税收和注册税务师知识竞赛题

第一篇：税收和注册税务师知识竞赛题

税收和注册税务师知识竞赛题

第一部分 税收知识题

1.税收具有 强制性、无偿性、（）的特征。A.固定性 B.确定性 C.稳定性 D.不变性

2.我国古代的（）开始，由对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币。A.初税亩 B.摊丁入亩 C.一条鞭法 D.租庸调

3.2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议废止了（），结束了千年来农民负担皇粮国赋的历史。A.消费税暂行条例 B.农业税条例 C.车辆购置税暂行条例 D.土地增值税暂行条例

4.税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。下列各项属于税收法律的是（）。

A.税务行政复议规则 B.注册税务师管理暂行办法 C.增值税暂行条例 D.税收征收管理法

5.（）是整个征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业以及生产经营范围实行法定登记的一项管理制度。A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税务稽查

6.国际税法的重要渊源是（），其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。

A.税收管辖权 B.国际避税与反避税 C.国际税收协定 D.国际重复征税

7.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。

A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.累积型增值税

8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 9.下列各项中应征收消费税的是（）。

A.纯净水 B.服装 C.护肤护发品 D.高尔夫球及球具

10.下列业务中，（）应当征收营业税。

A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务 C.某杂志社自己发行杂志 D.供应未经加工的天然水

11.税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来。下列税种未列示税目税率（额）表的是（）。

A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税

12.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，小型微利的工业企业的条件是：年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。A.10 B.20 C.30 D.50 13.下列单位，不缴纳企业所得税的是（）。A.个人独资企业 B.股份制企业

C.私营企业 D.有经营所得的其它组织

14.从2008年3月1日起，个人取得的工资、薪金收入额每月超过2000元（今年将继续提高）应缴纳个人所得税，按个人所得税法规定，2000元称为（）。

A.起征点 B.减除费用 C.免征额 D.优惠额

15.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A.14 B.11 C.9 D.8 16.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（）。A.水资源 B.天然原油 C.森林资源 D.人造石油 17.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。

A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制 18.下列汽车应征收车船税的是（）。

A.武警用的汽车 B.省级人民银行自用的汽车 C.军队专用的汽车 D.公安机关的警务用车

19.下列税率形式，应用在土地增值税的是（）。A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率 D.比例税率

20.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。

A.骗税 B.偷税 C.逃税 D.抗税

第二部分 注册税务师知识题

1.2011年1月21日，国家税务总局党组书记、局长肖捷主持召开党组会议，专题听取中国注册税务师协会的工作汇报。肖捷指出，要认真落实好中央关于加强“两新”组织党建工作、统战工作和推进行业发展的重要指示精神，这不仅事关扩大党的群众基础、巩固党的执政地位，也关系到社会主义市场经济体制的不断完善。（）要按照中央的要求，切实承担起对注册税务师行业党建工作、统战工作和行业发展的领导责任，与各项税收工作统筹安排，推动注册税务师行业健康发展。

A.各级税务机关党组 B.省级税务机关党组 C.市级税务机关党组 D.县级税务机关党组

2.注册会计师协会和律师协会作为新社会组织党建工作的先行单位，都取得了创新式的发展，核心内容是党建工作由传统的属地管理模式改变为()的管理体制，业务主管部门和行业协会的责任都得以加强。

A.以行业协会为主、依托业务主管部门 B.属人管理 C.以业务主管部门为主、以行业协会为依托 D.属地兼属人管理

3.党中央和国务院在一系列文件和会议中指出，“两新”组织是我国改革开放和社会主义市场经济的必然产物。“两新”组织是指（）。

A.新社会中介组织和新经济组织 B.新经济组织和新社会组织 C.新经济组织和新社会阶层 D.新社会组织和新社会阶层

4.我国注册税务师资格制度建立于1996年，当年11月22日，（）颁发《注册税务师资格制度暂行规定》，明确该项制度属职业资格证书制度范畴，纳入专业技术人员执业资格制度的统一规划，由国家确认批准。

A.国务院 B.国家税务总局 C.人事部 D.人事部、国家税务总局

5.注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。考试科目为《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。目前，考试以（）为一个周期。A.一年 B.两年 C.三年 D.五年

6.国家税务总局第14号令颁布的《注册税务管理暂行办法》中规定，（）是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。A.税务咨询所 B.税务代理所 C.税务师事务所 D.财税服务所

7.按照《注册税务师管理暂行办法》的要求，（）应当依法支持注册税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导。

A.各级政府 B.各级税务机关 C.县以下税务机关 D.基层税务机关

8.依据《注册税务师管理暂行办法》的规定，税务师事务所及注册税务师应当对出具的鉴证报告及其它执业行为承担（）责任。A.经济责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.法律责任

9.2009年底，《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号），将注册税务师的具体业务按（）分为了两大类，并分别制定了基本准则。A.涉税服务和纳税申报 B.涉税鉴证和涉税服务 C.税务代理和涉税鉴证 D.涉税鉴证和税收筹划

10.2006年，国家税务总局《关于非涉税中介机构从事涉税鉴证业务有关问题的批复》（国税函〔2006〕682号）中指出：“涉税鉴证业务涉及到国家税收利益，政策性强，质量要求高，对于不具备注册税务师行业执业资质、未纳入注册税务师行业监管的单位和其他中介机构一律不得承办涉税鉴证业务。”该批复再次明确，涉税鉴证业务是（）的专门业务，国家对从事涉税鉴证业务实行严格的准入制度。

A.律师 B.注册资产评估师 C.注册税务师 D.注册会计师

11.根据国家税务总局印发的《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》的规定，对涉税鉴证业务涉及到的当事人，以下说法正确的是（）A.委托人，即委托税务师事务所对涉税事项进行鉴证的单位或个人。B.鉴证人，根据税收相关法律执行涉税鉴证的税务机关工作人员。C.被鉴证人，是相对于鉴证人而提出的一种说法，仅指委托人。D.使用人，接收涉税鉴证业务报告的税务机关。

