第一篇：2017年继续教育-《企业内部控制规范体系实施的后续规定》
《企业内部控制规范体系实施的后续规定》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。A．内控的合理性 B．内控的全面性 C．内控的适应性 D．内控的理解性 A B C D
答案解析：
调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。2.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低 A B C D
答案解析：
目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
3.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（）。A．内部控制标准问题 B．内控缺陷难以认定 C．内控人员缺乏
D．缺乏相应检查和惩罚机制 A B C D
答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。4.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。A．标准不够明确 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律强制性 D．执行不到位 A B C D
答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
5.企业处理发现的内部控制缺陷时，不正确的是（）。
A．对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞
B．对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改
C．对于重大缺陷，企业应经总经理认定后，及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内
D．对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失 A B C D
答案解析：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。
6.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（）。A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理 A B C D
答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
7.《企业内部控制基本规范》在执行中具有（）。A．强制性 B．指导性 C．随意性
D．强制性与指导性相结合 A B C D
答案解析：
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
8.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（）。A．利润总额潜在错报≥利润总额的5% B．已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正 C．直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响
D．缺乏“三重一大”决策程序 A B C D
答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。
9.下列有利于提高企业内部控制水平的因素中，不正确的是（）。A．提高股票超额收益率 B．实施股权激励 C．董事长兼任总经理
D．提高董事、监事及高管年薪总额 A B C D
答案解析：迪博的实证研究结论表明，董事长不兼任总经理的上市公司的内部控制水平优于董事长兼任总经理的上市公司。
10.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（）。A．内控环境 B．风险识别 C．控制活动
D．信息交流与沟通 A B C D
答案解析：
调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。
11.应纳入集团性企业内部控制重点评价范围的，不正确的是（）。A．重要业务单位 B．重大事项 C．高风险业务 D．控股企业 A B C D
答案解析：企业在确定内部控制评价的范围时，应基于全面评价基础，而非简单地以是否控股为唯一判断标准。
12.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（）。A．包含18个应用指引 B．包含1个评价指引 C．包含1个审计指引 D．包含1个方法指引 A B C D
答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。
13.下列关于内部控制评价报告的描述中，不正确的是（）。
A．企业内部控制评价是企业监事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程
B．《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》制定了企业内部控制评价报告的基本格式
C．内部控制评价应重点关注高风险领域，评价范围应涵盖公司及其所属单位的主要业务和事项
D．企业应广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据 A B C D
答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
14.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法 A B C D
答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。
15.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。A．企业对内部控制的重视程度普遍提高 B．企业经营管理水平有效提升 C．建立了特殊行业的应用指引
D．企业风险防范与应对能力显著提高 A B C D
答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（）。A．上市公司内部控制规范体系的执行情况要比非上市公司更好一些 B．从行业来看，金融行业内部控制制度建设情况最好
C．财务部门被认为是除审计部门以外的第二大内控归口部门
D．风险管理水平较高的企业内部控制以“合规内控/风险内控”为侧重点，其它企业以“财务内控”为主体 A B C D E
答案解析：
关于企业内控归口部门，比较集中的是财务部，审计部门为第二大内控归口部门，故C选项错误，其余选项均正确。
2.下列项目中，属于内部控制规范体系范畴的有（）。A．《企业内部控制基本规范》 B．《企业内部控制应用指引》 C．《企业内部控制评价指引》 D．《企业内部控制审计指引》 A B C D E
答案解析：以上选项均正确。
3.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（）。A．少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当
B．未按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响 C．内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大
D．内控审计报告结论及相关信息披露与内控评价报告不一致，但未予以说明 A B C D E
答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照《企业内部控制审计指引》及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。4.注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报 C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
5.企业内部控制规范体系实施未来可以改进的措施中，正确的有（）。A．政府通过研究一些典型行业业务运作，制定发布分行业的内控操作指南
B．企业开展内控更新优化、日常培训、专项监督、定期评价及缺陷整改等工作 C．审计机构应当明确、统一内控缺陷的认定步骤和认定标准
D．严格遵守独立性要求，在能够保证独立性的前提下可以同时为一家企业提供内控咨询和审计服务 A B C D E
答案解析：同时为一家企业提供内控咨询和审计服务不符合独立性要求，故D选项错误，其它选项说法正确。
6.调查结果显示，企业内控规范体系实施过程中存在的问题有（）。A．企业内部对内部控制的认识有待提升
B．内控专业人才缺乏成为制约企业内控建设的瓶颈 C．企业内部控制建设及评价仍需要方法上的指导 D．内控评价报告信息有效性有待提升 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
7.下列关于内部控制和风险管理关系的说法中，正确的有（）。A．二者的目标都是促进企业实现发展战略 B．二者都要求将风险控制在可承受范围之内 C．二者是协调统一的整体
D．应该将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
8.下列关于企业主要控制活动的说法中，正确的有（）。A．企业要做到不相容职务相分离
B．企业各项需审批业务要有明确的审批权限及流程 C．企业要加强财务信息系统的建设和完善 D．企业在运营分析中加强动态监控 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
9.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（）。A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家
B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业
D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 A B C D E
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。10.调查结果显示，内控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷个数与缺陷内容 B．仅披露缺陷的个数 C．仅披露缺陷的内容 D．仅提及公司存在缺陷 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。（）对
错
答案解析：《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。
