第一篇：海南省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)考试试卷
海南省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程
控制技术)考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 3.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。
4.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。
5.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是
A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
6.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。7.用磁盘介质作为外部存储器
A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
8.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
9.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当
A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。10.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作；
B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。
11.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。12.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。
13.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
14.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全? A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。
D：监控对程序库介质的实物接触。
15.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅲ是对的。
16.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同
17.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
18.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：完成既定的业务所需的资源； B：所计划的业务工作能及时地完成； C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；
D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
19.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并； D：连接
20.交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
21.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
22.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A：流程设计服务； B：协调业务； C：培训业务； D：合规性业务。
23.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为；
C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
24.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。
25.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅲ是对的。
26.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。27.以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点
B：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息
28.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A：结束会议记录是以后的业务的依据 B：专业实务标准要求记录结束会议
C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：如果引起争论就可能需要有关的信息
29.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 30.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议 31.以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单
C：客户采购订单
D：供应方月末对账单
32.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 33.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单；
C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。
34.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。35.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
A：a．标准 B：b．目标 C：c．目的
D：d．评价／奖励方法 36.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
37.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监督
B：持续的专业发展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性
38.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：用来解释内部审计实务的公告；
D：能运用于各种类型内审部门的标准。
39.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。
40.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换
D：对流动率高的扩大其工作范围
41.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
42.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 43.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A：收入中心 B：成本中心 C：利润中心 D：服务中心
44.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型
45.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
46.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
47.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
48.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ
49.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：仅有Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅰ和Ⅱ。
50.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。
第二篇：2017年上半年河北省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)试题
2017年上半年河北省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程
控制技术)试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.共同固定成本指
A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本
D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
2.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
3.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是 A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。
D：访问控制。
4.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
5.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
6.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：没有重复收到同样的发票；
B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款；
D：经过授权的发票得到的支付。7.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。8.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
9.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
10.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是 A：现金处理集中化。
B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。
11.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？ A：是已经给予了合理关注 B：没有没有注明违规。
C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D：是已经对工作底稿进行了注释
12.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
13.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
14.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用 A：等于现金利息支付
B：每期将小于现金利息支付 C：将逐期增加 D：保持不变
15.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用EDI系统购买新的硬件。
C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。
16.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除
D：调离工作岗位
17.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
18.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令； B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记； C：要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
19.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。20.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
A：准备完全不同的问题。
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。
21.以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点
B：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息
22.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵；
23.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。24.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。B：记录对公司内部控制框架的理解情况。C：开展内部控制测试。D：评估内部控制风险。
25.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用EDI系统购买新的硬件。
C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。
26.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
27.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型
28.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。
29.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。编写详细的审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
30.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
31.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).B：出纳。
C：应收帐款职员。D：客户服务部。
32.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 33.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。
34.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是 A：更多依赖特定卖方。
B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。
35.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
36.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒；
B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突；
D：占据太多的系统资源。
37.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。38.在PERT中，松弛指
A：与最长时间相关的路径。
B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的不确定性。
D：最晚开始时间和最早结束时间的差。
39.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。40.评价工作绩效最失效的方法是 A：a．特质导向法 B：b．行为导向法 C：c．结果导向法 D：d．目标导向法
41.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。B：比率分析。
C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。
42.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当
D：现金的实物保全措施恰当
43.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位；
D：内部审计部门章程。44.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。45.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动；
D：来自供应商律师的证明信。
46.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
47.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合? A：质量成本增加，订货成本降低 B：缺货成本增加，储存成本降低 C：采购成本增加，缺货成本降低 D：采购成本增加，质量成本降低 48.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
49.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。
D：压力与工作表现无联系。
50.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录；
C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应 的运输凭单；
D：本中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
第三篇：2015年下半年重庆省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)考试试题
2015年下半年重庆省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程
控制技术)考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。2.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量
B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性
3.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是
A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。
D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
4.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 5.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性
6.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。7.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
8.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入
D：会计人员的资质认定
9.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是
A：小结的编制要符合标准；
B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；
C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容； D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。10.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
11.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。12.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
13.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
14.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。
15.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
16.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不变
D：减少25,000美元
17.哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
18.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。19.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。
20.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密
C：使用光纤传输线路 D：使用口令 21.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
22.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会 A：违背了职业道德守则；
B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；
C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D：A和B 23.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。24.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法
25.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
26.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：预防型控制 B：检查型控制 C：纠正型控制 D：监测型控制
27.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当
A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见； B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见； D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。28.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为 了解决这一问题，管理者应当
A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
29.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将 A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A和B 30.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%； B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%； D：所有上述各项。
31.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于 A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B：团队更为有效，也有利于机构精简。
C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。
32.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
33.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。
34.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；
B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；
D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。35.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
36.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
37.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B：b.只有经批准的货物才能得到接受。C：c.收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。
38.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
39.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 40.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种 A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。
41.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。
B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
42.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个
A：a．字段。B：b．文件。C：c．数据库。D：d．记录。
43.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅲ是对的。
44.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 45.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当
A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。46.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔； B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。47.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型 B：随机模型 C：概率模型 D：稳定状态模
48.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资； A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
49.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
50.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是 A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
第四篇：四川省内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷
四川省内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
2.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
3.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。
4.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
5.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 6.安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
7.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
8.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进
9.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有Ⅰ是对的。B：只有Ⅱ是对的。C：Ⅰ和Ⅱ都对。
D：以上说法都不对。
10.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。11.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
12.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训
13.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。14.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
15.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。16.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
17.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
18.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 19.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 20.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件 21.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
22.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计
23.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
24.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
25.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
26.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。
27.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
28.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
29.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
30.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。31.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。32.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量
D：基于制造的质量
33.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
34.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
35.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。36.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。
37.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略
38.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性
39.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录
40.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。41.礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏
42.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
43.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 44.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 45.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。46.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏
47.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。48.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 49.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
50.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。
第五篇：四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷
四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
2.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A：成本数据与目前的市场行情比较 B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值 D：计算溢价或折价的摊销
3.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
4.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
5.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；
6.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。
7.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。
8.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
9.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
10.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。
11.投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
12.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略
13.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 14.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
15.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
16.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 17.在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程
18.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
19.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的
C：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的
20.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。21.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。22.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。
23.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
24.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。25.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
26.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
27.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。
28.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法 有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。B：为假发票付款。
C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。
29.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
30.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
31.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟；
B：系统控制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法
32.一家大型公司的内部审计部门已为下制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
33.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据
34.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
35.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统
36.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
37.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性
D：在审计计划中确定恰当的合规性审计范围
38.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 39.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。40.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
41.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
42.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是
A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
43.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
44.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应
45.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议
C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 46.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。
47.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ
48.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。
49.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
50.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
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