（次级债券）

资本票据

是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为5-20年。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。

债券

可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。

（四）其他来源 储备金（权益准备金）

是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。包括放款与证券损失准备金和偿债基金等 少数股东权益

在其他公司持有的股份 权益承诺票据

靠出售股票偿还的债务证券 我国银行资本构成

我国银行资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。各资本工具合格标准《银行资本管理办法》附件12。

核心一级资本包括：

（１）合格的实收资本或普通股；（２）资本公积；（３）盈余公积；（４）一般风险准备；

（５）未分配利润，应进行以下调整：

Ａ.扣除交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）； Ｂ.若使用公允价值选择权的金融资产或负债的公允价值变动形成的未实现部分为净利得的（考虑税收影响后），应扣除；为净损失的（考虑税收影响后），应加回；

Ｃ.扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润（６）少数股东资本可计入部分

二级资本包括：

（１）合格的二级资本工具及其溢价；（２）超额贷款损失准备：

Ａ.商业银行采用权重法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过150%贷款拨备覆盖率的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的1.25%；

Ｂ.商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过预期损失的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的0.6%。

（３）少数股东资本可计入部分；

（４）可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%；

（５）固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的70%；（６）交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得 特别规定

商业银行发行的二级资本工具如有确定到期日，则该二级资本工具及其溢价在距到期日前最后五年，其可计入二级资本的金额，应按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。

国有商业银行资本构成（２００６）

单位：亿元 由图分析

资本公积与盈余为主 优先股的主要特点 次级债券比重较高

大中小银行资本构成的不同特点

扣除项

（1）商誉；

（2）除土地使用权外的其他无形资产；

（3）依赖于未来盈利、且由非暂时性因素引起的递延所得税资产；（4）与资产证券化销售相关的收益；（5）减值准备缺口；

（6）养老金资产抵扣递延税负债后的净额；（7）直接或间接持有的本银行股票；

（8）对金融机构的大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%部分；

（9）不依赖于银行未来盈利、由暂时性因素引起的递延所得税净资产超出核心一级资本净额10%的部分；

（10）对金融机构的大额少数资本投资和暂时性因素引起的净递延税资产合计超出核心一级资本净额15%的部分。

信用风险资产总额的计算

商业银行可采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产，应符合本办法的规定，并经银监会核准。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量。

风险加权资产权重法下各类表内资产风险权重、表外项目信用转换系数以及合格信用风险缓释工具见附件2。

商业银行采用内部评级法应满足本办法规定的银行账户信用风险暴露分类标准及内部评级体系监管要求，具体见附件3和附件4。

商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产，可以按照附件5的规定审慎考虑信用风险缓释工具风险抵补作用。

权重法下信用风险资产的计算

信用风险加权资产=银行表内资产信用风险加权资产+表外项目信用风险加权资产。

表内资产信用风险加权资产=∑（各类表内资产-贷款损失专项准备金）×风险权重。

表外项目信用风险加权资产=∑（表外项目名义本金-减值准备金）×信用转换系数×表内资产信用风险权重

内部评级法（IRB）

内部评级法是根据违约概率（PD）、给定违约概率下的损失率（LGD）、违约的总口（EAD）以及期限（M）等因素来决定授信的风险权重。

内部评级法分初级法与高级法

初级法：金融机构根据内部数据对于不同级别的借款测算违约率（PD），金融监管当局提供其他参数如LGD和EAD。

高级法：所有的参数都由金融机构自行给出，但所有的参数需由监管当局认可。内部评级法信用风险资产的计算

（一）银行账户信用风险暴露分类：

1、主权风险暴露；

2、金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露；

3、公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露；

4、零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露和其他零售风险暴露；

5、股权风险暴露；

6、其他风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。

（二）未违约风险暴露的风险加权资产计量规则

1、未违约的主权、金融机构、公司风险暴露的风险加权资产计算基于单笔信用风险暴露的违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露（EAD）、相关性（Ｒ）以及有效期限（M）。

2、未违约零售类风险暴露的风险加权资产计算基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。

未违约风险暴露的风险加权资产计量 1.计算信用风险暴露的相关性

以一般公司为例

2.计算期限调整因子

期限调整因子为

其中，3.计算信用风险暴露的资本要求（K）

4.计算信用风险暴露的风险加权资产（RWA）

RWA = K×12.5×EAD

（二）违约风险暴露的风险加权资产计量规则

K＝ Max[0,（LGD－EL）]

