国务院三峡工程建设委员会关于做好三峡工程移民资金审计整改工作的通知(2000年5月15日)（全文5篇）

第一篇：国务院三峡工程建设委员会关于做好三峡工程移民资金审计整改工作的通知(2000年5月15日)

国务院三峡工程建设委员会

关于做好三峡工程移民资金审计整改工作的通知

（2000年5月15日）

湖北省、重庆市人民政府：

管好用好移民资金，提高移民资金使用效益，是三峡工程移民中一项非常重要的工作。党中央、国务院十分重视，作出了一系列重要指示。几年来，三峡工程库区各级党委、政府认真贯彻中央批示精神，以对国家、对历史和对人民高度负责的态度，采取了一系列有效措施，不断加强对移民资金的管理，确保了移民工作的顺利进行。但是，从国家审计署对近几年移民资金审计结果来看，问题仍然不少，有的甚至还很严重，必须予以高度重视，认真加以解决。为了切实做好三峡工程移民资金审计整改工作，现将有关事项通知如下：

一、端正态度，提高对审计监督工作的认识

(一)审计监督是维护国家财政经济秩序，促进国家经济健康发展的有效措施。国家通过实施审计监督来加强对三峡工程移民资金的管理，既可以维护国家整体利益，又可以维护三峡库区当前和长远利益。国家审计机关依法对三峡工程移民资金进行真实、合法和效益情况的审计监督，不仅可以客观、公正、全面地反映三峡工程移民资金投入是否真实，管理是否有效，使用是否得当，效益是否良好，而且还可以帮助和推动三峡工程库区各级政府、移民部门和迁建单位进一步加强三峡工程移民资金管理工作。

(二)三峡工程库区各级政府、移民资金管理使用部门和单位要主动接受审计，积极配合审计，使移民资金安全、有效地使用。对审计查出的问题，要落实责任，坚决整改，不能有丝毫马虎。

二、采取措施，限期整改

(三)凡是把移民资金用到移民安置规划以外非移民项目上的，都必须按照审计决定进行整改、要在2000年6月底前全部归还给移民部门。今后，若再发生此类事件，对主要责任人和相关人员必须严肃查处。

(四)湖北省、重庆市人民政府要组织对在建移民工程项目进行一次全面清查。凡是超包干补偿的移民资金必须于2000年6月底前全部退回到移民部门；超用地规模部分要坚决退回，对已形成建筑物无法退回的，要按照《国务院办公厅关于三峡工程库区移民工作若干问题的通知》(国办发(1999)53号，以下简称国办53号文)规定，于2000年6月底前交足超规模用地的土地出让金；对那些严重超规模、超标准而形成“半拉子”工程的项目负责人，要坚决予以查处，并通报本省、市库区。

(五)对未经上级主管部门批准，擅自调整移民工程计划项目的，要在2000年6月底前整改完毕。三峡工程库区各级移民管理部门要不断提高计划管理和项目管理水平，坚决杜绝无计划、超计划拨付移民资金问题的发生。

(六)严格控制行政管理经费开支。所有从事移民工作的部门和项目单位，行政管理经费要专行专户存储、专帐管理。移民部门超支的行政管理经费，要作出计划，逐年抵扣，在一定期限内归垫完毕。对于因职工宿舍超面积居住、超标准装修部分，要按照有关规定，该个人支付的必须个人支付。行政管理经费严重超支的新城(镇)管委会，要在省市监察、移民部门的监督下，由县级政府派出专门小组对其帐目逐笔进行清查，凡不符合财务规定，不应当 在管委会报销的，要追查报销人的责任，该退赔的要在2000年6月底前全部退赔；对其余超支部分，要制定出归垫措施，2000年6月底前予以落实；新城(镇)管委会、乡(镇)移民站要精减人员，严格执行行政管理经费开支标准。

(七)移民耕地占用税的使用，要严格按照国务院颁布的《长江三峡工程建设移民条例》规定，全部用于三峡工程库区农村移民安置。凡是挤占挪用的，一定要限期归还。哪级财政部门截留的，由那级财政归还给移民部门，该级财政归还不了的，由上一级财政于2000年6月底前归还给移民部门。省、市财政厅、局和移民局都要严格执行国办53号文件第十七条的规定，对违纪违法的要严肃处理。

(八)严禁倒卖移民已征用土地，截留挪用土地出让金。湖北省、重庆市人民政府要在2000年6月底前，组织对库区新城镇区内移民已征用土地进行一次认真清理，凡是1997年4月30日《国务院办公厅关于认真清理三峡工程库区非移民单位占用移民已征用土地的紧急通知》(国办发明电(1997)13号)前，向非移民单位卖出的土地，要按照1999年国办53号文件规定，一律按高于成本价的市场价在2000年6月底前补交土地出让金，逾期不交者，收回已出让的土地，已兴建建筑物的，作价处理；对1997年4月30日以后，向非移民单位卖出的土地，要一律予以收回，并要追查倒卖者的责任，绝不能让倒卖、倒买者占到丝毫便宜。

(九)对于一些部门和单位设置移民资金帐外帐、虚列支出移民资金，或用移民资金兴建楼堂馆所、违规购买汽车等问题，也都要按照审计决定，在2000年6月底前整改完毕，该归还的资金要如数归还。

三、强化责任意识，分省负责，切实做好审计整改工作

(十)三峡工程库区各级人民政府要层层落实审计整改工作责任制。各级政府主要领导是移民资金管理和审计整改工作的第一责任人，分管领导是直接责任人。对审计查出的每一个问题的整改，都要落实责任人，并在规定期限内，完成整改任务。

(十一)三峡工程库区各级纪检、监察、移民、审计、检察、银行等部门和单位组成的移民资金监督网，要进一步加强对移民资金管理使用和审计整改的监管。对审计中查出的问题，要认真进行排查，对贪污、侵吞、挪用移民资金的案件，要一查到底，予以坚决打击。

(十二)请湖北省、重庆市人民政府在2000年7月底以前，将本省市的三峡工程移民资金审计整改结果，书面报告国务院三峡工程建设委员会。

二000年五月十五日

第二篇：努力做好三峡工程二期移民工作

努力做好三峡工程二期移民工作

三峡工程移民安置是三峡工程建设的重要组成部分。根据移民安置规划，1998年至2003年是三峡工程移民二期搬迁安置阶段，也是三峡工程移民工作的关键时期。为了确保2003年按时蓄水至135米水位和第一批机组投产发电，二期移民工程将搬迁安置移民55万人，建设各类建筑1555万平方米，搬迁工矿企业624家，建设等级公路684公里、输变电线路2258公里、通讯线路3312公里。三峡工程二期移民任务艰巨，时间紧迫，搬迁要求高，刚性强，在我国水电建设史上尚无先例。

