税收论文题目(528个)

第一篇：税收论文题目(528个)

毕业论文（设计）

题 目

学 院 学 院 专 业 学生姓名 学 号 年级 级 指导教师

毕业

教务处制表

毕业

毕业

毕业

二〇一五年 三月二十 日

税收论文题目

一、论文说明

本团队长期从事论文写作与论文发表服务，擅长案例分析、编程仿真、图表绘制、理论分析等，专科本科论文300起，具体信息联系

二、论文参考题目

我国地区经济协调发展的税收机制研究 税收促进我国基金会的发展研究 促进钢铁行业发展的税收政策研究 论我国税收立法中存在的问题及其完善 税收计划管理研究 税收立法权之规范研究 税收执法程序若干问题研究 税收保障制度体系的构建 税收领域信用问题的研究 税收筹划法律问题研究 对我国外商投资的税收政策研究 我国税收流失问题分析 论税收法定主义

税收公平视角下的税收优惠制度研究 我国地方税收征管效率研究

基于可持续发展的我国涉农企业税收法律制度研究 企业并购有关税收问题研究 税收优先权研究

河北省经济增长和税收收入的相关性研究 税收征管制度的国际比较与借鉴 电子商务的税收征管法律问题研究 论税收代位权

论我国税收立法权限体制的完善 我国现代税收管理体制改革及完善初探 我国企业税收负担水平实证研究

构建云南国税系统税收收入质量评价体系研究 我国外资企业税收政策的历史考察与理论分析 税收对企业人力资本投资影响的分析 税收立法权的宪法配置

基于数据仓库的税收分析预测系统的研究与设计

税收行政执法程序研究

现代企业筹资活动中的税收筹划研究 跨境电子商务对国际税收法律制度影响研究 论税收优先权

企业所得税税收筹划及相关会计问题研究 税收优惠的理论与实践探讨

跨国电子商务中的所得税税收管辖权问题研究 生态税收制度的理论基础与实践经验 我国税收优惠政策的现状及其优化分析 我国税收刑事立法缺陷分析及其补足研究 滥用税收协定问题研究

论我国税收法制建设的问题与对策 美国税收战略管理及启示 构建我国绿色税收体系研究 税收代位权问题研究

我国税收管理发展的探索 我国企业投资税收筹划理论研究 税收之债不履行的私法调整机制研究 关于我国税收合法性问题的研究 税收契约论研究

中国地方政府间税收竞争策略及其效应 高新技术企业税收筹划研究 我国税收征管绩效分析 我国税收筹划法律规制的研究

美国企业年金计划税收优惠政策及其对中国的启示 上海市企业年金税收优惠政策的成本研究 问题视阈中的民族乡税收优惠政策研究

论珠海市建筑安装行业税收征管存在的问题及对策 我国税收公平目标的再思考及其制度选择 我国税收竞争力研究

地方税收管制中的服务机制研究 日本国际税收制度及其演变

WTO背景下我国税收法律制度问题研究 关于完善我国房地产税收法律制度的思考

完善国际税收情报交换中纳税人权利保护的法律思考 广西税收增长与经济增长关系的实证分析 税收调节居民收入分配差距研究 网络交易税收征管的法律问题 电子商务税收法律问题研究 论我国绿色税收法律制度的构建 俄罗斯经济转轨中的税收体制改革 论程序正义与我国税收法治建设 担保行业税收筹划策略初探

中国税收增长中相关财政风险的实证研究

政府税收质量：不同经济发展水平国家比较分析——兼论我国税收制度及其目标模式

中国税收立法研究

基于企业视角下的税收筹划研究

企业国际化发展中税收政策运用的国际比较 加强我国建安行业税收征管的研究

试论依托信息化平台推进税收全面质量管理 中国视角下跨国公司与收入来源国的税收博弈 试论我国税收征管的完善

国际税收协定中受益所有人概念探析 略论我国的税收强制执行

税制分权改革、地方政府行为异化与上市公司税收遵从行为 企业税收遵从行为影响因素研究:公司治理的视角 国际税收情报交换与纳税人权利保护研究 鼓励技术创新的税收政策研究 自然人税收征管研究

税收优惠对企业创新的促进作用

关于健全我国非营利组织税收制度的探索

税收政策对我国高新技术产品

出口国际竞争力的影响 论我国区域性税收优惠制度的完善 房地产税收政策的传导机制分析 关于绿色税收问题的探讨

可持续发展与绿色税收制度问题研究 企业年金税收优惠政策的微观经济效应研究 税收代位权制度研究 网络银行税收法律制度研究

税收效率与税收成本理论及其在当前税收工作中运用 如何从支付系统完善电子商务税收征管 资产证券化下税收问题的比较研究 改革和完善我国税收收入计划管理的思考 分税制改革对地方税收的影响及对策研究 环境税收法律制度国际比较研究

促进大学生就业的税收政策建议 促进银行业发展的税收政策研究 企业废业存在的税收问题及建议 税收政策对吸引FDI的评价 税收债权私法保障研究 从税收专制主义到税收宪政主义 县域经济视角的税收流失问题研究 促进汽车产业自主创新的税收政策研究 我国人寿保险税收制度的改革与完善 税收优惠政策对企业绩效的影响研究 论税收执法责任制

论我国租赁税收规范的建立与协调 论税收法治化

民办高校税收问题对策探析 我国企业年金税收优惠政策探析

经济全球化背景下中国银行业税收问题研究 税收征管模式的研究与应用 关于税收法治的探讨

我国沪市上市公司资本结构的税收效应分析 C2C模式电子商务税收问题探析 中小型企业融资税收政策:问题及对策

防控税收执法风险的法律研究 税收遵从度问题研究

税收契约论与税收遵从问题研究 论我国税收法治化建设 国家税收流失问题的对策性研究 金融危机下我国房地产税收的思变 大企业税收风险管理研究 税收立法权纵向分配的法律思考 企业税收筹划策略研究

