便利店资金管理

第一篇：便利店资金管理

资金管理制度

一、基本要求

1、出纳与会计必须职责分离，不得兼任；

2、出纳负责现金的保管及收支，会计负责即时记录每一笔交易并保管交易单据；

3、出纳与会计必须于每天下班前核对账面现金余额及实际现金余额。

二、具体要求

1、出纳负责现金的保管，不得将公款与私人及其他款项混放；

2、出纳进行现金收支时，必须根据相关单据金额进行收支，如收支金额与单据不符，出纳应拒绝该收支要求并向老板汇报；

3、收款时应仔细检查钞票及发票的真伪，如多方核对后仍无法确定真伪，可要求客户更换钞票及发票；

4、根据业务需要，出纳保管现金总额应不超过人民币5,000.00元，一旦超过，需及时知会老板，并将多余款项交付老板或存入指定账户；

5、出纳完成收付款后，应在相关单据上签字、编号并立即转交会计；

6、会计负责记录所有业务的发生，并将相关单证按时间顺序装订成册备查。

三、应收应付

1、如发生客户赊购，在赊购金额累计不得超过老板确定的授信额度的情况下，需由老板认可的客户（或代表人）签字确认并确定最迟还款日期；

2、每周一及客户提出赊购时应核对该客户的应收款情况，如其累计应收款余额超过其授信额度，或存在超期未还款情况，需向主管人员或老板确定是否给予赊购；

3、如向供应商赊购货物，需及时记录相关信息及约定还款日期，并在每周一核对应付款情况，对于短期应付款项，应及时提醒老板及出纳备款支付，避免出现超期支付，影响未来赊购信用；

4、如发生借货，应及时在进销存系统及应收、应付或现金流水记录中进行登记。

四、其他

1、每周六出纳及会计需就本周经营情况向老板进行汇报，并对工作出现的问题进行汇总处理；

2、如日常工作中出现超出规定之特别情况，需及时向老板汇报，以确定处理措施。

第二篇：便利店店长管理职责

1．店长

店长，是便利商店店铺的经营者，是门店的灵魂人物，无论连锁店还是单体店，门店店长都必须将店铺的各项资源有效地加以运用，完成各项经营指标。连锁 店铺的店长还要服从公司总部的高度集中统一指挥，积极配合总部的各项营销策略的实施。其主要作用与职责如下：

（1）教育管理

作为零售企业要树立一切为了顾客的观念，店长要随时教育全体员工“站在顾客的立场上考虑一切”，这是店铺工作的立足点。

（2）商品管理

商品管理的好坏是考核店长管理能力的重要标准。

①监督商品的要货、上货、补货，做好进货验收、商品陈列、商品质量和服务质量管理等有关作业。

②执行总部下达的商品价格变动。

③监督门店商品损耗管理，把握商品损耗尺度。

（3）销售管理

①执行总部下达的销售计划。店长应结合本店的实际，制定自己店铺完成销售计划以及分月销售计划的销售，以保证各项经济指标的完成。制定各部门的各项经济指标，将计划落实到各部门，与经济效益挂钩，调动全体员工的工作积极性。

②执行总部下达的促销计划和促销活动，制定本店的具体实施方案。

③掌握门店的销售动态，向总部建议新商品的引进和滞销品的淘汰。

（4）组织管理

店长要具备组织管理的能力，有效的汇集各部门的能量，从而充分发挥整体效能。①做好门店各个部门的分工管理工作。

②对店员的管理

负责对职工考勤、仪容、仪表和服务规范执行情况的管理；

负责对员工的培训教育；

负责对职工人事考核、职工提升、降级和调动的建议。

③对店员的业务操作进行监督和指导

监督和审查门店会计、收银和报表制作、账务处理等作业；

监督和检查理货员、服务员及其他人员作业。

（5）管理报表分析

在现代化的零售业中均运用POS系统来管理门店，使店长能够及时得到门店经营状况的信息资料。店长要对这些信息资料进行分析研究，做出改进经营的对策。信息资料有：销售额日报表、商品销售排行表、促销效果表、费用明细表、盘点记录表、损益表、顾客意见表等。

（6）公共管理

①向属地顾客做好店铺的自我宣传。

②妥善处理顾客投诉和服务工作中所发生的各种矛盾。

店长要站在顾客投诉的角度耐心听取顾客意见，对顾客表示感谢和道歉，并提出妥善解决的方法。店长要经常教育全体员工认真对待顾客的投诉意见，因为这些问题直接关系到企业的信誉和店铺的形象。