2.企业内部控制缺陷按重要程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）对 错
答案解析：企业可以根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。
3.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制的同时，还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求。（）对
错
答案解析：企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。
4.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出声明。（）对
错
答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
5.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（）对
错
答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。6.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（）对
错
答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。
7.67家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（）对
错
答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。
8.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（）对
错
答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。
9.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）对 错
答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。10.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）对
错
答案解析：以上说法正确。
11.企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。（）对
错
答案解析：一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构，待时机成熟时再设立。
12.控制环境是企业实施内部控制的基础，而企业文化是企业开展内控环境建设的核心。（）对
错
答案解析：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化是企业开展内控环境建设的核心，从67家公司来看，各企业对人力资源披露最多，最重视。
13.2011年度，所有67家境内外同时上市公司内控评价报告均对本公司的内控做出了有效的结论。（）对
错
答案解析：2011年度，67份内控评价报告中，除新华制药外，其余66家公司均对本公司的内控做出有效的结论，新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷。14.内控管理中的信息与沟通实施范围仅限于企业内部经营活动。（）对
错
答案解析：信息与沟通的实施范围不仅仅包括企业内部经营活动中的信息沟通，还包括与客户、合作伙伴、投资者和员工等方面的信息和沟通。15.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（）对
错 答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断
第二篇：企业内部控制规范体系实施的后续规定(继续教育考试点评)
《企业内部控制规范体系实施的后续规定》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。A．标准不够明确 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律强制性 D．执行不到位 A B
C
D
答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
2.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（）。A．内部控制标准问题 B．内控缺陷难以认定 C．内控人员缺乏
D．缺乏相应检查和惩罚机制 A B
C
D
答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。3.下列关于未来内控中介着力改进方向的描述中，不正确的是（）。A．建设一流团队，提供优质服务 B．保持独立性，提升执业质量 C．维持合理的收费水平，避免低价竞争 D．制定适当的内控缺陷认定通行做法 A B
C
D
答案解析：相关监管部门应着手制定内控缺陷认定的通行做法，为企业开展内控建设和内控评价工作提供更加具有参考价值和指导意义的标准，故D选项不正确。4.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（）。A．拥有专业胜任能力 B．保证充足的现场审计时间 C．确定内控缺陷认定标准 D．保持独立性 A B
C
D
答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。
5.境内外同时上市的公司中，财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（）。A．中联重科 B．潍柴动力 C．ST北人 D．中国铁建 A B
C
D
答案解析：中联重科2011财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。6.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。A．内控的合理性 B．内控的全面性 C．内控的适应性 D．内控的理解性 A B
C
D
答案解析：
调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。7.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（）。A．股东大会 B．监事会
C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门 A B
C
D
答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。
8.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。A．企业对内部控制的重视程度普遍提高 B．企业经营管理水平有效提升 C．建立了特殊行业的应用指引 D．企业风险防范与应对能力显著提高 A B
C
D
答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。
9.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法 A B C D
答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。
10.下列关于企业可能存在的内部风险的说法中，不正确的是（）。A．董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守 B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 C．技术进步、工艺改进等技术因素
D．营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 A B
C
D
答案解析：选项C是企业可能存在的外部风险因素。11.企业处理发现的内部控制缺陷时，不正确的是（）。
A．对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞
B．对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改
C．对于重大缺陷，企业应经总经理认定后，及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内
D．对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失 A B
C
D
答案解析：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。
12.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低 A B
C
D
答案解析：
目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
13.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（）。A．包含18个应用指引 B．包含1个评价指引 C．包含1个审计指引 D．包含1个方法指引 A B
C
D 答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。
14.下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（）。A．授权审批可分为常规授权和特别授权
B．企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权
C．企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任 D．对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策 A B
C
D
答案解析：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
15.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（）。A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理 A B
C
D
答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（）。A．内部规章 B．有关法律法规规定 C．规范性文件
D．交易所监管规则和其他自律性规定 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