税收政策对促进中小企业发展的经济学分析 欧盟税收情报交换及其对我国的启示 我国收入分配的税收调节政策

我国促进风险投资发展的税收政策研究 我国旅游业税收流失治理对策研究 税收立法体制之完善

以税收优惠促进我国养老金计划发展 涉外税收问题研究

借鉴国际经验完善我国促进循环经济发展的税收政策 FDI税收激励的两难选择

论鼓励企业年金发展的最优税收模式选择 从劳动的需求和供给看税收与就业的关系 税收权力论纲

基于税收文化视角的我国税收遵从问题研究 我国税收法制化研究

环境税收法律制度研究

我国企业纳税人税收遵从成本研究 治理税收流失的对策研究

中国现行税收执法权研究 税收立法中博弈关系的理论分析

中原经济区科技发展的税收优惠政策探析 现行中小企业税收政策浅析 从税收的角度论宪法的完善

哈尔滨市装备制造业经济税收形势预测分析 税收总水平变化规律研究 提高县域税收征管质量研究 中国税收法定原则入宪问题研究 税收流失风险管理研究 试论我国税收调控的法律实现 试论我国税收征管模式的完善

税收通则法之税收征收编立法问题研究 税收成本有关问题研究 构建我国税收法律体系的思考

论新征管模式运行中的税收征收管理问题 黑龙江省战略性新兴产业的税收激励政策研究 市场经济下税制改革的理论基础:税收相对中性论 邓小平税收思想解析

湘西土家族苗族自治州地方税收征管改革的难点与对策研究 我国税收滞纳金制度研究 和谐税收征纳关系的构建研究 “常设机构”税收法律监管问题研究 税收制度与税收征管的协调问题研究

我国烟草税收调整思路对财政收入及控烟影响分析

浅议行政强制法与税收征管法的冲突与协调——基于税收征管视角 论商业秘密的法律保护与国际税收情报交换制度

招商引资——税收减免竞赛

论“公正”重于“关护”———对中国就业弱势群体税收支持政策的哲学反思

电子商务税收法律制度研究 税收信息化及其影响分析

社会主义市场经济下的税收政策研究 基于税收遵从理论的税收征管模式完善研究 国内外税收流失问题比较研究

我国地方政府间横向税收竞争问题探析 地方税收立法权研究

税收通则法之税收确定编立法问题研究 我国物流行业税收问题研究

论中国税收法治建设中存在的问题及其对策 我国税收信用体系建设的策略研究 我国政府间恶性税收竞争问题研究 税收信用体系建构研究

关于制定我国税收基本法若干问题的研究 电子商务中的税收问题及其对策 税收流失的制度分析

四川省税收收入预测模型探讨及实证分析 浅谈基层个体税收征管问题及对策 江苏省税收收入与税源背离问题研究 防范税收执法风险的对策分析 中国—东盟自由贸易区税收协调研究 论税收立法权的合宪性控制 国际税收协调法律问题研究

税收遵从分析—试论构建新型税收服务体系 我国地区间税收分配问题研究

税收法定主义在中国的困境探析与对策研究 浅议新企业所得税下的税收筹划 中日应对金融危机的税收政策比较分析

略论税收法律制度与可持续发展的良性互动 农产品收购企业的税收管理问题与措施研究 中国地方政府间税收竞争机理及效应研究 我国税收征管模式的优化研究 税收结构的经济与政治基础 大企业税收专业化管理的思考和探索

基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划研究 税收不遵从行为分析及对策研究

重庆市渝北区地方税务局税收征管模式改革研究 论税收信息化建设与征管效率 电子商务税收征管及审计研究 促进慈善事业发展的税收政策研究 税收流失问题研究

我国涉外税收优惠政策调整的思考 税收的宪法学思考

企业所得税法中的非居民企业投资所得与国际税收协定的协调 广西高新技术企业创业税收政策研究 论以税收法定原则建构中国税收法律体系 浅谈我国现代税收文化的构建 推进税收行政执法

规范税收秩序 中国房地产税收制度改革研究 论税收法定主义

上海自由贸易区促进投资的税收政策研究 我国省级政府间税收竞争的研究

税收调节居民收入分配研究 税收政策与税收法定的背离与协调

我国地方政府间制度外税收竞争的法律思考 构建我国绿色税收体系研究 C2C电子商务税收法律问题研究

新征管模式下提高我国税收征管能力的研究

民族地区产业税收研究

促进区域经济协调发展的税收政策研究 税收超常增长的因素分析

中国“政府型”税收流失机理及其监管研究 试论我国税收立法面临的难题及对策 WTO与我国外资企业税收制度改革 税收犯罪证据调查研究 我国高技术企业税收筹划 中国税收优先权制度的存废之辩 浅析房地产企业土地增值税的税收筹划 广东省税收问题探析

运用税式支出理念管理和规范税收优惠 论企业所得税的税收筹划

访欧归来话酒税之一——英国的酒类税收制度 电子商务税收征管体系研究

税收客体归属认定法律问题研究

金融危机后我国中小企业的税收优惠政策研究 执法责任制下地方税收执法风险防范研究 应对国际税收竞争的税收政策研究

微观税收负担的实证研究——同业税负模型的应用 金融危机背景下我国房地产税收法律制度的完善

论我国人寿保险税收政策的完善 河北省新乐市税收流失与对策研究 现行征管模式下提高税收征管能力的研究 税收代位权制度研究 论我国税收管理制度的完善 山西省“十五”时期税收结构研究 论税收成本与效率

