第一篇：银行业金融高级管理人员竞聘复习题
1、制定《中华人民共和国银行业监督管理法》的意义：为了加强对银行业的监督管理，规范监督管理行为，防范和化解银行业风险，保护存款人和其他客户的合法权益，促进银行业健康发展，制定本法。
2、《中华人民共和国银行业监督管理法》所称银行业金融机构是指：在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
3、银行业金融机构的审慎经营规则内容包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
4、银行业金融机构根据审慎监管的要求，可以采取的下列措施进行现场检查：(1)进入银行业金融机构进行现场检查；(2)询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；(3)查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；(4)检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。
5、根据《中华人民共和国银行业监督管理法》规定，银行业金融机构有下列情形之一的，由国务院银行业管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）未经批准设立分支机构的；（2）未经批准变更、终止的；（3）违反规定从事未经批准或备案的业务活动的；（4）违反规定提高或者降低存款利率的。
6、银行业金融机构违反法律、行政法规以
及国家有关监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十三条至第四十六条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列措施：（1）责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分；（2）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予警告，处五万元以上罚款；（3）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。
7、商业银行的经营原则：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
8、商业银行有以下变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：（1）变更名称；（2）变更注册资本；（3）变更总行或者分支行所在地；（4）调整业务范围；（5）变更持有资本总额或者股份总额百分之五十以上的股东；（6）修改章程；（7）国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。
更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。
9、商业银行贷款，应当遵守的资产负债比例规定：
（1）资本充足率不得低于百分之八；（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分七十五；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分二十五；（4）对同借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
10、商业银行的营业时间应当方便客户，并予以公告。商业银行应当在公告的营业时间内营业，不得擅自停止营业或者缩短营业时间。
11、商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付入账期限的规定应当公布。
12、根据《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行有下列情形之一的，由国务院银行监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
1、拒绝或者阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督的；
2、提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表的；
3、未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和国务院银行业监督管理机构有关资产负债比例管理的其他规定的。
13、中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。
14、货币政策的目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。
15、中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：（1）要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金；（2）确定中央银行基准利率；（3）为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理贴现；（4）向商业银行提供贷款；（5）在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；（6）国务院确定的其他货币政策工具。
16、中国人民银行根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构报送必要的资产负债表、利润表以及其他财务会计、统计报表和资料。
17、印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通的，中国人民银行应当责令停止违法行为，并处二十万元以下罚款。
18、《中中华人民共和国担保法》规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。
19、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。
20、保证的方式为一般保证和连带责任保证。
21、保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
22、下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）依法不得抵押的财产。
23、权利质押包括：（1）汇票、支票、本票、存款单、仓单、提单；（2）依法可以转让的股份、股票；（3）依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中财产权；（4）依法可以质押的其他权利。
24、《担保法》规定，留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照本法规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
25、定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十。
26、《中华人民共和国票据法》所称票据是指：汇票、本票和支票。
27、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。
28、金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守的，对违反《中华人民共和国票据法》规定的票据予以承兑、付款或者保证的，给予处分；造成重大损失，构成犯罪的依法追究刑事责任。
29、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票，拖延支付的，由金融行政管理部门处以罚款，对直接责任人员给予处分。
30、《会计法》规定，会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
31、《会计法》规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
（1）款项和有价证券的收付；
（2）财物的收发、增减和使用；
（3）债权债务的发生和结算；
（4）资本、基金的增减；
（5）收入、支出、费用、成本的计算；
（6）财务成果的计算和处理；
（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
32、《会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民
币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作
为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
33、会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
34、《合同法》规定，当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。
35、《合同法》规定，合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：
（1）当事人的名称或者姓名和住所；
（2）标的；
（3）数量；
（4）质量；
（5）价款或者报酬；
（6）履行期限、地点和方式；
（7）违约责任；
（8）解决争议的方法。
当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同。
36、《合同法》规定，有下列情形之一的，合同无效：
（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；
（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；
（3）以合法形式掩盖非法目的；
（4）损害社会公共利益；
（5）违反法律、行政法规的强制性规定。
37、借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息合同。借款合同采用书面形式，但自然人之间可借款另有约定的除外。借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。
38、根据《金融违法行为处罚办法》，未经银行业监督管理机构批准，金融机构擅自设立、合并、撤销分支机构或者代表机构的：给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高管人员，给予撤职直至开除的纪律处分。
39、《金融违法行为处罚办法》规定的纪律处分包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除，由所在金融机构或者上级金融机构决定。
40、根据《金融违法行为处罚办法》，金融机构有更换高级管理人员，未经中国银行业监督管理机构批准的：给予警告，并处l万元以上10万元以下的罚款；有前款第(四)项所列情形的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。
41、根据《金融违法行为处罚办法》，金融机构从事账外经营行为的：给予警告，没收违法所得，并处违法所得l倍以上5倍以下的罚款，没有违法所得的，处10万元以上 50万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予开除的纪律处分；情节严重的，责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
42、根据《金融违法行为处罚办法》，金融机构违反票据法规定的票据，未予以承兑、贴现、付款或者保证的：给予警告，没收违法所得，并处违法所得 l倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
43、《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》所称金融机构高级管理人员的范围是指：金融机构法定代表人和对经营管理具有决策权或对风险控制起重要作用的人员。
44、根据《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》，金融机构高级管理人员应满足以下条件：（1）能正确贯彻执行国家的经济、金融方针政策；（2）熟悉并遵守有关经济、金融法律法规；（3）具有与担任职务相适应的专业知识和工作经验；（4）具备与担任职务相称的组织管理能力和业务能力；（5）具有公正、诚实、廉洁的品质，工作作风正派。
45、根据《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》，担任国有商业银行一级分行营业部总经理、副总经理（主任、副主任），二级分行行长、副行长，应具备大专以上（包括大专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上）；担任国有商业银行支行行长，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
46、金融机构及其分支机构临时主持工作超过三个月的副职，应按正职任职资格审核程序和条件报银行业监督管理机构备案。
47、根据《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》，离任审计报告至少包括以下内容：（1）分管业务经营状况，包括资产质量、赢利水平等；（2）分管业务合规合法情况；（3）分管业务内控建设和风险管理情况；（4）职责范围内发生的重大经济或刑事案件以及本人所应承担的责任；（5）审计结论。
48、根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制的目标：（1）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；（2）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；（3）确保风险管理体系的有效性；（4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
49、商业银行会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。
50、商业银行内部控制应当包括以下要素：（1）内部控制环境；（2）风险识别与评估；（3）内部控制措施；（4）信息交流与反馈；（6）监督评价与纠正。
51、商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求：（1）贷前调查应当做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论；（2）贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策；（3）贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐 瞒或掩饰问题。
52、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督：会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。
53、《贷款风险分类指导原则》所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类应达到以下目标：(1)揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；(2)发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；(3)为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
54、《贷款风险分类指导原则》五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，既使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，既使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
55、重组贷款是指：银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出让步的贷款。
56、分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期(含展期后)超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。
57、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：(1)借款人的还款能力；(2)借款人的还款记录；(3)借款人的还款意愿；(4)贷款的担保；(5)贷款偿还的法律责任；(6)银行的信贷管理。借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
58、《中国银行业监督管理委员会关于调整市场准入管理方式和程序的决定》规定，各银行对已获准开的新业务，可授权符合条件的下辖分支机构开办。各银行分支机构经上级行授权即可开办新业务，仅须在开办后10个工作日内向当地银监局、直属分局或银监分局书面报告。
59、《中国银行业监督管理委员会关于调整市场准入管理方式和程序的决定》规定，各中资银行、外国独资银行和中外合资银行在本机构内作同级职责平行调动的高级管理人员，若已经经过任职资格审核，原任职资格仍然有效，无须重新进行核准。可在离任后一个月内向所在银监机构报送离任审计报告及有关任职材料。
60、金融许可证应当载明哪些内容？
（1）机构编码；
（2）机构名称；
（3）依据的法律法规；
（4）机构批准成立日期；
（5）营业地址；
（6）颁发许可证日期；
（7）银监会或其派出机构的公章。
61、金融许可证的颁发、更换、扣押、吊销等由银监会依法行使，其他任何单位和个人不得行使上述职权。
62、在何种情形下，金融机构应当向银监会及其派出机构申请换发金融许可证？
（1）机构更名；
（2）营业地址变更；
（3）许可证破损；
（4）许可证遗失；
（5）银监会或其派出机构认为其他需要更换许可证的情形。
63、金融许可证颁发、更换、吊销或注销时，应在指定的报纸上进行公告，公告的具体内容包括哪些？
公告的具体内容应当包括：机构名称、营业地址、金融机构编码、邮政编码、联系电话。
64、机构领取或换领金融许可证应向银监会或其派出机构报送哪些材料？
（1）监会或其派出机构的批准文件；
（2）金融机构介绍信；
（3）领取许可证人员的合法有效身份证明；
（4）银监会或其派出机构要求的其他资料。
65、金融机构在营业场所的显著位置进行公示的主要内容？
金融机构应当在营业场所的显著位置以适当方式公示其业务范围、主要负责人。66、商业银行对集团客户授信应遵循的原则有哪些？
统一原则。商业银行对集团客户授信实行统一管理，集中对集团客户授信进行风险控制。
适度原则。商业银行应根据授信客体风险大小和自身风险承担能力，合理确定对集团客户的总体授信额度，防止过度集中风险。
预警原则。商业银行应建立风险预警机制，及时防范和化解集团客户授信风险。
67、商业银行在给集团客户授信时，要求集团客户提供的信息资料的主要内容有哪些？
商业银行在对集团客户授信时，应当要求集团客户提供真实、完整的信息资料，包括集团客户各成员的名称、法定代表人、实际控制人、注册地、注册资本、主营业务、股权结构、高级管理人员情况、财务状况、重大资产项目、担保情况和重要诉讼情况等。必要时，商业银行可要求集团客户聘请独立的具有公证效应的第三方出具资料真实性证明。
68、集团客户是指具有哪些特征的商业银行的企事业法人授信对象？
在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；
共同被第三方企事业法人所控制的；
主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；
存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团
客户进行授信管理的。
69、《商业银行法》对贷款关系人是如何界定的?
《商业银行法》第四十条规定，关系人贷款中的关系人是指商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
70、《企业会计准则关联方关系及其交易的披露》对关联企业是如何界定的？
财政部下发的《企业会计准则关联方关系及其交易的披露》规定，关联方关系主要指直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间）；合营企业；联营企业；主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员；受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。
71、金融机构衍生产品的基本种类有哪些?
衍生产品是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资料或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期（互换）和期权。
72、金融机构衍生产品交易业务可分为哪两大类？
金融机构为规避自有资产、负债的风险或为获利进行衍生产品交易。金融机构从事此类业务时被视为衍生产品的最终用户。
金融机构向客户（包括金融机构）提供衍生产品交易服务。金融机构从事此类业务时被视为衍生产品的交易商，其中能够对其他交易商和客户提供衍生产品报价和交易服务的交易商被视为衍生产品的造市商。73、商业银行资本构成包括哪些项目？
（1）商业银行资本包括核心资本和附属资本。
（2）核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
（3）附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。
74、商业银行资本应抵御的风险有哪些？
商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。
75、新旧《资本充足率管理办法》在资本充足率计算方面的主要差异在哪里？
新《资本充足率管理办法》在计算资本充足率时把市场风险考虑进去，并对表内外加权风险资产的计量方法进行了调整和修改。
76、商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除那些项目？
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
77、商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除那些项目？
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；
（3）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。
78、资本充足率的信息披露主要包括哪些内容？
主要包括以下五个方面的主要内容：风险管理目标和政策、并表范围、资本、资本充足率、信用风险和市场风险。对于涉及商业机密无法披露的项目，商业银行可披露项目的总体情况，并解释特殊项目无法披露的原因。
79、商业银行关联交易包括哪些事项？
商业银行关联交易是指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项：
（1）授信；
（2）资产转移；
（3）提供服务；
（4）中国银行业监督管理委员会规定的其他关联交易。
80、商业银行对关联方的授信余额应如何控制？
（1）商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10%。商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%。
（2）商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额50%。
（3）计算授信余额时，可以扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金融。
81、商业银行应当制定的关联交易管理制度的主要内容有哪些？
商业银行应当制定关联交易管理制度，包括董事会或者经营决策机构对关联交易的监督管理，关联交易控制委员会的职责和人员组成，关联方的信息收集与管理，关联方的报告与承诺、识别与确认制度，关联交易的种类和定价政策，审批程序和标准，回避制度，内部审计监督，信息披露，处罚办法等内容。
商业银行关联交易管理制度应当报送中国银行业监督管理委员会备案。
82、商业银行内部控制评价应遵循的原则有哪些？
（1）全面性原则；
（2）统一性原则；
（3）独立性原则；
（4）公正性原则；（5）重要性原则；
（6）及时性原则。
83、商业银行内部控制评价应从哪几个方面进行：
内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行：
（1）过程和风险是否已被充分识别。
（2）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。
（3）控制措施是否有效。
（4）控制措施是否适宜。
84、商业银行内部控制评价中的过程评价包括那几个要素？
过程评价是对内部控制环境、风险识别与评 估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。
85、商业银行的主要风险有哪些？
商业银行的主要风险包括信用风险、市场风险（含利率风险）、操作风险、国家和转移风险、流动性风险、法律风险以及声誉风险等。
商业银行内部控制措施包括哪些？
（1）高层检查；
（2）行为控制；
（3）实物控制；
（4）风险暴露限制的审查；
（5）审批与授权；
（6）验证与核实；
（7）不兼容岗位的适当分离。
86、商业银行内部控制绩效监测的主要内容包括哪些？
（1）内部控制目标实现程度；
（2）法律、法规及监管要求的遵循程度；
（3）事故、险情和其他不良的内部控制绩效的历史情况。
87、商业银行内部控制的结果评价包括哪些指标？
结果评价主要包括十项指标：资本利润率、资产利润率、成本收入比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标。
88、内部控制评价程序包括哪几个步骤？
内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、评价报告形成和反馈等步骤。
89、商业银行市场风险主要分为那几类？
市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。
90、商业银行市场风险管理体系包括的基本要素有哪些？
（1）董事会和高级管理层的有效监控；
（2）完善的市场风险管理政策和程序；
（3）完善的市场风险识别、计量、监测和控制程度；
（4）完善的内部控制和独立的外部审计；
（5）适当的市场风险资本分配机制。
91、商业银行对非自然人客户的表内外授信分别包括哪些内容？
（1）表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；
（2）表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。
92、商业银行不得对哪几类用途的业务进行授信？
（1）国家明令禁止的产品或项目；
（2）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；
（3）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；
（4）其他违反国家法律法规和政策的项目。
93、商业银行实施有条件授信时应遵循什么原则？
商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。
94、商业银行授信实施后，应重点监测客户的主要内容有哪些？
（1）客户是否按约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同；
（2）授信项目是否正常进行；
（3）客户的法律地位是否发生变化；
（4）客户的财务状况是否发生变化；
（5）授信的偿还情况；（6）抵押品可获得情况和质量、价值等情况。
95、商业银行发放房地产开发贷款要求项目必须具备的“四证”是什么？
商业银行对未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的项目不得发放任何形式的贷款。
96、商业银行房地产贷款主要包括哪几类?
房地产贷款主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。
97、商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资本金比例为多少？
商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资本金比例不低于35%。
98、如何加强已核销贷款档案管理?
