第一篇：会计综合实训答案
会计综合实训答案
1、借：原材料—钢板
-50000
贷：应付账款—暂估应付款-50000
2、借：材料采购—钢板
52540
应交税费—应交增值税—进项税额
8840
贷：银行存款—工商银行
61380
3、借：原材料—钢板
50000
贷：材料采购—钢板
50000
4、借：其他应收款—方大为
2000
贷：银行存款—工商银行
2000
5、借：银行存款—工商银行
60000
贷：预收帐款—泰昌公司
60000
6、借：银行存款—工商银行
400000
贷：应收票据—长江电力集团
400000
7、借：材料采购—钢板
980000
应交税费—应交增值税—进项税额
166600
贷：银行存款—工商银行
1146600
8、借：原材料—钢板
1000000
贷：材料采购—钢板
1000000
9、借：银行存款—工商银行
538200
贷：应收帐款—宝山钢矿
538200
10、借：销售费用—广告费用
30000
贷：银行存款—工商银行 30000
11、借：财务费用—手续费
300
贷：银行存款—工商银行 300
12、借：固定资产清理_仓库拆建
280000
累计折旧
150000
贷：固定资产—房屋建筑物
400000
银行存款—工商银行
30000
13、借：持有至到期投资—国库卷—成本 240000
贷：银行存款—工商银行
240000
14、借：材料采购—刀具
26000
应交税费—应交增值税—进项税额
4420
贷：银行存款—工商银行
30420
15、借：周转材料—刀具 200*120=24000
贷：材料采购—刀具
24000
16、借：应收帐款—郴州石墨矿
1091720
贷：主营业务收入
916000
应交税费—应交增值税—销项税额 155720
银行存款—工商银行
20000
17、借：预付帐款—上海电机设备公司 1200000
贷：银行存款—工商银行
1200000
18、借：银行存款—工商银行
500000
贷：短期借款
500000
19、借：固定资产清理_R2J－9机床
33815.70
累计折旧
5400
贷：固定资产—机械设备
39215.70 20、借：固定资产清理
500
贷：库存现金
500
21、借：管理费用—其他
5600
贷：银行存款—工商银行
5600
22、借：在建工程—自营工程—仓库
280000
贷：固定资产清理_仓库拆建
280000
23、借：在建工程—自营工程—仓库 100000
贷：银行存款—工商银行
100000
24、借：应付职工薪酬—工资
250345.80
贷：银行存款—工商银行
250345.80
25、借：银行存款—工商银行
25000
贷：固定资产清理_R2J－9机床
24519.23
应交税费_应交增值税_销项税额
480.77
26、借：营业外支出—处置费流动资产损失
9796.47
贷：固定资产清理_R2J－9机床
9796.47
27、借：银行存款—工商银行
2632500
贷：主营业务收入
2250000
应交税费—应交增值税—销项税额 382500
28、借：银行存款—工商银行
1000000
贷：预收帐款—成都地铁公司
1000000
29、借：应收帐款—宝山钢矿
1793900
贷：主营业务收入
1510000
应交税费—应交增值税—销项税额 256700
银行存款—工商银行
27200 30、借：管理费用—差旅费
2434
贷：其他应收款—方大为
2000
库存现金
434
31、借：管理费用—其他
5000
贷：银行存款—工商银行
5000
32、借：银行存款—工商银行
34200
贷：应收帐款—广厦建材公司
34200
33、借：应收帐款—广厦建材公司
34200
贷：坏帐准备—应收帐款
34200
34、借：应付职工薪酬—职工福利
600
贷：库存现金
600
35、借：应付职工薪酬—职工福利
19600
贷：银行存款—工商银行
19600
36、借：固定资产—运输工具及其他设备
234000
贷：银行存款—工商银行
234000
37、借：材料采购—轴瓦
126000
材料采购—配套件
252400
应交税费—应交增值税—进项税额
64328
贷：应付帐款—重庆重型机器厂
442728
38、借：原材料—轴瓦
60*2000=120000
原材料—配套件
40*6000=240000
贷：材料采购—轴瓦
120000
材料采购—配套件 240000
39、借：制造费用
576
贷：库存现金
576 40、借：材料采购—钢板
94500
应交税费—应交增值税—进项税额
16065
贷：预付帐款—抚顺特钢公司
110565
41、借：生产成本—辅助生产成本—动能车间 97000
应交税费—应交增值税—进项税额
16490
贷：银行存款—工商银行 113490
42、借：管理费用—印花税 2980
贷：银行存款—建设银行 2980
43、借：预付帐款—抚顺特钢公司 10565
贷：银行存款—工商银行
10565
44、借：银行存款—工商银行 1793900
贷：应收帐款—宝山钢矿 1793900
45、借：材料采购—转定子 1245930
应交税费—应交增值税—进项税额 208250
贷：预付帐款—上海电机设备公司 1454180
46、借：预收帐款—成都地铁公司 1579500
贷：主营业务收入
1350000
应交税费—应交增值税—销项税额 229500
47、借：应付职工薪酬—养老保险金
50895
应付职工薪酬—失业保险金
4524
应付职工薪酬—医疗保险金
27144
应付职工薪酬—住房公积金
15834
其他应付款—养老保险金
15834
其他应付款—失业保险金
2262
其他应付款—医疗保险金
4524
其他应付款—住房公积金
15834
贷：银行存款—工商银行
136851
48、借：应交税费—未交增值税
360000
应交税费—应交城市维护建设税 25200
应交税费—教育费附加
10800
贷：银行存款—建设银行
396000
49、借：材料采购—风机叶轮 217500
应交税费—应交增值税—进项税额 36975
贷：应付票据—岳阳花城精密铸造公司
254475 50、借：银行存款——工商银行 185256
财务费用—利息
744
贷：应收票据—长江电力集团
186000
51、借：研发支出—资本化支出 86000
贷：银行存款—工商银行 86000
52、借：库存现金
5000
贷：银行存款—工商银行 5000
53、借：应收帐款—长江电力集团 3718260
贷: 主营业务收入
3178000
应交税费—应交增值税—销项税额 540260
54、借：银行存款—工商银行 3718260
贷：应收帐款—长江电力集团 3718260
55、借：原材料—转定子 25*51000=1275000
贷：材料采购—转定子 1275000
56、借：原材料—风叶转轮 50*4580=229000
贷：材料采购—风叶转轮229000