我国税收信息化建设问题研究

中国税收通则法税收征纳一般规则编立法问题研究

我国人寿保险税收政策研究

税收制度安排与我国西部地区经济发展研究 论税收法定主义

对我国涉外税收制度的基本分析与改革思路研究 论税收立宪

区域经济一体化中的国际税收协调机制研究 论我国电子商务的税收问题

我国税收收入占GDP比重下降的成因及治理方略 中国土地税收制度改革研究 中小企业的税收筹划 建立我国税收基本法的思考 电子商务中的税收问题研究 企业高管50万年薪的税收筹划 我国税收增长的实证分析

战略性新兴企业自主创新的税收政策研究

商业银行税收筹划策略探析

中小企业税收优惠中的执法风险防范研究 郴州市税收收入与GDP增长关系的实证研究

企业税收筹划风险控制研究 我国现阶段企业税收筹划问题研究 我国现阶段政府税收成本问题研究 重庆税收与经济增长的相关性研究

不对称国际税收竞争下我国税收政策选择研究 经济视角下我国税收筹划的战略选择 优化我国税收征收成本研究 试论国际税收协定中的饶让抵免条款 完善我国税收法律体系的思考 我国企业税收筹划的研究 中美税收立法程序比较研究 税收犯罪研究

我国税收行政立法权的合法性危机及其出路 浅析我国股票期权激励制度的税收方案 亚太地区经贸合作与国际税收协调 论我国企业重组的税收政策

中国地区间税收与税源非均衡性问题对策研究 我国分税制下政府间税收竞争研究 我国税收立法权配置问题研究

国际投资中的涉外企业所得税收问题研究 我国文化产业税收政策探析 南宁市房地产税收征管问题研究 我国税收执法风险及防范研究

税收效应对我国上市公司并购行为影响的实证研究 县级社会管理中税收征纳关系的改善研究 我国欠发达地区参与国内横向税收竞争的研究 西安市税收管理存在的问题及对策研究

我国低碳经济发展的税收政策研究 税收代位权制度研究

我国非营利组织税收优惠制度研究 税收遵从与我国税收激励机制的完善研究 中国税收制度变迁（1949-2011）我国环境税收法律制度研究 无形资产税收问题研究 房地产税收筹划法律问题研究 税收文化视角下的税收遵从问题研究 跨境电子商务税收征管法律问题研究 完善民族自治地方税收法律制度对策探析 我国中小企业运用税收优惠的博弈分析 税收调控：基于我国当前实际的政策选择研究 企业并购的税收筹划问题研究 我国城乡统筹发展中的税收政策研究

税收执法风险的规避研究 我国税收执法风险管理研究 税收优先权制度研究

横向税收竞争与区域经济差距的关系研究 教育发展的税收调控研究 企业税收负担与合理化对策 德阳市房地产税收征管问题研究 中国税收通则法争讼编立法问题研究 我国税收立法体制完善研究 税收法律关系研究

国际税收竞争中的我国个人所得税比较研究 关于我国建立税收基本法的研究建议 江苏省税收与经济增长关系的实证研究

税收基本法立法若干问题思考

中国税收政策执行过程中的问题分析与对策

中国海外投资税收激励制度研究 当代中国基层税收征管模式研究 地方政府间的非规范税收竞争分析 论我国税收流失及其治理 税收文化模型研究分析及其借鉴 实现经济增长的税收政策研究 我国税收与经济增长研究 论我国税收文化的构建

我国大企业税收专业化管理问题研究 对我国税收遵从行为的研究 税收征收成本研究

国际税收仲裁的法律问题研究

税收数据信息反映地区经济运行状况的实证研究 税收结构效应分析 国际税收情报交换问题研究

税收筹划法律问题研究 税收对就业的影响

汕头市中小企业增值税税收筹划研究 完善我国税收征收管理模式研究 我国应对国际税收竞争研究 国际税收饶让抵免问题研究 西部地区经济发展的税收政策研究 基于隐性税收的税收优惠效应研究

基于博弈论视角下的税收征纳关系协调研究 试论税收立宪

涉外税收优惠政策研究 我国税收征管效率的分析与评价 中英税收协定研究

国际税收竞争与我国税收政策研究 治理税收流失的对策研究

论税收程序的价值

论加强和改善我国的税收征管 论有害税收竞争的法律规制 论我国个人收入分配的税收调控 我国税收稽查管理研究 企业并购重组中的税收筹划

税收征管在税收超GDP增长中的贡献——测算方法、分析及展望 浅谈促进企业年金保险发展的税收政策 中国金融业税收政策研究 工业化进程中的农业税收制度研究 我国税收立法权纵向划分研究

完善大连市地方税收执法监督对策研究 电子商务税收法律问题研究 法治文化视野下的税收法定原则 大企业税收管理问题研究

中国企业对外直接投资的税收问题研究 电子商务领域税收法律问题研究 山东省地区税收收入能力测算研究

跨国电子商务引发的税收管辖权法律问题研究 税收公平原则与税收优惠政策研究 论税收撤销权

完善我国房地产税收法律制度研究

我国税收遵从的影响因素分析 电子商务中的税收问题研究 税收执法风险及其管理对策 税收优先权制度研究

我国多层次养老保险体系税收政策研究 唐山市经济发展与税收关系研究 变迁中的我国海关税收征管模式研究

湖南省税收收入增长与经济增长关系的实证研究

中国税收成本管理研究 我国电子商务税收问题研究 增值税税收流失及其防范对策研究 税收法律关系性质研究 民勇集团税收筹划研究

制定我国税收基本法的路径选择研究 电子商务环境下我国税收制度的调整与完善 从宪法涉税条款看我国税收法定主义的缺失 电子商务税收法律问题研究 税收法定主义与我国税法完善研究 九江市税收流失治理对策研究 我国税收执法环境优化研究 我国企业增值税税收筹划研究 浅析税收管理中的公平与效率 现行征管模式下税收征管优化研究

