会计制度设计知识点1

第一篇：会计制度设计知识点1

知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）

任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？

2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?

答1.（1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。

业务流程图的绘制方式：纵式、横式 设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。

2.内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。

企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极

为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用

第二篇：会计制度设计知识点3

知识点1：生产活动与成本核算(第五章 企业生产成本核算系统设计)任务1：现阶段由于我国尚未形成全国统一的能对企业会计人员具有强制约束力的成本核算规范，并且企业会计准则与成本核算完全无关，成本核算仅仅是依赖会计实践进行的，主要是会计职业判断在发挥着直接的约束作用，这就是说企业对生产成本核算系统拥有完全设计权。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。

答：不认同此种说法。因为：(1)企业会计准则并不是与成本核算完全无关，成本核算也不仅仅是依赖会计实践进行的。产品生产意味着资产消耗，因此资产价值与成本费用间具有一定的等量关系，资产的账面价值决定着成本费用水平。(2)《企业会计准则第1号一存货》第五条、第六条、第七条与第八条对产品成本核算的具体明细划分进行了规范，就形成了实践中的直接材料、直接人工、制造费用及废品损失等成本项目。(3)企业对生产成本核算系统拥有较大的设计权但并不是完全设计权，因为只要设计到具体核算，还是要遵循会计准则的相关规定的，比如成本核算的总分类账户体系的设置。

财政部 2006 年 12 月 4 日正式颁布新的《企业财务通则》，要求我国国有及国有控股企业（金融企业除外）于 2007 年 1 月 1 日起正式实施。新《企业财务通则》第五章是关于企业成本控制的，共十一条，主要围绕成本控制、费用管理、研发费用管理、社会责任的承担、业务费用的支付、薪酬办法、职工劳动报酬、职工福利、缴纳政府非税收入的义务与权利、企业与个人的支出界限等方面做出规定。比如第三十九条规定，“企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地址灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关规定列入相关资产成本或者当期费用”。2007 年 3 月 16 日颁布于 2008 年 1 月 1日实施《中华人民共和国企业所得税法》，2007年 11 月 28 日，国务院通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，实施条例自 2008年 1 月 1 日起与新企业所得税法同步实施。《企业所得税法》第二章应纳税所得额的第 17条关于收入、支出、资产计价、成本的规定。比如条例第 34 条取消了对计税工资的规定, 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除；第 21 条规定在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定处理。

第三篇：会计制度设计知识点2

知识点1：货币资金

任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：

一是在本6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；

二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。

答：

1、出纳对以上业务的处理不正确。

第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。第二、出纳在2007年6月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007年6月8日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。

2、出纳员对以上业务处理不正确。

因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。

3、该公司应从以下几个方面设计货币资金管理制度，理由如下：

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。

一、货币资金内部控制目标及环境

1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。

2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。

（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。

（2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。

（3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。

影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。

二、货币资金内部控制设计

1，货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种：

（1）发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。

（2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业„„

（4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。

（5）往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。

2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：

（1）账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。

（2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。

（3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。

第四篇：会计制度设计1 3

第1~3章

一、单项选择

1、根据规定，我国制定企业会计准则和统一会计制度的部门是（）。

A．全国人大常委会

B 国务院

C 财政部

D 中国会计学会

2、不属于会计制度设计的内容是（）

A 会计组织系统设计

B 会计信息系统设计

C 会计档案管理设计

D 会计控制系统设计

3、会计指标的设计主要是设计好（）

A会计科目

B 会计凭证

C 会计账簿

D 会计报表

4、在我国会计规范体系种，居于最高层次的规范是（）

A 《中华人民共和国会计法》

B 《企业财务会计报告条例》

C

《企业会计制度》

D 《会计基础工作规范》

5、下列各项不属于会计制度总则设计的内容（）。

A会计期间的确定

B 记账方法的选用

C 运用会计科目的规定

D 会计档案管理的规定

6、会计账簿登记，必须以经过审核的（）为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。

A 会计凭证

B 记账凭证

C 原始凭证

D 科目汇总表

7、下列不属于会计档案管理设计原则的是（）。

Ａ 统一管理、分工负责的原则

Ｂ 齐全完整的原则

Ｃ 简便易行的原则

Ｄ 系统性原则

８、一般写在规章条例前面概括性的条文是（）。

Ａ 前言

Ｂ 序言

Ｃ 说明

Ｄ

总则 ９、下列不属于会计制度总则作用的是（）。

A 明确制定会计制度的目的B 明确贯彻实施的范围

C 掌握会计制度的总精神

D 规范会计工作的操作

10、我国《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置（）。

A 总经济师

B 总会计师 C 财务总监

D 审计人员

11、下列不属于总会计师任职条件的是（）。

A 坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；

B 坚持原则，廉洁奉公

C 取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于5年

D 身体健康

12、下列属于会计部门主管岗位的职责是（）。

A 审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件 B 根据会计工作需要，配备会计人员

C 参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定 D 管理会计凭证、帐簿和账表

13、下列不属于工资核算岗位的职责是（）

A 监督工资基金的使用

B审核发放工资和奖金 C负责工资分配的核算

D 编制汇总记账凭证

14、会计制度设计的对象是指（）

A 设计企业会计制度的具体内容 B 设计企业会计制度的主体 C 设计企业会计制度的客体 D 设计企业会

15、设计方案方案一般可分为()A单独设计与共同设计 B全面设计与局部设计 C集体设计与单独设计 D共同设计与会议设计

16、以资金的筹集、管理和使用为职责的部门是（）A供应部门 B财务部门 C销售部门 D投资部门

17、（）强调了单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整、加大了单位负责人的责任。A、会计法

