学校财务管理及报销制度

第一篇：学校财务管理及报销制度

学校财务管理及报销制度

一、收入：

1.学费收入全部进入学校管理账户，按照年度财务预算，统一支配及使用。2.学生缴费全部交由银行过账，严禁收取现金，如果有家长不会银行操作，有专门财务收取现金每天或隔天将现金存入银行。

3.班级各项费用的收取，根据各年级年度教学计划，在教学年度开始前由各年级申报学校管理层核准，统一年度各项收费项目，严禁预算以外单独收费，影响学校声誉及口碑。各班收取费用统一交由财务按需求报批使用。

4.后勤费用管理，学生食堂统一收费，做好预算工作并且制定标准作业流程，严格按照预算及标准作业流程进行工作，产生利润由学校统一管理。住校老师员工及学生的相关电费及水费按照学校制定的专门制度统一管理及进行。

二、借支

1.严格执行公司财务制度。“前帐不清，后帐不借”。

2.每笔借支都要有详细的成本预算，财务管理流程，由相关责任人签字认可后方有效。

3.严格控制成本，借支不能超过预算，如有特殊情况超支，借支人需出具书面超支原因，经相关责任人签字同意，再另行借支。4.积极督促借支人及时核消帐目。

三、报销

1.报销“支出证明单”要填写清楚项目名称、支出内容、金额等，没有明确项目分类的及涂改过的，不予报销。

2.有关成本预算的“支出证明单”先由财务对照成本预算登记并签字，法定代表人审核签字报销。

3.发现问题及时相互沟通并向学校管理层汇报。

四、资金流向及印鉴管理

1.会计每月向法定代表人交付学校开支及结余帐表。

2.学校各项管理及财务印鉴由会计统一保管，根据相关管理规定使用，严禁外借，每使用一次由会计记录在案，使用人签字，印鉴严禁使用在任何未经法定代表人认可的各类担保资料上，如果违反使用人将承担法律责任。

五、分配

1.学校统一制定所有教职员工薪酬收入，并且计入运行成本。未经财务管理流程批准不得擅自借支工资及挪用公款。2.学校年度收入将在年终统一出年报，由法人制定利润分配方式及额度，并审核下年度各项财务预算留用资金。

第二篇：财务管理及报销制度（共）

第一章

财务管理制度

为进一步完善财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，做到分工明确，责任到人，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低生产成本，提高利润。

二、公司设财务部，财务总监协助总经理对公司财务进行管理。

三、出纳员不得兼任会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应拒绝办理，并及时向相关领导报告。

六、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项。

七、公司“财务专用章”由财务总监保管，因出差、开会、请假等原因应委托他人临时保管，同时有文字记录备案。但被委托人不得同时保管印章和票据。在使用“财务专用章”过程中必须登记详细的使用用途，同时“财务专用章”必须按以下规定用途使用：

①作为银行印鉴分别在指定的各开户银行备案使用，不得混用； ②收款、付款、资金调拨等业务结算票据盖章；收据、发票盖章； ③办理公司相关金融业务。

八、发票专用章由财务部经理保管并监督使用，建立登记制度。

九、各类票据管理： ① 承兑汇票指定专人负责管理, 管理人员要详细登记台账;

②公司从税务部门购买的发票由指定专人保管，必须在规定的范围内使用，发票开具要完整、字迹清楚、印章齐全。作废时要加盖“作废”字样，并全份保存，不得自行销毁;③公司所有的现金支票由出纳保管，出纳根据公司的经营需要合理提取现金，尽量避免大额支取。其余支票应由指定人保管，开出转账支票或电汇必须有完备的付款手续方可转账或电汇;④收款收据是公司收取现金时开出的凭据，公司印制统一的收款收据，连号不重复，收款收据由财务部统一保管。各部门领用时由经办人到财务登记并应登记起讫号码。《收据》用完后交财务部验旧领新。在开具收据时作废的要全份保存，不得丢失，公司将不定期对票据(承兑汇票、发票、现金支票、转账单、收据)进行检查，发现问题，及时纠正，如发现重大失误或失职，处以重罚，直至追究法律责任。

