大学中层单位经费使用情况审计实施办法

第一篇：大学中层单位经费使用情况审计实施办法

****大学中层单位经费使用情况审计实施办法

（校长办公会讨论稿）

第一条 为进一步监督学校各中层单位遵守国家财经法规，规范经费使用管理，提高资金使用效益，加强廉政建设，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《湖北省高等学校财务管理暂行办法》（鄂财教发[2016]38号）等法律法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称中层单位，是指学校职能部门、直属单位、教学及科研机构、所属独立核算单位等。

第三条 本办法所称中层单位经费，是指纳入预算范畴、以不同形式或渠道划拨给所属单位的各项资金以及经营、服务所得（教职工工资及其保险费、基本建设及修缮资金除外）。

根据需要，审计处可以对学校控股的对外投资单位实施审计。第四条

在制定中层单位经费使用情况审计计划时，可以考虑利用国家审计机关、上级内部审计机构、社会中介机构的审计结果以及学校审计处自身开展的专项审计与调查等其他类型审计结果，避免重复审计。

第五条 根据审计工作任务情况，经学校同意后，可邀请社会审计机构及有关人员参与审计。

第六条

审计应遵循依法依规、独立客观、统筹兼顾、公开透明的原则和“三年一轮，一审三年”的原则。

第七条 中层单位经费使用情况审计程序：

（一）年度审计计划。审计处每年选取三分之一左右中层单位列入审计年度计划，报分管校领导审批。纳入审计的时间跨度原则上为前三年，重点审计上一年度。

（二）审计准备工作：

1、根据年度审计工作计划，对被审计单位进行前期调查摸底，制定审计方案，报分管校领导审批。

2、提前三天向被审计单位送达审计通知书。

3、召开进点会议，说明审计目的，提出配合要求。

4、发布审计公告，张贴审计纪律公告。

5、被审计单位负责人对所提供资料的真实性做出审计承诺，以书面形式简要介绍本单位经费管理的总体情况。

（三）审计实施过程。根据审计方案所列内容与进度安排，通过调查、审核、观察、分析性复核、抽样和座谈、问卷调查、函询等方法，具体对经费的控制管理与使用情况进行检查、取证、分析和评价，填写审计工作底稿。

（四）撰写审计报告。汇总审计工作底稿并撰写审计报告征求意见稿，发送被审计单位，被审计单位以书面形式反馈意见，审计处反馈意见复核修改审计报告，送分管校领导审批，形成正式审计报告，送被审计单位。整理审计资料并归档。

（五）检查整改落实情况。审计处适时对被审计单位落实审计建议的整改情况进行检查。

第八条 经费使用情况审计内容包括：

（一）审查经费管理制度健全性和有效性。包括经费开支决策与审批情况，内部控制制度的健全性与有效性，业务流程的合理性与可操作性，经费执行结果的公开、透明及其接受群众监督的情况。

（二）审查各项经费使用的真实性、合规性和报销手续的完备性。

（三）审查部分具有经费管理职能的部门编制二级预算的科学性、合理性。

（四）审查调整预算所执行的审批程序情况。

（五）经费使用绩效评价。

第九条

审计项目应当在学校媒体发出公告，审计过程应当接受学校监督机构及全体教职员工的监督。

第十条

审计结果按规定分别在一定范围内公开。

第十一条 审计结果可供干部任期经济责任审计以及各项考核、评先评优、晋职晋级时参考。

第十二条 被审计单位及其相关部门应提供审计相关资料。主要包括学校及本单位有关管理制度与规定；业务办理操作流程；授权审批制度；大额经费开支决策有关会议记录、纪要、文件；预算经费下拨文件；经费支出有关凭证、账簿、报表等。

第十三条 被审计单位及相关单位和个人应当积极配合审计工作，对于执意阻挠、拒不配合审计工作以及对审计指出的问题整改长期不落实、不到位的，由审计处按规定程序报学校追责问责。

第十四条

审计人员应当恪守职业道德，保持应有的职业操守。学校纪检监察部门应加强监督，对于违反审计纪律以及渎职、失职的，应严肃查处。

第十五条 本办法由学校审计处负责解释。第十六条 自发布之日起施行。

第二篇：湘潭大学工会经费审计实施办法

湘潭大学工会经费审计实施办法

第一章 总则

第一条 为加强工会审计工作，规范工会审计行为，保证资金安全，提高工会经费使用效益，维护工会资产安全，湘潭大学校工会根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国审计法》、《中国工会章程》和《中国工会审计条例》，制定本办法。

第二条 工会坚持经费独立原则，依法建立对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的审计监督制度。

第三条 工会审计是指工会经费审查委员会（以下简称“经审委”）依照《中国工会审计条例》等法律法规和《中国工会章程》规定的职责、权限和程序，对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施的审计监督。

第四条 工会审计遵循依法审计、服务大局、突出重点、注重实效的工作方针。

第五条 工会审计人员在办理审计事项中，应当恪守依法审计、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等基本审计职业道德和审计纪律。