57、借：管理费用—办公费
7340
贷：银行存款—工商银行 7340
58、借：材料采购—支持件 46500
应交税费—应交增值税—进项税额 7905
贷：应付帐款—武汉钢铁公司
54405
59、借：管理费用—办公费 1500
制造费用_办公费
1000
生产成本—辅助生产成本—机修车间 800
生产成本—辅助生产成本—动能车间
800
贷：银行存款—工商银行
4100 60、借：其他货币资金—银行汇票
225000
贷：银行存款—工商银行
225000 61、借：材料采购—轴瓦
64440
材料采购—配套件 126360
应交税费—应交增值税—进项税额 32028
贷：其他货币资金—银行汇票 222828 62、借：管理费用—办公费 65
贷：库存现金
63、借：其他货币资金—存出投资款 300000
贷：银行存款—工商银行
300000 64、借：交易性金融资产—成本
123000
投资收益
406
贷：其他货币资金—存出投资款
123406 65、借：应付职工薪酬_工会经费
4817.10
贷：银行存款_建设银行
4817.10
66、借：管理费用—水电费
7400
应交税费—应交增值税—进项税额 962
贷：银行存款—工商银行
8362 67、借：银行存款—工商银行
2172
贷：其他货币资金—银行汇票 2172 68、借：原材料—支持件
2970*15=44550
贷：材料采购—支持件
44550 69、借：材料采购—支持件-465
应交税费—应交增值税—进项税额-79.05
贷：应付帐款—武汉钢铁公司
-544.05 70、借：应付帐款—武汉钢铁公司
53860.95
贷：银行存款—工商银行
53860.95
贷：营业外收入
210000 71、借：管理费用—办公费 21.70 87、借：主营业务收入
300000
贷：库存现金
21.70
应交税费—应交增值税—销项税额 51000 72、借：库存现金
4000
贷:银行存款—工商银行 351000
贷：银行存款—工商银行
4000 88、借：库存商品 _离心式风机
152121.69
贷：主营业务成本
152121.69 73、借：管理费用—业务招待费
2400
贷：库存现金
2400 89、借：材料采购—木箱
11100 74、借：财务费用—手续费 120
应交税费—应交增值税—进项税额 1887
贷：银行存款—工商银行 120
贷：应付帐款—华菱集团广源经营部
12987 75、借：营业外支出—捐赠
200000 90、借：周转材料—木箱
60*210=12600
贷：银行存款—工商银行
200000
贷：材料采购—木箱
12600 76、借：在建工程—自营工程—仓库
105600 91、借：材料采购—支持件
313300
贷：工程物资
105600
应交税费—应交增值税—进项税额 53040 77、借：管理费用—其他
1000
贷：银行存款—工商银行
366340
贷：银行存款—工商银行 1000 92、借：银行存款—工商银行 1053000 78、借：管理费用—办公费
3380.50
贷: 主营业务收入
900000
贷：银行存款—工商银行
3380.50
应交税费—应交增值税—销项税额 153000 79、借：制造费用_折旧费
295652.77 93、借：应收票据—经阁铝材集团 355540
生产成本—辅助生产成本—机修车间 27964.48
贷: 主营业务收入
302000
生产成本—辅助生产成本—动能车间 131176.45
应交税费—应交增值税—销项税额 51340
管理费用—折旧费
44419.68
银行存款—工商银行 2200
其他业务成本
5326.92 94、借：工程物资
149760
贷：累计折旧
504540.30
贷：银行存款—工商银行 149760 80、借：应收帐款—宝山钢矿
4446 95、借：管理费用—其他
10000
贷：其他业务收入—修理费收入 3800
贷：累计摊销
10000
应交税费—应交增值税—销项税额 646 96、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接人81、借：原材料—轴瓦
30*2000=60000 工
86820.75
原材料—配套件 20*6000=120000 生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接人工
26906.33
贷：材料采购—轴瓦
60000
材料采购—配套件
120000
制造费用_工资及福利费
13776.88 82、借：固定资产—机械设备
50000
生产成本—辅助生产成本—机修车间 25093.30
应交税费—应交增值税—进项税额 8500
生产成本—辅助生产成本—动能车间
23147.50
贷：银行存款—工商银行 58500
管理费用—职工薪酬
44189.40 83、借：原材料—钢板
15*5000=75000
销售费用—职工薪酬
48500.48
贷：材料采购—钢板
75000
在建工程—自营工程—仓库 14570 84、借：预付帐款—上海电机设备公司 300000
贷:应付职工薪酬—工资
240855
贷：银行存款—工商银行 300000
—职工福利 33719.70 85、借：其他货币资金—银行汇票
300000
—职工教育经费
3612.8贷：银行存款—工商银行
300000
—工会经费 4817.1 86、借：固定资产—运输工具及其他设备
210000
97、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接人工
28449 生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接人工 11223 制造费用
5220 生产成本—辅助生产成本—机修车间
9135
生产成本—辅助生产成本—动能车间
8265 管理费用—职工薪酬
14355 销售费用—职工薪酬
16530 在建工程—自营工程—仓库
5220
贷：应付职工薪酬—医疗保险金 27144
应付职工薪酬—失业保险金 4524
应付职工薪酬—住房公积金 15834 应付职工薪酬—养老保险金 50895 98、借：应付职工薪酬—工资
38454
贷：其他应付款—养老保险金 15834
其他应付款—医疗保险金 4524
其他应付款—失业保险金 2262
其他应付款—住房公积金 15834 99、借：银行存款—工商银行 2910.38
贷：财务费用—利息
2910.38 100、借：在建工程—自营工程—仓库 2240
应付利息
4480
贷：银行存款—工商银行
6720 101、借：材料采购—转定子
29070
材料采购—风机叶轮 11500
贷：材料采购—钢板
2040
材料采购—支持件 1485
材料采购—配套件 18760
材料采购—轴瓦
10440
材料成本差异—原材料
7845 102、借：材料成本差异—周转材料
