专业化管理的实施办法

第一篇：专业化管理的实施办法

宣州区地方税务局文件 宣区地税„2010‟115号

关于推进税收专业化管理的实施办法

局属各单位：

为进一步贯彻落实国家税务总局税收科学化、精细化管理的要求，深入推进现代化分局建设，根据市局《关于推进税收专业化管理的实施意见》（宣地税„2010‟100号），结合我局转变征管方式实施专业化管理的开展情况，制定如下实施办法。

一、提高认识，加强领导

推行税收专业化管理，是根据税源特点和纳税人的实际情况，运用信息化手段和先进的管理方法，对不同税源实施科学的分类管理方式，细化管理分工，优化资源配置，完善运行机制，达到提高征管质效、管住管好税源、防范执法风险、优化纳税服务的目的。因此，税收专业化管理工作涉及税收工作的方方面面，为加强对此项工作的组织领导，区局决定成立以局长为组长、副局长、纪检组长为副组长，局属各单位负责人为成员的推进税收

---1---专业化管理工作领导小组，并下设办公室，办公室设在管理服务中心，负责日常工作的开展。

二、精心谋划，确保实效

（一）设立管理服务中心，实现机关职能前移

区局作为税源管理的基本单位，内设业务股室根据职责分工组织报表编制、税源监控、数据分析、风险管理等工作，因此，打破机关内部部门阻隔，将其职能向前推移，形成“信息集中、评估集中和任务集中”的工作格局，最终实现税收征管资源共享和所有工作任务统筹安排。为此，区局在保留机关业务股室职能机构的前提下，对业务管理职能进行整合，成立管理服务中心，下设三个办公室，即综合信息办公室、质量管理办公室和纳税评估办公室。综合信息办公室主要负责组织调度、税源监控、监控考核、报表管理等工作；质量管理办公室主要负责户籍管理、信息采集、核定管理、发票管理、催报催缴、欠税管理、调（检）查核实、涉税事项后续管理、违章处理、政策执行等工作；纳税评估办公室主要负责风险管理、数据分析、税收法制、纳税评估等工作（各办公室具体工作职责见附件1）。为有效推进机关职能前移，实现机关实体化运作，全面构建“上下联动、内外互动、整体推动”的工作机制，区局将制定管理服务中心的相关工作规程，保障税收专业化管理工作有序推进。

（二）合理布局基层分局，规范业务流程操作

基层分局主要以征管业务流程为依据，遵循管理与服务相结合、日常事务管理与专业事务管理相结合，进行权力分离、职能分解、工作分段，根据涉税事务分别设立综合股、管理股和评审股。综合股主要负责涉税事务项目管理、纳税人各类涉税申请处

---2---理、内外部信息转办、对外公告服务、组织各类税源调查、各类征管数据的录入、综合资料管理及各类上报工作；管理股主要负责信息采集、日常巡查、宣传培训、催报催缴、涉税事项调查、发票后续管理等工作；评审股主要负责风险评价、纳税评估、涉税事项核查、动态数据复核、日常检查及数据分析工作。（各股具体工作职责见附件2）

结合双平台的推广应用，基层分局及时做好人员的定岗定职，改变“一户统管”的税收管理员工作模式，同时，全面梳理各类税收业务，按照征管业务流经的环节，将各项征管业务划分为若干个节点，根据流程节点定岗定责，实行岗位专业化管理，确保依托双平台开展的涉税业务操作流程在分局内部流转顺畅。

（三）充实纳税服务职能，提升纳税服务水平

本着“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务理念，全面构建“有区域管理、无区域征收，全方位服务”的征收格局，在纳税服务中心设立征收、审批和宣传服务岗位，负责受理申报征收、发票领购（开具）、涉税申请等纳税人申请办理的各类涉税业务，健全和丰富“一桌全能”服务内容，形成“统一受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的服务模式，全面提升纳税服务水平。为此，区局将制定纳税服务中心的相关工作规程及相关的考核办法。

（四）完善税源管理体系，提升税收征管质效

按照管理科学化、精细化的思路，通过建立健全纵横结合、内外协作的运行机制，形成立体化税源管理体系。

1、完善“四位一体”税源管理运行机制。要明确税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查各环节的工作内容、部门职责，---3---建立健全联动机制，落实各部门的税源管理职责和协作制度。

2、建立健全税源分类管理制度。突破现有按属地、划片管户的单一方式，实施以分行业管理和经营规模管理为重点、以纳税人属地、风险等级为次重点的税源分类管理。对纳税人进行科学分类，制定适合我区的税源分类管理办法，确保税源管理做到对外监控有重点，对内考核有依据。对于行业特征较为清晰的纳税人，采集物耗、能耗及行业标准等信息指标，建立行业数据库，进一步细化相关行业税收管理办法；对实行核定征收管理的纳税人，实施有差别的管理方法，制定税收分类管理办法和临近起征点纳税人的税收核定管理办法。