在重视困难和挑战的同时，我们也看到二期移民工作面临诸多有利条件。

首先，一期移民已经摸索和总结出许多行之有效的做法和经验，为二期移民工作奠定了基础。一是坚持开发性移民方针，在农村移民安置上，坚持以土为本，以大农业为基础，集中与分散安置相结合，就地后靠安置与外迁安置相结合，统一组织与多渠道、多形式安置相结合，不断拓宽移民安置容量，提高安置效果；在城镇搬迁和专业设施复建上，坚持基础设施先行、统一规划、分步实施的原则，正确处理好发展与搬迁的关系；在工矿企业搬迁上，对产品有市场，资产质量好的企业，坚持依托当地的资源优势，依托对口支援，依托大中型企业和名牌产品，依托先进的科学技术和先进的管理方式，进行技术改造和结构调整，实行资产重组，培育地方支柱产业。二是实行“中央统一领导，分省负责、县为基础”的移民工作管理体制，调动各级地方政府的积极性，把移民工作摆在库区经济工作的首位，坚持库区党政一把手为移民工作第一责任人，切实加强对移民工作的领导。三是加强管理、建章立制，依法移民。依据《长江三峡工程建设移民条例》，先后制定了一系列管理办法和规定，逐步形成了移民安置规划管理、全程计划管理、移民补偿投资管理、财务管理、统计管理和监督管理等一套移民工作管理体系，保障了移民工作健康、有序地进行。四是重视移民干部和基层组织建设，加强移民群众政治思想工作。实行移民补偿标准公开、移民资金使用情况公开、移民办事程序公开，调动广大移民群众搬迁的积极性，努力变被动搬迁为政府组织协调下的主动搬迁。

其次，在一期移民工作中，许多基础设施和专业设施已经先行完成，为二期移民工作提供了条件。还有，全国对口支援三峡移民工作以及国家的多种优惠政策和扶持措施，将极大地促进移民搬迁安置，并推动库区社会经济全面发展。

刚刚过去的1998年，是三峡工程二期移民工作的第一年。三峡库区各级政府、移民管理部门和广大移民群众团结奋斗，战胜了长江流域发生的特大洪灾，千方百计推进移民工程建设，取得了可喜的成绩。一年来，国务院三峡建委移民开发局努力发挥组织、协调、监督和服务的各项职能，转变工作作风，改进工作方法，深入三峡库区，调查研究移民工作中的新情况、新问题。同时，根据移民工作实际，加大监督检查力度，积极引导名优企业支援库区企业迁建，推动对口支援工作全面展开，促进了三峡库区移民搬迁安置和经济持续发展。

根据二期移民任务的要求，1999年计划投入移民资金48.3亿元，搬迁安置移民8.27万人，建房256万平方米，迁建工矿企业112个，复建公路51.9公里，建成输变电线路345公里、邮电通信线路170公里。此外，还将结合新一轮土地承包调整部分土地安置移民，并开展外迁移民试点工作等。

为了确保1999年计划和移民工作任务的完成，各级移民管理部门要认真学习贯彻朱?F基总理1998年12月考察三峡工程建设的重要讲话精神，统一思想，扎扎实实，齐心协力，着重抓好以下几项工作。

(1)牢固树立包干思想，严格控制移民迁建规模和标准。三峡工程移民补偿投资不仅按照重置价格补足

了库区的淹没损失，而且还考虑了适当的发展。相对于全国其他水利工程，标准是比较高的。从库区移民搬迁的实施情况看，只要严格按照规划进行搬迁，加强管理，勤俭节约，400亿元补偿投资是能够包得住的。关键在提高认识，强化包干意识，实事求是，量力而行。首先，要从严控制城集镇迁建用地规模，严格按省(市)批准的移民迁建规划办事，严禁转卖移民迁建用地，严禁用移民迁建用地炒房地产。其次，要以移民工程项目管理为核心，实行法人负责制，将双包干原则建立在管好每一个移民工程项目上。

(2)鼓励和引导库区农村移民积极外迁。为了减轻库区生态环境压力，促进库区可持续发展，实现农村移民搬得出、稳得住、逐步能致富的安置目标，各级移民管理机构坚决贯彻国务院有关指示精神，停止开垦纳入移民安置规划的25度以上坡耕地，已经开垦的，逐步退耕还林或改造成水平梯田，种植经济园林。要加强移民群众的思想政治工作，对外迁移民给予经济鼓励和政策扶持，通过典型示范，组织引导移民群众多渠道外迁。

(3)加大调整力度，做好库区工矿企业的迁建工作。要按照党的十五大关于积极推进经济体制和经济增

长方式根本转变的精神、以及朱?F基总理考察三峡工程建设的重要讲话和1998年11月国务院对口支援三峡库区工矿企业迁建工作会议的部署，采取改组、联合、兼并、租赁、承包经营和股份合作制、出售等形式，加快放开搞活库区国有小型企业的步伐。对生产资源枯竭，无后续生产能力和产品无市场、无销路，连续三年亏损、资不抵债，以及污染严重的企业，要统一组织，逐步进行关闭。

(4)不加强移民资金管理，确保移民资金使用的安全和效益。要维护计划的严肃性，凡是前期工作达不

到深度要求，有关配套措施不落实以及不具备开工条件的，一律不安排计划。要加大审计监管力度。积极配合国家审计署开展移民资金的审计工作，将审计延伸到乡(镇)及项目建设单位，并逐步扩大审计范围。同时要加大对审计问题的查处及整改力度。对违规、违法侵占、挪用移民资金等行为，除责令限期采取措施纠正外，要依纪、依法从严处理。各级移民管理部门还要建立健全内部审计制度，自查自纠内部存在的问题。

(5)不断提高移民工程质量。要下大力气清理整顿移民工程建设市场，对不符合资质要求的单位，越级

或超范围承接业务的单位，弄虚作假、以次充好的单位，施工质量差、建设水平低的单位，应坚决予以清除。要尽快出台移民工程项目管理办法，切实加强移民工程项目管理。全面实行项目法人制、招标投标制、工程监理制和合同管理制；对重点工程、风险工程，要加大监理力度，确保移民工程建设质量、进度和资金效益。要进一步提高防灾意识，做好库区山地灾害的防治工作和移民项目的工程地质工作。

(6)加强队伍建设，提高整个移民干部队伍的素质。按照党中央的部署，紧密结合移民工作和移民干部队伍的实际，深入开展以“讲学习、讲政治、讲正气”为主要内容的党性党风教育，提高移民干部队伍贯彻执行党的各项方针政策的自觉性。在各级移民部门切实推行党风廉政建设责任制、移民工作目标责任制和领导干部离任审计制，树立廉洁奉公、勤奋敬业的优良作风，提高移民干部队伍的战斗力。

在这世纪之交的重要时刻，我们担负着三峡工程二期移民的艰巨任务，这是党中央、国务院对我们的信任，是全国人民对我们的信任，也是三峡库区百万移民对我们的信任。我们要坚定信心，克服困难，勤奋工作，在以江泽民同志为核心的党中央领导下，为把三峡库区建设成为经济繁荣、环境优美、人民安居乐业的新型经济区而努力奋斗！

第三篇：三峡工程移民资金监管工作的实践与启示

三峡工程移民资金监管工作的实践与启示

摘要：三峡工程移民资金来自于全国人民的支持，倍受社会各方面关注。党中央、国务院十分关心和重视三峡工程移民资金的监管工作。多年来，三峡库区各级党委、政府狠抓教育，健全制度，强化监督，惩防并举，移民资金监管工作取得了明显成效。举世瞩目的三峡移民工程，成为我国专项建设资金中使用效益最好的工程之一。

关键词：资金监管；三峡工程；移民

中图分类号：F31 文献标识码：B

三峡工程移民资金来自于全国人民的支持，倍受社会各方面关注。党中央、国务院十分关心和重视三峡工程移民资金的监管工作。中央领导同志多次强调：“三峡工程移民资金是全国人民的血汗，每一分钱都要用在工程建设上，用在移民重建家园上”。“各级纪检监察、审计部门要对移民资金的使用，实行严格的监督”。中央领导同志的重要指示，为加强移民资金监管工作明确了任务，指明了方向。