第六条 工会审计业务上应当接受上级工会组织经费审查委员会和组织内部审计机构的指导。

第七条 校工会应该保证经审委开展审计活动的审计经费。

第二章 工会审计机构和人员 第八条 经审委应与同级工会委员会同时考察、同时报批、同时选举产生。

第九条 经审委委员由政治素质高、业务能力强、具有相关专业知识的工会干部和会员担任并经民主选举产生。

工会经审委委员人数不少于同级工会委员会委员人数的20%，最低不少于5人。经审委委员中具有审计、财会专业知识的人员一般不少于三分之二。

第十条 工会主席、分管财务和资产的副主席、校工会财务和资产管理人员，不得担任同级工会经审委委员。

第十一条 经审委主任应由具有副处级以上干部的人员担任，纳入同级工会领导干部序列。经审委主任的任免，应当事先书面征求上一级经审委的意见。

第十二条 工会审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识和职业能力。

第十三条 工会审计人员不得从事被审计单位的经济管理活动；在办理审计事项中，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避；对被审计单位需要保密的事项负有保密义务。

第三章 工会审计职责

第十四条 经审委对同级工会及下一级工会的下列事项进行审计：

（一）经费预算执行情况和财务状况；

（二）经费计提和拨缴情况；

（三）专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况；

（四）资产的管理、使用和处置情况；

（五）基本建设和维修改造工程；

（六）对外投资情况；

（七）财务管理和相关内部控制制度执行情况；

（八）经费使用效益和资产经营效益情况；

（九）撤并时的财务清算情况；

（十）工会管理和委托其他单位管理的社会捐赠资金、各类基金的收支情况；

（十一）工会各类票据的购领、印制、核发、使用、保管、核销情况；

（十二）其他需要审计的有关事项。以上事项，必要时可以进行延伸审计。

第十五条 经审委应当在审计职责范围内对特定事项进行专项审计调查，并向同级工会委员会和上一级经审委报告审计调查结果。

第十六条 经审委应当配合协助上级经审委开展各项审计工作。第十七条 经审委可以委托会计师事务所或学校内部审计机构开展审计业务。会计师事务所或学校内部审计机构对经审委负责并报告审计结果。

第四章 工会审计权限 第十八条 经审委有权要求被审计单位按时提供会计报表、会计账簿、会计凭证、会计电算化数据以及与其经济活动相关的计划、批文、合同等其他资料。

第十九条 经审委有权审查被审计单位的会计报表、会计账簿、会计凭证、会计电算化数据以及其他与财务收支相关的资料、资产。

第二十条 经审委有权对审计涉及的相关事项，向被审计单位和有关人员进行调查并取得相关文件、资料和证明材料。

第二十一条 经审委有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与财务收支相关的资料，采取暂时封存的措施。

第二十二条 经审委有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止，在职权范围内作出审计决定。

第二十三条 经审委有权对审计结果以适当方式进行通报。第二十四条 经审委对审计中发现的重大违法违规、重大资产损失等问题，有权向同级工会委员会和上一级经审委报告。

第五章 工会审计程序

第二十五条 经审委根据同级工会委员会的工作部署和上级经审委的要求开展审计工作。

第二十六条 经审委确定审计项目后，成立审计组，根据情况制订审计实施方案。

第二十七条 经审委应当于实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况，报经审委主任批准后，可以直接持审计通知书实施审计。第二十八条 被审计单位应当对所提供审计资料的真实性和完整性作出书面承诺，并为开展审计工作提供必要的条件。

第二十九条 审计组通过审查财务资料、有关文件和会议记录，核实现金、实物、有价证券，向相关单位和个人进行调查等方式开展审计，取得审计证据，做好审计记录，编制审计工作底稿。

第三十条 审计组对相关事项实施审计后，依据相关法律法规和内部控制制度作出审计评价，对需要整改的事项提出审计意见和建议，形成审计组的审计报告，并征求被审计单位的意见。

第三十一条 被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，应当向审计组回复书面意见，逾期不回复的，视同无异议。

第三十二条 经审委审核审计组的审计报告、研究被审计单位的书面意见后，出具经审委的审计报告，并将经审委的审计报告送达被审计单位。

第三十三条 被审计单位自收到经审委的审计报告之日起30日内，将整改落实情况书面报告给出具审计报告的经审委。

第三十四条 被审计单位或者相关责任人员对经审委作出的审计决定不服的，自收到审计决定之日起60日内，可以向出具审计决定的上一级经审会书面申请复审。上一级经审委自收到书面复审申请之日起60日内，应当作出复审决定。复审期间执行原审计决定。

第三十五条 经审委应当建立审计整改督查制度，对被审计单位进行审计回访，督促其落实整改意见。

第三十六条 经审委应当每年向同级工会委员会报告审计结果和整改落实情况。第三十七条 经审委对办理的审计项目、专项审计调查、审计复审、审计回访等，按照工会审计业务公文处理规定和审计档案管理规定建立档案。

第三十八条 经审委可以根据工作需要，适当简化审计程序。

第六章 工会法律责任

第三十九条 单位和个人有下列行为之一的，工会经审委应当向同级工会提出处理建议。同级工会应当责令其限期改正，逾期不改正的，应当给予相应处理，或者向有关部门提出追究责任的建议：

