中小企业财务管理存在问题与对策

第一篇：中小企业财务管理存在问题与对策

社会实践调研报告 中小企业财务管理存在问题与对策

中小企业财务管理存在问题与对策

中小企业财务管理问题及对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

一、中小企业财务管理的现状

目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

(五)难于规避财务负债的陷阱。

过度负债可说是高速度成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。因此，高成长企业为达到快速扩张的目的，普遍采取负债经营策略。

组织放大效应由许多企业在快速扩张中倾向于采取企业集团或控股公司模式。但这类模式债务放大效应也十分明显：一方面母、子公司都会从各自立场出发追求数量扩张；另一方面，子公司除保留原有业务联系和资金融通渠道外，还可能获得母公司再分配的业务或资金。这一业务和融资放大效应很容易使企业负债过度，最终成为财务危机的“始作俑者”。

财务不透明与内部互相担保由财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保是高成长企业常见的问题。这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成整体负债率不断抬高。

债务、资产的结构性错配由最常见的就是短债长用，短筹长贷。还包括负债到期过分集中的结构与现金流量错位，长、短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单一，资产和负债币种结构不合理等。企业将短债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产。金融机构基于高成长企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业搞长期投资，从而加大了企业的资金风险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。

高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。

(六)财务危机的陷阱突现

经营持续亏损由企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但如果持续亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能走上倒闭、破产的不归路。

1996年进入全球500强之列的香港百富勤公司，1998年初却因为缺乏足够现金无法偿还几千万美元的债务而被迫破产，10年辉煌毁于一旦。珠海巨人集团财务危机的导火索则是兴建巨人大厦时国内卖楼花所形成的4,000万元人民币债务。

突发性风险事件由在市道畅旺的时候，高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长，给市场以太平盛世的感觉。一旦经济环境突然变化，重大政策调整，各种自然灾害或其它突发性风险事件发生，企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身应从三方面入手。

（一）投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。

1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

2、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

3、规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

（二）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制

1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

4、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

5、保持财务资料完整。很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。

(三)优化财务结构，平衡高成长和稳健发展。

太阳神等大企业的破产案例说明，企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。对企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合理的。

优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。

企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例：

一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。中小企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低，因此，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例尤为重要。负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，以形成合理的资本结构。

二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。此外，企业还应密切关注各地经济、金融形势和汇率的变化情况，调整贷款的银行结构和币种结构，尽可能避免过份集中向某一国家或区域的金融机构融资或以单一货币进行借贷或业务结算，以预防和降低借贷和汇率风险。

三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。

四是优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资（如研究开发、企业品牌等）和流动资产投资，直接投资（项目）和间接（证券）投资，产业投资和风险投资等。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

中小企业财务管理存在的问题与对策探讨

r /> 目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。

一、中小企业财务管理存在的问题

1、缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好。有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。

2、财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理，认为从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

3、财务控制薄弱。一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

4、财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。

二、原因分析 我国许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，经历了“从无到有，从小到大”的艰难的发展过程。在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。因此，在以后的发展中，难免受到脱胎的环境和自身成长路径的影响。具体来说，这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面：

1、股权结构与经营模式的影响。中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。

2、企业管理者的素质和管理能力的影响。现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

3、组织结构和人力资源的影响。一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全。致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。

三、促进中小企业改善财务管理的对策

1、积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。

2、经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

3、按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。

4、提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。

5、财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平。

经济危机下的中小企业财务管理

观点一：强化企业管理是应对危机挑战的根本措施；低成本管理是应对经济危机的重要举措。

观点二：发展是解决前进道路上一切问题的法宝。

面对席卷全球的经济危机，长庆油田对危机给企业发展带来的影响作了充分估计。我们研究制定了八个方面的应对措施，重点是强化企业管理。长庆油田将今年定为“企业管理年”，深入推进大油田管理理念，把低成本管理作为应对经济危机的重要举措。

在这一思路引导下，我们认真研究强化内部管理的具体措施，强化投资控制，认真研究不同油价下油气田开发的效益及相应的投资政策；快速出台并实施以单井为基础的油田产能建设地面工程标准化投资控制体系；进一步强化过“紧日子”的思想，严格控制各项费用，压缩非生产性支出和五项费用，积极探索成本管理新模式，着力抓好标准化、市场化体系和数字化管理，控制用工总量，达到控制投资、降低成本的作用，进一步提升企业管理水平和抵御金融危机的能力。

长庆作为中国石油增储上产的重点地区，正处在快速发展的关键时期，经济危机不可避免会给我们的发展带来诸多不利影响。但我坚信，我们一定能共克时艰。在集团公司应对经济危机过程中，长庆应该而且可以发挥好四个方面的积极作用：一是为集团公司油气核心业务的发展发挥积极作用；二是为集团公司推进专业化、市场化改革发挥积极作用；三是为集团公司提升管理水平和经济效益发挥积极作用；四是为维护集团公司及社会和谐稳定大局发挥积极作用。

发展是解决前进道路上一切问题的法宝。长庆确定了“2009年油气当量突破3000万吨，2015年实现5000万吨”发展规划。在认识上，大家一致认为长庆油田具备实现5000万吨的政策优势、资源优势、技术优势、队伍优势、企业文化优势；在方法上，长庆初步探索出了这样的路线图。我们将进一步解放思想，增强机遇意识、创新意识、市场意识和人本意识，坚持实事求是，把思想统一到5000万吨的宏伟目标上来，统一到“大油田管理、大规模建设”上来，统一到拓展油气勘探大场面，推进油气田集约化、低成本新局面和增强油田综合实力上来，进一步凝聚力量，形成合力，加速推进5000万吨宏伟目标的实现