贷款核销后必须坚持账销案存的管理原则，即核销后的贷款虽不再在银行资产负债表上进行会计确认和计量，但银行与借款人之间的借贷关系仍然存续（法律法规规定债权与债务关系完全终结的除外）。各行应按规定对贷款核销过程和结果进行详细记录，建立和健全贷款核销档案，包括核销申报材料、逐户建立的台账、相关责任人名单等，作为银行信贷档案的重要组成部分。在贷款没有最终收回之前，应当一直作为未结交易档案指定专人妥善保管，不得随意丢失或自选销毁。贷款收回之后，银行再按照档案管理办法的有关规定进行处理。
99、如何对已核销贷款进行会计核算？
应根据财政部制定的《金融企业会计制度》对已核销贷款进行会计核算。对于已核销后又收回的贷款，作转回贷款损失准备处理，超过原贷款本金的部分，包括收回的应收利息，计入当期利息收入。对于取得非现金资产抵偿已核销贷款的，按实际抵偿部分作为抵债资产的入账价值，同时转回贷款损失准备；抵债资产处置时取得的抵债收入与抵债资产账面价值的差额，调整贷款损失准备。
100、国务院关于固定资产投资项目资本金比例是如何调整的？
（1）钢铁项目资本金比例由25%及以上提高到40%以上；（2）水泥、电解铝、房地产开发项目资本金比例由20%及以上提高到35%以上；
101、如何加强信贷风险控制？
各银行业金融机构要认真贯彻国家宏观调控和产业政策，关注行业发展，结合自身经 营情况，尽快调整信贷投向，认真组织对《当前部分行业制止低水平重复建设目录》涉及的贷款进行清理，采取有效措施，保全信贷资产；要加强市场信心预测，根据市场供求关系和产业变化趋势，实现科学决策，合理配置资金，规避信贷风险；对风险较大的行业，要采取切实有效的方式，加强风险控制。
102、怎样才能切实加强和完善票据业务管理？
（1）统一思想，进一步提高规范票据业务经营行为的认识；
（2）改进票据服务，促进票据业务进一步健康发展；
（3）严禁承兑、贴现不具有真实贸易背景的商业汇票；
（4）加大内控制度建设和执行力度；
（5）严格管理，提高风险管理水平；
（6）加强商业汇票交易背景的审查；
（7）加强票据从业人员的政治思想工作和业务培训工作，严防操作风险和道德风险。
103、人民法院可以查封、扣押、冻结、被执行人占有的哪些资产？
人民法院可以查封、扣押、冻结、被执行人占有的动产、登记在被执行人名下的不动产、特定动产及其他财产权。
104、什么是支付结算办法？
为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》以及有关法律、行政法规，制定本办法。
105、何谓支付结算？
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
106、票据和结算凭证上的那些项目不能更改？
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
107、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守哪些原则？
（1）恪守信用，履约付款；
（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；
（3）银行不垫款。
108、银行如何维护单位、个人在银行开立的存款账户银行依法为单位、个人在银行开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在银行开立上述存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。
109、票据是否可以背书转让？
票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
110、票据债务人对那种情况的持票人可以拒绝付款？
票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：
⑴对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；
⑵以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；
⑶对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；
⑷明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；
⑸因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人；
⑹对取得背书不连续票据的持票人；
⑺符合《票据法》规定的其他抗辩事由。
111、什么是银行汇票？
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
112、签发银行汇票必须记载哪些事项？
⑴表明“银行汇票”的字样；
⑵无条件支付的承诺；
⑶出票金额；
⑷付款人名称；
⑸收款人名称；
⑹出票日期；
⑺出票人签章。113、收款人受理银行汇票时，应审查哪些事项？银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；
⑵收款人是否确为本单位或本人；
⑶银行汇票是否在提示付款期限内；
⑷必须记载的事项是否齐全；
⑸出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；
⑹出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
114、什么是商业汇票？
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
115、商业汇票分为几种？由谁承兑？
⑴商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；
⑵商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；
⑶银行承兑汇票由银行承兑；
⑷商业汇票的付款人为承兑人。
116、银行承兑汇票的出票人必须具备哪些条件？
⑴在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；
⑵与承兑银行具有真实的委托付款关系；
⑶资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
117、签发商业汇票必须记载哪些事项？
⑴表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；
⑵无条件支付的委托；
⑶确定的金额；
⑷付款人名称；
⑸收款人名称；
⑹出票日期；
⑺出票人签章。
118、银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行如何办理？
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
119、贴现、转贴现和再贴现的期限如何计算？实付贴现金额如何计算？
贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
120、承付货款分为几种？承付期如何规定？
承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。
⑴验单付款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。
⑵验货付款。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。
121、单位和个人办理支付结算“四不准”？
单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。
122、银行办理支付结算“九不准”？
银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
123、金融机构的工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反规定的票据予以承兑、付款、保证或者贴现，应按照《票据管理实施办法》的规定承担哪些责任？
金融机构的工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反规定的票据予以承兑、付款、保证或者贴现，应按照《票据管理实施办法》的规定承担行政责任或刑事责任。
124、企业占用贷款买卖股票任何处理？
银行不得贷款给企业买卖股票，若发现企业占用贷款买卖股票（包括认购新股），银行要立即收回贷款，并在一定期限内对违规企业停止贷款，由企业的行政主管部门追究企业领导人的责任。
125、金融机构高级管理人员任职期间发生哪些重大事项应及时向银行业监督管理派出机构报告？
出现下列情况之一的金融机构及其分支机构，应及时向银行业监督管理派出机构报告；
⑴金融机构高级管理人员任职期间发生叛逃、出走、非正常死亡等情况，或因司法、纪检监察机关依法行使职能，造成岗位空缺。
⑵金融机构高级管理人员在未办理离岗请假手续的情况下，无故离开工作岗位3个工作日以上。
⑶金融机构高级管理人员任职期间因辞职、撤职等原因造成岗位空缺，或因意外伤害、疾病、学习等原因造成岗位空缺1个月以上。
126、商业银行对其业务职能部门和分支机构授权遵循那些原则？
⑴应在法定经营范围内，对其业务职能部门和分支机构实行逐级有限授权。
⑵应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩等，实行区别授权。
⑶应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理业绩、风险状况、授权制度执行情况及主要负责人任职情况，及时调整授权。
⑷业务职能部门和分支机构超越授权，应视越权行为性质和所造成的经济损失，追究主要负责人及直接责任人相应的责任。要实现权责一致。主要负责人离开现职时，必须要有上级部门做出的离任审计报告。
127、商业银行授权、授信分为那两种方式？其权限如何？
商业银行授权、授信分为基本授权、授信和特别授权、授信两种方式。
（1）基本授权是指对法定经营范围内的常规业务经营所规定的权限。
（2）特别授权是指对法定经营范围内的特殊业务，包括创新业务、特殊融资项目以及超过基本授权范围的业务所规定的权限。
（3）基本授信是指商业银行根据国家信贷政策和每个地区、客户的基本情况所确定的信用额度。
（4）特别授信是指商业银行根据国家政策、市场情况变化及客户特殊需要，对特殊融资项目及超过基本授信额度所给予的授信。
128、商业银行授权和授信的有效期为几年？
商业银行授权和授信的有效期为1年。
129、对受权人超越授权范围从事业务经营的行为，视越权行为的性质和造成的经济损失，对其主要负责人和直接责任人予以哪些处分？
⑴警告；
⑵通报批评；
⑶限期纠正或补救；
⑷停办或部分停办业务；
⑸调整或取消授权；
⑹取消其主要负责人和直接责任人1年至终生在金融机构的任职资格。
130、如何防范银行业金融机构操作风险？（论述题）
答案见《关于进行银行业金融机构高级管理人员法律法规及业务理论考试的通知》（宛银监通[2005]49号）附件《关于加大防范操作风险工作力度的通知》。
131、如何做好农村信用社信贷支农工作？
⑴进一步端正经营思想，积极做好信贷支农工作；
⑵采取有效措施，大力支持春耕生产；
⑶严格贷款管理，确保支农重点；
⑷进一步完善贷款方式，改善金融服务；
⑸坚持贷款公开和利率优惠政策，接受群众监督；
⑹健全信贷岗位责任制，防范和化解金融风险；
⑺加强监督管理，确保信贷支农工作的顺利进行。
132、向农村合作金融机构入股应坚持哪些原则？
向农村合作金融机构入股应坚持入股自愿、风险自担、服务优惠、利益共享的原则？
133、以县联社为单位统一法人募集的股金中，持股比例如何规定？
单个自然人社员（职工）持股（包括资格股和投资股）最高不得超过股本总额的5‰，单个法人持股（包括资格股和投资股）最多不得超过股本总额的5%；自然人持股总额不得少于总股本的50%，其中，职工持股总额不得超过股本总额的25%。
134、农村合作金融机构的社员(股东)享有哪些权利？
农村合作金融机构的社员(股东)享有以下权利：
⑴参加或委派代理人参加社员(股东)代表大会，行使表决权；
⑵选举理（董）事、监事和被选举为理（董）事和监事；
⑶对农村合作金融机构的经营行为进行监督，提出建议和质询；
⑷获得农村合作金融机构金融服务的优先权和优惠权；
⑸享有股金分红和参与其他形式利益分配；
⑹依照国家有关法律法规和行政规章的规定转让股金和优先认购股金；
⑺农村合作金融机构终止或清算后依法参加剩余财产分配；
⑻国家有关法律、法规和行政规章以及农村合作金融机构章程规定的其他权利。
135、农户联保贷款实行哪些管理办法？
农户联保贷款实行个人申请、多户联保、周转使用、责任连带、分期还款的管理办法
136、具备哪些条件的借款人可以自愿组成联保小组？
⑴具有完全民事行为能力；
⑵单独立户，经济独立，在贷款人服务区域内有固定住所；
⑶具有贷款资金需求；
⑷具有合法、稳定的收入；
⑸在贷款人处开立存款账户。
137、关于规范农村信用社组织资金行为的要求？
农村信用社要认真贯彻执行国家法律、法规和监管规章，切实依法合规经营。农村信用社不得向储户、单位存款的经办人和关系人支付除利息以外任何名目的费用或馈赠物品，不得违反国家有关规定提高或变相提高利率。农村信用社不得要求贷款客户先满足一定存款额度等以贷引存的做法，不得许诺储户的部分存款以股金形式分配高额股息，不得采取以搭售金融产品进行优惠的方式吸收存款。农村信用社不得利用票据滚动承兑贴现增加存款、发放历史性贷款派生存款、其他资产抵押回购协议获取存款等方式以增加时点性存款。
138、农村信用社大额贷款监测、审核的主要内容？
⑴辖内各农村信用社执行大额贷款报告制度情况，是否存在漏报、瞒报等问题，上报内容是否真实；
⑵联社是否建立了大额贷款控制和风险管理措施，有关措施的有效性及执行情况；
⑶发放大额贷款，是否按规定经过上级管理部门的审批或咨询，上级行业管理部门审批、认可依据的科学性、真实性；
⑷发放贷款是否严格执行以“三查”为基础的审贷分离制度；
⑸对同一借款人发放多笔贷款的，是否按要求进行合并计算； ⑹大额贷款是否有违反《农村合作金融机构资产负债比例管理试行办法》规定的情况；
⑺是否存在“化整为零”等不正当手段，故意超限额放款情况；
⑻有无向已超比例的借款企业增加贷款，形成“垒大户”；
⑼贷款抵押、担保是否足额、有效；
⑽辖内农村信用社及其联社对出现风险或存在潜在风险的大额贷款是否及时采取有效保全措施。
⑾需要进一步检查核实的情况和问题。
139、农村信用社以县（市）联社为单位统一法人申报审批工作分为几个阶段和环节？
农村信用社以县（市）联社为单位统一法人申报审批工作分为筹建申报审批和开业申报审批两个阶段。
筹建申报审批阶段分为筹建准备、筹建预审、筹建初审、筹建审批四个环节进行；
开业申报审核分为开业准备、开业预审、开业初审、开业审批四个环节进行。
140、以县（市）联社为单位统一法人的具体条件是？
⑴全辖农村信用社统算，账面资能抵债；
⑵基层信用社自愿；
⑶县（市）联社有较强的管理能力；
⑷统一法人后股本金达到1000万元以上，并使核心资本充足率在任何时点不低于2%。
140、申请兑付专项票据的信用社应符合哪些条件？
申请兑付专项票据的信用社应符合下列条件：
⑴资本充足率和不良贷款比例降幅真实并达到兑付条件；经营财务状况逐步好转，支农服务功能明显增强。
⑵完善法人治理结构有实质进展；内部管理明显改善；外部约束明显增加；建立了权利机构、决策机构、监督机构和高级管理层独立运作、有效制衡的组织架构，初步形成了激励和约束机制。
141、实行两级法人体制的信用社资本充足率应达到多少？实行统一法人体制的信用社资本充足率应达到多少？
实行两级法人体制的信用社资本充足率应达到2%；实行统一法人体制的信用社资本充足率应达到4%
第二篇：高级管理人员资格考试复习题
复习题〔二〕
一、填空题
1、银行信用的作用主要表现在筹集资金、配置资金。
2、我国资本市场包括国债市场、股票市场、企业中长期债券市场、中长期放款市场。
3、我国商业银行是依照
?商业银行法?和?公司法?
设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
4、商业银行是实行分业经营还是综合经营，主要取决于战略性政策安排。
5、在我国，商业银行业务一般可分为资产业务、负债业务、中间业务三类。
6、按贷款保证方式划分为
抵押贷款、信用贷款、贴现贷款。
7、通知存款按存款人提前通知的期限长短划分一天通知存款和七天通知存款两个品种。
8、?票据法?中所称票据是指汇票、本票和支票。
9、票据法律关系的主体有
出票人、付款人和收款人。
10、存放中央银行外汇资金的风险系数为
零。
11、硬货币是
在国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳定、可以作为国际支付手段或流通手段的货币。
12、当一国出现国际收支逆差时，该国政府可以采取的财政政策是
在公开市场上卖出政府债券。
13、为实现物价稳定的目标，国家赋予了中国人民银行的法律地位是制定并执行货币政策。
14、我们通常所说的“不良信贷资产〞是是指银行在经营中很难收回或无法收回的贷款的一般表现。
15、同业拆借的期限最长不得超过
4个月。
16、由于许多因素的影响，决定了我国当前的中央银行宏观调控是直接调控与间接调控并用。
17、非盈利性资产包括托收中现金。
18、法定存款准备金
是指商业银行按照中央银行规定的法定存款准备金率从存款余额中计提并上缴中央银行的准备金。
19、再贴现
是指商业银行和其他金融机构持有已贴现的尚未到期的合法票据，向中央银行进行票据再转让并取得资金来源的一种行为。
20、货币政策、财政政策
是调控社会总需求的两大支柱政策。
21、我国商业银行依照
?商业银行法?和?公司法?
设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
22、自有资本是银行经营业务的根底、商业银行成立时依法必须筹集的资本、银行存在的先决条件、银行实力的象征。
23、贷款到期未受清偿时，抵押物所有权不能直接转移至农村信用社。农村信用社实现债权的方式主要有协商方式、强制方式。
24、商业银行在业务经营上必须贯彻
平安性、流动性、盈利性
原那么。
25、存款按资金来源性质或分，可分为
企业存款、储蓄存款、财政存款。
26、客户与银行办理结算业务时应遵循
恪守信用，履约付款、银行不垫款、谁的钱进谁的帐，由谁支配的原那么。
27、?金融违法行为处分方法?规定的纪律处分包括
警告、没收违法所得、罚款、责令停业整顿。
28、金融机构违反金融、会计法规和金融机构内控制度，逃避金融监管，对存贷款、结算业务以及其他经营活动不如实在会计账册中记录和反映，或隐瞒其他法定会计事项以到达获取非法利益目的的行为
行为属于账外经营行为。
29、提取呆账准备金是按会计核算的“坏账准备〞科目
确认的。
二、判断题
1、票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致时，以中文大写为准。〔
×
〕
2、申请设立金融机构要经过筹建和开业两个阶段。〔
√
〕
3、世界贸易组织的互惠原那么，也叫对等原那么，是WTO最为重要的原那么之一，是指两成员方在国际贸易中相互给予对方以贸易上的优惠待遇。〔
√
〕
4、商业银行一般是指从事吸收存款和发放贷款以及从事其他中间业务，以获取利润为目的的金融企业。〔
√
〕
5、贷款准备金，即呆帐准备金，是商业银行对从税后利润中提取的准备金进行管理。〔
×
〕
6、银监会?关于标准向农村合作金融机构入股的假设干意见?规定，县联社股金中，单个自然人社员持股最高不得超过股本总额的0.5%，单个法人持股最高不得超过股本总额的10%。〔
√
〕
7、通过金融市场的融资属于间接融资。〔
×
〕
8、银行存款的主要方式是以吸收存款的方式筹措资金，以发放贷款的方式运用资金。〔
√
〕
9、以县〔市〕为单位实行统一法人后，股本金应到达1000万元以上，核心资本充足率在任何时点不低于4
%。〔
×
〕
10、行政许可实施程序分为申请与受理、审查、决定与送达三个环节。〔
√
〕
11、贷款分为应计贷款和非应计贷款，非应计贷款是指贷款本金逾期90天没有收回的贷款。〔
×
〕
12、监管机构人员在进行现场检查时，特殊情况下经银行业监督管理负责人批准，检查人员可以是一人，但应当出示合法证件和检查通知书。〔
√
〕
13、银监会案件统计制度中，成功堵截的案件不一定是已经立案的案件。〔
√
〕
14、银监会?关于标准向农村合作金融机构入股的假设干意见?规定，县联社股金中，单个自然人社员持股最高不得超过股本总额的0.5%，单个法人持股最高不得超过股本总额的10%。〔
√
〕
15、银行计算资本充足率时应从资本中扣除商业银行对未并表金融机构的资本投资。〔
√
〕
三、论述题
1、银行会计核算应遵循重要原那么？
答：〔1〕真实性原那么；〔2〕及时性原那么；(3)权责发生制原那么；(4)谨慎性原那么；(5)历史本钱原那么；(6)合理划分收益性支出原那么
2、借款合同的主要条款有哪些？
答：〔1〕贷款种类；〔2〕借款用途；〔3〕借款金额；〔4〕借款利率；〔5〕借款期限；〔6〕还款资金来源及还款方式；〔7〕担保条款；〔8〕违约责任；〔9〕双方认为需要约定的其他事项。
3、什么是汇率？
答：汇率是指外汇市场上一国货币与他国货币相互交换的比率，也就是一定数额的一国货币在外汇市场上能交换的他国货币的数额。汇率也称汇价。
4、金融风险的根本特征是什么？
答：〔1〕客观性〔2〕不确定性〔3〕匿藏性〔4〕扩散性〔5〕可控性
第三篇：农村信用社高级管理人员考试复习题
一、计算题
1、已知资产2000万元，负债1500万元，求所有者权益。
答：所有者权益=资产-负债= 2000-1500=500（万元）。
2、已知加权风险资产总额49671万元，核心资本3027万元，附属资本-14880万元，呆账贷款100万元，入股联社资金60万元，求资本充足率。
答：资本净额=核心资本+附属资本-呆账贷款-入股联社资金
= 3027-14880-100-60=-12013