3、完善税收管理员制度。根据税收征管程序和风险管理的流程将税收管理职责在不同层级、部门和岗位之间进行科学分解、分工，合理调整税源管理岗位职责，建立健全以分涉税事项管理为核心的管事制度，实行以事定岗，以岗明责，全面落实税收专业化管理岗位职责，建立健全与专业化要求相适应税收管理员绩效考核和能级管理制度。

（五）健全风险防范体系，化解税收执法风险

推进税收风险管理，把税收风险管理的理念贯穿于整个税源管理和纳税服务的过程，建立风险“分析识别、评定排序、应对处置和效果反馈分析”的运行机制。

1、建立健全风险分析、识别机制。根据市局下达的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，对照税收风险管理指标体系和特征库，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。

2、建立健全风险评定、排序机制。基层分局对识别出的风

---4---险点，通过人机结合的方式，对纳税人的风险级别进行统一的、基础性的评定，对风险等级进行排序、筛选。

3、建立健全风险应对处置机制。对不同风险等级的纳税人，有针对性地进行风险应对，采取预警提示、纳税评估、日常检查等递进措施。机关职能股室和管服中心直接参与到具体的风险应对工作中，形成纵向各层级、横向各部门的联动互动、协调协同的风险应对工作机制，确保税收风险管理取得实效。

4、建立健全效果反馈机制。机关股室对风险指标的科学性和有效性进行研究分析，不断修正和完善风险信息的种类、等级和分值，根据科学化精细化管理要求，完善风险管理办法。

为有效防范、控制和化解税收执法风险，提高纳税人的纳税遵从度，提升税收征管质量和效率，区局将制定、完善以下工作制度和办法：一是制定《宣州区地税局风险管理办法》，涵盖税收风险“分析识别、评定排序、应对处置和效果反馈分析”各个环节；二是制定《宣州区地税局纳税评估办法》，细化纳税评工作规程，建立行业评估模型，设置行业纳税警戒值，逐步建立分行业、分税种评估模型，完善纳税评估的行业、财务经济指标动态体系，完善纳税评估的长效工作机制；三是深化落实基层分局涉税事项集体审议工作制度，最大程度防范税收执法风险。

（六）依托数据信息集中，提升信息管税质量

1、完善信息采集管理制度。建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成统一的数据采集标准和操作规范。建立数据准入制度，依靠先进的管理和技术手段，结合税收专业化管理岗位职责，对信息录入进行审核，严把数据采集关；建立数据修正制度，严格执行数据修改审批制度，杜绝违规人为修改，保证征

---5---管数据的原始性和真实性，及时修订《宣州区地税局征管数据管理办法》，进一步明确岗位职责对应的税务联系人制度，在AHTAX2009征管系统中，按岗位设置税务联系人，对应职责，分别赋予权限，处理不同模块。

2、完善信息分析利用制度。建立基础数据质量指标分析、税源指标分析和税收收入完成情况分析等类型，多层次分析数据。拟建立预警监控指标，接口省、市风险特征库。拟通过宏观经济数据、征管数据、纳税人数据和第三方数据，建立如票表比对异常、股权转让、政策性因素引发的行业税负波动、连续三个月零申报等若干个预警监控指标，对异常指标进行预警提示，实现对征管风险的事前提醒、事中控制和事后跟踪，为纳税评估和开展税收检查提供案源。

3、建立健全信息技术应用机制。依托征管信息系统（AHTAX2009）应用，不断提高基础工作软件应用水平；重视双平台的推广应用，充分认识到“双平台”应用的重要意义；深化财税库银联网工作，加大推进网上申报力度，提供快捷的纳税申报方式；加大税控器具的推广力度，逐步取消手工票及通用定额发票。

为确保推进税收专业化工作顺利实施，本办法所涉及需拟定的各类制度与办法实施情况见附件3。

三、严格要求，抓好落实

在全区地税系统推行专业化税源管理是一项长期性、系统性的工作，需要全局上下互动、各职能部门相互配合，因此，各单位应从全局的高度出发，严格按照以下确定的时间要求实施各项工作，抓好落实，区局对此项工作的完成情况将适时进行监测考

---6---核，并将监测考核结果纳入年度综合考评，确保此项工作在我区顺利推行。

（一）统一思想，定岗赋责（12月1日至22日）

要充分认识到推行专业化管理直接涉及到税收管理员岗位职责的变动，容易引发各种认识问题，因此，要切实做好思想政治工作，及时消除认识上的误区。同时，要切实抓好岗位职责、内设机构职能调整后岗位和岗位之间、机构与机构之间的有效衔接，妥善处理好专业化与传统属地管理的关系，强化业务综合管理职能，不断提高整体税源管理水平。

