第一篇：会计从业资格考试历年真题
一、单项选择题
1.某企业5月份资金总额100万元，收回应收帐款10万元后;该企业资金总额为()。
A.100万元 B.110万元 C.90万元 D.120万元
2.某企业5月1日生产领用材料5000元，误记为：借记管理费用500元，贷记材料5000元。10日发现错误时已入帐。采用的更正错帐的方法是()。
A.红字更正法B.补充更正法
C.划线更正法D.任一更正法
3.企业无法查明原因的现金长款，经批准后记入()。
A.待处理财产损溢B.营业外收入
C.其他应付款D.其他应收款
4.银行汇票的签发人是()。
A.出票银行B.收款人
C.付款人D.收款人或付款人
5.4月15日签发的90天期限的商业票据，到期日是()。
A.7月12日B.7月13日
C.7月14日 D.7月15日
6.如果应收帐款有两个明细帐：“应收帐款——甲企业”期末余额在借方为200万，“应收帐款——乙企业”期末余额在贷方为50万，则应提取坏帐基数为()元。
A.250万 B.150万 C.200万 D.300万
7.预付帐款余额在贷方为()。
A.资产B.负债C.所有者权益D.不能肯定
8.没收包装物押金收入冲减()帐户余额。
A.管理费用B.其他业务支出
C.营业外支出D.营业费用
9.存货跌价准备的计提方法是()。
A.总体比较法B.分类比较法
C.逐一比较法D.任一比较法
10.下列属于非现金资产的是()。
A.银行存款B.其他货币资金C.现金D.原材料
11.长期投资减值准备的计提方法是()。
A.逐一比较法B.分类比较法
C.总体比较法D.任一比较法
12.为购建固定资产发生的利息支出，固定资产交付使用前发生的，计入()。
A.财务费用B.营业费用C.固定资产D.在建工程
13.企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”科目核算的是()。
A.增值税B.资源税C.消费税D.印花税
14.下列项目中，不通过应付帐款科目核算的是()。
A.存入保证金B.应付货物的增值税C.应付销货企业代垫运费D.应付货物价款
15.企业接受某公司投入旧机器一批，原价10万元，已提折旧2万元，资产评估价9万元，则企业应贷记累计折旧的金额为()。
A.10万元B.9万元C.2万元D.1万元
16.某企业某年税前会计利润为1000万元，超过税法规定标准的工资支出为40万元，国债利息收入为10万元，则该企业的应纳税所得额为()万元。
A.1000 B.1040 C.1050 D.1030
二、多项选择题(下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定的答案按答题卡要求，本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分)
1.下列各项中，构成一般纳税企业固定资产价值的有()
A.支付的关税
B.支付的增值税
C.建造期间发生的借款利息
D.应计的固定资产投资方向调节税
2.企业发生的下列各项支出中，应记入“应付福利费”科目借方的有()。
A.生产工人的医药费
B.退休人员的医药费
C.职工生活困难补助
D.医务经费
3.不能进行对外投资的项目有()
A.待摊费用 B.无形资产 C.长期待摊费用 D.待处理财产损失
4.作为短期投资应符合的条件有()。
A.在公开市场交易并且有明确市价
B.持有投资作为剩余资金的投放形式，并保持其流动性和获利性
C.实际持有时间超过一年
D.虽能上市交易但不准备随时变现的证券
5.下列会计核算方法中，体现谨慎性原则的有()
A.应收帐款坏帐核算的备抵法
B.固定资产的加速折旧法
C.物价持续上涨时，存货计价的先进先出法
D.物价持续上涨时，存货计价的后进先出法
6.因记帐凭证错误而导致的帐簿记录错误，可采用的更正方法有()。
A.划线更正法 B.差数法 C.补充登记法 D.红字更正法
7.下列项目在会计上不作销售收入，但要计算并缴纳增值税的有()。
A.将货物对外投资
B.将货物对外捐赠
C.将货物用于在建工程
D.将货物分给股东
8.下列因素中，决定企业债券发行价格高低的有()。
A.票面价值 B.票面利率 C.银行存款利率 D.债券的期限
9.收入的特征表现为()。
A.收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生
B.收入可能表现为资产的增加
C.收入可能表现为负债的减少
D.收入包括本企业经济利益的流入
10.有价证券的收益包括()。
A.应计利息 B.债券摊销收益 C.持有收益
D.转让收益
11.下列资产负债表日后发生的事项，属于资产负债表日后非调整事项的有()
A.企业发行新的股票或债券
B.发现上年度少提折旧
C.外汇汇率发生较大变动
D.董事会决定发放股票股利
12.下列各项，属于我国现金流量表中现金的有()。
A.银行存款 B.银行汇票存款 C.外埠存款 D.现金等价物
13.下列哪些项目，可能会减少应收账款的收回数()。
A.销售退回 B.销售折扣 C.销售折让 D.坏账
14.在权益法下，被投资企业的()业务可能引起投资企业“长期股权投资”帐户的增加。
A、发生亏损 B、发放股票股利 C、接受捐赠
D、资产重估增值
15.现金收入的内部控制制度包括()
A.填制收款凭证与收款的职责应分开
B.作废的收据和发票应销毁
C.现金收入应及时存入银行
D.出纳人员不在现场时，由会计人员代收现金并记入总帐
三、判断题(本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣1分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
1.我国的会计制度规定，企业的各项投资应当按实际发生的支出作为投资成本，包括买价、经纪人佣金、手续费等。()
2.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。()
3.固定资产出售、报废、毁损以及盘亏，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，转入本年利润。()
4.一贯性原则和可比性原则都是对企业会计信息提出的要求，所不同的，前者是从同一企业不同期间的会计信息的角度提出要求的，后者是从不同企业会计信息的角度提出要求的。()
5.虽然在财产盘盈亏的当月进行了有关帐务处理，但是在批准处理之前这种帐务处理对资产总额和利润总额都无影响。()
6.根据现行制度规定，企业职工和离退休人员的医药费，均应从应付福利费中开支。()
7.企业以前年度亏损未弥补完，可以提取法定盈余公积金和法定公益金。但是，在未提取法定盈余公积金和法定公益金之前，不得向投资者分配利润。()
8.一般纳税企业改变外购货物的用途时，应将该产成品的帐面成本转入待处理财产损益。()
9.无论是按面值发行，还是按溢价发行股票，发行费用都应记入财务费用。()
10.某股份有限公司已向银行贴现的商业承兑汇票，不包括在资产负债表中的“应收票据”项目中，而应在会计报表附注中单独披露。()
四、计算分析题(本类题共20分，每小题5分)
1.资料：某企业发行长期债券800000元用于经营周转，共计发行债券8000张，每张100元，五年期，票面利率15%。企业按820000元的价格出售，每年付息一次，另外支付印刷费、手续费等2400元。
要求：
(1)计算全年应计债券的利息，以及每年的利息费用、溢价摊销额。
(2)编制收到债券价款，支付手续费等的分录。
(3)编制全年应付利息和溢价摊销，以及实际支付利息的分录(采用直线法)。
(4)编制归还本金的分录。
2.兴华公司1996年6月发生如下经济业务：
(1)销售商品价值40000元，其中收到现金10000元，该批商品成本为25000元;
(2)预收A公司购货款50000元;
(3)支付全年水电费12000元;
(4)支付本年四、五、六月份的银行借款利息共l200元，每月利息费用400元;
(5)计提本月固定资产折旧1000元。
要求：分别以权责发生制和收付实现制为基础，计算兴华公司1996年6月份的利润。
3.某企业1999年12月底发生如下经济业务：
①年末存货历史成本2000000元，存货可变现净值1800000元，应计提存货跌价准备。
②年末短期投资的市价高于成本的金额为2610元，“短期投资跌价准备”科目的贷方的余额为5200元。
③年末计提按面值购买的一次还本付息长期债券投资利息4600元。
④年末计提溢价购买的分期付息长期债券投资利息并摊销溢价，本年应计利息为6300元，应摊销溢价为1300元。
⑤年末长期股票投资的被投资单位宣告分派股利20万元，本企业年初所购有表决权资本股票占被投资单位表决权资本的60%，按权益法核算。
⑥年末长期股权投资A帐面价200000元(该股权投资发生时曾记入“资本公积”5000元)，预计可收回金额150000元;长期股利权投资B帐面价100000元，预计可收回金额120000元，计提长期投资减值准备。
⑦将清理固定资产损失3000元转为营业外支出。
⑧年末根据合同规定，外商追加资本50000美元，当日汇率为1美元=8.5人民币，本企业以人民币为记帐本位币。合同约定汇率为1美元=8.2人民币。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，并分析每笔业务对资金总额和利润总额的影响。
4.兴华公司于1998年初购买甲公司普通股股票20000股，每股面值100元，支付经纪人手续费5000元。甲公司共发行普通股股票50000股，以面值发行。1998年甲公司实现净利润l000000元，当年按每股面值的5%发放股利，兴华公司收到股利100000元。1999年甲公司发生亏损100000元。
要求：分别采用成本法和权益法进行会计处理。
参考答案：
一、1.B 2.A 3.B 4.D 5.C
6.B 7.C 8.C 9.B 10.A
11.D 12.C 13.C 14.A 15.D
16.D 17.A 18.C 19.A 20.B
二.1、ABCD
2、ACD
3、ACD
4、AB
5、ABD6、CD
7、ABCD
8、ABCD
9、ABCD
10、CD11、ACD
12、ABCD
13、ABC
14、BCD
15、AC
三.1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√
6.× 7.× 8.√ 9.× 10.√
四.1.(1)全年应计债券利息为：800000×15%=120000(元)
每年应摊销溢价金额为：20000÷5=4000(元)
每年的利息费用为：120000-4000=116000(元)
(2)借：银行存款 820000
贷：应付债券──债券面值 800000
──债券溢价 20000
借：财务费用 2400
贷：银行存款 2400
(3)借：财务费用 116000
应付债券──债券溢价 4000
贷：应付债券──应计利息 120000
借：应付债券──应计利息 120000
贷：银行存款 120000
另外四年的会计分录同上。
(4)借：应付债券──债券面值 800000
贷：银行存款 800000
2.按权责发生制计算的利润为：
40000—25000—12000÷12—400一l000=12600(元)
按收付实现制计算的利润为：
10000十50000一12000一l200=46800(元)
3.①借：存货跌价损失 200000
贷：存货跌价准备 200000
分析：此项业务使资产负债表资金总额减少200000元，利润表利润总额减少200000元。
②借：短期投资跌价准备 5200
贷：投资收益 5200
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加5200元，利润表利润总额增加5200元。
③借：长期债券投资——债券投资(应计利息)4600
贷：投资收益 4600
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加4600元，利润表利润总额增加4600元。
④借：应收利息 6300
贷：长期债券投资——债券投资(溢价)1300
投资收益 5000