500
材料采购—木箱
1500
贷：材料采购—刀具 2000 103、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接材料
生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接材料
制造费用_材料费
13000
生产成本—辅助生产成本—机修车间
9500
生产成本—辅助生产成本—动能车间
25000
贷：原材料—钢板
175000
原材料—转定子
1785000
原材料_支持件
138900
原材料_配套件
480000
原材料_轴瓦
240000
原材料_风机叶轮
325180 104、借：制造费用_材料费
70500
生产成本—辅助生产成本—机修车间
9360
管理费用 —材料费
8400
贷：周转材料_刀具
60960
周转材料_木箱 27300 105、借：应付职工薪酬_职工福利
13900
贷: 银行存款_工商银行
13900
2242400 854180
106、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接材料
109429.12
生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接材料
41683.98
制造费用_材料费
3200.60
生产成本—辅助生产成本—机修车间
804.30
生产成本—辅助生产成本—动能车间
1220
管理费用_材料费
305.76
贷：材料成本差异_周转材料
3212.66
材料成本差异_原材料
153431.10
107、借：长期股权投资—宏兴工业制造公司—损益
1428000
贷：投资收益
1428000 108、借：待处理财产损益
1343.67
贷：原材料—支持件
73*15=1095.00
材料成本差异—原材料
53.44
应交税费—应交增值税—进项税额转出
195.23 109、借：工程物资
7600
贷：在建工程—自营工程—仓库
7600
110、借：在建工程—自营工程—仓库
200000
贷：银行存款—工商银行
200000 111、借：固定资产—房屋建筑物
694030
贷：在建工程—自营工程—仓库
694030 112、借：交易性金融资产—公允价值变动
36000
贷：公允价值变动损益
36000 113、借：可供出售金融资产—长城公司股票—公允价值变动 29150
贷：资本公积—其他资本公积
29150 114、借：销售费用—修理费
80000
贷：预计负债
80000 115、借：财务费用—利息支出
2600
贷：应付利息
2600 116、借：银行存款—工商银行
248010
贷：应收帐款—郴州石墨矿
248010 117、借：生产成本—辅助生产成本—机能车间
39618.65
生产成本—辅助生产成本—动能车间
2487.98
贷：生产成本—辅助生产成本—机能车间
2487.98
生产成本—辅助生产成本—动能车间
39618.65 118、借：制造费用_其他费用
251546.10
管理费用—修理费
61119.05
销售费用—修理费
56600.88
贷：生产成本—辅助生产成本—机能车间
119787.75
生产成本—辅助生产成本—动能车间
249478.28 119、借：销售费用—其他
1267.76
贷：长期待摊费用—门市部装修费
1267.76 120、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—制造费用
444135.82
生产成本—基本生产成本—离心式风机—制造费用
210336.53
贷：制造费用
654472.35 121、借:库存商品_轴流式风机 3632514.96
库存商品—离心式风机
1573985.94
贷:生产成本_基本生产成本_轴流式风机
3632514.96 生产成本_基本生产成本_离心式风机
1573985.94
122、借：主营业务成本
5073588.40
贷：库存商品—轴流式风机
3678108.61
库存商品—离心式风机
1395479.79 123、借：管理费用—其他
1343.67
贷：待处理财产损益
1343.67 124、借：预收帐款—泰昌公司
10000
贷：其他业务收入—租金收入
10000 125、借：应交税费_应交营业税
500.00
应交税费_应交城市维护建设税
35.00
应交税费_教育费附加
15.00
贷：银行存款_建设银行
550.00
126、借：营业税金及附加
500
贷：应交税费—应交营业税
500 127、借：资产减值损失
99640.07
贷：坏帐准备—应收帐款
99640.07 128、借：持有至到期投资—国库卷—应计利息
1056
贷：投资收益
1056 129、借：管理费用—房产税
15035.15
营业税金及附加
1200
贷：应交税费—应交房产税
16235.15 130、借：管理费用_职工薪酬
380.30
贷：应付职工薪酬_职工福利
380.30
131、借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
1093131.05
贷：应交税费—未交增值税
1093131.05 132、借：营业税金及附加
109363.10
贷：应交税费—应交城市维护建设税
76554.17
应交税费—教育费附加
32808.93 133、借：管理费用—土地使用税
10000
贷：应交税费—应交土地使用税
10000 134、借：本年利润
5829715.22
贷：主营业务成本
4921466.71
其他业务成本
5326.92
营业税金及附加
111063.10
销售费用
232899.12
管理费用
248669.21
财务费用
853.62
资产减值损失
99640.07
营业外支出
209796.47 135、借：主营业务收入
10106000
其他业务收入
13800.00
公允价值变动损益
36000
投资收益
1428650.00
营业外收入
210000.00
贷：本年利润
11794450.00 136、借：所得税费用
1191519.69
递延所得税资产
15981.87
贷：应交税费—应交所得税
1168501.56
递延所得税负债
39000.00 137、借：本年利润
1191519.69
贷：所得税费用
1191519.69 138、借：本年利润
4773215.09
贷：利润分配—未分配利润
4773215.09 139、借：利润分配—提取法定盈余公积
2641297.92
贷：盈余公积—法定盈余公积
2641297.92 140、借：利润分配—应付普通股股利
11885840.64
贷：应付股利
11885840.64 141、借：利润分配—未分配利润
14527138.56
贷：利润分配—提取法定盈余公积