企业并购行为的税收筹划研究 环境税收制度法律问题研究

基于企业价值链的企业投资税收筹划研究 税收优先权相关问题研究

论我国科技研发的税收支持 税收收入计划管理的研究 宪政视野下的税收问题 完善我国税收法律制度的构想

企业税收筹划理论及其在我国的运作研究 石油行业税收问题研究 中国税收流失问题研究

促进我国房地产行业发展的税收政策研究 税收优先权研究

加强地方税收政策执行和征管审计工作的思考 税收财政原则、税收效率及税收公平

基于税收储蓄效应的企业年金税收优惠制度评析 关于税收数据深度分析应用的思考 研发费用、经济增长与税收贡献

浅析促进创业投资企业发展税收政策——兼论税收政策出台后保险公司从事创业投资的策略

经济全球化的税收效应与我国税制改革的政策取向 地方政府间税收竞争：问题、效应及治理 促进经济可持续发展的绿色税收研究

我国外商直接投资与税收收入的相关关系研究 促进循环经济的税收政策研究

中美双边税收协定与国内法适用的冲突与协调 税收的执法风险与防范 税收滞纳金制度研究

跨国并购中的滥用税收协定措施 A公司税收筹划研究

我国调控房价之税收政策存在的问题及完善对策研究

我国税收风险评估与防控机制研究 影响县域税收的经济因素分析

税收法定主义在中国的困境与出路探析 离岸金融市场及相关税收政策问题研究 论我国税收立法权的法律规制 博弈论视角下的税收信用问题研究 中外保险企业税收制度比较研究 强化税收政策调控房价的作用研究 降低税收成本问题研究

我国现代物流业税收法律制度研究 税收筹划法律风险管理研究

我国房地产保有环节税收法律制度研究 我国税收管理效率研究 论我国税收执法风险的法律防范 当前我国地方国税税收信息化建设研究

防控税收执法风险研究 我国税收立宪论 我国税收宣传问题研究

新公共服务理论视域下我国税收遵从成本降低策略研究 论我国税收征管资源的优化配置 我国人寿保险税收制度法律问题探讨 证券税收法律制度研究

略论税收执法风险的成因及其防范 基层税收计划的制定和执行 税收通则法之执行编立法问题研究 企业税收筹划法律问题研究 论跨境税收套利与国际税收体制

税收收入增长率与GDP增长率相关性分析

税收遵从成本问题研究 税收筹划风险及风险控制研究

第二篇：国际税收论文题目及要求

佛山科学技术学院

2011—2012学年第一学期

课程名称：国际税收课程论文题目：

班级：08国贸2班姓名：学号：成绩：

专业： ＿＿＿班级：姓名：学号：成绩：

（此处写题目）

1、全球经济一体化下，国际税收发展的新趋势探讨

2、电子商务下，常设机构概念的重新界定与认识

3、当今国际间重复征税及其对世界经济的影响

4、我国企业境外投资所得税政策的选择

5、抵免法在各国实践中的运用

6、关于当前情况下，对中国实行税收饶让抵免的思考

7、在华跨国公司的国际避税与反避税

8、国际税收筹划及其在实践中的运用

9、电子商务环境下，国际税收管辖权的冲突

10、当今跨国公司国际避税新趋势探讨

11、浅议国际税收竞争

12、论我过直接投资中所得税收政策的选择

13、跨国公司转让定价及其防范

14、跨国公司税收监管问题研究

15、国际避税地及其正负效应探讨

16、当前国际税收情报交换与合作的现状及问题

17、对预约定价协议制度的思考

18、论国际税收筹划

19、论国际税收协定发展的新趋势

20、应对国际税收竞争的税收政策选择

21、关于资本弱化税制的国际比较

22、转让定价与国际税收筹划

23、借鉴国际经验，规范我过区域税收竞争行为的探讨

24、欧盟的环境税收政策及其对我国的启示

25、国外税式支出预算管理的比较与借鉴

要求：

1、封面，页头，摘要、关键词3-5个、参考文献；

2、字数为3000以上，上交时间为4号之前。

3、题目3号加粗，标题小四加粗，正文5号字体。

第三篇：税收题目

一、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）

A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C立即停止支付应付纳税人的支付

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）

A、营业税B、企业所得C、消费 D、增值税

11增值税的基本税率是17%。（√）

12按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）

A经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√）

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）

A、税制与征管是否公平B、税率的高低 C、税负的轻重D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC）

A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、当月1日B、结算当天

C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的22下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23公平是效率的必要条件。（√）

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB）

A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）

A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）

A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策D、政策不公平

33、国际税收同税收的根本差别在于(B)

A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)

A直接税B、间接税

C价内税 D、价外税

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报

D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）

A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）

A、延期期限最长不得超过三B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金53增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×）

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。（√）

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税（√）

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）

A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力

C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱

63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）

A、修理手表B、装修房屋C、修汽车 D、金融业务

67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D）

A、收税要公平合理B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行 D、税收管理的经济效果要好

68、零税率就是免税（×）

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）

个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税

75、消费税采用的税率形式有（AB）

A、比例税率B、定额税率

C、累进税率D、平均税率

77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

A比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税

B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）

81、下列不属于商品劳务课税的是（A）

A、农业税B、消费税C、营业税D、关税

83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（√）

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（×）

93、税收制度的核心要素是（B）

A、征税对象B、税率C、税基D、税源

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。（√）

97、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）

A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为100、下列各项中不属于社会公共需要的有(AB)。

A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定

揭阳第一中学前身“榕江书院”，创立于清乾隆8年10月22日（公元1743年12月7日）

榕江书院于光绪三十年（公元1904年）改为“榕江高等小学堂”（八年制 的小学高年级，即6-8年级）和“榕江师范学堂”（招收高小毕业生或私塾优秀生的五年制初级师范），统称“榕江学堂”。