12.上述文件规定的涉税鉴证业务中，“鉴证事项”是指（）A.在鉴证业务过程中涉及的各类信息载体。

B.鉴证人执行鉴证项目的最终状态，包括出具鉴证报告或者终止涉税鉴证业务委托合同等其他情况。C.鉴证人所评价和证明的对象。

D.鉴证业务完成后所出具的包括鉴证业务实施情况、结果及总体评价的报告书。

13.据统计，2009年，注册税务师行业开展涉税业务244万户次，其中涉税服务业务177万户次，涉税鉴证业务67万户次。在涉税服务和涉税鉴证工作中，共调增各项应纳税额总计3710.6亿元，调减各项纳税额总计2549亿元，既保护了国家的税收利益，又维护了（）。A.纳税人的合法权益 B.税务机关的合法权益 C.税收的公平和公正 D.社会的合法权益

14.《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务协会是由注册税务师和税务师事务所组成的行业自律性社会团体。注册税务师（）加入注册税务师协会。

A.可以 B.应当 C.自愿 D.选择 15.《中国注册税务师协会章程》规定，本会的宗旨是：服务（），监督会员遵守职业道德和执业规范，实施注册税务师行业自律管理，协调行业内、外部关系，维护国家和社会公众利益，维护纳税人和会员合法权益，促进行业健康、快速发展。A.注册税务师 B.税务师事务所 C.注册税务师行业从业人员 D.会员

16.按照中税协《注册税务师继续教育管理办法》的规定，执业注册税务师每年接受继续教育培训时间累计不得少于()。A.72学时 B.32学时 C.40学时 D.72小时

17.2009年元月14日，中税协四届二次常务理事会批准成立了()专门委员会。两年来，专门委员会围绕中税协开展的各项工作，认真履行各自的职责，为保证和推动中税协各项工作的顺利进行发挥了积极作用。

A.9个 B.5个 C.11个 D.13个

18.2010年7月9日，由中税协主办的我国唯一一份注册税务师行业刊物（）正式创刊，并在北京举行公开发行新闻发布会。A.《税务师》 B.《注册税务师》 C.《税务咨询通讯》 D.《中国注册税务师》

19.根据《中国注册税务师协会税务师事务所等级认定办法（试行）》，中税协负责AAAAA和AAAA级注册税务师事务所的考评认定，申报AAAAA级税务师事务所的标准，其中执业注册税务师50人，年经营收入达到（）元以上。A.3000万 B.5000万 C.8000万 D.1亿 20.2010年11月25日，中国注册税务师协会代表团赴澳大利亚参加了AOTCA第十八届理事会及第九届会员大会。中国注册税务师协会是2004年11月正式履行了加入AOTCA的程序，AOTCA为（）的英文缩写。

A.欧洲税务联盟 B.C.国际都市税务师峰会 D.亚洲—大洋洲税务师联合会 澳大利亚税务学会

第二篇：税收和注册税务师知识竞赛题及答案参考

税收和注册税务师知识竞赛题 第一部分 税收知识题(单选)1.党的十八大报告提出，加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的（）。

A.财政制度 B.税收制度 C.转移支付制度 D.社会保障制度

2.税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征,其基本保障是（）。

A.固定性 B.强制性 C.稳定性 D.无偿性

3.追溯我国历史上的税法沿革，“摊丁入亩”改革所属的朝代是（）。

A.汉朝 B.唐朝 C.清朝 D.明朝

4.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 5.下列单位，不缴纳企业所得税的是（）。A.合伙企业 B.股份制企业

C.私营企业 D.有经营所得的其他组织

6.2012年7月31日，财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号），明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、广东省（含深圳市）、()等8个省（直辖市）。

A.湖北省 B.湖南省 C.河南省 D.河北省

7.2011年12月19日，国务院办公厅印发了《关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》，提出要完善农产品流通税收政策。财政部、国家税务总局联合发文明确，自2012年1月1日起，我国免征蔬菜流通环节()。

A.城镇土地使用税 B.所得税

C.车船税 D.增值税 8.《中华人民共和国车船税法》已由第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年２月25日通过，自2012年１月１日起施行。下列汽车应征收车船税的是（）。

A.武警用的汽车 B.省级人民银行自用的汽车 C.军队专用的汽车 D.公安机关的警车

9.国务院同意在部分城市进行对个人住房征收房产税改革试点。2011年1月28日起，进行试点的城市是（）。

A.北京和上海 B.北京和广州 C.广州和深圳 D.上海和重庆

10.增值税一般纳税人销售货物，适用13%的增值税税率的是（）。A.供热企业向企业销售的暖气

B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 C.邮政部门、集邮公司销售集邮商品 D.销售生产过程中产生的边角废料

11.依据消费税的有关规定，下列各项中应征收消费税的是（）。A.竹制一次性筷子 B.电动汽车 C.护肤护发品 D.高尔夫球及球具 12.下列业务中，应当征收营业税的是（）。A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务 C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水 13.2011年9月30日，国务院发布了《关于修改<资源税暂行条例>的决定》，根据条例的有关规定，下列产品不属于资源税征收范围的是（）。

A.原煤 B.天然气 C.固体盐 D.地下水 14.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。

A.在境外成立的企业都是非居民企业 B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民

企业

D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

15.下列行为不征收契税的是()。A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋使用权交换

16.第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过了全国人大常委会关于修改《个人所得税法》的决定。根据这个决定，工资薪金所得每月的（）将从现行的2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。

A.起征点 B.减除费用 C.免征额 D.优惠额 17.依据《企业所得税法实施条例》的规定，小型微利工业企业是指应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件()的工业企业。

A．应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元

B.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

C.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元

18.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（）内不得改变。

A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年 19.下列项目中不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用

20.《刑法》规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，（）数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

A.暴力抗税 B.骗取税款 C.偷逃税款 D.逃避缴纳税款

21.我国个人所得税划分居民和非居民纳税人的标准是（）。A.收入来源地标准 B.出生地标准

C.永久性住所标准 D.习惯性住所和居住时间标准

22.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．实体从旧，程序从新原则 23.《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：劳务报酬所得按次征收。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定：劳务报酬所得„„属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的()。

A．字面解释 B．立法解释 C．系统解释 D．扩充解释 24.税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是()。