2641297.92
利润分配—应付普通股股利
11885840.64
第二篇：会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行
700000
贷：短期借款——工商银行
700000 业务2：借：其他应收款——吴韧
2000
贷：库存现金
2000 业务3：借：库存现金
6000
贷：银行存款——工商银行
6000 业务4：借：管理费用——办公费
267.5
贷：库存现金
267.5 业务5：借：销售费用——广告费
30000 贷：银行存款——工商银行
30000 业务6：借：管理费用——业务招待费
3200 贷：库存现金
3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400
——应交城建税
24458
——应交教育费附加
10482
贷：银行存款——工商银行
384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出
50000
贷：银行存款——工商银行
50000 业务9：借：管理费用——差旅费
1340
库存现金
660
贷：其他应收款——吴韧
2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款
64330
贷：银行存款——工商银行
64330 业务11：借：财务费用——手续费
1.50
贷：银行存款——工商银行
1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司
268000
贷：银行存款——工商银行
268000 业务13：借：财务费用——手续费
15.50
贷：银行存款——工商银行
15.50 业务14：借：材料采购——圆钢
88687.20
应交税费——应交增值税（进项税额）
14632.80
贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司
103320 业务15：借：材料采购——M23轴承
71720
应交税费——应交增值税（进项税额）
11840
贷：其它货币资金——银行汇票存款
83560 业务16：借：材料采购——圆钢
158100
应交税费——应交增值税（进项税额）
26877
贷：应付账款——宏达集团
184977 业务17：借：材料采购——润滑油
350
应交税费——应交增值税（进项税额）
59.50
贷：银行存款——工商银行
409.50 业务18：借：材料采购——包装箱
27300
应交税费——应交增值税（进项税额）
4641
贷：银行存款——工商银行
31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋
1738
——耐热手套
应交税费——应交增值税（进项税额）
309.23
贷：银行存款——工商银行
2128.23 业务20：借：材料采购——煤
55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820
贷：银行存款——工商银行
64330 业务21：借：银行存款——工商银行
600000
贷：主营业务收入——刻模铣床
102000
应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司
301860
贷：主营业务收入——普通机床
258000
应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司
16140 贷：银行存款——工商银行
16140 业务24：借：财务费用——手续费
5.50
贷：银行存款——工商银行
5.50 业务25：借：银行存款——工商银行
4440
贷：其它货币资金——银行汇票存款
4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司
140166
应交税费——应交增值税（进项税额）
-20366 贷：材料采购——M23轴承
119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750
贷：原材料——原料及主要材料（生铁）
11500
——燃料（焦炭）
2350
——燃料（煤）
900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）
39000
——辅助材料（润滑油）
39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）
115200
——外购半成品（AOB电机）
91000
——外购半成品（M23轴承）
77000 ——外购半成品（D18轴承）
48300 ——外购半成品（标准件）
12505
——辅助材料（润滑油）
351.09
——辅助材料（油漆）
10000
周转材料——专用工具
103500
周转材料——包装箱
28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03
贷：原材料——外购半成品（标准件）
1025
——辅助材料（润滑油）
117.03
周转材料——专用工具
225 业务31：借：无形资产——商标权
24000
贷：银行存款——工商银行
24000 业务32：借：固定资产——运输设备
236500
应交税费——应交增值税（进项税额）
36550
贷：银行存款——工商银行
273050 业务33：借：管理费用——财产保险费
6504
贷：银行存款——工商银行
6504 业务34：借：固定资产清理
70296
累计折旧——机器设备
16704
贷：固定资产——机器设备
87000 业务35：借：固定资产清理
2000
贷：银行存款——交通银行
2000 业务36：借：银行存款——交通银行
57915
贷：固定资产清理
49500
应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失
22796
贷：固定资产清理
22796 业务38：借：固定资产清理
31512
累计折旧——机器设备
7488
贷：固定资产——机器设备
39000 业务39：借：银行存款——工商银行
38610
贷：固定资产清理
33000
应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理
1488
贷：营业外收入——处置固定资产净收益
1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司
754650
贷：主营业务收入——普通机床
645000
应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费
2790