民国三年（公元1914年），经县长施入雍呈报教育部备案，改为四年制中学，称“揭阳榕江中学”，与金中、韩师并称岭东最高学府。

1925年改为三年制初级中学，换名为“揭阳县立中学”

民国二十年（公元1931年），曾办高中部，成为一所完全中学，并正式命名为“揭阳县立第一中学”，学生近千名。

1937年抗日战争爆发，10月，日机轰炸榕城，学校搬到棉湖镇（现属揭西）何兴道书院旧址上课。

1943年高中部搬回榕城原校，初中部仍留棉湖，称“揭阳一中棉湖分教处”。1945年3月校舍被日伪摧毁。抗日胜利后靠海内外乡亲父老，尤其是邑侨的资助，才在原址重建。

1953年，揭阳县人民政府确定一中为县重点中学

1958年起只办高中班，改名为“揭阳县第一高级中学”。“文革”期间被取消重点，与侨中合并，办成“二·二”制完全中学，改名为“五七中学”。不久又与侨中分拆，仍旧称“揭阳县第一中学”。[1]

1978年恢复为县重点，不久被确定为地县二级重点中学（后改为县重点）。1980年学制恢复为高中三年制。

1992年5月，揭阳撤县建市，一中成为市直属中学，1993年5月，揭阳市人民政府确定一中为揭阳市重点中学，1996年被评为揭阳市一级学校。2002年7月，揭阳一中又被省教厅评为“省一级学校”。

2006年7月，在老校区开设揭阳一中附属初中。

高中部迁至北河对岸的新校区，新校区在2005年动工兴建，2006年8月基本完成主体建筑，学校搬迁进新校区办学。

2007年12月，揭阳一中顺利通过广东省国家级示范性普通高中初期督导验收。2008年被评为“广东省国家级示范性普通高中”。

第四篇：税收论文

加强税源精细化管理的几点思考

税收征管工作作为一项政策性、业务性很强的管理活动，要提高其质量和效率，必然要实行精细化管理。强化税源管理是做好税收工作的基础，也是进一步深化征管改革，提高税收征管质量的客观需要。实现税收管理的科学化、精细化管理对全市地税系统全面完成各项工作任务和落实省局提出的“两提两抓”工作思路都具有十分重要意义。

一、对当前我局税收管理现状的认识

2010-2011年是西安市地税系统的“深化改革年”，征收管理是税务工作的中心，为了加强征管，堵塞漏洞，减少和杜绝管理分局之间及管理人员之间推诿扯皮、淡化责任、疏于管理的问题，达到不断完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率的目标。市局2010年以强化为民收税为中心思想，树立税收风险管理理念，深入推进依法治税，大力组织税费收入，全面深化地税机构和税收征管“两项改革”，着力提升信息管税、纳税服务、基层建设、队伍建设、思想政治工作和行政管理水平，充分发挥税收职能作用，不断更新管理理念，为提高征管质量和全面实施精细化管理打下了坚实的基础。

经过近几年的不懈努力，西安地税征管质量得到了很大的提高，但综观全局，税收管理现状仍不容乐观，具体表现为：一是个人所得税、营业税起征点和企业所得税税率降低等造成了较多的减税因素，但挖潜补漏的劲头不强、而税收漏洞仍然存在，如：土地增值税清算、企业所得税汇算清缴不到位的问题；个别出租房屋的行政事业单位和社会团体不申报或申报不实；商场出租房屋也普遍存在漏洞，商场在和商户签订房屋租赁合同时，降低租金比例，提高物业管理费，以躲避房产税的缴纳，而管理员对这种情况也没有完善的操作方法，安于现状，不愿踫硬，造成征管漏洞。二是在税源管理上以静态管理方式为主，对税源监控力度不够。由于现阶段专管员普遍管户较多，对重点税源的监控和分析只是停留在报表和数据上，深入企业去了解和掌握企业的生产经营情况、帐务核算情况以及税源变动情况不够。如纳税申报环节只是就表审表，就票审票，不能自动收集纳税人的生产经营和税源变动情况，对零申报、异常申报户检查管理不到位。三是在税收管理上偏重以税收计划任务为中心的管理方式，为纳税人服务，为经济的可持续发展服务做的不深、不细。四是纳税服务的质量还有待进一步提高。个别专管员办税效率不高，税收政策宣传不到位，纳税人两头跑、多次跑的现象还没有彻底解决；有的责任区责任人和企业沟通不够，在税收服务上还是被动式服务，主动性不强，税收服务还比较粗糙。五是征管系统的应用权限设置过死，影响征管质量和工作效率。六是临时性工作布置太多，不同程度影响基层工作的整体安排。在日常税源管理工作中，上级布置的临时性工作占了很大比重。临时性工作太多，基层部门疲于应付上级布置的各项突发性工作，税收管理员经常充当“救火队员”的角色，配合做好各类企业的检查、核查、统计、调研和管理工作，这种工作方式，成效虽然不大，但工作量却很大。平时市局各科室要求报送的表格多，统计资料多，基层经常要应付科室部门要求报送的各种表格和统计资料，而这些资料上报完全可以通过成熟的征管软件完成，而让基层部门统计，大大降低了征管系统的应用效率，机关为基层服务的功能得不到充分的体现。

二、税收精细化管理的内涵及原则

税收精细化管理是管理理念、管理手段和管理方式的创新，是“以计算机管理为依托，以过程控制为手段，以全面提高征管质量和执法水平为目标，融岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体，实现管理、控制、预防三者有机结合”的管理体系。