（二）广泛宣传，争取主动（12月8日至25日）

要及时向地方党委政府汇报实施方案，通过多种渠道向广大纳税人以及社会各界宣传专业化税源管理的意义、方法以及实施要求，争取多方面的支持配合。同时，要向纳税人广泛深入宣传管理方式转变的目的意义，通过召开座谈会、下户调研、电话咨询、网络对话等方式，了解纳税人的反应，听取纳税人的意见，及时改进工作中的问题，赢得纳税人的支持配合。

（三）以人为本，发挥效能（12月10日至31日）

要综合考虑干部的专业熟悉程度、管理经验和特长、管理对象的工作难易程度等因素，配备相应的管理人员，既有利于充分发挥管理效能，也有利于在实践中培养专业人才。同时，结合税收专业化管理的业务需求，要注重税收专业知识的培训，加强对各行业、各类别专业管理技能的学习和研究，提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支高素质税收专业人才队伍，要通过推行专业化管理引导全体干部不断提高综合素质，增强事业心和责任感。

---7---

（四）强化考核，做好落实（12月25日至31日）

各分局应及时汇报具体工作的主要做法和进展情况，区局将根据实施步骤的时间要求，分阶段对各地推进税收专业化管理工作进行考核评价，并在系统内公布评价结果，对未按期完成阶段性目标的单位，取消年终评先评优资格。

在推进税收专业化工作中，区局将对不同类型的分局加强调研和指导，发挥典型示范作用，促进税收专业化建设工作成果共享，为此，区局建立局领导推进税收专业化工作联系制度，具体联系情况如下：局长殷本辉联系稽查局；副局长鲁有进联系孙埠分局和水东分局，副局长李寅生联系征管分局和杨柳分局；副局长孙剑军联系城关分局和水阳分局；纪检组长沙宁联系城郊分局和黄渡分局。