（一）拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计资料、经营资料以及其他文件资料的；

（三）转移、隐匿违法所得的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）授意、指使、强令审计人员违反国家法律法规和审计规定的；

（六）报复陷害审计人员的；

（七）拒绝、阻碍检查，或者拒不执行审计决定的。

第四十条 工会审计人员有下列行为之一的，由其所在工会根据有关规定处理：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和工会造成重大损失的；

（四）泄露相关秘密并造成严重后果的。

第四十一条 单位或者个人在工会审计活动中，违反国家法律，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第四十二条 校工会的经济责任审计工作参照学校《湘潭大学处级领导干部经济责任审计实施办法》执行。

第四十三条 本办法自发布之日起施行。

第三篇：大学绩效审计实施办法

兰州大学绩效审计实施办法（校审计字〔2011〕16号）

第一章 总 则

第一条 为规范绩效审计工作，优化配置资源，提高教育资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称绩效审计，是指审计处依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对校内各单位资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。

第三条 审计处依法独立开展绩效审计工作，也可与社会中介机构合作或聘请有关专业人员参与。

第四条 绩效审计应着眼于解决问题，立足于提高教育资源使用效益，促进学校发展目标的实现。

（一）对被审计单位是否正确履行经济管理职责并且经济、有效地执行有关经济政策进行审计；

（二）对被审计单位实现既定经济目标的程度及影响进行审计，为学校提供绩效评价意见；

（三）对被审计单位在资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性方面存在的问题，提出审计建议以整改提高。

第二章 审计立项

第五条 选择和确定绩效审计项目应遵循重要性、时效性、增值性和可行性原则。

（一）重要性原则。所选项目对学校事业发展影响较大、社会和师生员工关注度较高；

（二）时效性原则。选择项目应围绕学校当前的中心任务和重点工作，介入时机适宜；

（三）增值性原则。所选项目在管理和效益上有改进的空间，审计成果的可利用程度较高；

（四）可行性原则。选择项目时要考虑被审计单位的配合程度、审计实施的可操作性。

第六条 审计处根据实际需要，既可将绩效审计单独立项，也可将绩效评价作为财务收支、经济责任、建设工程、专项资金等其他审计业务的重要内容。

第七条 审计处根据上级主管部门的要求、学校内部管理的需要以及审计力量的可能性，确定绩效审计项目，列入审计工作计划，报主管校领导批准后实施。

第三章 审计内容

第八条 绩效审计的内容包括预算执行绩效、专项资金绩效、固定资产投资绩效、对外投资绩效、校办企业经营绩效等方面，也可根据实际需要拓展绩效审计范围。

第九条 预算执行绩效审计的主要内容

（一）审查预算绩效目标的完成情况，分析偏差及原因；

（二）分析和评价预算支出效益、资金使用和财务管理情况；

（三）审查预算单位的绩效管理措施及执行效果；

（四）评价二级预算单位的预算考核情况；

（五）其他需要审计的内容。

第十条 专项资金绩效审计的主要内容是项目资金安排和使用情况，项目管理和实施情况，项目绩效目标及完成情况。

（一）项目资金安排和使用情况。审查资金预算安排及到位情况、资金使用和结余情况，分析项目资金预算的合理性、拨付的及时性以及专款专用、跟踪监管的措施。重点审查专项资金在使用过程中是否存在截留、挪用及损失浪费情况；

（二）项目管理和实施情况。主要审查项目立项、批复、实施、管理、完成、验收等情况，分析管理制度的健全情况及执行效果，评价项目实施程序的科学性、规范性、有效性；

（三）项目绩效目标及完成情况。分析项目资金管理和使用的经济性、效益性和效果性，评价项目的绩效目标完成情况。在评价项目经济效益的同时，要关注项目的社会效益和环境效益。

第十一条 固定资产投资绩效审计分为建设工程投资绩效审计和大型仪器设备投资绩效审计。

（一）建设工程投资绩效审计主要内容包括项目立项、实施和运行效果。

1.项目立项情况。审查基建工程投资立项的程序和手续，分析投资决策程序和结果的合法性、科学性和效益性；

2.项目实施情况。审查项目施工、设备、建材的采购招标程序，分析工程项目的安全、质量、进度、投资等情况，评价项目建设、管理、使用、监理、审计等单位沟通协调的有效程度；

