研究院财务管理制度

第一篇：研究院财务管理制度

东北林业大学大庆生物技术研究院

财务管理规定

第一章

总则

第一条

根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》和《企业会计制度》，结合我院的实际情况，制定本制度。

第二条

制定本制度是为加强财务监管和会计核算，规范收入与支出行为，提高资金使用效益，保证院科研和开发各项事业持续有序、健康、稳定发展。

第二章

财务管理

第三条

院事业法人所有账务，由财务处统一管理。第四条

根据《事业单位会计制度》设置账户。

第五条

财务机构根据需要设置会计岗位，配备财务人员，加强内部岗位制度建设，保证院财务核算工作合理有序进行。

第六条

财务做好每年的预算、各类的会计报表以及纳税申报，归档保管好所有会计档案，对单位财务情况保密。

第七条

加强对院投资企业的财务监督管理，定期检查其财务运行状况。

第八条

收入实行预算制度，院资产建立有偿使用制度，课题组或实体单位占用院土地、技术成果、资金等按规定收取使用费，提高资产使用效益，确保国有资产保值、增值。第九条

职工工资、奖金、劳务报酬一律由财务部门依法代扣代缴个人所得税。

第三章

预算管理

第十条

院级财务预算主要包括收入支出预算，收入预算除上级拨入运行经费外，本院实体创收收入以及资产出租收入也一并纳入院收入预算，支出预算要根据收入预算和本院发展需要进行合理编制，保证其“刚性支出”，压缩“弹性支出”。

第十一条

各部门根据年度计划需要，年初列出各项经费支出计划方案，报经院领导班子研究批准，执行中如确需调整的方案必须有分管财务领导批准方可调整。

第四章

收入管理

第十二条

当年各项收入必须全部足额及时上缴院财务部门，财务部门根据核算要求开具收入票据。院属各部门不得隐匿、截留、挪用收入款，不得进行体外循环设立小金库，否则将按有关规定追究当事人和部门负责人的相关责任。

第十三条

对于财政补助收入、上级补助收入、课题项目收入，由财务部门根据相关指标通知和批准文件、项目经费合同，以及银行到账单据列入到事业账户。

第五章

支出管理

第十四条

严格按计划控制公务费用（办公费、邮电通讯、交通差旅费、会务费）和业务费用支出。第十五条

对课题、项目支出按课题项目合同实施，严格控制支出，超过合同预算的支出，财务部门不予报账。结余转课题基金，提成奖励从课题组基金中列支，在研课题不准列支。

第十六条

各项支出审批原则与程序

1．院事业经费报账支出，由院领导班子或授权分管财务领导审批。

2．所有费用支出发票都要符合报账要求，经手人、验收人、审核人、审批人齐全。

3．对课题、项目支出，由课题组、项目组负责人签名，部门负责人签字，财务部门按实施方案或合同内容审核，报分管财务领导审批；职能科室费用支出，由部门负责人审核，报分管财务领导审批。

4．开发费用支出由院主管领导签字方可报销。5．财务部门对发票的合法性、准确性进行稽核。6．跨年度支出费用发票不准报销（特殊情况可放宽到上一年度12月15日后），否则财务有权拒绝办理。

第十七条

凡5000元以上维修和基建项目，必须有工程预算、决算和施工合同方可支出。符合招标的工程要进行招标。

第六章

资产管理

第十八条

货币资金管理 1．加强银行账户管理，未经批准不得擅自开立银行账户，严禁出借、出租银行账户。

2．加强现金管理，严格按出纳岗位职责管理现金。收到现金及时存行，控制大额现金支付形式，超过限额应以银行转账方式与对方结算，做到日清月结，账款相符。

第十九条

库存管理

加强货物管理，保管员要做好出入库台账记录，序时准确记录出入库数量。定期不定期进行盘点并与财务部门核对库存明细账，对于合理损耗进行报损处理，不合理损失要查明原因，分清责任，自行赔偿。

第二十条

往来管理

1．严格控制公款预支，严禁因私借款。因公务活动借款要注明借款原因，及时报账。

2．借款购货应有购货合同，没有购货合同要详细注明借款原因、数量、汇款地点，借款单审批手续完备方能支付。

第七章

票据管理

第二十一条

院财务部门统一负责本院使用的财政票据、税务发票及自行印制的票据的领购、保管、使用和缴验日常管理工作

第二十二条

对已开出去的财政性票据，款项不能到帐的，经办人要说明原因并负责把开出的票据收回，否则视为欠款处理。

第八章

附则

第二十三条

本制度自2010年1月1日起执行，如与本制度相抵触的以本制度为准。

第二十四条

本制度由院财务机构负责解释。

第二篇：冶金信息标准研究院财务管理制度

冶金工业信息标准研究院

财务管理制度

为规范我院的财务行为，进一步加强和完善院财务管理，严密财务手续，严肃财经纪律，提高资金使用效益，更好地为院科研、经营服务，根据《中华人民共和国会计法》，结合我院实际情况，制定本财务管理制度。

