集中小学财务管理制度

第一篇：集中小学财务管理制度

出纳人员岗位责任制

一、严格遵守现金管理制度，超出库存现金限额部分

及时存入银行，按规定设立现金日记帐。每日核对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。

二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由经办人和校长签字。

三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。

四、按物价局核定的收费标准，做好每月的收费工作。

五、办理银行存款的收付业务，按序逐笔登记银行日记帐。月度终了时，核对银行余额，做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。

六、不签发空头支票和远期支票，不出租、出借银行帐户，不公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和董事会的监督。

七、保管好有关印鉴、空白支票、各种收据发票、库存现金、有价证券等各种票据入表现库。严守保险柜的密码，保管好钥匙，确保安全无缺。

易成小学财务管理制度

为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度制定完善如下：

一、建立财务管理制度

学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。

2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。

4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。

5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。

6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。

7、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。

8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。

9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，会计向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。

10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清期账目做到民主理财。

11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

二、加强监督落实

1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购方式；③确定采购价格；④签订采购合同并加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可办理转帐结算手续。

3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

六、加强财务人员的法规教育

学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

第二篇：集中核算单位财务管理制度

集中核算单位财务管理制度

（一）纳入集中核算的单位在资金使用权和财务自主权不变的前提下，坚持以收定支、量入为出、自求平衡的原则，厉行节约，合理使用资金。

（二）各单位年初有收支计划；收支计划须报经镇财政所和镇主管领导批准；批准后的收支计划由镇财政所送达各单位执行。

（三）加强收支两条线管理，收入直达财政专户，不得坐收坐支。

（四）严格控制开支，杜绝一切不合理开支。

（五）集中核算单位领导必须遵守会计核算中心的各项规章制度，严格执行年初预算指标，遵守财经纪律，履行财务审批手续，把好支出第一关。

（六）集中核算单位需要资金时，填好资金申请审批单，单位领导签字后，由代办员向财政所申请拨款。

（七）单位核销的票据必须是省税务部门或省财政部门统一印制的合法票据，并做到三有：经手人签字、单位负责人签字、镇主管领导签字。

第三篇：小学财务管理制度

小学财务管理制度

为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

一、建立财务管理制度

学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。细化预算编制，预算编制要细化到每一个具体收支项目，要将本单位的所有收入全部纳入部门预算，支出项目要细化到具体的功能分类和经济分类项级科目，准确、真实、完整的反映各项支出的经济性质和具体用途。

2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

3、严格执行“收支两条线”。严格执行“票款分离”制度，按照规定的收费项目和标准依法收取，规范执收行为，并将组织的各项非税收入及时足额缴入财政专户。严禁隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支财政收入；严禁以任何形式乱收费、乱罚款、乱摊派。学校必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私设存款账户。

4、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。

5、严格开支范围和标准。严格执行公务接待公函、审批和清单制度，不得报销无公函的公务接待费用，不得公款报销或者支付应有个人负担的费用。严禁以培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中列支公务接待费等于会议、培训无关的支出。讲课费、小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理有关制度执行，采用银行转账或公务卡结算，不得以现金方式支付。学校日常办公支出所有报销票据都必须是具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票须有

经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。经学校一把手签字审批后方可到财务室报销。

6、严把资产购置关。新购固定资产一律报县财政局审批，并明确资金来源，严格执行政府采购程序。同时要严把资产处置关，严格按照《临沭县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（沭政发【2007】36号），规范资产处置工作，不得私自处置国有资产，单位处置固定资产时必须按规定程序报批，固定资产残值需由财政局评估确认，并经县公共资源交易中心公开拍卖，拍卖收益全额上缴财政专户。学校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处根据上级文件精神进行业务办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。

7、严格控制差旅费报销。应当根据《临沭县机关事业单位差旅费管理办法》沭财【2014】10号文规定，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。