多年来，三峡库区各级党委、政府，认真贯彻落实中央领导同志的一系列重要指示，狠抓教育，健全制度，强化监督，惩防并举，经过多方面的不懈努力，移民资金监管工作取得了明显成效。2005移民工程稽察和2006国家审计表明：移民财务管理机构不断健全，监督检查措施不断完善，会计核算工作不断规范，移民补偿均按照规定标准及时发放；移民资金管理较为规范，使用情况总体较好；违规违纪资金的比率逐年下降。据检察机关统计，移民领域违法犯罪案件逐年减少，查办移民领域违法犯罪案件涉及金额，仅占移民动态投资总额的千分之一点二，大大低于全国其它专项资金的比例。举世瞩目的三峡移民工程，成为我国专项建设资金中使用效益最好的工程之一。移民资金监管工作的主要做法

1.1 加强思想教育，不断深化各级领导干部的认识

三峡工程移民工作的实施，正值我国处于经济体制转轨时期，存在诱发腐败的诸多因素。特别是大额度资金往贫困三峡库区的不断投入，对库区各级领导干部的管理水平和廉政建设是一场严峻的考验。为了加强移民资金监管，我们始终坚持狠抓思想教育，不断提高各级干部对移民资金管理重要性的认识。一是反复学习宣传中央领导同志关于加强移民资金管理的一系列重要指示；二是强化为人民服务的宗旨教育；三是深入开展艰苦奋斗优良传统教育；四是加强法纪教育和警示教育；五是运用先进典型引路进行示范教育。切实加强业务培训，不断提高移民资金管理队伍的素质。十多年来，各级移民部门(含外迁省市)共计举办移民资金管理培训班1806期，培训21万余人(次)。通过学习和教育，不断增强各级移民干部的政治责任感和历史使命感。大家一致认识到，管好用好移民资金是广大移民群众最关心、最直接、最现实的利益问题；加强移民资金监管，确保专款专用，是执政为民的具体体现，是全面贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的必然要求；做好这项工作，不仅关系到顺利完成移民搬迁安置任务，而且关系到三峡库区的社会和谐，关系到党和政府的形象；要把加强移民资金监管，作为移民系统纪检监察部门工作的重中之重，加大力度，常抓不懈，确保移民资金的安全和效益，进而做到移民工程优质和干部优秀。

1.2 明确管理体制，实行资金与任务“双包干”

根据三峡工程移民工作涉及广大库区和众多行业部门的状况，对移民工作实行“中央统一领导、分省(市)负责、县为基础”的管理体制。按照这一体制，对移民资金实行切块包干使用的原则，把责、权、利落实到湖北省、重庆市及库区各级政府。这样，有利于充分调动中央、地方和移民群众各个方面的积极性。在中央统一领导下，对移民资金实行统一决策、统一规划、统一政策、统一管理，避免政出多门。在对移民投资管理实行“双包干”机制的同时，还实行了“静态控制，动态管理”的新模式。对移民投资，以1993年5月价格的初步设计概算为基础进行“静态控制”；对因价格波动和政策性因素导致的移民投资变化，进行“动态管理”。在实践中，每年由三峡建委办公室严格按照价格指数编制办法，组织编制移民工程价格指数指标体系，委托有资质、有权威的社会中介机构，按照每年完成的移民投资量和当年的物价以及国家有关政策引起的投资变化，逐年测算、审定价格指数和价差，作为管理动态投资和控制投资风险的主要手段。这一管理创新，对因价格波动影响导致的工程投资变化进行科学有效的管理，较好地解决了大型工程因工期长、概算控制难的老问题。实践证明，这是符合我国社会主义市场经济的一种十分科学的管理方法。

1.3 严明工作纪律，层层实行问责制

在移民工作初期，由于少数领导干部思想认识不到位，规章制度不健全，个别地方曾出现移民资金管理混乱的状况，致使挤占、挪用移民资金现象不断发生。通过总结一期移民工作经验教训，自二期移民以来，在三峡库区层层建立了移民资金管理责任制，明确各级党政“一把手”为第一责任人，对移民资金管理工作负全责。每年签订目标责任状，严格实行责任追究制度。通过推行责任制，严明了工作纪律，从上到下一律实行移民资金“三不准”：不准将移民资金用于与移民安置规划无关的非移民项目，不准随意调整移民项目，不准挪用移民项目资金作为行政开支。普遍接受“四监督”：主动接受人大监督，纪检监察、审计和银行监督，移民群众监督，新闻舆论监督。与此同时，库区各级党委、政府加大责任追究力度，对个别区县因移民领域发生重大案件和施工质量事故涉及的有关领导干部进行了责任追究，起到了有效的警示作用，有力地促进了移民资金管理责任制的贯彻落实。

1.4 健全完善制度，不断规范移民资金管理行为

管好用好移民资金，要靠制度来保证。10多年来，三峡建委系统先后颁布了《长江三峡工程库区移民资金管理暂行办法》、《三峡工程库区移民会计制度》等59个有关移民资金管理的办法和制度。一方面，针对农村移民、城(集)镇和工矿企业搬迁及基础设施复建等不同大类的补偿标准，分别出台相应政策；另一方面，针对不同项目的移民资金管理，如计划管理、规划管理、财务管理、行管费管理、耕地占用税管理、价差管理、存款利息管理等等，都作出了明确规定。三峡库区和移民外迁省市各级政府和有关部门结合本地实际也制定出台了相应规章制度。如重庆市制定了《重庆市三峡库区移民资金管理办法》、《关于违反三峡库区移民资金管理使用规定的纪律处分暂行规定》等规范性文件。湖北省制定了《三峡工程库区移民计划及经费管理办法》、《移民项目管理办法实施细则》等制度。各区县坚持以制度管人，按制度办事，对移民资金使用做到“十不准”，坚持“七不付款”，规范了资金运行。接收安置外迁移民的各省(市)，也都及时制定了相关配套文件。这些办法、制度和规定，既规范了移民资金的使用管理，又明确了管理监督责任，同时还明确了违反规定的处罚措施，构筑起一个较为完整的政策法规体系，使移民资金管理的各个方面、各个环节基本上做到了有章可循。

1.5 建立监督网络，不断健全移民资金监管机制

移民资金使用管理的监管工作必须充分调动各方面力量，齐抓共管，联合监督。在中央纪委、监察部、最高人民检察院、审计署、中国建设银行等单位的大力支持下，三峡建委监察局组织协调湖北省、重庆市纪检监察部门，在三峡库区陆续建立起由纪检监察部门牵头，移民、审计、检察、银行等部门参加的省、地、县三级移民资金监督网。采取定期召开联席会议，进行信息资料交换，开展联合检查、联合办案等方式，共同担负移民资金监管工作。其中，纪检监察部门作为牵头单位，充分发挥组织协调作用，督促各级领导干部正确履行职责，组织监督网成员单位，开展执法监察，定期对移民资金使用管理情况进行拉网式大检查；移民部门负责对移民资金进行综合管理和监督，编制移民资金计划并对计划执行情况进行检查和管理，负责移民资金财务管理，及时向监督网成员单位提供移民资金政策、法规及检查依据，定期通报移民资金使用管理情况；审计部门围绕移民工作中心，突出重点，对移民资金的拨付、管理和使用效益进行审计或专项审计，有效发挥审计监督作用；检察机关，结合查办案件工作，积极开展职务犯罪预防工作；建设银行是移民资金的承办行，积极采取措施，加强柜台监督，确保移民资金及时、准确、安全拨付，同时主动进行移民工程造价审查和财务决算的审查签证工作，并在三峡库区建立了移民资金管理信息系统，监控资金安全运行。上述部门既各司其职、各负其责，又相互配合、优势互补，形成联合监管机制，有效地增强了监管工作的威慑力。近几年，随着移民搬迁安置和稳定致富涉及工作领域的拓展，各地根据工作需要又调整充实了监督网工作力量，增加了发改委、财政、国土、环保、城建、法院等部门为监督网成员，并注重充分发挥监督网的整体合力。

