财务分析报告

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第一篇:财务分析报告

财务分析报告范文

(一)我县农村信用社上半年在州办事处、银监局和人民银行的监督管理下,在各级地方党政部门的大力支持下,全县信用社干部职工加强信贷支农工作,提高经营管理水平,努力增收节支,提高经营效益,现就我县农村信用社上半年财务活动情况分析如下:

一、各项存款

截止x月末全县信用社各项存款为xxXXXX万元,较上年同期增加Xxxxx万元,增长xxxx%,较年初增加xxx万元,增长xxxx%,其中活期存款xxxxx万元,占存款总额的xxx%,较上年同期增加xxxx万元,比上年同期增长xxxx%,定期存款xxxx万元,较上年同期增加xxx万元,增长xxxxxxxxx%。

二、各项贷款

截止x月末全县信用社各项贷款xxxxxxx万元,较年初增加xxx万元,增xxxxxx%,较上年同期增加xx万元,增长xxx%,其中正常贷款xx万元,不良贷款xx万元,分别占贷款总额的xx贷xx万元,较上年同期加xx元,增长xx%,农业贷款占累计发放数的x%。收回x万元,其中收回不良贷款x万元。存贷比例xX%。

三、财务收支情况

表内总收入xX万元,较上年同期减少xX万元,递减xX%,一是贷款利息收入x万元,较上年同期减少X.X万元,递减X.XX%(农户贷款x万元,较上年同期增加XX万元,增长XX.XX%,农村工商业贷款利息x元,(其中应收利息x元,较上年同期减少X.X万元,递减X.XX%),其他贷款利息收入X.X万元,较上年同期减少X.X万元,递减XX.XX%)。二是金融机构往来利息收入XX.X万元,较上年同期减少X.X元,递减XX.XX%,其中存入农业银行利息收入X.X万元,较上年同期减少X.X万元,递减XX.XX,存入人行利息XX.X万元,较上年同期增加X.X万元,增长XX.XX%。

表内总支出XXX.X万元,较上年同期增加XX万元,增长XX.XX%,其中一是利息支出XX.X万元,较上年同期增加XX.X万元,增长XX%;二是金融机构往来利息支出X万元,较上年同期减少X.X万元,递减XX.XX%;三是营业费用XX元,较上年同期减少X万元,递减X.XX%;四是其他营业支出XX.X万元,较上年增加X.X万元,增长XX.XX%(其中固定资产折旧XX.X万元,呆帐准备金XX.X万元):五是营业税及附加X万元,较上年同期减少X.X万元,递减X.XX%;六是营业外支出X.X万元,较上年同期增加X.X万元,增长XXX%。

四、盈亏情况

通过以上分析看出,我社上半年亏损xxxx元,较上年同期增加xxxx万元。

五、下半年财务工作计划

X、进一步推行农户小额贷款,深入扎实开展“五个一”信贷支农工作和“党员农贷快车”的活动。

X、积极开展按季收息工作,努力盘活不良贷款。X、加大组织存款力度,有效增加低成本存款。

X、加强财务管理工作,以“增收节支、勤俭办社、艰苦创业”为指导,为完成全年任务达下坚实基础

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(二)一年来,xxx农村信用社紧紧围绕县信用联社工作思路,紧扣增效、发展的主旋律,突出一个“早”字,狠抓一个“实”字,关键一个“干”字,各项业务取得突破性进展,储蓄存款大幅度上升,不良资产下降,经营效益明显改观。具体分析如下:

一、业务状况

1、资产及其构成。各项资产余额 万元,其中存放央行 万元,占资产总额的 %;存放同业及联行 万元,占资产总额的 %;拆放同业 万元,占资产总额的 %;各项贷款 万元,占资产总额的 %;长期投资 万元,占资产总额的 %;其他非生息资产 万元,占资产总额的 %。

2、负债及其构成。各项负债余额为 万元,其中同业及联行存放款项 万元,占负债总额的 %;同业拆出 万元,总负债总额的 %;各项存款余额为 万元,占负债总额的 %;其他非生息负债余额为 万元,占负债总额的2%。