A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 25.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A.房产税 B．车船税 C.消费税 D.企业所得税 26.区别一种税与另一种税的最主要标志是()。A.纳税义务人 B.课税对象 C.计税依据 D.税目 27.在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为()。

A．选择税 B.滑准税 C.附加税 D.复合税 28．《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。

A.20% B.17% C.25% D.13% 29．《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》（国税发[2012]65号）明确，规范税务行政裁量权的基本要求为：合法裁量、合理裁量、公正裁量、公开透明、（）。

A.程序法定 B.程序正当 C.独立客观 D.正当裁量 30.依据2010年修订的《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票开具的说法，不正确的是()。

A.经允许发票可以拆本使用 B.收入确认时才能开具发票 C.不得代其他单位开具发票 D.不得自行扩大专用发票使用范围

第二部分 注册税务师知识题(单选)1.国家税务总局发布的《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》（国税发[2012]39号）中提出，“十二五”期间注册税务师行业实现跨越式发展，应当遵循的基本原则是：坚持以（）为出发点和落脚点；坚持强化监管和支持发展并重；坚持行政监管和行业自律相结合；坚持政策引导和市场调节并举；坚持诚信建设和党建统战工作协同发展。

A.提高税法遵从度 B.创新行业发展模式 C.服务科学发展 D.推进行业法制建设

2.截止2011年底（2012年数据尚未统计出），全国共有税务师事务所4667家（含子所、异地分所），行业从业人员90107人，其中执业注册税务师34246人。2011年行业（）97.3亿元，比2007年的43.3亿元增加53.9亿元，增幅达130%，完成了翻一番的目标。

A.税务代理收入 B.经营收入 C.涉税鉴证收入 D.涉税服务收入

3.我国自1998年实行注册税务师执业资格考试制度以来，截至2012年底，累计共有104901人获得注册税务师执业资格。考试科目

为五科，分别为《税法(Ⅰ)》、《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》、《财务与会计》及（）。

A.审计 B.经济法 C.合同法 D.税收相关法律 4.截至2013年2月底，注册税务师行业代表人士担任全国各级人大代表、政协委员的人数已从2010年的69名增加到（）。

A.178名 B.187名 C.190名 D.201名

5.2011年12月2日,《国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第67号)明确规定：凡经国家税务总局网站公告的税务师事务所，跨省开展涉税鉴证业务（）；其出具的涉税鉴证业务报告，各地税务机关应当受理。

A.不受地域限制 B.需报当地税务机关进行审批 C.需向所属税协备案 D.需向所在地区注税管理中心通报 6.根据国家税务总局颁布的《注册税务师管理暂行办法》规定，对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担（）。

A.法律责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.经济责任

7.根据《中国注册税务师协会章程》规定，中国注册税务师协会的最高权力机构为（）。

A.全国会员代表大会 B.理事会 C.会长办公会 D.常务理事会 8.按照中税协《注册税务师继续教育管理办法》的规定，执业注册税务师每年接受继续教育培训时间累计不得少于（）。

A.72学时 B.40小时 C.32学时 D.72小时

9.中税协会刊创刊于1995年，原名《税务咨询通讯》，2003年更名为《中国注册税务师》，内部发行。2010年经新闻出版总署批准，国内外公开发行，（），刊名《注册税务师》。

A.半月刊 B.月刊 C.双月刊 D.季刊

10.为了加强注税行业文化建设，展示注册税务师队伍的精神风貌，扩大行业的社会影响，中税协于2012年上半年举办了“注税杯”（）大赛。大赛组委会共收到作品1639幅，经专家评选，共有40相信能就一定能

幅作品获奖。

A.书法 B.摄影 C.书画 D书法摄影评论，观念，各有不同做好自己那份就好

第三篇：第四届“税收和注册税务师知识竞赛”题

附件1 第四届“税收和注册税务师知识竞赛”题

第一部分

税收知识题(单选)1.‚营改增‛后，提供交通运输业服务，税率为（）。A.17%

B.3%

C.11%

D.13% 2.下列业务中，不属于营业税改征增值税征税范围的是（）。

A.缆车运输

B.铁路运输

C.餐饮服务

D.物流辅助服务

3.2014年1月陈先生开办的汽车租赁公司（一般纳税人）出租一辆小轿车，租金共计1000元（不含税），陈先生应负担的增值税的税率是（）。A.增值税率6%

B.增值税率11% C.增值税率13%

D.增值税率17%

4.以下设计服务中，不属于‚营改增‛范畴的是（）A.工业设计

B.平面设计 C.网站设计

D.发型设计

5.小张是军队转业干部，转业后从事个体经营，他可以享受优惠政策是（）。

A.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税

B.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税，2年减半征收增值税

C.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务2年 内免征增值税

D.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内减半征收增值税

6.2013年,李老师的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应（）缴纳个人所得税。

A.合并为一次

B.自主分批次

C.加印前可以合并为一次

D.按次单独 7.下列各项所得，减征个人所得税的是（）

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.残疾、孤老人员和烈属的所得 C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费 8.国家税务总局修改后的个人所得税申报表自2013年（）起执行。A.8月1日

B.9月1日 C.10月1日

D.12月1日

9.个人提供著作权的使用权取得的所得，属于（）。A.特许权使用费所得

B.劳务报酬所得 C.稿酬所得

D.偶然所得

10.现行个人所得税法中，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）

A.3%

B.3%到45%

C.5%

D.5%到45%

11.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额，为应纳税所得额。

A.1600

B.2000

C.3000

D.3500 12.企业在年会、座谈会、庆典及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品。对个人取得该项所得应（）。A.按劳务报酬所得征收个人所得税 B.不征收个人所得税 C.按偶然所得征收个人所得税 D.按其他所得征收个人所得税

13.纳税义务人有下列（）情形，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A.从一处取得的工资薪金所得

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C.提供劳务取得的收入，有扣缴义务人的 D.纳税人自己决定是否自行申报

14.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（）。

A.3%

B.15%

C.4.20%

D.30% 15.个人独资、合伙企业每一纳税发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税内结转扣除。