RWA = K×12.5×EAD

其中，EL为预期损失，是指考虑经济环境、法律地位等条件下已违约风险暴露的预期损失最大估计值。

四、巴塞尔协议

巴塞尔协议是国际清算银行的巴塞尔银行也条例和监督管理委员的常设委员会-巴塞尔委员会于1988年7月份在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一 国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。

关于国际资本的巴塞尔协议Ⅰ

1988年，颁布了新的资本金标准的协议，通常被称为巴塞尔协议。1988年协议的基本内容有四个方面组成：资本的组成；风险加权制；目标标准比率；过渡期和实施安排。其核心是银行的风险资本充足率8%的要求，其中核心资本不得低于4%。

巴塞尔协议Ⅰ的不足

银行利用资本套利规避巴塞尔协议Ⅰ的限制,使其不但没有降低风险,反而鼓励银行承担更多风险

巴塞尔协议Ⅰ并未区分不同类别银行的不同风险特征 巴塞尔协议Ⅰ对每天发生的金融创新不够敏感

巴塞尔协议ⅠⅠ

背景：表外业务的快速发展，银行面临操作风险、市场风险与信用风险。在1997年推出《有效银行监管的核心原则》

1999年新巴塞尔协议框架的三大支柱具体为：

一、对银行提出了最低资本要求，即最低资本充足率达到8％。第一次明确将银行的市场风险、操作风险和信用风险综合考虑和相应的最低资本要求

二、加大对银行监管的力度。

三、对银行实行更严格的市场约束。要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。

巴塞尔协议ⅠⅠⅠ

背景：2008因美国次贷危机所引发的全球金融危机，促使国际金融监管当局重新评价全球大银行的作用及对国际金融市场的影响。第一次提出全球系统重要性银行（资产总额为2000亿欧元，我国界定为资产总额超过16000亿元）的概念。

主要要点

1、核心资本充足率由原来的4%提高至6%。

2、提出逆周期资本和贮备资本的概念。贮备资本要求为风险加权资产的2.5%，逆周期资本为0-2.5%。

3、系统性银行需计提附加资本要求：风险加权资产1% 我国实施新资本协议

我国自2013年开始实施新资本协议，要求各商业银行逐年提高资本标准，在2018年达到新资本协议要求。我国大型银行和小型银行最低资本要求分别为11.5%和10.5%。

主要要点：

1、最低资本要求：

A、核心一级资本充足率不得低于5%；

B、一级资本充足率不得低于6%；

C、资本充足率不得低于8%。

2、储备资本要求为风险加权资产的2.5%

3、逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%

4、国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%

上述各资本要求由核心一级资本满足。

5、银监会可在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：

A、根据风险判断并基于一定规则，银监会针对部分资产组合提出的特定资本要求；

B、根据监督检查结果，银监会针对单家银行提出的特定资本要求。

根据新的国际协议的有关条款，银行资本资本分为两级：

一级资本（核心资本）包括普通股和溢价、未分配利润（留存收益）、合法非积累性优先股、附属机构的少数股东权益以及经选出可确认的无形资产，除去商誉和其他无形的资产。

二级资本（补充资本）包括贷款和租赁损失准备（储备）、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累积性永久优先股、股本债券和同时具有债务和股本性质的长期资本工具。

总资本=一级资本+二级资本-附加项目 附加项目包括对非附属机构的投资，根据互惠协议银行持有的其他储蓄机构发行的资本证券，由一家银行组织收购的储蓄贷款协会所从事的业务，以及银行主要监管人员要求减去的其他项目。

计算风险加权资产

风险资产总额=表内风险资产+表外风险资产

信用转换系数：

100%、50%、20%、0%的信用转换系数 例子

假设一家州注册银行的联邦储备体系的会员银行总资本是6000美元，总资产是10万美元，资产负债表项目和表外项目如下：

1、计算每项表外业务的信用对等额

表外业务（OBS）账面价值

转换系数

对等信用额

$10000

*1.00

=$10000

$20000

*0.50

=$10000

2、将表内项目和表外项目对等额乘以规定的风险权数

现金

$ 5000 美国国库券

$ 20000

$ 25000*0= $ 0

国内银行帐户

$ 5000 以备用信用证担保的美

$ 10000 国市政债券的对等额

$ 15000*0.2=$3000

以1-4家庭住宅所有权的$5000*0.50=$2500 第一留置权为担保的贷款

对私人公司贷款

$65000 对私人公司长期信用

$10000 承诺对等额

$75000*1.00= $75000 银行风险加权总资产

$80500 计算资本与风险资产加权比率 衍生工具的资本要求

许多衍生工具会使银行面临对等方风险。

所谓对等方风险是指与银行签订合同的客户会拒绝支付款项或履行合同，迫使银行去寻找条件较差的替代合同。

许多衍生工具能限制银行风险敞口的一个重要因素是多数期权和期货合同是在交易所交易的，如果客户执行，交易所负责向银行交货，因此该情况下，银行不需要为交易合同留有资本金准备。