3.项目运行效果。评价项目运行所产生的经济效益、社会效益以及对当地环境的影响，是否符合可行性研究报告、概算等立项文件的预期目标。

（二）大型仪器设备投资绩效审计的主要内容包括项目立项、采购程序、调试验收、管理制度、运行状况、综合绩效等方面。

1.审查设备购置立项、采购招标、调试验收的程序是否合法合规，相关手续是否完备； 2.审查是否建立健全设备运行管理制度以及执行效果；

3.分析设备运行次数及开机时间，在教学、科研等方面产生的作用和成果，综合绩效是否达到可行性研究报告或项目申请（立项）书的目标。

第十二条 对外投资绩效审计的主要内容包括项目立项、项目管理、投资效益等方面。

（一）项目立项情况。审查项目决策程序的合规性，评价可行性研究的科学性；

（二）项目管理情况。审查项目资金的真实性、合法性，评价项目管理部门对项目活动的监督管理情况；

（三）项目投资效益。评价项目投资的绩效目标完成情况，是否存在因决策或操作失误而导致的损失和浪费问题。

第十三条 校办企业经营绩效审计的主要内容是企业经营活动及经营绩效。

（一）企业经营活动。审查企业经营决策的合规性，评价经营活动的合法性；

（二）企业经营绩效。审查企业财务信息的真实性、合法性、合规性，分析企业经营目标的完成情况以及非正常盈亏的原因，评价企业的经济效益、社会效益和环境效益。

第四章 审计实施

第十四条 审计处应在实施绩效审计3日前，向被审计单位或者项目组送达审计通知书。如有特殊情况，经审计处处长批准，可以直接持审计通知书实施绩效审计。

第十五条 在绩效审计过程中，如果发现被审计单位或项目组的财务收支不实或者存在其他严重违纪违规问题，审计处可中止绩效审计并启动其他审计程序。

第十六条 被审计单位和项目组要积极配合审计工作，按时提供相关资料，对资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝和阻碍审计人员依法履行审计职责。

第十七条 审计人员可以采取查阅、观察、访谈、咨询、抽样、函证、问卷调查、统计分析等方法进行审计取证。

第十八条 审计组实施审计后，应将审计报告书面征求被审计单位或项目组的意见。

被审计单位或项目组自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视为无异议。

第十九条 审计处按照规定的程序，对审计组提交的审计报告进行审定，出具绩效审计报告。

第二十条 审计处将绩效审计报告等结论性文书报送学校党政领导，同时发送被审计单位及有关单位。

第五章 审计评价

第二十一条 绩效审计评价应遵循重要性、客观性、准确性和谨慎性原则。

（一）重要性原则。从绩效分析角度，对影响绩效的重要问题进行评价；

（二）客观性原则。在审计查证的基础上，依据评价标准，对相关事项发表客观公正的审计意见；

（三）准确性原则。审计评价应措词恰当，表述清楚，审计结论要有事实和依据的支持；

（四）谨慎性原则。审计评价应稳健谨慎，对超越审计范围、依据不充分、难以定性的的事项不予评价。

第二十二条 按照科学性、客观性、先进性、有效性和可操作性的原则选择绩效审计评价标准。

（一）法定标准。主要包括法律、法规、准则、有关政策和文件规定的标准；

（二）技术标准。主要包括国际标准、国家制定的行业技术标准；

（三）经济标准。主要包括经济指标、工作任务、历史最好水平、行业最好水平等；

（四）参考标准。主要包括预算、计划和合同规定的标准，公认的业务惯例和民意评价，被审计单位的管理制度、绩效目标、历史数据和历史业绩，专业机构和专家的意见等。

第二十三条 绩效审计评价采用定性和定量相结合，定量分析为主、定性分析为辅的评价方法，具体包括比较分析法、成本效益法、因素分析法、专家评估法、公众评价法等。

绩效审计评价时可根据各项目的特点和管理要求，选择一种或多种评价方法。

第二十四条 绩效审计的定量评价以结果导向分析为基础，围绕绩效审计评价内容设置评价指标，逐步建立系统、科学的评价指标体系。

第二十五条 对实施周期较长的跨项目，可根据管理需要在项目实施过程中进行阶段性评价。主要对被审计项目的完成进度、阶段性目标完成情况、项目效益与预期目标的偏差情况等进行考核与评价。

第六章 附 则

第二十六条 被审计单位按照《兰州大学审计结果运用管理办法》的要求，在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。

第二十七条 本办法自2012年1月1日起施行。

第四篇：杭州市就业再就业培训经费使用实施办法

杭州市就业再就业培训经费使用实施办法

为加强职业技能培训，全面提高劳动者素质，规范就业再就业培训经费的使用，根据中共杭州市委、杭州市人民政府《关于进一步完善促进就业长效机制的若干意见》（市委〔2009〕10号）等有关文件精神，制定本办法。

一、经费使用范围

（一）补贴和奖励对象

1、杭州市区持有《杭州市失业证》的人员（以下简称失业人员），包括持有《杭州市就业援助证》的就业困难人员（以下简称就业困难人员）；

2、杭州市区被征地但尚未“农转非”的农民（以下简称被征地农民）；

3、杭州市区持有《杭州市残疾证》，有一定劳动能力和就业意愿，尚未就业的人员（以下简称残疾人）；

4、在杭高校学生和毕业生、杭州生源的外地高校毕业生（以下简称大学生），杭州市区中等职业学校毕业生；

5、杭州市区范围内企业中具有城镇户籍的在职职工（以下简称企业职工）；

6、在杭州市区就业，与企业签订劳动合同且参加杭州市区社会保险并缴费6个月以上的进城务工农村劳动者（以下简称进城务工农村劳动者）；

7、杭州市区户籍有就业要求和培训意愿的初、高中毕业生，并参加劳动预备制培训的人员（以下简称劳动预备制人员）；

8、经杭州市万名大学生创业实训工程指导小组或市劳动保障部门聘任的大学生创业导师（以下简称创业导师）；

9、开展培训工作实效突出的培训机构和用人单位。

（二）补贴和奖励项目

1、适应性培训补贴。失业人员在失业期间，被征地农民、残疾人在未就业期间，可以享受一次适应性培训补贴。

2、职业技能培训和鉴定补贴。失业人员在失业期间，被征地农民、残疾人在未就业期间，每年可享受一次职业技能培训和鉴定补贴，同一职业（工种）同一等级培训不能重复享受。大学生、企业职工、进城务工农村劳动者可享受一次职业技能培训和鉴定补贴。