主要是保证现金流的稳定。低负债，高现金流，互补，打底

“做一个企业家，是很不容易的。低负债，高现金流，互补，打底。当中国的房地产市场逐渐走向规范化，保持稳定的现金流应该成为房地产商的座右铭。”经济学家、香港中文大学教授郎咸平指出，规范的市场，一个健康成长的房地产商应该具备的能力是：20％的低资本负债比率；现金流比例应该占总资产比例是5％到15％；项目之间要互补、行业之间要互补、公司之间要互补；有现金流的打底，有一个比较稳定收入的项目，来减低自己的风险。

郎咸平说，香港四大天王，新世纪，恒基，长江实业等，他们的平均负债比例是多少？是20％。内地是100％到300％，使得房地产商风险过大，大到不可承受。香港的四大天王可以有三年的时间来做调整？而国内的地产商只要一碰到资金断裂就迅速倒闭了。中央政府对房地产业的规范化处理，郎咸平认为势必加强。

一个注重现金流的公司，应该是怎样思维的呢？郎咸平说，不是可行性报告，而是不可行性报告，要转变思维，找尽各种理由不做这个项目，如果发现实在是太好了，再做。这是个保守的心态。当房企做一项投资的时候，首先想的是，不是投资项目能赚多少钱，而是考虑在这个项目经营垮掉的时候，拿什么来补他。这是应对危机的能力。这很重要。

郎咸平说，不同的业务组合就是通过不同业务的周期，降低集团的整体风险。包括港口、电信，零售，能源，基础建设，以及财务等都是。公司之间是互补的，行业之间是互补的，项目只是也如此，把任何一个行业拿出来，中间几个项目也是互补的。什么目的呢？是为了创造出一个稳定的现金流。这个才是企业家关注的，也是一个保守的心态，所以以心态而言，你需要保守。保守的目的是为了稳定的现金流。

浅议中小企业财务管理存在的问题及对策

摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。

（二）资金短缺，融资困难

目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（四）管理基础薄弱，内部控制不严格

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）财会人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

二、加强中小企业财务管理的对策建议

（一）面向市场，采用科学投资策略

一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

（二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

1、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。

2、建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。

3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。

（三）全方位转变企业财务管理观念

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

1、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

2、树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

3、树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

（四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制

1、提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。

2、加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

3、加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

（五）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题，一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。

参考文献：

1、张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济,2006(19).2、玉溪中小企业信用促进会成立,首批会员220户[N].玉溪日报.2006-08-08.3、黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].特区经济,2006(3).4、徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2006(9).5、李永宁.现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究[J].会计之友,2006(8).

第二篇：中小企业财务管理存在问题与对策

2001年新企业会计制度出台,使企业会计处理有了更为明确可行的依据和指导,有利于我国企业会计处理的规范化。但新会计制度的适应范围明确规定:除不对外筹集资金、经营规模较小的企业以及金融保险企业外,在中华人民共和国境内设立的企业,执行本制度。由此可见,新企业会计制度明确表明适用于中小企业以外的企业。因此,如何规范中小企业会计处理和财务报告以及加强财务管理的问题,显得十分紧迫。下面笔者主要针对目前中小企业财务管理存在的问题,以及解决对策作些探讨。

一中小企业的地位和财务管理的现状

1999年底,由国家计委牵头,国家统计局、国家经贸委和财政局共同修订了《中小型企业划分标准》。

新的划分标准,不再沿用旧标准中各行业分别使用的行业标准,而是统一按销售收入、资产总额。划分的标准为:大型企业年销售收入和资产总额均在5亿元以上,其中:特大型企业的年销售收入和资产总额均在50亿元以上;中型企业为年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。按新的划分标准,以1998年的统计数据来看,在国家统计局掌握的40多万家独立核算工业企业中,大、中、小型企业占全部独立核算工业企业的比例分别为0 21%、1 96%和97 83%。可见中小型企业是国民经济的主要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

目前,我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府、行业管理部门的干预,使中小型企业的财务管理目标短期化,财务管理受企业领导的影响过大;等等。

二中小企业财务管理存在的问题 1 融资困难,周转资金严重不足

目前,我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一,负债过多,融资成本高、风险大,造成中小企业信用等级低、资信相对较差。第二,国家的优惠政策,未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。第四,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。财务控制薄弱,缺乏科学性

中小企业财务控制薄弱主要表现是:第一,对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。第二,应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。第三,存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。第四,重钱不重物,资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。3 管理模式僵化,管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无

法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以,我们要从以下几个方面入手: 1 政府积极扶持中小企业,制定和完善有利于发展的政策

(1)中小企业的经营规模小,抵御市场风险的能力差,资产经营的能力差,这就决定了它通过市场融资资信是很低的,客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。无论是工业发达国家,还是新兴工业化国家,对中小企业都没有任其自生自灭,而是把扶持中小企业的发展作为一项重要的经济政策。值得欣慰的是,我国已开始着手这方面的工作。比如,不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。

(2)成立中小企业管理委员会,设立特定基金。按地域成立管理委员会,打破分行业管理格局。特定基金包括担保基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小型企业的入会费,实行基金封闭管理运行,集中支持中小企业的发展。