而对于某些利率和货币合同必须通过转化计算出其代表的风险资产额。对于利率和货币合同带来的风险敞口，巴塞尔尔协议将其分为两类：（1）潜在市场敞口风险；（2）现时市场风险敞口。

现时市场风险敞口是指客户违反了当前的利率或货币合同，银行不得不以新的合同来替代已违约的合同而带来的合同损失。

潜在市场风险敞口是指如果客户没有履行与银行签订的以市价为准的利率或货币合同，银行在未来某个时期内遭受损失的危险。

计算由银行帐外利率或货币代表的风险资产加权额的步骤： 计算出现时市场价值以确定该合同的替代成本；

潜在市场风险敞口=合同面值*风险敞口转换系数（信用转换系数）； 利率及货币合同对等信用额=潜在市场风险敞口+风险敞口替代成本；

由银行帐外利率或货币代表的风险加权资产额=利率及货币合同对等信用额*信用风险权重

此处的信用风险权重一般为50%。

近年的研究表明，利率合约风险大大低于外汇合约，因此，巴塞尔协议规定的信用转换系数为，为其一年或一年以下的利率合约信用转换系数为0%，一年以上为0.5%，而一年或一年以下的外汇合约的信用转换系数为1%，一年以上的为5%。替代成本为当期合约的市场价值，利率定价或货币定价求出。

接着上面的例子

如果这家银行与一位客户达成了10万美元的5年期利率互换安排，并与另一位客户达成了一个5万美元的三年期货币互换安排，求其资本充足率？

利率和

潜在市场

潜在市场

当前市场

利率及市场 货币合同

合同面值 风险敞口

风险敞口 风险敞口

互换合同对

换算系数

替代成本

等信贷额

五年期利率 $100000 *0.005 = $5000

+ $2500

= $3000 互换合同

三年期货币 $50000

*0.05

= $2500

+ $1500

=$4000 互换合同

由银行帐外利率或货币代表的风险加权资产额

=利率及货币合同对等信用额*信用风险权重

=$7000*0.50=$3500

银行资本金标准与市场风险

关于银行资本的巴塞尔协议只是提及到了银行的信用风险，忽视了银行也可能面临严重的市场风险，即银行利率、证券价格和汇率的不良波动会给银行带来的损失。

1993年4月，银行监管巴塞尔委员会就市场风险公布了新的建议，要求面临较大利率和汇率风险的银行相对于其资产要保留更多的资本。

在防范汇率风险方面，巴塞尔委员会建议银行将各种外汇头寸综合调整为每种外汇所代表的资产组合和负债的净值。将这些净值列为净多头或净空头。

持有多头表明银行会从它所持有的某种以外币表示的外国资产或向该国出售服务中获益。

如果由于某种外币价格下降使银行获益，则银行持有空头。通常银行持有空头是由于银行对客户有外汇支付义务，当外汇市场价值降低时，银行能更便宜地支付这些外债。

下面说明新的巴塞尔资本提议是如何计算一家银行的外汇净多头和净空头 假设一家银行持有的外汇净多头和净空头如下：

净多头（百万美元）

净空头（百万美元）

加拿大元

$35

日元

$31

欧元

$65

英镑

$19

净多头总额

$100

净空头总额 $50

外汇净综合头寸（NAP）为：

NAP=净多头总额-净空头总额

=1亿美元-5000万美元

=5000万美元

外汇总综合头寸（GAP）为：

GAP=净多头总额+净空头额

=1亿美元+5000万美元

=1.5亿美元

加权综合头寸（WAP）为：

WAP=NAP*0.5+GAP*0.5

=5000万美元*0.5+1.5亿美元*0.5

=1亿美元

根据巴塞尔协议对外汇加权综合头寸的资本金要求为：

外汇资本金要求=WAP*0.08

=1亿美元*0.08

=800万美元

对于利率风险，巴塞尔协议要求银行对其持有的股票必须计算出它所占有的每家公司发行股票的股本净空头和净多头。

然后将每种股票的净多头和净空头加总，算出净综合头寸和总综合头寸，再得出全部股票的加权综合头寸（股票WAP）。

股票总综合头寸和净综合头寸的权数取决于银行持有股票的分散化程度。

新的统一资本要求：

核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4% 总资本（一级资本与二级资本）与风险加权总资产的比率不得低于8%，二级资本最高不得超过一级资本的100% 风险加权资产是指对银行的资产加以分类之后，利用根据不同类别资产的风险性质确定的不同风险系数为权重所求得的资产总额。