1.6 狠抓薄弱环节，加强移民资金使用末端的监管

移民资金使用地域分散、点多面广，监管工作头绪繁杂，各级监督网坚持突出重点，狠抓薄弱环节。一是加强移民工程项目管理，严格实行“四制”，即项目法人负责制、招投标制、工程监理制和合同管理制。凡投资在50万元以上的移民工程，全部实行招投标管理。为促使移民工程招投标体现“公开、公平、公正”的原则，三峡建委监察局专门制定了一条纪律：“三峡建委机关处级以上领导干部，不得以任何方式插手和干预招投标活动，其亲属不准在三峡库区承接移民工程项目，不准从事与移民工程相关的有偿中介活动”。二是加强搬迁工矿企业兼并、收购、关破等环节的监督特别是强化过程监督。成立以纪委书记为组长，工会、职代会代表参加的企业民主监督小组，对上述三个环节实行全过程监督，做到五个“严防”：严防决策过程中国有资产的损失和浪费；严防产权交易中的违规违纪行为；严防在资产处置过程中暗箱操作，中饱私囊；严防假破产、真逃债行为；严防低评国有资产和移民资金的流失。三是加强乡镇移民资金的管理，主要是生产安置费、基础设施费、村组副业补贴和库周道路交通建设费等集体掌握使用的部分。坚持实行“村账乡(镇)管”和“乡(镇)会计委派”制度，大力推行移民资金补偿对象、补偿标准、补偿内容、补偿金额和办事程序“五公开”等措施，自觉接受移民群众的监督，提高移民资金监管的透明度。

1.7 加强审计和稽察，认真落实整改工作

自1995年以来，国家审计部门连续12年对三峡工程移民资金进行审计，就移民资金投入是否真实、管理是否有效、使用是否得当、效益是否良好，较为全面地提供了客观公正的审计意见，为监管工作提供了重要依据。三峡建委于2000年、2003年、2005年共三次派出稽察组，对移民工程和移民资金使用管理进行稽察。每次收到审计和稽察结论以后，三峡建委监察局及时组织协调湖北、重庆及移民外迁省(市)的纪检、监察部门，狠抓审计和稽察整改工作的落实。对审计和稽察指出的违规违纪资金，各地采取多种办法予以归垫，如增补计划，财政归垫，调整账务，追缴现金，实物拍卖，资产抵押，出让股份，各方筹款，等等。对个别有钱不交、不整改的单位，采取财政扣收或银行代扣等方式返还移民部门。在整改中，各级监督网组织专班巡回检查，逐个单位、逐个项目进行督办。对巡回检查中发现的问题，采取纪检、监察部门领导亲自谈话、召开专门会议、发监察建议书或督办函等方式，不断加大督办力度。一些地方在督办工作中，坚持“三个不放过”，即对整改单位无得力措施不放过，不按期归垫资金不放过，严重违纪的责任人不放过，从而有效地促进了整改落实。为了协调整改工作，三峡建委监察局每年都坚持深入库区，对整改落实情况进行抽查，同时，对一些重点难点问题主动介入，直接进行督办，切实做到不折不扣，一抓到底，最终都促使有关单位如数归垫了资金。在三峡库区，历年审计整改率均在95％以上；外迁移民资金审计整改率达到100％，得到了国家审计署领导的肯定。

1.8 突出工作重点，开展联合监督检查

各级移民资金监督网每年都要抽调一批干部，组成若干个检查组，对重点搬迁单位和移民项目进行抽查，发现问题，及时纠正。据湖北省和重庆市统计，自1997年至2006年，各级监督网，先后共计组织联合检查组489个，抽调干部6510人(次)，对移民资金管理使用情况开展监督检查，检查资金总额达496亿元(动态)。不少区县监督网，结合工作实际，针对移民资金使用重点和管理中的薄弱环节，如乡镇移民资金管理、重点移民工程项目管理、自主外迁移民资金发放等进行专项检查。有的县对移民资金定期进行“四查”；查资金计划，看是否严格按计划管理；查资金拨付，看是否按项目和工程进度拨付，是否通过建设银行审查预决算；查资金流向，看资金与账目是否相符；查资金使用效果，看工程质量是否达标，工程建设是否经济合理。重庆市监督网自组建以来，先后共85次组织各种专项检查组，抽调工作人员1830人(次)，对移民资金、工程质量和工作效能进行监督检查。特别是在全市开展的“十项工作专项检查”效能监察、“一金两费”专项清理、“12项专项资金”跟踪监督等专项检查，取得了明显成效，促进了资金的规范管理。湖北库区有关县(区)监督网，经常对各乡镇和基层单位的移民资金进行突击检查。检查组事先不打招呼，每到一处就地查账，通过清点库存现金，与开户银行核对存款，查看账簿、凭证，听取单位领导汇报等方式进行检查，发现问题，限期纠正。通过各级监督网连续不断地开展监督检查，有力地促进移民资金管理责任制和各项政策法规的贯彻落实，规范了移民资金管理使用行为。

1.9 认真查办案件，严厉惩治移民资金管理领域的腐败

查办违纪违法案件，是加强移民资金监管的重要手段。多年来，三峡建委监察局十分重视移民来信来访，凡属涉及移民资金问题的举报，都专门发函督办并要结果。同时，还特别重视从移民审计和稽察以及各种专项检查中发现案件线索。对内容具体、可查性强的案件线索，局领导直接出面进行督办，协调有关地方及时组织力量进行查处。三峡库区各级执纪执法机关，坚持“服务三峡移民，保障资金安全”的指导思想，切实发挥职能作用，认真查处移民资金管理领域的违纪违法案件，严厉打击和清除侵吞移民资金的腐败分子。尤其是查处了重庆市丰都县黄发祥案件、万州区王素梅案件和湖北省巴东县焦家湾大桥施工质量事故等大案要案，有效地维护了移民资金管理法规的严肃性，挽回了国家和人民财产的重大损失，教育了三峡库区各级干部，赢得了广大移民群众对党和政府的信任。为了充分发挥查办案件在治本方面的重要作用，三峡建委监察局会同最高人民检察院预防厅，对移民领域的违纪违法案件定期进行统计分析，深刻剖析移民资金案件的特点、成因，认真查找制度方面的漏洞和管理工作的薄弱环节，完善制度，总结教训，改进管理，不断创新监管方法，惩防结合，综合治理。