(3)建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,无疑会引导中小企业增强信用观念,改善其信用状况,创造良好的信用环境,以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。2 强化资金管理,加强财务控制

(1)强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

(2)提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。首先要使资金的来源和运用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。其次,要准确预测资金收回和支付的时间。比如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据。最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应有效配合。

(3)加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理和记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。(4)加强存货和应收账款的管理。近年来,很多中小企业陷入经营、流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存资管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对内赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对挂账已久的死账、呆账,要在取得确凿证据后,按照财务制度的规定进行妥善的会计处理。

第三篇：中小企业财务管理问题与对策

中小企业财务管理问题与对策

提要:金融危机影响下，我国的中小企 业面临着严重的生存问题，而维持中小企业生 存的关键在于企业的财务管理。本文对金融危 机给我国中小企业财务管理带来的冲击进行 分析，提出如何加强财务管理的对策，以期我 国中小企业能在金融危机下生存与发展.关键词：金融危机；中小企业；财务管理

中小企业的健康发展对于促进经济增长、增加财政收入、扩大城乡就业、维护社会稳定 都具有十分重要的意义。然而，国际金融危机 的爆发，使中小企业的发展受到了严峻挑战.认真分析金融危机对企业造成的影响，寻找金 融危机背景下中小企业的财务管理对策，依靠 国家出台的各种扶持政策，让企业平稳地度过 “严冬”，具有鲜明的现实意义.一、金融危机下中小企业财务管理存在的 主要问题 金融危机背景下，中小企业较之于大型企 业、垄断行业而言，市场前景变得更为渺茫，其 供应链系统会突然分化、瓦解、甚至崩溃，产品 阻滞、人员流失、财务困境等问题接踵而至，中 小企业各种弊端和问题也随之凸显出来.（一）缺乏明确的财务管理目标和科学的 财务分析方法。中小企业的财务报表一般都是 为了应付税务检查，往往缺乏真实性和准确 性，其财务分析也常常流于形式，不能利用科 学规范的分析方法对企业的生产经营及其结 果进行有效的总结、分析，从而找出问题的症 结点，并对症下药，使企业获得继续前进的动 力。这也是中小企业难以同大企业相抗衡的关 键所在.www.xiexiebang.com778论文在线

（二）成本费用控制不力，抗风险能力削 弱。不少中小企业重钱不重物，对原材料、半成 品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人 追究，资产浪费严重。生产经营过程中也缺乏 对原材料采购、产品生产等方面的预算控制，导致一些不合理的消耗。另外，我国的中小企 业对人员利用率低或不恰当造成的人力资源 浪费、负债结构问题造成的利息损失、各种非 必要性支出增加的成本费用过高等问题尚没 有清晰的认识，在市场情况乐观时，掩盖了这 些问题，当经济不景气企业经营陷入困境时，这些问题就会显现出来。金融危机的到来，生 产成本过高不仅使企业在谈判中的议价空间 不大，进而导致市场份额小，市场占有率低，企 业的竞争力不强，而且难以在市场需求疲软的 情况下赢取促销的主动权等，此类连锁反应会 将企业置于倒闭的边缘.（三）融资难，担保难，资金紧缺。中小企业 注册资本较少，资本实力有限，同时很多中小 企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需 要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短 缺问题成为其发展瓶颈。在金融危机背景下，中小企业融资困境更加凸显。中小企业贷款难 问题由来已久，即使是在国家放松银根、信贷 增长的情形下，这种局面也没有改观。中小企 业受资金规模、技术支撑等条件所限，融资渠 道本身就少。近几年，国有商业银行推行集约 化经营和授权经营，实行严格的责任追究制，贷款审批权限逐渐上收。这种高度集中的信贷 管理模式严重制约了信贷资金对中小企业的CO-OPERATIVE ECONOMY&SCIENCE 投入力度。同时，商业银行将盈利最大化作为 主要经营目标和执行严格的不良贷款率考核 制度，对中小企业的贷款申请也相当谨慎，这 就在一定程度上影响了银行贷款的积极性.（四）危机面前盲目投资。面对突如其来的 金融危机，我国中小企业中出现了两种不同的 投资观点：一种认为目前市场萧条，前景不为 乐观，因此大量缩减投资，甚至主动破产、倒 闭，以规避风险；另一种观点则认为金融危机 下竞争对手的压力相对较小，国家政策的扶持 相对较多，因此大胆地扩张，甚至还以低廉的 价格收购一些濒临倒闭的企业、已经倒闭企业 的设备等资产，或低价囤购生产资料，其结果 是：或漫无边际地过多投入了资源，使资源利 用不经济；或无法形成资源的有效排序，不能 产生资源合力；更有甚者，不顾企

业现有的资 源能力，盲目投入，造成不应有的损失.二、中小企业财务管理对策 在金融危机下，企业生产经营环境发生了 变化，企业必须建立相适应的管理机制，采取 切实有效的财务管理策略，加强现金管理，控 制成本费用，变压力为动力，提高企业竞争力.（一）建立科学规范的财务分析机制。中小 企业应摒弃凭经验管理的落后方法，将财务分 析纳入到企业管理的正常轨道中去。首先，用 比较分析法对报表中的各项数据进行前后期 对比分析，找出差距，并分析产生差距的原因，以便改进工作；其次，用比率分析法来分析企 业的财务状况和经营成果，并通过横向比较和 纵向比较，找出本企业与行业先进水平的差 距，以及企业不同财务比率的增长变动趋 势，从而发现问题并解决问题；再次，用趋势分 析法来分析企业财务状况和经营成果的发展 变化趋势，以便更好地把握企业的发展方向.www.xiexiebang.com778论文在线