3、创业培训补贴。失业人员在失业期间，被征地农民、残疾人、大学生、杭州市区中等职业学校毕业生在未就业期间，可以享受一次创业培训补贴。

4、生活补贴。劳动预备制人员可享受一次培训期间生活补贴，就业困难人员每年可享受一次培训期间生活补贴。

5、创业导师补贴和奖励。对创业导师根据其结对指导学生创业情况和开展专项服务情况给予补贴和绩效奖励。

6、培训机构和用人单位就业绩效奖励。对开展培训工作实效突出的培训机构和用人单位根据其培训和就业的绩效给予奖励。

二、适应性培训补贴标准和申报拨付程序

（一）补贴标准

失业人员、被征地农民、残疾人参加适应性培训的，每人补贴50元。

（二）申报拨付程序

1、由各区就业管理服务部门事先提出月培训计划，报市就业管理服务局审核后方可办班；

2、培训结束后，由区就业管理服务部门向市就业管理服务局申报适应性培训补贴，并提供以下材料：

(1)杭州市就业再就业培训经费申请表（附表1）；

(2)杭州市就业再就业适应性培训月汇总表（附表2）；

(3)杭州市就业再就业培训补贴人员名册（附表3）；

(4)享受经费补贴人员的失业证、残疾证等复印件。

3、市就业管理服务局初审汇总后，填报《杭州市就业再就业培训经费使用申报表（附表4）》，经市劳动保障局和市财政局审核同意，在经费到位后的10个工作日内拨付给区就业管理服务部门。

三、职业技能培训和鉴定补贴标准与申报拨付程序

（一）补贴标准

1、大学生参加技能培训取得职业资格证书或培训结业证书并在杭就业（与用人单位签订1年以上劳动合同，并按规定参加社会保险）的，给予其培训和鉴定费用50%的补贴，最高每人 2000元；其中培训职业（工种）属当年杭州市紧缺职业（工种）的，给予其培训和鉴定费全额补贴。杭州户籍的大学生取得职业资格证书即可予以补贴。

2、失业人员、被征地农民和残疾人参加技能培训并取得职业资格证书或培训结业证书的，给予其培训和鉴定费用全额补贴。

3、企业职工和进城务工农村劳动者培训后取得职业资格证书的，给予培训和鉴定费50%的补贴，最高每人1300元，其中培训职业（工种）属当年杭州市紧缺职业（工种）的，给予其培训和鉴定费全额补贴。

4、失业人员、被征地农民、残疾人和大学生参加定向、订单培训，且与用人单位签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的，给予培训和鉴定费全额补贴。

（二）申报拨付程序

1、定点培训机构在开班前7日向杭州市劳动保障部门提出办班备案申请,并提交《杭州市就业再就业培训办班申请表》（附表5）、《杭州市就业再就业培训学员名册》（附表6）和授课计划表。

2、定点培训机构在技能鉴定前7个工作日内，将经备案的《杭州市就业再就业培训学员名册》报送杭州市职业技能鉴定中心。

3、定点培训机构在培训鉴定结束后，向杭州市职业技能培训指导中心申请补贴，并提交下列材料：

(1)杭州市就业再就业培训经费申请表；

(2)杭州市就业再就业培训补贴人员名册；

(3)职业资格证书（或相关证书）发证名册（须经证书核发部门盖章确认）；

(4)鉴定机构开具的鉴定费发票复印件；

(5)享受补贴人员的身份证复印件和相关证明材料（失业人员提供失业证复印件，被征地农民提供乡镇（街道）政府出具的证明,残疾人提供残疾人就业管理服务部门出具的未就业证明，企业职工和进城务工农村劳动者提供劳动合同复印件，大学生提供毕业证或学生证复印件及劳动合同复印件）。

4、失业人员、被征地农民、残疾人、大学生、企业职工和进城务工农村劳动者参加定点培训机构开办属于《杭州市就业再就业职业技能培训职业（工种）和补贴标准》规定项目培训后，个人申报补贴的，须在取得相应证书后6个月内，每月10日前到杭州市职业技能培训指导中心申报，并提交下列材料：

(1)培训鉴定费发票；

(2)职业资格证书（或相关证书）原件及复印件；

(3)身份证复印件和相关证明（失业人员提供失业证复印件，被征地农民提供乡镇（街道）政府出具的证明,残疾人提供残疾人就业管理服务部门出具的未就业证明，企业职工和进城务工农村劳动者提供劳动合同复印件，大学生提供毕业证或学生证复印件、劳动合同复印件）。