A.10％

B.15％

C.20％

D.5％ 16.张先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）元。

A.免

B.1500

C.3000

D.4500 17.某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（）。

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.按合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

18.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法规定折旧年限的（）。

A.70%

B.60%

C.80%

D.50% 19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的是（）。A.股息

B.利息

C.租金

D.转让财产所得

20.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10 21.某商业企业的下列条件中，满足小型微利企业的是（）。A.资产总额1100万元，从业人数70人，应纳税所得额25万元 B.资产总额900万元，从业人数90人，应纳税所得额20万元 C.资产总额800万元，从业人数60人，应纳税所得额40万元 D.资产总额800万元，从业人数60人，应纳税所得额25万元 22.符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A.15％

B.20％

C.25％

D.33％

23.某市一小规模纳税人2013年12月取得不含税销售额15800元，请问：该小规模纳税人应缴纳增值税（）元。

A.0

B.594

C.611.82

D.11.48 24.下列凭证免征印花税的有（）。A.国家指定的收购部门与农民订立的合同

B.贴息贷款合同

C.商店、门市的零星加工修理业务开具的修理单 D.技术开发合同

25.下列关于享受安置残疾人工资加计扣除，应具备的条件中，错误的有（）。

A.依法与安置的每位残疾人签订了3年以上（含3年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作

B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险 C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资 D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施

26.依据现行税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.0

B.50%

C.100%

D.200% 27.安置残疾人就业单位，对在一个纳税内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例（）且实际安置残疾人人数（）的单位，可减征或免征该城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。A.高于15%（含15%），高于5人（含5人）B.高于20%（含20%），高于8人（含8人）C.高于25%（含25%），高于10人（含10人）D.高于30%（含30%），高于15人（含15人）

28.小王于2009年从某普通高等学校毕业，毕业后取得了《高校毕业生自主创业证》，并办理了《就业失业登记证》。2010年1月开始小王在县城从事个体经营，开设打字复印社。他可扣减的税额中，不包括（）。A.增值税

B.营业税 C.城市维护建设税

D.个人所得税

29.企业从事的下列项目中，不属于免征企业所得税的有（）。A.农作物新品种的选育

B.中药材的种植

C.林木的培育和种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 30.符合免征土地增值税政策的是（）。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B.农、林、牧、渔企业的家属生活用地

C.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税一年至五年

D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土 地使用税六年至十年

31.经认定的技术先进型服务企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育费，不超过职工工资总额（）部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除。

A.8%

B.5%

C.2.5%

D.2%

32.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.15％

B.18%

C.25%

D.10% 33.居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过（）万元的部分，减半征收企业所得税。

A.500

B.200

C.300

D.700 34.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置普通就业人员所支付的工资

35.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，企业用于（）和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

A.研究开发软件产品

B.研究开发新产品 C.软件产品生产

D.新产品生产

36.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（）。A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值 37.下列选项中，不属于房产税的纳税义务人是（）。A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业 B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业 C.在中国境内拥有经营性房产的个人 D.在中国境内承租房产的个人独资企业

38.下列房产不属于房产税征税范围的是（）。A.县城企业用房 B.工矿区的企业用房 C.个人在城市内的经营用房 D.农民在农村的居住用房

39.下列具有最高法律效力的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国车船税法》

40.清朝实行的主要税法改革是实行（），这项改革是我国税赋史上的一次重大变革，使税负得到均平，税制得到简化。

A.一条鞭法

B.摊丁入亩

C.两税法

D.租佣调制

第二部分

注册税务师知识题(单选)1.2013年8月22日，中国共产党中国注册税务师行业委员会、中国注册税务师同心服务团成立暨中税协第五次全国会员代表大会在北京隆重举行。国家税务总 局党组书记、局长王军作了《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的讲话，他在讲话中提出‚四个一定要‛，分别是政治上一定要加强领导、经济上一定要切断关联、发展上一定要科学规划和（）。A.组织上一定要加强联系 B.业务上一定要加强指导 C.人事上一定要加强规范 D.制度上一定要加强监管

2.国家税务总局党组书记、局长王军还在《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的讲话中，提出今后一个时期，注册税务师行业发展方向可概括为：‚一个目标‛，坚持‚两个原则"，做好‚三个服务‛，实施‚四个战略‛。坚持‚两个原则‛是指：诚信经营和（）。

A.公正执业

B.规范执业

C.文明执业

D.依法执业 3.依据《中共国家税务总局党组关于成立中国共产党中国注册税务师行业委员会的通知》(税总党组发“2013”79号)，下列不属于注册税务师行业党委的主要职责是（）。

A.贯彻党的路线、方针、政策，执行中央和国家税务总局党组有关决策部署 B.制定并组织实施全国注册税务师行业党建规划 C.对会员进行思想教育

D.指导注册税务师行业统战工作

4.中税协《注册税务师行业业务指导目录（2013年）》，涵盖了国家税务总局及省级税务机关发布的涉税鉴证业务和涉税服务业务，以及拟进一步拓展的新业务共计（）项。A.91

B.101

C.77

D.81 5.涉税鉴证是指鉴证人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，依照税法和相关标准，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。依据《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发“2009”149号），下列表述错误的是（）。

A.涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型

B.注册税务师个人承接涉税鉴证业务后，应当与委托人签订涉税鉴证业务约定书

C.涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式，并经双方签字盖章 D.注册税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿 6.2013年11月8日，由（）主办的‚‘营改增’100天我们共同关注‛首次大型专业性公益活动在北京举行。A.中国注册税务师协会

B.中国共产党中国注册税务师行业委员会 C.中国注册税务师同心服务团 D.中国注册税务师俱乐部

7.注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。依据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号），下列表述错误的是（）。

A.注册税务师执业可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助 B.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务 C.注册税务师应当加入注册税务师协会

D.注册税务师执业时，遇到委托人示意其作不实报告或者不当证明的，应当出具有关报告

8.依据2013年8月23日第五届全国会员代表大会通过的《中国注册税务师协会章程》，下列属于理事会的职责是（）。A.选举、罢免理事 B.提名副秘书长人选

C.制定、修改会费收取标准及管理办法 D.选举和罢免会长、副会长、秘书长

9.亚洲—大洋洲税务师协会（Asia-Oceania Tax Consultants Association）第11届会员代表大会于2013年10月16日至18日，在（）召开。来自16个国家和地区的300多名代表参加了会议。