应交税费——应交增值税（进项税额）210
贷：银行存款——工商银行
3000 业务43：借：财务费用——手续费
5.50
贷：银行存款——工商银行
5.50 业务44：借：银行存款——工商银行
8400
贷：其他业务收入——租金收入
8400 业务45：借：银行存款——工商银行
754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司
754650 业务46：借：银行存款——工商银行
234000
贷：应收账款——济南东方电子有限公司
234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资
263550.30
贷：应交税费——应交个人所得税
424.78
银行存款——工商银行
236270.92
其他应收款——社会保险个人部分
26854.60 业务48：借：社会保险费
84212.73
其他应收款——社会保险个人部分
26854.60 贷：银行存款——工商银行
111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费
5271.01
贷：银行存款——工商银行
5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程
8000
贷：银行存款——工商银行
8000 业务51：借：库存现金
260
贷：营业外收入——罚款
260 业务52： 借：银行存款——工商银行
311.85
——交通银行
3.53
贷：财务费用——利息收入
315.38 业务53： 借：管理费用——其他
1008
贷：银行存款——工商银行
1008 业务54： 借：制造费用
650
贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋
600
——劳动保护用品——耐热手套
业务55： 借：制造费用
809
贷：周转材料——劳动保护用品——工作服
359
——劳动保护用品——劳保鞋
300
——劳动保护用品——耐热手套
业务56： 借：生产成本——辅助生产成本
1200
贷：周转材料——专用工具
900
——劳动保护用品——劳保鞋
300 业务57：借：制造费用
750
贷：周转材料——专用工具
300
——劳动保护用品——劳保鞋
450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票
24000
投资收益
贷：其他货币资金——存出投资款
24050 业务59：借：银行存款——工商银行
77170.69
贷：应收票据——北京市天鸿机电公司
78900
财务费用——票据贴现
1729.31 业务60：借：坏账准备
35000
贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司
35000 业务61：借：管理费用——电话费
6272.80
贷：银行存款——工商银行
6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行
450000
坏账准备
31450 营业外支出——债务重组损失
147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司
629000 业务63：借：管理费用——财产保险费
50000
贷：银行存款——工商银行
50000 业务64：借：管理费用——办公费
107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）
107.7 业务65：借：销售费用——包装费
4000
贷：周转材料——包装箱
4000 业务66：借：银行存款——工商银行
12004.20
贷：其他业务收入——销售材料
10260
应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料
9000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）
6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200
贷：银行存款——工商银行
9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费
825
贷：库存现金
825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利
30450
贷：银行存款——工商银行
30450 业务72：借：其他业务成本
4800
制造费用——铸造车间
31258
制造费用——机加工车间
27824
制造费用——装配车间
22112
生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费
65967.28 贷：投资性房地产累计折旧
4800
累计折旧——房屋及建筑物
70400
——机器设备
31384
——生产用工具
9833.60
——运输设备
24508
——电子设备
18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间
17721.60
制造费用——机加工车间
14846.40
制造费用——装配车间
16196
生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费
3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行
62010 业务74：借：制造费用——铸造车间
1260
制造费用——机加工车间
882
制造费用——装配车间
630
生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费
2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行
6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000
材料成本差异——原料及主要材料
10140
贷：材料采购——圆钢
247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000
材料成本差异——外购半成品
2000
贷：材料采购——轴承M23
72000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10
贷：材料采购——润滑油
350
材料成本差异——辅助材料
40.10 业务78：借：周转材料——包装箱
28000
贷：材料采购——包装箱
27300
材料成本差异——周转材料