巴塞尔协议Ⅱ

2004年6月26日,国际监管机构就世界各大银行计算资本要求的框架达成共识（巴塞尔协议Ⅱ）

巴塞尔协议Ⅱ的三大支柱：

每家银行根据自己的信用，市场和经营风险计算风险 敞口，确定资本要求

对各银行风险评估程序和资本充足程度进行监督审查

更广泛的披露银行财务状况，使市场约束更为有力

巴塞尔协议Ⅱ带来的变革与不足 变革 不足

如何满足银行的资本需求 银行资本来源

内部融资:银行未分配给股东的留存收益

优点:减少筹资成本；避免稀释股东控制权以及他们所持有的每股收益 不足:联邦政府进行全部征税；受利率和经济波动的影响很大。银行依靠净收益的增长来满足资本需求涉及到收益分配即股利政策，即目前收益的多少留存在银行内，多少作为股息分配给股东。而在其他因素不变的情况下，股息收入的减少会降低股票的市场价值。净收益=现金红利+留存收益。如果银行想一直保持付给股东的股息额不变，那么银行的收益需以多快的速度增长以保持一定的资本/资产比率？

一个有用的公式：

内部资本增长率=留存收益÷产权资本=股东权益收益率（ROE）×留存比率 ROE =利润率×资产利用率×权益乘数

内部资本增长率=（税后净收益/经营收入）×（经营收入/总资产）×（总资产/产权资本）×（留存收益/税后净收益）

该公式表明，要使产生于内部资本增加同时，就必须增加净收益（利润率，资产利用率或权益乘数）或留存比例，或者二者并用

公式的运用1 假设管理层预测今年的股东权益收益率为10%，并计划向股东支付净收益的50%，在不降低目前的总资本资产比的前提下，该银行资产的最快增长速度是多少？

内部资本增长率（ICGR）=ROE ×留存比例 =0.10 × 0.50=5% 这样资产增长率最多不能超过5%，否则其资本资产比例就会下降，如果下降太多，监管机构会要求其增加资本。

公式运用2 银行预计明年的资产将增长10%，股东权益收益率和收益留存比率为多少才能保持银行目前的资本/资产比率？

内部资本增长率为10%=股东权益收益率×留存比率

0.10 =0.20×0.50

0.10 =0.50×0.67

0.10 =0.10×1.00

外部融资

1.外部融资的方式：

发行普通股； 发行优先股；

发行资本票据（债券）； 出售资产和出租设施； 债转股

2.最优筹资方案的决策：

选择何种方式主要取决于对股东收益的影响，以每股收益来衡量（EPS），计算每种筹资方式的相对成本（包括利息成本、承销费用和手续费、管制监督）。另外应考虑的因素为对现有股东及未来可能的银行新股东对银行的所有权和控制权的影响。

一个例子

某银行要筹集2000万美元的外部资本，该银行已发行800万股的普通股，每股面值4美元，总资产近10亿美元，产权资本为6000万美元，如果该银行能产生约1亿美元的总收入，而经营费用不超过8000万美元，那么其税后收益约为1080万美元。如果管理层决定每股10元发行200万新股来筹集2000万资金，那么普通股股东的每股收益为1.30美元

发行普通股是该银行的最佳选择吗？

管理层可以以8%的股利率和每股20元的价格发行优先股。如果董事会决定每年派发优先股股利，虽然这样每年会减少160万美元（2000万美元*0。08）的普通股股利，但仍将为800万普通股的股东留下1160万美元，或每股1.43美元的股利率。

管理层也可以，出售2000万的票面利率为10%的资本票据，虽然银行每年必须支付200万利息，但扣除费用后，仍剩下近1200万美元，这笔钱在800万普通股中分配，每股收益1.46美元，且资本票据不会影响现有股东对公司的控制权。显然，这个例子中的最好筹资方式为发行资本票据！

制定长期资本筹资计划的4步骤

面对加强资本状况和保持充足资本越来越大的压力，商业银行逐渐认识到对其长期资本需求作出规划。尽管在实际运用中有许多不同的计划体系，但多数都集中于四个主要组成部分或阶段。

阶段1：为银行制定总体财务计划； 阶段2：在考虑了银行目标，计划提供的服务，风险敞口接受度，州和联邦管制情况后，决定银行合适的资本数量;阶段3：决定银行通过留存收益从银行内部可以产生多少资本;阶段4：对最合适银行需要和目标的资本来源进行评估和选择。