2.目前披露的内部控制缺陷主要包括的类型有（）。A．设计缺陷和运行（执行）缺陷 B．公司层面缺陷和业务控制层面缺陷 C．信息系统控制（IT）方面的缺陷
D．与财务报告相关的缺陷和与非财务报告相关的内控缺陷 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
3.下列关于企业治理层在内部控制中的职责的说法中，正确的有（）。A．建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任 B．监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C．经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行
D．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
4.下列关于企业内部控制自我评价、外部审计情况的描述中，正确的有（）。A．大多数企业设置了内部控制自我评价机构 B．大多数企业制定了内部控制自我评价办法 C．大多数企业能及时发现内控缺陷并上报处理
D．大多数企业的内控评价报告经外部审计师审计并对外披露 A B
C
D
E
答案解析：内控评价报告经外部审计师审计的企业占比48%，内部控制自我评价报告和审计报告对外披露的企业占比约48%，均未超过50％，故D选项错误，其它选项正确。5.下列对67家公司披露的内部控制评价报告的描述中，正确的有（）。A．67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说，主要分为两类
B．67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是《企业内部控制基本规范》及其配套指引 C．绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰 D．67家公司内控评价工作开展的组织形式相似度较高 A B
C
D
E
答案解析：《企业内部控制基本规范》是67家公司内部控制评价的依据，其中61家公司披露其内部控制评价工作的依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引，故B选项错误，其它选项说法正确。
6.注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报 C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
7.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（）。A．上市公司内部控制规范体系的执行情况要比非上市公司更好一些 B．从行业来看，金融行业内部控制制度建设情况最好 C．财务部门被认为是除审计部门以外的第二大内控归口部门
D．风险管理水平较高的企业内部控制以“合规内控/风险内控”为侧重点，其它企业以“财务内控”为主体 A B
C
D
E
答案解析： 关于企业内控归口部门，比较集中的是财务部，审计部门为第二大内控归口部门，故C选项错误，其余选项均正确。
8.下列关于内部控制和风险管理关系的说法中，正确的有（）。A．二者的目标都是促进企业实现发展战略 B．二者都要求将风险控制在可承受范围之内 C．二者是协调统一的整体
D．应该将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
9.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（）。A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家
B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业
D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 A B
C
D
E
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。10.下列关于企业内部控制的说法中，正确的有（）。
A．企业实施内部控制时应按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点
B．内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分
C．对发现的内部控制缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露 D．董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作 A B
C
D
E
答案解析：对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露，选项C不正确；其余选项均正确。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（）
对
错
答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
2.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制的同时，还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求。（）
对
错 答案解析：企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。
3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（）
对
错
答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。
4.“未发现重大缺陷”与“不存在重大缺陷”或“财务报告内部控制有效”相比，具有相同的确认程度。（）
对
错
答案解析：从文字表述的角度分析，“未发现重大缺陷”与“不存在重大缺陷”或“财务报告内部控制有效”相比，是一种消极的确认方式，所代表的确认程度较低。5.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）
对
错
答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。
6.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（）
对
错
答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在报告中。
7.对控制活动要素的二级指标分析中，发现企业在内控措施方面没有变化，仍然仅重视日常财务以及解决运营问题。（）
对
错
答案解析：
关于控制活动，从因子指标来看政策与程序的变化程度相当，二级指标第一第二位也未发生变化，表明企业在内控措施方面仍然重视日常财务以及解决运营问题，只是在考虑层面上更为具体。
8.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（）
对
错
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。9.报告应该以积极的方式表述评价意见。（）
对
错
答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。
10.2011，所有67家境内外同时上市公司内控评价报告均对本公司的内控做出了有效的结论。（）
对
错
答案解析：2011，67份内控评价报告中，除新华制药外，其余66家公司均对本公司的内控做出有效的结论，新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷。
11.《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。（）
对
错
答案解析：《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。
12.企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。（）
对
错
答案解析：一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构，待时机成熟时再设立。
13.根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。）
对
错
答案解析：根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。14.凡是披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论一定为无效。（）
对
错
答案解析：披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论可能为有效，原因可能是注册会计师仅对财务报告内部控制发布审计意见，而企业存在的是非财务报告重大缺陷。15.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）
对
错
答案解析：以上说法正确。
6.调查结果显示，67家公司中主要负责组织实施内控评价的工作部门的是（B）。A．内控或风险部门 B．审计部门 C．内控评价工作小组 D．稽核部
请选择： A
B
C
D
9.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A）。A．股东大会 B．监事会
C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门
11.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（）。A．公司尚缺《全面预算管理制度》 B．收入确认存在截止性差异问题 C．对客户授信额度过大导致较大经济损失 D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况 请选择： A
B
C
D
13.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法
请选择： A
B
C
D
第三篇：企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案
企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（D）。A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低
答案解析： 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（D）。A．公司尚缺《全面预算管理制度》 B．收入确认存在截止性差异问题 C．对客户授信额度过大导致较大经济损失 D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况