十、公司“借条”除经总经理特批外，其余一律按公司有关制度执行。

十一、本制度自2010年6月1日起执行。

十二、本制度解释权归财务部。

第二章

财务报销管理制度

一、总则

1.为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

2.本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

3.本制度适用公司全体员工。

二、日常费用报销流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

三、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。3.按规定的审批程序报批。

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。5.费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务经理→总经理审批→到出纳处报销。

四、工薪福利支付流程(一)、工资支付流程：

1.每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部；

2.总经理提供职工奖金分配表；

3.财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表； 4.按工薪审批程序审批；

5.每月10日由财务部支付上月工资；

6.每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)、社会保险支付流程：

1.社会保险金由财务部协助人力资源部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

2.其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

五、专项支出财务报销流程

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

1.填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2.报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。3.结账报销：

3.1 资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)；

3.2 按资金支出规定审批程序审批；

3.3 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

3.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

六、其他专项支出报销流程

1.费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、行政部装修及其他专项费用)支出。

2.费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。3.财务报销流程

3.1 审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。3.2 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.3 付款流程：

3.1.1 由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；

3.1.2 按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务经理 →总经理审批；

3.1.3 财务部根据审批后的报销单金额付款；

3.1.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

七、附则

1.本制度解释权归公司财务部。

2.本制度经总经理办公会议讨论通过并经过总经理签字通过。

第三篇：学校财务报销制度

学校财务报销制度

一、财务报销有关规定

1、教职工因公采购、参加会议及其它公务活动支付的相关费用，必须索取

有效报销票据，原始票据大、小写金额必须相符，不能涂改，回校后凭据报销，幼儿园财务工作流程图。收款收据等“白条”不能作为报销凭证。

2、根据国家相关法律规定，有效票据是指票据上必须标记税务机关或财政

主管部门的印章，并且内容必须填写完整，具体包括：付款单位、物品名称或服

务内容，标明单价、数量、金额、开票人签章，并加盖收款单位财务专用章或票

据专用章。个别收款单位由税务部门代开的票据，除税务部门签章外，需加盖收

款单位财务专用章或票据专用章。凡购置各类商品(含图书和办公用品)均需提供

正规票据和详细的购物清单。

3、经办人负责业务事项的验收、鉴定后，应在15

日内办理报销手续。确因

长期出差、培训，做国内外访问学者等情况，不能及时报销者，当事人需提供相

关证明，所持票据一年内有效(以票据填制日期为准)，当年发生的业务，应在当

年年底前全部报销，延期票据财务部门将拒绝受理。特殊情况由主管院长批准可

延长至次年一月底。

二、票据报销的审批权限

列入预算经费中的包干经费，已批的专项经费，分管部门、单位的业务费、课时费、科研费原则上实行“谁主管谁负责”的审批制度，各系列入课时费支出的500

元以上的(含

500

元)招待费;列入系业务费、课时费和部门办公费的1000

元以上的开支，均由主管院长审批，科研经费、网费及联合办学收入提留参照执行。非包干经费、非教研活动到外省的差旅费、基建维修费、设备维护费由主管财务工作的负责人审批。预算外动用较大额度的资金需经院党委会或园办讨论通过后由分管财务工作的院长审批。财务处负责全部票据报销的审查核实工作，使每一笔开支合理无误，实现资金使用的最大效益。

三、票据报销的审核及分工

1、财务：负责基建经费、基础设施维修经费、后勤包干经费、办学经费、车辆经费、临时增加的包干经费的审核。负责全校各项经费中开支的审核。

2、负责工会经费、各系课时费、机关办公包干经费、学报、校报包干经费

中的开支项目的审核。

财务处的审核工作必须依据国家政策法规和幼儿园的规章制度，坚持手续

健全、报销规范、标准清晰、始终如一、从严要求、服务热情，工作总结

四、财务报销流程

1、整理原始票据：所有要报销的票据，要求经办人员按不同类别分别粘贴

在“票据贴存单”上，粘贴要均匀整齐、牢实、长宽不超出票据贴存单范围，如一次报销的票据较多，一张票据贴存单容纳不下的，可另贴一张。各类票据需按不同类别粘贴，以便财务人员进行账务处理。