（二）预防资金链断裂，加速现金周转

1、对现金流量进行动态控制，预防资金链 断裂。编制现金预算表，确定现金收入，计划现 金支出，要时刻了解企业的资金状况。企业每 天要将收入和支出及时编制收支日报表，月末 形成月报表，及时将现金收支的实际情况与预 算数进行分析比较，找出存在的问题，及时反 馈调整现金预算，提早做好资金的统筹安排.2、减少预付款项，提高预收账款比例，加 强应收账款管理。首先，在应收账款的事前管 理方面，要对客户信用度以及经营状态进行事 前全面调查。不仅要调查客户提供的会计报 表，还应调查客户的电费单、税单、海关进出口 单。此外，还应调查与客户有往来的企业对其 信誉的评价。企业根据调查的结果制定赊销政 策，并尽量要求客户使用银行承兑的应收票据 以减少坏账的产生；其次，加强应收账款的事 中管理。在应收账款发生后，企业要积极采取 各种措施，减少企业的坏账损失。中小企业的 应收账款一般情况是由财务部门管理，销售部 门催讨。部门之间应及时沟通，减少不必要的 纷争。财务部门对发生的应收账款应定期与客 户对账，要形成合法有效的对账凭据，并将对 账结果适时反馈到销售部门，以便及时追讨以 及制定下一步的赊销政策；最后，应收账款一 旦逾期拖欠，企业应高度重视。一方面加强催 讨；另一方面应与客户进行交流沟通，寻求妥 善的解决办法。对于恶意拖欠、品质不良的客 户，可以联合其他被拖欠的企业诉助于法律.3、加强存货管理，努力防止资金沉淀。企 业要适时关注分析市场动向，科学制定内部存 货数量，坚持以销定产，调整产品结构，以有效平衡与控制存货的风险。比如，原材料的采购 周期可以由原来的定期采购改为根据生产的 安排进行灵活的不定期采购，并积极降低采购 成本，以此降低存货的成本，节约资金.（三）控制成本费用

1、拓宽进货渠道，降低外购成本。面对金 融危机背景下的市场价格波动，业务人员在采 购前必须充分利用各种信息工具了解进货渠 道，争取合理价格。对采购价格的审核人员，应 该加大询价的密度和力度，通过电话、网络等 信息手段货比三家，制定基准价，对采购价格 偏离基准价一定限额的进货，要求供货商作出 解释或价格折让。对大宗商品要采用公开招标 等方式，增加进货的透明度，尽量消除价格波 动等不利因素的影响，降低采购成本.2、全面预算，加强对成本费用支出的控 制。生产部门编制标准用料设定表、标准人工 设定表和标准制造费用设定表时，要依据产品 的市场价格、目标利润和原材料、人工、制造费 用消耗定额等确定目标成本。把目标成本分解 到产品开发和生产经营的各个环节，目标责任 落实到人，严格考核成本指标，严格兑现奖惩.职能部门应采用零基预算，不受以往预算安排 和预算执行情况的影响，将一切预算收支都建 立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能 来编制预算。各部门每月应对当月费用预算的 执行情况进行分析，及时发现预算执行中的各 种问题，并总结经验提出建议，为企业决策提 供依据.3、改进技术，降低成本。成本控制并不是 一味地压缩成本支出，不能因急于削减成本而 忽视了某些重要的技术改进机会。引进新技 术、开发新产品、改进现有产品的功能成本率，是降低成本的主要途径。大量的实践证明，通 过技术创新，在产品质量、款式、性能和工艺装 备上不断改进，以达到技术成本领先的战略，是企业得以长足发展的一大法宝。此外，在筹 资管理中，虽然融资环境不佳，中小企业仍应 密切关注并利用政府出台的各项扶持政策，积 极主动地与中小银行以及非银行金融机构建 立银企合作关系.（四）以对内投资为主，加强投资风险防 范。根据我国中小企业投资决策中存在的缺 陷，在全球金融危机的大环境下，笔者主张中 小企业投资应以对内为主，面向市场，进行科 学合理分析，努力降低投资风险.1、应以对内投资方式为主。一是对新产品 试制的投资；二是对技术设备更新改造的投 资；三是人力资源的投资。目前，应特别注意人 力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源 的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人 才，是企业制胜的法宝.2、分散资金投向，降低投资风险。中小企 业在积累的资本达到了一定规模之后，可以搞 多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而 分散投资风险.3、应规范项目投资程序。当中小企业在资 金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实 力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范 项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动 的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注 意实施跟进战略，规避投资风险.