③做好与门店周围社区的各项协调工作。

积极参加所在社区的各项公益活动，与周围的部门、单位、学校、团体保持经常性的交流和和睦的关系。

（7）店铺设备及环境清洁、卫生的管理

①掌握门店各种设备的维护保养知识。

②监督门店内外的清洁卫生，负责保卫、防火等作业管理。

2．副店长

便利店在店铺规模较大的情况下，应配备副店长。副店长作为店长的助手，其作用与职责主要表现以下三个方面。

（1）店长助理

店铺的整体工作计划制定后，需要副店长协助店长按照计划深入到各个具体环节中，细致地逐项落实，并且检查实际效果，做到拾遗补缺。

（2）代理店长

店长因事外出或不在店内时，由副店长代行店长的职责，全面负责店铺工作。

（3）实习店长

总部应该有意识地安排一批副店长熟悉并掌握店长的全面工作，为今后企业的发展培养后备经营管理人才。

第三篇：便利店日常管理规范

第一条 为促进便利店管理现代化，建立科学的管理制度，充分发挥每位员工的积极性和创造性，结合便利实际情况，特制定本办法。第二条 适用范围

便利店所有在职员工须参加考核。

考核对象具体分为运营部、店长、营业员。第三条 考核目的

员工考核的目的在于评价和开发。评价的目的为了正确估价员工的行为和绩效，以便适时给予奖惩，如提薪、发奖金、晋升等。开发的目的在于提高员工的素质，如更新员工知识结构与技能、激发创造力等，最终提高员工的绩效，从而有效提升超市的整体绩效。

1.不断提高公司的经营管理水平，使公司保持可持续发展的动力，达到企业员工的双赢工作。2.加深员工了解自己的工作职责和工作目标

3.不断提高员工的工作能力，改进工作业绩，提高员工在工作中的主动性和积极性。4.建立以部门、门店为单位的团结协作、工作严谨高效创优的团队

5.通过考核结果的合理应用（奖惩或待遇调整，精神奖励等），营造一个激励员工奋发向上的工作氛围。第四条 考核原则

（一）以提高员工绩效为导向；

（二）定性与定量考核相结合；

（三）多角度考核；

（四）公平、公正、公开；

（五）定期化和制度化；

（六）百分制；

（七）灵活性。第五条 考核用途

考核结果的用途主要体现在以下几个方面：

（一）薪酬分配；

（二）职务升降；

（三）岗位调动；

（四）员工培训。第六条 考核周期

考核分为月度考核、季度考核、考核。其中月度考核于次月五日之前结束，季度考核于各季度结束后十日内完成；考核于次年一月二十日前完成。第七条 考核职责划分

（一）考核管理委员会职责

由店长、主管组成便利考核管理委员会进行考核工作，承担以下职责：

1、最终考核结果的审批；

2、员工员考核等级的综合评定；

3、员工考核申诉的最终处理。

（二）店长职责

作为考核工作具体组织者和指导者，主要负责：

1、制定考核原则、方针和政策；

4、拟定考核制度和考核工作计划；

5、组织协调各部门的考核工作；

6、对各部门进行各项考核工作的培训与指导；

7、对各部门考核过程进行监督与检查；

8、汇总统计考核评分结果；

9、协调、处理各级人员关于考核申诉的具体工作；

10、对各部门月度、季度、考核工作情况进行通报；

11、对考核过程中不规范行为进行纠正、指导与处罚；

12、为每位员工建立考核档案，作为奖金发放、工资调整、职务升降、岗位调动等的依据；

（三）主管的职责

在考核工作中起主要作用的是各部门经理/主管，主要负责：

1、负责本部门考核工作的整体组织及监督管理；

2、负责处理本部门关于考核工作的申诉；

3、负责对本部门考核工作中不规范行为进行纠正和处罚；

4、负责帮助本部门员工制定季度工作计划和考核标准；

5、负责所属员工的考核评分；

6、负责本部门员工考核等级的综合评定；

7、负责所属员工的绩效面谈，并帮助员工制定改进计划。

第八条 绩效考核的一般过程分为：确定考核内容、制定绩效考核标准、实施考核、考核结果的分析和评定、结果反馈与实施纠正、结果运用。第九条 考核关系

考核关系分为直接上级考核、直接下级考核、同级人员考核。不同考核对 象对应不同的考核关系。第十条 考核制度

符合便利店目标的管理和业务活动行为的结果是绩效考核的主要内容，即考核员工对便利店的贡献（或者对便利店成员的价值进行评价）。考核维度必须根据考核内容而设计，考核维度即对考核对象考核时的不同角度、不同方面。便利对员工的考核维度包括绩效制度、能力制度、态度制度。