实践税收精细化管理是一项创新工作。做好这项工作，应当遵循以下四项工作原则。

（一）依法行政原则。依法治税是税收工作的灵魂，税收管理创新必须遵循依法治税的原则。实践税收精细化管理，一方面应当在坚持依法治税的前提下开展工作，体现依法行政和依法治税的要求，严格遵循现行各项税收法律法规，尤其是现行的一些税收优惠政策和《行政许可法》等行政管理法规的规定。另一方面，税收精细化管理本身也是为了进一步规范税收执法，提高税收执法水平，提高税务部门依法行政的能力，不断提高税收执法质量和依法行政的管理效能，促进税务部门依法治税水平的提升，同时也规避了税收管理员在执法过程中的风险。

（二）科学管理原则。推行税收精细化管理不仅仅是对现有规章制度的补充修订，应当体现科学管理的特征，要借鉴、吸收当代管理科学先进的管理理念、原理和方法，结合地税工作实际进行创新，整合形成一个完整的体系。税收精细化管理应当体现工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系精湛，实现税收管理的科学化。

（三）注重实效原则。推行税收精细化管理应当求真务实，立足于提高税收管理的质量和效率的核心和精髓，解决传统税务管理方法的薄弱环节，要注重制定工作标准，实行过程控制，强化绩效考核。通过制定和实施税收精细化管理标准，不断提高税收管理质量和效率，减少征纳双方的办税成本。

（四）简便易行原则。推行税收精细化管理应当做到指标科学明晰、标准规范统一、操作简便可行。同时，税收精细化管理的实施应当以信息技术为支撑，以计算机自动考核为主，设置预警提示，实施全程控制。

三、税收精细化管理的目标

精细化管理是以精细操作为特征的科学管理。精就是要精确，要精益求精；细就是要重视细节，特别是关键细节。实施精细化管理必须摒弃“粗放式”管理，实行标准化管理、程序化管理、数据化管理，进行动态管理、分类管理，全面透彻地掌握涉税信息，实施细密有效的控制，实现深度管理。最终达到三个转变：即一是从“税收征收为中心”向“以全心全意为纳税人服务为中心”转变。二是从“计划经济条件下的税收任务型管理”向“市场经济条件下依法治税的税源管理”转变。三是从“手工劳动为主的粗放型工作模式”向“依托信息化技术为支撑的集约化工作模式和提高干部素质”转变。

四、实现税收管理精细化应抓住的工作重点

税收工作要实现精细化管理，必须着力抓好以下几个方面的工作

（一）加强重点税源管理，把握组织收入工作的主动权。牢牢把握辖区重点税源状况，进行综合控管。结合经济状况、市场发展趋势、政策变化等因素，按月对重点税源分行业、分税种进行收入预测，定期到重点税源企业实地调查，不断完善税源管理措施，促进地方经济持续、快速、健康发展。

（二）进一步明确税收管理员工作标准及相关职责。税收管理员既要负责日常检查、纳税服务等日常管理工作，也要负责核实税务登记和纳税申报等信息，提高基础数据的质量，更为重要的是，税收管理员还要负责所管税源户的调查与了解，采集和获取相关的涉税信息（采集活信息），并将信息传递到下一环节。税收管理员制度的实施可以充实和加强征管部门的力量，优化税收管理业务流程。一方面通过对纸质资料与电子信息进行比对，以确认电子信息的准确可靠，夯实税源监控管理的基础。另一方面根据从不同渠道获取的相关信息，开展纳税评估，针对评估结果，提出采取具体监控措施的建议，进而提高税源监控水平。

（三）加强对税收管理员的管理，建立健全税收管理员制约机制。税收管理员由管理分局或税务所按管理要求按月提出下户计划，实行双人下户制度，并接受行政执法和行政监察的监督。

（四）税源管理工作的信息化。税源管理科学化、信息化依靠的是大量系统、准确、齐全的数据信息。信息可分为内部信息和外部信息。内部信息包括登记认定信息、纳税申报信息、税款征收信息、企业财务信息等，外部信息包括企业的生产经营信息、财务核算信息、资金流转信息等。当前我局结合征管系统的更新，按照统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全的原则加快信息化建设步伐。努力实现数据集中，大力整合信息资源，提高信息共享和运用水平。同时，还必须建立科学的信息化管理体系，逐步建立健全各项信息化管理制度。

（五）继续抓好干部的学习，提高整体素质和管理水平。要求全局干部既要熟悉税收征管系统，又要精通和熟练操作本职的业务。其次进一步规范和拓宽计算机使用质量和范围，在使用征管信息系统的各类软件时把好四关：把好数据的采集关，保证数据的完整；把好数据录入关，保证数据的准确；把好数据审核关，保证数据真实；把好数据在新系统中的检测关，保证数据一致性，可用性。通过加强税收信息化建设，不断提高税收征管的效率。

五、对税收精细化管理的几点思考

（一）实践税收精细化管理，在税收管理思路上实现新的转变

科学化、精细化管理是深度管理，也是细节管理。科学化管理就是要从实际出发，探索和掌握征管规律，运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管薄弱环节，不断提高管理效能。

1、税收管理思路要由粗放式向精细化转变。要克服税收预测准确率不高、税收管理相对滞后等问题。

2、建立与落实国家税收优惠政策相适应的税收管理制度，为完善税收执法提供制度保障。针对国家扶持经营规模小、营业额小的弱势群体，实现共同富裕、建设和谐社会的精神，转变管理思路，根据“抓大、控中、放小”的原则制定相关措施，明确管理侧重点，提升税收管理效率。

3、在制度建设方面，要有效地避免“效率陷阱”和“执行泥潭”。既要把握好细化的度，避免出现精细化导致效率降低的极端现象，又要充分考虑执行人的反应，注重制度的实际可操作性，精细并不等于抓住芝麻、漏掉西瓜，并且要严格落实国家税收政策，不折不扣的贯彻执行，严防搞形式主义，切忌变通执行或死板教条、劳民伤财、不求实效的现象。