1.10 大力表彰先进，充分发挥典型示范作用

大额度移民资金的投入，不仅促进三峡库区实现了跨越式发展，而且造就了许多管理人才，涌现了一大批先进群体。三峡建委监察局在三峡工程一、二期结束时，分别召开了移民资金管理经验交流暨表彰会议，对移民资金监管工作成绩突出的先进单位予以表彰和奖励。如湖北省兴山县四任县委书记、六任县长，没有一人因财政困难而动用一分移民资金；重庆市监察局坚持“预防教育、制度规范、网络监管、专项监察、严惩腐败”五位一体，不断加大监管工作力度，有效促进了移民资金的规范管理；重庆市云阳县检察院坚持“打防并举、标本兼治”的方针，积极开展同步预防、个案预防、专项预防、岗位预防等措施，确保移民资金安全有效使用；重庆市巫山县审计局坚持“全面审计、突出重点”的方针，加强移民项目审计，有效遏制了损失浪费现象；湖北省秭归县归州镇和重庆市奉节县永乐镇，坚持民主理财，不断增强移民资金使用透明度，主动接受移民群众监督，努力提高资金使用效益；重庆市万州建行严格按移民资金计划和搬迁进度，准确、及时拨付移民资金，切实加强柜台监督，确保移民资金安全运行，等等。与此同时，还表彰了一批严格监管移民资金的先进工作者，先后总结了冉绍之、邓光清和张兰权、徐耀德等先进人物的模范事迹，组织巡回报告团到三峡库区和接收安置外迁移民的有关省(市)巡回演讲，大力弘扬“三峡移民精神”。通过推广这些各具特色的典型经验，形成一种激励机制，使大家学有榜样，赶有目标，不断提高移民资金管理水平。对移民资金监管工作特点和规律的认识

启示之一：加强移民资金监管，必须立足于教育，着眼于事前防范。良医治未病，万事防为先。加强移民资金监管，必须关口前移，防范于未然。为了切实抓好预防工作，我们一方面抓教育，不断提高各级干部的素质。另一方面，运用法规和制度，构建程序严密的资金、项目审批机制，加强对权力的监督，不断地规范和有效地制约移民资金管理行为，积极预防挤占挪用、贪污侵吞移民资金现象的发生。例如，三峡建委办公室对中央统筹的各项经费均按项目管理，首先由规划司认真研究提出意见，报分管主任审核后，提交主任办公会议集体研究审批，然后由资金计划司安排资金计划，并严格按照合同和实施进度向项目执行单位拨款。又如：外迁移民资金监管工作，三峡建委监察局在外迁移民开始之前，派出调查组赴有关省(市)，商请纪检监察部门提前介入，严明工作纪律，强化监管措施，切实抓好预防，取得了明显效果，至今尚未发现违法犯罪案件。由于加强事前监督，坚持治无患之患，收到了事半功倍的效果。

启示之二：加强移民资金监管，必须层层实行责任制，坚持“一把手”负全责。管好用好移民资金，关键在各级领导，特别是党政“一把手”。多年来，三峡库区各级党委、政府坚持把管好用好移民资金作为首要的政治责任，列入重要工作日程，党政“一把手”亲自抓。重庆市和湖北省纪委领导同志，经常听取移民资金监管情况的汇报，多次深入三峡库区调查研究，掌握第一手材料，要求库区各级纪委，要把移民资金监管工作作为重中之重，纳入党风廉政建设的总体部署之中，加强领导，精心组织，为三峡工程移民资金监管机制的建立和监督网作用的充分发挥提供了有力支持和指导。

启示之三：加强移民资金监管，必须健全完善规章制度，切实做到有章可循。管好用好移民资金要靠制度来保证，在实践中形成的管理经验，也要靠制度来坚持。10多年来，移民资金监管工作不断加强的过程，也是各项管理制度不断完善的过程。各地针对监督检查发现的问题，在抓整改和资金归垫的同时，注意认真分析原因，总结经验教训，完善规章制度，健全内部控制措施。例如：在移民工作初期，审计查出移民管理机构滞留移民资金、会计核算不一致、移民项目计划随意改变等问题较为普遍。对此，三峡建委会同财政部，于1997年专门制定出台了《三峡工程库区移民资金会计制度(试行)》，2001年进一步修订完善后印发正式执行。与此同时，一些地方相继出台了财务管理的“四统”、“四分”、“四规范”等办法，移民资金管理使用“三专”、“五复核”等措施，使资金管理有章可循。在外迁移民资金管理方面，针对审计指出部分地方生产安置费和基础设施费账面结存较多、对移民困难补助发放程序不够规范等问题，三峡建委及时修订完善了外迁移民资金管理使用办法，对安置地集体使用的各种经费的使用范围做出了明确规定，使其更切合实际，更具可操作性。

启示之四：加强移民资金监管，必须大力整合监督资源，努力做到齐抓共管。移民资金使用范围广、涉及的领域多，监管工作必须统筹安排，注意协调各方力量，实行联合监管。实践证明，建立移民资金监督网，是加强监管的有效措施。这种齐抓共管、联合监督的工作机制，有利于各监督部门相互配合，形成合力，使监管工作更具权威性和威慑力；有利于各监督部门优势互补，把事前、事中、事后这三个环节的预防和监督有机结合，形成全方位监督体系，增强了监管工作的效果；有利于各监督部门沟通情况，及时发现问题，解决问题，提高工作效率；有利于避免多头检查和重复检查，做到既监督到位，又降低了监管工作成本。

启示之五：加强移民资金监管，必须综合运用各种手段，形成监管高压态势。为了增强监管工作的效果，各地充分发挥监督网的工作优势，注意综合使用五种手段：一是联合检查。各级监督网有计划地对移民资金使用情况实行跟踪监督检查，及时发现和纠正挤占挪用、隐瞒截留、高估冒算、乱提乱支、贪污浪费移民资金的问题，促进了移民资金安全有效使用。二是国家审计。有了审计监督，既可以帮助移民资金管理使用单位健全自我约束机制，促进移民资金的规范化管理，使各种违法违纪问题能够得到遏制、挤占挪用移民资金的现象有所收敛；还能有力地促使各级领导干部和管理人员遵纪守法、谨慎从事，不致因失去监督而随意调拨资金，从而有效地促进廉政建设。三是例行稽察。由三峡建委派出稽察组，分阶段对移民工程进度、质量和资金管理等进行稽察。四是查办案件。通过查处案件，打击犯罪，严肃纪律，有效地维护了移民资金管理政策法规的严肃性，挽回了国家和人民财产的重大损失，警示和教育了三峡库区各级干部。五是柜台监督。在移民资金的专办银行三峡库区各级建设银行，设置移民资金管理信息系统，对资金拨付和运行情况实行监控。多年来，在移民资金的拨付环节，尚未发生过案件。通过综合运用以上监管手段，使事前、事中、事后这三个环节的预防和监督有机结合，既保证资金的安全和效益，又达到了保护干部的目的。

总结过去的经验是为了指导现在，开创未来。上述成功做法和有益的启示，是我们进一步做好三峡工程移民资金监管工作的财富。在肯定成绩，总结经验的同时，我们也清醒地看到，三峡工程移民资金管理工作还存在一些不容忽视的问题和一些值得认真吸取的教训，主要有以下几个方面：一是现在临近了工程竣工阶段，少数领导产生了麻痹松懈情绪，认为移民工作最困难最复杂的阶段已经过去了，剩下的移民任务不多了，对资金管理工作重视不够。二是有的执行移民政策不够严格，对移民资金使用审查把关不严，挤占、挪用、出借移民资金的现象依然存在。三是少数干部法纪观念淡薄，违纪违法案件仍有发生。这些问题，我们务必高度重视，坚决予以纠正。