每一个考核维度由相应的测评指标组成，对不同的考核对象采用不同的考核维度、不同的测评指标。

（一）绩效：指被考核人员通过努力所取得的工作成果，从以下三个方面 考核：

1、任务绩效：体现本职工作任务完成的结果。每个岗位都有对应岗位职责的任务绩效指标。

2、周边绩效：体现对相关部门（或相关人员）服务的结果以及团队协作精神的发挥。

3、管理绩效：体现管理人员对部门工作管理的结果。

（二）能力：指被考核人完成各项专业性活动所具备的特殊能力和岗位所

需要的素质能力。能力维度考核分为素质能力、专业知识和技术能力。其中素质能力主要包括以下几类：

1、人际交往能力

2、影响力

3、领导能力

4、沟通能力

5、判断和决策能力

6、计划和执行能力

（三）态度：指被考核人员对待工作的态度和工作作风。态度考核分为积极 性、协作性、责任心、纪律性考核。第十二条 绩效考核指标体系 考核内容确定之后，就必须针对考核内容设计出反映其本质特征的指标体系。有效绩效考核指标体系特征：

（一）绩效考核指标应遵循关键特征原则、挑战性原则、一致性原则。关键

特征：目标项不宜过多，选择对便利店利润/价值影响较大的目标，以3－5条为好，可视具体情况增减；挑战性：目标值不宜过高或过低，应力求接近实际以使目标可以达到，并具有一定的挑战性；一致性：各层次目标应保持一致，下一级目标要以分解完成上一级目标为基准；

（二）考核指标是具体的且可以衡量和测度的；

（三）考核指标是考核者与被考核者共同商量、沟通的结果；

（四）考核工作是基于工作而非工作者；

（五）考核指标不是一成不变的，它根据超市内外的情况而变动；

（六）考核指标是大家所熟悉的，必须让绝大多数人理解。第三条 关键绩效指标（KPI）设立的要求 在确定关键绩效指标时要注意SMART法则。

（一）S代表specific，即指标必须是具体的，可理解的，可告诉员工具体 要做什么或完成什么；

（二）M代表measurable，即指标是“可度量的”，员工知道如何衡量他的 工作成果；

（三）A代表attainable，即指标是“可达到的”，“可实现的”；

（四）R代表realistic，即指标是“现实的”，员工知道绩效可证明与观察；

（五）T代表time－bound，即指标是“有时限的”，员工知道应该在什么时间完成。第十三条 工作绩效目标的设立

（一）期初各级人员根据上级下达的总体指标，结合其岗位职责规定的工作任务，经上下级之间共同协商，制定当期工作计划和考核指标，报上一级主管领导审批后实施。

（二）工作计划和考核指标的更改需经被考核者及其直接上级商定，并报上一级主管领导批准后，更改方可生效。

第十四条 考核指标的权重

权重表示单个考核指标在指标体系中的相对重要程度，以及该指标由不同的考核人评价时的相对重要程度。具体权重见《绩效考核表》。

第十五条 实施考核

即对员工的工作绩效进行考核、测定和记录。各考核人对被考核人进行考核评分；主管统计汇总所有人的评分，然后将统计结果反馈到经理；经理根据得分确定被考核人的综合评定等级，上报办公室；经办公室审批后反馈到部门，由主管将最终考核结果反馈给被考核人。

一.定量考核：

A.管理：部门重点工作，完成公司安排工作的质量和数量，因经营所需随时增加的工作。

B.员工：本岗位岗位职责规定的工作，部门负责人安排的工作，工作业绩。

二.定性考核：

劳动纪律，团结协作，服务质量，盘点工作，知识考核。

三.组织领导

公司成立总经理领导下的绩效考核小组，组织领导公司员工的考核工作

工作职责：

1.负责主持每月，每季考核总结会，对上季度考核工作总结，布置下月各部门工作重点及业绩定量。.负责考核制度的讨论，修改及监督实施

3.负责各部门“定量考核”的评价.负责安排各部门下季度工作重点

5.负责考核结果，工资等级的调整

四.考核标准：

根据公司经营情况，公司各部门、各门店、各岗位每周月、季、工作重点不同，所以考核的标准也不同，各部门定量考核工作目标和内容根据公司经营及管理情况确定。考核标准见附录。