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加5000元，使利润表利润总额增加5000元。
⑤借：应收股利 120000
贷：长期股权投资——股票投资(损益调整)120000
分析：此项业务使资产负债表资金总额不变，利润表利润总额不变。
⑥借：投资收益 45000
资本公积 5000
贷：长期投资减值准备 50000。
分析：此项业务使资产负债表资金总额减少50000元，利润表利润总额减少45000元。
⑦借：营业外支出 3000
贷：固定资产清理 3000
分析：此项业务使资产负债表资金总额减少3000元，利润表利润总额减少3000元。
⑧借：银行存款 425000
贷：实收资本——外方 410000
资本公积——外币资本折算差额 15000
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加425000元，对利润表利润总额无影响。
4.成本法和权益法下的处理如下：
(1)成本法
a.年初购入时
借：长期股权投资—一股票投资(投资成本)2000000
投资收益 5000
贷：银行存款 2005000
b.收到发放股利
借：银行存款 100000
贷：投资收益 100000(2)权益法
a.年初购入时
借：长期股权投资—一股票投资(投资成本)2000000
投资收益 5000
贷：银行存款 2005000
b.年末根据甲公司财务报告入帐
借：长期股权投资—一股票投资(损益调整)400000
贷：投资收益 400000
c.收到甲公司股利
借：银行存款 100000
贷：长期股权投资一—股票投资(损益调整)100000
d.发生亏损时
借：投资收益 40000
贷：长期股权投资—一股票投资(损益调整)40000
五、综合题
首先编制会计分录
(1)借：原材料 1000000
应交税金──应交增值税(进项税额)170000
贷：应付帐款 1170000
(2)借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税金——应交增值税(销项税额)85000
借：主营业务成本 200000
贷：产成品 200000
(3)借：长期股权投资──其他投资 117000
贷：原材料 100000
应交税金——应交增值税(销项税额)17000
(4)借：应收帐款 117000
贷：其他业务收入 100000
应交税金——应交增值税(销项税额)17000
借：其他业务支出 50000
贷：原材料 50000
(5)借：生产成本 30000
管理费用 10000
贷：应付工资 40000
借：应付工资 40000
贷：现金 40000
(6)借：长期股权投资──股票投资(损益调整)400000
贷：投资收益 400000
借：银行存款 240000
贷：长期股权投资──股票投资(损益调整)240000
(7)借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
借：财务费用 30000
贷：银行存款 30000
(8)借：管理费用 585
贷：坏帐准备 585
(9)借：银行存款 800000
贷：长期借款 800000
借：财务费用 80000
贷：长期借款 80000
(10)借：长期债权投资──债券投资100000
贷：银行存款 100000
借：长期债权投资──债券投资 10000
贷：投资收益 10000
(11)借：制造费用 40000
管理费用 20000
贷：累计折旧 60000
(12)借：待处理财产损溢 20000
贷：产成品 20000
(13)借：固定资产 70000
贷：银行存款 70000
(14)借：长期借款 100000
贷：银行存款 100000
(15)借：待处理财产损溢 30000
贷：固定资产 30000
借：营业外支出 30000
贷：待处理财产损溢 30000
(16)借：长期股权投资──其他投资 80000
累计折旧 30000
贷：固定资产 100000
资本公积 10000
(17)借：管理费用 20000
贷：无形资产 20000
(18)借：所得税 99415
贷：应交税金——应交所得税 99415
借：应交税金——应交所得税 50000
应交税金——应交增值税 30000
应交税金——应交城建税 20000
贷：银行存款 100000
(19)借：主营业务收入 500000
其他业务收入 100000
投资收益 410000
贷：本年利润 1910000
借：本年利润 540000
贷：主营业务成本 200000
其他业务支出 50000
管理费用 50585
财务费用 110000
营业外支出 30000
所得税 99415
借：本年利润 470000
贷：利润分配——未分配利润 470000
(20)借：利润分配——提取盈余公积 100000
利润分配——应付利润 200000
贷：盈余公积 100000
应付股利 200000
借：应付股利 200000
贷：银行存款 290000
借：利润分配——未分配利润 300000
贷：利润分配——提取盈余公积 100000
利润分配——应付利润 200000
第二篇：四川会计从业资格考试真题
四川会计从业资格考试真题《会计基础》——判断题
三、判断题（本题10小题，每小题1分，共计10分。认为正确的在题号对应的括号中写“√”；认为错误的，在题号对应的括号中写“×”。判断正确的得分，错误的扣分，不答不得分也不扣分。)
1.会计是以货币为主要计量单位，反映和核算一个单位经济活动的一种经济管理工作。（）
答案：错误
解析：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
2．在我国，会计一般采用日历，即从每年的1月1日至12月31日为一个会计。（）
答案：正确
3.所得税费用不会影响营业利润。（）
答案：正确
4．复式记账法，是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系地进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。（）
答案：正确
5．明细分类科目就是二级科目。（）
答案：错误
6.总分类账户最常用的格式为三栏式。（）
答案：正确
7.收款凭证可分为现金收款凭证和银行存款收款凭证。（）答案：正确
8．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额核对是账账核对。（）答案：错误
9.某企业原材料明细账由于材料品种较多，更换背后账、重新抄一遍的工作量较大，因此可以不必每年更换账簿。（）
答案：错误
10.当年形成的会计档案，在会计终了后，可暂由本单位会计机构保管5年。（）
第三篇：文档广西会计从业资格考试历年考试真题
2002 年广西会计从业考试《会计基础》试题和答案 2002 年广西会计从业考试《财经法规》真题和答案 2005 年广西会计从业资格考试《会计基础》试题和答案 2006 年广西会计从业资格考试《会计基础》试题和答案 2006 年广西会计从业资格考试财经法规与会计职业道德试题和答案 2007 年广西会计从业资格考试《会计基础》试题和答案 2007 年广西会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》试题和 答案 2008 年广西会计从业资格考试《会计基础》试题 2008 年广西会计从业考试《财经法规》真题和答案 2002 年广西会计从业考试《会计基础》试题和答案
一、单项选择题
1、下列项目中属于期间费用的是(A)A、管理费用 B、直接材料 C、间接费用 D、制造费用
2、会计恒等式是编制资产负债表的理论基础，下列等式中正确的是(A)A、资产-负债=所有者权益 B、资产+负债=所有者权益 C、负债=资产+所有者权益 D、所有者权益=负债-资产
3、某企业“库存商品”账户的期初余额为50000 元，本期借方发生额为30000 元，贷方发生 额为40000 元，该账户的期末余额为(C)A、50000 元 B、20000 元 C、40000 元 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 2 D、30000 元
4、某日，某企业的“原材料”账户借方余额为 300000 元，“材料成本差异”账户为贷方余额 2000 元，则该批材料的实际成本为（B）A、300000 元 B、298000 元 C、302000 元 D、2000 元
5、某企业1 月5 日以银行存款6000 元支付预付全年报刊费，该费用按规定在将来12 个月 分摊，则相应会计分录的借方账户是（D）A、管理费用 B、财务费用 C、预提费用 D、待摊费用
6、按会什要素分，所得税属于（D）A、资产类账户 B、负债类账户 C、所有者权益类账户 D、损益类账户
7、按用途和结构分，固定资产属于（A）A、盘存类账户 B、结算类账户 C、资本为账户 D、成本计算类账户
8、下列各项中属于财务成果计算类账户的是（C）A、主营业务收入 B、营业外收入 C、本年利润 D、投资收益
9、按来源分，企业的收料单属于（B）A、外来原始凭证 B、自制原始凭证 C、汇总原始凭证 D、累计原始凭证
10、下列各项中属于简单会计分录的是（C）A、一借多贷会计分录 B、多借多贷会计分录 C、一借一贷会计分录 D、多借一贷会计分录
11、关于备查账簿，下列说法中正确的是（B）A、是正式账簿 B、没有固定格式 C、是编制会计报表的依据 D、每个单位都必须设置
12、盘盈的固定资产，经批准后作为（D）更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 3 A、资本公积 B、管理费用 C、营业外支出 D、营业外收入
13、记账以后，发现记账凭证中应借、应贷科目有错误，应使用（B）A、划线更正法 B、红字更正法 C、补充登记法 D、直接涂改法
14、填制记账凭证时，下列各项中不正确的做法是：（D）A、根据每一张原始凭证填制 B、根据若干张同类的原始凭证填制 C、根据原始凭证汇总表填制 D、将不同内容和类别的原始凭证汇总填制
15、按用途和结构分，下列各项中属于成本类账户的是（C）A、应收账款 B、应付账款 C、在建工程 D、主营业务成本
16、下列各项中，属于静态报表的是（D）A、利润表 B、现金流量表 C、成本表 D、资产负债表
17、企业以银行存款支付货款时应填制（A）A、付款凭证 B、收款凭证 C、转账凭证 D、汇总记账凭证
18、某企业对库存原煤实行地盘存制管理，期初库存原煤 1000 吨，本月购进 2000 吨，月 末实地盘点1500 吨，当月领用量为（C）A、1000 B、2000 C、1500 D、2500
19、下列业务中，应填制转账凭证的是（D）A、借入银行贷款 B、收到销货款 C、支付前欠货款 D、购入材料，货款未付 20、设置科目汇总表并据以登记总分类账的账务处理程序称为（C）A、汇总记账凭证账务处理程序 B、日记总账账务处理程序 C、科目汇总表账务处理程序 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 4 D、多栏或日记账账务处理程序
二、多项选择题
1、会计的基本职能包括（AC）A、会计核算职能 B、会计管理职能 C、会计监督职能 D、会计决策职能
2、负债按其流动性不同，可分为（AB）A、流动负债 B、长期负债 C、或有负债 D、经营负债
3、下列各项中，属于资产类会计科目的是（AD）A、短期投资 B、预收账款 C、长期借款 D、预付账款
4、下列经济业务中，引起企业资产和负债同时减少的是（BD）A、完工产品入库 B、以银行存款偿还应付账款 C、购设备货款未付 D、以产品抵偿前欠债务
5、下列账户中，属于盘存账户的是（ABC）A、银行存款 B、库存商品 C、固定资产 D、待处理财产损溢
6、下列各项中，属于原始凭证基本内容的有（ABCD）A、原始凭证的名称 B、填制凭证的日期和编号 C、接受凭证单位的名称 D、经济业务的内容