3、所有者权益及其构成。

所有者权益为 万元,其中历年亏损达 万元,本年盈余 万元。

4、本期损益状况。

(1)各项收入及其构成。本期实现收入 万元,同比增收 万元,增幅 %。其中,利息收入 万元,占总收入的 %,同比增收 万元,增幅 %;金融机构往来收入 万元,占总收入的 %,同比增收 万元,增幅 %;其他收入 万元,同比减收 万元,减幅 %。

(2)各项支出及其构成。本期支出 万元,同比增支 万元,增幅为 %。其中,利息支出 万贾С鲎芏畹? %,同比增支 万元,增幅为 %;金融机构往来支出 万元,占支出总额的 %,同比增支 万元,增幅为 %;手续费支出 万元,同比增支 万元,增幅为 %;营业费用 万元,占支出总额的 %,同比增支 万元,增幅为 %;其他营业支出 万元,占支出总额的 %,同比增支 万元,增幅为 %;营业税金及附加 万元,占支出总额的 %,同比增支 万元,增幅为 %;营业外支出 万元,同比增支 万元。

(3)利润状况。本期收支轧差盈余 万元,同比增盈 万元。

二、本期财务执行特点

1、存贷规模均衡扩张,业务发展潜力十足。止本期末,各项贷款累放 万元,累收 万元,净投放 万元,余额为 万元,占年度计划的 %,比年初增长 %;各项存款比年初净增 万元,余额为 万元,占年度计划的 %,比年初增长 %,存贷比例自年初始一直保持在 %。从上述数据比较分析,可以看出2003年 工作做到了“一盘棋”格局,整体推进,整体发展,各项业务均衡发展,均衡扩张,为后期业务发展打下了夯实的基础。

2,狠抓收入主渠道。今年来,不良资产急剧下降,资产质量不断优化。今年来,一是 下重手,出重拳,视盘活不良资产为信用社生存之本。全年将不良资产在年初的基础上下压了 个百分点。二是合理匡算资金头寸,为暂时富余资金找出路,主要是积极争取上存定期存款,取得相对高额回报,同比增收 万元。

3、增收节支效果显著,综合费用明显下降。全体员工新年伊始,牢树过紧日子的思想,克难奋进、真抓实干。从内控制度做起,一是修订与增收节支相配套的财务管理办法,二是从领导、员工做起进一步规范办事作风、树立勤俭办社的工作作风,率先垂范,从绩效考核兑现,进一步完善工资考核,充分调动员工的积极性,杜绝吃大锅饭现象。

4、核算意识不断增强,防微杜渐谨慎经营。严格执行财务政策,做到科学核算,从严管理、从严把关,做到应收尽收,能省则省,不放过一分钱的收入,不浪费一分钱的支出。()尤其在各种费用的计提上,做到计算准确,防微杜渐,例如在应付利息、呆帐准备、累计折旧的计提上,做到真实准确。在存款利率较低的现状下,应付利息备付率一直保持在 %的水平上。

三、本期财务存在的不足

1、负债成本仍居高不下,没有明显改观

2、代办收入微不足道。目前 开办的代办业务以及开办的电子汇兑等业务,但,由于受多种因素而代办中间业务手续费的收入却了了无际。

四、建议

1、积极抓好中间业务,向中间业务要效益。既要抓好中间业务的存量沉淀工作,改善负债结构,向低成本负债要效益;又要根据代办业务收费标准收取中间业务手续费,拓展收入渠道。

2、严格执行内控制度,强化监督机制。保障外延与内涵同步发展。

3、搞好直接经营效益的同时,防止基础工作质量退化。尤其是会计基础工作的管理、培训和再加强、再监督工作。

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(三)一、中国建设银行

1、中国建设银行简介

中国建设银行(ChinaConstructionBank)成立于1954年10月1日(当时行名为中国人民建设银行,1996年3月26日更名为中国建设银行)。是国有五大商业银行之一,在中国五大银行中排名第四。

中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行,为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务,多种产品和服务(如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等)在中国银行业居于市场领先地位。

2、公司规模

建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系,其业务往来遍及五大洲的近80个国家。

3、成功关键

必须强化银行管理和公司治理结构,使银行内部改革措施得到切实有效落实;必须坚持和深化信贷体制改革,包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案,尽快达到国际通行标准,提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力;坚持和促进人事与激励机制改革,调动全体员工的积极性,确保员工的高素质。在盈利能力各项指标中,进5年来,呈现出平稳增长趋势,没有太大的波动。主要得益于:一是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持持续快速增长;二是加强风险管理,资产质量持续改善;三是适度加大信贷投放力度。