五.考核时间及相关制度

1.考核采取4个月考核一次，每年3、7、11月为考核时间

2.考核达到85分将调整职务及升一级工资，考核达到60—84分保持原工资不变，没达到60分将降一级工资。

3.本考核实行的同时取消年终奖金，年终奖金根据效益另行处理。

4.本考核一年总分前20名为本优秀员工，业绩突出可跳级上升 附录1 卫生质量考核标准

1、当班时是否打扫门店卫生。（考核标准：①收银台、货架、商品是否无灰尘，②地板是否亦明显无污渍，③天花板是否无蜘蛛网。以上范围没有做到的发现一处扣一分。）

2、冰柜、冰箱是否经常擦拭干净。(考核标准：①冰箱、冰柜里面是否无灰尘，②冰箱、冰柜里面的商品是否无灰尘，③冰箱、冰柜外部是否无灰尘。以上范围没有做到的发现一处扣一分。)

3、商品是否摆放整齐。（考核标准：①商品是否归类摆放。以上范围没有做到的发现一处扣一分）

4、卫生间是否干净。（考核标准：①卫生间无异味，②便盆无污物，③洗手盆无污渍，④拖把、桶是否摆放整齐。（考核标准：以上范围没有做到的发现一处扣一分）附录2 劳动纪律考核标准

1.上班迟到、早退。（考核标准：①是否提前10分钟到，②是否提前下班。以上范围没有做到的发现一次扣一分。）

2.上班时有没有按规定着装，仪容仪表是否整齐，有没有对客人使用文明话语。（考核标准：①是否穿公司规定的服装上班，②女生是否将头发挷好，男生头发是否整齐，两边不能过耳，发尾不能过肩，③当客人进门时是否问好，当客人询问时是否耐心详细解答，当客人出门是否有送别。以上范围没有做到的发现一次扣一分。）

3.员工在上班时聚堆，高声喧哗或出口讲粗话。（考核标准：①上班时是否聚众聊天，以至客人进门无人察觉，无人问好，客人询问时无人回答，客人出门时无人送别，②上班时严禁说粗口话。以上范围发现一次扣一分。）

4.工作时间内擅自离岗。（考核标准：以上范围没有做到的发现一次扣一分。）

5.上班时间端姿不正，倚靠，手插衣袋，脚踏货架，背向顾客，抱肩，叉腰，背手，或趴 伏坐于柜台（货架）睡觉或手里摆弄与营业内容无关的东西。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）

6.工作时间在门店吃零食、吃饭、喝饮料或乱扔纸屑，果皮，包装等物。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）

7.在门店吸烟或随地吐痰。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）

8.在工作时间内从事与本职工作无关的事，如：会客，看报，干私事。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）

9.损坏公共财物破坏公共设施。（考核标准：除按损坏物品照价赔偿外，发现一次扣一分。）

10.不服从工作调度指挥和组织分配。（考核标准：①是否服从店长的工作安排，②是否服从总部人员调配。以上范围没有做到的发现一次扣一分。）

11.私自扣留顾客遗失物品；偷窃或挪用公司员工财产，如现金，物品或其它人的钱等。（考核标准：以上行为一经发现立即停职，后根据情节严重性，除就罚款到开除不等胡惩处。）

12.使用公司电话私聊或上班时使用私人电话煲电话粥。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）

13.无故旷工或没向公司请假者。（考核标准：没写请假条，登记请假记录，没有告知上级。以上范围发现一次扣一分。）

14.交接班不认真，没完成公司交待的工作任务。（考核标准：①是否填写好交接班记录，②是否填写工作日志。以上范围发现一次扣一分。）

15.因工作疏忽或未依规定操作，致使机器设备遭受损失或伤及他人。（考核标准：以上范围除致人伤残赔偿医药费，致机器损坏照价赔偿外。以上范围发现一次扣一分。）

16.当商品抵达门店时，当班人员要签字接收，签字人员要全权负责该次货物的入库，不能转手。（考核标准：没有做到的发现一次扣五分。）

17.当放员工，没有对其负责管理的区域进行理货、做好商品卫生（考核标准：①其管理区域商品混乱，商品没有排成一条线②在其管理区域里商品有灰尘的。以上范围发现一次扣一分。）附录3 服务质量考核标准