5、杭州市职业技能培训指导中心初审汇总后，填报《杭州市就业再就业培训经费使用申报表》，经市劳动保障局和市财政局审核同意，在经费到位后的10个工作日内拨付给有关定点培训机构和申请人。

6、培训机构开展定向和订单培训须经市劳动保障部门同意后方可办班。具体办班及补贴申领拨付程序参照上述有关程序执行。申请材料中须提供学员与用人单位签订的劳动合同。

四、创业培训补贴标准与申报拨付程序

（一）补贴标准

1、大学生、杭州市区中等职业学校毕业生参加“创办你的企业”（SYB）培训、创业实训并取得培训合格证书，且在杭创业或就业（与用人单位签订1年以上劳动合同，并按规定参加社会保险）的，分别给予每人800元的补贴。其中杭州户籍的学生取得SYB培训、创业实训合格证书即可予以补贴。

2、失业人员、被征地农民和残疾人参加“产生你的企业想法”（GYB）培训、“创办你的企业”（SYB）培训和创业实训并取得培训合格证书的，分别给予每人200元、800元和800元的补贴；取得创业培训合格证书次月起18个月内，在杭成功开业并经营6个月以上的，按每人500元的标准给予培训机构后续服务补贴；参加创业培训后成功创业，再参加“改善你的企业”（IYB）培训并取得培训合格证书的，给予每人600元的补贴。

（二）申报拨付程序

1、定点培训机构在开班前7日向杭州市劳动保障部门提出办班备案申请,并提交《杭州市就业再就业培训办班申请表》和《杭州市就业再就业培训学员名册》。

2、定点培训机构应在培训结业后5个工作日内将学员的《创业计划书》、考勤表等有关资料报送杭州市职业技能培训指导中心审核。

3、定点培训机构在每月25日前，向杭州市职业技能培训指导中心申报创业培训补贴，并提供以下材料：

(1)杭州市就业再就业培训经费申请表；

(2)杭州市就业再就业培训补贴人员名册；

(3)相关证书发证名册（须经证书核发部门盖章确认）；

(4)享受补贴人员的身份证复印件和相关证明材料（失业人员提供失业证复印件，被征地农民提供乡镇（街道）政府出具的证明,残疾人提供残疾人就业管理服务部门出具的未就业证明，大学生、杭州市区中等职业学校毕业生提供毕业证或学生证复印件、营业执照或劳动合同复印件）。

4、定点培训机构在学员结业后次月起18个月内,根据创业培训后成功创业人数向杭州市职业技能培训指导中心申报后续服务补贴，并提供以下材料：

(1)杭州市就业再就业培训经费申请表；

(2)杭州市就业再就业培训补贴人员名册；

(3)营业执照复印件和纳税证明。

5、杭州市职业技能培训指导中心初审汇总后，填报《杭州市就业再就业培训经费使用申报表》，经市劳动保障局和市财政局审核同意，在经费到位后的10个工作日内拨付给有关定点培训机构。

五、生活补贴标准与申报拨付程序

（一）补贴标准

1、劳动预备制人员参加劳动预备制培训，取得职业资格证书或培训合格证书并实现就业的，可申请培训期间每人每月200元的生活补贴。

2、就业困难人员可申请培训期间生活补贴，每年可申请一次，补贴标准为每人每天20元，最高每人一次性补贴500元。

（二）申报拨付程序

1、定点培训机构可在培训结束后为就业困难人员、劳动预备制人员申请培训期间生活补贴，由定点培训机构向杭州市职业技能培训指导中心提出申请，并提交以下材料：

(1)杭州市就业再就业培训经费申请表；

(2)杭州市就业再就业培训补贴人员名册；

(3)授课计划及考勤表；

(4)享受补贴人员身份证和《就业援助证》复印件（劳动预备制人员需提供职业资格证书或培训合格证书及劳动合同复印件）。

2、杭州市职业技能培训指导中心初审汇总后，填报《杭州市就业再就业培训经费使用申报表》，经市劳动保障局和市财政局审核同意，在经费到位后的10个工作日内拨付给有关培训机构，并由培训机构及时发放给个人。

六、创业导师补贴奖励标准与申报拨付程序

（一）补贴奖励标准

创业导师每结对1名大学生或1个大学生创业团队进行创业阶段指导服务的，按照每人（或每团队）2000元的标准给予综合性补贴；每指导1名大学生（或1个大学生创业团队）在工商注册开业1家企业且稳定经营1年以上的，给予8000元的绩效奖励。创业导师提供经市劳动保障部门同意开展的专项服务的，给予每人每次500至1000元的补贴。

（二）申报拨付程序

创业导师综合性补贴由杭州市职业技能培训指导中心根据创业导师结对情况每半年进行审核发放；创业导师绩效奖励由创业导师提出申请，并附结对协议、营业执照等相关材料，报杭州市职业技能培训指导中心。杭州市职业技能培训指导中心初审汇总后，填报《杭州市就业再就业培训经费使用申报表》，经市劳动保障局和市财政局审核同意，在经费到位后的10个工作日内拨付给有关人员。