（二）加快信息化步伐，提高管理层次，实现监控管理的信息化

1、激活信息资源，夯实管理基础。以业务重组为主线，实现优化整合，当前税务机关应切实将以业务重组流程再造做为一项重要工作来抓，按照简化办税程序、优化资源配置、下放审批权限、提高办事效率的要求，进一步推进税收业务整合再造，变以职能划分的结构设置为以流程为导向的业务结构设置，窗口部门的业务职责要灵活，不必过于死板。

2、要依托科技手段，整合、优化监控管理工作流程和监控分析方法，逐步提升监控管理工作层次；建立社会化的税源监控网络，要主动争取各级政府的支持，加强与财政、工商、银行、技术监督等部门的沟通和联系；推进信息化税收服务，借助现代科技成果改进征管手段，将税收服务通过网络与信息技术进行集成，为纳税人提供优质、规范、透明的服务。

（三）健全岗责考评机制，促进评价考核精细化 建立一套行之有效的以“管理责任区”为单位的工作业绩综合考评办法，按照难易程度、责任大小进行量化，对管理人员的日常工作进行严格考核，考核重点不仅包括工作目标考核，同时包括服务质量考核。服务质量不仅包括根据岗责体系作为管理员日常工作应该做到的一些工作规程和质量目标，纳税人办税满意度、税收政策宣传、咨询和辅导程度等，还应包括管理责任区范围内的纳税人违法违纪行为情况。对纳税人发生的违法违纪行为，如属管理员管理不到位造成的，按照过错责任追究制的规定进行责任追究，从而促进和提高管理员的服务意识和服务水平，提高税务机关的管理质量，达到日常监控和管理的目的。

（四）以税源监控机制为基础，促进管理方法精细化

通过户籍管理实现对纳税人全方位静态和动态的监控，并定期对辖区内的漏征漏管户进行清理检查。要采取适合于管理对象的管理方法，全面深入地分析、监控纳税人的生产经营、基础税源和纳税情况。对重点税源企业强化对物流、资金的监控分析，综合评价企业的生产经营能力；对中小企业建立税负预警体系，对纳税人申报的真实性和准确性进行综合评定；对个体纳税户，实行“三位一体、源泉监控”，即把个体税收划分为起征点以上、临界线和起征点以下三个区位，区别不同特点实行不同的管理方法，从源头上提高个体税收的监控和管理水平。其二，加强日常检查。制定《税收日常检查管理办法》，充分运用日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。但日常检查要有计划、有记录，并及时提出报告。要做好对各类信息的接收、录入、储存工作，并经常进行清理，实行动态管理。充分运用“一户式”档案信息，加强税源分析和纳税评估，切实提高税收征管水平。

(五)强化服务，诚信办税，实现税收服务精细化

税收管理员应加强和企业之间的联系，为税收服务精细化提供有利条件。一是要诚信办税，在为纳税人办理各类涉税事务时，政策明文规定的，要不折不扣执行，政策允许范围内的事，抓紧时间及时办理，做到纳税事项一次性告知，避免纳税人来回跑，在税法允许的前提下，尽量满足纳税人的实际需要。二是推行税前告知，税前及时将每时期的税收政策及各种涉税要求通过各种渠道和形式告诉纳税人，不断提高税收执法的公开性和透明度，在源头上减少或避免纳税人由于对税收政策及有关规定了解不及时或理解不透彻而引起的税收违规违法行为。三是开展税中辅导，合理安排时间，定期上门了解纳税人的涉税状况，掌握纳税人的纳税信息，适时地进行纳税辅导和财务辅导，指明其存在问题的原因和所违反税收政策的具体问题，消除企业发展中的税收隐患。四是税后回访，对纳税人的政策理解情况和税收辅导情况定期回访，对不能全面理解和把握当期税收政策的纳税人重开“小灶”，对税收辅导中出现的问题调帐不及时或者纠正不到位，要实行“二次提醒”，督促企业纠改到位。通过精细化服务建立一种责任区管理人员积极主动地为纳税人提供优质高效服务，纳税人更加自觉、主动、积极地诚信纳税的新型税收征纳关系。

第五篇：个税题目汇总

个税题目汇总

38.限制性股票所得的应纳税所得=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）/2*本批次解禁股票分数—被激励对象实际支付资金总额*（本批次解禁股票份数/被激励对象获取的限制性股票总份数）

39.钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不清。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳的个税是？

1)纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照转让收入15%核定为原值和税费

2)剩余1万股属于个人转让上市公司的流通股股票，暂免征收个税 应缴纳个税=30000*8*（1-15%）*20%=40800

40.10年某上市公司员工周某以1元/股价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税？ 公式不熟悉：

应按税额=（4+7）/2*30000-1*50000*（30000/50000）=13500

44.依照个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）A偶然所得B财产转让所得C其他所得D劳务报酬所得 答案C / 15

45.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个税？ 知识点：向中国教育发展基金会捐赠可以全额扣除。

46.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是（）

A个人用限售股接受要约收购 B个人持有的限售股被司法扣划

C个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额

D个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股 答案D A转让收入以要约收购的价格计算

B转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算 C转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算

48.根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（A加强利息所得征收管理 B加强拍卖所得征收管理 C加强限售股转让所得征收管理 D加强企业转增注册资本和股本管理 E加强非上市公司股权转让所得征收管理 答案BCE 需要理解透彻选项意义AD是加强利息股息红利所得征收管理 / 15）

10.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2014年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2014年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2014年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。A.4626.82 B.4449.55 C.4343.18 D.4715.45 【答案】B 【解析】在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数）；所以约翰2014年12月在我国应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。

11.中国公民李某2014年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。A.14885 B.10985 C.13740 D.12485 / 15