资本充足率=资本净额/加权风险资产总额x100%
=-1213/4967x100%=-24.18%
3、已知加权风险资产总额49671万元，核心资本3027万元，附属资本-14880万元，呆账贷款100万元，入股联社资金60万元，求核心资本充足率。
答：核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额x100%
=-3027/49671x100%=-6.09%
4、已知各类逾期贷款200万元，各类呆滞贷款1000万元，各类呆账贷款80万元，各项贷款期末余额10000，求不良贷款预计损失比例。
答：不良贷款预计损失额=各类逾期贷款x10%+各类呆滞贷款x40%+各类呆账贷款=200x10%+1000x40%+500=20+400+80=500(万元)
不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额x100%=500/10000x100%=20%。
5、已知次级定期债务1000万元，分别折算剩余期限在4年（含4年）以下和一年以内的附属资本数额。
答：剩余期限在4年（含4年）以下的=1000x100%=1000(万元)。
剩余期限在一年以内的=1000x20%=200(万元)。
二、简答题
1、设立农村信用社应当具备哪些条件？
（1）有符合农村信用合作社管理规定的章程；
（2）社员一般不超过五百个；
（3）注册资本金一般不少于一百万元人民币；
（4）有具备任职资格的管理人员和业务操作人员；
（5）有符合要求的营业场所，安全防范措施和办理业务必需的设施。
2、农村信用社哪些变更事项，需经银监会批准？
（1）变更名称；
（2）变更机构所在地；
（3）变更注册资本；
（4）调整业务范围；
（5）变更理事长、副理事长和主任、副主任；
（6）农村信用社的分立、合并；
（7）银监会规定的其他变更情形。
3、社员代表大会行使哪些职权？
（1）制定或修改农村信用社章程；
（2）选举或更换理事会、监事会成员；
（3）审议批准理事会、监事会工作报告；
（4）审议批准农村信用社财务预、决算方案、利润分配
方案和弥补亏损方案；
（5）对农村信用社的分立、合并、解散和清盘事项作出决议；
（6）决定其他重大事项。
4、农村信用社理事会行使哪些职权？
（1）召集社员代表大会，并向社员代表大会报告工作；
（2）执行社员代表大会决议；
（3）选举和更换理事长、副理事长；
（4）审定农村信用社的发展规划、经营方针、业务经营
计划；
（5）聘任和解聘农村信用社主任、副主任；
（6）审议农村信用社主任的工作报告；
（7）批准农村信用社的内部管理制度；
（8）批准农村信用社内部职能部门和分支机构的设置方案；（9）拟定农村信用社财务预、决算方案、利润分配方案
和弥补亏损方案；
（10）拟定农村信用社合并、分立、解散等重大事项的计划和方案；
（11）章程规定和社员代表大会授予的其他职权。
5、监事会行使哪些职权？
（1）派代表列席理事会会议；
（2）监督农村信用社执行国家法律、法规、政策；
（3）对理事会决议和主任的决定提出质询；
（4）监督农村信用社经营管理和财务管理；
（5）向社员代表大会报告工作；
（6）章程规定和社员代表大会授予的其他职权。
6、农村信用社主任行使哪些职权？
（1）主持农村信用社经营管理工作，组织实施社员代表大会和理事会的决议；
（2）提出农村信用社内部管理制度草案；
（3）提出农村信用社的发展规划、经营方针和经营计划草案；
（4）提出农村信用社财务预、决算方案和利润分配方案；
（5）拟定农村信用社内部机构设置；
（6）决定对工作人员的奖惩；
（7）征得理事会的同意后，向县联社推荐副主任人选；
（8）章程规定和理事会授予的其他职权。
7、县联社对辖内农村信用社行使哪些管理职能？
（1）根据全国农村信用社统一的规章制度，制定辖内农村信用社人事、劳资、信贷、财务、会计、稽核、保卫等方面的具体制度办法并组织实施；
（2）管理农村信用社人事、劳资、统筹解决农村信用社职工退职退休经费；
（3）制定并检查、考核农村信用社信贷、财务收支计划执行
情况，稽核辅导农村信用社业务和财务；
（4）监察、处理农村信用社案件，组织指导农村信用社做好安全保卫工作；
（5）协调有关方面的关系，维护农村信用社的合法权益；
（6）综合汇总农村信用社的会计、统计报表，按规定及时上报；
（7）其他管理职能。
8、县联社对辖内农村信用社提供哪些服务？
（1）组织农村信用社之间的资金调剂；
（2）经银监会批准，参加资金市场，为农村信用社融
通资金；
（3）办理或代理农村信用社的资金清算和结算业务；
（4）组织管理农村信用社的社团贷款；
（5）组织做好农村信用社的现金供应和回笼；
（6）筹集、管理农村信用社风险防范基金；
（7）组织农村信用社职工培训教育；
（8）组织经验交流；为农村信用社提供各种信息咨询服务；
（9）其他服务职能。
9、农户小额信用贷款的用途有哪些？
（1）种植业、养殖业方面的农业生产费用贷款；
（2）小型农机具贷款；
（3）围绕农业生产和产前、产中、产后服务等贷款；
（4）购置生活用品、建房、治病、子女上学等消费类贷款。
10、申请农户小额信用贷款的应具备的条件？
（1）居住在信用社的营业区域内；
（2）具有完全民事行为能力，资信良好；
（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠资金的经济来源；
（4）备清偿贷款本息的能力。
11、担任农村信用和县级农村信用联社理事长、副理事长、主任、副主任，分别应具备的学历、专业工作年限？
（1）担任农村信用社理事长、副理事长、主任、副主任，应具备高中以上（包括高中）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
（2）担任县级农村信用联社理事长、副理事长、主任、副主任，应具备中专以上（包括中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
12、农村信用社以县(市)为单位统一法人的范围和条件？
在人口相对稠密或粮棉商品基地县(市)，可以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人，具体条件是：(1)全辖农村信用社统算，账面资能抵债；(2)基层农村信用社自愿；(3)县(市)联社有较强的管理能力；(4)统一法人后股本金达到1000万元以上(经银行监管部门批准，可适当调整)，并使核心资本充足率在任何时点不低于2％。
13、县(市)农村信用合作联社组建的筹建工作程序 ？
（1）确认组建对象。
（2）成立筹建工作小组。
（3）履行组建法律程序。
（4）清产核资。
（5）验收整改。
（6）确定发起人。
（7）申请筹建。
14、县(市)农村信用合作联社组建的开业工作程序？
（1）增资验资。
（2）起草章程草案及各项规章制度。
（3）选举社员代表。
（4）提名理(董)事、非职工监事和高级管理人员拟任人选。
（5）召开创立大会、社员代表(股东)大会和职工(代表)大会。
（6）召开理(董)事会、监事会。
（7）预先核准名称。
（8）申请开业。
（9）领证登记。
（10）开业。
15、农村信用合作社农户小额信用贷款“信用村（组）”的条件？
“信用村（组）”的条件：无拖欠贷款农户占辖区贷款农户总数的80%以上；村党支部和村委会支持信用社工作，帮助信用社组织资金、清收旧贷等。
16、农村信用合作社农户联保贷款的含义？
没有直系亲属关系的农户在自愿基础上组成联保小组，信用社对联保小组成员提供的贷款称为农户联保贷款。
17、农村信用合作社农户联保贷款借款人应具备的条件？
（1）需要生产资金；（2）具有完全民事行为能力；（3）遵守联保协议；（4）从事国家规定的经营活动；（5）借款人在得到贷款前，应在信用社存入不低于借款额5%的活期存款。
18、农村信用合作社农户联保贷款用途及安排次序？
（1）种植业、养殖业等农业生产费用贷款；（2）加工、手工、商业等个体工商户贷款；
（3）其他贷款。
19、农村信用合作社农户联保贷款的基本原则？
农户联保贷款的基本原则：“多户联保，按期存款，分期还款”。
20、农村合作金融机构次级定期债务的含义？
指农村合作金融机构发行的固定期限在5年（含5年）以上、无担保且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的债务。
三、论述题
1、农村信用社如何降低不良贷款？
2、农村信用社依法合规经营与提高经济效益的关系？
3、农村信用社以县为单位统一法人的目的和意义？
4、农村信用社金融风险的种类和防范措施？
5、农村信用社提高经济效益的途径？
第四篇：高级审计师金融复习题(2010年)
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一、我国金融体系的建立
1、存款货币银行体系的建立
我国的存款货币银行体系的建立可以分为三个层次：国家控股的商业银行、股份制商业银行和城市商业银行。①国家控股的商业银行
国家控股的商业银行最早有四家，分别是中国工商银行、中国银行、中国建设银行和中国农业银行。它们的前身就是政策性银行组建前的国家四大专业银行。
2003年国家先对中国银行和中国建设银行进行股份制改造试点，从而拉开了国有独资商业银行改革的序幕。目前，我国四大国有银行已经成为上市的、股权结构多元化的，但国家仍然处于绝对控股地位的股份制银行。②股份制商业银行
1986年国家决定重新组建股份制商业银行——交通银行，此后，在四大国有独资商业银行外，陆续建立了一批股份制商业银行。这些银行一开始就有多个出资人，与国家控股的商业银行的资本金都是由政府财政拨付有很大区别。
目前我国有12家股份制商业银行，分别是中信银行、光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、民生银行、恒丰银行、浙商银行和渤海银行。③城市商业银行
我国城市商业银行的前身是城市合作银行。1995年在城市信用社清产核资的基础上，通过吸收地方财政、企业入股组建了城市合作银行。1998年，城市合作银行全部改名为城市商业银行。
2、信托公司与其他非银行金融机构的发展
随着我国金融体系改革的深入，信托投资公司、金融资产管理公司、金融控股公司等非银行金融机构蓬勃兴起。
①信托投资公司
我国的信托投资公司是在经济体制改革后开始创办起来的。从初创归属看，大部分属于银行系统所办，其余多由国务院、各主管部委、各级地方政府等部门出面组建。信托投资公司的主要业务内容有信托业务、委托业务、代理业务、租赁业务和咨询业务等。②金融资产管理公司
金融资产管理公司是专门收购国有独资商业银行不良贷款，管理和处置因收购国有独资商业银行不良贷款形成的国有独资非银行金融机构。1999年，我国成立了四家金融资产管理公司，即中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司和中国信达资产管理公司。主要从事下列业务： a、追偿债务；
b、对所收购的不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组； c、债权转股权，并对企业实行阶段性持股；
d、资产管理范围内对公司的上市推荐及股权、股票的承销； e、财务及法律咨询，资产及项目评估。
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③金融控股公司
金融控股公司是在我国“分业经营、分业管理”的金融监管格局下突破限制进行混业经营的一种模式。可分为三种类型。
a、第一种类型是以非银行金融机构形成的金融控股集团，如平安、光大等。主要特征是：集团全资拥有或绝对控股商业银行、投资银行、保险公司、金融服务公司以及非金融性实体等附属机构或子公司。b、第二种类型是由产业资本通过投资金融机构形成的控股集团，这些产业资本一方面拥有丰富的现金流，另一方面希望通过对金融业的投资满足其产业扩张的融资需求。如山东电力、海尔等。
c、第三种类型是以国有商业银行和股份制商业银行为主体的金融控股公司，特征是：集团控股公司为商业银行，全资拥有或控股包括银行、证券、保险、金融服务公司以及非金融性实体等附属机构或子公司。
3、金融市场：货币和债券市场 ①货币市场
货币市场是指一年以内短期资金融通的金融市场。经过20多年的发展，中国货币市场规模不断扩大，功能不断发挥，目前已经形成了由同业拆借市场、银行间债券市场、票据市场共同构成的市场体系。②债券市场
目前，中国债券市场形成了银行间债券市场、交易所市场和商业银行柜台市场三个基本子市场在内的统一分层的市场格局。a、银行间债券市场
银行间债券市场是机构投资者进行大宗批发交易的场外市场，大部分记账式国债和全部政策性银行债券均在银行间债券市场发行交易。b、交易所市场
交易所市场是各类投资人包括机构和个人进行债券买卖的场所，投资人将买卖需求输入交易所的电子系统，由电子系统撮合完成交易。c、商业银行柜台市场
商业银行柜台市场是商业银行通过其营业网点，按照其挂出的国债买入和卖出价，与投资人进行国债买卖并办理债券的托管和结算。
目前，中国债券市场的债券按照币种分为人民币债券和外币债券；按付息方式分为固定利率债券和浮动利率债券；按债券发行人和属性分为政府债券、中央银行债券、金融债券、企业债券、短期融资券、资产支持证券、可转换债、国际机构债等。
4、金融市场：迅速发展的股票市场 ①中国股票市场的起步阶段
自改革开放至1990年证券交易所建立，中国股票市场处于起步阶段。本阶段股票发行具有以下两个特征：
a、所发行的股票在期限和现金流上具有债券特征，如有偿还期、保本保息分红、退股自由等。
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b、发行范围从内部职工开始，逐步半公开化并最终实现公开发行。
本阶段股票交易先后经历了场外私下交易阶段及柜台交易与场外私下交易并存阶段。②中国股票市场的发展阶段
20实际90年代初期，上海和深圳证券交易所先后建立，中国股票市场取得了迅速发展。本阶段股票发行特征： a、上市公司数量逐年增加。
b、股票发行量和筹资额在波动中逐步上升。c、股票总市值和流通市值逐渐增长。d、股票交易活跃。
e、股票市场在国民经济中的地位不断上升。
股票市场不仅满足了企业融资需求和居民资产多元化要求，而且从金融机构上逐步改变原来单一间接融资模式，分散了国有商业银行长期积累的风险，完善了中国现代金融体系。
5、金融机构和金融运行
我国已建立了融资规模庞大、结构相对健全、竞争比较有序的市场金融体系，确立了社会主义市场型金融运行体制，金融资源配置的市场化达到了相当程度。由中央银行、商业银行、政策性银行及各非银行金融机构组合而成的多样化金融组织体系已经建立，市场在金融资源的配置中发挥基础性作用。
本阶段交易
货币是指一年以内短期资金融通的金融市场。经过20多年的发展，中国货币市场规模不断扩大，功能不断发挥，目前已经形成了由同业拆借市场、银行间债券市场、票据市场共同构成的市场体系。债券市场
目前，中国债券市场形成了银行间债券市场、交易所市场和商业银行柜台市场三个基本子市场在内的统一分层的市场格
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随着我国金融体系改革的深入，信托投资公司、金融资产管理公司、金融控股公司等非银行金融机构蓬勃兴起。
我国的信托投资公司是在经济体制改革后开始创办起来的。从初创归属看，大部分属于银行系统所办，其余多由国务院、各主管部委、各级地方政府等部门出面组建。信托投资公司的主要业务内容有信托业务、委托业务、代理业务、租赁业务和咨询业务等。金融资产管理公司
金融资产管理公司是专门收购国有独资商业银行不良贷款，管理和处置因收购国有独资商业银行不良贷款形成的国有独资非银行金融机构。1999年，我国成立了四家金融资产管理公司，即中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司和中国信达资产管理公司。主要从事下列业务： a、追偿债务；
由产业资本通过投资金融机构形成的控股集团，这些产业资本一方面拥有丰富的现金流，另一方面希望通过对金融业的投资满足其产业扩张的融资需求。如山东电力、海尔等。
主要特征是：集团全资拥有或绝对控股商业银行、投资银行、保险公司、金融服务公司以及非金融性实体等附属机构或子公司。
债权转股权，并对企业实行阶段性持股； d、专门收购国有独资商业银行不良贷款，管理和处置因收购国有独资商业银行不良贷款形成的国有独资非银行金融机构。1999年，我国成立了四家金融资产管理公司，即中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公
控股的商业银行最早有四家，分别是中国工商银行、中国银行、中国建设银行和中国农业银行。它们的前身就是
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②金融资产管理公司 ③金融控股公司
开展理论研究的目的就是更好地指导实践。审计理论研究有助于我们不断探求审计的规律，提出科学的审计指导原则。
a、首先，整合审计理论
一是将构成审计理论体系的各个部分进行整理和归纳，总结出全面适用和比较科学合理的主流或主导观点；二是将不同的组成部分进行整合，按照科学的逻辑构架成审计理论体系。
b、其次，对审计实践中出现的新情况、新问题进行深刻的剖析，将人们在审计实践中的不自觉实践总结到理论的高度，就实践中出现的问题给出答案，然后再利用理论来指导实践向科学的方向发展。c、最后，审计理论要具有很强的前瞻性，能够从一些细微的变化中发展趋势、发现规律。
2、审计理论的概念体系与理论结构
审计概念体系，是指与审计有关的重要概念的集合。一般而言，审计概念体系往往包括审计公设或审计假设、审计本质、审计目标、审计概念、审计原则、审计准则和标准、审计技术方法、审计过程和审计环境等。审计理论结构，则是将上述审计概念，按照一定的逻辑排列后，用来对审计实践进行有效并合理的解释。比较有代表性的审计理论结构是莫兹和夏拉夫构建的由哲学基础、八项审计假设、五个基本概念、规则和实际应用5个要素组成的审计理论结构。
在进行审计理论结构设计时，要力求在以下四个环节上进行创新： ①把审计环境作为一个审计要素，并且放在重要的位置上给予考虑。
一是政治环境，二是经济环境，三是法律环境，四是文化环境，五是审计环境与审计的相互作用。②把审计规范和审计标准等审计要素提升到审计法治理论的高度来认识。③从新的角度研究审计本质和审计动因。
要从审计主体、审计客体以及审计主体和客体的关系角度来阐述审计产生、发展的客观规律。用客观的眼光来观察审计客体对审计主体的需求，审计主体的审计行为对审计客体的反作用，以及这种反作用在审计客体和审计主体博弈过程中产生的影响。④提出新的审计管理理论。
第一个层面是审计管理的特点和自身规律，也就是审计管理的一些原则。第二个层面要关注审计资源的整合和运用。
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第三个层面要关注审计作业的过程，也就是通常意义上管理职能的实现形式，包括计划、组织、协调、控制，以及审计程序和审计报告内容等。
第四个层面要关注审计管理的方法论，包括审计取证模式、审计责任管理、审计质量控制和审计技术等内容。
3、中国特色社会主义审计理论研究
中国特色社会主义审计理论研究的目的是要研究和回答我们为什么需要审计，审计到底是什么，我们应该怎样审计，怎样建设社会主义审计事业，中国特色社会主义审计事业应该怎样发展等问题。
中国特色社会主义审计理论研究的主要内容包括：中国特色社会主义审计的本质；审计的功能；审计的目标；审计的特征；审计的方式方法；审计机关业务管理；审计机关人力资源管理；审计规范化；审计信息化；审计文化等。
4、指导国家审计理论研究的基本原则
1、国家审计理论研究要有政治视角
国际国内审计实践充分展示了国家审计在政治领域发挥的重要作用，要把国家审计理解为国家政治制度的组成部分，理解成国家治理的工具，要用政治学思想来认识和研究国家审计。
审计理论研究用政治视角，就要求审计理论的研究者能够用政治学包括公共管理的理论、原则和方法来分析审计理论问题。
2、国家审计理论研究要有法治观念
研究审计理论要引入法治观念，主要有三个方面的考虑：
①法治是现代国家审计制度的基础，只有法治才能奠定国家审计的重要地位，从某种意义上来说，现代国家审计是法治的产物。
②现代国家审计是法治的工具，依法审计是依法治国的具体实践，也可以理解为，通过维护法治来实现制约和监督，是现代国家审计运转的基本模式。
③法治是国家审计的目标，现代国家审计本质上是一种法治的工具。如果不需要民主与法治，也就不需要规范的国家审计。
现代国家审计是民主和法治的产物，更是推动民主与法治的工具，是在法律框架下对政府及公营事业运转的成果和效益进行检查和评价的一项专业性活动。国家审计的本质是民主和法制的工具。审计的基本职能是依法维护国家法律法规的权威性，推动政府行为的公开透明。
现代国家审计是民主的产物，更是民主的工具。因为只有民主进步到一定程度，国家审计机关才能得到授权对政府部门和公营机构进行监督，并将其审计结果向人民公开、向人民负责。
现代国家审计是法治的产物，更是法治的工具。因为没有法治作保证，审计就无法履行职责。依法审计有两层含义：一是国家审计是宪法规定的一项重要工作，这就为审计机关独立行使职权提供了法律保障。二是要以法律法规作为审计工作的标准和依据。审计就是要监督法律法规的执行情况，违法必究，促进法律法规的
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完善和发展。
要加强对权力的制约和监督，从更高层次上理解和体现审计的本质。
3、国家审计理论研究要用科学方法
一般说来，审计理论研究主要有规范法和实证法两大类。审计理论研究中应将实证法与规范法并重，并将两者紧密联系起来，既注重理论推演，也注重总结归纳实践经验，从而实现审计理论研究的不断发展。
二、审计产生与发展的动因
1、审计的产生与发展 ①我国审计的产生和发展
夏商西周时期，是我国审计的萌芽和产生阶段。
中华人民共和国成立的30多年时间里，由于长期实行高度集中的计划经济体制，国家没有设立专门的审计机关，而是以会计检查代替了审计监督，审计工作一度处于停顿状态。
