审计师《审计理论与实务》管理类工作底稿考试题

第一篇：审计师《审计理论与实务》管理类工作底稿考试题

单项选择题

1.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是()

A.账户的审查记录

B.应收账款函证的回函

C.具体审计计划

D.账项调整表

【答案】C

2.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是()

A.实施审计5日前

B.实施审计3日前

C.召开进点会之后

D.开始实施审计时

【答案】B

3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为()

A.全部审计

B.局部审计

C.详细审计

D.抽样审计

【答案】C

4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于()

A.全国人民代表大会

B.中央纪律检查委员会

C.国务院

D.最高人民法院

【答案】C

5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指()

A.国家审计的法律责任

B.国家审计和社会审计的法律责任

C.国家审计和内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

【答案】A

6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是()

A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少

B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多

C.二者不相关

D.二者有时成反向关系，有时成正向关系

【答案】A

7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是()

A.被审计单位内部控制健全有效

B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价

C.审计人员进行符合性测试的成本不高

D.被审计单位的固有风险很高

【答案】B

8.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于()

A.西周B.东汉

C.宋朝

D.明朝

【答案】C

9.下列不属于国家审计职能的是()

A.经济监督职能

B.经济管理职能

C.经济鉴证职能

D.经济评价职能

【答案】B

10.下列关于逆查法的描述中，正确的是()

A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法

B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高

C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法

D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位

【答案】C

第二篇：中级审计师《审计理论与实务》审计准则考试题

单项选择题

1、既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：

A、审计法

B、审计法实施条例

C、审计准则

D、审计工作方案

2、下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：

A、国家审计基本准则

B、通用审计准则

C、专业审计准则

D、审计指南

3、下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：

A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行

B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何

C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果

D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准

4、指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是：

A、国家审计基本准则

B、通用审计准则

C、审计指南

D、专用审计准则

5、下列属于审计质量控制措施的是：

A、对所有审计事项均采用详查法

B、对所有审计项目都要实施后续审计

C、审计工作底稿的复核制度

D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

6、下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：

A、审计人员应按有关规定接受继续教育

B、审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C、审计人员可以采取任何手段争揽业务

D、审计人员可以个人名义承接业务

7、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：

A、审计工作质量控制标准

B、审计项目质量控制标准

C、审计质量控制标准

D、审计人员质量控制标准

8、下列不属于审计质量控制客体的是：

A、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

B、专门审计组织和人员

C、审计组织内部各项管理

D、审计人员素质和工作技能的控制

9、独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指：

A、在行为和态度上

B、在思想和态度上

C、在行为和精神状态上

D、在思想和精神状态上

10、下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是：

A、审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定

B、审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密

C、审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低

D、审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资liao泄露给他人

11、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：

A、严格遵循审计准则各项要求

B、保持超然独立的态度

C、具备从事审计工作必要的技能和知识

D、谨慎小心地从事审计工作

12、社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为：

A、实质上独立

B、思想上独立

C、形式上独立

D、经济上独立

第三篇：审计师审计理论与实务试题

甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：

A.甲企业该固定资产计价正确

B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元

C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元

D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：

A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

B.对利息费用实施分析

C.编制长期借款明细表并与总账核对

D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.检查被审计单位股票和债券登记簿

D.询问被审计单位管理部门审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：

A.查阅长期投资和短期投资明细账

B.查阅投资收益的入账凭证

C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

D.查阅关于对外投资决策的会议记录审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：

A.或有负债

B.长期负债

C.流动负债

D.流动资产下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：

A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：

A.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

D.股票与债券投资由记账人员负责为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：

A.B公司的律师

B.金融监管机关

C.银行或其他有关债权人

D.公司的主要股东在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：

A.合同约定的汇率

B.收到出资时的市场汇率

C.出资当月一日的市场汇率

D.出资当月月末的市场汇率

第四篇：审计师《审计理论实务》模拟题

1.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.客观性

【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

2.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.与被审计单位的合作情况

C.被审计单位内部控制初步评价结果

D.对被审计单位内部控制的了解程度

【答案解析】：对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

3.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

【答案解析】：如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。

4.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： B

A.层层审核方法

B.分析性复合方法

C.监盘方法

D.计算方法

【答案解析】：财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。

5.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在： D

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

【答案解析】：审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在90日内。

6.下列有关审计目标的表述中，正确的是：C

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成【答案解析】：审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

7.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：C

A.专门审计目标

B.特殊审计目标

C.具体审计目标

D.一般审计目标

【答案解析】：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

8.下列关于审计目标的说法中，错误的是： D

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

【答案解析】：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

9.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D

A.估价

B.截止期

C.披露

D.机械准确性

【答案解析】：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

10.对审计目标的确定有最直接影响的是： C

A.审计授权人或委托人的要求

B.审计环境

C.审计目的D.审计对象

【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。

第五篇：中级审计师《审计理论与实务》试题

单项选择题

1、下列实质性审查中不属于重新计算的是()。

A、计算原始凭证中数量乘单价的积数

B、计算明细科目的金额合计

C、计算账簿每页各栏金额的小计

D、编制银行存款余额调节表

2、下列有关制度基础审计的说法中正确的是()。

A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手

B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果

C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法

D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

3、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为()。

A、最高

B、适中

C、最低

D、忽略不计

4、下列有关顺查法的说法中，错误的是()。

A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B、事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大

C、审计质量较高

D、适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

5、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是()。

A、审计人员

B、独立的第三人

C、被审计单位

D、其他单位

6、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是()。

A、顺查法

B、逆查法

C、详查法

D、抽查法

7、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是()。

A、计算

B、观察

C、检查

D、分析

8、下列审计取证方法，最适用于实现总体合理性审计目标的是()。

A、检查

B、观察

C、重新计算

D、分析

9、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是()。

A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函

B、函证的效果与审计人员无关

C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

10、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C、审计人员未能发现重大错报的可能性

D、被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性