A.越南

B.澳大利亚

C.中国台湾

D.韩国

10.《注册税务师》杂志是由国家税务总局主管、中国注册税务师协会主办、面向国内外公开发行的期刊。《注册税务师》的办刊方针和任务是：服务会员，提供执业指导；探讨理论，关注热点难点；服务征纳，规范纳税操作；交流信息，宣传注税事业。截至2014年第3期，已连续出版了（）期，充分发挥了行业宣传的主渠道作用。

A.123

B.143

C.133

D.134

第四篇：江苏《第五届“税收和注册税务师知识竞赛”题》

第五届“税收和注册税务师知识竞赛”题

第一部 税收知识题

1.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A类，2014年版)》共计（）张，采用（）级结构。

A.11，3

B.41，4

C.11，4

D.41，3 2.个体工商户下列支出准予扣除的是（）。A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.在生产经营活动中向金融企业借款的利息支出

D.个人所得税税款

3.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A.符合条件的小型微利企业取得的所得 B.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得 C.居民企业在中国境内取得的所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得 4.下列有关固定资产加速折旧政策，说法错误的是（）。

A.可享受加整折旧 政策的六大行业包括生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业

B.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧

C.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

D.所有行业企业只有2014年1月1日后新购进的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧

5.下列行为不属于企业所得税视同销售行为的是()。A.将资产用于市场推广或销售 B.将资产用行职工奖励或福利

C.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移 D.将资产用于股息分配

6.不符合企业所得税有关佣金支出税前扣除政策的是（）。A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额

C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 7.下列不是一般企业收入明细表中其他业务收入（）A.销售材料收入

B.出租固定资产收入 C.出租无形资产收入

D.债务重组收入

8.某查账征收企业所得税的居民纳税人，发生了政策性搬迁业务，在2014年企业所得税汇算清缴时不填报《政策性搬迁纳税调整明细表》的情形有（）。

A.2014年为搬迁完成

B.从搬迁开始，2014年时搬迁时间满5年

C.2013年，发生搬迁损失采用分3年均匀扣除方式 D.2014年，取得搬迁收入但未完成搬迁 9.期间费用中不需要披露境外支付的是（）。

A.劳务费

B.咨询顾问费

C.广告费和业务宣传费

D.佣金和手续费 10.下列支出不允许所得税税前扣除的是（）。A.税收滞纳金

B.社会保险滞纳金 C.银行罚息

D.合同违约金 11.下列支出可以在所得税税前扣除的有（）。A.计提的坏账准备 B.计提的存货跌价准备

C.按规定提取的证券交易所风险基金。D.计提的固定资产减值准备 12.根据《企业所得税法》规定，下列收入为需要征税的是（）。A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.符合条件的居民企业间股息红利收入 D.国务院规定的其他不征税收入

13.某企业2014年的下列固定资产，根据税法规定不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.新购入的价格为3000元的计算机

B.新购入价格为4000元的空气净化器

C.2014年折余价值为3000元的空调（原购入价格为6000元）

D.2014年折余价值为2000元的空调（原购入价格为4000元）

14.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60% 15.为了有效化解金融企业信贷风险，缓解“三农”、中小企业和实体经济融资困难。在下列执行时间（）中，金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

A.2014年1月1日至2016年12月31日

B.2015年1月1日至2019年12月31日

C.2014年1月1日至2018年12月31日

D.2014年1月1日至2017年12月31日

16.自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.50%,25%

B.50%,20% C.50%,10%

D.20%,15% 17.为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10

B.15%

C.20%

D.25% 18.小型微利企业预缴时不可以享受企业所得税收优惠政策的（）。

A.查账征收的小型微利企业，上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于20万元（含20万元）的

B.定率征税的小型微利企业，上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于20万元（含20万元）的

C.本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的

D.查账征收的小型微利企业，本纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于20万元（含20万元）的

19.某小型微利企业2014应纳税所得额为80000元，应缴企业所得税额（）元。A.8000

B.12000

C.16000 D.20000 20.国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是（）。A.2015年1月1日至2017年12月31日

B.2015年1月1日至2016年12月31日

C.2014年1月1日至2015年12月31日

D.2014年1月1日至2018年12月31日

21.采取核定征收方式缴纳企业所得税的，是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策（）。

A.可以

B.不可以 C.可选择享受或不享受

D.没有文件明确规定

22.依据现行税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.0

B.50%

C.100%

D.200% 23.下列免征印花税的是（）。A.金融机构与小微企业签订的借款合同 B.民用航空的货物运输合同 C.建筑安装工程的承包合同 D.印刷广告的合同

24.自2014年10月1日至2015年12月31日，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过（）的，免征增值税或营业税。A.1万元（含1万元）

B.2万元（含2万元）

C.3万元（含3万元）

D.4万元（含3万元）

25.自2015年1月1日起至2017年12月31日，按季纳税的季度销售额或营业额不超过（）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

A.6万元（含6万元）

B.9万元（含9万元）C.8万元（含8万元）

D.12万元（含12万元）26.小型微利企业享受所得税优惠政策，表述正确的是（）

A.企业在办理企业所得税纳税申报时应同时报送企业当年从业人员人数声明和财务会计报表。

B.报送企业所得税纳税申报表的同时向主管税务所提交《享受小型微利企业所得税优惠政策备案表》《企业财务报表》《企业情况说明（从事非国家限制或禁止行业）》。

C.在纳税申报时，应向主管税务机关报送《企业所得税税收优惠事项备案表》《资产负债表》《企业职工名册》《接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同》《企业情况说明（从事非限制类和淘汰类项目）》。

D.通过填报《企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）的“从业人数”“资产总额（万元）”栏次，履行备案手续，不再另行备案。

27.营改增试点纳税人取得的哪些凭证不可以作为增值税扣税凭证（）。A.废旧物资发票

B.农产品收购发票

C.农产品销售发票和税收缴款凭证

D.海关进口增值税专用缴款书

28.营改增试点企业下列项目不是免征增值税的项目是（）。A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供增值税应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.有形动产租赁服务