一、预算管理

1、预算是根据院和各部门事业发展计划和任务而编制的财务收支计划，分为院级预算和各部门二级预算。

2、预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。一般不得编制赤字预算。

3、预算编制时间：每年12月初，各部门将下一预算汇总到财务部，全院下一总预算于12月底完成。年初将院批准核定的预算下达各部门。

4、预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算的收入包括财政补助、专项课题、咨询服务、投资、租金和其它收入等。支出预算的费用包括公共费、人员费、业务费（差旅费、会议费、设备购置费、印刷费、非本单位人员稿费和劳务费等）、专项课题费、专用基金、基建工程支出等。

5、预算审批。院级财务预算由党政联席会讨论审批；部门二级预算由院长审批。

6、预算执行和调整。财务部和各部门应严格执行财务预算，扩大收入，控制经费开支，一般不得突破财务预算。预算执行过程中发生不可预测的重大问题，须调整财务预算，经院党政联席会讨论、决定。

二、收入管理

1、各项收入的取得应符合国家的规定，一切收入均须纳入院财务管理，任何部门和个人不得隐瞒、挪用、私分收入；禁止设立存在独立于部门外的帐号。

2、财务部收到款项后，必须开具合法票据，计提税金，并按规定的会计科目及时正确入帐。

3、对于当时不能确认的收入，财务部必须经过认真核实，确认无误后再入帐。

4、财务部门不得以任何理由拒绝合法收入。

三、支出管理

1、支出必须是单位开展工作并在预算内的支出。费用支出时需先办理借款，取得正式发票经领导签批后，再办理财务报销。

2、借款管理

（1）、借款申请。借款人填写借款单，写明借款理由、金额、借款人、支出课题号等。

（2）、借款审批。实行院及部门正职“一支笔”审批制度，5千元以下由部门正职审批；5千元以上至1万元以内，由财务部负责人审批；1万元以上由院长审批。预算外支出借款，一律报 经院长审批，5万元以上的大额资金须经党政联席会议审批。部门副职及职工借款，由部门正职审批；院级领导及部门正职借款，由院长审批；院长借款由书记审批。

（3）差旅费和1000元以内费用支出可以现金借款，其它费用支出办理支票借款。

（4）财务不得签发空白支票，出纳在开出支票时，必须在支票上填写与借款单一样的内容，如不能确定具体金额时应有适当的限额控制，付款人在实际付款时最高不能超过限额。

（5）课题帐面已无资金的，除资金来源确有保障外，一般不再办理借款。

3、费用报销管理

（1）报销人取得原始凭证必须是税务局或财政局发放的加盖收款单位专用章的有效票据，并要保证原始凭证的真实性、合法性。

（2）报销人所取得的发票是汇总金额的，报销时须提供汇总金额的明细清单。

（3）报销人取得有效票据后，按借款时审批程序进行核销审批。

（4）财务部门对没有审批的或不合法、不真实、不完整的原始凭证，要求报销人员进行补办审批手续或票据更换，如报销人员不进行更换的，财务部有权拒绝报销和销帐。

（5）支出标准。差旅费报销标准执行财政部“[96]财文字第 2号《财政部印发关于中央国家机关事业单位工作人员差旅费开支的规定》；药费的报销标准，在未实行医疗保险制度以前，执行院现行规定的公费医疗费报销管理办法；业务招待费的支出，严格按税务要求控制在收入的千分之五以内；各部门业务费用、管理部门费用、公共费用严格执行预算标准，基建支出按工程的概预算和工程合同。

（6）报销时间。出差人员回院两周内应到财务办理报销手续，第一次借款未报销，财务部门不再给办理第二次借款。医疗费报销每月20日报销一次，当月未报销者应移至下月。其它费用支出报销，费用发生取得发票后两周内到财务报销。

四、专用基金管理

1、专用基金是指按照国家规定提取和设置的有专门用途的资金。专用基金包括：职工福利基金、职工教育基金、住房基金、修购基金等。

2、专用基金的取得。职工福利基金按职工工资总额的14%提取和由税后结余分配取得；职工教育基金是由工资总额的1.5%提取；住房基金是售房款和住宅房租金收入取得；修购基金是由固定资产变价收入和按事业收入、经营收入税后结余分配取得。

3、专用基金支出内容按国家有关规定，福利费主要用于职工集体福利设施、集体福利待遇、职工困难补助等；职工教育基金用于职工培训费用；住房基金主要用于住房补贴；修购基金用 于单位固定资产维修和固定资产购置。