1.主动迎接顾客。（考核标准：当客人进门时是否对客人说：“欢迎光临”，若没有，发现一次扣一分。）

2.怠慢顾客或在顾客打过招呼却置之不理。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）

3.接受售后服务态度差。(考核标准：①当客人投诉店员服务态度差时，没有冷静分析原因，而是与客人一味的争辩，②当客人投诉商品是，没有详细的记录下来并及时反馈给店长。以上范围发现一次扣一分。)4.没完成顾客交待的合理要求或没完成向顾客承诺的事。（考核标准：①当客人打电话来要求送货时，无故拖拉没有及时送上门，②当客人询问商品信息时没有如实回答。以上范围发现一次扣一分。)5.做出不利于顾客的言行。（考核标准：如殴打、辱骂客人，污辱他人人格等。以上范围发现一次扣一分。)

6.顾客投诉属实者。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）7.在服务时，无理与顾客争吵。（考核标准：以上范围发现一次扣一分。）附录4 团队精神考核标准

1.是否遵守公司，门店的各种规章制度？（考核标准：若不遵守，以上范围发现一次扣一分。）2.在工作时间是否热衷于工作，帮助同事？（考核标准：①当班时是否能迎来送往、耐心解答客人疑问，②当班时是否能及时补货、整理货架，③当班时是否能及时搞好门店各处卫生，④当班时送来的货物是否能及时签收、入库并上传数据，⑤下班时是否做好交班工作，⑥盘点时是否能积极参加。若不能，以上范围发现一次扣一分。）

3.是否经常支持并积极参加公司各种活动？（考核标准：活动如：门店会议、总部会议、门店培训、总部培训等，以上活动若无正当理由就拒不参加者，发现一次扣一分。）

4.是否有搞小群体或拉帮派行为？（考核标准：是否有敌视其他门店或者总部人员的行为如：①当总部人员下门店进行复盘或抽盘时或者随机下门店进行监督检查时不配合，②当总部要求与其他门店合作完成工作是不配合等。）附录5 营业员知识考核标准

1.收银数额出错超10元（。考核标准：发现一次扣一分。）2.电脑输入差错。（考核标准：发现一次扣一分。）3.商品漏结帐。（考核标准：发现一次扣一分。）4.在现场清点钱数。（考核标准：发现一次扣一分。）

5.营业员在工作中身上带现金、私人物品等。（考核标准：发现一次扣一分。）

6.在培训或有人教导多次之后，还不会入库等基本系统操作的。（考核标准：发现一次扣一分。）7.营业员在工作中少算顾客的钱。（考核标准：发现一次扣一分。）8.营业员在工作中多算顾客的钱数。（考核标准：发现一次扣一分。）9.在上班中，随意查看现金和清点。（考核标准：发现一次扣一分。）10.利用职务之便少收或不收货款。（考核标准：发现一次扣一分。）11.没熟悉当天调价商品。（考核标准：发现一次扣一分。）12.帐目没交接完整就下班。（考核标准：发现一次扣一分。）13.没完成上级交待的其他工作。（考核标准：发现一次扣一分。）附录6 营业员盘点工作考核

1.盘点人员自备圆珠笔、垫板，清楚自己的盘点区域，认识自己的盘点伙伴，做好分工，各盘点人员在店长处领走盘点表时要签名，以证实领走。领走多少张表交表时就要交回多少张表，报废的也要交。（考核标准：①在店长分派盘点区域后，在盘点时错盘别人的区域发现一次扣一分，②领取盘点表时，没有签名的发现一次扣一分，③交会盘点表的数量与领取的数量不一致，少一张扣一分。）

2.盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依照时间提早到达指定的工作地点向店长报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理盘点人员应经事先报告核准，否则以旷工论处。（考核标准：①盘点前，店长安排有任务的，在盘点时没有正当理由又不出现的，发现一次扣十分。）3.盘点人员一边盘点一边整理货架，确定好商品所在货架。（考核标准：①在盘点时，商品处于两个货架之间，找不到盘点人员的，两个货架负责盘点人员均有责任，发现一次每人扣一分。）4.盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受店长指挥监督，对临时修改的或加派的工作要服从。（考核标准：①盘点时不接受店长合理指挥的，发现一次扣两分，②盘点时店长根据工作需要临时加派的工作，没有完成就离岗的发现一次扣五分。）