8、加强财政票据管理。严格按照《山东省财政票据管理办法》等规定程序申请、启用、核销财政票据。财政票据应当按照领用顺序依次使用，不得拆本使用，不得随意作废。严禁外购其他票据、自制票据、白条收费。学校要配备专职人员负责财政票据管理，建立登记台账，配备单独的保管设备，做到人走柜锁。

9、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清查账目进行校务公开做到民主理财。

10、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

11、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

二、建立收费管理制度

1、学校严格执行上级的收费政策和收费标准。

2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

3、收取的幼儿托管费要及时按规定缴存财政专户。

4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。

5、费用申请程序是：科室申请-校长办公会审批-财务室组织收取，任何人不得自行收取。

三、严格政府采购管理

1、科学编制政府采购预算。凡使用财政性资金采购政府集中采购目录以内、采购限额标准以上的货物、工程、服务和政府集中采购以外的但在采购标准限额以上的采购项目，均要编制政府采购预算，政府采购预算要坚持实事求是、勤俭办事的原则，细化到每一个具体项目，严禁无预算、超预算采购。

2、不在政府采购范围内的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。

3、小项目的采购，由各科室提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。

4、非政府采购项目采购时，大的物品由校长室直接参与，总务室1人，财务室1人；小的物品学校专人购买，至少2人以上；特殊物品由专门购物人员和物品专业人员一起购买，至少2人以上。

四、建立基建管理制度

学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，严格资金审批拨付程序。编设施工投资计划，并根据工程进展情况提出资金申请。工程款原则上通过银行转账方式结算，严禁使用大额现金支付。在实施过程中，严格把好工程质量关。工程建设完成后，严格执行竣工决算制度，项目主管单位要及时牵头组织进行综合验收，并督促责任主体尽快将完整的工程资料和资产移交相关部门。未经财政决算评审和审计机关审计的，不得办理工程价款最终结算手续。

五、加强各项制度的监督落实

1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购方式；③确定采购价格；④签订采购合同并加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可在财政平台进行支付结算业务。

3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

六、加强财务人员的法规教育

学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，3

使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

2015.1

附件一：会计人员岗位责任制 附件二：出纳人员岗位责任制

附件三：资

金

管

理

制

度 附件四：财产管理制度 附件五：票据管理制度 附件六：内部牵制制度

附件七：会计档案保管制度

附件八：会计机构和会计人员设置制度

附件一：会计人员岗位责任制

一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。

二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。

三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制预算计划，并严格按照预算计划执行。

六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。

七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。

九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

附件二：出纳人员岗位责任制

一、严格遵守现金管理制度，超出库存现金限额部分

及时存入银行，按规定设立现金日记帐。每日核对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。

二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由经办人和校长签字。

三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。

四、按物价局核定的收费标准，做好每月的收费工作。

五、办理银行存款的收付业务，按序逐笔登记银行日记帐。月度终了时，核对银行余额，做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。

六、不签发空头支票和远期支票，不出租、出借银行帐户，不公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和董事会的监督。

七、保管好有关印鉴、空白支票、各种收据发票、库存现金、有价证券等各种票据入表现库。严守保险柜的密码，保管好钥匙，确保安全无缺。

附件三：资

金

管

理

制

度

一、现金管理

1、根据国家现金管理的有关规定，现金主要用于支付国家规定的职工工资、各项工资性补贴、劳保、福利费、出差人员必须携带的差旅费等零星小额支出。

2、库存现金限额不超过银行核定的限额，如情况有变，需重新向银行申请办理核定手续。

3、各项收入应及时解缴银行，不得坐支。

4、办理现金收支，必须以合法的原始凭证为依据。收到现金及时开出相应的收据；付出现金后应及时入帐，每天要结出余额，做到日清月结，帐款相符。

二、银行存款管理

1、银行存款是货币资金的主要部分，每笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的帐户中，并于月度终了时进行对帐。