第四篇：中小企业财务管理存在的问题与对策分析

论 文 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。

本文通过对中小企业财务管理的现状分析，找出存在的问题，提出解决问题的对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。针对目前中小企业存在的融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题,本文提出了加强法制建设，改善生态环境；正确进行投资决策，努力降低投资风险；加强企业自身管理，提高自身素质等解决对策。

关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

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目录

引

言-----------------3

一、中小企业及其财务管理特点-------------------3

（一）中小企业在我国国民经济中的地位--3

（二）中小企业财务管理特点-----------------5

二、中小企业财务管理存在的问题----------------5

（一）财务管理目标定位不妥-----------------5

（二）管理观念陈旧，制度缺损--------------6

（三）融资渠道不畅通--------------------------6

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策-6

（一）加强法制建设，改善生态环境--------6

（二）正确进行投资决策，努力降低投资风险---------------------------7

（三）加强企业自身管理，提高自身素质--7

四、结语-------------------9 参考文献-----------------10 致谢------------------------11

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中小企业财务管理存在的问题与对策分析

引

言

经过三十多年的改革和发展，我国中小企业得到了迅速的发展。中小企业已是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文仅就中小企业在财务管理方面的问题谈谈自己的看法，并试图提出一些对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。

一、中小企业及其财务管理特点

中小企业是国民经济的重要组成部分，是一个富有活力的经济群体。从全球范围来看，中小企业是一些国家和地区创造经济奇迹的重要因素，在繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业等方面，发挥着越来越重要的作用，成为推动经济社会发展的重要力量。

（一）中小企业在我国国民经济中的地位

1．中小企业是国民经济的重要增长点，是经济发展的基本动力

随着经济全球一体化进程的推进和中国加入WTO，我国中小企业将在更广大的范围内，更高层次上参与竞争。这些中小企业能否在市场竞争中获得生存和发展的机会，其影响因素有许多，其中企业财务管理水平是影响其发展的一个重要因素。中小企业在这方面应寻求创新，以便更好发展。

我国中小企业的工业产值占工业总产值超过60％，提供约80％的就业机会，全国约80％的社会就业人口被吸收的到中小型企业，如图1。中小企业在活跃市场中、以满足社会各方面的需要、吸收劳动力、开发新产品、增加财政收入起到至关重要的作用。作为我国国民经济不可或缺的一部分，中小型企业能否健康发展决定着国民经济的发展前景，但中小企业在中国的情况并不乐观，在过去五年中小企业的淘汰率约70％，近30％的中小企业处于亏损。

图1 就业分布

目前，中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60％左

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右，缴税额为国家税收总额的50％左右1。在广东、浙江等沿海地区，中小企业发展呈现出增长快、后劲足的良好态势。在中西部地区，一些中小企业在县域经济中发挥着重要作用。中小企业是国民经济的重要增长点，是推动国民经济持续发展的一支重要力量。

2．中小企业是增加就业的基本场所，社会稳定的重要基础

中小企业以其面广量大，开业快，投资少，竞争激烈，经营灵活，对劳动者劳动技能要求低，且大部分是从事劳动密集型产业的特点，因而吸纳劳动力的容量相对较大，能创造更多的就业机会。中小企业稳定发展，就可以稳定一支庞大的产业队伍，这将对整个社会的政治、经济、文化和民族关系等起到很好的影响和作用，是国家长治久安的根本保证，对缓解我国经济增长方式的转变与扩大就业的矛盾具有重要意义。

3．中小企业促进了农业、农村经济发展，是地方财政收入的重要来源 改革开放以来，从农村转移出来的劳动力主要是由中小企业吸纳的。这不仅有利于社会稳定，而且对我国农村城镇化进程起到了巨大的推动作用。我国各级政府80%的财政收入来源于中小企业，各地的经验有力地说明，发展中小企业是地方经济社会发展的关键。

4．中小企业是技术创新的生力军，是推动科技尽快转化为生产力的重要力量

由于中小企业经营灵活、高效的特点，把科学技术转化为现实生产力所耗费的时间和经历的环节也大为缩短。目前，我国65％的发明专利、80％以上的新产品开发，是由中小企业完成的。

5．中小企业促进了经济结构调整和优化。

随着我国经济体制改革的深入，国有经济在GDP中的比重逐年下降，中小企业和其他经济成分的比重快速上升。中小企业的发展改变了公有制经济一统天下的局面，为我国市场经济营造出了一个相互竞争、充满活力的多元化市场环境。不少中小企业已经从早期的加工、建筑、运输、商贸等领域，向基础设施、机电制造、新兴服务、高新技术等领域拓展，实现了产业结构的升级。部分中小企业在“专、精、特、新”方面迈出了步伐，积极与大企业协作配套，优化了企业组织结构2。有些地区中小企业形成了产业集群，为全国结构调整作出了贡献。6．中小企业对活跃市场具有主导作用

中小企业具有贴近市场、经营机制灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势，更快地接受市场信息，及时研制满足市场需求的新产品，尽快推出，占领市场，从而使整个市场活跃起来。

7．中小企业能够更有效、更经常地利用地方性的资源

中小企业机制灵活、贴近市场、规模较小、对量少、分散的资源可以有效地 12田燕秋：《中小企业的财务管理策略》.广西商业高等专科学校学报, 2001,(03):第35页第82行.兰玉琳：《流动性紧缩背景下中小企业财务管理研究》.现代经济信息, 2011,(13):第120页第34行.宜顺论文网www.xiexiebang.com 4

利用，生产贴近居民生活、具有浓重的地方化、社区化特色的产品，直接为顾客提供个性化的服务，满足客户定制需求。

总之，中小企业在国家整个经济中具有重要的地位，对支撑经济发展具有巨大的作用，是国民经济健康协调发展的重要基础、是国家财政收入特别是地方财政收入的稳定来源，是建立社会主义市场经济体制的微观基础、足社会稳定的重要保证、是政府集中精力抓“大”的保证和必备条件、是鼓励民间投资的重要载体、是发展和建设小城镇的主体。