7、下列情况中，可以用红色墨水记账的有（ABD）A、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录 B、在不设借贷栏的多栏式账页中，登记减少数 C、发出记账错误，直接用红笔更正 D、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额的方向（借或贷），在余额栏内登记负数余额
8、下列各项中，属于账实核对的有（ABC）A、现金日记账的账面余额与现金实存数核对 B、银行存款日记账的余额与银行对账单核对 C、各种债权、债务明细账余额与有关单位或个人核对 D、总账的“现金”、“银行存款”账户余额分别与现金日记账、银行存款日记账核对
9、借贷记账法的试算平衡包括（BC）A、借方试算平衡 B、发生额试算平衡 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 5 C、余额试算平衡 D、贷方试算平衡
10、账簿按其用途，可以分为（BCD）三种 A、总账 B、分类账 C、日记账 D、备查账
11、下列各项中，属于非流动资产类账户的是（ABCD）A、固定资产 B、累计折旧 C、无形资产 D、长期股权投资
12、现金流量表的编制方法有（AD）A、直接法 B、减少法 C、增加法 D、间接法
13、下列各项中，属于反映所有者投资收益的账户有（ABC）A、本年利润 B、盈余公积 C、利润分配 D、资本公积
14、下列项目中，列在资产负债表右方的有（BCD）A、固定资产 B、长期借款 C、应付票据 D、应交税金
15、下列明细账中，宜采用数量金额式明细账的有（BD）A、制造费用 B、原材料 C、管理费用 D、库存商品
三、判断题
1、资产按其流动性不同，分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和有形资产〔其 他资产〕（否）
2、会计报表按编报单位不同，分为报表〔基层报表〕、汇总报表和合并报表（否）
3、按会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目（是）
4、资产类账户的贷方登记增加〔减少〕额，贷方登记减少〔增加〕额（否）
5、某一会计期间内所有账户的借方发生额必然等于所有账户的贷方发生额（是）
6、对于每项经济业务来说，其记入总分类账户及其所属明细分类账户的金额相同，方向相 反〔同〕（否）
7、实收资本、资本公积、本年利润、应交税金〔盈余公积、利润分配〕均是反映所有者权 益的账户（否）
8、预提费用的余额一般在借〔贷〕方，表示已预提但尚未实际支付的数额（否）更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 6
9、账簿记录发生错误时，可以用胶擦擦去或用改正液清除字迹，然后重新记录正确的数字（否）
10、在实地盘存制下，财产物资的明细账要逐日逐笔登记增加、减少的数量和金额（否）
11、财产物资盘点后填制的“实存账存对比表”只起到对账的作用，不能据以调整账面记录（否）
12、无法收回的应收账款按规定程序报经批准后，列为营业外支出〔管理费用〕（否）
13、会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表（是）
14、库存失效的商品属于企业资产（否）
15、出纳人员应根据收、付款凭证逐日逐笔登记“现金日记账”，并结出当日余额（是）
16、记账以后发现记账凭证应借应贷科目无错误，只是所记金额小于应记金额时，可用补 充登记法更正（是）
17、记账凭证账务处理程序的特点是根据汇总记账凭证登记总分类账（否）
18、会计要素具体包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润（是）
19、日记总账账务处理程序适用于收、付款业务较多，而转账业务较少的单位（否）20、“应付福利费”的借〔贷〕方余额，表示福利费的结余额（否）
四、综合题
1、请按借贷记账原理，将以下会计要素项目的增减变动填列到下表中： 资产的增加 资产的减少 负债的增加 负债的减少 所有者权益的增加 所有者权益的减少 费用的增加 费用的减少 收入的增加 收入的减少 借方登记 贷方登记 资产的增加 资产的减少 费用的增加 费用的减少 负债的减少 负债的增加 所有者权益的减少 所有者权益的增加 收入的减少 收入的增加
2、请根据以下资料编制银行存款余额调节表： 某企业6 月30 日的银行存款日记账余额为234500 元，银行对账单余额为226500 元，经逐 笔核对，发现有如下未达账：（1）29 日，企业送存现金10000 元，银行尚未入账（2）28 日，企业开出转账支票付款15000 元，持票人尚未到银行输转账手续（3）29 日，企业委托银行收取货款26000 元，银行已入账，但企业未收到收账通知（4）30 日，银行划付电费5000 元，但付款通知未送达企业（5）30 日，企业开出支票支付劳务费3000 元并入账，但持票人未到银行办理取款手续（6）30 日，企业将收到客户开出的支票20000 元送存银行并入账，但银行未入账（7）30 日，企业委托银行收取货款13000 元，银行已入账，但企业未收到收账通知（8）30 日，银行划付利息30000 元，企业未收到付款通知 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 234500 银行对账单余额 226500 加：收取货款 26000 加：送存现金 10000 减：划付电费 5000 减：开出转账支票 15000 加：收取货款 13000 减：开出支票 3000 减：划付利息 30000 加：送存支票 20000 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 7 238500 238500
3、会计分录题（1）购进A 材料，增值税发票注明：货款20000 元，税款3400 元，款项已通过银行支付，材料已验收入库 借： 原材料 20000 应交税金－应交增值税－进项税额 3400 贷：银行存款 23400（2）以银行存款支付前欠货款50000 元 借： 应付账款 50000 贷：银行存款 50000（3）销售商品开出增值税发票，货款100000 元，税款17000 元，款未收到 借： 应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金－应交增值税－销项税额 17000（4）生产领用A 材料30000 元，管理部门领用A 材料5000 元 借： 生产成本 30000 管理费用 5000 贷：原材料－A 材料 35000（5）月末，结转管理费用15000 元，财务费用2000 元 借： 本年利润 17000 贷：管理费用 15000 财务费用 2000
4、某企业2001 年1 月份发生以下现金收支业务，请据以登记现金日记账（1）1 月1 日，上年结转现金1500 元（2）4 日，购办公用品950 元（3）4 日，从银行提取现金10000 元（4）4 日，张三借支差旅费8000 元（5）4 日，王伟报销医药费2400 元（6）6 日，从银行提取现金5000 元（7）6 日，支付电脑维修费900 元（8）31 日，王五报销资料费800 元 月日 凭证号码 摘要 收入 支出 余额 1 1 上年结转 1500 1 4 1 付购办公用品款 950 550 1 4 2 收银行提出现金 10000 10550 1 4 3 付张三借款 8000 2550 1 4 4 付王伟医药费 2400 150 1 6 5 收银行提取现金 5000 5150 1 6 6 付电脑维修费 900 4250 1 31 7 付王伟资料费 800 3450 1 31 本月合计 15000 13050 3450 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 8 2002 年广西会计从业考试《财经法规》试题和答案
一、单项选择题 1.修订后的《会计法》于1999 年10 月31 日由第九届人大常委会第十二次会议审议通过，自（C）施行�1�7 A．2000 年1 月1 日 B．1999 年11 月1 日 C．2000 年7 月1 日 D．2000 年5 月1 日 2.会计资料（B）是会计核算最基本的要求�1�7 A．真实�1�0可靠 B．真实�1�0完整 C．准确�1�0无误 D．真实�1�0准确 3.对不真实�1�0不合法的原始凭证，会计人员应当（B）A．予以退回，并要求经办人按规定更正�1�0补充 B．不予接受，并向单位负责人报告 C．要求出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章 D．要求出具单位重开，不得在原始凭证上更正 4.填制记账凭证时，如果发生错误，会计人员应当（C）A．用红字注销法进行更正 B．用划线法予以更正 C．重新填制 D．用蓝字填制一张更正的记账凭证 5.根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员，必须（D）A．有良好的职业道德 B．有一定的专业技能 C．遵纪守法�1�0敬业奉公 D．取得会计从业资格证书 6.商业汇票的付款期限最长不得超过（A）A．6 个月 B．3 个月 C．2 个月 D．1 个月 7.下列行为中，不违反国家现金管理制度的是（D）A．将本单位的现金借给其他单位临时支用 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 9 B．有白条顶替库存现金 C．以现金购买工业原料2500 元 D．本单位某职工出公差时暂借现金3000 元 8.会计档案的保管期限应自会计终了后的第（B）算起 A．3 天 B．1 天 C．5 天 D．10 天 9.下列法规规章中，层次最高的是（C）A．《企业财务会计报告条例》 B．《企业会计准则》 C．《会计基础工作规范》 D．《会计档案管理办法》 10.国家有关规定，单位编制财务会计报告的结账日是（B）A．当年的12 月30 日 B．当年的12 月31 日 C．次年的1 月1 日 D．次年的1 月10 日 11.会计从业资格证书年检原则上为（A）一次 A．2 年 B．3 年 C．1 年 D．4 年 12.违反《会计法》而受到下列处罚时，当事人有权要求听证的是（B）A．通报批评 B．吊销会计从业资格证书或2000 元以上罚款 C．警告 D．责令限期改正 13.下列票据中，即可以用于转账，也可以用于支取现金的是（D）A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 14.《会计基础工作规范》规定，（C）的直系亲属不得在本单位会计中担任出纳工作 A．单位领导人 B．分管财会工作的单位领导人 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 10 C．会计机构负责人 D．上级单位领导人 15.《<刑法>修正案》规定，对隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证�1�0会计账簿�1�0财务 会计报告的直接责任人员，情节严重的，处5 年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处（B）的罚款 A．3000 元以上50000 元以下 B．20000 元以上200000 元以下 C．2000 元以上20000 元以下 D．5000 元以上100000 元以下 16.下列会计档案中，须永久性保管的有（D）A．会计凭证类 B．会计账簿类 C．财务报告类 D．会计档案保管清册 17.从个人手中取得的原始凭证，必须有（C）的签名或盖章 A．销货人 B．发货人 C．填制人 D．送货人 18.根据《会计档案管理办法》规定，会计档案不包括（B）A．会计凭证 B．产品销售计划表 C．会计账簿 D．财务会计报告 19.被依法追究刑事责任的会计人员，自吊销会计从业资格证书之日起（D）A．两年内不得重新申请取得会计从业资格证书 B．五年内不得重新申请取得会计从业资格证书 C．三年内不得重新申请取得会计从业资格证书 D．不得取得或者重新取得会计从业资格证书 20.我区会计人员继续教育实施办法规定，中级会计人员和初级会计人员接受培训时间每年 累计不少于（C）小时 A．24 B．50 C．