2、对银行存款收支应进行严格控制，监督存款的使用，使单位的货币收支活动符合会计制度及预算计划的完成。

3、开设一个基本银行帐户，只供本单位使用，不转让给其他单位或个人使用。其他货币资金收支活动，都通过银行转帐结算，不使用现金。

4、及时与银行对帐单进行核对，保证帐帐相符，帐实相符

附件四：财产管理制度

一、对购进的固定资产，做好财产编号，登记入帐。

二、定期（一年）进行财产清查。

三、财会人员与财产保管员密切配合，及时对购进财产进行核对并登记入帐，做到帐帐相符、帐物相符。

四、财产不得随意移位变动，如在校长室的统一规划下有所调整变动，经办人员应及时通知财产保管员，做好帐面调整工作。

五、对捐赠的财物，应报董事会和上级主管部门办理相应手续，校长室或经办人员及时通知财产保管员清点验收，入帐入库。

六、对需报废的财产，报送董事会和上级主管部门批准，按规定办理报废手续。

七、属个人违反《会计法》等有关规定，造成财产损失的，将追究其造成的损失和应承担的法律责任。附件五：票据管理制度

一、票据的购买和领取：

1、学校学杂费专用收据，每年凭“销号单”到区教育局计财科领取。

2、根据规定持《收费票据购印证》及票据购印申请表到区财政局购买统一收据和通用收据。

3、按月填报《临沭县行政事业单位收费票据收支情况表》上交主管部门。

二、票据的管理：

1、收费票据由财务部门统一管理，不得自行印制、出售、转让、出借或代开收费票据，不得自行改变收费票据的用途。

2、专人负责票据的购买、领用，保管与开票人不能为同一人。

3、按顺序号开具收费票据，不拆本使用，套上复印纸填写；如有错误作废时要加盖作废章；如有遗失要查明原因，及时上报。

三、票据的核销：

1、票据的核销就是将已用完或未用完但不能续用的票据本进行销号。为避免出现漏洞，任何票据都必须做核销工作。

2、使用“销号单”进行核销。一式两联，一联附在审核过的收费票据后面，说明此票据本已作销号处理不得再使用；另一联按票据序号装订以作领用新票据时主管部门核销旧票据的依据。

附件六：内部牵制制度

建立内部牵制制度是为了增强会计资料的真实性、准确性、完整性，强化会计管理，达到相互控制和监督的作用。

一、设置专职的会计人员和出纳人员。二者严格分开，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

二、现金管理的内部牵制。会计人员应当经常进行库存现金抽查，监督现金是否合理使用。更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码，保证现金的安全和完整。

三、票据管理的内部牵制。空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管，印鉴章必须由二人以上负责保管。领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并联同存根一并保存。

四、财产管理的内部牵制。设置专职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理制度。

附件七：会计档案保管制度

一、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、预决算及经济合同等会计资料。

二、按月装订会计凭证，按年装订会计帐簿及报表等会计资料。

三、对会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，并妥善保管。

四、根据《会计档案保管期限》的规定对会计档案进行保管（会计凭证、会计帐簿保管期限为15年，会计决算报表为永久，月、季报表为5年，等等）。

附件八：会计机构和会计人员设置制度

学校根据本单位实际情况设置会计机构和会计人员，以有利于学校教育、教学工作，符合会计管理制度为原则，设置会计一名，出纳一名。

第四篇：小学财务管理制度

财务管理制度

一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

四、购买物品的发票及报销

1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。

五、差旅费报销

按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

六、预算

每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

七、结帐和审计

1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。

2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

财务公开制度

为了加强我校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到民主管理和民主理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。

一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参加。

二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效” 的原则。校财务管理要逐步走向电算化管理的轨道。

三、设立学校财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。

四、财务公开采用定期和不定期相结合的方式，财务公开内容为：（1）学校经费的预算、结算收支情况。（2）学校的校产及其增减变动情况，创收情况。

（3）学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。（4）依法收费的项目、标准，收费依据和实际执行情况。

