第一篇：水利资金管理的工作总结
按照省财政厅、水利厅提高水利资金管理活动的通知和市财政局、水利局咸财农业[2014]9号文件精神，我县对近年来执行的水利资金管理制度进行了认真全面清查和完善提高，现就活动开展情况总结如下：
一、切实加强领导,确保活动取得实效
县财政局高度重视水利资金管理提高年活动各项工作，组织相关人员认真学习文件精神，深刻领会开展“水利资金管理提高年”活动的重要性和必要性。同时，以“完善制度、创新机制、强化管理、提高效益”为主题，按照依法行政、依法理财和建立公共财政体制的要求，科学制定活动方案，成立了以县财政局、水利局领导为组长的“水利资金管理提高年”活动领导小组，建立健全了水利资金管理制度和管理办法，从水利财政资金的预算编制、分配下达、拨付执行、绩效考评、监督管理等全过程入手，实施规范化、制度化管理，初步建立起了科学合理、层次清晰、规范有效、覆盖全面的水利资金管理制度体系，确保全县“水利资金管理提高年”活动取得实效。
二、建立健全机制,进一步强化水利资金和水利工程管理
在重点项目建设资金检查中，我们对检查中发现的问题，认真分析原因，及时进行整改。并对相关制度、规定和办法进行了梳理，修订，规范管理行为，提高管理水平。
一是建立以政府为主导的管理机制。建立了水利资金“主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各相关部门协调配合”齐抓共管的工作机制。成立了由主管县长任组长，财政、水利、发改等部门负责人为成员单位的重点水利项目建设领导小组，下设领导小组办公室，办公室设在县水利局，县水利局局长、县财政局主管副局长担任办公室正副主任，内设工程组、质检组、财务组，分别负责工程建设组织实施、质量监督及财务管理工作。为项目建设提供了有力的组织保障。
二是对水利资金管理制度进行摸查。重点对2012年以来我县实施水利重点项目建设过程的资金管理制度进行了全面清理。按照相关项目管理办法的要求，一个项目一套制度，对于已竣工验收的项目资金管理制度及时进行了清理，查漏补缺，完善了重点县项目、农村安全饮水、山洪灾害非工程措施建设、县城供水、煤油气水土流失综合治理、坡耕地、口粮田、水库除险加固工程、中小河流治理项目资金管理制度，强化制度在资金管理中的约束作用，进一步规范和加强水利建设管理和资金监管工作。
三是建立健全制度，规范工程建设管理和资金监管。在第四批小型农田水利重点县项目建设中，与县财政局联合制定了《XX县小型农田水利重点县资金报帐管理办法》、《XX县小型农田水利重点县报帐流程》、《XX县小型农田水利重点县建设资金绩效考评操作规程（暂行）》、《XX县中央财政小型农田水利工程建设补助专项资金管理办法》、《XX县中央财政小型农田水利重点县项目工程后期运行管理办法》等各项规章制度。同时，建立完善了项目法人代表岗位制度、技术负责人岗位制度、财务制度、工程质量监督制度、法人各内设机构人员管理制度、工程建设档案管理制度。严格按照项目资金管理办法等规定，执行县级报帐制，县财政局设立重点建设项目县级财政报账专户，保证“专项专户，专账核算”。财政局和水利局按照职责分工，相互配合，共同做好专项资金的管理工作。水利局负责项目组织实施，财政局负责工程资金的筹措、审核拨付，对资金实行监督管理。在资金支付上，工程款按承包人申报、监理工程师审核、项目法人审批，承包人提供完税发票的程序支付，支付全部通过开户银行办理转帐结算，积极接受审计部门监督。财政部门人员定期不定期深入工程第一线，核查工程进度，按项目进度拨付资金。县财政局对水利重点建设项目支出投入采取目标计划管理、定期分析通报、重点跟踪督促等机制，加强财政支出情况分析，完善绩效评价结果运用机制。
四是狠抓管理，确保工程质量。建立政府部门监督，项目法人负责，监理控制，施工企业保证的质量管理体系，使业主、监理和施工企业之间任务明确、责任清晰，相互监督，又相互制约。在施工过程中,加强工程进度督查，实行动态管理，按照资金管理办法，严格资金拨付。严把工程质量关，严格执行工程建设监理制、项目法人制、招标投标制、合同制等四项管理制度。
五是加强工程管护，充分发挥资金效益。根据不同工程类型，采取不同方式，落实管护责任，及时办理产权移交手续，明晰所有权和管理使用权。通过财政资金支持，建立完善基层水利管理服务体系，强化基层水利工程管护，提高资金使用效益。
三、认真总结经验，不断巩固活动成果
近年来，我县水利建设呈现快速发展态势，在水利资金大幅度增加的情况下，做好水利资金管理，确保资金安全、工程安全、干部安全尤为重要。“十二五”期间，我们要继续积极争取中、省水利资金，加大县级财政投入力度，多渠道筹集资金，力争今后全县水利年均投入比持续稳定增长。具体做好以下几方面工作：
1、财政部门主动参与水利项目的考察、论证，建好水利项目储备库。紧密联系并配合水利部门，争取上级水利专项资金。
2、县财政及时足额落实上级下达的各类水利项目配套资金，落实水利项目前期工作经费。
3、整合土地整理、农业综合开发、扶贫开发等专项资金，落实水利建设规划，统筹安排各类水利项目资金。
4、加强资金精细化管理。农村饮水安全、县城供水、小型农田水利重点县项目、中小河流治理项目等重点项目资金使用管理，要按照财政资金管理规定，加快建立健全水利资金规范管理长效机制，全面提高水利资金管理水平。
第二篇：中央水利资金管理责任制度
第一章
总则
第一条 为建立中央水利资金管理分级负责制和岗位责任制，明确各单位、部门、人员在资金管理过程中的职责，保证资金合法、有效使用，提高中央水利资金的使用效益，根据国家法律法规和有关财务管理规定，结合现行水利资金管理实际，制定《中央水利资金管理责任制度》（以下简称“本制度”）。