40 D．30 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 11 21.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个（A）A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 22.《刑法》规定，公司�1�0企业�1�0事业单位�1�0机关�1�0团体的领导人，对依法履行职责�1�0抵制违反会 计法�1�0统计法行为的会计�1�0统计人员实行打击报复，情节恶劣的，处（D）以下有期徒刑或者 拘役 A．5 年 B．7 年 C．2 年 D．3 年 23.《会计法》规定，各单位（C）设置会计机构�1�0配备会计人员 A．应当根据财政部门要求 B．应当根据上级部门要求 C．应当根据会计业务需要 D．必须 24.对已办理移交的会计凭证�1�0会计账簿�1�0财务会计报表和其他会计资料的合法性�1�0真实性承 担法律责任的是（D）A．监交人 B．接替人 C．督办人 D．移交人 25.要使同一单位在不同会计期间的财会会计报告具有可比性，会计核算必须遵循（D）原则 A．及时性 B．重要性 C．谨慎性 D．一致性 26.《会计法》规定，（C）对单位会计工作和会计资料的真实性�1�0完整性负责 A．单位会计机构负责人 B．单位会计人员 C．单位负责人 D．单位总会计师 27.下列机构中，对会计工作履行社会监督职能的是（D）A．审计部门 B．财政部门 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 12 C．税务部门 D．会计啧事务所 28.按现行会计管理体制的规定，对会计人员的管理实行（B）A．统一管理原则 B．属地管理原则 C．计划管理原则 D．分片管理原则 29.国家统一会计制度，是指（A）根据《会计法》制定的关于会计核算�1�0会计监督�1�0会计机构 和会计人员有会计工作管理的制度 A．国务院财政部门 B．国家审计署 C．国务院 D．国家税务总局 30.我国会计行政法规由（B）A．国务院财政部门制定发布 B．国务院制定发布 C．国务院有关部门制定发布 D．省级人民政府制定发布 二�1�0多项选择题 1.填制原始凭证的基本要求包括（ABC）A．真实可靠�1�0内容完整 B．书写清楚�1�0顺序使用 C．填制及时 D．审核无误 2.我国金融法律制度体系包括（ACD）A．银行业务法律制度 B．税收票据法律制度 C．证券法律制度 D．保险法律制度 3.编制会计报表应当达到的要求有（ABCD）A．指标可比 B．内容完整 C．计算准确 D．数字真实和编报及时 4.《支付结算办法》规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是（AD）A．国有企业 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 13 B．信用较好的私营企业 C．经营管理较好的个体户 D．供销合作社 5.违反会计法规应承担行政责任的形式主要有（BC）A．刑事处分 B．行政处罚 C．行政处分 D．民事处罚 6.不依法设置会计账簿的违法行为包括（ABCD）A．不设置会计账簿 B．设置多套会计账簿 C．应设未设会计账簿 D．设置不符合规定的会计账簿 7.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的违法行为包括（ABCD）A．未建立�1�0实施稽核制度 B．未建立�1�0实施会计资料审核制度 C．未建立�1�0实施财产清查制度 D．未建立�1�0实施会计人员岗位责任制度和内部牵制制度 8.�1�0半财务会计报告应当包括（ABD）A．会计报表 B．会计报表附注 C．财务计划表 D．财务情况说明书 9.财产清查按对象和范围分，有（AC）A．全面清查 B．定期清查 C．局部清查 D．不定期清查 10.会计专业技术资格分为（ACD）A．初级资格 B．无资格 C．中级资格 D．高级资格 11.代理记账从业人员应遵守规则有（ABD）A．遵守会计法律�1�0法规和国家统一会计制度，依法履行职责 B．对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 14 C．根据委托人示意要求作出会计处理 D．对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任 12.下列行为中，属于伪造�1�0变造会计凭证的有（ABCD）A．涂改原始凭证中的日期�1�0数量�1�0单价�1�0金额 B．制作假发票�1�0假工资表并据以编制记账凭证 C．用夸大�1�0缩小或隐匿事实的手法制作原始凭证 D．利用计算机对原始凭证进行二次处理 13.出纳员不得兼任的工作有（ABD）A．债权�1�0债务账目的登记 B．收入�1�0支出�1�0费用账目的登记 C．现金�1�0银行存款日记账的登记 D．会计档案的保管 14.适用于同一票据区域各种款项结算使用的票据有（BCD）A．银行汇票 B．银行本票 C．支票 D．委托收款 15.会计机构�1�0会计人员进行会计监督的依据有（ABCD）A．财经法律�1�0法规�1�0规章 B．各单位内部的预算�1�0财务计划�1�0经济计划�1�0业务计划 C．单位根据有关法规制定的单位内部会计管理制度 D．会计法律�1�0法规和国家统一会计制度 三�1�0判断题 1.随意变更会计处理方法的行为是一种违法行为（是）2.会计账簿登记，必须以会计凭证为依据，并符合有关法律�1�0法规和国家统一的会计制度 的规定（否）3.不设账�1�0账外设账�1�0私设“小金库”�1�0造假账等，都是严重的违纪行为（否）4.财务会计报告应当根据会计账簿记录和有关资料编制，并符合《会计法》和国家统一会 计制度的规定（否）5.因特殊情况需要坐支现金的，必须经单位负责人批准（否）6.不设置会计机构的单位，应在有关机构中设置兼职的出纳员（否）7.所有记账凭证都必须附有原始凭证（否）8.企业发生销货退回而退还货款时，可用退货发票代替收据（否）9.办理会计工作交接的目的是:分清移交人员和接管人员的责任，使会计工作前后衔接，防 止账目不清�1�0财务混乱（是）10.商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，银行可按其票面金额对付款人处以3%但不 低于1000 元的罚款（否）11.只要会计凭证真实�1�0合法，会计账簿就一定真实�1�0合法（是）12.国家机关销毁会计档案时，应当由上级财政部门�1�0审计部门派员参加监销（否）更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 15 13.经本单位负责人批准同意后�1�0原始凭证可以外借（否）14.红字更正法和补充登记法都是用于更正因记账凭证错误而产生的记账差错的（是）15.医院收费员属于从事会计工作，办理会计事项的会计人员（否）16.会计核算由会计确认�1�0会计计量�1�0会计报告三个环节组成（否）17.会计人员继续教育的对象是在职会计人员（是）18.内容完整和不漏编�1�0漏报，是财务会计报告的真实性要求（否）19.支票在同一票据:）区域内可以进行背书转让（是）20.发生的所有经济业务事项都必须进行会计核算（否）
四、问答题 1.简述会计人员职业道德规范的主要内容。[答案]:（1）爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职 尽责。（2）诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不 为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。（3）廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。（4）客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独 立性。（5）坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法 律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。（6）提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。（7）参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单 位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。（8）强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的 良好社会形象。2.简述原始凭证审核的主要内容。[答案]: 原始凭证审核的内容包括：（1）审核真实性；（2）审核合理性；（3）审核合法性；（4）审核 完整性。3.哪些经济业务事项应当办理会计手续�1�0进行会计核算。[答案]: 款项和有价证券的收付;债权债务的发生和结算;账产物资的收发�1�0增减和使用;资本�1�0基金的 增减;收入�1�0支出�1�0成本�1�0费用的计算;财务成果的计算和处理;其他按规定应办理会计手续的事 项�1�7 4.现金管理应遵守哪些基本原则。[答案]: 现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 16 进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应 由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开 户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。国家规定的现金开支范围有： 按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(l)职工工资、津贴。(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2005 年广西壮族自治区会计从业资格考试《会计基础》试题和答案 重要提示：请用2B 铅笔在答题卡中按题号顺序填涂答题，否则按无效答题处理。
一、单项选择题（本类题共35 题，每小题1 分，共35 分。每小题的备选答案中，只有一个 符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B 铅笔填涂答题卡中相应的信 息点。多选、错选、不选均不得分）
1、（单选）关于会计核算的三项工作，下例各项中正确的是（C）A、计量、计录、报告 B、确认、算账、报账 C、记账、算账、报账 D、计量、记录、计算
2、（单选）下列资产中不属于流动资产的是（D）A、银行存款 B、应收帐款 C、交易性金融资产 D、长期待摊费用
3、（单选）关于所有者权益与负债的区别，下列说法中不正确的是（D）A、债权人有优先于所有者的求偿权。B、所有者的投资收益取决于企业的经营成果。C、债权人的求偿权有固定到期日。更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 17 D、所有者可以将投入企业的资金抽走。