29.对营改增试点企业增值税起征点幅度的表述正确的为（）。A.按期纳税的，为月销售额3000-5000元（含本数）B.按期纳税的，为月销售额8000-20000元（含本数）

C.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）

D.按次纳税的，为每次（日）销售额500-2000元（含本数）

30.近日，《国际税收评论》（International Tax Review）杂志评出2014全球税收领域最具影响力的（）名金牌人物和机构，中国国家税务总局局长王军当选。

A.10

B.20

C.100

D.5 31.营改增试点企业提供基础电信服务的增值税税率（）。A.4%

B.6%

C.11%

D.17% 32.未纳入营改增范围的服务是（）。A.广播影视服务

B.研发和技术服务

C.餐饮服务

D.物流辅助服务

33.营改增后，提供有形动产租赁服务，增值税税率为（）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17% 34.一家广告公司是营改增试点企业一般纳税人，2014年8月提供广告服务，该企业取得价税合计收入106万元，其本月的销售额为（）。

A.6 万元

B.100万元 C.106万元

D.112.36万元

35.营改增试点企业提供哪些服务为增值税应税项目（）A.提供广告服务

B.销售不动产

C.转让在建工程

D.提供餐饮服务

36.营改增试点企业提供跨境服务不属于免征增值税项目的是（）A.为出口货物提供的邮政业服务

B.通过境内的有线电视向境外播映广播影视节目（作品）C.会议展览地点在境外的会议展览服务

D.向境外单位提供的电信业服务

37.在2015年12月31日以前，境内单位中的营改增试点企业一般纳税人通过卫星提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

A.语音通话

B.短信和彩信

C.电子数据的传输

D.电子信息传输

38.煤炭资源税税率幅度为（），具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内，根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议，报省级人民政府拟定。

A.10%-20% B.2%-10% C.5%-10% D.5%-20% 39.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征（）。A.50%

B.20%

C.30%

D.40%

40.某煤矿2015年1月开采原煤400万吨，销售240万吨，单价200元/吨，销售时收取从坑口到车站的运输费用50万；税率5%。应缴资源税（）元。

A.1200万

B.2400万元 C.2402.5万元。

D.4000万元。41.下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

B.原煤运输费用应一并缴纳资源税

C.自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税 D.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额 42.下列说法正确的是（）。

A.衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿

B．衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的１0%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿

C．衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过３年的煤矿

Ｄ．衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的１0%（含）以下，或者剩余服务年限不超过３年的煤矿

43.2014年，国家税务总局持续深化行政审批制度改革，共取消（）项税务行政审批事项。税务行政审批事项大幅减少，办税效率有效提升，激发市场主体活力，交出简政放权的亮眼成绩单。

A.48

B.45

C.87

D.29 44.截至2014年底，全国营改增试点纳税人共计410万户，其中一般纳税人76万户，小规模纳税人334万户。全年有超过95%的试点纳税人因税制转换带来税负不同程度下降，原增值税纳税人因进项税额抵扣增加而减税。合计减税（），改革效应日益显现。

A.898亿元

B.1918亿元 C.1020亿元

D.1363亿元 45.2015年初，国家税务总局发布了覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》2.0版。2.0版共有服务事项（）个，服务规范（）条，服务内容更丰、办税流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳。规范将从2015年3月1日起施行，并根据政策调整和管理制度变化以活页方式按季对规范内容进行调整，持续改进、完善和升级。

A.200,1139

B.212,1120 C.237,1399

D.229,1366 46.2014年 12月10日以“青春梦想，税与争锋”为主题的全国大学生税收辩论赛在北京圆满收官。本次活动历时近3个月，共吸引全国（）高校参与，成为本规模最大的全国性辩论赛事。比赛紧扣我国当前经济和税收的热点话题，议税收，谈改革，话民生，在全国大学校园掀起了学习税收、了解税收的热潮，也引发了社会各界的广泛关注和参与。

A.70多所

B.80多所 C.90多所

D.100多所

47.国务院法制办于（）公布《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》，面向社会征求各界意见。

A.2015年1月9日

B.2015年2月3日 C.2015年2月19日

D.2015年1月5日

48.依据 2015年3月1日起施行的《出口退（免）税企业分类管理办法》，下列表述正确的是（）

A.管理类别为四类的出口企业，在申报出口退（免）税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据

B.国税机关受理管理类别为二类的出口企业的出口退（免）税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税

C.国税机关通过预警评估发现管理类别为一类的出口企业已办理的退（免）税存在骗税疑点的，应按规定进行核查，发现问题的应按规定予以处理

D.对管理类别为三类的企业申报的出口退（免）税，国税机关除审核电子信息外，还应逐笔人工审核对应的原始凭证

49.依据自2015年3月1日起施行的修改后的《税务登记管理办法》，下列表述不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本 B.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本

C.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当30日内办理并发放税务登记证件

D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件

50.由中国国际税收研究会、中国税务杂志社、中国税务报社联合举办的“2014年世界税收十件大事”新闻发布会公布评选的世界税收十件大事之首是（）。

A.习近平在G20峰会上提出加强全球合作，打击国际逃避税 B.增值税全球论坛讨论并通过《国际增值税指南》 C.经合组织发布全球金融户涉税信息自动交换新标准 D.金砖五国成立金砖国家开发银行并承诺加强国际税收合作

第二部分

注税试题

1.2014年6月4日，《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）提出，“发挥市场专业化服务组织的监督作用，支持会计师事务所、税务师事务所、律师事务所、资产评估机构等依法对（）等真实性合法性进行鉴证，依法对上市公司信息披露进行核查把关。”

A.企业财务、纳税情况、资本验资、交易行为 B.财务审计、纳税申报、资本验资、交易行为 C.企业财务、纳税情况、资产评估、法律行为 D.财务审计、纳税申报、资产评估、交易合同

2.2014年8月23日，国务院发布的《企业信息公示暂行条例（草案）》（国务院654号令）提出，“工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以委托（）等专业机构开展相关工作。”