第二条 本制度所指的中央水利资金是指纳入水利部中央级部门预算的各类资金。
对于经中央财政转移支付地方财政的水利资金，水利部有关单位参与项目决策的，其责任划分比照第四条的原则进行。
解释：对参与项目决策的有关单位和部门，在决策环节的责任确定。
第三条 本制度适用于管理和使用中央水利资金的各级单位，包括纳入水利部部门预算范围以及与水利部发生缴、拨款关系并按规定应向水利部上报决算的各类单位。
第四条 中央水利资金责任管理实行“统一领导、分级管理、分级负责”以及“谁决策、谁负责、权责匹配”的原则，按照资金类别和流转环节，实行分级、分部门、分岗位管理，各司其职，各负其责。
第五条 单位负责人对中央水利资金管理负总责，其授权负责人及其他有关人员负相应责任。
单位负责人或授权负责人（以下统称“单位负责人”）对法律、法规以及本制度中明确的应负责的重大资金管理事项承担直接责任；
水利业务项目前期决策环节的决策人应对其决策导致的项目后期执行中的资金管理问题承担直接责任，资金管理部门负间接责任。水利固定资产投资项目因前期决策导致的资金管理问题依据国家相关规定执行。
上级主管单位按“下管一级”的原则对下属单位的资金管理活动进行监督，并相应承担管理责任;对由相关部门、单位决策，但资金未纳入水利部部门预算下达的水利项目，该决策部门、单位对资金使用管理负监督管理责任，水利财务部门对项目资金管理不负责任。
解释：本条对责任进行总体划分，决策责任认定。
第六条 中央水利资金管理中的违法违规行为，如为单位负责人决定、授意办理的，单位负责人承担直接责任。
解释：本条明确直接责任确定的原则是谁决定、谁授意，谁承担直接责任。
第七条 责任认定时，如责任人对应由其负责的资金管理事项履行了应尽的职责，可以减轻或免除责任。
第二章
预算编制管理责任
第八条 各单位必须按照《预算法》等国家法律法规进行预算管理。
不编制预算的，单位负责人承担直接责任。
第九条 预算由各单位财务机构归口管理，负责管理、协调预算的具体工作，综合平衡单位预算收支；相关部门协作配合。
单位预算管理职责划分不清的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
解释：本条主要明确了单位负责人和财务机构负责人对财务部门和相关业务部门在预算管理中的职责划分、协调配合所负的责任。
第十条 预算编制应真实、合法、完整。
预算编制不符合法律、法规、规章等的规定的，财务机构负责人和预算编制人员承担直接责任。
预算编制的基础资料由相关业务部门提供。因基础资料不真实、不合法、不完整而导致预算编制不符合上述要求的，业务部门负责人和经办人员承担直接责任,其中，业务部门负责人负主要责任。
解释：预算编制责任的认定。
第十一条 预算项目立项应符合国家及部门的有关规定，进行可行性论证，编制项目申报文本和项目预算。
项目立项依据不足，项目文本编制不规范，项目预算测算不实，项目单位（部门）负责人承担直接责任。
解释：预算项目立项责任的认定。
第十二条 各级主管单位要严格按照上一级主管单位批复的预算及时批复所属单位预算。发生以下行为的，单位负责人对预算批复承担直接责任，财务机构负责人或其他业务部门负责人承担间接责任，其中财务机构负责人负主要责任：
（一）在规定的时间内未将预算全部批复到所属单位；
（二）预算批复时预留待分配；
（三）越权调整预算指标。
第十三条 预算批复执行后的调整应按规定的程序和要求办理。
不按规定程序调整预算的，单位负责人及财务机构负责人承担直接责任，经办人员承担间接责任。
第三章
财政资金的申请与拨付责任
第十四条 各单位应建立资金申请、拨付工作程序，明确职责分工。
未建立资金申请、拨付工作程序，职责分工不清的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
解释：资金申请、拨付工作职责分工不清责任认定。
第十五条 业务部门根据工作任务安排或项目实施进度，向财务机构提交资金需求的相关资料。
资料不真实、不合规的，业务部门经办人承担直接责任，业务部门负责人承担间接责任。
解释：提供证明项目进度的资料不实，确定经办人员和负责人的责任如何划分。
第十六条 水利财政资金的申请按预算级次，自下而上逐级审核、汇总、上报。
上级主管单位财务机构未及时审核、汇总、上报、批复所属单位用款计划的，财务机构负责人及经办人员承担直接责任，其中经办人员负主要责任。
基层单位财务机构未按规定时限和编制要求编报季度分月用款计划的，财务机构负责人及经办人员承担直接责任，其中经办人员负主要责任。
项目法人未及时上报投资计划，或投资计划的内容不符合要求的，项目法人计划部门负责人承担直接责任。
解释：本条是针对资金申请不同级次、不同人员的资金划分问题，以及基建投资计划上报的责任认定问题。
第十七条 实行国库直接支付的单位应依据用款计划办理财政直接支付申请。支付内容不真实的，申请单位负责人承担直接责任；支付程序不合规的，财务机构负责人和经办人员承担直接责任，其中经办人员负主要责任。
解释：虚假申请财政直接支付造成资金流失责任追究问题。
第十八条 水利财政资金的拨付按照预算级次和隶属关系逐级拨付。
故意滞留应当拨付的水利财政资金的，财务机构负责人承担直接责任。如属单位负责人授意的，由单位负责人承担直接责任。
解释：本条确定了在资金拨付环节的责任如何认定。
第四章
收入管理责任
第十九条 各项收入要做到应收尽收。
故意不收或少收的，执收部门负责人和经办人员承担直接责任，其中执收部门负责人负主要责任。
解释：各单位对于应由单位收取的行政事业性收费（包括应上缴国库的和应上缴财政专户的）、其他各项非税收入、对外创收收入、各项合同尾款、押金等等，要全部足额收入单位银行账户。