5.盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，每种商品的数量，应于确定后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。（考核标准：①盘点时没有对商品的数量和质量进行正确测量，而是以目测或其他不可行办法进行测量导致盘点结果有误的，发现一次扣五分。）

6.盘点之前，要把仓库整理好，以方便仓库商品的盘点。（考核标准：①盘点时发现仓库没有按商品归类摆放的，发现一次扣负责该区的人两分。）附录7 仓库管理定量考核标准

1.负责所保管商品的安全，防霉、防潮、防变质、防缺，否则扣5分

2.库存商品摆放整齐，标识清楚，保持整洁，无垃圾、无灰尘、无破损，否则扣5分 3.商品收发时严格按照入库单、调拨单收付，出现数量输入错误扣10分

4.做到出入库商品手续日清日结，不得有遗漏或差错，每天向财务部报送进、调表，否则每次扣5分

5.每月盘点进行核实，帐、物必须相符，否则每次扣5分

6.仓库内，严禁无关人员入内，不能在仓库内干私事，非工作时间及无人时须锁紧门窗，否则每次扣3分

7.部门负责人安排的其他工作必须按时保质完成，否则扣3分 8.商品收发时实物少于单上的数量，否则扣5分 9.商品标价出现差错，每次扣3分 10.商品报损不属实，每次扣5分 附录8 管理人员定量考核标准

1.公司规定的各种会议组织情况，未召开扣3分

2.公司规定的规章制度执行情况:未按制度执行扣3分（如员工迟到不处罚）执行力度不恰当扣5分

3.对本部门员工绩效考核工作不细致，不精确扣5分，未按公司规定进行考核扣3分 4.未按规定的时间和要求完成工作，扣3分

5.员工的工作失误或违纪行为给公司造成的损失或影响扣3分 6.人事管理工作出现失误或漏洞扣5分 7.信息收集、反馈不及时扣3分 8.没有率先示范使部属不信赖扣3分 9.与其他部门协调工作出现问题扣5分 10.出现重大安全问题扣10分 11.商品管理工作出现交接差错扣5分 附录9 员工绩效考核标准 部门： 岗位： 姓名： 时间：

考核组织 人力部考核 运营部考核 采购部考核 财务部考核 总经理考核 小计 备注 考核项目 劳动纪律20分 服务质量10分 卫生考核20分 团结协作10分 知识考核20分 盘点工作20分 总计

第四篇：资金管理

资金管理

资金管理系统提供了全面、灵活、实用、准确的资金预测功能，通过资金预测，能随时掌握企业未来的资金流向、流量和盈缺情况；同时资金管理系统还提供了资金风险预警功能，以帮助用户防范支付危机；除此之外，还可以进行筹投资规划和筹投资管理。

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第五篇：资金管理

摘要：资金管理是企业财务管理的核心内容，如何使电力企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者普遍关注的问题。本文根据电力公司实行资金集约管理的现实情况，指出了当前电力企业资金管理存在的主要问题，并对今后电力企业如何进一步完善资金管理进行了分析。

关键词：电力企业 资金集约管理 结算中心

资金是企业生产、经营、发展的动力，是企业实现扩大再生产的价值载体，如果资金流动迟缓甚至资金链出现断裂的话，企业的经营管理将无以为继。作为资本密集型产业，电力企业的资金管理与使用，对于提高效益、降低风险、促进企业持续健康发展，起着越来越重要的作用。国内外成功的大型企业集团，都非常重视资金集约管理，充分发挥资金规模优势，减少对外部融资的依赖，增强企业竞争优势。电力行业作为关系国家安全和国民经济命脉的基础行业，承担着为社会经济发展提供坚强电力保障的使命，因而加强电力企业资金集约化管理，使其为自身发展提供强有力的资金支撑，进而促进企业的长远发展和科学管理，是一项积极而有意义的任务。