七、培训机构和用人单位就业绩效奖励标准与申报拨付程序

（一）奖励标准

对定点培训机构在技能培训后6个月内就业率达到60%以上的，给予培训机构每班次培训补贴总额10%的奖励；培训后就业率每提高10个百分点，奖励的比例相应提高10个百分点。对培训机构和用人单位经批准开展的定向培训和订单培训，奖励标准在普通培训的基础上再提高10个百分点。同一个培训机构当年就业绩效奖励总额最高为10万元。

（二）申报拨付程序

1、培训机构（或用人单位）在培训结束后6个月内向杭州市职业技能培训指导中心提出培训绩效奖励费申请，并附以下材料：

(1)杭州市就业再就业培训经费申请表；

(2)经备案过的《杭州市就业再就业培训办班申请表》和《杭州市就业再就业培训学员名册》；

(3)就业人员相关证明（与用人单位签订的劳动合同）。

2、由杭州市职业技能培训指导中心初审核定奖励额度后，填报《杭州市就业再就业培训经费使用申报表》，经市劳动保障局和市财政局审核同意，在经费到位后的10个工作日内拨付给有关单位。

八、其他

（一）定点培训机构的申请认定和管理按照我市有关文件规定执行。对定点培训机构开展认定培训项目以外的就业再就业培训，以及非定点培训机构或用人单位组织开展的就业再就业培训，须事先报经市劳动保障部门同意后方可开展。

（二）本办法所涉及的培训机构的培训项目和培训收费原则上不得超出《杭州市就业再就业职业技能培训职业（工种）和补贴标准》中的规定项目和标准，对培训费低于规定标准的，按实际培训费用核定补贴标准。开展规定项目以外的培训或开展定向、订单培训须经市劳动保障部门同意，由市劳动保障部门会同市财政部门确定培训补贴标准。《杭州市就业再就业职业技能培训职业（工种）和补贴标准》由市劳动保障部门会同市财政部门根据实际情况适时调整和公布。

（三）本办法适用于杭州市区范围，萧山区、余杭区及各县（市）可根据当地实际参照执行。

（四）本办法由杭州市劳动和社会保障局、杭州市财政局负责解释。

（五）本办法自2009年7月1日起执行，原有规定与本办法不一致的以本办法为准。在2009年7月1日前已经市劳动保障部门开班备案的人员仍按原有政策执行。

第五篇：XXXXXX大学学校学院单位领导干部任期经济责任审计实施办法

XXXXXX领导干部任期经济责任审计实施

办法（试行）

为进一步规范经济责任审计工作，保证内部审计工作质量，加强领导干部的管理监督工作，正确评价领导干部任期经济责任，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《国家审计署关于内部审计工作规定》、云南省人民政府第90号令《云南省行政事业企业领导干部任期经济责任审计办法》、《云南省教育系统领导干部任期经济责任审计工作的实施意见》的有关规定，结合我院实际，制定本实施细则。

第一章 总 则

第一条 任期经济责任审计是指对有关主要负责人任职期间，所在部门财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动，以及个人履行经济责任，遵守财经纪律和廉洁自律情况进行监督、评价和鉴证的活动。

第二条 审计目的：通过开展领导干部任期经济责任审计，教育广大领导干部严格遵守国家的法律法规，提高广大领导干部依法从政的能力和水平，加强监督管理，进一步规范领导干部廉洁从政行为，确保我院教育教学及其他各项工作的健康发展。

第三条 审计对象：XXXXXX财务、教学、科研、校办产业或资产管理部门、后勤、基本建设管理部门、系部、1 医院的主要负责人，各经济独立核算实体的主要负责人，其他需要审计的部门负责人。

第四条 有关主要负责人任职期间、任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。

第五条 开展领导干部任期经济责任审计要坚持：“依法审计，实事求是”的原则，“谁主管谁负责”的原则，“先审计后离任、先审计后安排”的原则。

第二章 审计内容

第六条 任期经济责任审计主要包括以下内容：

（一）执行国家财经法律法规和XXXXXX财务管理规章制度的情况。

（二）单位内部控制制度建设和执行的情况。

（三）预算及预算执行的情况；专项资金、预算外资金管理和使用的情况；资产的管理、使用及保值增值的情况。

（四）财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益的情况。

（五）重大经济决策及其效益的情况。

（六）债权、债务、有关经济纠纷处理情况及遗留问题。

（七）被审计对象廉洁自律情况。

（八）其他需要审计的事项。

（九）财务管理部门主要负责人任期经济责任审计的主要内容还应包括：

1、资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金、支票和票据的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

2、决 算和财务报告以及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，并按规定报上级主管部门审批；

3、有无私设“账外账”、“小金库”以及滥发钱物等问题。

（十）后勤管理部门主要负责人任期经济责任审计的内容还应包括：

1、履行经济管理职责的情况；

2、纳税、利润分配及完成经济目标的情况；

3、各项收入是否纳入财务管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题；

4、各项支出是否纳入财务管理，是否真实、合法；效益如何，有无滥发钱物和损失浪费等问题 ；

5、与所属部门和外单位签订的协议、合同是否合法、合规，执行结果如何，有无损害学校权益的问题。

（十一）基建管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容还应包括：

1、基建项目的审批程序是否合法合规；

2、基建经费的拨入或筹集是否真实、合法，管理、使用和效益如何，工程质量是否达到设计要求，有无严重超概算工程项目或损失浪费行为，工程竣工决算是否真实、合法，并经审计后付款；