【答案】C 【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免税，超过3倍数额的部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在工作年限数平均（超过12年的按12年计算）。所以李某取得的补偿收入中6000×3×12=216000（元），免征个人所得税，确定税率：（360000-216000）÷12-3500=8500（元），适用税率20%，速算扣除数555元，应缴纳的个人所得税=（8500×20%-555）×12=13740（元）。【提示】解除劳动关系的补偿收入。马上联想到：3倍工资、12年。

12.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2014年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2014年12月应计算缴纳的个人所得税为（）元。A.2925 B.1020 C.1275 D.3445 【答案】D 【解析】企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计算个人所得税。确定税率：36000÷15+3000-3500=1900（元），适用税率10%，速算扣除数105元，李某当月应缴纳的个人所得税=（36000+3000-3500）×10%-105=3445（元）。注意：哪些是后面乘以月份，哪些是直接大金额一次乘 / 15

13.中国公民李某2014年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。A.3200 B.2240 C.2000 D.2560 【答案】B 【解析】该项所得的应纳税所得额=15×10000×80%-12×10000×80%-6000÷10000×（10000×80%）-8000=11200（元），李某应缴纳个人所得税=11200×20%=2240（元）。

【提示】债券（有价证券）卖出所得 = 收入-买价及费用。因此买入债券和卖出债券所发生的相关税费都是可以扣除的

19.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 【答案】D 【解析】企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。【提示】以下情形不征收个税： / 15

①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

②企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

③企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

22.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。A.30元 B.270元 C.300元 D.320元 【答案】C 【解析】个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。张某取得的一次性补贴应纳税额={ [72000÷18-3500] ×3%×18= 270（元）；张某当月取得的工资应纳税额=（4500-3500）×3%=30（元）；张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计=270+30=300（元）。

23.年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。A.股票转让所得不计算填报年所得

B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得 / 15

D.纳税人一次取得跨财产租赁所得，应全部视为实际取得所得的所得 【答案】D 【解析】选项A：以1个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。选项B：工资、薪金所得按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算。选项C：劳务报酬所得，不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。

二、多项选择题

2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 【答案】AD 【解析】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。

7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非专家外籍人员 【答案】ABC 【解析】附加减除费用适用的具体范围包括：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得/ 15

工资、薪金所得的外籍人员；（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。此外，附加减除费用标准也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。

11.中国公民李某2014年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）。A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元 B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元 C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元 D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元 【答案】BD 【解析】对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以800元为限。李某10月份应缴纳个人所得税=（12000-681.6-800）×（1-20%）×10%=841.47（元）。李某11月份应缴纳个人所得税=（12000-681.6-700）×（1-20%）×10%=849.47（元）。

14.下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税 / 15

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税 【答案】AD 【解析】选项B：对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C：员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

19.根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有（）。A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或两处以上取得劳务报酬所得的 C.从中国境外取得所得的

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的 【答案】ACD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

19.【答案】ACD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所/ 15

得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

20.根据个人所得税的有关规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 【答案】ACD 【解析】扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（3）劳务报酬所得；（4）稿酬所得；（5）特许权使用费所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得；（10）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

23.李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有（）。

A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明 B.申请人有未完税事项的，提供保证金后可开具税收证明

C.拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明

D.拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明 【答案】CD 【解析】选项A：税务机关在为申请人开具税收证明时，应当按其收入或财产的不同类别、来源，由收入来源地或者财产所在地国家税务局、地方税务局分别开具；选项B：申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。/ 15

24.下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

C.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

D.个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税 【答案】ABCD 【解析】以上选项都符合个人转让限售股计缴个人所得税的规定。

三、计算问答题

中国居民李某任职于境内甲公司，2014年12月取得下列收入：

（1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。

（2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。（3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。

（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。

（5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000/ 15

元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。（2）李某获赠新型手机应缴纳的个人所得税。（3）李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税。（4）李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。（5）李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。【答案及解析】

（1）雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税=（12000+2000+1000+6000-3500）×25%-1005=3370（元）。（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税。李某获赠新型手机应缴纳的个人所得税为0。

（3）个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税；转让境外上市公司股票，应计算缴纳个人所得税。李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税=25000×20%=5000（元）。

（4）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）。

（5）在A国取得的稿酬所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=42000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）。

在A国取得的彩票中奖所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。A国/ 15

取得所得的抵免限额=4704+6000=10704（元），在A国实际已缴纳的税款=6000+5000=11000（元），不需要在我国补税。

在B国取得的设计所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）＞6000元，则应在我国补税=7600-6000=1600（元）。李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税为1600元。注意：这是分国分项

四、综合题

中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2014年1-12月取得以下收入：

（1）取得保险赔款3000元。

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。（3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。

（4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入200000元,该房产买价90000元,另支付其他可以扣除的相关税费8000元。

（8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。/ 15

（1）李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。（2）针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。（3）李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税。（4）李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。（5）李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。（6）李某出售住房应缴纳的个人所得税。（7）乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税。【答案及解析】

（1）独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税=[（9000-3500）×20%-555]×12=6540（元）。

（2）针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）。

（3）保险赔款免征个人所得税，李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。

（4）2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税=12000×25%×20%=600（元）。

（5）单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算缴纳个人所得税。

李某少支出的差价金额=500000-260000=240000（元），240000/12=20000（元），适用税率为25%、速算扣除数为1005元，则李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税=240000×25%-1005=5899

514 / 15

（元）。

（6）李某出售住房应缴纳的个人所得税=（200000-90000-8000）×20%=20400（元）。

（7）企业为股东购买车辆并将车辆所有权归到股东个人名下，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得。

乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税=（300000-100000）×20%=40000（元）。

注意：销售住房5年规定——对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、继续免征个人所得税 / 15