1982年12月5日，第五届全国人民代表大会第五次会议通过了修改的《中华人民共和国宪法》，规定我国建立审计机关，实行审计监督制度。1983年9月15日，国务院正式设立审计署，地方各级政府的审计机关相继建立，随后公布了一系列审计法规，卓有成效的开展了审计监督工作。1994年审计法的颁布和实施，标志着我国国家审计正式跨入了法制化的轨道。
2010年2月，国务院发布了新的审计法实施条例，根据2006年审计法对审计监督范围和权限等做出了详细规定，并于2010年5月1日起实施。自2000年以来，国家审计署还陆续制定和颁布了《国家审计基本准则》，以及若干通用审计准则，进一步完善了我国审计法律规范体系。
2008年7月审计署颁布了2008年至2012年审计工作发展规划。规划指出，未来五年审计工作的指导思想是：以中国特色社会主义理论为指导，以科学发展观为灵魂和指南，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。审计工作的总体目标是：把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，全面提高依法审计能力和审计工作水平，初步实现审计工作法治化、规范化、科学化，积极构建与社会主义市场经济体制相适应的中国特色审计监督制度。审计工作的主要任务是：认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，不断增强审计工作的主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，把审计工作更好地融入全面建设小康社会发展全局，推进民主法治，维护国家安全，保障国家利益，促进国家经济社会全面协调可持续发展。
新中国的民间审计工作，也是随着经济体制改革不断发展起来的。1985年公布的《中华人民共和国会计法》第一次以法律形式对注册会计师的地位和任务做出了规定，标志着中国注册会计师职业进入了一个新的发展时期。1986年国务院发布《中华人民共和国注册会计师条例》，1994年1月1日正式实施《中华人民共和国注册会计师法》。
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我国现代内部审计是和国家审计一起产生和发展起来的。1983年国家审计署成立之后，审计署相继发布了一系列与内部审计有关的规定。根据这些规定，国有企业和政府部门都建立了相应的内部审计机构。1987年，中国内部审计学会成立，随后作为国家分会加入了国际内部审计师协会。②国外审计的产生和发展
在国外，国家审计的产生和发展同样经历了一个漫长的过程。从70年代到90年代，国家审计已经从以财务审计为主发展到财务审计与绩效审计并重的发展阶段。
国外的民间审计，是随着资本主义经济的兴起而形成并不断发展的。
2、审计产生和发展的动因
①关于审计产生和发展动因的不同观点
审计行为是一种非常复杂的社会现象，它既可以表现为政府行为，具有宏观控制的特点，也可以表现为企业行为，具有微观控制的特点。由于审计具有上述特点，导致了不同的审计动因观的出现。主要包括：国家职能观；维护主权观；民主政治观；权利制衡观；财政监督观；宏观控制观；查账观；两权分离观；利益冲突观；筹资观；资金市场观；客观限制观；可信性观；管理者观；组织控制观等。②审计产生和发展的根本动因
审计的动因是受托责任关系。审计关系是指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系，受托责任关系是指审计授权或委托人与被审计人之间的关系。在现实生活中，审计授权或委托人与被审计人之间会发生利益冲突。此外，审计人参与被审计人管理活动会影响审计作用与效力。鉴于以上两点，在审计关系理论中，一般要求审计人要具有相对的独立性。
3、审计的本质
受托责任关系是众多社会关系的一种。作为审计产生的动因，它有其特定的内涵，同时，审计是随着其外延的发展变化而变化和发展的。①受托责任关系的内涵
受托责任关系是组织与组织之间、组织与人之间、人与人之间的关系。
所谓受托责任关系就是指资源占有人和资源经管人之间所形成的资源委托管理与资源受托经管关系，以及资源经管人与其资源经管执行人之间所形成的资源受托经管与执行资源经管关系。
显然，由于资源占有人占有的资源数量巨大，以至于自身无法有效经管这些资源，因此才将资源委托给他人经管，形成受托责任关系。
②受托责任关系是审计产生的客观基础和根本动因
受托责任关系是资源占有人实现对资源的有效管理与使用的必要手段和保证机制，而审计则是受托责任关系能够顺利实现的必要手段和保证机制。由于资源占有人将资源经营权委托给受托人后需要对其管理和使用情况进行有效监督；由于资源经管人受托经管资源占有人的资源后需要向委托人证明自己有效管理和使用资源的情况，以解脱自身的经管责任，这都需要有一个具有独立身份的第三者加以检查和评价。而审计人恰好独立于受托责任关系双方当事人，又具备应有的专业技能，因而可以对受托人履行责任情况进行客观公正的监
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督和证明。因此说，受托责任关系是审计产生的客观基础和根本动因。根据上述分析，可以将审计理解成是由独立的第三者依法对受托责任履行情况所进行的监督和证明。③审计的本质——对受托责任履行情况的检查和评价
受托责任关系反映了委托人的社会需要，而委托人的社会需要在层次和水平上总是在不断地变化和提高，因而受托责任关系的外延也总是在不断的演变。受托责任的性质由原始的受托财产保管责任扩展到受托经营责任；内容由受托财务责任扩展到受托管理责任；范围由对特指的委托人的责任扩展到对非特定委托人的社会责任。
受托责任关系外延的变化导致了审计的发展、变化和创新，因为它要保证对受托责任的有效监督和证明。从这层意义上说，审计既在受托责任关系基础上产生，又随受托责任关系外延的演变而不断深化和发展。受托责任关系外延的变化和发展，导致了审计类型和审计内容的发展变化，但不论审计类型和审计内容如何变化，审计的本质都没有变，都是对受托责任履行情况进行的检查和评价。
三、审计主体客体理论
1、审计主体
单主体理论认为审计主体是指审计工作的执行者，包括专门的审计机构和审计人员。双主体理论认为审计主体包括提出审计的主体，即审计的授权人或委托人和实施审计的主体。①审计主体的形式 a、国家审计主体形式
国家审计主体是国家审计机关和专职审计人员。国家审计主体是国家审计权力的承担者和审计监督活动的实施者，国家法律赋予之极大的权威性。
审计署在国务院总理领导下，组织领导全国的审计工作，对国务院各部委和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行监督。审计署对国务院总理负责并报告工作。
县级以上各级人民政府设立审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、县长、区长和上一级审计机关领导下，组织领导本行政区的审计工作，负责本级审计机关审计范围内的审计事项，向上级审计机关和本级人民政府负责并报告工作。b、社会审计的主体形式
社会审计主体是社会审计组织及其专职审计人员，主要指会计师事务所及其注册会计师。会计师事务所实行有偿服务、自收自支、独立核算、依法纳税、具有法人资格。c、内部审计主体形式
内部审计主体是内部审计机构和专职内部审计人员。
内部审计主体主要审查和评价内部的经济活动，财务信息与业务信息，遵守政策、计划、程序、法律和条例等情况，资产的保护情况，业务经营和规划中既定目的和目标的完成情况，对有关部门管理者受托责任的履行情况作出评价，并提出改进建议。
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②审计主体的基本特征 a、独立性
独立性可称之为审计的灵魂。独立性分为实质和形式两个方面。
实质独立性：指审计师的一种精神态度，即在工作中不使自己的判断受他人左右，不受个人偏见与杂念的影响，完全客观公开地判断并形成审计意见。
形式独立性：指审计师的一种社会形象，即审计师在组织地位和客户关系方面应独立于会计报表编制人，从而保证审计工作客观公正。★如何保持审计主体的独立性
从审计组织和审计人员两个方面保持独立性。
在审计组织方面，保证审计组织独立于被审计单位，与被审计单位没有经济利害关系，审计组织有充分的经费和专门独立的经费来源；同时审计组织应对审计过程中审计人员保持独立性作出规定和检查、保障机制。在审计人员方面，审计人员应严格遵守职业准则和职业道德规范，在审计过程中独立行使审计监督权、独立客观地进行判断和表达意见，独立提交审计报告，不受任何单位和个人的干预和影响。b、权威性
审计权威性来自于：
一是相关法律的保证。即通过相关法律规定了审计的法律地位及审计结果的法律效力。
二是审计产生的理论基础。审计产生于受托责任关系，资财的所有者、经营者和审计主体三方面构成了审计行为。审计主体对被审计单位的审计监督是经资财所有者授权或委托，并签有法律协议的，因此具有很高的权威性。
三是审计的独立性。独立性与权威性是相辅相成的。权威性是保证审计独立性的必要条件，而独立性也是权威性的基础。审计主体独立的组织地位，独立的精神状态，良好的职业道德，良好的社会形象，树立了审计的权威性。
★如何保持审计主体的权威性
为了保持审计权威性，审计主体应注意遵守职业道德，遵守审计规范，不断提高审计人员的政治素质和业务素质，树立良好的职业形象。这样，才会有利于进一步提高审计的权威性。
2、审计客体
审计客体即为审计主体作用的对象，包括接受审计主体审计的实体和内容。
接受审计主体审计的实体即为受托责任的承担者和履行者，如被审计的政府部门、企业事业单位、金融机构、国家建设项目等。
接受审计主体审计的内容即为受托责任的履行情况，如财政财务收支、业务经营活动等。①国家审计客体
国家审计客体是国家审计主体作用的对象。②社会审计客体
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社会审计客体是社会审计主体作用的对象。由于社会审计是受托审计，因此其客体具有不确定性。可以说，任何一个会计主体单位都可能成为社会审计客体。
只要委托人指定的审计事项是以出具审计报告为目的的，这样的审计事项涉及的被审计单位与内容均构成社会审计的客体。③内部审计客体
内部审计客体是内部审计主体作用的对象。组织内部的各部门、各分支机构、下属机构和有关单位的财务收支和经营管理活动均为内部审计客体。
3、审计主客体关系
审计行为是审计主体与审计客体之间的相互作用。只有以某种方式在审计主体与审计客体之间建立起审计与被审计的关系，审计活动才能开展。
审计主客体之间关系按其形成方式的不同，主要有以下几种方式： a、委托形成的审计主客体关系
审计委托是指财产所有人或经管人通过签订审计业务约定书的方式将对指定单位进行审计的工作交给特定的审计人去执行。审计委托一般存在于平等的经济主体之间，当事人是通过审计业务约定书联系在一起，当事人的权利与义务关系在审计业务约定书中作出规定，是一种具有法律效力的约定。
通过审计委托方式形成的审计主客体关系，通常是通过签订审计业务约定书来明确双方的权利与义务关系，然后按照审计业务约定书中规定的内容对审计客体进行审计，审计主客体关系由此而产生。其中审计主体是审计业务约定书的当事人，借助于审计业务约定书的约束力获得对审计客体的审计调查权、审计报告权与审计建议权。有义务按照审计准则等审计规范的规定对审计客体进行独立审查，提出客观公正的审计意见，出具审计报告，并对审计报告的真实性、合法性负责。审计客体中的实体也是审计业务约定书中的当事人，有义务接受审计主体的审查，并要配合审计主体的工作；同时也有权利要求审计主体对审计客体的状况进行独立、客观、公正的鉴证。
b、授权方式形成的审计主客体关系
审计授权是指财产所有人或经管人通过在法律、法规或章程制度中作出规定的方式将对指定单位的审查监督权授予特定的审计机构或审计人员。审计授权人一般与被审计人之间存在着领导与被领导的关系，审计授权人拥有对被审计人的审计监督权，审计授权人将审计监督权授予审计人，审计人要按照有关规定恰当行使审计监督权，并要对审计授权人负责。
在国家审计领域中是通过有关法律、法规规定国家审计机关和国家审计人员行使审计监督权；而内部审计中则是通过部门、单位的章程、制度规定内部审计机构和内部审计人员行使内部审计监督权。同时，法律、法规、章程、制度中一般也规定了审计监督的范围，属于审计范围的单位必须接受有关审计机构和审计人员的审查。审计主体按照法律、法规、章程、制度的规定执行审计工作，审计主客体关系就会产生。
授权方式形成的审计主客体关系中，审计主体是借助于法律、法规、章程、制度的强制性与约束力获得审计调查权、审计报告权与审计建议权、国家审计机关还具有一定的审计处理权。审计主体有义务按照有关法律、77453213.doc
法规、章程、制度的规定和有关审计规范的要求对被审计单位进行独立审计。c、审计机关的再授权与委托方式形成的审计主客体关系
再授权和委托可以认为是转托的两种方式。所谓转托是指国家审计机关根据工作需要，将其审计管辖范围内的审计事项转交其他审计机构代为执行。国家审计机关将对特定单位的审计监督权交由下级审计机关、被审计单位的内部审计机构代为执行时，由于是将法律授予自身的审计监督权又授予了他人，就构成了审计的再授权。如果国家审计机关将审计事项委托给社会审计组织，就成了授权性委托。这两种方式的基本特点是，审计授权人或委托人自身就是被授权人。d、协作与利用方式下形成的审计主客体关系
协作与利用是指审计机构在执行本职审计工作时，邀请其他审计机构参与或者直接借助于其他审计机构的工作结果。协作方式下，邀请其他审计机构或审计人员参与的审计机构，要对其他审计机构或审计人员的工作负责，要分派、指导、监督其他审计机构或人员的工作。利用方式下，其他审计机构或审计人员并不是直接参与本次审计工作，只是负责审计的审计机构对于其他审计机构曾经审查过的内容不再进行审查，而是直接在审计工作中使用其他审计机构和人员工作的结果。
四、审计目标
1、审计目标的内涵
审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地。目的具有全面性与长期性，而目标具有局部性和阶段性。
从审计行为关系中不难看出，审计是经授权或委托方可执行的一种行为，评价资财经营者受托责任履行情况就构成了审计的目的。然而，在不同的审计环境下，由于对受托经济责任的要求和理解不同，形成了不同的审计目标。
审计目标的确定取决于两个因素：一是社会的需求；二是审计界自身的能力和水平。
我国的审计组织体系是由国家审计机关、民间审计组织、内部审计机构三种不同类型的审计组织组成的。三者的共同目标是加强财政财务管理，维护国家财经秩序，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济健康发展。但是三者又有不同，在审计目标上各有侧重。
国家审计机关的目标侧重于维护国家经济秩序，促进廉政建设，改进政府行政管理。内部审计机构的目标侧重于促进加强内部管理，提高经济效益。
民间审计组织的目标侧重于提高财务信息的可靠性，维护市场经济秩序，服务于市场经济。
2、总体审计目标与具体审计目标
审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标。
总体审计目标是指审计机构实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计事项具体内容所确定的审计目的。
我国国家审计的总体审计目标可以概括为真实性、合法性和效益性。
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真实性是指被审计单位的会计处理遵守相关会计准则、会计制度的情况，以及相关会计信息与实际的财政收支、财务收支状况和业务经营活动成果相符合的程度。
合法性是指被审计单位的财政收支、财务收支是否符合相关法律、法规、规章和其他规范性文件。效益性是指被审计单位的财政收支、财务收支及其经济活动的经济、效率和效果的评价。经济是指被审计单位经济活动是否做到了节约； 效率是指经济活动的投入与产出之间的比率关系； 效果是指经济活动是否达到了预期的目的。
真实性、合法性和效益性三个审计目标是紧密相连的，其中真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价是内部审计的总体审计目标。具体审计目标是上述总体审计目标在具体审计项目中的细化。
3、审计目标在审计项目中的指导作用
审计目标是审计的方向。审计目标对审计全过程都会产生影响，对整个审计项目具有重要的指导作用，不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。
在计划阶段，审计人员必须确定审计目标，审计目标的确定又会影响审计标准的选择，以及审计的范围和程序、方法的设计。
在实施阶段，审计人员要围绕审计目标收集审计证据，不断对审计证据进行评价和鉴定，如果发现所实施的审计程序不足以达到审计目标，审计人员还要考虑采用其他替代程序，补充收集证据。审计人员要根据收集的证据进行分析归纳，提出初步的审计意见和建议。
在报告阶段，审计人员需要根据审计目标编写审计报告，出具评价意见，对于审计发现的问题，要根据其对审计目标的影响程度来决定是否写入审计报告进行披露。★审计具体目标与具体的审计测试方法之间的关系
1、存在或发生。这个目标是指审计要认定资产负债表所列的各项资产、负债、所有制权益项目是否存在，损益表所劣势的各项收入和费用在会计期间是否确定发生。要达到这一目标，审计人员就需对存货进行实地观察或监督盘点，对应收账款进行汗蒸，对证明业务发生的凭证进行审阅等。
2、完整性。这个目标是指审计要认定在会计报表中英劣势的所有交易和项目是否都进行了就会计和uanbing最喜爱报表中进行了反应。检查业务记录的完整性时，审计人员需要对业务活动的内部控制和业务活动进行调查了解，要检查记录业务发生时的记录凭证，如检查发票存根，然后对照相关的会计记录以确认是否全部业务都进行了记录。
3、权利和义务。这个目标是指审计要认定在某一特定日期，各项资产是否确属被审计单位的权利，各项负债是否确属被审计单位的义务。为了验证资产的权利有时需要获取资产权证，向银行或其他资产保管机关取得所有权方面的确认材料。在验证负债义务时，审计人员可以向债权单位函证或向被审计单位索取负债声明等。
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4、计量与计算。这个目标是指审计要认定各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计要素是否正确计量，按适当的金额进行河段，想更换的计算是否正确。为达到这一目标，审计人员需要重新极端，国进行分析性复核，同时也要评价所使用会计计量政策的正确性。
5、合合法性
这个目标是指审计要检查被审计单位经济活动是否符合国家的法律、法规和其他有关规定。审计人员在审计实施前就要熟悉与被审计大内相关的法律法规，在实施审查各项经济活动时要关注其是否符合规定，而且在形成审计意见，作出审计决定时页要就其合法性作出决定。
不断对审计着呢根据进行评价和坚定，如果发现所实施的审计程序不足以。行为的出发点，是审计活动要达到的境地。
目的具有全面性与长期性，而目标具有局部性和阶段性。从审计行为关系中
主体是指审计工作的执行者，包括专门的审计机构和审计人员。
双主体理论认为审计主体包括提出审计的主体，即审计的授权人或委托人和实施审计的主体。①审计主体的形式 a、国家审计主体形式
国家审计主体是国家审计机关和专职审计人员。国家审计主体是国家审计权力的承担者和审计监督活动的实施者，国家法律赋予之极大的权威性。
审计署在国务院总理领导下，组织领导全国的审计工作，对国务院各部委和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行监督。审计署对国务院总理负责并报告工作。
县级以上各级人民政府设立审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、县长、区长和上一级审计机关领导下，组织领导本行政区的审计工作，负责本级审计机关审计范围内的审计事项，向上级审计机关和本级人民政府负责并报告工作。b、社会审计的主体形式
社会审计主体是社会审计组织及其专职审计人员，主要指会计师事务所及其注册会计师。会计师事务所实行有偿服务、自收自支、独立核算、依法纳税、具有法人资格。
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决策权的界定 决策的内容和手段
③公有制内部国有企业与集体企业联合组成的混合所有制企业
城市国有企业与农村乡镇企业或城市集体企业组成的联合体就是这种混合所有制企业。其中：有的是原有企业的联合，有的是国家和集体共同集资联建的新企业。这种联合，虽然是公有制企业之间的联合，但由于国家和集体是两个不同的所有者主体，因而也是一种混合所有制企业。在这种混合所有制企业中，一方面原有的国有企业可以注入集体企业的活力，另一方面原有的集体企业也可以吸收国有企业的资金和先进技术，两者互相渗透、融合，形成一种新的公有制存在形态。
2、发展混合所有制经济的意义（课本、大纲、指南）
混合所有制的产生与发展，对我国的所有制结构改革与经济发展，具有重要意义。
（1）发展混合所有制经济有利于打破单一所有制的封闭性、改变传统所有制的板块结构，实现不同所有
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制经济成分在微观层次上的相互渗透、相互融合，从而形成“嫁接”和“杂交”的优势。
混合所有制经济的发展是我国所有制结构的优化和演进过程，也为完善社会主义条件下所有制关系的微调机制提高了有利条件，使我国企业的所有制关系能够随着生产社会化程度的提高和劳动方式的变化而不断得到调整和优化，从而保持所有制实现形式的活力，更加适应生产力的发展。
（2）混合所有制经济的形成有助于企业产权的流动和重组，为实现企业资产的合理运营提供了条件。在传统的单一所有制经济中，其产权主体往往是单一的，或者是模糊不清的，这对于企业资产的合理营运由很大的限制。而混合经济的产权主体是明晰和多元化的，有利于企业资产的优化配置和保值增值，以及有利于建立新的企业经营机制。