第二十条 所有收入均应纳入本单位财务机构集中管理。单位私设“小金库”的，单位负责人承担直接责任；部门私设“小金库”的，部门负责人承担直接责任。
账务上隐瞒、虚列收入的，财务机构负责人承担直接责任。
解释：各单位对于应由单位收取的或以单位名义收取的各项收入无论以何种理由，均应将全部收入纳入单位财务机构统一核算，并且要在财务帐簿上如实反映。
第二十一条 隐瞒、截留、挪用应当上缴财政收入的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任；滞留或坐支应当上缴财政收入的财务机构负责人承担直接责任。
解释：应当上缴财政或上交国库的各项收入，各单位要应收尽收，全部上缴，不得隐瞒不交、截留应缴收入、擅自将收入挪作他用、收入滞留不交、直接在收入中坐支。
第二十二条 行政事业性收费必须办理收费许可证。未办理收费许可证的，单位负责人承担直接责任；擅自调整和变更批准的项目、范围、标准、对象和期限收取费用的，执收部门负责人承担直接责任。
解释： 各单位如要收取国家规定的行政事业性收费必须要先办理收费许可证方可收取，不允许未办理许可证收费或擅自调整许可证内容收费。
第二十三条 各单位应规范预算外资金管理。
预算外资金未纳入财政专户、实行“收支两条线”管理的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
解释：《国务院关于加强预算外资金管理的决定》有关规定要求各单位要加强和规范预算外资金管理，实行“收支两条线”管理。
第二十四条 各单位应指定专人负责收费票据、发票的管理。发生以下违规行为的，票据管理人员承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
（一）未经有权机关批准，擅自或不按规定的式样、数量、要求，印制收费票据、发票；
（二）私自向其他单位和个人出借或代开收费票据、发票；
（三）通用票据和专用票据之间互相串用或开具的票据与实际业务不一致；
（四）擅自毁损票据、票据存根联和票据登记簿。解释：各单位要加强收费票据、发票的管理，不得出现以上四种违规行为。
第五章 资金使用管理责任
第二十五条 资金使用应严格遵守财经法规，不得突破批准的预算和规定的支出范围、支出标准。
资金使用不合法、不合规的，审批人和经办人承担直接责任，其中审批人承担主要责任。
解释：各单位在完成工作任务时，其资金支出要在批准的预算范围内，不得办理无预算、超预算支出，或突破预算规定的范围和标准支出，否则应追究审批人的责任。
第二十六条 单位应建立水利资金使用管理内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责权限和工作流程。
未建立内部会计控制制度或内部控制制度执行不力的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
问题表现：
1、未建立内部会计控制制度；
2、已有内部控制制度但形同虚设，执行不力。
第二十七条 各单位应严格规范资金支出审批程序和手续。不按规定程序支出的，财务机构经办人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
解释：各单位按照水利部《关于进一步加强财务管理的若干意见》和单位内控制度，规范支出程序，严格控制资金支出的审批手续，对于不按规定程序办理支出的，财务机构经办人要承担直接责任。
第二十八条 人员经费中的工资、福利和社会保障等支出应符合国家或地方的有关规定。
财务机构负责人对人员经费支出的资金来源合法性承担直接责任；劳资、工会等业务部门负责人对其管理事项的合规性承担直接责任。
解释：各单位的工资、福利和社会保障政策要符合国家或地方政策的有关规定，不得随意提高工资标准或提高福利待遇，甚至挤占挪用专项资金等。
第二十九条 公用经费的使用管理应保障机构正常运转和职责的全面履行。
支出事项不真实的，业务部门的经办人承担直接责任。审批人员超出审批范围、审批权限或批准不符合规定的支付申请的，审批人员承担直接责任。
解释：各单位公用经费的使用管理应按照批准的预算执行，要以保障机构正常运转和职责的全面履行为准。支出要真实、符合规定，审批、支出要符合规定的程序和权限。
第三十条 项目支出（含固定资产投资项目）应依据批复的项目概（预）算，按照规定的标准和内容使用项目资金，做到专款专用。
业务部门审核人员负责对承包供应商提交（有监理的需监理工程师审核）的预付款、价款结算凭证等支付申请进行审查，并对支付申请的真实性承担直接责任。
财务机构审核人对业务部门提交的支付申请进行审核，对所审核内容的合规性和机械准确性承担直接责任。
单位负责人对业务部门、财务机构按照工作流程审核后的支付申请进行审批，对经济事项的合法、合规性承担直接责任。
解释：基建支出（价款结算）应依据批复的项目概（预）算，按照规定的标准和内容使用项目资金。
第三十一条 各单位应规范水利资金的使用管理，发生以下行为的，审批人和经办人承担直接责任，其中审批人承担主要责任。
（一）擅自扩大支出范围、提高支出标准；
（二）办理无预（概）算、超预（概）算支出；
（三）伪造、变造虚假合同或发票骗取预算资金；
（四）挪用、挤占资金。
解释：水利资金的使用要规范，避免发生四种行为。
第三十二条 将中央水利资金对外贷款或违反规定进行担保的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人承担间接责任。
解释：中央水利资金不得对外贷借款或违反规定提供担保。