一、加强资金管理是电力企业持续发展的必然要求

资金集约管理是指对企业的资金运动及其所体现的经济关系进行集中计划、组织控制和调节，使企业的资金运动按照企业整体战略的规划进行流转，为企业总体目标的实现提供资金支持和综合功能的发挥，并产生最大的一体效应。一方面，电力企业是典型的资金密集型企业，现金流量充沛，投资需求旺盛，这就对资金集约管理提出了客观要求。另一方面，目前电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后，这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度，获得强大的资金支持，管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。因此，各电力企业为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，逐步实施集中统一管理，已成为电力企业持续发展的必然要求。

（一）突破粗放的资金管理方式的要求

电力企业是典型的资金密集型企业，现金流量充沛，投资需求旺盛，这就对资金集约管理提出了客观要求。我国电力企业集团子公司多头账户的现象比较普遍，一些集团各子公司设立的账户少则数百，多则逾千。电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟，如果不重视资金安全方面的控制，将可能带来巨大损失，挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。另外，各个子公司以及各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，使得汇总起来的信息普遍失真，难以作出快速、正确的决策，制约了企业的发展。更重要的是，企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引，拉拢电力企业、吸收电力企业存款，对外出借资金、对外担保等就会发生，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，损失严重，企业发生资金损失的风险必定会增大，资金管理难度随之上升。因此非常有必要推进资金集约化管理，突破粗放的资金管理方式，进而提升公司经营业绩，实现资源优化配置。

（二）提高资金可调度性的要求

推进资金集约化管理，可以通过内部资金市场融通，盘活企业自己的现金流，达到降低财务费用，提高盈利水平，防范财务风险的目的。由于长期以来电力行业“重发轻供不管用”，导致我国电网建设严重滞后电源建设，再加上近年来电力发展规划的约束性不强，电源大规模建设，电网发展滞后局面更为严峻，要加快电网发展，目前还主要依靠银行贷款等外部融资。也正因如此，电力企业在资金

集约化管理体系建立之前，长期面临着大量的闲置资金与巨额贷款并存的窘境，企业每年都要向银行支付惊人的利息费用。与过高的负债率形成鲜明对比的是，企业充足的经营现金净流入，大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的多个银行账户中，受资金管理方法和管理手段制约，基层单位不能使用该资金，总部在基层单位上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性，直接导致资金利用效率低下，规模优势难以发挥等一系列问题的存在。

针对电力企业上述的资金管理困境，南方电网公司加强了资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变，近几年来有效地扭转了资金管理上的被动局面。

二、当前电力企业资金管理存在的问题

近年来电力企业通过建立资金安全备付管理制度，实行融资计划管理，构建公司总部资金集中管理平台，加大内部资金市场运作力度等措施，资金集约化管理取得了非常明显的成效。但电力企业资金管理混乱的局面不是一朝一夕造成的，看到成就的同时，还要注意实施了资金集约管理后仍然存在着一定的问题。

（一）资金的全面预算管理不到位

推行全面预算管理，预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到电力生产经营、基建、投资等全面资金预算，由单一主体资金预算扩大到包括各单位在内的全方位资金预算，从而真正实现资金的集中管理。而目前大多数电力企业只实现了资金预算管理系统和资金支付系统的对接，其中的资金预算系统只是一个单独开发的小模块，与公司全面预算管理要求还有相当大的差距，无法胜任资金集中管理的需求。

（二）资金集中管理的集权程度不合理

多数已经实施了资金集约管理的电力企业，对资金集中管理的原则“总体集中，适度分权”的度把握不好，在某些方面存在控制过细的问题，缺乏灵活性，造成基层单位自主积极性不高，过分依赖集团公司，自身风险防范意识差。同时由于集团公司的集权程度太高，还可能存在个别单位为逃避资金集中管理，利用一些不合规的手段套取资金，支付预算外项目，容易违反财务制度。

（三）资金集约管理考核机制不成熟

好的制度需要严格的执行才能体现它的价值，而要保证执行的力度则必须要有相应的考核和评估机制。电力企业实施资金集约管理的过程中，更多地是把精力投放在前期计划的编制和结算中心的运营上，对于资金管理的实际执行情况缺乏系统有效的考核评估，因此无法将资金集约管理状况及时准确地反馈给决策机构，所以导致企业账户总量仍然较多，开户金融机构仍然分散，资金利用率低下的现状。