3、工程招投标和合同执行的情况；

4、建设工程廉政合同签订和执行的情况。

（十二）教学管理部门和系（部）主要负责人经济责任审计主要内容还应包括：

1、教学、教务等方面的教育经费收入是否全部纳入学校统一管理，有无私设银行账户、截留、滥发钱物和公款私存等问题；

2、教学经费的使用是否符合国家有关规定，效益如何，有无挤占、挪用及损失浪费等问题；

3、教学经费、材料和仪器设备是否按规定进行管理。

（十三）科研管理部门主要负责人经济责任审计主要内 容还应包括：

1、学校科研经费收入是否全部纳入学校统一管理，有无私设银行账户、滥发钱物和公款私存等问题；

2、科研经费的使用是否符合国家有关规定，效益如何，有无挤占、挪用及损失浪费等问题；

3、科研项目、科技服务、科技成果转让等方面的管理是否符合有关规定，是否规范，效益如何，有无重大失误。

（十四）隶属于XXXXXX医疗机构的主要负责人经济责任审计的内容还应包括：

1、医院经济活动管理的情况；

2、任期经济责任目标完成的情况；

3、药品购销中的招投标、监督措施及落实情况。

第三章 审计权限

第七条 领导干部任期经济责任审计按照干部管理权限，由审计部门负责对办法第三条规定的审计对象实施经济责任审计。

第八条 审计部门实施任期经济责任审计时，有权检查审计对象所在部门的会计报表、账册、凭证等会计资料以及其他有关资料和资产，有权向有关单位和个人进行调查、取证。审计对象和所在部门的相关负责人员应积极配合审计，不得拒绝，阻碍。

第四章 审计程序

第九条

由组织部门根据干部选任、管理、监督的工作需要，确定领导干部任期经济责任审计的项目计划，报经XXXXXX党委批准后，送达审计部门。审计部门根据项目计划作出统筹安排，实施审计。

第十条

实施任期经济责任审计前，组织部门应向审计部门送达《任期经济责任审计委托书》，同时抄送被审计对象及所在部门。

第十一条 审计部门根据《任期经济责任审计委托书》，组成审计组，制定审计方案，并在实施审计前3日向被审计对象及所在部门送发《任期经济责任审计通知书》。被审计对象及所在单位应做好有关准备工作；如就地审计，需提供必要工作条件。

第十二条 审计通知书送达后，被审计对象应当写出任期经济责任审计述职报告，于接到审计通知书之日起7日内送交审计组。

第十三条 审计部门实施任期经济责任审计时，被审计对象及其所在单位应如实提供下列资料：

(一)任期内的会计凭证、账簿、报表；

(二)任期内的经济责任目标、重要经济合同，计划指标、有关重要会议记录及有关统计资料；

(三)任期内财产物资盘存表及债权债务清理表；(四)有关财经规章制度、内部控制制度；

(五)有关经济监督部门提出的检查报告或处理意见；(六)审计人员认为需要提供的其它有关资料。第十四条 审计部门在提交审计报告前，应书面征求被审计对象的分管领导、被审计对象及所在部门意见。被审计对象及所在部门，自接到“任期经济责任审计报告征求意见稿”之日起十日内，将书面意见送交审计组。逾期未交书面意见的，视为无异议。

第十五条 审计部门应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策以及责任制考核目标等，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。

第十六条 审计部门完成审计事项后，向委托部门提交审计报告。审计报告应真实反映审计结果并提出管理及整改的建议。

第十七条 审计报告按规定程序批准后，要及时送达被审计对象及其所在部门和被审计对象的分管领导。

第五章 审计结果的运用

第十八条 被审计对象及其所在部门在收到审计报告后，应根据报告中所提出的问题和审计建议，拟定整改措施，并在规定时间内将整改情况报告分管领导及XXXXXX审计部门、组织部门。

第十九条 任期经济责任审计结果作为领导干部考核、评价、任命的重要依据，实行“三进入”即“进入个人档案，进入用人决策，进入评优评先”。XXXXXX有关部门应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计部门。

第六章 罚 则

第二十条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，任期经济责任审计工作领导小组可以提 6 出警告、通报批评，涉及党纪、政纪处分由学校纪检、监察部门处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；(三)转移、隐匿违法所得的财产的；(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；

(六)拒不执行审计意见的；

(七)打击报复和陷害审计人、提供资料人、证明人、检举人的。

第二十一条 审计工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由主管部门给予党纪或政纪处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附 则

第二十二条 任期经济责任审计的所需经费，列入XXXXXX预算，专款专用。

第二十三条 本办法由组织部、监察审计室负责解释。第二十四条 本实施细则自颁发之日起施行。