700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）
1650
——劳动保护品（耐热手套）
材料成本差异——周转材料
贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）
1738
——劳动保护品（耐热手套）
业务80：借：原材料——燃料（煤）50400
材料成本差异——燃料
5600
贷：材料采购——煤
56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）
——铸造车间（刻模铣床）
——基本生产成本——机加工车间（普通机床）
——机加工车间（刻模铣床）
——基本生产成本——装配车间（普通机床）
——装配车间（刻模铣床）
——辅助生产成本——机修车间
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——
其他业务成本
贷：材料成本差异——原料及主要材料
——燃料
——辅助材料
业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
44815.05
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
19206.66
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
45831.15
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
30554.23
制造费用——铸造车间
13191.62
——机加工车间
16289.19
——装配车间
12023.87
生产成本——辅助生产成本——机修车间
18558.99
管理费用——职工薪酬
81211.54
贷：应付职工薪酬——工资
255108.3
——工会经费
5102.17
——非货币性福利
30450
——职工教育经费
825
——社会保险费
84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——维修费
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间
业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
贷：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
业务86：借：库存商品——普通车床
——刻模铣床
贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
业务87：借：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
贷：库存商品——普通车床
——刻模铣床
业务88：借：短期借款——工商银行
500000
财务费用——利息支出
847.22
贷：银行存款——工商银行
500847.22 业务89：借：待处理财产损溢
贷：周转材料——包装箱
800
应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78
材料成本差异——包装箱
业务90：借：管理费用——无形资产摊销
贷：累计摊销
业务91：借：财务费用——利息支出
27600
在建工程——厂房建筑工程
1570.83
贷：应付利息
29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失
贷：待处理财产损溢
业务93：借：资产减值损失
3000
贷：无形资产减值损失
3000 业务94：借：资产减值损失
贷：坏账准备
业务95：借：交易性金融资产
8500
贷：公允价值变动损益
8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
业务97：借：管理费用——税费
10264.80
贷：应交税费——应交房产税
7168
——应交土地使用税
2692
——应交车船税
404.80 业务98：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税 业务99：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加 业务100：借：管理费用——税费
761.34
贷：应交税费——应交印花税
761.34 业务101：借：应收股利
4000
贷：投资收益
4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床
——刻模铣床
其他业务收入
投资收益
公允价值变动损益
营业外收入
贷：本年利润 业务103：借：本年利润
贷：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出 业务104：借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税资产
递延所得税负债 业务105：借：本年利润
贷：所得税费用 业务106：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
应付股利
业务108：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
第三篇：会计综合实训报告
会计综合实训报告
经过两年的专业知识理论的学习，有关会计的专业基础知识与基本理论，我都已经有了一定程度的掌握。但是这些仍让只是空洞的虚幻的理论性的，至于真的实际的操作，我依然是不甚了解，很不熟练。通过本学期的实验课程，我将这些理论性的东西搬到了实际应用当中，通过实际操作，是我们掌握了填制和审核原始凭证，记账凭证，登记账簿，编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，从而对企业的会计核算的全过程有了一个比较系统的，完整的认识，最终到对会计理论和方法的融会贯通的目的。
通过这次的实训，我对会计实验课程有诸多的体会和心得。
首先，是编制会计凭证。编制会计凭证首先要根据几经业务写出会计分录。这是会计工作的重要环节，不允许有丝毫差错，否则，整个会计工作将出现很大的问题和障碍，在这个地方我花费了较多的时间，因为以前的学习距离现在时间较长，不少会计科目记忆的不是很牢固，很多时候都花较多的时间继续巩固《会计学原理》和《中级财务会计》。然后是根据分录填写记账凭证，练习填写收款凭证、付款凭证、转账凭证，了解掌握各种常见的原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。这项工作完成的好坏直接影响到登记总账。在完成这一整套的作业之后，回头看看填制记账凭证这一过程，感觉会计工作的完成的好坏就在于平时工作的一点一滴的认真仔细。