五、每年学校要全体教师汇报一年经费开支情况，倾听群众意见，接受群众监督。

报账员管理制度

一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。

二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。

三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益的行为作斗争。

四、根据预算包干的要求，严格审查各部门的用款计划，检查各部门对财物的安排使用情况，发现问题，及时纠正。

五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。

六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账，实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。

七、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。

八、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。

九、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。

财务报账制度

为加强学校的经费管理，完善报账程序，切实保障广大教师和学生的利益，促进学校正常、健康地可持续发展，经研究决定，学校实行如下报账制度：

一、各部门组织开展活动，实行经费预算制，然后由学校视财力状况统筹安排。

二、各部门采购办公用品，须在办公室主任处备案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在一个月内报账。

三、各种接待和招待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长具体负责，报账时须经校证明，且在一个月内完成。

四、教师个人外出参加各种会议和活动，由办公室主任通知，按学校相关规定报销，报销时须提供相应得活动记录或证明，由办公室主任签字证明，且在一个月内完成。

五、重大集体活动的经费须经校行政会或校教代会讨论决定。

财务结算制度

学校报账员要按照中心校统一要求，健全各种登记簿。

收支明细登记簿 使用现金日记账序时登记。借方根据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。

债权债务登记簿 使用三栏式明细账分往来单位进行登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况。

固定资产登记簿 使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。根据县会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。

每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由学校报账员保存，并报中心校复印件一份备查。

凭证审核制度

为了规范预算单位的收支凭证管理，使原始凭证合理、合法，特制定本制度。

一、预算收支凭证（包括外来凭证和自制凭证）必须经记账会计审核盖章方可入账。

二、凭证审核必须以国家财经政策法规、会计制度以及单位的收支预算为依据，对凭证的合法性、合理性进行审核。

三、原始凭证必须是正规的发票，自制的原始凭证要符合会计凭证的有关规定。

四、对原始凭证内容的完整性进行如下审核：

1、经济业务的内容摘要、数量、单价、金额、日期填制是否完整。

2、外来凭证是否填写接受单位，有无凭证的填制单位的公章和开票人签章。

3、原始凭证的日期和编号是否准确。

五、对凭证的真实、准确性进行审核。

1、原始凭证上是否注明事由和有关依据，形成实物是否有实物验收人签章。

2、发票份数与所附附件是否相符。

3、原始凭证上有关数量、单价、金额计算是否准确，大小金额是否一致。

六、审核报账凭证手续是否齐备，单位盖章、主管领导人签字是否与预留印鉴相符，经手人、证明人是否齐全。

七、支出凭证的支出数额与预算口径的预算指标进行核对，审核单位支出是否按照部门预算口径开支。为保证资金安全，对单项大额支出按审批制度办理。属政府采购支出项目，必须办理采购手续。

八、审核中发现不符合要求的凭证拒绝报账，及时退回，发现重大经济问题嫌疑的要及时报有关部门处理。

固定资产保管制度

一、学校固定资产由总务处固定资产管理员负责管理，并根据各部门需要统一调配。教师和学生因公需要使用学校固定资产的须通过学校固定资产管理员领取或借用，不准私拿用私用。

二、固定资产管理员要认真做好固定资产的登记保管工作。要设立固定资产总帐、分类登记帐。实行二级管理，各组室要指定一名兼职管理员。做到帐帐相符、帐物相符。

三、凡调进人员要通过学校固定资产管理员办理领用或借用学校手续后方可使用学校固定资产。调出人员要办理归还手续后，由学校固定资产管理员签字方可办理人事调动手续。

四、凡借用固定资产者要经主管领导批准后办理借用手续。

五、使用或借用固定资产造成损坏或遗失，视情节照原物赔偿或罚款。

六、固定资产的报废、报损，要由各部门管理员填制统一表格，经总务处同意，报校长批准后，由总务处固定资产管理员签发销帐通知单并办理财产集中手续，由学校统一处理。

七、每学期各部门要进行一次自查清理，发现问题及时和总务处管理员联系，每年暑期学校领导组织力量对财产进行一次全面清查，并对保管、使用情况进行分析研究，总结经验教训，表彰先进，提出改进措施，提高管理水平。