2、根据不同的原始票据分别填制各种报销单：如现金、支票报销单、差旅

费报销单等，购买实物及维修的票据要附实物清单及工程清单，各类票据要求使用钢笔或签字笔填写。

3、办理审批、签字手续

①

购买实物的票据和清单应有审批人、验收人、经手人签字。审批人签字

需在有效权限之内方能生效。

②

符合固定资产标准的(教学专用设备购置单价

1500元以上，行政办公设备购置单价1000

元以上且使用年限一年以上的)要经单位物管人员办理验收，国有资产管理处办理产权登记和入库手续。属于政府采购范围的开支，应按规定要求办理政府采购合同。

③不涉及实物的需审批人、证明人、经办人签字。

⑤凡有市拨科研项目的人员，在报账前必须复印所有已经签审过的票据，结

题时交市科技局。

⑥各项已办卡的包干经费报销时由负责制单的会计登统核减并签字，由另一

名会计或出纳审核签字。

⑦凡原始报销凭单不符合《会计法》要求的，财务人员有权拒付或要求更

正、补充。

4、报销

5000

元以上的项目需提前一天通知财务处以便备款。

5、票据报销手续完备后，需先经会计微机制单，再到出纳柜台领取现金，或由会计给付转帐支票。

6、费用在500

元以上的应使用转帐支票或办理汇款。

7、财务处每天对外报销时间为上午

8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00

以后整理当天会计资料，每周四下午停办业务，为全处政治学习、业务学习、传达幼儿园会议精神时间。

五、暂付款流程

暂付款是暂时垫付或预付给有关单位或经办人的各种款项。主要包括个人因

公出差借支的差旅费，各种设备、零星基建的预付款，采购各种材料、资料、设

备等因票据未到而无法及时报销而形成的款项，以及因收款的需要向财务处借用的收据等。

1、暂付款的借用形式有现金、转帐支票、银行汇票及收款收据等。应根据

要求分别填制借款单、汇款单、收款收据借用单等。

2、暂付款的使用必须遵循“公款公用”的原则，任何人不得因私借款，因

公借款事毕后一周内办理报销手续，坚持“前账不清，后账不借”的原则。借款

时的用途应与报销时的用途一致。

3、现金借款额度的审批同票据报销审批的权限相一致。

4、为保障支票的安全，不准携带空白支票外出。如有特殊情况确需借用支

票的须经主管领导和财务负责人批准并登记用途和限额。开报销票据后连同支票存根并经各级领导及经手人签字后一并交财务部门入账处理。支票要妥善保管及时使用，以防遗失。

5、办理银行汇款手续时，首先到财务处领取银行汇款通知单，写清收款单

位名称、开户银行及帐号，经领导、经办人签字后交财务处办理汇款，待收到报销票据后办理相关报销手续。

6、各种维修工程，设备采购等预付款应有书面合同或协议，在付清最后一

笔合同款并办理有关资产手续后(符合固定资产标准的)予以冲账。

六、本办法自公布之日起执行，由财务处负责解释。

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END

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第四篇：2014学校资金报销制度

集安市朝鲜族学校资金报销制度

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进教育事业的健康发展，根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合学校的实际情况，特制定本制度：

一、财务报销票据原始凭证的要求：（原始单据（发票）的一般要求：）

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称（一律为集安市朝鲜族学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围；手工填写的发票财务部门不得给予报销。

5、各部门按规定领取劳务费、加班费、补贴、临时工工资等，均要填制领款单据（附件一），按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人员签字，报校长室审核后，由校长签批方可报销。

6、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

7、因公出差遗失票据的原则上不予报销。

二、现金银行结算的要求现金结算的注意事项

（1）现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

（2）凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。

（3）因公借款及一次报销金额超过1000元者，必须提前1—3天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。

2、银行结算注意的事项

（1）工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的按固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。