B、企业会计制度

C、企业会计准则

D、会计基础工作规范

18、在一个会计内，为了满足管理上的需要，还可以划分若干（）的会计期间。A、相同

B、较长

C、较短

D 任意时间长度

19、会计指标的设计主要是设计（）

A会计科目 B会计凭证 C会计账簿 D会计报表

20、会计内部控制体系主体是（）A各级财务主管 B财务会计人员

C各级财务主管和财务会计人员 D会计组织机构

二、多选题

1、在进行机构设置和分工时，应该考虑的因素有（）

A 企业规模

B 管理要求

C 业务特点

D 会计信息需求

2、会计组织系统的有机组成部分包括（）

A 科学的机构设置

B 合理的人员分工

C 明确的岗位责任 D 完善的会计工作制度

3、会计机构负责人的任命应考虑的因素有（）

A 政治素质

B 专业技术资格条件

C 政策业务水平D 组织能力

4、以下属于会计部门主管岗位应负责的有（）

A 组织制定本单位的各项会计制度并监督贯彻执行 B 审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件 C 参加生产经营管理会议，参与经营决策

D 负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果

5、以下属于总账报表岗位职责是（）

A 编制汇总记账凭证

B 编制资产负债表、利润表和现金流量表 C 管理会计凭证、账簿和账表

D 定期清查盘点固定资产，认真审核并正确处理盘盈、盘亏以及使用不当的设备等

6、我国统一的会计制度包括（）

A 统一的会计核算制度

B 统一的会计监督制度

C 统一的会计机构和会计人员制度

D 统一的会计工作管理制度

7、会计信息的载体通常有（）

A 原始凭证

B 记账凭证

C 会计账簿

D 会计报表

8、从会计制度设计工作所涉及的范围来看，起类型有（）。

A 全面设计

B 会计核算制度设计

C 局部设计

D 会计控制制度设计

9、会计制度设计应遵循的原则有（）。

A 合法性

B 科学性

C针对性原则

D 适应性原则

10、会计制度设计的方法主要有（）。

A 文字说明法

B 表格法

C 全面设计法

D 流程法

11、以下属于会计核算总则的设计内容的是（）。

A 会计期间的确定

B 记账方法的选用

C 会计处理基础的确定 D 会计凭证填制的规定

12、会计制度设计的内容包括（）。

A 会计组织系统设计

B 会计信息系统设计

C 会计控制系统设计 D会计档案管理系统设计

13、会计制度设计的原则是（）。

A 合规性原则

B 真实性原则

C科学性原则

D 针对性原则

14、会计档案管理设计的原则（）。

A 统一管理，分工负责的原则 B 齐全完整的原则 C 简便易行的原则 D 依法管理的原则

15、会计核算规则的设计内容（）。

A 会计期间的确定

B 记账方法的选用 C 会计处理的基础

D 记账本位币和会计记录文字的确定

16、会计制度设计的程序阶段（）

A 准备阶段 B 试行阶段 C设计阶段 D修正阶段

17、会计制度设计的意义下面概括中正确的是（）。A 利于贯彻国家财经政策、法规制度。B 不利于社会资源的调配利用。C 利于加强会计管理。

D不能有效抑制会计工作的混论局面。进行会计制度设计时，属于内部控制原则的是（）。A 通过制度收益和制度成本选择制度利益最大的方案

B 对会计核算的依据、会计核算的内容和基本程序的设计必须符合法律规定 C 会计各岗位工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约。D 内部控制是为了加强企业岗位责任、保护资本安全。

19、影响会计组织机构及其岗位责任制设计的因素有（ABCDE）A企业生产经营类型

B企业规模大小 C企业业务繁简

D企业人员多少和管理要求 E金融信用政策 2、0小型企业中，通常需要设置的会计岗位有（ABDE）A会计主管

B出纳 C总会计师 D明细账会计 E总账会计

三、简答题

1什么是会计制度设计？

根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作。

2、会计组织系统设计的基本内容有那些？

由科学的机构设置、合理的人员分工、明确的岗位责任、完善的会计工作制度等有机组成3、会计制度总则的作用是什么？ 统领整个会计制度

指导做好会计工

第五篇：会计制度设计09年1

全国2009年1月高等教育自学考试

会计制度设计试题 课程代码：00162

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

l.会计制度设计的针对性原则是指（）A.针对单位的具体实际进行设计

B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计

2.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（）A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序