A.会计师事务所、律师事务所、资产评估机构 B.税务师事务所、律师事务所、资产评估机构 C.会计师事务所、税务师事务所、律师事务所 D.会计师事务所、税务师事务所、资产评估机构

3.2014年7月28日，《国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见》（国发〔2014〕26号）要求，“积极发展（）等专业咨询服务。”

A.资产评估、会计、审计、税务、法律、工程咨询 B.资产评估、会计、审计、法律、勘察设计、工程咨询 C.法律、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询 D.资产评估、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询

4.《中华人民共和国外国投资法（草案征求意见稿）》指出，“根据检查需要，外国投资主管部门可委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构提供（）等专业服务。”

A.审计、鉴证、咨询、评估 B.验资、审计、鉴证、咨询 C.验资、审计、鉴证、评估 D.验资、鉴证、咨询、评估

5.依据中税协印发的《注册税务师职业道德规范（试行）》(中税协发〔2014〕044号)的要求，注册税务师承办委托人业务，下列（）那种情形，注册税务师不得对其出具业务报告，应当终止执行业务。

A.与委托人存在密切的商业关系或涉及直接经济利益的

B.与委托人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系的 C.税务师事务所的收入过分依赖委托人，且委托人提出不当要求的 D.委托人提供不实资料

6.依据中税协印发的《注册税务师职业道德规范（试行）》(中税协发〔2014〕044号)中有关注册税务师诚信执业的要求,下列表述不正确的是（）。

A.注册税务师从税务师事务所离职，只能带走本人负责的客户资料，不得带走他人负责的客户资料

B.注册税务师应当与同行保持良好关系，不得联合抬高或压低业务收费，不得使用不正当手段招揽业务

C.未经委托人同意，注册税务师不得将委托人所托事务转托他人办理

D.注册税务师及税务师事务所对外宣传时，应当实事求是、客观、真实，不得夸大自己，不允许贬低、诋毁同行

7.2014年 6月14日，国务院印发的《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》（国发〔2014〕21号）强调，“加强重点人群职业信用建设，建立„„注册税务师、审计师、评估师„„等人员信用记录，推广使用（），引导职业道德建设与行为规范。”

A.职业信用档案 B.职业信用记录 C.职业信用报告 D.职业信用规范

8.《营改增试点实施办法》（财税字〔2013〕106号）规定，鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。下列表述不属于鉴证服务的是（）。

A.税务鉴证

B.法律鉴证

C.医疗事故鉴定

D.工商鉴证

9.经中国注册税务师协会会长专题会审议和公示、中国注册税务师协会会长办公会审定。2014年共计认定AAAAA级税务师事务所和AAAA级税务师事务所，分别为（）家。

A.12和27

B.12和29

C.11和30

D.11和29 10.2013年注册税务师行业营业收入超过131亿元，已经成为全国第（）大经济鉴证类专业服务机构。

A.二

B.三

C.四

D.五

第五篇：第四届“税收和注册税务师知识竞赛”题答案

国家税务总局办公厅中国注册税务师协会共同举办

第四届“税收和注册税务师知识竞赛”题

第一部分税收知识题(单选)

1.“营改增”后，提供交通运输业服务，税率为（C）。

A.17%B.3%C.11%D.13%

2.下列业务中，不属于营业税改征增值税征税范围的是（C）。

A.缆车运输B.铁路运输

C.餐饮服务D.物流辅助服务

3.2014年1月陈先生开办的汽车租赁公司（一般纳税人）出租一辆小轿车，租金共计1000元（不含税），出租小轿车应适用的增值税的税率是（D）。

A.增值税率6%B.增值税率11%

C.增值税率13%D.增值税率17%

4.以下设计服务中，不属于“营改增”范畴的是（D）

A.工业设计B.平面设计

C.网站设计D.发型设计

5.小张是军队转业干部，转业后从事个体经营，他可以享受优惠政策是（A）。

A.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税

B.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税，2年减半征收增值税

C.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务2年内免征增值税

D.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内减半征收增值税

6.2013年,李老师的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应（A）缴纳个人所得税。

A.合并为一次B.自主分批次

C.加印前可以合并为一次D.按次单独

7.下列各项所得，减征个人所得税的是（B）

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.残疾、孤老人员和烈属的所得

C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费

8.国家税务总局修改后的个人所得税申报表自2013年（A）起执行。

A.8月1日B.9月1日

C.10月1日D.12月1日

9.个人提供著作权的使用权取得的所得，属于(A)。

A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.偶然所得

10.现行个人所得税法中，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（B）

A.3%B.3%到45%

C.5%D.5%到45%

A.1600B.200011.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（D）后的余额，为应纳税所得额。

C.3000D.3500

12.企业在年会、座谈会、庆典及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品。对个人取得该项所得应（D）。

A.按劳务报酬所得征收个人所得税

B.不征收个人所得税

C.按偶然所得征收个人所得税

D.按其他所得征收个人所得税

13.纳税义务人有下列(B)情形，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A.从一处取得的工资薪金所得

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.提供劳务取得的收入，有扣缴义务人的D.纳税人自己决定是否自行申报

14.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(D)。

A.3%B.15%

C.4.20%D.30%

15.个人独资、合伙企业每一纳税发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税内结转扣除。

A.10％B.15％C.20％D.5％

16.张先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（C）元。

A.免B.1500C.3000D.4500

17.某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（C）。

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.按合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

18.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法规定折旧年限的（B）。

A.70%B.60%C.80%D.50%

19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的是（D）。

A.股息B.利息C.租金D.转让财产所得

20.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（D）年。

A.3B.5C.7D.10

21.某商业企业的下列条件中，满足小型微利企业的是（D）。

A.资产总额1100万元，从业人数70人，应纳税所得额25万元

B.资产总额900万元，从业人数90人，应纳税所得额20万元

C.资产总额800万元，从业人数60人，应纳税所得额40万元

D.资产总额800万元，从业人数60人，应纳税所得额25万元

22.符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是(B)