第六章 账户管理和会计核算责任
第三十三条 各单位应按规定开立银行账户，由单位财务机构统一开立。
开立或撤销银行账户，须履行审批手续，未经审核批准的，财务机构负责人承担直接责任。
解释：《财政部、中国人民银行、监察部、审计署中央预算单位银行账户管理暂行办法》关于“中央预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度”和“中央预算单位按本办法规定报经财政部门审批后可开立银行账户。二级预算单位按照基层预算单位管理”的规定。
第三十四条 各单位应建立、健全会计人员岗位责任制度并有效实施，岗位责任制度须满足内部牵制制度、回避制度、岗位任职条件等要求。
未建立岗位责任制度或岗位责任制度失效的，财务机构负责人承担直接责任。解释：在各单位内部控制制度中，必须要建立建立、健全会计人员岗位责任制度，这是单位财务机构负责人的基本职责，因此没有会计人员岗位责任制度或执行不力的，财务机构负责人承担直接责任。
第三十五条 会计账簿的设置须满足核算和管理的需要，与水利资金的性质和会计制度的规定相一致。
法律规定应建账而没有建账，或者虽建账但长期不记账、不对账，造成帐目严重混乱的，财务机构负责人承担直接责任。
账外设账的，单位负责人承担直接责任。
解释：无论是事业单位、法人团体还是建设单位，都应按规定设帐，且应符合会计制度规定。
第七章 合同管理责任
第三十六条 各单位要建立合同管理制度，明确合同归口管理部门，合同管理部门和相关业务部门按各自的合同管理职责管理合同。
不按规定进行合同管理造成损失的，单位负责人承担直接责任。
解释：合同管理要建立相关制度，明确合同归口管理部门，明确有关部门的职责。只有制度规范，职责明确才能做好合同管理工作。
第三十七条 合同签订主体必须符合《合同法》的规定，单位的内设部门不得对外签订合同。
单位内设部门擅自对外签订合同的，部门负责人承担直接责任。
解释：根据合同法规定，合同签订主体为自然人、法人、其他组织，单位内设部门不是合同签订主体。
第三十八条 严格合同专用章的使用管理。
经审核不符合规定而加盖合同专用章的，用印批准人承担直接责任；用印人擅自用印的，用印人承担直接责任。
解释：根据合同法规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。严格对合同专用章的使用管理十分必要。
第三十九条 加强合同签订前的资格审查。对不按规定程序和方法进行资格审查，造成合同应担保而未担保，或与没有资格的单位签订合同的，资格审查部门负责人和审查人员承担直接责任，其中资格审查部门负责人承担主要责任。
解释：加强合同签订前的资格审查，对了解合同方的资信、业务等十分必要，各单位应重视合同签订前的资格审查工作。
第四十条 各单位应规范合同管理的审批权限和审批程序，执行本单位制定的合同审签和备案制度。
超出审批权限审批的或违反审批程序的，审批人承担直接责任。
解释：规范合同管理的审批权限和审批程序，是单位内部加强合同管理的关键所在，各单位应明确审批权限和审批程序并严格执行。
第四十一条 认真执行合同约定的条款和内容。除不可抗力因素和对方原因，不按合同约定履行的，承办部门负责人承担直接责任，经办人承担间接责任。
解释：认真履行合同是合同法规定的合同双方应尽的义务。
第四十二条 合同变更或解除应符合有关规定，擅自变更或解除合同的，批准人承担直接责任，经办人承担间接责任。解释：合同的变更和解除是合同管理中的薄弱环节，各单位应重视这一工作，内部要履行一定的审批程序。
第八章 政府采购管理责任
第四十三条 各单位应遵守政府采购法律、法规，执行政府集中采购目录及限额标准，按规定进行政府采购。
按规定应实行政府采购的项目未进行政府采购的，单位负责人及业务部门负责人承担直接责任，其中业务部门负责人负主要责任。
解释：按照政府采购法确定单位负责人及相关业务人员责任。
第四十四条 政府采购项目必须编制政府采购预算。财务机构负责政府采购预算的汇总编制、审核和上报工作，并监督检查政府采购预算的执行。
无预算或超预算采购的，业务部门负责人承担直接责任。
问题表现：
1、无预算采购
2、超预算采购。
第四十五条 政府采购管理部门负责政府采购计划的汇总编制、审核和上报工作，并严格执行批复的政府采购计划。
未按规定编制政府采购计划或未按政府采购计划采购的，业务部门负责人承担直接责任。
解释：政府采购实施计划是政府采购预算的具体实施和执行，其编制的好坏直接影响政府采购的规模、质量和效益，同时也关系到国家财政政策的贯彻执行。同时政府采购实施计划是当年政府采购工作的指南，所有的政府采购工作都应该围绕政府采购实施计划开展，如计划变更或调整应按照规定的程序办理审核或审批手续。
第四十六条 采购单位应按照国家规定的政府集中采购目录、限额标准和相应的采购方式进行政府采购。
未按照国家规定的采购目录、限额标准和相应的采购方式进行采购的，业务部门负责人承担直接责任。
解释：政府集中采购目录及限额标准是由财政部根据《政府采购法》规定的权限制定，并由国务院颁布执行的，对全国的政府采购工作具有重要的指导意义，它直接影响国家当年政府采购的范围、品目和规模，以及国家政府采购政策功能的体现，具有一定的法律效率，各预算单位必须严格执行，否则一旦查出将承担法律责任。在具体的政府采购工作中，有些预算单位为了自身利益而故意躲避政府采购，将属于政府集中采购目录中的项目变相实行自行采购或者将限额标准以上的项目分批采购，存在着违反政府集中采购目录及限额标准的现象。