固定资产报废制度

1、不能再使用和再修复使用的固定资产由使用部门提出报废申请，由总务处组织相关人员进行鉴定后办理相关手续，并报校长批准；大型、贵重设备报上级主管部门或财政部门批准，并注销台帐。

2、低值易耗品（耐用品），由专管员统一收集并造册上报学校，由学校组织相关人员进行鉴定后办理相关手续，并报校长批准，并注销台帐。

固定资产的借出制度

1、学校一切财产，任何人不得擅自出借、出租，如确实需要借用、调出的，必须经领导研究决定。

2、批准借用的财产，必须办理借用手续，注意爱护，精心保管，按期还回。如损坏和不能按期还回，照价赔偿。

3、调出人员要自觉归还自己领用和借用的公物，不得转借他人或私自拿走，否则不予办理调动手续。

4、所有人员，都要自觉爱护公共财产，故意破坏或因不负责而破坏的，要追究责任，照价赔偿；情节严重者，加倍处罚。

固定资产购置制度

1、凡需新增或补充的财产，由请购人提前三天向学校领填请购单，经负责人审核，校长审批，组织人员采购。属专用物品，由使用人参与采购，负责质量、数量、规格选择。

2、凡新购入的财产，应由采购员填写入库单（一式三份，总务处留存一份，附发票交财务一份，专管员一份），经保管员对数量、质量、规格、单价等进行验收签字，请购单方可报销。

3、固定资产、办公用品、维修材料、卫生清洁用品由校产管理员验收登记；文体用品、实验用品（具）、图书资料、实验材料等低值物品购入时由各部门专管员验收登记。

固定资产管理制度

1、设立学校财产总账，各部门设立财产分账。每学期末，各部门应检查帐物是否相符，并将分账交总务处核对。

2、认真做好校产的登记保管工作，做好帐物相符、定期清点。

3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用

4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管理规定办理。

5、损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进行适当的处理。

6、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照责任大小进行教育、处理。

7、学校一切仪器设备教学用品，一律不得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用都需经校长批准（都要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发现有损坏丢失，应按价赔偿。

8、任何人调换工作，调离本校都应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。

9、学校的一切财产总务处可以根据各部门的工作需要进行调配，有关人员要服从调配。

第五篇：小学财务管理制度

财务管理制度

为了加强我校核算工作，更好地贯彻执行国家的法律法规，发挥我校财务核算和监督的职能作用，根据《中小学校会计制度》，结合我校实际情况，并经学校教职员工大会通过，制定本制度。

一、报账员应及时向学校领导汇报财务收支、财产管理等情况，积极为学校管好财用好财。严格管理各项收支，合理安排资金。

二、报账员应正确使用规定的会计科目，正确、完整、及时记账结账，参与各项财务会议和财产清查盘点工作等。

三、报账员应担负现金收付的重要职责，按规定办理现金和银行结算，不得动用和私自借出公款。坚决抵制不合法的开支报销。

四、建立财务分析制度，由报账员编制财务分析，并按规定要求上报。每学期末向全校教职工公布收支情况。

五、学校的学费、杂费等收入统一使用由中心校领取的统一票据，收入款项应当天缴存银行。

六、一切财务开支应凭合法票据，由经办人、证明人签名，校长审核后签批才能报销。

七、学校财务预算内的开支，由学校按计划执行，其他开支200元以下由报账员审批，200元以上由校长审批。

八、常用办公用品用具、教学资料由学校研究后统一购买，按年级组别发放领用，任何人私自购买的一律不准报销。

九、成立民主稽核小组。稽核小组由学校行政人员代表、教职员工代表4人组成。稽核小组对不合理开支有权要求向经办人撤回并收回款项。

十、本管理制度自2014年1月1日开始执行。本制度如与国家有关规章制度有抵触时，应以国家规定为准。