（二）中小企业财务管理特点

1．资金筹集渠道狭窄

中小型企业融资方式相对单一，融资渠道狭窄，多采用内部性融资的方式是小型企业筹资的特殊。企业家庭的支出与企业的经营收支很难完全分清，家族成员挤榨公司利润，个人贡献与所得不平衡时有发生。还有不少小型企业短期行为严重，挣多少分多少的情况不在少数，不注重发展基金的积累。据调研报告显示，浙江中小企业中，80%是得不到银行贷款的。有的即使贷到了款，银行通常会实行基准利率上浮30%～50%的政策，3加上存款回报、搭购相关理财产品、支付财务中介费用等，实际的贷款成本接近银行基准利率的两倍。另据对金华、绍兴、台州、温州四个地区的中小企业资金需求调查结果显示：有16.27%的中小企业认为从银行获得贷款较容易，有60.47%的中小企业认为从银行获得贷款较难，有23.26% 的中小企业认为从银行获得贷款十分困难，即83.73%的中小企业贷款需求没有得到满足，4贷款难成了制约中小企业发展的“瓶颈”。

2．以对内投资、短期投资为主

由于中小企业产品的市场占有份额有限，中小企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额；不断研制新产品代替老产品；对现有设备进行更新改造，以适应新产品的生产要求。由于长期投资不确定性因素较多，投资风险大，不利于资金的流动，企业一旦面临风险，很难有足够的资金支撑其度过难关，况且中小型企业资金也经常会存在不足，使其没有充足的资金开展长期投资业务。

二、中小企业财务管理存在的问题

我国中小企业是在改革开放以来，由计划经济体制向市场经济体制转化的过程中大规模地发展起来的，企业经营者的市场观念仅仅是实践中为生存而自觉不自觉地获得的，是一些零碎的非理性的观念，这在客观上使我国的中小企业打上了时代的印迹，使企业财务管理制度方面存在着先天的缺陷。

（一）财务管理目标定位不妥

中小企业财务管理上存在许多问题，所以简单地定义中小企业的财务管理目 34 姚芃，调查显示浙江80%中小企业得不到银行贷款，中国经济网，2011年11月01日09:02 喻平，黎玉柱，浙江中小企业融资难的原因及对策[ J].科技创业, 2008(1)，21

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标为利润最大化或企业价值最大化是不适合中小企业长远发展的。因为企业追求利润最大化只会看到眼前短期利益，而忽略长远利益，从而做出损害企业长远、持续发展的行为。如抽空资金、逃避债务、污染环境等等

（二）管理观念陈旧，制度缺损

我国中小企业多为家族式产业，具有经营管理者和所有者相统一的特点，在发展初期，中小企业依靠经营者的个人能力和灵活的经营方式，使企业得到迅速的发展。随着中小企业的发展，经营者的经营惯性思维和在财务方面知识的缺乏以及个人英雄主义，导致对财务管理不备重视，企业的管理模式僵化，观念陈旧，忽视对会计信息的合理使用。同规范的现代企业制度比较起来，财务管理在中小企业的地位和作用未得到真正的重视和充分的利用，从而制约了企业的进一步发展。

（三）融资渠道不畅通

中小企业难以获得在证券市场上发行债券或股票的资格，直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。在间接融资方面，企业规模、资信问题、担保不足也成为中小企业很难从银行贷款的主要原因，由于信息的不对称，资源的不对称，信誉的不对称，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。正因为如此，资金不足已经成为制约中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。中小企业融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的5倍左右，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加，使它们从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业在财务管理上存在问题，不仅有自身发展的先天性因素，同时也存在外部宏观的经济政策和市场环境的原因。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，还应从企业自身三方面入手。

（一）加强法制建设，改善生态环境

加强相关法律制度建设，改善中小企业生存的生态环境，是解决我国中小企业在财务管理方面存在问题的前提。

融资渠道的单一已经严重制约了中小企业的发展，积极探索制定相关的法律法规，建立中小企业股权融资试点，拓宽中小企业直接融资渠道；成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，集中支持中小企业的发展；建立为中小企业提供信用担保的机构，抓紧提出担保机构风险控

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制和信用担保资金机制政策，推动信用担保评估和行业自律制度建设。

制定或完善有利于中小企业发展的政策，目前国家已出台《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，并实施了《中小企业促进法》5。此外还有国家质检总局《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制企业实施以质取胜战略的意见》、国家工商总局《关于发挥工商行政管理职能作用促进个体私营等非公有制经济发展的通知》等，逐步形成一个良好的外部融资、成长环境。

（二）正确进行投资决策，努力降低投资风险

1．政府要加强对中小企业的服务指导

政府应帮助创业初期的中小企业选择好进入的行业，为他们提供较为完善的市场调研以及行业前景分析，以减少投资的盲目性。2．为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略 中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。

3．中小企业应以对内投资方式为主

主要有对新产品试制的投资、对技术设备更新改造的投资和人力资源的投资，因此，中小企业应以内部投资为主，以适应日益激烈的市场竞争。

4．分散资金投向，降低投资风险

中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

5．应规范项目投资程序

当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

6、优化财务结构，稳健理财，适时扩大规模

中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资，对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案应主动回避，即使在实施风险方案的过程中，如出现严重偏离预期目标现象时，也应及时调整或果断终止方案的实施。实践中，中小企业应尽可能采用中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。当然，财力的积累和规模的扩大只能循序渐进地实现。财力的积累为规模扩大提供资金保证，而规模扩大为新的财力积累又提供更大的实现条件中小企业投资要面向市场，正确采用投资策略