答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。3.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（D）。A．包含18个应用指引 B．包含1个评价指引 C．包含1个审计指引 D．包含1个方法指引
答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。
4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A）。A．股东大会 B．监事会
C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门
答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。
5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B）。A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理
答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D）。A．内控环境 B．风险识别 C．控制活动 D．信息交流与沟通
答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。
7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C）。A．利润总额潜在错报≥利润总额的5% B．已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正 C．直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响
D．缺乏“三重一大”决策程序
答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。
8.境内外同时上市的公司中，财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A）。A．中联重科 B．潍柴动力 C．ST北人 D．中国铁建
答案解析：中联重科2011财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（D）。A．拥有专业胜任能力 B．保证充足的现场审计时间 C．确定内控缺陷认定标准 D．保持独立性
答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。
10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B）。A．单独实施内部控制审计
B．内部控制审计和财务报表审计相互整合 C．内部控制审计和人力资源审计相互整合 D．内部控制审计和税务审计相互整合
答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ABCD）。
A．通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识
B．让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平
C．在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍 D．抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作 答案解析：以上说法均正确。
2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC）。
A．内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素 B．内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 C．内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 D．内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告
答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务报告，也有可能不直接影响财务报告，但不符合公司经营管理的要求，不利于公司内部控制整体目标的实现,故选项D错误，其它选项说法正确。3.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ABC）。A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家
B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业
D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。
4.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（ABCD）。A．内部规章 B．有关法律法规规定 C．规范性文件
D．交易所监管规则和其他自律性规定 答案解析：以上说法均正确。
5.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（ABD）。A．少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当
B．未按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响 C．内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大
D．内控审计报告结论及相关信息披露与内控评价报告不一致，但未予以说明
答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照《企业内部控制审计指引》及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（错）答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在报告中。2.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（对）
答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。
3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（对）
答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。4.报告应该以积极的方式表述评价意见。（对）
答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。
5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对）
答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。
6.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（对）
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。
7.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（对）
答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。8.根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。（错）
答案解析：根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。
9.67家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错）
答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。
10.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（错）答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
第四篇：2015年继续教育企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范在线练习
一、单选题
1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）
A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： D
2、（）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
3、（）负责内部控制的建立健全和有效实施
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
4、（）对董事会建立与实施内部控制进行监督
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
5、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
6、企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度
A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（）
A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（）
A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素
答案： A
B C
D
恭喜您，答对了。
9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（）
A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
10、（）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
A：授权审批控制 B：会计系统控制
C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（）以上专业技术职务资格。