附件：

1、宣州区地税局管服中心工作职责

2、管理分局内设机构职能

3、税收专业化工作任务分配表

（本文只发电子文件）

二O一O年十二月十五日

信息公开选项：主动公开

抄送：宣城市地方税务局 宣州区地方税务局办公室 2010年12月15日封发 校对:征管股 曹玉安 电子发文联系电话：3032361

---8---附件1：

宣州区地税局管服中心工作职责

一、综合信息办公室（5个项目31种事务）

（一）项目：任务管理（6种事务，对应所有股室）

1、工作计划

2、征管工作制度的制定

3、税收规范性文件的制定

4、现代化分局建设工作的组织与协调

5、税收征管方式转变工作的组织与协调

6、项目工作监测考核

（二）项目：监控分析（11种事务，对应所有股室）

1、税费计划管理

2、年度税费源普查工作

3、年度重点税费源户的确定与认定

4、按照分级监控的要求对重点税费源进行日常监控

5、税费源动态管理，编写专题调研报告及经济税源动态信息

6、全国税收调查工作

7、所得税月季度分析

8、基金费统计分析调查

9、税收预测分析

10、社保费源管理

11、重点税费源监控

---9---

（三）项目：数据管理（8种事务，对应业务股室）

1、货物运输月季度报表、总结

2、外商投资企业个性化服务指南及外籍个人信息资料收集整理、电子存档

3、涉税通软件统计报表、总结

4、各类总结及报表的统计与上报工作

5、欠税管理

6、社保费数据管理

7、税收应用软件应用

8、相关报表生成及征管质量考核（个体大户报告表、征管质量报表、征管报表、户型变动情况表）

（四）项目：核算管理（3种事务，对应计财股、基金办）

1、税收会统核算

2、税收票证管理

3、基金费核算

（五）项目：运维管理（3种事务，对应信息中心）

1、计算机软硬件设备及网络设备维护

2、中心机房管理

3、信息安全管理

二、质量管理办公室（6个项目种事务47种事务）

（一）项目：税费登记（8种事务，对应征管股、税政股、基金办）

1、登记管理（设立、转变、注销、报验、外出经营登记、停业、转非、证件宣告失效）

---10---

2、征管范围划分

3、户型调整

4、组织开展税务巡查、漏征户清理

5、验、换证

6、代征单位管理

7、社保费登记管理

8、全员全额扣缴管理（采集信息、数据上报等）

（二）项目：税费核定（3种事务，对应征管股、税政股、基金办）

1、税费款核定（1）业务辅导

（2）涉税信息传递交换和处理（3）核定审批

（4）汇总税款核定情况（5）行业组长管理

2、自开票纳税人定额管理

3、各类车船定额调整、监测

（三）项目：审核认定（15种事务，对应征管股、税政股、基金办）

1、缓缴税款审批

2、纳税信用等级评定（每两年开展一次）

3、延期申报

4、自开票纳税人资格认定（新申请人，提出申请后）

5、自开票纳税人年检（已认定自开票资格纳税人7户，每年

---11---初完成）资格取消

6、各项减免税审批、备案管理

7、税前扣除审批

8、退（抵）税管理

9、小型微利企业认定

10、对外支付管理

11、网上联合年检

12、征收方式鉴定

13、政策优惠认定

14、社保费征缴分类管理

15、其他税务认定

（四）项目：发票管理（5种事务，对应征管股、税政股）

1、发票印制、发放、库存管理

2、税控装置推广、使用和管理

3、发票检查

4、使用电脑开具发票管理

5、货物运输代开、自开票管理

（五）项目：税费申报（7种事务，对应征管股、税政股、基金办）

1、分局征管资料管理

2、各类报单印制及发放

3、多元化申报管理

4、年所得12万元以上自行申报管理

5、灵活就业人员社保费缴纳

---12---

6、城镇居民医疗保险

7、企业所得税汇算清缴

（六）项目：纳税服务（9种事务，对应所有股室）

1、一对一服务

2、重大项目服务

3、涉外企业服务

4、政策咨询服务

5、权益性服务

6、其他服务 7、12366等短信服务工作

8、办税公开

9、办税厅建设

三、纳税评估办公室（4个项目21种事务）

（一）项目：涉税审理（12种事务，对应业务股室）

1、税收规范性文件管理

2、具体税务行政行为审理、审核

3、增值税免抵退税附征税管理

4、两税信息比对

5、财产行为税信息比对

6、股权转让个人所得税信息比对

7、工资信息比对

8、重大税务案件审理工作

9、税务行政复议工作

10、税务行政应诉工作

---13---

11、税务行政赔偿工作

12、涉外税收审计

（二）项目：纳税评估（2种事务，对应业务股室）

1、纳税评估

2、土地增值税清算管理

（三）项目：稽查管理（5种事务，对应稽查局）

1、日常稽查

2、专项稽查

3、专案稽查

4、重大税务行政处罚备案工作

5、举报案件管理

（四）项目：依法行政（2种事务，对应法制办）

1、税收执法责任制工作

2、税收执法检查工作

---14---

附件2：

管理分局内设机构职能

一、综合股

综合股主要负责分局工作任务的组织调度、计算机硬软件管理、行政事务工作、涉税数据信息的分析处理。下设任务管理岗、综合事务岗、数据处理岗三个工作岗位。

（一）任务管理岗

1、负责接受上级派发的各项工作任务

2、负责工作任务调度

3、负责工作项目监测考核

（二）综合事务岗

1、负责经费管理、公务员考核、能级管理、学习教育培训

2、负责各项创建工作的落实，包括制定规划、办法及落实 ３、负责计算机软硬件维护、网络设备维护、信息安全管理

4、负责公文处理、税收调研及工作小结的处理与报送

5、分局领导交办的其他工作

（三）数据处理岗

1、负责税费计划制定、税费预测分析调查、所得税月季度分析

2、负责年度税费源普查、全国税收调查工作、税费源动态分析，编写专题调研报告及经济税源动态信息

3、负责按照分级监控的要求对重点税费源进行日常监控

4、负责内外部涉税信息传递交换

---15---

5、负责各类数据录入、征管户型调整、分局征管资料管理