3.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的

（）

A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计差错更正设计 D.会计估计设计 4.根据《会计法》、《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（）A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师 C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师

5.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（）A.独立 B.统一 C.牵制 D.沟通 6.库存现金支出审批人员可以兼任（）A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员

7.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（）A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 B.签发支票 C.登记银行存款明细账 D.登记银行存款日记账 8.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（）A.仓库部门 B.领料部门 C.会计部门 D.供应部门

9.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影 响很大的投资项目，必须通过董事会批准。它体现的原则是（）A.安全性原则 B.合法性原则 C.重要性原则 D.职责分离原则

l0.对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的（）

A.未使用固定资产类 B.不需用固定资产类 C.在建工程类 D.原固定资产类

ll.在债券或股票正式发行前，作为防止发生错误或弊端的最后审核环节的是（）A.签发制度 B.会计核算控制制度 C.财务分析控制制度 D.实物保管控制制度

l2.企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（）A.不计算在产品成本法 B.约当产量比例法 C.定额比例法 D.按年初数固定计算在产品成本法 l3.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（）A.销售人员 B.会计记账人员 C.销售业务主管 D.独立人员

14.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是（）A.资产项目流动性小的排在前 B.负债项目到期日远的排在前

C.所有者权益项目永久性强的排在前

D.资产、负债项目排在前，所有者权益项目排在后

l5.在上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（）A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.其他业务利润 D.资产减值损失 16.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括（）．．．A.公司法 B.会计行政法规 C.会计规章制度 D.会计职业道德 l7.在利润表中，排在营业利润之后、不影响营业利润计算的项目是（）．．．A.销售费用 B.所得税费用 C.投资收益 D.公允价值变动收益 18.下列选项中，不属于企业进行内部核算目的的是（）．．．A.提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本 B.加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算

C.使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算 D.使企业可统一调配资金，加强资金的管理

l9.按照重要性原则，财务报告附注应首先披露的是（）A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础 B.采用的会计政策和会计估计

C.对财务报表重要项目作进一步解释

D.未在报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量有用的信息 20、在现金流量表的构成内容中，不属于基本部分的是（）．．．A.经营活动现金流量 B.投资活动现金流量 C.筹资活动现金流量 D.汇率变动对现金的影响

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（）A.合法性和合规性审核 B.系统性审核 C.完整性审核 D.技术性审核 E.重要性审核

22.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（）A.送款单 B.收款单 C.进账单 D.存款单 E.代垫费用结算清单

23.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（）A.职工医药费报销单 B.罚款单 C.备用金报销清单 D.领料单 E.发货单

24.在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（）A.退货及折让发生时，由双方协商解决

B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题 C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门 D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门

E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证

25.如果投资的数额较大，投资计划的审批者只能是（）A.总经理 B.董事会 C.监事会 D.财务经理 E.负责投资业务的经理

26.关于固定资产的折旧方法，正确的表述有（）A.自取得当月起，在预计使用期限内分期计提折旧 B.自取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧 C.企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法

D.年限平均法又称直线法，每期通常计提等额的折旧

E.工作量法、年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法

27.间接筹资作为一种传统的筹资类型，采取的方式包括（）A.银行借款 B.商业信用 C.发行债券 D.投入资本 E.融资租赁

28.在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）A.职责分工与授权批准制度设计 B.货币资金核算控制制度设计

C.销售与收款业务会计核算控制制度设计 D.储存业务内部会计控制制度设计 E.销售与发货控制制度设计

29.财务报表的设计应遵循一定的平衡原理，以下说法正确的有（）A.资产负债表的平衡原理为“资产=负债” B.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用”

C.资产负债表的平衡原理为“资产=负债+所有者权益”

D.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失” E.现金流量表的平衡原理为“现金流入量一现金流出量=现金净流量” 30.其他业务利润分析表中的业务包括（）A.出售固定资产 B.出租固定资产 C.出售无形资产 D.出租无形资产 E.销售多余材料

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）3l.记账凭证

32.会计岗位责任制

33．内部牵制

34．企业内部计划价格制度 35．经营成果分析表

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）36．简述对外投资的含义以及对外投资业务的特点。37.简述筹资的含义以及筹资业务的特点。38.简述销售与收款业务会计制度设计的目标。

五、综合题（本大题共3小题，每小题l0分，共30分）

39.由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。要求：

（1）如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人?（2）对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题?（3）该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗?如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序? 40.某企业有大量的对外投资业务，管理层希望能加强分类管理，提高财务管理水平。但不清楚该如何区分交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产，对长期股权投资成本法和权益法的适用范围及核算特点也很困惑。要求：

（1）代为设计交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的区分标准；（2）代为设计长期股权投资核算方法的选择标准及核算要点。

41．甲公司是一家新成立的大量、大批单步骤生产的企业，需要设计一套适合本企业的会计制度。要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。