A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
12、并购交易中的不相容岗位不包括（）。
A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
13、企业应当建立（），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
14、下列属于内部信息的是（）
A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
15、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
17、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
18、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A：内部控制的思想是以风险为导向的控制
B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
19、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（）
A：内部财务管理体制
B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
21、()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
22、()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
23、下列有关内部环境的说法中错误的是() A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
24、内部控制的目标是（）。
A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的
C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（）。
A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
二、多选题
1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。? A：财务会计报告流程 B：绩效考核文档
C：销售与收款循环控制文档 D：公司财务报告
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE）
A：全面性原则 B：重要性原则 C：制衡性原则 D：适应性原则
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
4、审计委员会负责人应当具备（）
A：相应的独立性 B：良好的职业操守 C：专业胜任能力 D：良好的专业技能 答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（）等情况，明确权责分配，正确行使职权。
A：内部机构设置 B：岗位职责 C：业务流程 D：财务状况
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（）
A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B：法律法规、监管要求等法律因素。
C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。
答案： A
B C
D
恭喜您，答对了。
8、企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制
A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
9、下列属于风险降低的方法有：（）
A：平衡抵销法 B：本币计价 C：远期外汇买卖 D：外汇期权交易
答案： A
B
C
D
很遗憾，答错了。正确答案为： AB
10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。
A：请购与审批
B：供应商的选择与审批
C：采购合同协议的拟订、审核与审批 D：采购、验收与相关记录
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
11、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B：保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C：保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD
12、以下属于预防性控制的有（）
A：职责分离 B：盘点 C：设置权限 D：正确性校验
答案： A
B
C
D
很遗憾，答错了。正确答案为： ACD
13、各种业务和事项实施有效控制的方法包括（）： A：根据内部控制目标 B：结合风险应对策略 C：综合运用控制措施 D：明确风险预警标准
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： ABC
14、企业建立运营情况分析制度 ,可以通过（）等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
A：因素分析 B：对比分析 C：定行分析 D：趋势分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
15、企业可以通过（）以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
A：行业协会组织 B：社会中介机构 C：专项信息 D：内部刊物
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
16、企业应当加强对信息系统（）等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
A：开发与维护 B：访问与变更 C：数据输入与输出 D：文件储存与保管
答案： A B
C
D
恭喜您，答对了。
17、企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点的是（）
A：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B：在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 C：董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。D：相关机构或人员串通舞弊。
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
18、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定
A：经营业务调整 B：经营环境变化 C：业务发展状况 D：实际风险水平
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
19、企业应当结合风险评估结果，通过（）的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
A：手工控制 B：自动控制 C：预防性控制 D：发现性控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
三、判断题
1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（））
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（）
答案： 正确
错误
很遗憾，答错了。正确答案为：正确
17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。()答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
29、内部监督分为日常监督和专项监督。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
第五篇：企业内部控制规范
企业内部控制规范——组织架构
一、选择题
1、企业治理层面的组织架构不包括（D）。
A、股东会B、董事会C、监事会D、内部审计部门
2、企业设置内部职能机构的原则不包括（C）。
A、透明B、高效C、合理D、科学
3、负责行使企业经营决策权的组织机构是（C）。
A、经理层B、股东会C、董事会D、监事会
4、企业内部机构层面的风险不包括（B）。
A、内部机构运行效率低下B、内部机构形同虚设
C、权责分配不合理D、内部机构设计不科学
5、企业治理层面的风险不包括（D）。
A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策机制
C、缺乏良性运行机制D、权责分配不合理
6、企业重大事项的决策要求是（D）。
A、单独决策B、董事长决定C、总经理决定D、集体决策
7、企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（C）。
A、股东会B、董事会C、监事会D、经理层
8、企业组织架构设计的内容不包括（A）。
A、董事人选B、任职条件C、议事规则D、职责权限
9、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（A）。
A、经理层B、监事会C、董事会D、股东会
二、判断题
1、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（√）
2、企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（√）
3、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（×）
4、企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（√）
5、建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。（√）
6、企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。（√）
7、监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（×）
8、可行性研究与决策执行应进行职务分离。（×）
9、企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（√）
10、组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（×）
点击咨询 