政府采购方式主要有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价以及单一来源采购等五种方式，其中公开招标作为政府采购的主要方式。《政府采购法》明确规定了政府采购各种方式应遵守的程序，各预算单位在实际操作时应严格执行政府采购法的有关规定，但是有些单位为了躲避政府采购的程序或其他原因，擅自改变政府采购的方式。
第四十七条 在政府采购中发生下列行为的，业务部门负责人承担直接责任，单位负责人承担间接责任。
（一）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；
（二）委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的；
解释：政府采购代理机构是经财政部认可，具有独立承担民事责任能力且有能力承担政府采购业务的法人单位。根据财政部的有关规定，采购人在委托采购机构代理采购时必须委托有资质的机构实施，但有些单位具体实施时，为照顾关系或其他原因而直接委托没有政府采购代理资质的机构代理。
（三）在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；
解释：与投标人协商谈判是指采购人或采购代理机构在履行完政府采购程序后又与投标人秘密谈判，以损失投标人的利益获取更优惠的价格。此行为违反了《政府采购法》“公平、公正、公开”的原则。
（四）拒绝有关部门依法实施监督检查的。
解释：政府采购法规定财政部门、监察部门、审计部门具体负责政府采购的监督检查工作，任何单位必须随时接受有权部门的监督检查。否则业务部门负责人承担直接责任，单位负责人承担间接责任。
第四十八条 按规定实施审核或备案的事项，应在采购前上报有权部门审核或备案。
未经审核或备案而自行采购的，业务部门负责人承担直接责任。
解释：根据政府采购的有关规定，采购品种、采购方式以及采购预算的补报、采购计划的变更等均要办理审核或备案手续，不得自行组织采购。否则，业务部门负责人承担直接责任。
第四十九条 隐匿、销毁依法应保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，经办人员承担直接责任。
（一）隐匿、销毁依法应保存的采购文件
解释：按规定政府采购的有关资料要妥善保管，在规定的保管期限内不得随意销毁。如若销毁，要按照档案管理的有关规定履行报批手续，否则档案保管人员承担直接责任。（案例略）
（二）伪造、变造采购文件 解释：伪造、变造采购文件是一种违法行为，任何单位和个人都应真实完整的保存采购文件等资料。
第九章 决算和验收责任
第五十条 各单位编制的决算必须真实、完整。
决算编制不能真实反映本单位的全部收支情况的，单位负责人承担直接责任；决算内容不完整的，财务机构负责人和报表编制人承担直接责任，其中财务机构负责人负主要责任。
解释：根据《会计法》总则“第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责”的规定，单位负责人对单位决算的真实、完整性负责。财务机构负责人和报表编制人对决算内容不完整的要承担主要责任和直接责任。
第五十一条 财务机构应根据真实的业务事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照规定编制本单位决算，并执行《水利部直属单位预算执行审计办法》。编制和提供虚假的或隐瞒重要事实的决算，单位负责人承担直接责任；财务机构负责人承担间接责任。
解释：按照规定编制本单位决算，并按有关办法审计。
第五十二条 各单位在决算编制前，应全面清查资产、核实债权债务，并根据清查、核实的结果进行会计处理。清查、核实工作由财务机构和相关业务部门共同负责。不清查核实的，单位负责人承担直接责任。
解释：做好决算前的财务清理工作，包括固定资产清理、债权债务清理、流动资产的清理、项目法人与有关部门的经济关系清理、项目合同及账目清理。第五十三条 固定资产投资项目竣工验收前，项目法人必须完成项目竣工财务决算，并通过竣工决算审计。未及时办理竣工财务决算，致使项目资产不能及时移交或项目结余资金长期挂账的，项目单位负责人承担直接责任。
解释：在规定的时间内完成竣工决算并及时办理资产移交。
第五十四条 固定资产投资项目及其它应验收的预算项目在投入使用前必须通过竣工验收。
项目未经竣工验收交付使用的，项目单位负责人承担直接责任。
解释：在预算中安排的有较大实物工作量、独立发挥作用的项目在投入使用前必须通过竣工验收。
第五十五条 竣工验收工作由竣工验收委员会负责。验收委员会不按规定程序进行验收，致使不合格工程或存在重大问题的项目通过验收的，验收委员会承担直接责任，其中验收委员会负责人负主要责任。
被验单位伪造或提供虚假资料的，被验单位负责人及经办人承担直接责任，其中被验单位负责人承担主要责任。
解释：竣工验收工作由竣工验收委员会负责。
第十章 国有资产管理责任
第五十六条 各单位应明确国有资产管理部门、财务机构、占有使用部门的职责分工。
职责不清导致资产管理混乱的，单位负责人承担直接责任。
解释：建立制度，划清职责是做好国有资产管理工作的前提，各单位应做好这一工作。第五十七条 占有、使用国有资产的行政事业单位，应按规定向主管单位的国有资产管理部门申报、办理产权登记手续。
解释：申报办理产权登记是行政事业单位国有资产管理办法的规定。
注：事业单位产权登记工作现已暂停办理。
第五十八条 单位非经营性资产转经营性资产，须提出申请，经主管单位审查核实，报有关部门批准。
解释：非经营性资产转经营性资产是事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法的规定。