（三）加强企业自身管理，提高自身素质

作为中小企业的所有者和经营者也不能一味地强调政府的支持，而应积极转 5陈淑兰：《中小企业的财务管理问题和对策》.陕西综合经济, 2006,(06):第98页第12行.宜顺论文网www.xiexiebang.com 7

变观念，重视财务管理的核心作用，学习现代企业的管理制度，规范经营；在充分掌握现代财务理论知识的同时，应搭建起企业自己财务制度的框架，按照规范的现代财务管理方法来加强自身的管理。

1．设立符合自身需要的财务管理目标，树立财务管理为中心的观念 一个企业财务管理目标的选择不仅仅是一种经营目的，更是经营者经营观念和战略理念的反映。中小企业更要注重长远，将企业价值指标作为一种理念、一种财务工作的指导思想，细化为各个方面的具体量化指标，形成财务目标的指标评价体系。

2．强化资金管理，加强财务控制

要把强化资金管理作为提高管理水平的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。首先，要使资金的来源和动用得到有效配合。其次，准确预测资金收回和支付的时间；最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

3．努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果 管理者要使资金的来源和动用得到有效配合，准确预测资金收回和支付的时间，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。要加强对存货和应收账款的管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。要保持财务资料完整，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。

4．加强自身筹集资金的能力 中小企业要看到自身问题，要提高自己的信用和筹资能力。首先必须对自己有一个清醒的认识，知道自己到底缺少什么，努力使自己的经营管理等方面达到银行等意向贷款者要求的标准和条件。其次，通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，如采用职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股计划，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障，另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

5．加强财会队伍建设，建立健全财务监督管理体制

加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。以人为本，努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，依法调动会计人员的工作积极性。建立有效的财务监督体系，保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司资产、债务、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制提高资金利用水平。提高企业全员认识，把强化财

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务管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。

四、结语

中小企业的成长过程充满风险，最终能成为大企业为数甚少。而财务管理制度的健全和规范是中小企业发展、壮大的必经之路。由于中小企业存在与大企业不同的特点，在企业管理、资金筹措、市场营销、生产和效率以及组织和会计形式的选择等。

总之，中小企业由于自身的特殊性，各个方面都存在着不同于大型企业的特点，不能照搬大型企业的管理模式。中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。

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参考文献

[1] 刘军.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].现代商业.2011(07)[2] 王静亨.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国管理信息化.2012(02)[3] 郜建琴.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国农业会计.2012(02)[4] 周志宝.我国中小企业财务管理方面存在的问题及对策[J].企业技术开发.2012(Z2)[5] 蒙欣颖.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代营销(学苑版).2012(03)[6] 邓欣.浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题[J].中国商贸.2012(07)[7] 蔡晓亮.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊.2012(08)[8] 代冰莹.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探究[J].吉林工程技术师范学院学报.2012(04)[9] 刘革委.我国中小企业财务管理现状分析与对策研究[J].China’s Foreign Trade.2011(14)[10] 杨文玲.浅谈中小企业财务管理的问题与对策[J].企业家天地下半月刊(理论版).2009(07)[11] 陈群芳.中小企业的财务管理问题及其解决思路[J].消费导刊.2009(19).宜顺论文网www.xiexiebang.com 10

致谢

首先，要感谢我的导师王老师。论文从选题、构思、写作、修改到最终的完成，都得到老师的悉心指导和帮助。老师渊博的知识、严谨的治学态度、为人谦逊的作风、宽广的待人胸怀，都是我学习的榜样。

其次，要感谢我的同学和朋友们，在论文的写作过程中，他们与我一起分享快乐，分担忧愁，这篇论文的完成得到了他们的关心和帮助。

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第五篇：浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

班级:09秋行政(2)班 姓名: 李龙辉

摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，但由于其自身因素，使其经济发展受到制约。尤其是中小企业的财务管理存在的问题，使其不能与大企业公开、公平、公正地竞争。中小企业在经营和管理方面存在着诸多问题。这些问题会随着企业规模的扩大和经营活动的深入而日渐凸显，成为制约其正常和快速发展的枷锁，不可忽视。本文就我国中小企业财务管理的现状及其存在的问题进行分析，并在此基础上探讨解决中小企业财务管理的对策。

目 录

绪 论………………………………………………………………………………1

一、财务管理现状………………………………………………………………………1

二、财务管理存在的问题………………………………………………………………1

（一）筹资管理存在的问题…………………………………………………………1

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性………………………………………………1

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧………………………………………………2

（四）财务内部组织方面的不足……………………………………………………2

（五）会计核算、监控方面的不足…………………………………………………2

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策………………………………………3

（一）经营者必须树立理财观念……………………………………………………3

（二）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制…………………………3

（三）简化中小企业财务会计报告…………………………………………………4

（四）企业应加强财务管理工作并建立预警分析指标体系………………………4

（五）中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策………………………5 结 论…………………………………………………………………………………6 参考文献………………………………………………………………………………7

绪 论

中小企业是国民经济的重要组成部分，它在激活市场竞争、促进经济增长、创造就业机会等方面做出了重要贡献，在社会经济发展进程中处于十分重要的战略地位。但由于其受内外众多因素影响，使得其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争方面面临着巨大的困难。

一、中小企业财务管理的现状

目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）筹资管理存在的问题

企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。据资料显示，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在：（1）缺乏专门为中小企业服务的银行组织体系；（2）缺乏对中小企业发展的担保机制；（3）缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道，中小企业尤其是民营中小企业既不能发行公司债券，也不能像BOT项目融资，更难像国有企业那样上市发行股票。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性