4、（单选）下列各项中不属于收入的是（）A、销售产品收入 B、营业外收入 C、提供劳务收入 D、让渡资产使用权收入 5．（单选）关于帐户登记方法，下列各项中错误的是（C）A．资产的增加登记在帐户的借方 B．负债的增加登记在帐户的贷方 C．所有者权益的增加登记在帐户的借方 D．收入的增加登记在帐户的贷方 6．（单选）关于总分类帐户与明细分类帐户的关系，下列说法中不正确的是（A）A．明细分类帐一般根据国家统一的会计制度规定设置 B．总分类帐户对明细分类帐户具有统驭控制作用 C．明细分类帐户对总分类帐户具有补充说明作用 D．总分类帐户与其所属明细分类帐户在总金额上应当相等 7．（单选）“短期借款”帐户期初余额为贷方150 000 元，本期贷方发生额100 000 元。借方 发生额50 000 元，期末余额为（D）A．100 000 元 B．50 000 元 C．300 000 元 D．200 000 元 8．（单选）本期应交所得税23 450 元，应编制的会计分录是（A）A．借：所得税费用 23 450 元 B．借：应交税费 23 450 元 贷：应交税费 23450 元 贷：所得税费用 23 450 元 C．借：所得税费用 23 450 元 D．借：利润分配 23 450 元 贷：利润分配 23 450 元 贷：所得税费用 23 450 元 9．（单选）下列各类帐簿可采用活页帐的是（B）A．总分类帐 B．明细分类帐 C．现金日记帐 D．银行存款日记帐 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 18
10、（单选）应收账款、应付账款、应交税金的明细核算一般采用（C）。A、多栏式明细分类账 B、数量金额式明细分类账 C、三栏式明细分类账 D、横线登记式明细分类账
11、（单选）在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应采用的更 正方法是（C）。A、红字更正法 B、补充登记法 C、划线更正法 D、涂改更正法
12、（单选）一般情况下，会计账簿在终了时应予更换新账簿，下列账簿中可以连续使 用，不必每年更换的是（D）。A、总分类账 B、明细分类账 C、日记账 D、固定资产明细账
13、（单选）规模较小，经济业务量较少的单位，适用的账务处理程序是（A）。A、记账凭证财务处理程序 B、汇总记账凭证财务处理程序 C、科目汇总表财务处理程序 D、日记总账账务处理程序
14、（单选）某公司10 月31 日银行存款日记账余额为256 000 元，银行对账单余额为258 000 元，经核对发现未达账：（1）31 日公司存入现金20 000 元，银行尚未入账；（2）31 日公司支付货款开出转账支票32 000 元，银行尚未入账；（3）30 日东明公司汇来货款15 000 元，银行已经入账，公司未收到收款通知；（4）31 日，银行收取公司借款利息25 000 元，银行已经入账，公司未接到付款通知。经编制银行存款余额调节表，该公司月末实际可使用的存款数额为（C）。A、258 000 元 B、256 000 元 C、246 000 元D、265 000 元
15、（单选）某上市公司盘盈的固定资产在批准处理前，应借记“固定资产”项目，贷记（D）。A、“管理费用”科目 B、“待处理财产损溢”科目 更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 19 C、“营业外收入”项目D、“以前损益调整”科目
16、（单选）在填制资产负债表时，下列项目中可以根据总账科目余额直接填列的是（C）。A、应付账款 B、长期借款 C、交易性金融资产 D、应收账款
17、（单选）“应收账款”科目所属明科目期末有贷方余额的，在填制资产负债表时，应将贷 方余额在（D）项目内填列。A、其他应收款 B、其他应付款 C、预付账款 D、预收账款
18、（单选）在财产清查中，往来款项的清查方法是（C）。A、实地盘点法 B、技术推算法C、发函询证法 D、随机抽查法
19、（单选）某公司接受投资者投入设备一台，该公司在作会计分录时，应贷记的会计科目 是（C）。A、固定资产B、应付账款 C、实收资本 D、资本公积 20、（单选）应收票据属于会计要素中的（A）。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入
21、（单选）下列项目中，能引起资产总额增减变动的是（B）。A、在建工程完工结转固定资产 B、以现金支付职工应付工资 C、从银行提取现金 D、职工张三出差借支现金1000 元
22、（单选）下列各项中，不属于货币资金的是（D）。A、现金 B、银行存款 C、信用证保证金存款 D、国库券
23、（单选）经计算，某公司本月应发放职工工资12 000 元，其中：销售人员工资8 000 元，管理人员工资4 000 元。该项业务编制会计分录时涉及的账户是（A）。更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 20 A、销售费用、管理费用、应付职工薪酬 B、销售费用、管理费用、库存现金 C、销售费用、车间经费、长期待摊费用 D、应付职工薪酬、库存现金
24、（单选）下列各项中，属于反映所有者权益的账户是（C）。A、应收账款 B、长期股权投资 C、盈余公积 D、银行存款
25、（单选）某企业本月仓库发出甲材料2000 公斤，每公斤50 元，计100 000 元；发出乙 材料1000 公斤，每公斤40 元，计40 000 元。发出材料合计140 000 元，均用于产品生产。应编制的会计分录是（D）。A、借：原材料——甲材料 100000 元 B、借：原材料——甲材料 100000 元 ——乙材料 40000 元 ——乙材料 40000 元 贷：应付账款140000 元 贷：银行存款140000 元 C、借：制造费用 140000 元 D、借：生产成本 140000 元 贷：原材料——甲材料 100000 元 贷：原材料——甲材料 100000 元 ——乙材料 40000 元 ——乙材料 40000 元
26、（单选）下列各项中，属于一级会计科目的是（B）。A、应交增值税 B、应付账款 C、专利权 D、专用设备
27、（单选）下列各项表述中，不正确是的（B）A、资产类账户的期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 B、负债类账户的期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 C、权益类账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 D、负债=资产-所有者权益
28、（单选）原始凭证按照填制手续的不同，可以分为（c）。更多考试资料，尽在资格考试题库 /rayshiu 21 A、外来原始凭证和自制原始凭证 B、收款凭证、付款凭证和转账凭证 C、一次凭证、累计凭证和汇总凭证 D、通用凭证和专用凭证
29、（单选）某企业7 月份“以银行存款支付前欠货款10 000 元”，会计人员依据有关原始 凭证填制了记账凭证：“借：应收账款10 000 元，贷：银行存款10 000 元”。记账凭证经审 核后登记入账。年末，在进行往来账清查时发现了错误，会计人员应采取的更正方法是（B）。A、补充登记法 B、红字更正法 C、划线更正法 D、重新编制一张记账凭证 30、（单选）关于“科目汇总表账务处理程序”的一般程序，下列说法中正确的是（D）。A、根据记账凭证逐笔登记总分类账 B、根据各种汇总记账凭证登记总分类账 C、根据原始凭证汇总表登记总分类账 D、根据科目汇总表登记总分类账
31、（单选）“实物资产清查”结束后，作为调整账簿记录依据的原始凭证是（A）。A、实存账存对比表 B、盘存表 C、银行存款余额调节表 D、往来结算款项对账单
32、（单选）某企业在现金清查中，发现库存现金较账面多出200 元，无法查明原因。报经 批准后，进行的会计处理方法是（A）。A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
第四篇：2011期货从业资格考试历年真题(法律法规
2011年期货法律法规历年考试真题
1．在我国，期货交易所会员应当是()或者其他经济组织。A．法人 B．自然人 C．境外企业法人 D．境内企业法人
2．我国申请设立期货公司，注册资本最低限额为人民币()元。A．500 万 B．1000 万 C．3000 万 D．5000 万
3．实行会员分级结算制度的期货交易所结算会员的结算业务资格依法应由()批准。A．期货业协会
B．期货交易所
C．中国证监会
D．中国证监会的派出机构
4．《期货交易管理条例》规定，期货交易所实行()结算制度。
A．季末无负债
B．次日无负债
C．年末无负债
D．当日无负债
5．任何单位或者个人不得违规使用()进行期货交易。A．信贷资金、自有资金
B．信贷资金、经营利润
C．信贷资金、财政资金
D．经营利润、自有资金
6．国有以及国有控股企业进行境内外期货交易，应当遵循()的原则，严格遵守 国务院国有资产监督管理机构以及其他有关部门关于企业以国有资产进入期货 市场的有关规定。A．套期保值 B．诚实信用 C．公平公正 D．差价交易
7．期货交易所不得限制实物交割总量，并应当与交割仓库签订协议，明确双方 的权利和义务。下列说法错误的是()。A．交割仓库不得出具仓单
B．交割仓库不得限制交割商品的入库、出库
C．交割仓库不得泄露与期货交易有关的商业秘密
D．交割仓库不得违反国家有关规定参与期货交易
8．期货投资者保障基金的筹集、管理和使用的具体办法，由国务院期货监督管 理机构会同()制定。
A．国务院财政部门 B．国务院税务部门 C．国务院商务部门 D．国务院期审计部门
9．国务院期货监督管理机构应当制定期货公司()规则，对期货公司的净资本与 净资产的比例，净资本与境内期货经纪、境外期货经纪等业务规模的比例，流动 资产与流动负债的比例等风险监管指标作出规定。
A．长期性经营 B．持续性经营 C．稳健性经营 D．营利性经营
10．期货公司的股东有虚假出资或者抽逃出资行为的，国务院期货监督管理机构 应当责令其()，并可责令其转让所持期货公司的股权。
A．重组改造 B．缴纳罚款 C．停业整顿 D．限期改正
11．公司制期货交易所采用()的组织形式。
A．无限责任公司 B．有限责任公司 C．股份有限公司 D．合伙制公司
12．依《期货交易管理条例》的规定，交割仓库由()指定。
A．中国证监会 B．期货交易所 C．期货公司 D．客户
13．会员制期货交易所会员大会有()以上会员参加方为有效。A．1／2
B．1／C．2／3
D．3／4
14．我国期货交易所的理事会由会员理事和非会员理事组成，其中非会员理事由()委派。A．期货业协会 B．国务院 C．商务部 D．中国证监会 15．关于期货交易所，下列说法正确的是()。A中国证监会提议时可以召开期货交易所会员大会 B．期货交易所会员大会由大会主席主持
C．期货交易所总经理、副总经理由中国证监会任免
D．期货交易所总经理每届任期 年，可以连任 3 届 16．会员制期货交易所理事会应当将会议表决事项作成会议记录，由出席会议的()在会议记录上签名。
A．理事 B．理事和工作人员 C．理事和记录员 D．投赞成票的理事
17．会员制期货交易所会员享有()的权利。A．执行会员大会、理事会决议
B．按照交易规则行使申诉权
C．按规定转让会员资格
D．遵守国家有关法律、法规、规章和政策
18．实行会员分级结算制度的期货交易所可以根据结算会员()，限制结算会员 的结算业务范围，但应当于 3 日内报告中国证监会。
A．资信和业务开展情况 B．收入规模 C．人员情况 D．盈利情况
19．客户以有价证券充抵保证金的，会员应当将收到的有价证券()。A．在市场上回购 B．进行公证 C．妥善保存 D．提交期货交易所
20．期货交易所不需要编制并及时公布(A)。A．日报表 B．周报表 C．月报表 D．年报表
21．期货公司变更注册资本时，不需要向中国证监会提交的申请材料是()A．主要部门负责人情况表
B．股东会关于变更注册资本的决议文件
C．变更注册资本的详细方案
D．拟增加出资额的股东的股东会或者董事会做出的相关决议
22．期货公司变更住所，向拟迁入地中国证监会派出机构提交的申请材料中不包 括（）。
A．变更住所申请书
B．妥善处理客户保证金和持仓的报告
C．变更住所的详细计划
D．申请日前三个月符合期货公司风险监管的指标标准 23．期货公司及其营业部的许可证由()统一印制。
A．国务院 B．期货交易所 C．中国期货业协会 D．中国证监会
24．期货公司应当设()，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进 行监督、检查。A．监事会 B．独立董事 C．首席风险官 D．首席执行官
25．期货公司应当设立()审查部门或者岗位，对期货公司经营管理行为的合法 合规性进行审查、稽核。
A．结算 B．交易 C．合规 D．法律