其次，是登记账薄。登记账簿的主要工作是登记总分类账、各种明细账以及现金、银行存款日记账。登记明细账、现金日记账和银行存款日记账的工作就是把记账凭证上的会计科目按照时间先后顺序一笔笔的登记下来，把会计科目相同的业务汇总在一起。这个环节很容易出现一些错误，这个时候我们需要运用划线更正，红字更正，补充登记这三种方法进行更正。在登记的时候最好不要满格，在书写文字和数字的时候上面要留有适当的空格，书写一般占空格的二分之一，以便错误后修改。总账是按照记账凭证和明细账登记的，总账是汇总一些会计科目，按照业务发生的月份分上下月登记，把会计科目的借方和贷方加总起来。登记总账的工作直接影响到编制报表，所以必须认真仔细。
再次是结账。所谓结账，是在把一定时间内发生的全部几经业务登记入账的基础上，按照规定的方法将各种账簿的记录进行小结，计算并记录本期发生额和期末发生额，总账的工作相对简单一些，总装和明细账的月末和年末的结账模式基本是一样的，在月末的时候都要遭摘要栏注明“本月合计”的字样并在下面通栏画单横红线。在年末的时候，都要的摘要栏注明“本年合计”的字样并在下面通栏划双横红线。终了时，要在摘要栏内注明“结转下年”字样并将余额结出来。
最后是编制会计报表。会计工作的最后一个环节是编制会计报表，会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表。他们都是依靠总账和明细账汇总出来的，里面的各种指标都反映企业的经营情况。只要按照《中级财务会计》上的方法就可以计算出各种数据。其中资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一等式，按照一定的分类标准和顺序编制的。所以在计算出所有的数据侯如果总后资产合计不等于负债所有者权益的合计，那么报表就有数据错误要进行检验。报表工作完成以后，会计工作基本上就完成了，但是还要对记账凭证和明细账进行装订。总的来说，会计工作是一项环环相扣的工作，原始凭证的审核直接影响到记账凭证登记工作的完成，记账凭证的等级直接影响到登记总账的工作的完成，而总账的登记直接影响到编制会计报表，会计工作的任何环节出现了错误都会影响到会计工作的顺利完成。所以对会计工作人员来说认真细致的工作太对是会计工作的基本要求，每个合格的会计工作人员都应该养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。心得：：：：：：
在这次试训中我们首先熟练地掌握了基本的书写技能，如大写数字，日期，收付款人等等，接着填写相关的的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们编制会计科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账核对；最后编制会计报表，将有关记账凭证，账页和报表加封皮装订成册并写实训总结。
本次的实训中，我们实训的内容多样丰富，以模拟企业的数据为基础，结合专业教材的内容，对会计主体的必要简介，相关资料的提供，有关经济业务的提示和说明等等，在实训中，我们假拟为单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合，弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷，掌握书本中学不到的具体技巧，缩短从会计理论学习到实践操作的距离，也通过实训的仿真性，是我们感觉到实训的真实性，增加了参与的兴趣。
第四篇：会计综合实训报告
一、对系统的认识
在大学的最后一年，我们进行了为期三个星期的网中网综合实训，模拟企业从设立开始的日常经营活动以及会计的账务处理。在这次实训中，我们提高了基础知识技能，包括基础会计、出纳实务、成本会计、增值税发票模拟开票系统、税务会计、中级会计（单项）、电子报税、财务分岗实训及中级会计（综合）实训。使我们以最快捷的方式将平日里书本上学到的知识与实际结合了起来。通过与系统的对比，我们也清楚的明白了自己在专业技能方面存在的问题与不足。
二、小组实训过程
实训一共经历了三周，我们从第一周的手足无措，像没头苍蝇一样各种尝试，最终的结果很不理想，到第三个星期基本上能够顺利的将三个月的实训内容流畅的做完，我们也看到了这次实训的意义。
可以说第一个星期的摸索阶段是最煎熬的，要将学了两年的中财一下子捡起来还是有一定难度的。通过不断的翻书，小组讨论，问老师，上百度，我们才明白了基本的账务处理要怎么做。所以在第一个星期中，我们做的账经常有问题，每次做完结账后才又想起来应该要怎么做，才想起来学过的知识，导致我们各方面的账都与系统的资料不一样。在录入账务时的一些粗心大意，导致我们凭证的数字也有很多的错误，银行存款与系统的数据也不一样。这些基本的数据不一样，导致了我们最后报税时候的各种麻烦。总之，第一个星期就是从一开始做账就错了，导致后面的账务处理像多米诺骨牌一样的产生连锁效应，不断地错到最后。
不过通过第一个星期的磕磕碰碰，最大的收获就是将理论和实际迅速的联系了起来。以前所接触到的会计科目都是书上列好的，都是将背景资料以文字的形式罗列出来，然后我们再跟着对应的做账，但是在这个网络实训期间，我们依据的则是将原始的单据，合同。我们要区分和判断哪些单据能用来做什么分录，哪些单据要做到一笔分录中去，最开始还是很不适应的，这才真正体会到理论和实际还是有很大一段距离的。
第二个星期我们的成绩有了一定的起色，但还是没有越过及格线。其中包括多方面的原因，有决策的失误以及账务处理的错误。于是我们小组不满足现状，又决定开始将第二周的实验再做一遍。在第二次做的时候我们十分小心谨慎，每一步都严格按照书上的指导。并且我们选择了轻资产战略，因为想着先从最基本的账务处理开始做，先努力把最基本的账务处理做好，再去考虑一些复杂的情况。通过这样集体的努力，我们的成绩也有了很大的提升，大家也终于松了一口气，因为当看到大家的分数都在不断提高，而我们自己却止步不前时心里还是很不好受的。
第三个星期的实训我们已经基本做到比较熟了，也可以不看书自己独立的完成，速度也得到了很大的提升。
三、个人经验总结
这三个星期的实训中，我一直担任的财务总监，本以为很轻松，但最开始每月月末结转的时候却是我最难熬的时候。因为我在以前学中财的时候，月末结转这一块的内容就学的很不好，基本上都是模糊的概念，所以看到月末结转的单据时我基本上是大脑一片空白，前两个星期也因为我的原因使得库存产品那个账户一直有问题，托了整个小组的后腿，直到第二个星期的第二次实验时，我才基本明白了期末结转的原理，才知道自己最开始把一些费用记错了科目。这都是会计基础知识学的很不扎实的表现，这一点在每天打会计扑克的时候也表现的很清楚。我觉得我每天很反感打会计扑克的很大一个原因就是我中级财务会计学的很不好，到现在记得的都是一些模糊的概念，对每一个存在于脑海中的会计科目都没有很大的把握。从这次会计实训中，我也清楚地认识到自己与一个合格的会计人的距离，如果以现在这种水平去找工作，那我估计就会失业了，在剩下的大学时间里，我还是要将会计专业知识多加复习巩固。