目前，三峡工程建设已进入最后攻坚阶段，始终如一地管好用好移民资金特别是调整移民规划及概算后新增加的资金，对于确保三峡工程建设和移民工作任务的圆满完成，至关重要。我们将始终牢记自己的政治责任和历史使命，牢记“行百里者半九十”的至理名言，针对新的形势和任务，提出更高的要求和标准，采取更加有效的办法和措施，不断健全长效监管机制，继续加大监管工作力度，确保移民资金安全运行和合理有效使用，让党中央、国务院放心，让全国人民满意。

编辑 陆一芳

第四篇：国务院安全生产委员会办公室关于进一步做好煤矿安全专项整治工作的通知

【发布单位】国务院安全生产委员会 【发布文号】安办传真[2001]第4号 【发布日期】2001-07-01 【生效日期】2001-07-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国务院安全生产委员会办公室

关于进一步做好煤矿安全专项整治工作的通知

（2001年7月1日安办传真〔2001〕第4号）

有关省、自治区、直辖市安全生产委员会（安全生产领导小组）：

今年5月份以来，在各省、自治区、直辖市人民政府的领导下，各地认真贯彻落实国务院4月28日电视电话会议和国务院办公厅《 关于关闭国有煤矿矿办小井和乡镇煤矿停产整顿的紧急通知》（国办发明电〔2001〕25号，以下简称《紧急通知》）精神，认真组织实施煤矿安全生产专项整治，取得初步成效。5月底至今的一个多月时间内，全国煤矿没有发生一次死亡10人以上的特大事故，初步遏制了重、特大事故连续发生的势头，煤矿安全生产专项整治工作取得一定成效。同时也要看到，一些产煤地区和煤矿企业对应予以关闭的矿井进度迟缓，态度不坚决；一些煤矿企业安全整治方案不落实，隐患的整改不到位；一些乡镇煤矿只停产、不整顿，以停代关，以停代整，存在等待观望、拖延的倾向，矿井安全得不到有效整治，有的甚至明停暗不停，仍在违规生产。贯彻落实《紧急通知》，搞好煤矿安全整治的任务十分艰巨。

为深入贯彻落实国务院“4．28”电视电话会议精神和国务院办公厅《紧急通知》的要求，搞好煤矿安全专项整治，要进一步做好以下工作：

一、各地区人民政府要以贯彻落实《紧急通知》为重点，加大煤矿安全整治工作力度。要继续深入学习领会《紧急通知》精神，进一步统一思想，提高认识，做好整治阶段的宣传、发动和教育工作，严防敷衍应付，形式主义等现象的发生。要坚定信心，不折不扣地落实《紧急通知》的要求，加大工作力度，坚决抓出成效。

二、认真落实关闭国有煤矿矿办小井工作。按照国务院办公厅《紧急通知》的要求，关闭矿办小井的期限已到。各地政府要组织对此项工作进行一次检查，查一查是否全部关闭了，是否按关井的标准关闭了。山西、吉林、黑龙江省也要按要求抓紧关闭矿办小井的工作进度，确保在今年9月底之前完成关井任务。

三、认真落实乡镇煤矿一律停产整顿的要求并抓好停产后的安全整治、限期整改工作。

1、各乡镇煤矿要切实停止生产。各地区要组织检查乡镇煤矿停止生产的情况，发现顶风而上，拒不停产，或明停暗不停，白天停产晚上生产的，要对矿主严肃查处。

2、要在煤矿安全专项整治实施方案的基础上，制定贯彻落实《紧急通知》的实施方案，明确目标，落实措施和责任。要按照《紧急通知》的要求，结合本地区实际，提出对乡镇煤矿实施关闭和停产整顿的政策界限和时限要求，对《紧急通知》规定的“四个一律关闭”必须不折不扣地贯彻执行。要落实组织领导和有关方面的责任。

3、要组织有关方面人员，对乡镇煤矿逐一进行检查认定。对应当关闭的，要提出关闭的时限要求，落实关闭措施，限期予以关闭；对应当进行停产整顿的，要提出整顿的内容、标准和时限要求，并督促其认真整改；对限期达不到安全标准的，要实施关闭措施。

4、要制定对乡镇煤矿停产限期整改复产验收办法，对验收人员的组成、验收标准、验收程序、验收时间提出明确要求。同时，要制定防止死灰复燃的措施。

四、加强对国有煤矿企业安全专项治理工作的组织和督促检查，国有煤矿企业要进行安全生产的全面排查，制定整改方案，认真进行整治；要对照国有煤矿停产整顿的“八条”标准，对在“一通三防”方面存在重大隐患的矿井坚决予以停产整顿，不消除隐患不得恢复生产；要做到整治工作组织、任务、责任三落实。

五、确保煤矿安全整治工作质量。对关闭的矿井要彻底炸毁填平井筒，拆除地面全部设备设施，恢复地貌。对应予以关闭的矿井严禁采用任何变通形式，逃避关井。对关井不彻底或被关闭井死灰复燃的，一经发现，对有关责任者，要依法从重惩处，并追究有关地方政府及其相关部门的责任。

六、各煤矿安全监察机构要密切配合当地人民政府搞好煤矿安全整治工作，强化煤矿安全生产的执法监察，监督落实《全国 煤矿安全生产整治实施方案》，对煤矿安全整治工作不落实的、违法违章组织生产的要严肃查处。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：中国证券监督管理委员会关于做好期货经纪公司审计和报告工作的通知

【发布单位】中国证券监督管理委员会 【发布文号】

【发布日期】2000-01-11 【生效日期】2000-01-11 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国证券监督管理委员会关于

做好期货经纪公司审计和报告工作的通知

（2000年1月11日发布）

各期货经纪公司、各有关会计师事务所：

为了适应期货市场发展的需要，规范期货经纪公司的财务行为，提高期货经纪公司财务信息的质量，现就期货经纪公司审计和报告工作有关问题通知如下：

一、凡依据《 期货交易管理暂行条例》、《 期货经纪公司管理办法》等法律法规依法设立并需要年检的期货经纪公司（以下简称“公司”）应当按照本通知的要求编制报告。

二、公司应当指定专门的经办人员切实做好报告的编制和报送工作，公司负责人对报告的真实性、完整性进行审核并签发。

三、公司原则上应当披露《期货经纪公司报告参考内容与格式》所列举的各项内容。但是若某些具体要求对公司确实不适用的，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司应根据实际情况适当删除或增加编制内容。

四、公司必须聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所及其注册会计师进行审计。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表审计意见，同时应以管理建议书的形式，对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。

五、凡出具有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。

六、报告是公司办理年检的必备材料。公司应当在每个会计结束后三个月内将报告和管理建议书一式五份报送中国证监会派出机构，派出机构根据报告等年检材料进行初审后，再将有关年检材料和初检意见上报中国证监会。

七、公司全体董事必须保证报告所载资料不存在任何重大遗漏、虚假陈述或者严重误导，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

八、中国证监会对公司报告的及时性、完整性和真实性进行事后检查。如发现公司未及时报送资料，或者所报资料中存在遗漏、虚假和欺诈的，中国证监会将视情节轻重，依据有关法律、法规的规定，对公司、会计师事务所及相关责任人员分别予以警告、罚款、暂停或取消期货业务资格等处罚。