6、负责各类报表编制并上报

二、管理股

管理股主要负责分局税费登记、核定、申报、发票和纳税服务工作。下设登记管理岗、核定管理岗、申报管理岗、发票管理岗、纳税服务岗五个工作岗位。

（一）登记管理岗

1、负责税费设立、变更、注销、三代等登记工作

2、负责开展税务巡查、漏征户清理

3、负责验、换证

4、负责全员全额扣缴的信息采集工作

5、负责年度重点税费源户的确定

6、负责征收方式鉴定

7、负责社保费征缴分类工作

8、负责岗位内的行政执法工作

（二）核定管理岗

1、负责税费款核定的以下环节（1）通知业主自报（2）典型调查（3）信息采集（4）初拟定额（5）下达定额

2、行业组长管理

3、负责岗位内的行政执法工作

（三）申报管理岗

---16---

1、负责多元化申报工作

2、负责年所得12万元以上自行申报工作

3、负责灵活就业人员社保费工作

4、负责城镇居民医疗保险工作

5、负责欠税费类型确认及催缴计划实施

6、负责岗位内的行政执法工作

（四）发票管理岗

1、负责发票用票核定工作

2、负责税控装置推广、使用和管理

3、负责发票检查

4、负责使用电脑开具发票管理

5、负责货物运输代开、自开票管理

6、负责岗位内的行政执法工作

（五）纳税服务岗

1、负责一对一服务、重大建设项目服务、涉外企业服务、政策咨询服务、权益性服务、12366等短信服务工作

2、负责办税公开

3、负责纳税信用等级评定

4、负责各类报单印制及发放

5、负责其他服务

三、评审股

评审股主要负责分局涉税事项的审核认定、税收日常检查、落实法制员工作制度及纳税评估工作。下设审核认定岗、检查管理岗、法制员岗、纳税评估岗四个工作岗位。

（一）审核认定岗

---17---

1、负责延期申报、缓缴税款的核查及上报工作

2、负责自开票纳税人资格认定和年检的核查及上报工作

3、负责各项减免税审批、税前扣除审批、备案管理及其他政策优惠认定的核查及上报工作

4、负责退、抵、免税管理的核查及上报工作

5、负责对外支付管理、网上联合年检、涉外税收审计等涉外税收工作

6、负责小型微利企业认定

7、其他审核认定工作

8、负责两税信息、财产行为税信息、股权转让个人所得税、工资信息比对

9、负责岗位内的行政执法工作

（二）检查管理岗

1、负责企业所得税汇算清缴

2、负责注销清算

3、负责土地增值税清算 ４、负责开展日常检查

（三）法制员岗

1、负责落实税收法制员工作制度

2、负责税费核定信息的复核

3、负责组织税款核定的集体评议、定额上报审批工作

（四）纳税评估岗

负责落实纳税评估办公室交办的工作任务

---18---

第二篇：浅析专业化管理

浅析税源专业化管理

随着纳税人数量不断增多，企业税务处理团队化、电算化、智能化水平日益提高，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。因此以风险管理为导向，按照科学化、专业化、精细化的要求，整合、优化和合理配置税收管理资源，大力推进税源专业化管理，才能适应形势的发展。本文将围绕税源管理专业化的有关理论和实践问题提出一些粗浅的看法。

基本要求

税源专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、深层次的专业化管理，但不是只要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务：

提高思想认识是基础。推行税源专业化管理，须通过开展深入广泛的思想教育活动，形成上有领导决策的决心及支持、中有各科室的信心与配合、下有工作人员的贯彻执行的工作落实格局，统一思想，凝聚合力，确保税源管理新模式的顺利推进。

强化协调配合是关键。税源专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。因此在推行中不能将各类业务彼此割裂，而应该各部门、各岗位明确分工、强化职责、密切协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

强化数据管理是核心。及时、准确、真实和完整的税收数据是信息管税的根基所在，是进行税收分析的生命线。因此在推行中需要通过制定严格的数据质量标准及数据采集规范，加强前期数据质量整改，强化数据质量考核，健全数据质量责任追究机制等措施，确保数据质量，保证评估分析结果的科学性、真实性和准确性。

深化纳税服务是保障。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。在推行中可以考虑诸如在纳税服务大厅设置专门的政策咨询岗、加强纳税申报提醒、丰富外网服务功能、与中介机构建立联动机制等措施，为纳税人答疑解惑、出谋划策，全面深化纳税服务。

稳步提高效率是目标。税收管理员由“管户”向“管事”的转变后权力受限，容易造成个别人员工作积极性差、责任心不强的问题。为保障征管效率得到提升，需要制定配套考核制度作为制度支撑：一是推行税收管理员能级管理评定制度，实行有差别的待遇，完善以能配岗、以能定级、以能计酬的新型管理体制。二是规范工作日志记录，明确记录事项、记录标准，按月评审，以此评价税收管理员的工作。三是强化日常考核，按月对税收管理员工作量、工作完成率及完成质量进行考核，考核结果与能级管理相挂钩。

实施关键

（一）要切实抓好税收风险管理。

税收风险管理是税源专业化管理的核心，同时也是重要抓手和关键环节：1.要用风险管理的理念和方法加强征管基础环节的税源专业化管理。要按照规模、行业、税种、存续时间、居民属性、交易形态类型等口径，做好纳税人户籍结构分类分析工作；要加快推进网上申报，促进数据信息情报化；要积极探索对网上交易税收风险的有效控管。

2.要突出对大企业实施以风险控制为重点的专业化管理。税源管理部门对大企业实行分类集中管理，建立大企业沟通机制，积极帮助大项目大企业建立和完善管理制度，强化内控机制建设，帮助其提高管理水平，降低税务风险，充分发挥税收职能作用。