（3）发展混合经济有利于建立互相制约的激励机制和约束机制，形成利益共同体。
不同主体之间经济利益的协调和融合，是实现经济发展和社会稳定的重要保障，特别是处于社会阶层不断分化的巨大变革时期，不同利益主体之间的冲击更是各种社会矛盾产生的主要根源。实现不同主体之间的利益协调，必须找到实现利益均衡的有效形式，混合所有制经济的发展则为此提供了一种现实而有效的途径和方式。
在混合所有制经济的所有权关系中，劳动者个人或者企业集体都能通过产品占有或收入分配等形式实现自己的所有权。
3、我国国有经济调整的基本依据和政策思路（课本、大纲、指南）
我国国有经济规模的变动反映了市场化改革和经济发展的客观要求。
随着市场经济的发展，价格机制在资源配置中发挥着越来越重要的作用。一方面，经济发展促进了居民收入水平的提高和社会剩余资金的增加，各种金融机构的建立大大减少了依靠政府配置资源的必要性；另一方面经济活动的复杂化使政府管理国有企业的效率明显降低，客观上要求缩减国有经济的规模。
因此，我国国有经济规模的缩减和从一般竞争性行业退出符合国有经济发展的一般规律。尽管改革以来我国国有经济规模有了明显的下降，但从总体上看，国有经济的规模仍然偏大。
（1）由于市场机制在资源配置中发挥越来越重要的作用，作为一种制度安排，国有经济的制度供给已大于需求。
①随着我国市场化改革的不断深化，部分原来由国家配置资源的行为已逐步由市场取代；
②目前，国有经济仍然在市场能够充分发挥作用的许多领域占绝对优势，从而为其他制度主体留下的发展空间很狭小，因而只有调整和进一步缩减国有经济的规模，才能使国有经济制度的供给与需求趋于均衡，以提高国有资源的配置效率。
（2）从国有经济的产业分布看，我国国有经济的总量规模仍然偏大。
①我国国有经济最明显的特征是分布范围广，而且在大多数行业中国有企业还占有相当的优势； ②在国有企业一直占有绝对优势甚至垄断地位的产业部门（电信、金融、保险），国有资本的退出和市场的开放还相当有限，非国有经济在这些领域的发展还很缓慢。
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（3）从我国与世界各国特别是发展中国家的比较看，国有经济的总体规模超过了经济发展对国有经济的需求。
（4）近几年，在某些竞争性领域又出现了国进民退的现象，从而挤占了民营经济的发展空间。①一些大型的国有企业利用资金及其政府提供的政策优势等向一些竞争性领域渗透；
②一些地方政府出于政绩的考虑，强迫一些经营业绩欠佳甚至亏损的国有企业兼并经营状况良好的民营企业等。
国进民退的出现在一定程度上意味着民营经济的生存空间和生存环境的恶化，是违背市场化改革取向的。为从根本上扭转整个国有经济比重过大的局面，中央政府提出了对国有经济进行总体布局调整的战略决策。
调整的基本原则是国有经济要“有所为、有所不为”，做到“有进有退”，试图通过对国有经济的布局和国有资产的流动重组来促进国有资产配置效率的提高，是国有经济从根本上摆脱困境。
（1）正确认识降低国有经济规模的战略意义
缩减国有经济的规模不会削弱国有经济的主体地位，也不会削弱公有制经济在国民经济中的主导作用； 国有经济的主导作用，主要体现在对关系国计民生的重要产业、支柱产业和先导产业的控制能力上。如果国有经济规模的调整和缩减是通过国有资本退出不必由国家经营的产业来实现的，那么缩减国有经济规模不仅不会影响国有经济在我国国民经济中的主导作用，反而更有利于这种主导作用的发挥。
（2）合理确定国有经济的规模区间
国有经济的规模变动一半都要遵循两个最基本的原则，一是国有经济的规模分布具有明显的擦汗你也倾向，主要集中分布在基础设施及其他具有外部性、规模经济等因素的产业部门。对这些行业而言，国有企业 在技术和经济上具有其合理性和某种程度的不可替代性。二是对于某一产业来说，国有企业存在的合理性和规模大小是由所在产业部门的技术和市场条件决定的，因此国有经济的总体规模和在不同产业的分布比例都是随着经济法发展的变化而变动和调整的。如果国有经济的规模和产业分布超过了这一范围，国有经济的效率优势和比较优势就不能得到充分发挥。
（3）进一步明确我国国有经济的产业定位，充分发挥国有经济的比较优势。我国国有经济应主要分布在应实行国家垄断经营或必须保持绝对优势的产业部门。我国国有经济应主要分布在三大领域：
①基础设施和基础工业部门：邮电、通信、交通运输、水、电、气等城市基础设施及能源部门； 这些部门是目前制约我国经济发展的薄弱环节，国有经济投资的重点首先应集中在这一领域。②作为国民经济命脉的银行、铁路、航空运输以及作为国家财政收入重要来源的烟草和石油加工业等； ③航天、核工业、精密机床等高新技术领域，它们是未来国民经济发展的支柱。
三、公平、效率与收入分配政策的完善
1、收入分配中公平与效率的内涵及相互关系（课本、大纲、指南）
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（1）公平
公平作为社会成员公有的理念和准则，具有一定的客观性、历史性和相对性。
①客观性：公平是以一定社会制度为基础而形成的，受客观条件的制约，受社会公众的普遍认同，不是由个别人的主观臆想决定的；其次，公平的存在着由生产力、经济基础和社会意识形态交互影响而形成的相对统一的准则，受到统一的社会规范和法律的维护，不因个人的观点或喜恶而任意变更。
②历史性：任何公平观念的形成都是一种历史的产物，需要一定的历史关系，因此，不同的社会制度下存在不同的公平观。
③相对性：公平是相对的，它从某一角度、范围衡量时公平的，但从另一个角度、范围看又是不公平的；在一种社会制度下被认为是公平的更欢喜，在新的制度下又称为不公平的。
（2）效率
效率通常是指资源的有效配置程度，一般将资源的最优配置当做最高效率的准则。效率意味着在既定资源和技术约束下尽可能满足人类需要的运行状态。
经济学家们通常用帕累托最优来表示效率的高低：即如果不减少其他人的福利，一个人（集团、阶级等）的福利就不能得到改善。如果资源的配置（包括收入分配）达到这种状况，就意味着资源配置的效率达到了帕累托最优。
对于收入分配中公平与效率的关系，传统的观点认为公平和效率是一对矛盾，过分追求公平会降低效率，而过分追求效率又会影响到公平。对整个社会而言很难形成一个统一的公平标准。为了效率有时要牺牲某些公平，为了公平也会牺牲某些效率，这就是效率和公平之间的替换关系。因而，任何一个社会的公平原则总是一个能够被普遍接受的公平和效率的某种组合。
新的观念：公平和效率之间不是简单的此消彼长的关系，而是辩证统一的关系。①公平和效率互相依存，互为前提
一方面，一种公平关系和观念要以一定的效率为物质条件，没有效率和生产力的提高就不可能出现新的社会制度和社会观念，不会发生公平含义的变化；另一方面，效率是建立在一定公平观上的效率，要以公平为前提。因为离开了公平的支撑，生产者就不可能长久保持积极性、效率就无法维持或进一步提高。
②公平和效率互相促进
一方面公平待遇能够促进社会成员之间的协作、配合，调动、激发社会成员的积极性和主动性，更好地使用社会资源，有利于提高效率；另一方面，效率的提高可以生产出更多的生产资料，为社会提高更多的财富，改善人们的生产与生活条件，有助于催生新的公平观。
③公平和效率相互制约
效率的提高依赖于人的积极性和主动性，而这又取决于人的公平待遇；反过来，公平要以效率提高为物质基础，必定受效率的限制。
正是由于公平与效率之间复杂的关系，因而需要政府通过制定相应的分配政策来协调这对矛盾，在公平和效率之间进行权衡和调整，使二者得到兼顾。
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2、我国收入分配制度改革中对公平与效率关系认识的过程（课本、大纲、指南）
（1）从1978年到1992年召开的中共十四大为第一阶段。
这一阶段的特点是强调按劳分配为主体、多种分配方式并存或为补充，强调公平与效率并重。从改革开放初到1987年，收入分配领域的改革主要是着眼于按劳分配的实现形式。
到1992年的十四大时，收入差别扩大就引起了广泛的注意，因此在按劳分配为主体其他分配方式为补充的分配原则下，同时提出“兼顾效率与公平”的原则。
（2）从1993年十四届三中全会到2003年十六届三中全会为第二阶段。
这一阶段的特点是提出“把按劳分配和按生产要素分配结合起来”以及“生产要素按贡献参与分配的原则”，并明确提出“效率优先、兼顾公平”的基本方针，并进一步说明:“初次分配注重效率，发挥市场的作用„„再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能”。
（3）从2004年十六届四中全会至今为第三阶段。
这一阶段的特点是继续坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，生产要素按贡献分配由“分配原则”变为“分配制度”，并逐步加大对社会公平的认识，明确放弃“效率优先、兼顾公平”的提法，明确提出“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”，并首次提出要创造更多条件增加居民的财产性收入。
3、构建公平与效率相互协调的收入分配制度的政策思路（课本、大纲、指南）
目前，收入分配差距的不断拉大已经成为社会的焦点，未来构建公平与效率相互协调的收入分配制度已经成为了我国经济体制改革的重点之一。具体的政策包括这样几个方面：
（1）就政府的职能而言，最重要、最直接的任务就是保证和维持市场的正常运行，以实现并维持收入分配中的机会均等。
（2）要加快完善社会保障制度，加强对低收入人群的救助和扶植，要以共同富裕为目标，扩大中等收入者的比重，提高低收入者的收入水平。
（3）由于教育是增强个人劳动能力以及相应的增加收入的根本手段，因此政府改善教育机会的分配是提高中低阶层的收入水平，减少收入不平等和实现共同富裕的可靠而有效的途径，是实现收入分配公平的重要措施。
（4）健全和完善法律制度建设。建立完善的维护市场经济运行的法律制度，才能从根本上消除转型期的各种寻租行为。
（5）完善初次分配制度，增加居民收入在初次分配中的比重。当前，我国初次分配领域最大的问题就是政府在初次分配中所占的比重过大，政府财政收入的增长速度始终高于GDP的增长速度，更远远高于城乡居民收入的增长速度。因此，导致初次分配过度向政府倾斜，从而限制了居民个人收入的增长。
（6）打破城乡分割的壁垒。城乡壁垒限制了农业生产率的提高和农民收入的增长，因此，必须打破城乡
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壁垒，让各种生产要素和劳动力在城乡之间享有充分流动的自由和同等的就业机会。
（7）强化工会职能，提高普通劳动力在劳资博弈中的地位，建立普通劳动力收入增长的长效机制。我国收入分配领域中主要问题之一就是在劳资关系中，普通劳动力收入始终处于弱势地位，使得一些个体和私营企业为了增加利润，随意拖欠和克扣职工工资，因此，必须强化工会的职能，使之真正成为维护普通劳动力利益的组织。
四、公司治理与国有企业公司制改革
1、公司治理的含义、结构和机制（课本、大纲、指南）
（1）公司治理的含义 ①公司治理的本质
是一种关系合同，即以契约的方式，规范公司各利益相关者之间的关系，治理他们之间的交易，以此来实现节约交易成本的比较优势。
②公司治理的功能
是配置权、责、利，其中特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置。③公司治理的起因
是产权分离，因为有了产权分离，才有了投资者和经营者的关系，也才有了权利的分配和冲突，进而才有了协调他们之间关系的公司治理机制。
④公司治理的形式
多种多样，按照投资者行使权利的不同而有外部治理和内部治理。
公司治理的内容可进一步归纳为公司治理主体、公司治理客体、公司治理结构和公司治理机制四个方面。（2）公司治理的结构
公司治理结构即公司治理组织构造，包括股东大会、董事会、执行层和监事会等。①股东大会
公司的最高权力机构，由公司全体股东组成，主要讨论和通过公司的一些重大问题。股东权利包括：对剩余的索取权；
在审议董事会关于修改公司章程、出售财产、审查财务报告时的投票权；
对董事的选举权和渎职的起诉权； 对公司经营活动的知情权和监察权；
缴租股金的责任。②董事会
股份公司的核心领导层和最高决策者，是公司的法定代表。董事会是会议体制，即它必须以会议的形式来行使职权，对公司重大问题通过会议表决决定，以此体现大多数股东的集体意思。在现代公司治理中，董事会受股东大会的信任委托，拥有管理公司的法人财产、负责公司经营，以及任命指挥经理人员的全权。
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董事权利包括：制定公司的经营目标，重大方针和管理原则；
挑选、委托和监督经理人员，并决定经理人员的报酬和奖惩；
协调公司与股东、管理部门与股东之间的关系；
提出盈利分配方案供股东大会审议。
③执行层
公司治理中的执行机构由总经理、副总经理、总会计师、总工程师等高层执行官员组成，他们受聘于董事会，在董事会授权范围内拥有对公司事务的管理权和代理权，负责处理公司的日常经营事务。
④监事会
监事会是公司的监督、监察机构，但监事会并不是公司治理必须设置的机构。监事会的权利包括：列席股东大会，必要时可以提议召开临时性股东大会；
监督董事会和经理的业务执行情况；
检查公司财务状况，审核、查阅公司财务会计报告和其他会计资料；
当董事或经理行为与公司利益有抵触时，有权代表公司与董事或经理进行交涉或提起诉讼；
公司章程规定的其他权限。
（3）公司治理机制
在公司治理机制中，最重要的是决策机制、激励机制和约束机制。①决策机制 a、决策主体的确立
决策主体的确立是决策机制的中心环节，也是企业能否实现良性运作的关键条件。
现代公司制企业的决策机制一般是层级式决策机制，即决策权在公司各层级实行层级分配和层级行使。其特点是：存在一个最高决策者，即董事会；各层级决策权边界清晰；在以总经理为首的执行层，下级要服从或配合上级。
需要指出的是：公司治理各机构之间并不存在谁服从谁的问题，它们之间是一种相互制衡的关系。
这种决策机制的优点:可以发挥集体决策的优势以弥补个人决策的不足；组织内部的分工与协调使交易费用大大降低，从而减少了决策成本。
这种决策机制的缺点:由于在执行层各层级之间是一种自上而下的行政性领导过程，难免造成各层级决策的动力不足，因此，必须通过一定的激励予以弥补。
b、决策权的界定 c、决策的内容和手段 d、决策的结果
②激励机制
激励机制包括：激励主体、激励目标、激励手段。
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激励机制的核心问题：公司治理主体如何采取有效的措施和手段达到激励的目标； 激励机制解决的问题：公司治理客体（董事会和经理人员）的动力问题； 激励机制主要体现：用人制度和分配制度；
在现代企业制度下，公司的激励机制主要是要解决资本所有者与公司经营者和资本所有者与公司董事会的委托——代理关系，实现这一激励目标的具体做法是建立合理的经理选择制度和报酬制度。
③约束机制
约束机制是从反面刺激公司治理客体高效并合理地履行自己的职能，协调和改善各方面的利益关系。约束机制包括：风险约束、产权约束、预算约束、法律约束、道德约束等多方面。
a、风险约束：企业外部的约束，实际是市场约束，即：企业的生产经营必须以市场为导向，其经营成败和经济效益的高低也取决于市场竞争和市场评价。
b、产权约束：资本所有者（股东）对企业经营者的约束。c、预算约束：企业要以收抵支，以丰补欠。
2、公司治理的三种模式及其优缺点（课本、大纲、指南）
公司治理的三种模式分别是外部控制主导型公司治理模式、内部控制主导型公司治理模式和家族控制主导型公司治理模式。
（1）外部控制主导型公司治理模式（市场导向型公司治理）①定义：指外部市场在公司治理中起着主要作用。
②特征：以大型流通性资本市场为基本特征，公司大都在股票交易所上市，银行极少持有公司股票。③外部环境：非常发达的资本市场、股份所有权广泛分散的开放型公司、活跃的公司接管市场。④优点：
a、董事会中独立董事比例较大。
b、公司接管市场在外部约束中居于核心地位。公司接管市场主要是指通过收购兼并等方式获取公司的控制权，从而实现对公司的资产重组或公司股东及高层管理人员的更换。
c、经理市场发育健全。成熟的经理人市场是对从事经理职业的这一群体有力的外部约束力量。d、产品市场作用显著。产品市场若要充分发挥对经营者的约束作用，必须有公平的市场机制和完善的价格机制。
e、经理报酬中的股票期权的比例较大。股票期权相对于效益工资而言是一种长期的激励机制。f、信息披露完备。信息披露作为公司治理的决定性因素之一，一般受内部和外部两种制度的制约。外部制度是指国家和有关机构对公司信息披露的各种规定，内部制度是公司治理对信息披露的各种制度要求。
⑤缺点：
a、由于公司股票分布在成千上万的个人和机构手中，因而在影响和控制经营者方面股东力量过于分散，使得公司的经营者经常在管理过程中浪费资源并让公司服务于他们个人自身的利益，有时还会损害股东的利
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益。
b、外部控制主导型公司治理模式过于强调股东的利益，从而导致公司对其他利益相关者的投资不足，进而会降低公司潜在的财富创造。
（2）内部控制主导型公司治理模式（网络导向型公司治理）
①定义：指股东（法人股东）、银行（一般也是股东）和内部经理人员的流动在公司治理中起着主要作用。
②特征：资本流通性相对较弱，证券市场不十分活跃。法人之间相互持股。③优点：
a、董事会与监事会分立。
相对于外部控制主导型公司治理模式，内部控制主导型公司治理的改革更注重监事会的完善。b、企业与银行共同治理。
c、股东不干预持股公司的经营决策。④缺点：
a、违反股份公司原则。
b、引发公司支配权的不公正占有。c、股东大会“空壳化”。
（3）家族控制主导型公司治理模式
①定义：指家族占有公司股权的相对多数，企业所有权与经营权不分离，家族在公司中起着主导作用。②优点：
a、所有权主要由家族控制。
b、企业主要经营管理权掌握在家族成员手中，企业决策家长化。c、经营者激励约束双重化。d、企业员工管理家族化。e、来自银行的外部监督弱。③缺点：
a、任人唯亲的风险。b、家族继承的风险。
c、家族企业社会化、公开化程度低。
3、我国国有企业体制改革的过程（课本、大纲、指南）
国有企业体制改革一直是我国经济体制改革的核心。我国国有企业改革过程大体上分为三个阶段。第一阶段（1978—1986）:计划经济体制占主导地位前提下的“放权让利改革”。这一阶段，改革的主要目的是通过扩大企业自主权和物质刺激，以图调动企业的生产经营积极性。总体上看，“放权让利”完全是
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一种政府行为，当“放权让利”超越政府的初衷或违背政府的意志时，政府就会运用行政强力“收权减利”。因此，“放权让利”并没有创造出国有企业成长的市场空间。
第二阶段（1987—1991）:新旧体制并存条件下的企业承包制改革。改革的主要动机是借鉴农村承包制改革成功的经验，将其引入城市，希望通过重建微观利益机制和权利主体，使经营者对国有财产效率负起责任来。
第三阶段（1992—至今）:在市场经济运行机制逐渐占据主导地位的条件下，建立现代企业制度。到目前为止，建立现代企业制度已经成为我国国有企业改革不可逆转的改革方向，而且大多数企业已经基本建立了现代企业制度的框架。
经过多年的努力，我国国有企业经过改革和制度创新，不但走出了困境，而且成为具有较高劳动生产率、较强盈利能力和竞争能力的市场主体。但同时应看到，国有企业改革仍面临一些艰巨的攻坚任务，有待在未来较长时间内完成。尤其是公司治理模式改进与完善方面，国有企业仍然任重而道远。
4、我国国有公司治理模式存在的主要问题（课本、大纲、指南）
（1）所有权“虚置”
20世纪70年代末期开始的国有企业改革，其主流思想是将企业改革等同于“强化经营权、淡化所有权”。1988年以后通过的有关法律，尽管确认国家对国有企业的财产享有所有权，但由于没有同步确立唯一的国有资产出资人，使得“所有权虚置”没有得到改变。
20世纪90年代中后期以后，国家开始试行国有资产授权经营制度。2003年，国家成立了国务院国有资产监督管理委员会，明确该委员会以出资人身份享有对国有资产的所有权，但由于国资委与国有企业之间的代理链条比较长，因此，“所有权虚置”没有得到改变。
（2）国有股“一股独大”，对中小股东利益保护不足
国有股份制企业普遍存在国有股东占据主导地位的状况，存在着严重的大股东侵害中小股东利益的现象。
（3）内部人控制问题比较严重
“内部人控制”是由于出资者和经营者所拥有的企业信息不对称造成的。（4）监事会监督不力
监事会是对董事和经理行使监督职能的机构。它代表全体出资人对董事和经理进行监督，从性质上说，它是出资者监督权主体。目前在我国监事会和独立董事同时存在，有关法规也没有明确独立董事和监事会各自的监督范围和责任，将监督职能同时赋予独立董事和监事会，可能会造成相互推诿的现象。
（5）公司接管市场的形成环境不理想
控制权市场是针对公司外部治理进行界定的，指公司控制权的转移来自外部市场的威胁和约束，但由于国有股不能流通，控制权市场的作用无法得到体现，所有制就失去了一个很好的监督经营者的途径。
（6）会计信息披露存在严重漏洞
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（7）经理人市场不健全
一方面，中国市场经济的发展历史较短，经理人市场的供给没有达到一定的规模和水平。另一方面，国有独资公司和国家控股公司的负责人基本上都是国家机关任命的，经理人很难通过市场实现优胜劣汰。
（8）经营者的激励机制不足
经营活动是一种较为复杂的劳动，只有建立对经营者相应的激励，才能减少代理风险，降低代理成本。我国上市公司在经理层激励约束制度建设方面存在着较大的缺陷。主要表现为：
a、经营者收入水平偏低，激励形式比较单一，特别是缺乏有效的长期激励手段； b、经营者的贡献、责任、风险与收益不对称。（9）经营者考核指标体系不健全