A.15％B.20％C.25％D.33％

23.某市一小规模纳税人2013年12月取得不含税销售额15800元，请问：该小规模纳税人该月应缴纳增值税（A）元。

A.0B.594C.611.82D.11.48

24.下列凭证免征印花税的有（B）。

A.国家指定的收购部门与农民订立的合同

B.贴息贷款合同

C.商店、门市的零星加工修理业务开具的修理单

D.技术开发合同

25.下列关于享受安置残疾人工资加计扣除，应具备的条件中，错误的有（A）。

A.依法与安置的每位残疾人签订了3年以上（含3年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作

B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施

26.依据现行税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除。

A.0B.50%C.100%D.200%

27.安置残疾人就业单位，对在一个纳税内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例（C）且实际安置残疾人人数（C）的单位，可减征或免征该城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

A.高于15%（含15%），高于5人（含5人）

B.高于20%（含20%），高于8人（含8人）

C.高于25%（含25%），高于10人（含10人）

D.高于30%（含30%），高于15人（含15人）

28.小王于2009年从某普通高等学校毕业，毕业后取得了《高校毕业生自主创业证》，并办理了《就业失业登记证》。2010年1月开始小王在县城从事个体经营，开设打字复印社。他可扣减的税额中，不包括（B）。

A.增值税B.营业税

C.城市维护建设税D.个人所得税

29.企业从事的下列项目中，不属于免征企业所得税的有（D）。

A.农作物新品种的选育

B.中药材的种植

C.林木的培育和种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

30.符合免征土地使用税政策的是（A）。

A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

B.农、林、牧、渔企业的家属生活用地

C.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税一年至五年

D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税六年至十年

31.经认定的技术先进型服务企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育费，不超过职工工资总额（C）部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除。

A.8%B.5%C.2.5%D.2%

32.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A）的税率征收企业所得税。

A.15％B.18%C.25%D.10%

33.居民企业技术转让所得不超过（A）万元的部分，免征企业所得税；超过（A）万元的部分，减半征收企业所得税。

A.500B.200C.300D.700

34.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（A）。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置普通就业人员所支付的工资

35.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，企业用于（A）和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

A.研究开发软件产品B.研究开发新产品

C.软件产品生产D.新产品生产

36.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（D）。

A.房屋原值B.房屋净值

C.市场价格D.房产余值

37.下列选项中，不属于房产税的纳税义务人是（D）。

A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业

B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业

C.在中国境内拥有经营性房产的个人

D.在中国境内承租房产的个人独资企业

38.下列房产不属于房产税征税对象的是（D）。

A.县城企业用房

B.工矿区的企业用房

C.个人在城市内的经营用房

D.农民在农村的居住用房

39.下列具有最高法律效力的是（D）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国车船税法》

40.清朝实行的主要税法改革是实行（B），这项改革是我国税赋史上的一次重大变革，使税负得到均平，税制得到简化。

A.一条鞭法B.摊丁入亩

C.两税法D.租佣调制

第二部分注册税务师知识题(单选)

1.2013年8月22日，中国共产党中国注册税务师行业委员会、中国注册税务师同心服务团成立暨中税协第五次全国会员代表大会在北京隆重举行。国家税务总局党组书记、局长王军作了《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的讲话，他在讲话中提出“四个一定要”，分别是政治上一定要加强领导、经济上一定要切断关联、发展上一定要科学规划和（B）。

A.组织上一定要加强联系

B.业务上一定要加强指导

C.人事上一定要加强规范

D.制度上一定要加强监管

2.国家税务总局党组书记、局长王军还在《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的讲话中，提出今后一个时期，注册税务师行业发展方向可概括为：“一个目标”，坚持“两个原则"，做好“三个服务”，实施“四个战略”。坚持“两个原则”是指：诚信经营和（D）。

A.公正执业B.规范执业

C.文明执业D.依法执业

3.依据《中共国家税务总局党组关于成立中国共产党中国注册税务师行业委员会的通知》(税总党组发〔2013〕79号)，下列不属于注册税务师行业党委的主要职责是（C）。

A.贯彻党的路线、方针、政策，执行中央和国家税务总局党组有关决策部署

B.制定并组织实施全国注册税务师行业党建规划

C.对会员进行思想教育

D.指导注册税务师行业统战工作

4.中税协《注册税务师行业业务指导目录（2013年）》，涵盖了国家税务总局及省级税务机关发布的涉税鉴证业务和涉税服务业务，以及拟进一步拓展的新业务共计(A)项。

A.91B.101C.77D.8

15.涉税鉴证是指鉴证人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，依照税法和相关标准，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。依据《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号），下列表述错误的是(B)。

A.涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型

B.注册税务师个人承接涉税鉴证业务后，应当与委托人签订涉税鉴证业务约定书

C.涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式，并经双方签字盖章

D.注册税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿

6.2013年11月8日，由（C）主办的“‘营改增’100天我们共同关注”首次大型专业性公益活动在北京举行。

A.中国注册税务师协会

B.中国共产党中国注册税务师行业委员会

C.中国注册税务师同心服务团

D.中国注册税务师俱乐部

7.注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。依据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号），下列表述错误的是（C）。

A.注册税务师执业可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助

B.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务

C.注册税务师应当加入注册税务师协会

D.注册税务师执业时，遇到委托人示意其作不实报告或者不当证明的，应当出具有关报告

8.依据2013年8月23日第五届全国会员代表大会通过的《中国注册税务师协会章程》，下列属于理事会的职责是（D）。

A.选举、罢免理事

B.提名副秘书长人选

C.制定、修改会费收取标准及管理办法

D.选举和罢免会长、副会长、秘书长

9.亚洲—大洋洲税务师协会（Asia-Oceania Tax Consultants Association）第11届会员代表大会于2013年10月16日至18日，在(A)召开。来自16个国家和地区的300多名代表参加了会议。

A.越南B.澳大利亚C.中国台湾D.韩国

10.《注册税务师》杂志是由国家税务总局主管、中国注册税务师协会主办、面向国内外公开发行的期刊。《注册税务师》的办刊方针和任务是：服务会员，提供执业指导；探讨理论，关注热点难点；服务征纳，规范纳税操作；交流信息，宣传注税事业。截至2014年第3期，已连续出版了（C）期，充分发挥了行业宣传的主渠道作用。

A.123B.143C.133D.134