3.针对中小企业面广量大、内控制度缺失、财务核算不规范等特点，实施以行业性风险监控为重点的专业化管理。要综合考虑中小企业行业聚集度、税源规模、贸易方式、产品品种等多种因素，根据不同行业企业的经营和核算特点，细化各行业管理的特殊要求，总结分行业税收风险管理的方法和规律；要突出重点、渐次推进，健全实用性强的行业纳税评估模型和指标参数体系，分行业进行风险特征的筛选、分析，深入开展行业纳税评估。

4.深入分析各税种管理中的风险领域、环节和项目。要完善增值税抵扣管理、完善税种、行业风险管理指南、完善所得税税前扣除审核工作，健全业务专家团队专业化评审制度；配合做好企业所得税评估数据库建设，进一步加强对重点风险项目的分析应对。继续加强税种联评、征退税联评，加强税种风险信息与发票风险信息的综合应用，提高管理效能。

（二）要积极探索适合本局实际的税源专业化管理方式。

各地税源结构、人员配置有着明显差异，因此，推行税源专业化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索适合本地实际的税源专业化管理方式。

（三）要增强税源专业化管理队伍素质。

这是推行税源专业化管理的关键。一方面，要根据不同的税源专业管理岗位，结合完善税收管理员制度试点，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好；另一方面，要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，数量精干、类别齐全的税收专业人才队伍。

（四）要建立健全税源专业化管理的制度保障。

税源专业化管理必须有一整套严格的规章制度作保障，才能真正发挥其应有的作用。因此，建立一个以信息技术为依托的适合于税源专业化管理的新的岗位职责体系至关重要。岗责体系是由机构设立、岗位设置、岗位职责、工作流程及其与软件应用系统的对照关系等组成，它是税收征管机制得以正常运行的制度保障，制定税源专业化管理岗位职责体系形成了上下统一、分工合理、运作有序的税收征管工作新格局。

第三篇：专业化管理

一、《山西省国家税务局税源专业化管理试点工作实施方案》

1、指导思想：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分类分级管理为基础，以信息化为依托，以风险分析和纳税评估为重点，以完善运行机制和人才队伍为保障，努力构建税源专业化管理新体系。

2、四个原则：坚持机构稳定职能转换的原则；坚持基于信息化的原则；坚持分类分级管理的原则；坚持“一体化”工作制度原则。

3、工作目标

（一）建立风险目标规划、征管信息管理、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考评等为主要环节和顺序的税源专业化管理流程。

（二）构建职责清晰、分工明确、衔接有序、运转顺畅的税源专业化管理岗责体系。

（三）建立全省统一的风险管理应用平台。

（四）逐步建立与税源专业化管理要求相适应的人才队伍。试点单位税收分析人员要占税收管理人员数量的10%以上，从事纳税评估的人员要占税收管理员数量的30%以上。

（五）纳税遵从度得到较大提高。风险应对（纳税评估、稽查）收入占年税收任务的3%以上。

4、分类：

（一）实施税源科学分类。按照“规模+行业”及其风险发生规律进行分类。首先，按规模大小分为重点税源、中小税源和个体工商户三类；其次，根据当地税源结构和行业分布状况，对同一管理层级的纳税人可再按行业进行分类。

5、流程：建立风险目标规划、征管信息管理、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考评等为主要环节和顺序的税源专业化管理流程。建立以申报受理、纳税评估、税收征收、税务稽查、争议解决为主要环节和逻辑顺序的征管流程。

6、税源管理职责分为税源专业化管理职责和税收基础管理职责两大类。

7、三个主要工作：注重信息采集、强化风险分析、突出纳税评估。

8、具体模式：市

1、在税源与征管状况监控分析一体化制度领导组领导下，由征管科技部门牵头、各业务部门参加，开展各类风险分析，大企业、稽查局、国际税务直接实施风险应对。县

2、在税源与征管状况监控分析一体化制度领导组领导下，征管部门牵头，负责风险分析、汇总、排序、应对任务的整合下达和绩效考核；办税服务厅和税收管理员分别负责申报、财务信息及第三方信息的采集工作；一个或两个税源管理科（股）专门从事纳税评估工作，其他税源管理科（股）专门从事税收基础管理。

二、《太原市国家税务局税源专业化管理试点工作实施方案》

1、6个试点单位：大企业税收管理分局、直属税务分局、迎泽国税局、杏花岭国税局、尖草坪国税局和清徐国税局。

2、工作思路：以外部“行业+规模”税源分类和内部分解征管职责为基础，以信息管税为依托，以核查申报纳税的真实性、合法性为重点，以优化机构设置、合理调配资源、明确岗责体系为保障，逐步实现由“分户到人、各事统管、单兵作战”向“按事分工、分权制衡、团队协作”转变，进一步提高税源管理的质量和效率。