注：现在对不办非转经、不及时批复非转经的行为缺少有效的惩治措施。
第五十九条 单位的新增资产应及时入账。
购置、项目移交、接受捐赠等增加的资产未在单位财务机构核算，形成账外资产的，占有、使用部门负责人承担直接责任，国有资产管理部门负责人承担间接责任。
解释：新增资产应及时入账，这是资产管理工作的基本要求，也是会计核算的基础性工作。
第六十条 各单位应加强资产的实物管理，建立有关使用、保养维修、报损核销制度，确保资产良好运行。
疏于维护和管理导致资产不能正常运行使用的，占有使用部门负责人和资产使用人承担直接责任，其中资产使用人负主要责任。
解释：建立有关使用、保养维修、报损核销制度并严格执行之，是保障资产良好运行，发挥资产使用效率的有力措施，各单位应重视这一工作。
第六十一条 各单位应建立资产清查制度，防止资产流失。未建立资产清查制度或执行不力的，国有资产管理部门负责人承担直接责任。
清查过程中发现资产流失，应查明原因，明确责任，及时处理。未及时处理的，单位负责人承担直接责任。
解释：资产清查是加强资产管理，保障资产账实相符、账账相符的重要措施，各单位均要建立该制度并严格执行。
第六十二条 对配备给个人使用的固定资产，应建立领用交还制度。
个人工作岗位变动或更新配备时，所用资产应交还而未交还的，资产使用人承担直接责任，资产管理部门负责人承担间接责任。
解释：这是人事调动时的一项规定。
第六十三条 资产处置应履行审批手续。
越权批准的，批准人承担直接责任；未经审批擅自处置资产的，占有、使用部门负责人承担直接责任。
解释：资产处置应按权限履行审批是行政事业单位国有资产处置管理办法的规定，各单位不得越权审批或未经审批擅自处置资产。
第六十四条 资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则。在资产处置过程中弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的，处置部门负责人承担直接责任。
解释：本条为资产处置的原则性规定。
第六十五条 各单位应加强对对外投资、借款等重大财务活动的控制。单位对外投资、借款等重大财务活动的决策实行集体审议联签制度。
未经集体审议联签，国有资产管理部门或财务机构办理有关手续的，国有资产管理部门或财务机构负责人承担直接责任，单位负责人承担间接责任。但国有资产管理部门和财务机构提出异议而单位负责人仍决定办理的，单位负责人承担直接责任。
解释：本条为对对外投资、借款等重大财务活动控制的原则性规定。单位对外投资、借款等重大财务活动的决策应实行集体审议联签制度。
第六十六条 各单位应加强对投资收益的管理。
隐匿、转移、私分投资收益的，单位负责人承担直接责任，国有资产管理部门负责人承担间接责任。
解释：投资收益应及时收回入账，不得隐匿、转移、私分。
第十一章 监督审计与考评责任
第六十七条 各级主管单位应加强对所属单位水利资金使用情况的监督检查，对下一级单位的经济活动负监管责任。
解释：这是各级主管部门的职责所在。
第六十八条 各单位依法接受有关单位的监督检查，同时，对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
对监督检查中发现的问题，各单位应按规定的时间和要求逐项整改落实。未及时整改的，单位负责人承担直接责任。
解释：此条是对单位接受监督检查有关责任的规定。
第六十九条 各单位在接受监督检查中应及时提供真实、完整的资料。
故意隐瞒事实真相、提供虚假资料的，单位负责人承担直接责任，财务机构负责人或业务部门负责人承担间接责任。
解释：此条是对各单位在接受监督检查中提供资料有关责任的规定。第七十条 预算项目完成或终了，按照批准的考核指标和具体实施方案，对预算项目和国有资产的实际执行情况和结果进行考核评价。
在考评过程中弄虚作假的，考评人员承担直接责任，考评负责人负主要责任。
解释：本条是对考评人员的限定。
第十二章 附 则
第七十一条 本制度由水利部负责解释。
第七十二条 本制度自二○○六年一月一日起执行。
第三篇：8资金管理工作总结
乐亭县2010高标准农田建设示范工程项目
资金管理工作总结
乐亭县2010高标准农田建设示范工程项目在上级财政、农发部门的大力支持下，在县委、县政府的正确领导下，经过县有关部门的通力合作和项目区广大干群的共同努力，圆满完成了项目开发任务。我办充分发挥职能作用，强化财务管理，全面贯彻县级报账制，保证了项目建设的顺利进行。现将我县2010高标准农田建设示范工程项目资金使用管理情况总结如下：
一、资金完成情况
本项目涉及汀流河镇的王庄村、小李庄村、十王殿村、赵房子村、李家铺村、商家埝村、孙庄村和乐亭镇的三丁庄村、三刘庄村、三李庄村、后葛庄村、前葛庄村，共计12个行政村。建设高标准农田1.12万亩，完成总投资1503.8万元，占计划的98.9%，其中中央财政资金800万元，省财政配套23.8万元，市财政配套 40万元，县财政配套480万元，群众自筹（投工投劳折资）160万元。工程量按计划100.00%完成。
1、水利措施：计划投资754.62万元，完成投资745.6177万元，占计划的98.8%。其中埋设地下电缆35公里，投资130.235万元；新打机井85眼，维修井139眼，投资200.3852万元；铺设地下防渗管道91公里，投资307.9875万元；新建涵洞54座，投资87.21万元；新建标志碑6座，投资4.8万元；支付监理费15万元。
2、农业措施：平整土地7300亩，完成投资（投工投劳折资）146万元，占计划的100%。