26．期货交易所应当在()向中国证监会提交经具有证券、期货相关业务资格的 会计师事务所审计的财务会计报告。
A．每一季度结束后 15 日内
B．每一季度结束后 30 日内
C．每一结束后 4 个月内
D．每一结束后 30 日和每一季度结束后 15 日内 27．期货公司应当避免与客户的利益冲突，当无法避免时，应当确保()优先。
A．客户利益 B．社会利益 C．公司利益 D．国家利益
28．在期货公司报告、月度报告上签字的人员，应当保证报告的内容真实、准确、完整；对报告内容有异议的，应当()。
A．向董事会报告 B．拒绝签字 C．向证监会报告 D．注明自己的意见和理由 2 9．期货公司客户发生重大透支、穿仓，期货公司应当立即书面通知()，并向 其住所地的中国证监会派出机构报告。
A．全体股东 B．证监会 C．期货交易所 D．全体客户
30．未取得从业资格，擅自从事期货业务的，中国证监会责令改正，给予警告，单处或者并处()以下罚款。
A．3 万元 B．5 万元 C．10 万元 D．20 万元
31．关于期货从业人员应当遵守的执业行为规范，下列表述不正确的是()。
A．具有良好的职业道德与守法意识，抵制商业贿赂，不得从事不正当竞争行为 和不正当交易行为
B．不得以本人或者他人名义从事期货交易
C．向客户提供专业服务时，不得对客户作出营利保证
D．坚持客户利益高于一切的原则
32．我国负责期货从业人员资格的认定、管理及注销的机构是()。
A．中国证监会 B．期货交易所 C．中国人民银行 D．中国期货业协会
33．具有从事期货业务()以上经验的人员，申请期货公司董事长、监事会主席、高级管理人员任职资格的，学历可以放宽至大学专科。A．3 年 B．5 年 C．8 年 D．10 年
34．期货公司董事、监事和高级管理人员因涉嫌违法违规行为被有权机关立案调 查或者采取强制措施的，期货公司应当在知悉或者应当知悉之日起()内向中国 证监会相关派出机构报告。
A．2 个工作日 B．3 个工作日 C．5 个工作日 D．7 个工作日
35．期货公司可以在公司董事长失踪时，按照公司章程的规定临时决定由符合相 应任职资格条件的人员代为履行职责，但代为履行职责的时间不得超过()。
A．2 个月 B．3 个月 C．6 个月 D．12 个月
36．甲公司走私汽车获利人民币 4000 万元后，欲通过乙期货交易所的账户将这 笔资金换成外汇转移至美国，并说明可按资金数额的 10％支付“手续费”。乙 期货交易所得知该笔资金为甲公司走私犯罪所得后，仍同意为该资金转帐提供账 户，并在收取“手续费”400 万元后，将该资金折换成 438 万美元，以预付货款 为名汇往甲公司在美国的账户。乙期货交易所的行为构成()。
A．走私罪 B．洗钱罪 C．逃汇罪 D．单位受贿罪
37．某甲在国有期货公司任职，某乙有求于他的职务行为，给某甲送上 5 万元的 好处费。某甲答应给某乙办事，但因故未成。某乙见事未成，要求某甲退还好处 费，某甲拒不退还，并威胁某乙如果再来要钱就告某乙行贿。对某甲的行为应定 为()。
A．受贿罪 B．诈骗罪 C．敲诈勒索罪 D．受贿罪与敲诈勒索罪
38．下列不属于期货公司高级管理人员行为规则的是()。
A．维护客户和公司的合法利益
B．保护客户、中小股东的利益
C．不得从事或者配合他人从事损害客户和公司利益的活动
D．谨慎地在职权范围内行使职权 39．证券公司应当建立并有效执行介绍业务的合规检查制度，发生重大事项的，证券公司应当在()内向所在地中国证监会派出机构报告。
A．1 个工作日 B．2 个工作日 C．3 个工作日 D．5 个工作日
40．非结算会员向期货交易所支付的手续费，由()从全面结算会员期货公司期 货保证金账户中划拨。A．银监会 B．证监会 C．期货交易所 D．期货公司
41．全面结算会员期货公司与非结算会员签订、变更或者终止结算协议的，应当 在签订、变更或者终止结算协议之日起()内向协议双方住所地的中国证监会派 出机构、期货交易所和期货保证金安全存管监控机构报告。
A．1 个工作日 B．2 个工作日 C．3 个工作日 D．5 个工作日
42． 全面结算会员期货公司可以根据非结算会员的资信及市场情况调整()标准。
A．佣金 B．准备金 C．储备金 D．保证金 43．《期货公司金融期货结算业务试行办法》所称期货公司金融期货结算业务，是指期货公司作为实行()的金融期货交易所的结算会员，依其规定从事的结算 业务活动。
A．会员统一结算制度
B．会员分级结算制度
C．保证金结算制度
D．每日无负债结算制度
44．《期货公司风险监管指标管理试行办法》所称净资本是在期货公司()的基 础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风 险监管指标。
A．净资本 B．流动资本 C．净资产 D．流动资产
45．期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行 风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用()进行风险调 整。
A．最高的比例 B．最低的比例 C．中间比例 D．自行制定比例
46．未足额追加的客户保证金应当按()标准计算，不包括已经计入“应收风险 损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。
A．期货公司规定的保证金 B．期货交易所规定的保证金
C．期货业协会规定的保证金 D．期货交易所规定的结算准备金
47．期货公司净资本按营业部数量平均折算额(净资本，营业部家数)不得低于人 民币()。A．200 万元 B．300 万元 C．500 万元 D．800 万元、48．中国证监会规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定 标准的()。A．50％ B．80％ C．100％ D．120％
49．期货公司应当每半年向公司全体董事提交书面报告，说明净资本等各项风险 监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司()签字确认。
A．法定代表人 B．结算负责人 C．财务负责人 D．经营管理主要负责人
50．重大业务是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生()以上变化的 业务。
A．8％ B．10％ C．12％ D．15％
5l.期货从业人员违反有关法律、法规、政策规定向投资者承诺或者保证，情节 严重的，由协会撤销其期货从业人员资格并在()拒绝受理从业人员资格申请。A．1 年内 B．6 个月内 C．3 年内或永久性 D．永久性
52． 期货从业人员有违反有关法律、法规、规章或 《期货从业人员执业行为准则》 行为的，任何人都可以向()进行举报。
A．期货业协会 B．期货公司 C．证监会派出机构 D．证监会
53．期货从业人员的下列行为中不能构成不正当竞争行为的是()。
A．开发客户时暗示与有关组织具有特殊关系 B．在投资者不知情的情况下给投资者代理人返还佣金
C．以低于本公司其他客户手续费标准开发新客户
D．采用容易引起误解的宣传方式进行自我夸大
54．当期货从业人员利益与投资者利益发生或可能发生冲突时，()。
A．应当退出委托关系 B．应当向投资者披露
C．应当向董事会披露 D．应当向所在经纪公司披露
55．人民法院审理()纠纷案件，应当根据各方当事人是否有过错，以及过错的 性质、大小，过错和损失之间的因果关系，确定过错方承担的民事责任。
A．期货侵权纠纷和无效的期货交易合同
B．期货侵权纠纷
C．无效的期货交易合同
D．期货交易合同
56．期货公司的从业人员在本公司经营范围内从事期货交易行为产生的民事责 任，由()承担。
A．从业人员所在的期货公司 B．从业人员自身
C．从业人员及其所在的期货公司共同 D．从业人员先行承担，不能承担的部分由其所在的期货公司
57．公民、法人受期货公司或者客户委托，作为居间人为其提供订约的机会或者 订立期货经纪合同等中介服务时，基于经纪关系所产生的民事责任应由()承担。
A．期货公司 B．客户 C．居间人先行承担，其不能承担的部分由委托人 D．居间人
58．依据《最高人民法院关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》，下列不能认 定合同无效的是()。
A．没有从事期货经纪业务的主体资格而从事期货经纪业务的B．不具备从事期货交易主体资格的客户从事期货交易的C．单位或者个人不以真实身份从事期货交易的D．违反法律、法规禁止性规定的
59．不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，并且该机构未按客户的交易指令人市交易，客户没有过错的，该机构应返还客户 的保证金并赔偿客户的损失。下列选项中不属于赔偿损失的范围的是()。
A．交易手续费 B．税金 C．交易差价 D．利息
60．下列不属于客户下达的交易指令中必须包括的事项是()。
A．品种 B．数量 C．成交价格 D．买卖方向
二、多项选择题(本题共 60 个小题，每题 0．5 分，共 30 分。在每题给出的 4 个选项中，至少有 2 项符合题目要求，请将符合题目要求选项的代码填入括号内)
61．期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全的风险管理制度有（）。
A．持仓限额和大户持仓报告制度
B．涨跌停板制度
C．保证金制度
D．当日无负债结算制度
62．未经有权机关批准，期货交易所不得从事（）。
A．制定或者修改章程、交易规则 B．信托投资 C．股票交易 D．非自用不动产投资
63．期货公司办理（），国务院期货监督管理机构应当自受理申请之日起 2 个 月内作出批准或者不批准的决定。
A．变更注册资本 B．合并、分立、停业、解散或者破产
C．变更公司形式
D．设立、收购、参股或者终止境外期货类经营机构
64．国务院期货监督管理机构依法对期货市场实施监督管理，下列不属于该机构 职责的是（）。
A．制定有关期货市场的规章，并依法行使审批权
B．开展与期货市场有关的国际投资和交流活动
C．制定期货从业人员的资格标准和管理办法，并监督实施
D．对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其相关活动，进行监督管理
65．境内单位或者个人从事境外期货交易的办法，由国务院期货监督管理机构会 同（）等有关部门制定，报国务院批准后施行。
A．国务院商务主管部门 B．国有资产监督管理机构
C．工商行政管理部门 D．外汇管理部门
66．期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利 益的，国务院期货监督管理机构可以对该期货公司采取（）等监管措施。
A．责令停业整顿 B．指定其他机构托管 C．宣告该期货公司破产 D．指定其他机构接管 67．下列属于操纵期货交易价格行为的是（）。
A．单独或者合谋，集中资金优势、持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买 卖期货合约，操纵期货交易价格的
B．蓄意串通，按事先约定的时间、价格和方式相互进行期货交易，影响期货交 易价格或者期货交易量的
C．以自己为交易对象，自买自卖，影响期货交易价格或者期货交易量的D．为影响期货市场行情囤积现货的
68．中介服务机构有（）行为的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销相 关业务许可，并处业务收入 1 倍以上 5 倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予警告，并处 3 万元以上 10 万元以下的罚款。
A．所出具的文件有误导性陈述 B．所出具的文件有虚假记载
C．所出具的文件有重大遗漏的 D．组织变相期货交易活动 69．下列各项关于洗钱罪的表述正确的是（）。
A．行为人王某明知李某所持为走私犯罪所得的赃款，而协助其以转账的方式进 行资金转移的行为，构成洗钱罪
B．行为人高某不知叶某所持为其贩卖毒品所得的赃款，而为其设立资金账户的 行为，不构成洗钱罪