3、四个结合：坚持管户与管事相结合；坚持行业与规模相结合；坚持管理与服务相结合；坚持机构重组与资源整合相结合。

三．

三、史局长（分类税源分解职责 应对风险突出评估 积极稳妥地推进税源专业化管理工作）

1、指导思想：在遵循税源管理规律的基础上，以提高征管质效为目标，以现代管理理论和方法为指导，以风险管理为导向，以分类税源和分解职责为基础，以信息化为支撑，以纳税评估为重点，以创新体制机制为保障，充分运用信息管税等手段，进一步提高税收管理的质量和效率。

2、实施税源专业化管理，关键是对外进行税源分类（行业+规模+特定业务），对内进行职责分解（“扁平化”，市县均承担税源管理职责，不同部门岗位科学分解合理分工，建立“权责明晰、分权制衡、流程制约、全程监控”的征管内控机制）。

3、在实施税源专业化管理过程中，信息管税、风险分析、纳税评估和税务稽查是重点，重中之重是纳税评估。

4、在分类税源和分解职责的基础上，利用内外部信息开展风险分析，根据不同的风险采取相应的应对措施，以防范和化解税收风险，提高征收率和执法水平，是税源专业化管理的工作流程。采集、整理、共享内外部信息是税源专业化管理的前提和必要条件。通过内外部信息的对比分析，查找出风险纳税人，是税源专业化管理的基本手段。根据纳税人的风险大小进行风险提醒、约谈举证、实地核查的纳税评估，是税源专业化管理的重要手段。专司偷逃骗税及发票违法案件查处的税务稽查，是税源专业化管理的必要手段。离开这一前提和三个手段，税源专业化管理将难以有效实施。

5、总局税源专业化管理工作总体思路：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，构建税源专业化管理新体系。

省局提出了“一个前提、两个体系、三项重点、四个保障”的总体要求，即保持“机构不变、职能转换”这个前提，积极构建工作和岗责两个体系，突出抓好信息采集、风险分析、纳税评估三项重点，建立健全制度、机制、科技、专业队伍四个保障。

市局：一个原则、两个基础、三个体系、四个重点和五个保障：以提高征管质效为目标，坚持区分两种情况、分别组织实施的原则，以对外分类税源和对内分解职责为基础，以建立岗责、流程和考核评价体系为支撑，以信息管税、风险分析、纳税评估和税务稽查为重点，以组织、制度、机制、人才和科技为保障。

6、处理好6个关系：处理好专业化分工与效率的关系。处理好管户与管事的关系。处理好专业化管理与基础管理的关系。处理好专业化管理与纳税服务的关系。处理好专业化管理与组织收入的关系。处理好机关与基层的关系。

第四篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第五篇：税源专业化管理浅析

税源专业化管理浅析

我国政治经济形势的跨世纪发展，对税收征管提出了新的更高的要求：一是随着社会主义市场经济体制的确立，我国政府职能发生了根本性的转变，要求税收征管必须严格按照依法治国方略，规范执法行为，为促进市场竞争营造公平的外部环境；二是多种经济成份和利益主体的并存，要求税收征管必须在确保国家税收不断增长的同时，自觉尊重纳税人的权益，进一步提高行政执法水平和文明服务质量；三是税源结构和经营方式的多样性，要求税收征管必须在加强税源监控的前提下，合理配置现有征管资源，实行集中征收、重点稽查，以最大限度地提高税收征管效率；四是我国已进入的WTO将使我国融入全球经济一体化的大潮中，要求税收征管必须符合国际惯例，征管制度和程序更加规范、透明；五是社会经济规模和企业经营范围的迅速扩大，以及电子商务和跨国经营的大量出现，传统的手工作业已经不能适应这种新变化，要求税收征管必须充分运用现代技术手段，建立统一高效的税收网络和征管机制。

对照来看，我国税收征管经过“两分离”、“三分离”尤其是“五结合”的改革之后，虽然取得了许多重大的阶段性成果，但仍然存在一些不容回避的深层次问题与困难。比如：税收收入虽然连续几年保持了高速度的增长，但各种偷税骗税、漏征漏管现象仍然大量存在；税收征管格局虽然基本实现了由传统的管户制向管事制的转变，但“疏于管理、淡化责任”又成了当前税务管理的突出问题；依法治税和文明服务虽然强调了多年，但由于行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，税收工作中的随意性仍然十分严重，对纳税人的管理和服务水平还有待进一步提高；税务系统信息化建设的进展虽然很快，但应用软件的开发管理缺乏整体性和系统性、信息共享和利用程度较低、对信息化的重要性认识不足等已经成为进一步改革的严重障碍。这些问题的解决，只有立足于社会经济发展的现实需要，结合既往改革已经取得的成果进行统筹考虑，才是切实可行的选择。市场经济讲求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整个社会来说，就在于合理分工，实现资源的优化配置。将这一原理运用到税收工作上来，就是要在合理分工的基础上实行税收的专业化管理。分工基础上的专业化，有利于充分利用已经取得的改革成果，优化配置现有征管资源，突出优势，激发效率；有利于现代科技的推广应用，更及时地发现和纠正现行应用软件的不足，促进技术更新；有利于提高税务人员的工作技能和熟练程度，形成专精人才，提升整体素质；有利于明确责任，强化管理，促进结构完善和组织创新。总之，实行专业化管理是新形势下提高税收征管质量和效率、优化税务队伍和内部管理的现实选择。