附件： 期货经纪公司报告参考内容与格式

一、公司概况

（一）简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

（二）简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

（三）简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

（四）公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

二、经营情况

（一）经纪业务情况

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 项 目 │ 代理交易量（年）│ 代理交易金额（万元）│ │ ├──┬──┬─────┼──┬──┬─────┤

│交 易 所 │本年│上年│增减百分比│本年│上年│增减百分比│ ├─────┬────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 铜 │ │ │ │ │ │ │ │ 上海期货 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 交易所 │ 铝 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤ │ │天然橡胶│ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 郑州商品 │ 绿豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 小麦 │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 大连商品 │ 大豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 合计 │ ／ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴──┴──┴─────┴──┴──┴─────┘

（二）主要财务指标

1．财务状况指标

┌─────────────┬───┬───┬────────────┐

│ 项 目 │年初数│年末数│ 增减百分比 │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │①资产负债率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │②流动比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │③净资产与注册资本的比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │④净资产风险率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑤营运资金 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑥长期投资比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑦固定资本比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑧经调整的净资产 │ │ │ │ └─────────────┴───┴───┴────────────┘

注：③＝净资产／注册资本

④＝经调整的净资产／客户保证金

⑤＝流动资产（剔除期货资产）－流动负债（剔除期货负债）

期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

⑥＝长期投资／期初或期末净资产 ⑦＝（固定资产净值＋在建工程）／期初或期末实收资本

⑧＝净资产＋风险准备金－一年以上账龄的应收款项－待摊费用－固定资产净值－无形资产－开办费及长期待摊费用

2．经营成果指标

┌────────────┬────┬────┬───────────┐

│ 项 目 │ 上年数 │ 本年数 │ 增减百分比 │ ├────────────┼────┼────┼───────────┤ │①净资产收益率 │ │ │ │ │②资产收益率 │ │ │ │ │③营业费用率 │ │ │ │ └────────────┴────┴────┴───────────┘

注：①＝2×净利润／（期初净资产＋期末净资产）

②＝2×净利润／（期初总资产＋期末总资产）

③＝经营费用／营业收入

三、审计意见

审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计意见原件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

若执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

四、会计报表

会计报表的编制应遵守《 企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

会计报表包括公司报告末及其前一个末的比较式资产负债表，该两的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

五、会计报表附注

会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容：

（一）公司主要会计政策和会计估计

1．会计制度。

2．会计。3．记账本位币。

4．记账基础和计价原则。

5．会计报表的编制基础。

6．营业部的资金管理、交易清算原则。

7．外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币账户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

8．坏账核算方法。说明坏账的确认标准、坏账准备的计提方法和比例，以及坏账损失的会计核算方法。

9．客户保证金的管理与核算方法。

10．质押品的管理与核算方法。

11．实物交割的核算方法。

12．风险准备资产的管理与核算方法。

13．结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

14．长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

15．固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

16．在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

17．无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

18．风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

19．收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

20．现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

21．如果本会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

（二）税项

应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

（三）会计报表主要项目注释

公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）的如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50％以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因）。

1．货币资金，应按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 类 别 │ 期初数 │ 期末数 │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 现 金 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 银行存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 计 │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

注：本项目不包括吸收的客户保证金，若涉及外币，还须按期末汇率将外币折合成人民币。

2．短期投资，应按下列格式披露：

┌────────┬────────┬────────┬───────┐

│ 投资类别 │ 期末账面值 │ 期末市值 │ 跌价准备 │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ … │ │ │ │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ 合 计 │ │ │ │ └────────┴────────┴────────┴───────┘

3．应收款项，应按下列格式披露：

（1）账龄分析

┌─────┬──────────────┬─────────────┐

│ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 账龄 ├──────┬───────┼─────┬───────┤

│ │ 金额 │ 比例％ │ 金额 │ 比例％ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1年以内 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1－2年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│2－3年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│3年以上 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│ 合计 │ │ │ │ │ └─────┴──────┴───────┴─────┴───────┘

（2）应收款项中如有关联方欠款（如公司股东单位的欠款等），还应按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│关联方单位名称│ 期末金额 │ 账龄 │ 款项性质 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤ │ … │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 计 │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

（3）详细披露金额较大的（100万元以上）应收款项的单位名称、款项性质与金额，并注明是否逾期。

4．坏账准备，应按下列格式披露：

（1）期初数 本期计提 本期转回 本期动用 期末数

（2）如已批准转为坏账损失的应收款项金额较大（100万元以上），应说明此应收款项的性质和金额。若实际冲销的款项中有应收关联方款项，还应单独披露。

5．待摊费用，应分类别按下列格式披露：

类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数

6．保证金存款，应按下列格式披露：

┌───────────┬────────────┬─────────┐

│ 银行名称 │ 期初金额 │ 期末金额 │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 工商银行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 交通银行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 合 计 │ │ │ └───────────┴────────────┴─────────┘

7．应收保证金，应按下列格式披露：

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 项目 │ 期初数 │ 期末数 │ │ ├───┬───┬──┼───┬───┬──┤

│ │ 结算 │ 交易 │ 合 │ 结算 │ 交易 │ 合 │ │交易所名称 │准备金│保证金│ 计 │准备金│保证金│ 计 │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 上海期货交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 郑州商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 大连商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴───┴───┴──┴───┴───┴──┘

8．客户质押，应按下列格式披露：

┌──────┬───────┬───┬───────┬───────┐

│ 质押品类别 │ 质押时市值 │折价率│ 质押保证金额 │ 期末市值 │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ … │ │ │ │ │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ └──────┴───────┴───┴───────┴───────┘

9．应收交割款，应按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 交易所名称 │ 期初数 │ 期末数 │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 上海期货交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 郑州商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 大连商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 计 │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

若期末应收交割款金额较大（超过500万元），应披露金额较大的前五家客户名称、金额，并注明是否逾期。

10．风险准备资产，应按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 资产形态 │ 期初金额 │ 期末金额 │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 活期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 定期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 国库券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤ │ 可上市债券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 计 │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

11．结算差异，应按下列格式披露：

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 项 目 │ 期初数 │ 期末数 │ │ ├────┬────┬─┼────┬────┬─┤

│ │平仓盈亏│持仓盈亏│合│平仓盈亏│持仓盈亏│合│

│ 性 质 │ │ │计│ │ │计│ ├──────────┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │①公司对客户的结算 │ │ │ │ │ │ │ ├───────┬──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │上海│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │②交易所对公司│郑州│ │ │ │ │ │ │ │的结算 ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │大连│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │合计│ │ │ │ │ │ │ ├───────┴──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │结算差异（①－②）│ │ │ │ │ │ │ └──────────┴────┴────┴─┴────┴────┴─┘

12．长期投资，应按下列格式披露：

（1）分类列示

┌───────────┬────┬─────┬─────┬─────┐

│ 项 目 │ 期初数 │ 本期增加 │ 本期减少 │ 期末数 │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 长期股权投资 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 长期期权投资 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 其他长期投资 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ └───────────┴────┴─────┴─────┴─────┘

（2）若长期投资金额较大（超过100万元），而且被投资单位不能持续经营、或发生重大亏损、或净资产为负数，应详细列示被投资单位的名称、期末净资产、当期净利润和公司的投资金额、投资比例、可能承担的投资损失等。