同事，在会计实训中我也感受到会计真是一个十分需要细致和认真的工作，哪怕只有一点点的错误，也会给自己日后的工作带来很大的麻烦，应该就是所谓的一步错，步步错。并且就算这个错误在现在没有发现，在以后也总有一天会显现出来的，所以当发现一个错误后要迅速改正，而不能抱着侥幸的心里，这样总有一天会出问题。
四、总结
综上所述，这次会计实训期间所学的会计知识与企业实际业务相结合，既巩固了专业知识，又学到了以后工作中可能遇到的问题好解决的办法，对日后的就业很有帮助。同时也清楚的指明了自己身上存在的问题，为自己的进步指明了方向。
第五篇：会计综合实训心得体会
会计综合实训心得体会
一、实训时间：2010年
第一学期
二、实训地点：一教
三、实训目的：让我们通过运用手工操作手段，对模拟会计资料进行分岗位综合实训，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。
第二部分
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1二、实训过程：
1、建账。
2、审核原始凭证。
3、填制记帐凭证。
4、审核记账凭证。
5、制单会计取回已审核记账凭证。
6、记日记账。
7、记明细账。
8、登记总帐。
9、期末对帐。
10期末结帐
11、编制报表。
12、审核报表。
13、档案管理。
第三部分
实训中的收获与体会：
1、不知不觉，模拟实训已经结束了，通过本次实习，我对会计整个流程的操作有了较好的认识，我学会了会计中各个环节的操作，以及懂得了细心和谨慎是作为一个好的会计工作人员所必备的条件。
在这些日子会计模拟实验中，对于在课堂上老师讲授的理论知识,我又系统地进行了一番实践。通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆和掌握。通过在实验中的学习也让我学习到了许多在书本上不能学到的知识。譬如，平时只是在课本上看看会计的记账凭证，这次自己能够亲手填写记账凭证，我也真正的感受了会计人员的工作。通过这次实训我也学会了编写会计报表。在实习的过程中自己也意识到只有把书本上学到的会计理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能够真正掌握这门知识。我想这也是这次实训的真正目的。
2、经过这些天角色的实习，使我对会计工作有了进一步的认识，在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常看错或抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在编制分录方面还不够熟练，今后还得加强练习。总而言之，这次的会计实习让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。还有，我觉得在课堂上不能忽略老师讲授的知识。如果，在课堂上不认真听课，不认真做笔记，那么，在实际操作的过程中，就会发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有认真的在课堂上学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。
3、通过这次实验我了解了会计工作的相关流程。在会计工作中，作为一名会计工作人员首先要取得相关的原始凭证，然后根据这些原始凭证登记记账凭证。登记完记账凭证后，在根据登记的内容填写明细账。在每个月或每年年末，要填写科目汇总表，进行试算平衡，然后才把所有内容记入总账。根据总账合计，填制资产负债表、利润表等等。这一系列工作，说起来让人觉得很简单。其实理论性的知识看起来都是那么的浅显易懂，但你真的把这些理论性的知识应用到实际中时，会发现，自己懂得的真实太少了，有句话说，纸上谈来终觉潜啊！所以在实验中我总是发现自己对某些工作经常是无从下手。
其中有开设明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户。其实在实验过程中我总是出现错误，但在会计中，出现错误后并不能随便用笔涂，用橡皮擦，用刀片刮。所以我总是重复一些工作。经过这次实验后我觉得，从事会计工作，在做每一项工作的时候都要非常细心，不能出现任何错误，如果写错一个小数点，也可能会给企业带来很严重的后果，并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任。这给我以后的工作做了一个心理准备，如果，在毕业后我从事会计工作或与会计有关的一些工作，我是没有机会出现很多错误，所以，我要在以后与会计有关的学习中，更加努力，掌握理论知识，在实践中让理论与实践的结合更加完美。
通过这次实习，让我又看到自己的很多不足之处，这都是我要在以后的学习中弥补的。所以，在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。每一次实习都是一次很好的锻炼机会，通过每一次实习的找到自己的不足之处，并及时弥补自己的不足之处。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境，才能够站得更稳。
作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。实训的第一天做了分录，虽 然之前从来没有实训过，但感觉对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有那个“氛围”，而且还是和同学们在底下自己做。老师在上边简单的提点一下！当老师说开始登记凭证时，面对着实训时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的下飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。
经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在实训中几乎每一笔业务的分录都是老师讲解但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。
通过这学期会计实训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。
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