问题的关键是：与现代信息技术相适应的税收征管究竟应该采取什么样的组织形式？传统的税收征管组织是按行政区划层层设立全能型分支机构。这种“金字塔式”的等级管理体系的弊端很多：（1）制定决策的核心机构与执行决策的下属全能机构之间以及按地域划分的各下属全能机构之间相互分离，无法对信息时代复杂多变的税收环境作出快捷的反应和调整，应变能力差。（2）信息交流不畅且易失真。由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，因此，信息在各管理层级之间传递时容易被过滤和扭曲，导致决策失误；层层请示汇报和级级开会传达也是造成决策迟缓、政令不畅的重要原因。（3）由于管理层次多，层次间和部门间的计划、协调和控制殊为复杂，难以形成顺畅的协调机制和严密的监督机制；“一级多能和一员多职”，权力得不到有效的制约，容易导致以税谋私，滋生腐败。（4）随着管理层次及管理人员的增多，管理环节和费用相应增多，势必推动管理成本的上升。

旧的岗责体系是与传统的税收征管模式相一致的，因而不能适应税收专业化管理的需要，其不足之处主要是：（1）体系的模糊性。囿于传统税收征管观念的束缚，近年来，尽管也出台了一些税收征管法规和制度规定，但总的来说，符合税收征管实际及发展方向的、具体细致的操作管理制度和操作规范系统还没有真正建立起来，或不完善，或不细致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落实，造成税收征管工作运行不畅，整体运行质量不高。（2）岗位的落后性。传统模式下建立起来的岗责体系，其岗位设置既不能适应集中征收、分类管理、重点稽查的需要，也不能满足CTAIS对业务工作流程的需要。（3）执行的软弱性。岗责体系发挥作用的关健是严格执行，但在具体实施过程中，受执法尺度、执行标准、社会关系、个人感情、行政干预等因素影响，常常使岗位责任追究很少落实到位，削弱了岗责体系的严肃性和监管效力。（4）考核的不确定性。运用合理的指标，科学评价各岗位工作是落实岗位职责的重要方面。旧岗责体系的考核往往局限于定性评价和对表面现象的判断，缺乏系统的、细致的、规范的、量化的考核指标体系，不仅影响考核效果，而且不利于调动工作积极性，也难以为税收管理决策提供准确的参考依据。

1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。

2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。

4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。

(一)转变传统管理观念。适应新形势的要求，大胆创新税收专业化管理方法。一是尽快实现税收管理专业化由“管户制”向“管事制”全面转化，理清对税收专业化管理的认识。二是税收专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关，对税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式。三是要避免简单机械地理解专业化，不能把专门化等同于专业化。

(二)强化税收风险管理。风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同征管事项管理的全过程，实行税收专业化管理的目的，是为了化解税收管理风险，而风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务是一个系统工程，因此，在今后的工作应着重思考和研究如何界定税收管理风险，为税收管理人员开展风险应对提供目标、指导和支撑。

(三)加强信息资源采集利用。税务机关实现应收尽收，要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。加强税源管理、夯实税基，其实质就是提高信息的完整性、准确性。在税务和经济社会的信息化进程中，仍有大量信息游离于税收管理信息系统之外，其中既有纳税人有意隐瞒的因素，也有信息化程度不高的因素，还有应用水平的问题。要有效提高涉税信息的完整性、准确性，应依靠人机结合，加快信息化建设，尤其是与第三方的信息共享。

(四)进一步培养高素质专业人才。对高素质专业人才培养使用，重点在提高实战能力上下功夫。一是分层培训。对操作层的管理人员进行“专才型”培训，主要针对基础知识、操作技术和业务管理技能开展培训，对管理部门负责人重点进行“管理型”培训，着重提升管理能力。二是分级激励。对同一类别的管理人员实行分级管理，对从事高风险级别的管理人员给予较高的薪酬或奖励，使管理人员更倾向于提升自己综合管理水平。