对经营者的约束需要建立一套完整的指标考核体系，目前在实践中我们已经建立了一套自己的指标体系。2010年1月1日起，新修订的《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》正式实施。办法加强了对企业自主创新、做强主业和控制风险的考核，引导企业关注长期、稳定和可持续发展，增强企业管控力和执行力。但总体上看，对考核过程的客观性和真实性还缺乏严格的监督，同时对于激励措施的关注比较多一些，而对于业绩不好或努力程度不够的经营者的惩罚却相对不足。
5、我国国有公司治理创新（课本、大纲、指南）
（1）控股行为的规范化
由于大股东侵害中小股东利益的现象比较严重，因此必须规范控股股东行为。具体应从以下三方面入手： 首先，适度降低控股股东比例，培育多元持股主体，实施股权多元化； 其次，建立控股股东失信惩戒制度，加强信息披露，鼓励小股东参与公司治理；
最后，提高董事会的独立性和质量。董事会应该立足于能够公平、客观的代表所有股东的利益，而不是为控股股东所左右。
（2）董事会的健全和完善
董事会作为联结股东与经理层的纽带，是公司治理的核心。高质量的董事会有助于加强公司经理层的控制和监督，有利于规范控股股东的行为，有利于维护中小股东的利益。具体包括：
①董事的选聘应该通过内部董事的选聘和外部董事选聘以保证董事选聘过程公开、公平和独立。董事长应由董事会选举产生，外部董事（包括独立董事）也可以担任董事长。董事长不仅仅对国资委或国有公司负责，也要对其他出资人负责。
②考虑到我国独立董事和监事会并存的情况下，应该通过法规严格界定独立董事和监事会的职权范围。③对于大型公司制企业来说，设立专门委员会以提高董事会的决策效率和运作质量。④对于董事和监事应该有相应的问责和激励机制。
⑤建立集体决策、个人负责并确保责任可以追究的机制，保证董事对国资委承担个人受托责任，对公司承担决策监控责任，在《公司法》有关规定的基础上，国有独资公司应该重建和完善董事会。
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（3）经营者的选择和激励 ①董事会和经理层的权力界定。
为保证公司决策的科学性和高效性，董事长与总经理的职权应该分开，这样可以形成相互制衡的机制。②经营者的生产选聘。
执行层高管人员的选择应由董事会选聘，不应由国资委或国有公司直接任命，应采用市场公开竞聘方式选择总经理。
③经营者的激励。
通过法律加大对经营者的激励力度，提高经营者的年薪和持有股票比重，使经营者感到经营不善的机会成本太大，从而刺激经营者尽职尽责，努力提高公司业绩。在建立激励机制的同时，也应该建立经营者个人的问责制。
（4）信息披露。
董事会的构成、独立性和决策的科学性是以充分的信息披露为基础的。信息披露的质量直接影响到公司治理的绩效。充分、真实的信息披露是保护投资者利益的最重要的方式。
（5）党的作用及其与现代公司治理结构的交融。
党企关系是我国国有企业公司治理的一个特色，如何处理党企关系，事关改制国有企业的运作效率，甚至关系到改制的成败。构建“党企合一”的国有企业公司治理的创新模式，可能是一项好的选择。
所谓“党企合一”就是在国有资产经营公司、国有独资公司和国有控股公司中，形成党组织与公司治理层（包括董事会、执行层和监事会）有机融合的机制。简言之，就是企业党组织成员与企业决策者、管理者和监督者相互兼任的机制。
（6）完善国有企业公司治理的立法和执法
2009年5月1日实施《企业国有资产法》，在完善立法的过程中，还必须同时完善执法。完善执法的关键在于加大违法成本。
五、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管
1、市场体系的内涵以及我国市场体系的完善
（1）市场体系的含义
市场体系指在社会经济生活中存在的相互影响、相互制约、相互补充的各类相对独立的市场所构成的有机统一体。一方面，各类市场各司其职，都要具备独特的市场领域和运行方式，并要发挥不同的作用；另一方面，各类市场之间相互关联、相互影响、又彼此开放。
（2）市场体系的分类
商品市场和要素市场；现货交易市场、远期合同交易市场和期货交易市场；地区市场、国内市场和国际市场等。
（3）我国市场体系的完善
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①确立多元市场主体平等的法律地位。
市场体系有效运作的基础是各类市场主体的独立性和平等性。市场主体的独立性和平等性是指每个市场主体都拥有不容他人侵犯的权利和利益。
②打破各类市场的封锁和分割。
我国现阶段有效约束市场垄断和地方保护行为的法律制度还很不健全，使得市场分割、区域封锁的问题十分严重。因此要加强区域经济之间的内在联系，打破各类市场间的封闭和分割。
③继续深化改革，彻底实现政企分开。要结合行政体制改革，按照市场经济的发展要求，对政府的职权范围进行合理、明确的界定。政府应当从对经济活动的直接干预、直接监管或直接投资经营，转变为进行公共事务管理、提供公共产品和改善投资环境。
④要通过《反垄断法》、《反不正当竞争法》等法律，限制政府对某些行业的行政性保护垄断。同时对各类市场主体的垄断行为进行规范和取缔。
⑤对已有的法律法规中明显不符合市场经济原则的规定，要尽快根据情况的变化做出调整、修改或撤销。⑥建立健全现代产权制度。建立和健全现代产权制度，一要明晰产权，二要严格保护产权，三要产权自由流动。明晰产权就是要明确产权的权利主体和责任主体。产权主体拥有产权，目的是要使其能够保值和增值，而产权只有在流动中才能很好地保值增值，这是市场经济的通则。
⑦完善社会信用和社会保障制度。市场化程度越高，对社会信用体系健全程度的要求就越高。社会信用制度是构建社会信用体系的基石，应当构筑以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度。完善的社会保障体系是社会稳定的重要因素，也是推进资源流动以及市场体系建设的必要条件。要通过完善社会保障体系，来保障市场体系的有序和均衡发展。
2、市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束
（1）市场秩序的含义
市场秩序是指市场运行的内在规律、体现这些规律和社会经济管理要求的外部规则以及由这些规律和规则的共同作用所决定的市场运行状态。
这个定义包括三层意义：一是市场秩序反映市场运行的内在规律，这种规律称之为市场机制；二是市场秩序必须由体现市场运行规律和社会经济管理要求的外部规则来维持，这种规则称为市场规则；三是市场秩序是由市场机制和市场规则的共同作用所决定的一种市场活动状态，这种状态包括交易和竞争两方面，或直接称之为交易秩序和竞争秩序。
（2）市场秩序形成的内在机制与外部约束 ①内在机制
a、价格机制的调节作用。价格机制是最重要的市场调节机制和资源配置方式，价格机制对市场秩序的调节作用主要表现在以下几个方面：
第一，价格应以“放”为主，“放管”结合。
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第二，国家对价格的间接调控。间接调控是指国家不直接参与价格的制定，而是通过运用经济手段来影响价格形成。
第三，特定条件下国家依法对市场价格进行临时干预，以确保在突发事件面前仍能保持市场物价稳定。b、竞争机制的选择作用。竞争是市场经济的基本特征之一。市场竞争机制的必然结果是优胜劣汰，这就是竞争机制的选择作用。这种选择作用主要表现在：
第一，参与竞争的企业之间的选择作用； 第二，对市场中提供的各类产品的选择作用。
c、激励机制的推动作用。追求经济利益时市场运行的动力所在，因此，必须承认经济主体的利益追求，并以此为基础建立有效地激励机制。
d、破产机制的整合作用。破产机制可以有效地清理出那些没有能力竞争的企业，从而对社会资源发挥整合作用。
②外在机制
a、法律规则的强制性。法律规则最显著的特征在于它是经国家制定和认可的，是以国家强制力为支撑的，因而是维护市场秩序的强制手段。可以说，法律规则是市场秩序形成的外部约束中最发达的，也是最核心的力量。
b、政策规则的指导性。政策规则的基本特征是以国家行政权威为后盾，以下级服从上级为前提，对经济活动进行强制性的直接指挥和干预。政策规则与法律是相辅相成、相互补充的，特别是在相关法律被制定出来之前，政策规则在某种程度上可以起到限制或指导市场主体行为的作用。政策规则具有作用迅速的特点，在一些特殊的时间、地点和场合下，能起到其他手段在关键时刻起不到的作用。但是，行政手段容易与“长官意志”联系在一起，还会造成一刀切，从而可能切断经济运动的内在联系，对正常的经济秩序造成负面影响。
c、行业规则的自律性。行业规则是同一行业的生产经营者通过协调利益而形成的共同认可并遵守的规则，其约束力主要来自于参加该行业协会时的自愿承诺，由此决定了行业规则具有非正式性，它的变动性相对较大。
d、伦理规则的制约性。健康有序的市场秩序离不开社会伦理规则的制约。在经济制度的设定上，任何一种经济选择都要具备重要的道德因素。现实中，道德伦理规则与法律、政策和行业规则之间并不存在互斥性，它们往往共同存在于同一个时期的市场中，在市场发育的不同阶段还存在着一种互通的关系。
3、市场失灵及其表现
（1）市场失灵的含义
市场失灵在经济学中有狭义和广义之分。狭义的市场失灵，是指市场对资源的配置偏离了帕累托最优状态，或者说，偏离了被一般均衡理论和福利经济学证明了的理想状态。这种市场失灵是由于现实市场中不具备模型中所假定的一些条件而出现的。广义的市场失灵，不仅包括狭义的市场失灵，而且还包括由于市场固
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有的一些缺陷而存在一些自身无法解决的问题（如:市场不能自动实现宏观平衡和经济的稳定运行，市场不能解决落后国家的经济发展问题，市场不能解决收入分配的公平问题，市场对禁止毒品、核武器等物品的市场和销售无能为力等）。（2）市场失灵的表现
①垄断阻碍市场机制的作用，使得资源得不到有效地配置。
垄断的危害在于，通过种种排他性控制，阻止竞争对手进入市场，限制公平竞争。②市场无法调节经济活动中产生的外部效应。
所谓外部效应，是指个人或企业的行为直接影响到其他个人或企业，但其他个人或企业并没有因此而支付成本或得到补偿的情形。外部效应包括外部正效应和外部负效应两种情况。
在存在外部负效应的情况下，私人成本小于社会成本，私人收益大于社会收益；相反，在存在外部正效应的情况下，则私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益。由于私人成本与社会成本，私人收益和社会收益不一致，因此市场最优化功能失灵了。
③市场在调节收入分配时存在着缺陷。
西方经济学家认为，市场的调节能够解决收入分配的效率问题，但不能解决收入分配的公平问题。市场调节难以实现公平的收入分配。
④市场无法有效地提供公共物品。
公共物品具有非排他性，当一个人使用公共物品的时候，并不排斥其他人对该公共物品的使用。此时，市场调节不能实现社会资源在私人物品和公共物品之间以及在不同的公共物品之间的有效配置。
⑤市场中存在着信息不完全或不对称现象。
在具备充分市场信息的条件下，市场能够形成合理的价格，市场价格的变化能够实现社会资源的合理配置。但是，市场机制本身不能有效地解决信息不完全或不对称问题，从而造成市场的低效率。
4、市场监管的原则与方法
所谓市场监管就是国家权力机关凭借其社会经济管理职能，运用经济、行政、法律和社会组织等手段，对市场上的商品交易与流通活动进行组织、计划、调控和监督活动，以实现国家调控经济和维护市场秩序的目的。
（1）市场监管的原则 ①法治原则
市场监管的法治原则，就是在市场监管工作中树立和贯彻法治思想，监管机关在履行监管职责时，不仅要严格依照法律来衡量经营者行为，而且监管者自身的监管行为也必须严格受法律约束。
市场监管活动应该坚持做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”； 要通过建立监管制度，明确监管机关和工作人员的职责权限；
要建立内部激励、约束、考核和奖惩等机制，做到各司其职，不渎职、不越权，公正廉洁，克己奉公。
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②统一监督原则
统一监督是指政府监管机关对所有的市场活动贯彻执行统一的市场监管意图、政策、行政指令和法律规范。要实现统一监督，首先要制定和实施统一的、适用于各类市场和所有交易活动的市场监管法律政策；其次，应将各部门各地区的法律规范协调一致，不能相互矛盾或冲突；再次，必须精简机构，机构过多不符合市场经济和行政改革的方向；最后，要理顺体制，体制是运行的保障。
③公开、公平和公正的原则
公开是指市场交易公开和市场监管公开。
公平是一种环境，它的实现首先取决于外部赋予市场主体相同的政策条件，要求每一个市场主体平等地对待任何交易对手。
公正是指市场监管者对事件的处理方法和态度，它要求市场监管者处理交易纠纷和违法行为时，执行同一标准。
总之，公平、公正、公开是相互关联、协调统一的市场监管原则。公开是公平、公正的基础和前提，公平是公开、公正的目的和结果，公正是公平、公开的关键和保障。
④正确处理政府、企业、消费者和国家之间的利益关系的原则
市场监管实质上是对各方利益不断地进行调整或协调的过程。市场监管在处理各方利益关系时的原则应该是在不违背国家利益的前提下，给微观主体以最大的自主权，协助各主体实现其最大目标。具体说，也就是在企业利益的保护上坚持最大化，在消费者利益的保护上坚持最适化，在国家利益的保护上坚持根本性。（2）市场监管的方法 ①行政手段
行政手段是指国家行政管理机关依靠其行政权力或权威，通过发布市场监管的政令、条例、文件和其他行政措施，对市场经济活动进行直接干预和控制的一种监管方法。其主要途径有：
a、国家通过制定和发布行政命令、政策、规定、条例等来监管市场；
b、市场行政管理机关通过行政监督来督促市场监管客体贯彻执行国家的方针和政策； c、市场行政管理机关通过运用行政手段对市场交易活动中的违法违章行为进行查处。②法律手段
法律手段是指国家根据广大人民群众的根本利益，通过立法和司法确定市场运行的规范，调整市场主体之间的关系，维护社会主义市场经济秩序的一种监管方法。
市场监管的法律手段主要是通过市场立法和市场执法来实现的。市场立法解决的是有法可依的问题；
市场执法则是解决有法必依、执法必严和违法必究的问题。
市场立法是市场执法的前提，市场执法是市场立法在市场运行中的实现。③其他手段
综上所述，不同的市场监管手段，具有不同的功能和效用范围，并且以各自不同的形式发挥其监管作用，77453213.doc
从而对市场运行产生不同的影响。各种市场监管手段只有相互配合，取长补短，形成系统的合力，才能有效地发挥系统监管的作用。
六、宏观经济分析的主要内容与当前我国的宏观经济政策
1、宏观经济分析的主要变量（课本、大纲、指南）（1）国民生产总值（GNP）和国内生产总值（GDP）
GNP采用的是国籍法，即一个国家的公民当年在全球范围内新创造的全部产品和劳务的货币价值总和。GDP采用的是国土法，即一定时期内在一个国家的领土上新创造的全部产品和劳务的货币价值总和。两者之间数量上的差别是来自于对跨国企业的产品和劳务价值的统计。（2）通货膨胀
通货膨胀是指一般物价水平在比较长的时期内（如一年以上）以较高幅度（如2%以上）持续上涨。通货膨胀依据物价指数上涨幅度的不同，大致可分为轻微的通货膨胀、中度通货膨胀和严重的通货膨胀。衡量通货膨胀率的主要指标是价格水平的变化率，如零售物价指数、生活费指数、国民生产总值消胀指数等。
（3）失业
失业是指社会劳动力由于各种原因而不能正常就业。失业分为几种类型：
①摩擦性失业：指社会劳动力由于某种原因而自愿失业。
②结构性失业：指在一些老产业衰退、新产业兴起的过程中，一部分社会劳动力由于在技术和专业素质方面不能满足新兴产业的要求，而不能从衰退行业转入新兴产业就业。
③周期性实业：指由于总需求下降导致经济衰退，实际总产出小于潜在总供给引起的失业。
④制度变革性失业：在中国，市场化改革的深入迫使国有企业逐渐放弃原来承担的不切实际的社会责任，这就会使社会劳动力从隐性失业或潜在失业转变为显性失业。
2、国民经济核算的主要内容
（1）三种计算国内生产总值（GDP）的方法
①生产法：也称增加值法，指一个企业、一个产业部门销售产品所得到的收益与它使用其他企业的产品作为中间产品而支付的成本之间的差额，它是衡量一个企业、产业在每个生产阶段上每个产品的增值尺度。
②支出法：指一个国家的总支出是一定时期内社会各部门需求量的总和，因此总支出也就是总需求。总需求（AD）指经济中所需求的商品与劳务的总和。
总需求被分解为消费（C）、投资（包含存货投资）（I）、政府支出（G）和净出口（NX）四个部分。总需求是一年当中上述四个部门需求的合计值。
③收入法：从收入的角度计算国民生产总值，根据国民经济核算中总产出=总收入=总支出的统计结果，全社会的增值将以工资、租金、利息、利润等形式分解为各种收入。
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（2）国民经济核算恒等式
国民经济核算恒等式的含义就是一国要实现宏观经济的平衡，即实现收入和支出总量的平衡。消费+投资+政府支出+净出口=消费+储蓄+政府收入（投资-储蓄）+（政府支出-政府收入）=-（净出口）
这一方程是要说明宏观经济表现为国内平衡和国外平衡两个方面，国内平衡和国外平衡之间互相决定。一般会表现为两种形式：
①国内支出总额（投资+政府支出）﹤储蓄总额（居民储蓄+政府收入），出口﹥进口，出现了国内和国外部门的双赢余。
②国内支出总额（投资+政府支出）﹥储蓄总额（居民储蓄+政府收入），出口﹤进口，出现了国内和国外部门的双赤字。
这就需要进一步研究在双赢余和双赤字条件下，国民经济应如何恢复平衡。
3、当前我国宏观经济面临的主要问题
（1）国民经济面临着资产价格膨胀和通货膨胀的双重危险
2009年适度宽松的货币政策使货币流通量的年增长率超过了20%，意味着在一段时间以后会出现资产价格飙升或通货膨胀效应。2009年11月末，通货膨胀预期开始形成，货币流通正在加速，国民经济面临着资产价格膨胀和通货膨胀的双重危险。
（2）中国外贸环境面对诸多不确定，不稳定因素
国际贸易保护主义加剧，国际市场的竞争将更加激烈，中国出口将面临更大压力。（3）人民币升值压力渐大
（4）房价虚高不下，地产严重泡沫化
2009年非常态的货币供应量增长，推动房价产生非常态的上涨。高房价增加了城市居民的生活成本，影响城市居民的生活质量和幸福指数。高房价的压迫引起了城市贫民的抗议浪潮，挑战了社会稳定底线。（5）国进民退现象的出现
2009年，4万亿投资计划导致这一年成为民营经济“失去的一年”，大量的信贷、资源、项目，绝大部分都给了国字号企业。各地国字号企业崛起，在一些地方的重组整合过程中，民营资本被逐渐挤出。（6）经过经济刺激计划后，当前经济增长的驱动力尚不够均衡，私人投资活动总体还比较弱，反映到股市显得后劲不足。
（7）中国经济的结构问题出在收入差距上，收入差距制约了消费的增长，使得中国经济过于依赖于投资。
4、政府应当对当前宏观经济形势出台的相关政策
针对全球性金融危机的后遗症，以及2008年中国经济刺激政策所带来的负面影响，中央政府采取了各项措施，并出台了一系列政策，以保持国民经济健康稳定地运行。具体包括：（1）经济结构调整
①对内经济结构的转变
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a、产业结构的转变：加强关键领域和重要环节的技术改造，提升优化传统产业，夯实发展战略性新兴产业的基础；
b、收入结构的转变：积极财政政策的导向预计将会有所调整，用于民生的支出份额将会上升，尤其是保障体系的建设将会加快，能够释放中国社会的消费能力；
②对外经济结构的转变：以产品结构的提升作为逻辑起点。
产品结构的优化是为了加强我国的对外贸易竞争实力。在市场份额不增加的情况下，只有产品结构提升了，附加值才能上升。附加值的上升能提高生产者、劳动者的收入，增大劳动者的需求。（2）频繁“微调”货币政策防通胀
2009年下半年以来，央行对货币政策频繁“微调”，2010年两次上调存款准备金率，加强信贷窗口指导，货币流通速度正在迅速加快，在总体物价回升的态势下，预计央行货币政策将保持紧缩。（3）扩大民间投资
2010年3月，国务院研究部署进一步鼓励和引导民间投资健康发展的政策措施。这些政策措施主要集中在四个方面，即拓宽民间投资的范围、推动民企自主创新、鼓励民企参与国企改制及清理阻碍民间投资的法律法规，完善民间投资环境。
（4）加大对房市的调控力度
2010年4月14日，国务院宣布提高二套房贷首付比例和利率1.1倍政策，17日，发布《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，要求加强对房地产开发企业购地和融资的监管。这些旨在遏制炒房和投机性购房的调控政策将在短期内为楼市“降温”。
七、市场经济中政府的主要职能以及我国政府职能的转换
1、市场经济中政府的主要职能
（1）维护市场秩序和环境
市场机制的正常运行是有一定前提的，包括完善的法律体系、明晰的产权制度、充分竞争的市场环境、良好的信用体系等。因此，在市场经济中政府的主要职能之一就是维护市场经济正常运行的这些前提。
（2）保持宏观经济总量平衡，维护经济稳定
按照凯恩斯的理论，对宏观经济进行调控，保持总量平衡是市场经济中政府的一项基本职能。由于存在“市场失灵”，市场机制需要政府利用财政政策、货币政策进行宏观调控，使社会总需求与总供给达到基本平衡，从而控制通货膨胀，保证就业，最终实现宏观经济平稳运行。
（3）提供各种公共物品
由于公共物品具有非排他性和竞争性，市场机制对这些物品的供给不能发挥作用，必须有政府提供。（4）提供合理的收入分配制度和完善的社会保障体系
市场机制可以很好的解决效率问题，但不能解决收入分配中的公平问题。市场竞争发挥作用的结果往往会导致收入分配的不公和两极分化。因此，需要通过政府制定公平合理的初次分配制度和再分配制度调节收
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入分配，如建立养老、医疗、失业等社会保障体制等，为经济主体提供一道完全网，实现社会公平。
2、改革开放以来我国政府职能转换的过程
改革三十年来，我国政府职能经历了三次转变，经历了经济建设型政府、经济调节型政府和公共服务型政府三个阶段。
第一次转变（1978—1992党的十四大前后）：经济建设型政府