3、农田道路：计划投资507.38万元，完成投资513.7823万元，占计划的101.3%。其中修建水泥路7公里，投资213.92万元；修建石渣路18公里，投资242.4623万元；修建作业通道250座，投资50万元；支付监理费7.4万元，节余2.6万元。
4、林业措施：计划投资67万元，完成投资67万元，占计划的100%。其中营造农田防护林16500株，完成投资66万元；支付监理费1万元。
5、科技推广措施：计划投资4.6万元，完成投资4.6万元，占计划的100%。其中完成技术培训1000人次，投资2.1万元；购置投影仪1台套，投资2.5万元。
6、其它工作及措施：计划投资40.4万元，完成投资26.8万元，占计划的66.3%。其中支付项目管理费26.8万元；工程管护费4.57万元将用于项目竣工之后管护支出。
二、资金管理具体做法
农业综合开发工作是一项社会系统工程，是保证农产品有效供给，改善农业生产基础条件，发展高产、高效、优质农业，增强农业发展后劲的重大战略举措。为此，县农开办认真总结以前的经验教训，具体做了以下几方面的工作：
（一）全程参与农业综合开发建设
我们积极与水利、农业、林业等部门密切配合，通力合作，参与农业综合开发项目的专家论证、编制上报、组织实施、竣工验收等全过程，切实做到立项的科学性、合理性和可行性。加强管理，严格按照计划批复执行，不
得随意调整、变更项目建设计划。
（三）严格执行县级报账制
为保证该项资金充分发挥效益，我们注意强化资金管理和财务管理，严格保证专款专用，充分发挥资金使用效益。按照省农发报账操作规程，农业综合开发资金严格执行县级报账制，继续完善报账拨款手续，为保证农业综合开发工作健康有序开展打下了坚实基础。
（四）全面推行竞争性招投标制
为贯彻省财政厅、省农开办在全省推行土地治理项目土建工程实行竞争性招投标的指示精神，确保农开土建工程能够高标准、高质量、高效益，提高农开项目区综合生产能力。按照农业综合开发项目计划，严格按照竞争性招投标程序、规范操作，确保公开、公平、公正，为全县农开项目的顺利实施打下了坚实的基础。
（五）土建工程全面实行监理制
市财政局、市农开办决定对全市的农发项目土建工程实行由市级招标确定的监理公司进行统一监理，避免以前由各县区各自聘请不同的监理部门监理，这些县级监理公司水平参差不齐，有些还没有监理资质，无法真正起到监理作用，能够真正的对农发土建工程建设质量进行有效的监督，也就无法保证农发资金真正地用到工程建设上去。因此，由市级招标确定监理公司进行统一监理，既保证了监理质量，避免人情监理、形式监理等现象发生，又保证了监理工作的一致性、连续性。
（六）完善农开资金管理办法
针对农发资金在实际运作中存在问题，借鉴以前拨款的成功经验，完善
项目拨款程序，农发资金的拨付由财政、农开部门根据工程施工进度拨付。财政、农开分管局长签字认可，再由财政局局长签字拨付。手续虽然烦琐了，但这样能够保证资金专款专用，防止出现截留挪用等现象。
（七）按规定程序报账拨款
根据县级报账制，我们实行“三不拨款”：施工合同未签订，不拨款；监理工程师不签字，不拨款；有关手续不完备，不拨款。根据施工单位工程进度，经县农开办审核，分批拨付项目建设资金。
乐亭县农业开发办公室 2011年6月5日
第四篇：水利灌溉建设资金申请报告
县水利局领导：
我村地处***乡东端，现有耕地面积1850亩，其中水田面积1300亩。历年来，农田灌溉用水就是大问题，除去***水库和富裕化水库能解决500亩之外，其余都是靠天吃饭。为了解决灌溉难题，我村拟对面积近50亩的钧塘进行清淤维护，以充分利用这一地下水资源，该工程如能完成可解决我村800亩水田常年用水，顺带解决芦家田村200亩。
工程预计需浇注高2米、宽0.3米、长1公里混凝土墙对原有堤坝加固，清理1.5米深的於泥及修一条围绕钧塘长1.5 公里的排水沟解决钧塘往后淤塞问题，工程造价共计25万元，其中我村自筹资金2.5万元，尚有近23万元的资金缺口，特恳请贵局解决建设资金为盼!。
申请人：
申请日期：
第五篇：资金管理
浅析加油站资金管理
摘要：货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。本文以加油站货币资金管理目标出发点，通过分析加油站资金管理存在的各种风险，浅析加油站资金管理的各种方法。从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金周转速度及资金使用效益着手，对加油站资金进行科学有效的管理、增强其安全性，确保资金管理零风险。
关键字：加油站 资金 风险 控制 管理
货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。加油站做为销售企业资金主要回笼点，其资金风险的控制与管理是各销售企业长期重点关注的环节。加油站货币资金的管理首先应明确其目标、认识其风险；然后制定相应制度并采取对应措施应对风险；最后要加强监督各项制度的执行情况。
一、加油站货币资金管理主要有以下目标： 1.保证货币资金安全
通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。2.确保货币资金及时上缴
加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行账户，杜绝私设“小金库”等违法行为出现。3.提高货币资金效益
加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发挥管理最大的效益。4.加强加油站费用账户的管理
加油站费用账户应由加油站经理和加油站核算员共同管理，做到费用卡和密码分开保管。及时缴存加油站余下的备用金，减少加油站资金沉淀。