（2）用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票。

三、往来帐款结算的要求

1、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由本部门负责人签字，并报校长审核批准。

2、零星购物所借备用金，应于购物后一周内到财务室结帐。

3、采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内办理报销帐款手续。

4、在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

四、财务报销手续及要求

1、财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经主管校长审批后，方可到财务室办理结算。

2、财务报销基本手续及要求

（1）教职工到财务室报销，必须携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单,属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加会议的还须有会议通知等

（2）票据须分别由经办人、审核人、签字，并经校长审批。

（3）报销差旅费，填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与

封面内容必须一致

（4）各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

（5）对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报销。

3、具体业务报销手续及要求

（1）工资的调整与变动由财务室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，报校长室审批后发放。

（2）校内津贴按学校津贴考核分配方案执行，具体标准由各部门负责考核，并报校长室审批，财务室按审批后的考核表造册发放。

（3）学生奖、助学金由教导处根据国家有关规定办理，财务室监督执行。社会捐助特困生专项助学金，由学生处及团委根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，报财务室发放。

（4）临时人员工资由各使用部门在每月下旬负责考核并造册，报校长室审批后到学校财务室报销

（5）教师有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折及挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月10日前将补办的工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错。

（6）因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库(经办人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销。

（7）大宗物品的购置，按各处室预算的安排执行，一律由经办人员办理好大宗物品采购申请表，报局分管领导审批,携带购货合同、固定资产产入库单，经校长签批后至财务室办理报销手续；凡各处室预算没有安排的，原则上财务室一律不予支付，若是有特殊原因的，需说明情况，填制《物资采购申请

单》报校长室批准后，按归口性质交总务处办理采购，并办理固定资产入库手续，最后持签批后的发票、《物资采购申请单》、《固定资产入库单》、情况说明至学校财务室办理结算。

（8）差旅费的报销：

A、教职员工的出差一律由教导处安排校长室批准，凭开会文件及校长室批准通知由教务处调度课务。

B、出差人回校后一月内需到财务室办理结算手续，用蓝(黑)墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在“差旅费报销单”后整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。

C、出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准为15元，交会务费的活动不报销伙食费并且各类资料交学校。

D、出差住宿费标准：具体由校长室核定。

E、“差旅费报销单”先经财务人员认真核对签字，再由校长审批，最后到财务室报销,职工出差返回后应于一月内办理核销手续

（9）公务招待费：学校的接待任务统一归口学校校长办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到饭店接待的需报校长室批准，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

（10）校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，结算时，必须到地税局开具正式发票方可办理报销手续，未超过五千元的由总务处负责人签字后报校长室批核，超过五千元的需报市教育局基财科审计后方能办理报销手续。

集安市朝鲜族学校

2014年3月

第五篇：学校财务管理报账制度

泗县草沟镇大梁小学报账制度

根据我县教育局和财政局2014年的财务工作要求，结合我镇的具体情况坚持“保运作，促发展”的财务支出原则，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为我镇各小学的教育教学提供良好的物质保障。现制定本校小学财务报账制度和实施细则。

一、实行报账制度的原则和目的

1报账经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。3 坚持“保运作，促发展”的财务支出原则。确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务，同时有计划还款。

二、经费管理和使用

1认真编制切实可行的财务收支预算，严格按预算执行。不得人为新增债务，否则超支部分由完小校长和报账员自己按7：3比例负担。严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品500元总价1000元以上必须根据学校财力召开校委会并写书面报告申请报中心学校校长批准方可实施，报账时需附上已签批的报告，否则不予报账。完善报账程序：先到中心校主管会计处按各校预算对发票进行初审，再到中心校长核定，方能由镇主管会计报送县会计中心。

5严格审核报账发票：每张发票必需真实有效（有效期三年），有三个人及以上的理财小组及经办人签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。

6各校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准：旅差费不得超公用经费的5%，会议费不得超公用经费的2%。加强学校财务公开，学期结束要将收支予以公示，召开校委会写出财务结算清单。

泗县草沟镇大梁小学

2014年9月15日