4、专用基金的使用纳入预算管理，其中教育基金5千元以内支出由综合部主任审批，其它专用基金支出由院长审批。

五、产业部门全成本核算管理

1、财务部对各产业部门的经济活动进行企业化管理，根据财务“权责发生制”原则进行全成本核算。

2、全成本核算内容包括各部门发生的各项业务费、人员费、内部物业费、固定资产折旧费（经营资金购买的固定资产，经税务局确认后）等。

3、财务部门每月负责对各产业部门成本费用进行核算汇总工作，各产业部门严格控制成本开支。

五、财务报表和分析

1、财务报表是反映我院在一定时期内财务状况的书面文件。财务部门每月定期向院领导和各部门领导提供财务报表。以便领导及时掌握院和部门经济活动财务状况。

2、财务报表主要有：资产负债表、收入支出表、专项课题经费收入支出表、各部门成本支出明细表，各部门课题收、支及余额表、年终决算报表。

3、财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整；同时具有可理解性、相关性、可比性和及时性。

4、院财务部每半年对报表进行分析，主要分析院和各部门预算执行情况、成本、资金来源和存在的问题等，提出改进措施 和应挖潜力等意见和建议。

七、财务审计

原则上，每年对财务进行一次第三方审计，至少一次内审审计。

八、加强对财务人员的管理

1、财务人员要严格遵守国家财经、税务法律和法规；遵守国家会计核算制度及院内各项财务规章制度。

2、财务人员在工作中应按《会计法》的规定进行会计工作，树立坚持原则、诚信为本、操守为重的职业道德。

3、财务人员要不断加强财务业务和财税政策的学习，提高会计工作水平，加强政治思想学习，提高服务质量。

4、鼓励和支持在职财务人员参加上级组织的培训，支持财务人员加强财务收支等各环节的控制和监督，对作出重大贡献的财务人员给予奖励；对严重违反国家财经纪律和职业道德的财务人员取消上岗资格、甚至追究刑事责任。

九、本办法自2006年1月1日起执行。《院财务管理办法》（冶信标院［1998］117号）、《关于加强院财务管理的若干规定》（冶信标院［2005］012号）同时废止。

第三篇：研究院档案管理制度

湖南三佳智能汽车研究院有限公司

档案管理制度(草稿)

一、为规范公司档案管理，增强公司档案的实用性和有效性，特制定本制度。

二、归档范围：在各项工作中形成的具有保存价值，或者外单位送来的与公司关系很密切的文件材料都属归档范围，应按规定的范围、时间和要求交档案管理员归档。

1、本级文件

①工作会议、会议纪要。

②工作计划、规定、方案、安排、总结、小结、汇报、通报、通知。③调查、检查、考察等报告。

④决定、决议、规定、标准、规范、条例、办法、制度、守则、要求。⑤领导的报告、讲话、发言稿或提纲、记录。

⑥生产、基建、科研设备、工艺情况底图、蓝图及文字材料。

2、外单位文件材料

①外单位与公司签订的合同、合约、协议。

②外单位与公司涉及比较重要的工作或问题的来往文书。③有关职能单位发来的重要的、需要执行的方针、政策性文件。

3、归档方式：所有文档均采用电子文档+纸质文档方式存档。

三、公司的档案管理由综合办负责

1、设立文件档案管理专员，切实做好文件档案的收集、分类、整理、立卷、归档工作，保证文件档案资料的齐全完整，提高案卷质量，使文件档案管理工作达到标准化、制度化、规范化的要求。

2、各部门设立兼职档案人员，根据本部门不同种类文件材料的形成特征，制定案卷类目，合理分类存放，便于利用和归档，注意文件材料的安全和保密，按规定时间向档案室移交。

四、档案的借阅

1、总经理、副总经理、总监、综合办主任借阅非密级档案可直接通过档案管理员办理借阅手续。

2、因工作需要，公司的其他人员需借阅非密级档案时，由部门经理办理《借阅档案申请表》送综合办主任审批。

3、公司档案密级分为绝密、机密、秘密三个级别 ①绝密级档案禁止调阅。②机密级档案只能在档案室阅览，不准外借。

③秘密级档案经审批可以借阅，但借阅时间不得超过4小时。④秘密级档案的借阅必须由总经理或分管副总经理批准。⑤总经理因公外出时可委托副总经理或综合办主任审批。4.档案借阅者必须做到：

① 爱护档案，保持整洁，严禁涂改。

② 注意安全保密，严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失。

5、对于公司机密文件及档案的管理，要有专柜存放并单独设锁，无关人员不准接触，工作人员要严守机密。

五、档案复制制度

1、要遵循保密原则，凡涉及保密的档案不得复制。

2、复制档案中的内容，须经总经理同意，由档案管理人员进行复制。

3、破损的档案，档案管理员要及时修改和复制。

4、对利用较多的档案，可复制数份，以利用使用，并保护原档案，减少档案的磨损。

六、档案的销毁

1、公司任何个人或部门非经允许不得销毁公司档案资料。

2、当某些档案到了销毁期时，由档案管理员填写《公司档案资料销毁审批表》交综合办主任审核，经总经理批准后执行。

3、经批准销毁的公司档案，档案管理员须认真核对，将批准的《公司档案资料销毁审批表》和将要销毁的档案资料做好登记并归档。登记表永久保存。

4、在销毁公司档案资料时，必须由总经理或分管副总经理或综合办主任指定专人监督销毁。

第四篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第五篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

自批准之日起