二、加油站资金管理风险
1.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。
2.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理风险。
3.坏帐风险。只要有应收账款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。原则上加油站销售必须是现款，但是在销售压力的推动下加油站经理通常会在未经公司审批的情况下私自赊销。
三、加油站资金风险控制制度 1.不相容岗位分离控制
关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过程，严格不相容岗位分离。资金在各岗位人员间交接时必须双方签字确认。2.责任追究控制
明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确加油站资金管理主要责任人和第一责任人为加油站经理，按职责行使权力承担义务，严禁赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用、流失。3.限额控制
对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜，并填写投币记录。银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金制度，有效控制资金风险。4.盘点控制
通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。5.内控制度
完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银行存款收付全过程，及时发现和规避货币资金管理过程中出现的问题。6.监督制度
上级财务部门必须不定期检查指导加油站资金管理工作。检查加油站各类账本登记情况，不定时抽查营业款回笼情况，及时查处加油站违规赊销问题。检查加油站内部控制制度执行情况。
四、加油站资金管理具体措施
资金管理关键是严抓细节管理，不断强化资金管理环节的相互监督、相互约束机制，坚持资金管理工作程序化和制度化管理，规范落实资金安全管理的全员性，实现加油站站资金安全、高效、顺畅周转。1.管理制度指导资金管理
强化规章制度建设并贯彻落实执行好，是资金安全管理的重中之重。管理人员根据日常管理工作不断完善资金管理制度和监管制度，建立《加油站资金管理办法》及细则、《银行卡管理规定》、《备用金管理办法》、《资金安全预案》等，从细枝末节入手，防微杜渐，建立资金管理快速反映机制，明确岗位责任制，环环紧扣，将资金安全管理的每个细节细化到人，同时明确责任追究制度和处罚标准，以制度约束员工行为，以制度指导员工工作。
2.全员参与资金安全管理 公司把资金安全管理摆在重要工作议事日程，管理人员形成专题研究，采取各种行之有效的教育形式，加强员工对资金安全管理的认识，强化对规章制度的理解，进一步明确岗位职责，强化员工素质培养以达到诚信、真实、可靠的本质，实现全员参与的资金安全管理。每个员工都能明确自己的责任，严格按制度办事，才能有效监督和保障加油站资金的安全。
3.严抓安全设施配备
加油站重点部位防护设施应设计严密、配备齐全，如防盗门锁、投币保险柜、电视监控、红外线自动报警器、110联网设施等，同时，与当地银行、公安派出所建立密切的合作关系，保证全部开业库站上门收款。此外，加油站管理人员应与当地公安系统持联系，每名员工都知道派出所电话和公司资金管理小组成员电话，熟悉资金安全管理预案，使加油站员工了解遭遇抢劫、自然灾害等各种事故发生时自己履行的工作职责和担负的责任，以作好应急准备。4.加强资金安全培训
分公司财务部应联合质安部每季度、各片区每月组织加油站员工进行资金安全培训，包括理论学习和防抢防盗实战演练。做到平时多演练，遇事不慌乱。
5.规范加油站油款交接流程
完善销售网络建设，为库站安装POS机，实现电子结算，推行银行卡和IC卡结算，减少加油站现金量，实现油库及加油站固定客户零现金，并保证银行上门收款率达到100%，确保油款安全。根据加油站的具体情况、银行收款方式和每天上门收款时间，从加油收款环节逐站明确收交款流程，规范加油员手中的现金限额。保险柜钥匙由站长、核算员双人保管，保险柜开启时必须有站长、核算员、当班班长同时在场，严密执行存取款过程控制，可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。银行当日上门收款时要求加油站必须将所有销售油款及时准确存入，减少加油站夜间资金量，收取支票必须在收到公司资金管理岗查询到帐通知单方可确认收款，管理人员核对现金缴款单与销售日报表，复核无误报公司核算，保证油款日清日结。6.加大监控力度监督
公司充分利用加油站管理和资金系统传送及网上银行每日进行数据核对，保证加油站上报的销售数据与加油机销售数据相一致。在确保资金上报数据真实性的基础上，公司财务检查人员把加油站资金作为管理和督查的重点，制定详细的资金检查细则，形成加油站日检查、片区周检查、公司月检查的三级检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，并保证监督的时效性，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到事前控制和事中控制，为资金安全管理提供有力保障。
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