C．行为人郑某明知林某系黑社会组织成员，而帮助其将其犯罪所得的赃物转换 成金融票据的行为，不能构成洗钱罪，只能构成玩忽职守罪
D．某单位协助一制假团伙将其违法所得的大量钱财以资金的方式汇往国外，该 单位不构成洗钱罪
70．“内幕信息的知情人员”，是指由于其（），能够接触或者获得内幕信息 的人员。
A．管理地位 B．监督地位 C．职业地位 D．作为专业顾问履行职务
71．申请设立期货交易所，不需要向中国证监会提交的文件和材料是（）。
A．理事会成员候选人或者董事会和监事会成员名单及简历
B．拟任用高级管理人员及其亲属的名单及简历
C．场地、设备、资金证明文件及情况说明
D．拟加入会员或者股东出资证明 72．期货交易所因下列（）情形解散的，应由中国证监会批准。
A．中国证监会决定关闭 B．章程规定的营业期限届满 C．会员大会决定解散 D．股东大会决定解散
73．下列关于召开理事会临时会议的程序说法错误的是（）。
A．中国证监会提议可以召开理事会临时会议
B．1／2 以上理事联名提议可以召开理事会临时会议 C．1／3 以上理事联名提议可以召开理事会临时会议
D．中国期货业协会提议可以召开理事会临时会议
74．属于期货交易所总经理的职权的是（）。
A．主持期货交易所的日常工作
B．决定期货交易所机构设置方案，聘任和解聘工作人员，决定员工的工资和奖 惩
C．拟订期货交易所的财务预算方案、决算报告
D．主持会员大会和理事会会议
75．下列属于期货交易所交易规则应当载明的事项有（）。
A．财务会计、内部审计制度 B．交易纠纷的处理方式
C．保证金的管理和使用制度 D．期货交易信息的发布方法
76．会员制期货交易所出现下列情形时应当召开临时会员大会的是（）。A．会员理事不足期货交易所章程规定人数的 2／3 B．1／3 以上会员联名提议
C．理事会认为必要 D．会员理事不足期货交易所章程规定人数的 4／5
77．不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，已经将客户的交易指令入市交易时，应当（）。
A．返还客户交纳的佣金 B．返还客户保证金
C．交易结果由客户承担 D．交易结果由期货公司承担
78．在审理期货纠纷案件中，关于人民法院对会员的保全措施说法正确的是（）A．可以保全与会员资格相应的会员资格费 B．可以保全与会员资格相应的会员交易席位 C．应当依法裁定不得转让该会员交易席位 D．不得裁定停止该会员交易席位的使用
79．会员制期货交易所会员享有的权利有（）。
A．参加会员大会，行使选举权、被选举权和表决权
B．在期货交易所从事规定的交易、结算和交割等业务
C．使用期货交易所提供的交易设施，获得有关期货交易的信息和服务
D．期货公司章程规定的其他权利
80．中国证监会决定期货交易所风险准备金规模的参考因素包括（）。
A．期货交易所业务规模 B．期货交易所发展计划
C．期货交易所潜在的风险 D．期货交易所客户的要求
81．在期货交易过程中出现（）情形之一的，期货交易所可以宣布进入异常情 况，采取紧急措施化解风险。
A．地震、水灾、火灾等不可抗力或者计算机系统故障等不可归责于期货交易所 的原因导致交易无法正常进行
B．会员出现结算、交割危机，对市场正在产生或者即将产生重大影响
C．出现《期货交易所管理办法》第八十六条规定的情形经采取相应措施后仍未 化解风险 D．期货交易所交易规则及其实施细则中规定的其他情形
82．发生（）重大事项，期货交易所应当及时向中国证监会报告。
A．发现期货交易所工作人员存在或者可能存在严重违反国家有关法律、行政法 规、规章、政策的行为 B．期货交易所涉及占其净资产 10％以上或者对其经营风险有较大影响的诉讼
C．期货交易所的重大财务支出或投资事项
D．期货交易所的可能带来较大财务风险的重大财务决策
83．根据《期货公司管理办法》的规定，（）对期货公司进行自律性管理。
A．证券公司 B．中国证监会 C．中国期货业协会 D．期货交易所
84．期货公司变更股权，应当经中国证监会批准的情形包括（）。
A．持有 10％以上股权的股东受让股权，或者有关联关系且合计持有 10％以上股 权的股东受让股权
B．单个股东的持股比例增加到 5％以上，或者有关联关系的股东合计持股比例 增加到 5％以上
C．持有 5％以上股权的股东受让股权，或者有关联关系且合计持有 5％以上股权 的股东受让股权
D．单个股东的持股比例增加到 5％以上，或者有关联关系的股东合计持股比例 增加到 10％以上
85．期货公司有（）情形的，应当立即书面通知全体股东，并向期货公司住所地 的中国证监会派出机构报告。
A．拟更换人事经理 B．客户发生透支、穿仓 C．发生突发事件，对期货公司和客户利益产生或可能产生重大不利影响 D．其他可能影响期货公司持续经营的情形
86．期货公司变更注册资本，应当经中国证监会审核，期货公司应当确保提交的 模拟计算的变更注册资本后的（）满足风险监管指标标准。
A．现金流量表 B．资产负债表 C．净资本 D．其他财务指标
87．期货公司的董事会除应当行使《公司法》规定的职权外，还应当履行（）职责。
A．研究制定客户保证金安全存管制度，确保客户保证金存管符合有关客户资产 保护和期货保证金安全存管监控的各项要求
B．研究制定风险管理、内部控制制度
C．审议并决定客户保证金安全存管制度，确保客户保证金存管符合有关客户资 产保护和期货保证金安全存管监控的各项要求
D．审议并决定风险管理、内部控制制度
88．期货公司的下列人员中有权对报告签署确认意见的是（）。
A．监事 B．工会主席 C．财务负责人 D．高级管理人员
89．中国证监会及其派出机构有权采取（）措施，对期货公司或者营业部的经 营管理、业务活动、财务状况等进行检查。
A．询问期货公司及其营业部的工作人员，要求其对被检查事项作出解释、说明
B．查阅、复制与被检查事项有关的文件、资料
C．查询期货公司及其营业部的期货保证金账户
D．检查期货公司及其营业部的交易、结算及财务等电脑系统
90．期货投资咨询机构的期货从业人员不得有（）行为。
A．利用传播媒介或者通过其他方式提供误导客户的信息
B．利用传播媒介或者通过其他方式传播虚假信息
C．对提供咨询过程中获得的商业秘密进行保密
D．代理客户从事期货交易
91．对于未取得从业资格，擅自从事期货业务的，中国证监会应采取（）措施。
A．责令改正 B．给予警告 C．单处或者并处 3 万元以下罚款 D．在证监会网站公示
92．擅自设立金融机构罪中的金融机构是指（）。A．商业银行 B．期货交易所 C．期货经纪公司 D．期货业协会
93．甲被某国有企业派往其参股的某非国有期货公司担任经理，在职期间，甲擅 自动用公司的公款用于个人购买股票，准备赚了钱以后归还。但甲由于缺乏股票 知识，赔了不少钱，不得不连续挪用公款达 10 万元。最终甲无力归还这笔款。甲的行为不构成（）。
A．贪污罪 B．挪用公款罪 C．挪用资金罪 D．职务侵占罪
94．期货公司董事、监事和高级管理人员收受商业贿赂或者利用职务之便牟取其 他非法利益的，应当（）。
A．没收违法所得，并处 3 万元以下罚款 B．予以警告
C．撤销任职资格 D．情节严重的，暂停或者撤销任职资格
95．取得经理层人员任职资格但未实际任职的人员，在（）情形，应当在任职 前重新申请取得经理层人员的任职资格。
A．未按规定参加资格年检 B．未通过资格年检
C．连续 5 年未在期货公司担任经理层人员职务的 D．连续 3 年未在期货公司担任经理层人员职务的
96．期货公司董事、监事、财务负责人、营业部负责人离任的，其任职资格自离 任之日起自动失效，但（）情形除外。
A．期货公司除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事，在同一期货 公司内由董事改任监事或者由监事改任董事
B．在同一期货公司内，董事长改任监事会主席，或者监事会主席改任董事长，或者董事长、监事会主席改任除独立董事之外的其他董事、监事
C．在同一期货公司内，营业部负责人改任其他营业部负责人
D．在同一期货公司内，营业部负责人改任期货公司总经理
97．申请期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格的，从事除期货以外的其 他金融业务，或者法律、会计业务的年限可以放宽 1 年的情形是（）。
A．具有管理专业硕士研究生以上学历 B．具有会计专业硕士研究生以上学历
C．具有法律专业硕士研究生以上学历 D．具有金融专业硕士研究生以上学历
98．下列人员可以申请期货公司董事、监事和高级管理人员的任职资格的是（）。
A．因违法行为或者违纪行为被解除职务的期货交易所、证券交易所、证券登记 结算机构的负责人，或者期货公司、证券公司的董事、监事、高级管理人员，自 被解除职务之日起满 3 年
B．因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销 资格之日起已满 5 年
C．因违法违规行为受到金融监管部门的行政处罚，执行期已满 3 年
D．因违法违规行为或者出现重大风险被监管部门责令停业整顿、托管、接管或 者撤销的金融机构及分支机构，其负有责任的主管人员和其他直接责任人员，自 该金融机构及分支机构被停业整顿、托管、接管或者撤销之日起未已满 3 年
99．证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，应该采取（）步骤。
A．按照中国证监会的规定履行信息披露义务
B．按照中国金融期货交易所的规定履行信息披露义务
C．证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案
D．证券公司应当将其期货账户信息报所在地期货业协会派出机构备案
100．证券公司为期货公司介绍客户时，不得有以下（）行为。
A．作获利保证 B．共担风险 C．虚假宣传 D．误导客户 101．期货公司与证券公司应当建立介绍业务的对接规则，明确办理（）等业务 的协作程序和规则。
A．开户 B．行情和交易系统的安装维护 C．客户投诉的接待处理 D．交易技巧的辅导与培训
102．证券公司只能接受（）的期货公司的委托从事介绍业务。
A．控股 B．全资拥有 C．被同一机构控制 D．具有长期合作关系 103．证券公司申请介绍业务资格，应该符合（）风险控制指标标准。
A．净资本不低于 12 亿元
B． 流动资产余额不低于流动负债余额(不包括客户交易结算资金和客户委托管理 资金)的 150％
C．对外担保及其他形式的或有负债之和不高于净资产的 10％，但因证券公司发 债提供的反担保除外
D．净资本不低于净资产的 80％
104．证券公司申请介绍业务资格，应当符合（）条件。A．申请日前 3 个月各项风险控制指标符合规定标准
B．已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度
C．具有满足业务需要的技术系统
D．中国证监会根据市场发展情况和审慎监管原则规定的其他条件
105．非结算会员对委托回报和成交结果有异议的，应当及时向（）提出。
A．全面结算会员期货公司 B．特别结算会员期货公司 C．期货交易所 D．客户
106．全面结算会员期货公司应当平等对待（），防范利益冲突，不得利用结算 业务关系及由此获得的信息损害非结算会员及其客户的合法权益。
A．本公司客户 B．非结算会员期货公司
C．非结算会员期货公司客户 D．特别结算会员期货公司
107．从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于（）。
A．人民币 9000 万元 B．人民币 5000 万元
C．客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和 的 7％ D．客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和 的 6％ 108．期货公司应当持续符合（）风险监管指标标准。
A．净资本不得低于人民币 1500 万元 B．净资本不得低于客户权益总额的 7％
C．净资本与净资产的比例不得低于 40％ D．负债与净资产的比例不得高于 100％
109．期货从业人员要做到严格自律、洁身自好，具体做到（）。
A．认真选择期货经营机构 B．谨慎选择投资者 C．不欺诈客户 D．不为不正当竞争行为 110．关于期货风险，下列表述正确的有（）。