13．固定资产及折旧，应按下列格式披露：

（1）分类列示

┌───────────────┬───┬────┬────┬────┐

│ 资产类别 │期初数│本期增加│本期减少│ 期末数 │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│原值 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 电子通讯设备 │ │ │ │ │ │ 其他设备 │ │ │ │ │ │ 合 计 │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│累计折旧 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 电子通讯设备 │ │ │ │ │ │ 其他设备 │ │ │ │ │ │ 合 计 │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│ 净 值 │ │ │ │ │ └───────────────┴───┴────┴────┴────┘

（2）固定资产若有抵押、担保或封存情况，应详细说明该类固定资产原值、累计折旧和净值。

14．在建工程，应按下列格式披露：

┌───┬───┬───┬───┬─────────────┬────┐

│ 工程 │ 批准 │ 原预 │ 工程 │ 期末余额 │ │ │ 名称 │ 文号 │ 算数 │ 进度 ├──┬──────────┤资金来源│

│ │ │ │ │金额│其中：利息资本化金额│ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ … │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ 合计 │ ／ │ │ ／ │ │ │ ／ │ └───┴───┴───┴───┴──┴──────────┴────┘

15．无形资产，应按下列格式披露：

类别 取得方式 原值 本期摊销或转出 累计摊销或转出 期末数

16．长期待摊费用，应按下列格式披露：

种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数

17．短期借款，应披露100万元以上的借款的借出单位名称、本金、利率、期限和借款种类。

18．应付款项，应按下列格式披露：

（1）分类列示

┌─────────┬────────────┬───────────┐

│ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 类 别 ├──┬─────────┼──┬────────┤

│ │金额│ 占总额比例 │金额│ 占总额比例 │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│Ａ．应付账款 │ │ │ │ │ │Ｂ．预收账款 │ │ │ │ │ │Ｃ．其他应付款项 │ │ │ │ │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│ 合 计 │ │ 100％ │ │ 100％ │ └─────────┴──┴─────────┴──┴────────┘

（2）披露应付款项中金额较大（100万元以上）的欠款单位名称、金额和款项性质。

（3）应付款项中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项，应披露股东单位名称、金额和款项性质。

19．应交税金，应按税种分项列示应交税款的期初数和期末数。

20．预提费用，应按费用类别披露各项费用的期初数和期末数。

21．应付保证金，应按下列格式披露：

┌────────┬────────────┬────────────┐

│ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 类 别 ├──────┬─────┼──────┬─────┤

│ │ 户数 │ 金额 │ 户数 │ 金额 │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 自然人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 法 人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ └────────┴──────┴─────┴──────┴─────┘

22．应收交割款，应按下列格式披露：

┌───────────┬───────────┬──────────┐

│ 交易所名称 │ 期初数 │ 期末数 │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 上海期货交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 郑州商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 大连商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 合 计 │ │ │ └───────────┴───────────┴──────────┘

23．风险准备金，应按下列格式披露：

期初数 本期计提 本期动用 期末数

说明本期风险准备金的计提方法和比例。若本期动用风险准备金额较大（50万元以上），须披露具体投资项目、金额和动用依据。

24．长期借款，应披露100万元以上的借款的借出单位名称、本金、利率、期末数和借款条件。

25．实收资本，应按下列格式披露：

（1）股东情况简介。包括报告期末股东总数、股东的名称、内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。

（2）对持股10％（含10％）以上的法人股东，应详细介绍股东单位的法定代表人、经营范围、行业类别、注册资本和期末净资产额。

（3）股权结构

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 项 │ 期初数 │ 期末数 │ │ 目 ├──┬──┬────┼──┬──┬────┤

│股东类别 │户数│金额│持股比例│户数│金额│持股比例│ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 上市公司 │ │ │ │ │ │ │ │ 非上市国有企业 │ │ │ │ │ │ │ │ 自然人 │ │ │ │ │ │ │ │ 其他单位 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──┴──┴────┴──┴──┴────┘

26．资本公积，应按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 项 目 │ 期初数 │本期增加│本期减少│ 期末数 │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 资本溢价 │ │ │ │ │ │ 接受捐赠实物资产 │ │ │ │ │ │ … │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

若资本公积发生增减变动且金额较大（100万元以上），应说明增减变动的具体原因及依据。

27．盈余公积，应按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 项 目 │ 期初数 │本期增加│本期减少│ 期末数 │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 法定盈余公积 │ │ │ │ │ │ 法定公益金 │ │ │ │ │ │ 任意盈余公积 │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 计 │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

如用盈余公积弥补亏损、转增资本和分配利润，应说明有关决议或依据。

28．未分配利润，说明报告期内利润分配情况以及未分配利润的增减变动情况。

若本有发生调整以前损益的事项，且金额较大（影响年初未分配利润100万元以上），须详细披露该调整事项的内容、原因及影响金额。

29．手续费收入，应披露各项手续费收入的本年数、上年数及增减百分比。

30．其他业务收入，如占报告期营业收入的20％（含20％）以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。

31．营业税金及附加，应按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 项 目 │ 本年数 │ 上年数 │ 增减百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 营业税 │ │ │ │ │ 城建税 │ │ │ │ │ 教育费附加 │ │ │ │ │ 合 计 │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

32．经营费用，应披露占公司经营费用较大的前十种费用名称、本年数、上年数及增减百分比。若增减幅度较大的，还须说明变动原因。

33．财务费用，应按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 项 目 │ 本年数 │ 上年数 │ 增减百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 利息支出 │ │ │ │ │ 银行手续费 │ │ │ │ │ 利息收入 │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 计 │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

34．投资收益，应按下列格式披露：

┌─────────────────┬────┬────┬──────┐

│ 项 目 │ 本年数 │ 上年数 │ 增减百分比 │ ├──────────┬──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 成本法 │ │ │ │ │ 股权投资收益 ├──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 权益法 │ │ │ │ ├──────────┴──────┼────┼────┼──────┤

│ 股权转让收益 │ │ │ │ │ 债权投资收益 │ │ │ │ │ 其他投资收益 │ │ │ │ ├─────────────────┼────┼────┼──────┤

│ 合 计 │ │ │ │ └─────────────────┴────┴────┴──────┘

35．营业外收入，应披露占公司营业外收入较大的前五种收入名称、本年和上年发生额、增减百分比。

36．营业外支出，应披露占公司营业外支出较大的前五种支出名称、本年和上年发生额、增减百分比。37．现金及现金等价物，应按下列格式披露：

┌───────────┬──────────┬───────────┐

│ 项 目 │ 期初余额 │ 期末余额 │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 现 金 │ │ │ │ 银行存款 │ │ │ │ 保证金存款 │ │ │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 合 计 │ │ │ └───────────┴──────────┴───────────┘

38．对于少见的报表项目、报表项目的名称反映不出项目性质、报表项目金额异常的，应披露项目内容和金额。

（四）或有事项

对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁等），应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

（五）承诺事项

对于资产负债表日存在的重大承诺事项（如对外担保金额等），应说明其存在情况、金额及影响。

（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。

凡涉及资产负债表日后事项后的非调事项（如巨额亏损、停业整顿、严重违规等），应按照《 企业会计准则－－资产负债表日后事项》的要求予以披露。

六、其他重要事项

1．报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

2．公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

3．本被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

4．聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本审计收费（注明是否含差旅费等）情况。

5．公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

6．其它重大事项说明。

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