这一阶段围绕着改革计划经济体制，推进农村家庭联产承包责任制，启动城市国有企业改革，与之相适应，政府职能从制订和实行经济计划向间接调控经济运行转变。
1988年为转变职能、精简机构、提高效率，着手建立公务员制度，并提出了“转变政府职能是机构改革的关键”。
第二次转变（1992—2002党的十六大前后）：经济调节型政府
1993年，按照社会主义市场经济的要求，实行政企分开，转变政府职能。第三次转变（2002—至今）：公共服务型政府
2002年，九届全国人民代表大会第五次会议上通过《政府工作报告》，明确提出政府职能转变的新定位，即“切实把政府职能转到经济调节、市场监管、社会管理和公共服务上来”。十七大进一步提出了关于加快行政管理体制改革、建设服务型政府的要求，明确此次大部制改革以转变政府职能为核心，努力建设一个服务政府、责任政府、法治政府、廉洁政府，将按照权力制约的原则，形成决策权、执行权和监督权既相互制约又相互协调的机制。
回顾三十年来的改革历程，我国适应市场经济需求的政府职能已取得实质性进展。
首先，政府职能已有重大转变。政企逐步分开，政府对微观经济的干预减少，政府加强对市场的规范和监管，越来越重视社会管理和公共服务职能。
其次，政府机构得到精简。政府机构人员总数下降，政府权力逐步下放，中央和地方的关系经过多次调整趋于合理，地方政府、社会和基层组织的积极性得到更大发挥。
最后，政府管理方式不断创新。依法治国、依法行政已经成为政府运作的基本要求；政府决策机制日趋科学化和民主化；公务员制度逐步得到完备；政府管理走向公开透明化；行政审批制度改革取得重要阶段性成果；电子政务推进加速；以人为本、执政为民的导向不断加强，公民权利受到尊重和重视。
总之，我国以适应市场经济需求的政府职能转换，促进了我国经济社会的协调发展。
3、当前我国政府职能转换的重点
政府职能转变不到位主要表现在：对微观经济干预过多，社会管理和公共服务比较薄弱，一些工作人员依法行政意识不强，一些领导干部脱离群众、脱离实际，形式主义、官僚主义严重；一些领域腐败现象易发多发。因此，政府职能转变应从以下几方面入手：
（1）按照市场经济体制的要求，完善社会主义法制建设，健全市场监管体系，加强市场监管。今后我国政府职能转换的重要方向就是要完善社会主义法制建设。法制建设不仅限于立法，更重要的在于司法和执法，要健全市场监管体系，加强市场监管。
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（2）努力建设廉洁勤政、务实高效的政府。
建设廉洁政府，需要制约行政权力，强化行政问责，建立起有效的廉政制约机制。从制度和配套措施上形成保障公务员廉洁行政的机制。
建立高效政府，需要进行干部人事制度改革，下放权力，正确处理中央与地方、集权与分权的关系。（3）强化市场监督职能。
强化监督职能需要建立现代市场监管制度，加强市场监管力度，建立公平竞争、规范有序的市场新秩序。加快有关市场规范的法律法规建设，加强对市场的监管力度，严格执法，从严治政，采用经济、法律和必要的行政手段，打击各种违法乱纪、扰乱市场秩序的行为；在石油、天然气、电力等行业与政府维持公平市场秩序密切相关，实施政企分开改革，建立独立的监管委员会，将政府决策职能与监管职能分开，以加强对权力的监督。
（4）深化行政审批制度改革。
现实中，政府“越位”的现象普遍存在。不合理、低效率的项目审批制度，已成为影响我国投资环境、影响企业竞争能力的严重问题。
加快审批制度的改革，搞好行政审批项目的审核和处理工作，减少政府审批事项和审批范围；缩短审批环节和审批周期；公开审批标准，规范审批程序；明确审批责任，健全监督机制，对审批行为进行必要的监督；改革审批部门普遍存在的重审批、轻监管、重权力、轻责任的现象。
（5）转变政府管理方式，实现微观管理向宏观调控的转变。
政府应减少对经济主体的直接管理，更多的运用间接调控手段，以灵活多样、更讲究效益的方式进行宏观调控。在“市场失灵”领域，谨慎考虑政府能否发挥有效作用，只在需要而且有效地情况下，政府进行干预。
（6）切实转变政府工作方式，提高工作效率。
各级政府部门摈弃陈旧的管理方式，严格依法行政，由权力行政转向规则行政，从随意裁决转向依法办事。在管理过程中做到决策公开、过程公开，尽快实现政府管理信息化，提高行政管理效率，加强政府各级机关及各级部门间的信息沟通，使行政管理更准确、快捷的实现互动。
（7）加强公共服务，建设服务型政府。
建设服务型政府应确立服务理念，树立服务意识。政府应通过发挥经济调节、市场监管的职能，为企业发展创造宽松的宏观经济环境和公平竞争的市场环境；通过形成行为规范、运转协调、公开透明、廉洁高效的行政管理体制，为企业及人民群众干事创业提供优质到位的服务；通过不断完善硬环境、优化软环境，增强个人和企业发展的活力。
八、我国的农业发展、农村非农业化与城镇化以及社会主义新农村建设
1、农业部门对经济发展的贡献以及我国农业的产业化问题
（1）农业部门对经济发展的贡献
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农业的四大贡献：为其他部门的发展提供了食物和原材料；通过税收和储蓄为其他部门提供了“可投资的剩余”；为其他部门的产品提供了需要；通过出口和进口替代为经济的发展提供和节省了外汇。这四大贡献简称为：产品贡献、要素贡献、市场贡献和外汇贡献。
产品贡献：在发展中国家经济发展的过程中，经济发展的速度是以农业的发展和农产品数量的增长为条件的。
要素贡献：指农业部门资源的转移，包括劳动力转移和资本转移。农业部门的劳动力转移是显而易见的事情。但这种转移必须有两个前提条件，一是随着传统农业部门的劳动力源源不断地转移到现代非农业部门，农业的生产率必须不断地提高，以保证农业总产出的增加。二是现代工业部门有足够的就业机会来吸纳这些劳动力。
市场贡献：发展中国家的经济结构中，在农业部门占很大比重，农村人口占绝对优势的条件下，除非有无限出口的可能性，农村必然是国内工业品的重要市场。
外汇贡献：在发展中国家经济发展的早期，农业部门是外汇的主要来源。外汇主要体现在两个方面：一是扩大出口，二是农产品的进口替代。扩大出口和进口替代不仅适合工业部门，也适合农业部门。
（2）我国农业的产业化问题
20世纪80年代后期，我国兴起了农业产业化经营方式。农业产业化的本质特征是以市场机制组织农产品的生产、加工和销售，使三者之间由原来单纯的买卖关系变为以利益为纽带，以契约方式结成的利益共同体，形成促进农业发展的新方式，实现利益一体化。
农业产业化是我国传统农业向现代农业转变，加快农业现代化的一个重要途径。包括： ①农业产业化促进了农业适度规模经营，使农业的规模效益得到了提高；
②农业产业化可以推动先进科技成果、现代工业成果和科学管理知识广泛地应用于农业，加快农业的发展；
③农业产业化可以增加农业的比较收益，增强农业的自我发展能力。
实践证明，农业产业化对于克服传统小农经营方式的弊端，提高农民的组织化程度，增强农业的产业竞争力，具有明显的优越性。而且，农业产业化还是传统农业向现代农业转变的一个重要途径，对于加快我国农业化进程具有重大的现实意义。
2、农业非农业化与城镇化的理论
从发展中国家的人口结构上看，城镇化是一个农村人口比重不断减少、城镇人口比重不断增加的过程。发展中国家，尤其是亚洲的发展中国家，农村非农业化与城镇化实践的主要特点是非农业化不完全等同于城镇化，农业剩余劳动力无须进城，在农村办工业，办第三产业，发展小城镇同样可以消化、吸收相当多的农村剩余劳动力。
影响农村非农业化与城镇化速度及程度的因素很多。
首先是地理区位，距离城市越近，获得非农就业的机会越多，该地区非农产业发展也越快，城镇化程度越高；反之则反是。
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其次，影响农村非农业化发展和城镇化的另一个因素是农村劳动力市场。农村劳动力状况受季节性影响很大。
再次，教育和农村非农化发展和城镇化程度密切相关。教育可以提高农民的素质以适应非农就业的要求，有助于农民在市场经济中自觉地、高效率地配置各种资源。
最后，政府干预措施也是影响农村非农化与城镇化的重要因素。
3、我国农村非农业化与城镇化的实践
经过近20年的改革和发展，我国逐步形成了“离土不离乡、进厂不进城”、积极发展小城镇，就地消化剩余劳动力的农村非农业化及城镇化的发展道路。纵观这一时期农村非农业经济发展与城镇化的过程，我国已经不自觉走上了类似西方经济发展理论所提出的分散工业化与城镇化的农村发展道路。
进入90年代以后，这种分散工业化与城镇化发展道路的弊端也逐渐暴露出来。
首先是土地资源的浪费。我国农村面对的两个严峻的现实问题是农业剩余劳动力的剧增和耕地的锐减。分散工业化与城镇化导致了“农村工业遍地开花”，浪费了大量的耕地。
其次是资源消耗高，环境污染严重。分散的农村工业往往是城市中淘汰的高耗能设备和污染严重的工业。再次，无法获得城镇化应有的规模效应。城镇的重要作用在于其可以发挥规模效应，由于我国农村小城镇分布过于分散，而且规模小，难以形成规模优势。
4、我国新农村建设的基本内容和意义
（1）我国新农村建设的基本内容
社会主义新农村建设的基本内容可以用五句话二十个字来概括：生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主。其中：
生产发展是中心，是实现其他要求的物质基础； 生活富裕是基本尺度；
乡风文明和村容整洁体现了精神文明和人居环境的双重要求； 管理民主则显示了对农民群众政治权利的尊重。（2）社会主义新农村建设的意义
农业、农村和农民问题（三农问题），始终是关系我国经济和社会发展全局的重大问题。其中农民问题主要表现在农民的收入增长缓慢，在社会保障、医疗保健、住房、福利等各个方面都不同程度地受到不平等待遇以及农民经济利益得不到有效维护。农村问题主要表现在经济发展水平低下，与城市的差距日益拉大。农业问题则主要表现在缺乏专业化分工导致生产低效率，传统农业并没有得到根本的改造，缺乏竞争力等。
当前，我国总体上已到了以工促农、以城带乡的发展阶段，初步具备工业反哺农业、城市反哺农村的阶段。因此，现阶段提出建设社会主义新农村有着重要的现实意义。
①建设新农村，是提高农业综合生产能力、建设现代农业的重要保障
目前，我国农业普遍存在生产基础设施薄弱、农业劳动生产率低、科技贡献率不高等问题。这些问题，严重制约了农业竞争力的提高，制约了现代农业建设的进程。加快建设新农村，全面提高农业综合生产能力，37
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是建设现代农业的重要基础和保障。
②建设新农村，是增加农民收入、繁荣农村经济的根本途径
只有农田基本建设搞好了，土地产出率才能提高。只有农业装备水平上去了，农业劳动生产率才能提高，农村劳动力才能实现多形式、多层次的转移。只有农村道路交通、供水供电、信息通信等基础设施改善了，城乡之间、地区之间的产品和生产要素才能流动起来，农村市场才能繁荣。只有农村社会事业发展了，环境美化了，农民的整体素质才能不断提高，生活质量才能不断改善。
③建设新农村，是发展农村事业、构建和谐社会的主要内容
近几年，虽然农村的教育、文化、卫生等基础设施显著改善，但与城市相比仍有很大差距。构建和谐社会，要求我们必须建设社会主义新农村，加快发展农村各项社会事业，全面改善农村教育、卫生、文化等设施条件，逐步改变城乡在经济、社会、政治、文化、教育、福利等方面存在的二元反差。
④建设新农村，是缩小城乡差距、全面建设小康社会的重大举措
党的十六大提出了全面建设小康社会的宏伟目标。实现这个目标，重点和难点在农村。如果农村的经济没有大的发展，农民的生活水平没有大的提高，农村的面貌没有大的改变，整个国民经济和社会的发展就缺乏强有力的支持，全面建设小康社会的目标就会落空。
九、我国的工业化、城市化与城乡协调发展
1、工业化与城市化的内涵、过程与测度
（1）工业化的内涵、过程与测度
所谓工业化是指农业部门在一个国家或地区国民收入中的比重不断下降，制造业和服务业份额不断上升的过程。
工业化的过程：①从国民经济整体上看，现代非农业部门的比重不断壮大；②工业部门内部结构不断演变。
一般认为，工业部门内部的变化大致经历三个阶段：
第一阶段：消费品工业部门是主导，并且比资本品工业部门以更快的速度发展；
第二阶段：资本品工业增长加速进行，产值在工业总产值中的比重趋于上升，但这时消费品工业在产值和速度上都仍然占主导地位；
第三阶段：资本品工业比消费品工业以更快的速度增长，并占据优势。
工业化过程经历了这三个阶段后，以信息产业为主导的产业群正在蓬勃兴起，成为经济发展的主流，这被称为“后工业化社会”。
测度工业化过程中工业结构内部演进过程的指标为霍夫曼系数，即消费品工业和资本品工业的净产值比。
（2）城市化的内涵、过程与测度
城市化是随着工业化的推进和经济发展，乡村分散的人口和非农业经济活动不断地进行空间上的聚集，38
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逐渐的向城市转化的过程以及城市内部结构逐渐高级化的过程。
城市化过程一般可以划分为两个阶段，一是人口和各种生产要素不断向大城市集中的过程，称为集中型城市化；二是生产要素由大城市向城郊或中小城市转移的过程，称为分散型城市化。这种由集中型城市化到分散型城市化的过程集中体现了发达国家城市化所走过的道路。
城市化的程度一般可以用城镇人口规模和城镇土地规模来测度。通常所说的城市化水平一般是指城镇人口占总人口的比重。城市化的发展和国民经济发展息息相关，城市化水平的高低代表了一个国家的经济发展水平高低。
2、当前我国工业化的现状与面临的主要问题
（1）当前我国工业化的基本情况
①工业总量高速增长，我国已经成为全球制造业大国； ②整体工业技术水平持续提升； ③工业化与信息化交互融合，快速推进。（2）我国工业化面临的主要问题
①工业大而不强，核心技术和关键技术受制于人； ②资源和环境约束日益突出，工业发展方式迫切需要转型；
③利用高新技术改造提升传统产业的任务繁重。工业生产技术整体水平不高，生产效率和产品附加值较低，众多传统产业急需利用包括信息技术在内的高新技术进行改造提升，大量落后产能亟待淘汰；
④工业行业管理分散，一些行业管理弱化、缺位，严格的市场规范和诚信体系尚未完全建立起来。
3、当前我国城市化的现状与面临的主要问题
（1）城市化的内涵、过程及测度
城市化是随着工业化的推进和经济发展，乡村分散的人口和非农业经济活动不断地进行空间上的聚集，逐渐的向城市转化的过程以及城市内部结构逐渐高级化的过程。
城市化过程一般可以划分为两个阶段，一是人口和各种生产要素不断向大城市集中的过程，称为集中型城市化；二是生产要素由大城市向城郊或中小城市转移的过程，称为分散型城市化。这种由集中型城市化到分散型城市化的过程集中体现了发达国家城市化所走过的道路。
城市化的程度一般可以用城镇人口规模和城镇土地规模来测度。通常所说的城市化水平一般是指城镇人口占总人口的比重。
（2）我国城市化的现状
总体上看，我国城市化水平提高较快，但与发达国家相比，我国的城市化水平仍然偏低。城市化滞后正在成为影响和制约国民经济快速增长和实现全面小康社会的瓶颈。（3）我国城市化面临的主要问题
①城乡分割依然存在，导致城乡之间协调性较差
传统制度的约束功能仍然存在，阻隔了城乡的融合。由于城市本身具有区位优势和功能优势，其聚集经
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济效应的强化作用进一步拉大了城乡之间的差距，形成了“城市—工业、农村—农业”的产业格局，最终使得城市化和乡村演化成两个彼此相对独立的人为的封闭系统。城乡之间的公平问题作为市场经济难以克服的固有缺陷在我国表现得更为明显。
②强调行政催化作用，缺乏产业支撑
在我国城市化的进程中，行政力量扮演着远比市场因素更为重要的角色。在城市主导产业的培育上，定位模糊、摇摆不定；或者彼此“借鉴”，简单复制。不仅浪费了较多的资源，而且使城市结构雷同、功能单一。同时，缺乏核心主导产业的支持也使得城市化后继发展动力严重不足，致使城市服务能力的提升滞后。
③政府在推动城市化过程中，忽视了内在功能完善
现有城市功能的完善严重滞后。交通、卫生状况和食品安全、社会治安、环保等城市病困扰着城市的发展，使得城市化的后继发展陷入十分不利的境地。
④城市化滞后导致城乡差距进一步扩大
城市化发展滞后制约了三次产业结构的升级过程。导致城市乡村在经济结构、设施水平、人民生活质量、文化教育等方面存在显著差异，尤其是城乡居民的收入差距。城乡居民收入差距的加大，不仅阻碍城乡经济的良性循环，而且将对我国经济发展和社会稳定形成不利影响。
4、我国的城乡协调发展
（1）城乡协调发展的内涵
城乡协调发展是指农业与工业、农村与城市之间的良性互动、相互促进的平衡发展。城乡协调发展的根本目的是要解决已经影响我国未来经济发展的城乡发展的失衡问题。（2）城乡之间的差距表现
①城乡居民在收入和生活水平上的差距； ②城乡在教育、卫生和社会保障方面的差距； ③城乡在基础设施建设方面的差距；
与城市的飞速发展相比，农村的发展速度则要慢得多。其原因在于：一方面由于政府一直采取了城市偏向型的发展战略，因此，中央财政对农村基础设施建设的投资很少；另一方面，由于政府从农业部门抽取了大量的农业剩余，使得农民自己也无力拿出更多的资金用于改善农村的基础设施。
④落后农业与现代工业之间的差距；
新中国成立后，受政府发展战略和政策上的影响，我国在很短的时期内迅速建立起了比较全面的工业体系。相比之下，受资源和人口等因素的限制，农业部门的生产方式、生产工具则要落后许多，从而形成了两部门之间强烈的反差。
（3）我国城乡发展失衡的原因
目前，城乡发展的失衡已经成为制约我国未来经济增长最主要的因素。因此，实行城乡协调发展已经成为了实现我国未来经济发展目标的必然选择。导致我国城乡发展失衡的原因很多，具体包括：
①新中国成立后，由于政府采取了城市偏向和重工业优先发展的战略措施，因此，采取工农产品价格剪
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刀差、税费、储蓄、土地的低价征收等措施从农村获取了大量的资金，造成了农村的资源流失。
②政府的公共资源分配过度倾向城市。
③城乡分割的管理体制，限制了农民的权利、割断了城乡之间的联系。户籍管理制度割断了城乡之间的联系，使城镇和农村各自成为两个封闭的体系。
（4）推进我国城乡协调发展的措施
实现城乡协调发展的总体思路可以概括为：多予、少取、放开。多予：政府在财政支出等方面给予农村以更多的支持； 少取：切实减轻农民的负担；
放开：彻底打破城乡分割的二元管理体制，给农民以更多的发展机会和更大的发展空间。具体措施：
①千方百计增加农民收入，减少农民负担；
②增加对农村的基础设施建设、教育、卫生、医疗等方面投入；
③深化农村土地制度改革，推进农业产业化，推动农业科技进步，实现农业现代化； ④大力发展农村的非农产业，促进农村劳动力转移；
⑤改革户籍制度，鼓励农村劳动力进城务工并给予与城市劳动力平等的待遇。
目前，我国正在大力推行建设社会主义新农村、工业反哺农业。具体包括：废除农业税，增加对农村教育、卫生、基础设施建设的投入，免除农村中小学学杂费等，所有这些措施都将有助于实现我国城乡的协调发展。
十、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展
1、关于发展中国家劳动力转移的基本理论
刘易斯的二元经济理论，该理论的基本内容是，在发展中国家存在两种经济或两个部门：一个是存在于广大农村地区的传统农业部门，其最大的特点是存在大量的剩余劳动力；另一个是存在于城市的现代工业部门，其特点是技术水平和劳动生产率高，因此工资水平也比较高。这就是所谓的“二元经济结构”。
由于工农业之间的收入水平存在着明显的差距，农业剩余劳动力必然有一种向工业部门流动的趋势。只要农业剩余劳动力继续存在而无人为的障碍，农业剩余劳动力将由农村源源不断的流入现代工业部门。
现代工业部门吸收农业剩余劳动力的结果是扩大了生产，取得了更多的生产剩余，积累了更多的利润。在追求最大利润的动机下，积累的利润被转化为资本，从而吸收更多的农业剩余劳动力，再扩大生产，再取得更多的生产剩余，积累更多的利润。
在上述的循环往复的过程中，城市工业部门不断扩大生产，农业剩余劳动力不断向工业部门转移，农村人口不断进入城市，从而实现了工业化和城市化。
在传统农业部门中，伴随着农业剩余劳动力的不断流出，劳动边际生产率将逐渐提高，农业劳动报酬的水平将逐渐与工业工资水平接近，农民生活水平逐步提高，农民部门逐渐进步，从而传统农业部门得到了改
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造，二元经济结构的痕迹慢慢消失。
2、改革开放以来我国劳动力市场改革的进程
改革开放以来，我国劳动力资源配置的体制和机制发生了巨大变化，大致经历了三个阶段：（1）1979年到1984年是改革的第一阶段
这一阶段主要是观念转变阶段，劳动者从主人转变为劳动力商品，工资从消费品分配手段转变为劳动力价格。
（2）1985年到1991年是改革的第二阶段
企业工资的市场化改革开始启动，开始将原有体制下就业的职工推向市场。（3）1992年到现在属于改革的第三阶段
明确提出了劳动力市场体系，建立相应的多层次社会保障体系。
经过上述三个阶段的市场化改革，我国基本上建立了与市场经济相适应的劳动力流动和工资决定机制，城乡劳动力流动和择业的自由度大大提高，劳动力市场化程度大大推进。市场机制已经在劳动力资源的配置中发挥了越来越重要的基础性作用，市场化程度大约为60%以上。
3、改革开放以来我国农村劳动力转移的情况
改革开放以来，随着农村非农产业的发展以及城乡二元分割的管理制度的松动，大量的农村剩余劳动力转移到了非农业部门就业，具体包括这样几个阶段：（1）1978年到1983年
这一阶段农村是改革的重点，最重要的改革措施就是家庭联产经营承包责任制的试点与推广。（2）1984年到1988年
这一时期属于农村劳动力非农就业的快速增长阶段，其主要原因有两个：一是这一阶段，农村乡镇企业和个体私营企业得到了迅速发展，从而吸收了大量的农村剩余劳动力；二是户籍管理制度松动，城市经济的日益繁荣及非公有制经济的迅速发展极大地增加了对劳动力的需求。（3）1989年到1991年