A．期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能 力的负债项目加回
B．除“期货风险准备金”外，期货公司认为某项负债需要在计算净资本时予以 调整的，应当增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容
C．客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说 明
D．客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资产
l11．期货公司风险监管指标包括（）。
A．净资本与净资产的比例 B．流动资产与流动负债的比例
C．最低额度保证金 D．负债与净资产的比例
112．期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所 地中国证监会派出机构书面报告，详细说明（）。
A．原因 B．对公司的影响 C．解决问题的具体措施 D．解决问题的期限
113．当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程 序，采取（）紧急措施。
A．调整涨跌停板幅度 B．暂时停止交易
C．限制会员或者客户的最大持仓量 D．提高保证金
114．期货公司应当建立、健全并严格执行（），遵守信息披露制度，保障客户 保证金的存管安全，按照期货交易所的规定，向期货交易所报告大户名单、交易 情况。
A．业务管理规则 B．人事管理制度 C．财务管理制度 D．风险管理制度
115．期货交易所应当及时公布上市品种合约的（）和其他应当公布的即时行 情，并保证即时行情的真实、准确。
A．成交量 B．价格预测信息 C．成交价 D．持仓量
116．在我国，期货公司应当保证期货（）资料的完整和安全。
A．交易 B．结算 C．交割 D．交易记录
117．下列选项中，（）应当遵守国务院期货监督管理机构有关保证金安全存管 监控的规定。
A．客户和期货交易所
B．商业银行
C．期货公司及其他期货经营机构
D．非期货公司结算会员
118．内幕信息包括（）。
A．期货交易所会员、客户的资金和交易动向
B．期货交易所作出的可能对期货交易价格产生重大影响的决定
C．国务院期货监督管理机构认定的对期货交易价格有显著影响的其他重要信息
D．国务院期货监督管理机构以及其他相关部门制定的对期货交易价格可能产生 重大影响的政策
119．依《期货交易所管理办法》规定，申请设立期货交易所应当向中国证监会 提交（）。A．申请书
B．正式的章程和交易规则
C．拟加入会员或者股东名单
D．期货交易所的经营计划
120．期货交易所有（）行为之一的，根据《期货交易管理条例》第六十九条 处罚。
A．未经批准变更名称或者注册资本
B．未经批准设立分所或者其他任何交易场所
C．违反有价证券充抵保证金规定
D．不按照规定对会员进行检查
三、判断是非题(本题共 40 个小题，每题 0．5 分，共 20 分。正确的用 A 表示，错误的用 B 表示)
121．结算会员的结算业务资格由国务院期货监督管理机构批准。()122．从事期货交易活动，应遵循“三公”和诚实信用的原则。()
123．期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以自己的名义为客户进行期货交 易，交易结果由期货公司承担。()
124．期货交易所向会员收取的保证金，不得高于期货业协会规定的标准。()125．期货交易所会员的保证金不足时，期货交易所应当立即将该会员的期货合 约强行平仓，以防风险。()
126．依《期货交易所管理办法》规定，期货交易所只能采取会员制组织形式。()127．经中国证监会批准设立的期货交易所，应当标明“商品交易所”或者“期 货交易所”字样。()
128．在召开临时会员大会时，除了审议大会通知中所列事项外，也可对通知中 未列明的加急事务做出决议。()129．会员制期货交易所总经理因故临时不能履行职权的，由总经理指定的理事 代其履行职权。()130．公司制期货交易所监事会主席、副主席的任免，由中国证监会提名，董事 会通过。()131．交易保证金是指未被合约占用的保证金；结算准备金是指已被合约占用的 保证金。()132．实行会员分级结算制度的期货交易所，应当以自己的资金为结算担保金。()133．期货公司的董事、法定代表人、财务负责人应当对月度报告签署确认意见。()134．客户既未对交易结算报告的内容确认，也未在期货经纪合同约定的时间内 提出异议的，视为对交易结算报告内容的有异议。()
135．期货公司传递客户交易指令时应当坚持数量优先的原则。()136．期货公司董事会的职权与《公司法》规定的职权是一致的。()
137．期货公司的控股股东、实际控制人不得超越期货公司股东会、董事会任免 期货公司的董事、监事、高级管理人员。()138．从事期货经营业务的机构应当设立专门的纪律惩戒及申诉机构，制订相关 制度和工作规程，按照规定程序对期货从业人员进行纪律惩戒，并保障当事人享 有申诉等权利。()139．期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起 20 个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。()
140．申请除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的任职资格，不 需要通过中国证监会认可的资质测试。()
141．证券公司申请介绍业务资格，流动资产余额不低于流动负债余额(不包括客 户交易结算资金和客户委托管理资金)的 150％。()
142．期货交易的交割，由期货交易所统一组织进行，期货交易所应该限制实物 交割总量，以防大量实物挤占交割库。()
143．期货经纪合同双方当事人是从事中间介绍业务的证券公司和客户。()144．证券公司应当配备足够的具有期货从业人员资格的业务人员，也可以任用 不具有期货从业人员资格的业务人员从事介绍业务，但是仅限于业务发展初期阶 段。()145．证券公司申请介绍业务资格，净资本不低于 10 亿元。()
146．期货公司金融期货结算业务资格分为特别结算业务资格和全面结算业务资 格。()147．只取得金融期货经纪业务资格的期货公司，不得向期货交易所申请非结算 会员资格。()148．全面结算会员与非结算会员之间签订的结算协议应当包括非结算会员结算 准备金最高余额。()
149．期货公司申请金融期货交易结算业务资格，注册资本不低于人民币 2000 万元。()150．未经国家主管部门批准，非法经营证券、期货或者保险业务的，构成擅自 设立金融机构罪。()
151．期货公司持有的金融资产，按照分类和流动性情况采取不同比例进行风险 调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险 调整。()152．未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包 括已经计入 “应收风险损失款” 科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。()153．期货公司应当符合净资本与净资产的比例不得低于 60％。()154．中国证监会规定的风险监管指标设置的预警标准中“不得低于”一定标准 的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 70％，规定“不得高于”一定标准 的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 120％。()
155．客户下达的交易指令没有开平仓方向、成交价格和有效期限的，期货公司 未予拒绝而进行交易造成客户的损失，由期货公司承担赔偿责任，客户予以追认 的除外。()
156．不以真实身份从事期货交易的单位或者个人，交易行为符合期货交易所交 易规则的，交易结果由期货交易所承担。()
157．因实物交割发生纠纷的，交割仓库住所地为合同履行地。()
158．社会保障金管理机构违反国家规定擅自运用资金的，对单位判处罚金，还 要对主管人员和直接负责人根据规定进行刑事处罚。()
159．保证金是指期货交易所按照规定标准交纳的资金，用于结算和保证履约。()160．根据行贿对象的不同，实施同样行贿行为的人可能构成不同的罪名。()
四、不定项选择题(本题共 10 个小题，每题 2 分，共 20 分。在每题给出的 4 个 选项中，有 1 个或者 1 个以上的选项符合题目要求，请将符合题目要求选项代码 填入括号内)(一)甲证券公司为了扩大公司规模，提高自己在市场上的竞争力，经过董事会同意，拟向中国证监会申请为期货公司提供中间介绍业务的资格。据此，回答下列问题：
161．根据规定，甲证券公司要想获得介绍业务资格，必须满足中国证监会规定 的风险控制指标，下列选项中提供的指标正确的是（）。
A．净资本不低于 12 亿元
B． 流动资产余额不低于流动负债余额(不包含客户交易结算资金和客户委托管理 资金)的 120％
C．除因证券公司发债提供的反担保外，对外担保及其他形式的或有负债之和不 高于净资产的 10％
D．净资产不低于净资本的 70％
162．甲证券公司提出申请后，中国证监会应当自受理申请之日起（）日内做出批 准或者不予批准的决定。
A．10 B．15 C．20 D．30
163．如果甲证券公司的申请获得了中国证监会的批准，甲可以接受（）的委托 从事中间介绍业务。
A．甲证券公司的全资期货公司 B．甲证券公司控股的期货公司
C．与甲公司属于同一机构控制的期货公司 D．与甲证券公司长期具有贸易往来的期货公司 164．假设甲证券公司接受了其控股的乙期货公司的委托，从事中间介绍业务，在为乙介绍客户的过程中，甲的下列行为符合规定的是（）。
A．向客户明确说明是接受乙期货公司的委托从事介绍业务的B．如实告诉客户从事期货交易的风险及流程
C．向客户约定平分客户在期货投资中受到的损失
D．对客户开户资料和身份真实性进行审查
165．甲证券公司在从事中间介绍业务过程中，由于期货市场和证券市场波动比 较大，致使甲证券公司连年亏本，经调查，已经不具备从是中间介绍业务的条件，则证监会及其派出机构应当（）。A．暂停、限制其部分业务
B．直接撤销其介绍业务资格
C．责令限期整改，经限期整改仍不符合条件的，依法撤销其介绍业务资格
D．对其出具警示函
(二)张某与某期货公司营业部 A 签定了一份期货经纪合同，经该营业部从业人员孙某 的介绍，投资钢铁期货，结果由于市场行情大跌，给张某造成了很大损失，经调 查，张某发现该营业部还未取得营业执照，根本不具有从事期货经纪业务的资格，签订合同时所展示的资格证书全部是伪造的，于是张某向人民法院提起了诉讼。根据以上提供的信息，回答下列问题：
166．根据相关法律规定，张某应当将（）作为本案的被告。
A．期货公司
B．A 营业部
C．期货公司和 A 营业部
D．孙某
167．张某应当向（）提起诉讼。
A．期货公司所在地的基层人民法院 B．期货公司所在地的中级人民法院
C．A 营业部所在地的基层人民法院
D．A 营业部所在地的中级人民法院
168．张某与 A 营业部签订的合同（）。
A．效力待定，须经期货公司的追认才能生效
B．无效
C．可撤销，因为 A 营业部欺诈张某
D．有效，因为该合同符合生效要件 169．张某的损失应当由（）承担。
A．期货公司 B．A 营业部 C．孙某 D．张某
170．对于期货公司的行为，中国证监会应当给予（）监管措施。
A．予以取缔，没收违法所得，并处违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款
B．没收违法所得或者违法所得不满 20 万元的，处 20 万元以上 100 万元以下的 罚款 C．对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处 1 万元以上 10 万元以下的罚款
D．责令直接责任人员在 3 年内不得从事期货业务
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