随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，上了许多投资项目。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。更有甚者，一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到

预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。一是中小企业投资所需资金短缺。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业相当于一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并却对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其责任不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也难保证内部审计的独立性。另一方面企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。

（四）财务内部组织方面的不足

当今财务组织管理的发展，出现一种整合的趋势，不仅管理技术之间不断整合，技术、信息和管理之间的整合趋势也日益明显。（1）会计管理制度不健全。（2）会计机构设臵不规范，分工职责不明确。（3）会计人员操作不规范，人员流动大，素质有待提高，财务管理工作重视不够高，素质管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

（五）会计核算、监控方面的不足

会计管理制度不健全，中小企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。会计核算不规范。中小企业会计人员由于素质低，没有会计理论基础，不能按照会计制度规定的核算方法进行规范操作，随意性比较大。内部会计监控不力，中小企业内部监控机构不健全，一个人兼任几种工作，分工 2

不明确。外部监控随意，由于国家监督的重点放在大型企业，对中小企业的监督就显得比较软性化，没有法规、条例支持，主观多于客观，随意多于规范。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）经营者必须树立理财观念

在现代市场经济条件下，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础；第二，树立财务风险观念。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

（二）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制

企业管理的核心内容是财务资金管理和控制。应该要做到：（1）提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。（2）努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。其次，准确预测资金收回和支付的时间。（3）加强财产控制建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。（4）加强对存货和应收账款的管理近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困

措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；（5）保持财务资料完整．很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。

（三）简化中小企业财务会计报告

首先，要建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系。制定中小企业会计处理和财务报告规则。涉及如何与税务要求协商一致的问题。在中小企业中，税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。由于中小企业的税务会计没有必要单独设臵一套独立于财务会计之外的账、证、表体系，主要在编制纳税审报表时，根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可，所以，为了能够准确反映和监督应税收益与差异，以及方便查询，可以设臵辅助账薄进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账薄的差异调整就可以得到衔接。

其次，简化财务会计报表及信息披露。会计信息在会计报表中是否被详尽、充分地披露还是被简要、粗略的列示，主要是看其是否满足信息使用者的需要，是否有利于人们作出满意的决策。由于国家目前推出对中小企业的所有权的控制，中小企业所有者与经营者之间的信息不对称问题根本不存在，从而使企业对外提供会计资讯的主要目标是满足纳税的需要，税务部门并不需要中小企业提供类似大型企业及上市公司所必须对外提供的对投资者经济决策有用的资讯。

（四）企业应加强财务管理工作并建立预警分析指标体系 1．建立短期财务预警系统，编制现金流量预算

由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而是取决于是否有足够现金用于各种支出。产生现金风险的主要原因有：过分注意利润和销售的增长，忽视现金管理；固定资产投资过多，使资金沉淀；不考虑条件和时机，盲目扩张。企业经营者应理解利润与现金以及现金与资产的区别；节约使用现金；监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额；经常评估现金状况，按季编制现金流量表。

2．确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统

财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。在此过 4

程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具代表性。获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。

3．应加强财务管理工作

面对市场环境的不断变化，企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员，加强财务管理基础工作，健全财务管理制度，提高财务信息质量。加强中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。

（五）中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策 1． 应以对内投资方式为主

对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度上说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

2． 分散资金投向，降低投资风险

市场不断打造自己的品牌创造了良好的条件。例如，在105届广交会上，上海爱建进出口有限公司迎合市场不同人群的需求，设计出一套针对儿童和年轻女性白领的炊具产品。产品的外观和技术均为爱建公司自主研发，公司掌握了制造和销售的主动权，并成功在本届广交会开幕前与一家英国客商签订了5万套产品的订购合同。这些事实表明在危机中谁能为消费者做的更好，做的更进一步，谁就依旧能在危机中鹤立鸡群。另一方面，要积极开拓新的市场。2008年以来，中国对新兴市场的出口份额保持着增长的趋势，呈现出“西边不亮东边亮”的新格局。加大对新兴市场的开拓力度，找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。能否获得更多的新兴市场的订单，成了很多中小企业能否熬过这次经济寒冬的关键。

结 论

危机下开展创新活动时，我们在有效利用危机为创新带来的机遇同时，也不能忽视其带来的负面作用及创新活动本身所具有的风险。危机会不可避免地给企业创新带来一些挑战，由此会加大创新活动的风险。比如，市场需求萎缩可能影响创新产品供给；资金全面趋紧可能影响创新经费投入；创新风险放大可能影响创新产出预期；短期救急的迫切性可能影响创新的长远部署等不利影响。总之，金融危机下的创新活动的开展应注意两点：一是要进行分类管理。创新活动分为以取得短期利益为主要目标的创新和着眼于未来的创新。后者创新的投入发生于现在，而产出则只能体现在将来；二是创新活动的开展是一项长久、持续的企业经营活动。我国中小型外向企业要结合企业实际情况及战略发展目标，理性的选择企业的创新形式，切不可一想到创新就想抓到救命稻草一样，一拥而上，这样不仅有可能会让企业得不偿失，赔掉自己的救命钱；同时也会让有些企业在危机过后，就把“自主创新”束之高阁。

总之，随着我国的发展趋势，中小企业将面临更加激烈的竞争。我们应重视和加强财务管理。要通过积极扶持中小企业，加强财务控制，规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革和发展。

参考文献

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