这一阶段中央采取了紧缩的宏观政策，使企业发展减慢，人员流动速度下降。（4）1992年到1995年
建立社会主义市场经济体制成为了改革的目标，中国的经济发展与体制改革进入了新的历史阶段，农村劳动力进入非农产业的速度大大加快了。（5）1996年到1999年
这一阶段农村劳动力进入非农产业的增速趋于平稳，主要原因有两个：第一,这一时期农村乡镇企业和个体私营企业由早期的迅猛扩展状态进入结构调整时期，企业的数量开始有所减少。第二，在城市，随着国有企业改革的深入，下岗职工增多，减少了对农村劳动力的需求。（6）2000年到现在
这一阶段农村劳动力进入非农业部门的速度和数量较前一阶段有所增加。其原因是：农村的乡镇企业和
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个体私营企业，城市的各类非公有制企业的发展速度加快，从而创造出了大量的就业机会，吸纳的农村劳动力数量急剧增加。因此，以上因素的综合作用加速了农村劳动力向非农产业的转移。
4、进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路
（1）打破城乡分割的壁垒
户籍制度极大地限制了农业劳动力向城市的转移。让生产要素和劳动力在城乡之间享有充分的自由和同等的就业机会，加快城市化进程，逐步打破城乡分割的二元经济结构现状。
（2）引导农村人口向中心城镇迁移
在适当的条件下，引导农村人口向中心城镇迁移，充分发挥城镇在技术、人才、资金、信息等方面的聚集效应，创造更多非农业产业和完善市场，从而为农村劳动力提供更多的非农就业机会。（3）继续发展以“乡镇企业”为核心的农村非农业经济
继续大力发展乡镇企业，实现乡镇企业的第二次创业，尤其是大力发展农副产品的深加工企业，可以在信贷、税收、人才流动等方面给予一定的优惠等。（4）大力发展农村地区教育事业
提高农村地区的人力资本存量，特别要增加对基础教育的投资。只有这样，才能提高农民素质，为其进入非农业部门就业打下良好的基础。（5）尽快建立和完善农村社会保障体系
在农村地区尽快建立和完善农村社会保障体系，淡化土地的社会保障功能，从而为农村劳动力非农就业创造条件。
（6）建立农村劳动力市场信息网络系统
在农村建立劳动力就业的信息服务机构。县、乡两级政府可以在其中发挥积极地作用，形成一个以县级政府为主导，乡镇政府和村委会为主体的农村劳动力市场信息网络系统。
十一、全球经济一体化情况下我国的对外开放
1、当前全球经济一体化的趋势与特征
（1）全球经济一体化的趋势
所谓全球经济一体化是指各种经济资源开始在全球范围进行自由流动和配置，世界各国之间的经济联系日益紧密的过程。当前全球经济一体化体现在诸多方面： ①世界贸易的迅速增长； ②国际资本市场以惊人速度扩张； ③国际劳动分工也在不断地深化； ④跨国公司的跨国投资与并购的势头愈盛；
⑤经济风险的全球化：全球经济一体化是世界各国在经济上日益相互依赖、相互渗透。这就使一个国家或地
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区的经济震荡可以迅速波及全球。金融风险的防范，将是21世纪国际合作的一大主题。（2）全球经济一体化的特征
①金融业在全球经济生活中的作用必将举足轻重
证券市场对全球资源配置所起的支配作用将得到进一步的加强。同时，金融业的全球化正在导致财富在全球的重新分配。
②跨国公司是全球经济一体化进程中的主角
跨国公司的发展对全球经济一体化的促进作用主要表现在：一是直接的驱动力和主要载体；二是扩展在全球的生产经营活动；三是直接投资把技术和管理经验推广到世界各地。③全球经济一体化主要表现为区域经济一体化
区域经济一体化就成为全球经济一体化目标在区域层次上的率先实现，通过区域一体化组织的扩大和各个一体化组织的联合，有望推动全球经济一体化。④WTO在全球经济一体化中发挥着不可或缺的作用
首先，将贸易自由化推向更广的领域；
其次，为各成员国提供了一个共同遵守的行为准则；
最后，成功地解决了诸多经济争端，使全球经济得以稳定发展。⑤国际互联网将极大地改变人类的生产和生活方式
2、我国对外开放的历史进程
改革开放30年以来，从总体步骤和格局来看，我国由闭关锁国到对外开放，实行的是从沿海到内地、从东部向西部、由局部到全面、逐步推进的改革开放战略。大致可以分为三个阶段：（1）第一阶段（1980—1991年）
从计划经济时期形成的闭关锁国，开始沿着“特区—沿海—内地”路线推进对外开放。（2）第二阶段（1992—2000年）
对外开放体制向纵深发展，全方位对外开放格局基本形成。以邓小平1992年南巡讲话为标志，我国对外开放出现新的转折点。鼓励沿边城市发展边境贸易和与周边国家的经济合作。（3）第三阶段（2001—至今）
对外开放步入历史新阶段。2001年12月，我国加入WTO，标志着中国的对外开放进入了全新的阶段。加入WTO后，区域性的对外开放转变为全方位的对外开放；开放领域由传统的货物贸易向服务贸易扩展；市场准入的程度进一步提高，市场环境也随着一系列法律和法规的制定和完善而更加透明和规范；最惠国待遇、国民待遇等WTO的基本原则和中国加入WTO的承诺，成为中国对外开放政策遵循和参照的基本依据。
3、新形势下我国的对外贸易情况及应对措施
（1）新形势下我国对外贸易情况
由于世界经济复苏动力不足，许多深层次矛盾和问题尚未得到根本解决，国际市场需求短期内难以明显恢复，我国外贸发展仍面临很多不确定、不稳定因素。
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①世界经济复苏缓慢，外需难以大幅反弹
主要发达国家财政和货币政策的扩张空间有限，各国均出现不同程度的财政赤字，基准利率也处于历史低位。而且就业形势好转一般滞后于经济复苏，主要经济体失业率可能继续恶化，以技术进步为支撑的新的经济增长点尚未形成。受此影响，世界经济和国际市场需求短期内难以出现大幅回升。②主要经济体自顾性增强，贸易保护主义加剧 ③新的金融风险在积聚，人民币汇率和外汇储备在承压 ④国际市场竞争更加激烈，我国出口面临压力加大
国际金融危机发生后，许多发展中国家出口总体竞争力进一步上升，并且可能继续通过本币贬值等手段争夺国际市场。这将使我国在中高端产品领域面对发达国家的直接竞争，在传统优势产品领域面对发展中国家更多的挑战。
⑤国际大宗商品的价格可能高位震荡，企业经营风险增加（2）我国的应对措施
①从国内来看，我国政府将进一步落实好出口退税、出口信用保险和融资担保等政策，稳定和逐步恢复外贸进出口。这些政策措施有利于进一步增强企业信心、改善企业经营外部环境。
②深入实施市场多元化战略，发展我国新兴市场的对外贸易。我国对新兴经济体和发展中国家的贸易持续较快增长，但在贸易总规模中的比重仍然不高，发展空间很大，我国发展同新兴市场之间的贸易大有可为。③实施进出口贸易平衡策略，建立国内外统筹的资源开发储备体制，实行开放经济新战略。我国应从宏观上调控进口产品的商品结构，从而带动中国产业结构升级。
4、新形势下我国利用外资与对外投资情况及应对措施
（1）我国利用外资情况
①改革开放以来，我国利用外资获得长足发展。FDI（外商直接投资）在我国的流入量一直稳步增长。②我国利用外资有以下特点： A、制造业为主要投资领域；
B、外商投资区域分布主要集中在东部地区； C、中国已成为跨国公司获取利润的重要来源。③当前利用外资的主要问题： A、利用外资闲置了内资；
B、对外资的优惠待遇破坏了市场公平竞争的运行机制； C、外资投向不合理，加剧了我国产业结构和地区结构的失衡； D、引进外资技术含量低、消化不足，重复引进现象严重；
E、我国利用外资存在很多管理问题，主要有国有资产大量流失、偷税漏税现象严重等。（2）我国利用外资的应对情况
我国将继续积极有效地利用外资，充分发挥外资在优化国民经济结构、提升国民经济素质和整体竞争能力上
77453213.doc 的独特作用。具体措施包括： ①优化利用外资结构
鼓励外资投向高端制造业、高新技术产业、现代服务业、新能源和节能环保产业，鼓励跨国公司在华设立地区总部等各类功能性机构，鼓励中外企业加强研发合作。②鼓励外资参与国内企业改组改造和兼并重组
这有助于促进国内企业的改革和转型升级，提升管理水平，提高市场竞争力。③促进“引资”和“引智”相结合
注意通过引进外资促进境外技术和智力资源向境内转移。
④引导外资向中西部地区转移和增加投资，促进区域经济协调发展。
⑤加快建立外资并购安全审查制度，适时启动实施，从而有助于维护我国的经济安全。（3）我国对外投资情况
①自从国家实施“走出去”战略以来，我国企业对外资投资规模迅速扩大
目前，中国对外投资领域已从一般出口贸易、餐饮和简单加工扩展到营销网络、航运物流、资源开发、生产制造和设计研发等众多领域；投资区域从欧美、中国港澳地区等发达国家和地区，拓展到亚太、非洲、拉美等160多个国家和地区。
②总体上看，我国对外直接投资的产业结构仍然存在不少问题：
A、过分偏重于对技术含量低的初级产品制造业的投资，对技术含量高的制造业的投资严重偏少； B、偏重于加工型项目投资，忽视了出口导向型行业的投资；
C、偏重于对国内辐射导向效应弱的产业的投资，忽视对国内辐射导向效应强的产业的投资；
D、偏重于建筑、资源开发等劳动密集型产业，缺乏对日益占据国际投资主流的技术密集型产业和服务业的投资；
E、投资领域集中于贸易产业领域的局面长期持续。③金融危机加速了我国的经济国际化
实体经济的矛盾为全球范围内的资源重新整合提供了机会。拥有近2万亿美元的外汇储备，为我国借机加大对外投资获取资源与核心技术提供了条件，通过转移过剩的产能也将加快我国资金、技术、管理的输出。（4）我国对外投资的应对措施
中国应加快实施“走出去”战略，促进企业开展对外投资合作。①鼓励符合国外市场需求的行业有序向境外转移产能
一方面直接转移国内过剩生产能力，有利于打破贸易壁垒；另一方面也能带动商品、技术、劳务、成套设备出口，促进出口结构调整。②支持有条件的企业开展海外并购
特别是兼并国外知名品牌、营销网络和研发机构，促进企业转型升级，开展国际化经营，提升我国企业在国际产业分工中的地位。
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③深化境外资源互利合作
④提高对外承包工程和劳务合作的质量
提升劳务合作水平，拓展白领等高层次劳务合作；推动外派劳务管理体制改革，出台相关改进管理和服务的行政法规。
⑤进一步简化各类审批手续，落实企业境外投资自主权
与此同时，要引导“走出去”的企业依法经营、规避风险，防止恶性竞争，维护国家整体利益和良好形象。有关部门要编制对外投资中长期发展规划、重点国别和重点产业规划，制定对外投资产业指导政策和国别产业导向目录，制定企业境外经营行为规范。
十二、经济增长理论和经济发展阶段理论在我国的实践
1、经济增长与经济发展的含义
①经济增长：指一国或一个地区在一定时期包括产品和劳务在内的产出的增长。
②经济发展：指随着产出的增长而出现的经济、社会和政治结构的变化，这些变化包括投入结构、产出结构、产业比重、分配状况、消费模式、社会福利、文教卫生、群众参与等在内。
③対比：经济增长的内涵较窄，是一个偏重于数量的概念；而经济发展的内涵较广，是一个既包含数量又包含质量的概念。
经济发展可理解为：一个以传统的农业部门占主体的落后的一元经济经过传统农业部门与现代非农业部门并存的二元经济，发展为以现代非农业部门占主体的现代一元经济的过程。中国是一个正处于从二元经济向现代一元经济转换的发展中国家。
2、经济增长理论及其在我国的实践（1）经济增长理论的发展阶段
①古典增长理论——20世纪40年代“哈罗德—多马模型”
特点：强调资本积累对经济增长的促进作用。其缺点是：假定资本和劳动之间具有不可替代的关系，这种性质与现实经济并不一致。
②新古典增长理论——20世纪60年代“索洛—斯旺模型”
特点：以新古典的价值论和分配论为理论基础的总量分析。在新增长理论中，采用了两种途径解释技术进步：一种是把技术理解为与人力资本直接相关，另一种把技术看成是知识积累。由此可以得到，技术进步来自于对人力资本和知识资本的积累。③内生增长理论——20世纪80年代末（2）经济增长理论在我国的实践
改革开放以来，中国经济增长的速度令世界瞩目。但中国过去二十多年的经济高速增长并不是靠技术革新促进生产率提高而实现的，而是靠资本和过剩劳动力的结合而形成的。
当前的经济增长方式以人为压低的廉价的能源、原材料和资金为基础，进一步助长了工业生产浪费资源的倾
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向。过剩的廉价劳动力和人为压低的资源价格导致了粗放型的经济增长方式。正是因为经济的粗放式增长，才会衍生出固定资产投资规模过大但投资效率不高、产业结构不尽合理、受油电煤等资源瓶颈严重制约等诸多问题。正是基于这一原因，推进经济增长方式的转变已成为中国经济未来一段时期最重要的任务。
3、经济发展阶段理论及其在我国的实践（1）经济发展阶段理论的发展阶段
关于经济发展阶段，现代发展经济学中有着各种各样的理论，如罗斯托把发达资本主义国家由农业社会向工业社会的转变过程具体的划分为六个阶段： ①传统社会阶段 ②起飞准备阶段 ③起飞阶段 ④成熟阶段 ⑤高额大众消费阶段 ⑥追求生活质量阶段
罗斯托认为，这种六阶段的划分，也适用于发展中国家。自20世纪80年代以来，西方学者提出根据主导部门与非主导部门的相互作用和相互转化，人类社会的发展可以划分为低收入阶段（以农业为主导产业），温饱阶段（以轻纺工业为主导产业），小康阶段（以公共交通及廉价住房为主导产业），中等富裕阶段（以小汽车及较高级住房等为主导产业）和高富裕阶段（以第三产业为主导产业）等。
从当前世界各国的发展情况看，工业发达国家如美、德、英、法、日等国已达到第五阶段；中等工业国家和地区，如亚洲四小龙、南美和东欧一些国家已达到或接近第四阶段；大多数发展中国家，或是处于第三阶段，或是处于第一二阶段。
（2）经济发展阶段理论在我国的实践
西方这些理论应用于中国实践的时候对发展阶段的划分可以参照如下一些标准: ①按人均国民生产总值划分
人均国民生产总值虽不能反映国民经济的内在构成状况，但能集中地代表经济发展的水平。②按产业结构划分
三次产业分类法比较能反映经济发展的历史趋势，三次产业的比重变化可以反映出经济发展的阶段特征。产业结构之所以能较好的标志经济发展的阶段，是因为它能表示出人类经济活动的主要方式和主要内容，反映出人类活动的技术结构和技术水平，并直接决定着人口的城乡分布和劳动力的就业结构等。所以，人们通常用农业社会、工业社会、信息社会或知识经济社会作为经济和社会发展阶段的名称。③按生产技术水平划分
生产技术一般可以分为手工技术、半机械化、机械化技术和自动化技术，这三种技术决定着不同的经济发展水平，代表着经济发展的不同阶段。④按劳动力就业结构和城乡人口分布划分
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劳动力的就业结构既能大体反映产业结构的状况，又受着技术水平的制约。从这个角度说，它更能准确反映出经济发展的阶段性。一般说来，劳动力的就业结构与产业结构呈正比，与技术水平则呈反比。⑤按生活水平和消费结构划分
目前中国的生活水平划分为四个阶段：贫穷即饥寒生活、温饱生活、小康生活、丰裕生活。这在一定程度上也反映着国民经济一定发展阶段上的特征。
以上五条标准分别只反映经济发展的一个侧面，因此必须将这几条标准综合起来运用，才能全面准确地反映出经济发展的阶段特征。
4、当前我国经济发展阶段与科学发展观（1）我国经济发展阶段
关于中国经济当前所处的发展阶段是一个颇有争议的问题。如果按照经济发展水平划分，当前我国已经处于中下收入国的水平。如果按照农业社会—工业社会—信息社会或知识经济的发展阶段的划分，中国现在的经济是农业社会、工业社会和信息社会或知识经济的混合。
总体上，中国当前大体上正处于工业化的中级阶段，同时带有某些信息化或知识经济的成分。换言之，当前中国总体上处于二元经济结构由初级阶段向中级阶段的过渡中，同时出现某些信息化或知识经济等属于更高阶段的特征。（2）科学发展观
科学发展观要求坚持以人为本，要求确立全面、协调、可持续的发展战略。发展不仅仅是指经济增长的单项突破，更不单是指GDP的增长速度。发展是以经济建设为中心、经济社会文化相协调的发展，是促进人和自然相和谐的可持续发展。发展要更好的体现人民群众的根本利益，不断让人民群众得到实惠。新发展观还意味着不能把增长简单地等同于发展和社会进步。要纠正一些地方和领域出现的重经济指标、轻社会进步，重物质成果、轻人本价值，重眼前利益、轻长远福利的偏颇。在政策指向上要坚持公平、公正的原则，一方面努力促进并保护市场经济制度下的自由竞争，另一方面也要通过对社会经济资源进行优化配置，为那些相对薄弱的地方和弱势的群体提供更多的扶助，使他们也能分享到改革开放和社会进步的成果。
第五篇：娄底市银行业金融机构高级管理人员谈话(格式)
娄底市银行业金融机构高级管理人员
任职资格审核谈话记录
时间：2011年12月15日 地点：高国卿科长办公室
内容：拟任中国银行娄底市钢城东街支行行长任职资格审核谈话
主谈人：高国卿 参加人员：吴照耀 被谈话人：黄劲锋
记录人：吴照耀
主谈人：根据银监会关于商业银行高级管理人员任职资格管理的有关规定，今天对你拟任中国银行娄底市钢城东街支行行长进行任前谈话。主要是考察拟任人对金融法律、法规、政策的熟悉程度，银行经营管理的专业知识实践水平及防范化解金融风险的意识,从而进一步了解拟任人的情况。我们已经对掌握金融法律法规知识进行了笔试，下面请你实事求是地谈谈以下主持几个方面的情况：
高国卿：谈谈你的个人简历和家庭情况（包括主要家庭成员、家庭收入、负债情况等）。
黄劲锋:我于1991年8月至1995年8月,在湘潭大学数学系计算数学及其应用软件专业学习,1994年4月加入中国共产党,具有经济师资格,1995年8月至2002年8月在信息科技科工作，2002年8月至2010年12月在风险管理部工作，从事尽职调查、风险分类、授信执行等工作，2010年3月任风险管理部副主任，2010年5月主持风险管理部工作。2010年12月至2011年9月在银行卡中 1
心工作，担任主任职务，2011年9月至今在金晨分理处任主任。
我的家庭主要成员有父母亲、妻子、儿子。父母亲均已退休，妻子在娄星区财政局从事纪检监察工作，儿子在娄底三小读四年级。家庭有二套住房，年收入14万元左右；负债主要是娄底住房公积金中心贷款20万元，此外无其他大额负债。
我作风正派，无不良嗜好。
高国卿：谈谈你对中国银行娄底市钢城东街支行的业务发展情况以及该支行的有利条件和不利条件。
黄劲锋：到2011年11月底，钢城东街支行各项存款余额2.6亿元，其中储蓄存款2.52亿元，对公存款3550万元。
今年以来，钢城东街支行各项业务发展良好，员工都有较好的工作面貌。
支行的有利条件：一是客户基础较好，经过多年的发展，支行已拥有了一批相对稳定的客户；二是位臵较为优越，处于涟钢的中心位臵，周边居民密集度较高；三是员工工作精神面貌较好。
支行的不利条件：主要是支行面临的竞争环境较为激烈，特别是支行周围存在多家金融机构，对客户的竞争很激烈。此外，支行网点前无停车坪，极大的影响中高端客户的发展，且在工资代发拓展方面，存在代发单位、人数和金额少的问题，需要全行员工继续努力。
高国卿：假如你担任中国银行钢城东街支行行长，你准备如何迅速转换角色，发挥有利条件克服不利因素来发展好本行的业务？。
黄劲锋：对于到基层网点担任负责人工作，对于我来说是一个巨大的挑战。本人在中行工作17年，其中有7年在技术部门，10 2
年在业务管理部门，一直未有在一线工作的经验，角色的转换存在一定的难度，但是本人勤奋好学，有着一定的管理经验，营销意识较强，为在网点工作打下了一定的基础。如果组织上任命我担任钢城东街支行行长，我将从以下几方面展开工作：
一是加强自身业务学习，迅速进入工作角色。全面系统的学习业务知识、营销技巧，提高自身的综合素质。转换以前纯管理工作的思想理念，迅速融入网点管理及业务营销新的工作角色中。
二是加强人性关怀，调动员工工作积极性。作为行长，在工作、生活上严格要求自己，以身作则，严于律己，为全行员工作好表率；关爱员工，与同事相处融洽，关心员工的成长；抓好员工素质建设，培养员工的敬业精神和开拓精神，提升员工对银行的忠诚度和贡献度。
三是加强各项业务拓展，提高网点综合效益。钢城东街支行对私业务较好，对公业务较差。在以后的工作中，我将重点在维护好对私客户工作的同时加大对公业务的开拓；加强柜台和大堂服务，为客户创造良好的服务环境；分析同业和市场，利用个贷、中小企业贷款和白金卡、POS机等信贷产品，吸引同业大客户。
四是强化内部管理，有效防范风险。我将教育员工，牢固树立合规意识，自觉按照监管部门和上级行的制度和规定办事，严格坚持在授权范围内进行各种业务经营活动；加强自律监管，做到用制度来约束人；加强考核，对员工的业务差错进行相应的处罚，坚决防范案件的发生。
五是清正廉明，当好表率。在日常工作中本人严格执行廉洁自律的各项制度和规定，认真落实党风廉政建设责任制的各项制度要求，大力发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，带头遵守各项规章 3
制度。加强学习不断提高自己的政治理论和业务管理水平，为钢城东街支行的的发展贡献自己的力量。
高国卿：刚才你谈了许多，加深了我们对你的了解。假如你通过任职资格考察考核而成为一名高管人员的话，除了分行的管理外，你还要接受我们的监管，包括八小时以内的工作，也包括八小时以外的思想、生活，我们每年都要组织对高管人员的履职情况进行考核，如果考核不合格那么就要进行诫勉谈话或建议分行调整岗位。
下面向你提以下四个方面的要求：一是加强学习，增强能力。要通过学习经济、金融、银行等业务知识，进一步拓展自己的知识面，提高自己的修养和能力。二是尽快转换角色，当好“班长”。除了以身作则外，更重要的是带领全体员工团结一致，抓好业务的发展和风险的防范。三是要服从和配合监管。要加强制度的执行，增强执行力；四是要加强与监管部门的沟通协调，加强金融法律法规的学习，树立依法合规经营意识与理念。
黄劲锋：如果到钢城东街支行任职，对我来说，是一个极具挑战性岗位暂新的开始。我将怀着一颗对组织上感恩的心和百倍的工作热情，勤奋工作，以优异的工作业绩向领导汇报。感谢领导的关心和教诲！
主谈人： 被谈话人：
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