三、电力企业进一步完善资金管理的思考

（一）加强前期全面预算管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理机制，要求对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，在此基础上采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的预算编制办法。首先自下而上逐级编制资金预算计划；然后自上而下通过一定的会议形式审批预算，接下来是执行严密的预算调整程序；最后实施严格的监督和考核程序。在编制资金预算时，应本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资

金和非生产经营资金，应按照公司内部各个所属单位、月度计划统筹调配，保证生产经营资金供应；跟生产经营联系不太紧密的非生产经营资金应本着适度的原则来管理,力求压缩总额开支。

（二）适当把握集权与分权的尺度

资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题，高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业的积极性。电力企业集团应在充分肯定集权的基础上，打破高度集权，吸收集权与分权各自的优点。在集权方面，集团公司主要在方向性和战略性的问题上进行领导管理；在分权方面，各基层单位主要对具体的、战术性的问题自行运作管理，集团予以宏观指导。这样做既不影响某些集团所属单位的法人地位，有利于总部集中精力，做好市场和宏观规划，把握集团的总体发展方向，又可建立科学合理、分工明确的岗位责任制和有效的激励机制，从而提高全员参与资金集中管理的主动性，逐步规范资金运行机制，最大限度地规避和化解财务风险，实现积极规避资金风险、提高资金使用效率的资金管理目标。

（三）建立并完善资金集约管理考核及评估机制

有效的资金管理评估，可以判断被监督目标是否按计划实现和上级的权利下放是否被滥用，决策机构从而可以决定应该如何调整实际工作。从公司整体效益出发，建立和完善资金集约管理的考核机制，促使各单位管理目标与公司整体目标的一致，可以增强财务结算中心的核心地位，保证资金集中管理的权威性。一方面应全面开展清理、撤并、集中银行账户的工作，组织专人对银行未达账项及短款进行核查，彻底革除过去“得过且过”的监督机制，保证资金集中管理的权威性。另一方面，企业应通过资金管理平台实施对计划执行的全面控制，对月度支出总额和项目支出进行实时监控，设定提醒及停止支付的警戒线；定期对现金流收支情况进行统计，每月做好对项目实际发生数与计划批准数差异的分析，查找原因，适时公布、考核各单位的计划和实际差异情况。

青海电力公司资金管理迈向集约化

http://.cn 2005年10月13日09:54 来源：中国电力新闻网

本网讯青海省电力公司贯彻落实国家电网公司关于资金管理的文件精神，近日出台资金管理重大举措，深挖潜力求效益，严格控制防风险，资金管理向集约化迈出一大步。青海省电力公司目前资金管理方面存在有诸如资金分散存放，可调度性差，利用率低；基层单位存款余额高，公司本部贷款规模大，资金效益流失，财务费用负担沉重；银行账户多，资金可控性差，管理风险大等问题和不足。根据国网公司近日下发的关于资金管理的文件要求，针对资金管理中存在的薄弱环节和实际问题，青海省电力公司采取了以下五项措施：

（一）全面整顿银行账户。将公司及所属单位所有银行账户全面纳入财务部门统一进行管理；制定公司清理银行账户办法，将非合作金融机构开设的银行账户以及没有必要保留的银行账户限期撤销。

（二）做好同国网公司银行账户查询授权系统的连接工作，完成与合作金融机构的《现金管理合作协议》，利用银行先进的网络技术，为公司加强资金管理，实施资金监控，提供强有力的技术支持。

（三）对基层供电企业实施集团账户管理。收入帐户资金实行每天三级（供电所（县局）——地区供电公司——省公司）实时归集；基本账户及专用账户

资金余额超过限额以上要求及时归集到省公司。(四)银行帐户实行分级管理制度。国网公司负责省公司银行账户的开立、变更的审批；省公司负责所属单位银行账户的开立、变更的审批。国网公司对省公司及所属单位银行账户实行检查制度，省公司对基层单位的银行账户进行定期检查、审查。

（五）严格收支两条线管理。分公司凡属收入性质的资金，全额上交省公司。

为保证此次资金管理各项措施的实施，8月底，省公司及基层各单位对银行账户已进行了彻底的清理，并采用了中国电力财务有限公司开发的“电财通”网络信息支持系统来确保。9月26日，省公司财务部组织公司本部及所属基层单位的财务负责人及相关财务人员近70人参加了“资金管理操作系统培训班”，新的资金管理系统将在10月起投入运行，届时省公司全面实现集团账户管理，将为公司资金集中管理，发挥资金规模