二、报表分析

1、资产负债表分析

(1)总资产变化分析:建设银行201x年12月31日资产总额达1,536,321,000万元,比上年增加139,038,200万元,增幅为9、05%。其中,客户贷款和垫款总额较上年增加8,493、55万元,增幅17、62%,主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款;

(2)固定资产净额分析:固定资产净额为13,567,800万元,较上年度增长2,173,200万元,这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张,固定资产投资结构继续改善。

(3)现金及存放中央银行款项分析:现金及存放中央银行款项较上年增加3,893、81万元,增幅为26、69%,主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加;

(4)存放同业款项及拆出资金分析:存放同业款项及拆出资金较上年增加189、00万元,主要是拆出资金大幅增加;

(5)投资分析:投资较上年增加3,261、98万元,主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。

(6)债务规模变化分析:建设银行债务总体规模上升到1,428,888,100万元,较上年增加了9、72%,其中主营业务即客户存款占比最大,增幅最大。这表明建设银行的资金供给充足,资金流动性较强。

(7)股东权益变化分析:建设银行201x年12月31日的股东权益为107,432,9003万元,较去年增加12,472,000万元,即股东权益在增加,说明建设银行总体经营业绩不菲。

2、利润表分析

结合201x年度中国建行银行财务报告和相关资料可知:利润变化较上年增长11、28%。利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素:一是净利息收益率稳步回升,生息资产规模适度增长,推动利息净收入较上年增加3,634,200万元,增幅10、29%;二是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持良好增长态势,较上年增加1,077,600万元,增幅11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升,债券投资减值净回拨2、18万元,相应减值支出较上年减少13、25万元。

3、现金流量表分析

(1)经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量净额为4,592,900万元,较上年同期增加32,288,400万元。其中,现金流入为201,598,700万元,较上年同期减少15,708,600万元,主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低;现金流出为197,005,800万元,较上年同期增加125,033,700万元,主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。

(2)投资活动所用的现金流量

投资活动所用的现金流量净额为-27,818,200万元,较上年同期减少12,232,700万元。其中,现金流入73,247,200万元,较上年同期增加12,267,700万元,主要是收回投资收到的现金增加;现金流出101,065,400万元,较上年同期增加24,500,400万元,主要投资支付的现金增加。

(3)筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额为-7,254,100万元,较上年同期减少5,175,400万元,主要是201x年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。

三、财务效率分析

1、偿债能力分析

201x年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率:股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率,分别与上一年的财务比率进行纵向比较,结果显示,所有财务比率均有所提高,即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高,先对以下有代表性财务比率进行详细分析:

(1)对核心资本充足率和资本充足率的分析:201x年,中国建设银行核心资本充足率11、75%,资本充足率为13、34%,分别较上年提高1、09个百分点和0、98个百分点,大幅超过法定监管要求的8%,而资本充足率管理是本集团资本管理的核心,这反应了反映了本集团稳健经营,也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。

(2)对股东权益比率的分析:201x年中国建设银行股东权益比率6、4837%,较上年提高0、6747个百分点,此指标侧面反应出企业的财务风险减小,偿还长期负债的能力增强,在增加股东权益比例的同时,财务杠杆也有所减小。

2、营运能力分析

从数据上来看,三个主要的资产质量指标:不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化。其中,不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系,拨备覆盖率与资产质量成正向关系,三个指标的变化都表明企业的资产质量提高,即企业的运营能力进一步提高。具体分析如下:

(1)对不良贷款率的分析:中国建设银行的不良贷款率为1、14%,较上年减少0、364个百分点,而不良贷款表明银行的低流动性,这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降,即企业的资金流动性增强,货币周转率有所提高,企业的营运能力有所提高;

(2)对拨备覆盖率的分析:中国建设银行的拨备覆盖率为221、14%,较上年增加45、37个百分点,可见不良贷款大幅降低,表明货币周转率有所提高,3、盈利能力分析

(1)对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析:201x年,中国建设银行平均资产回报率1、32%,加权平均净资产收益率为22、61%,分别较上年提高0、08个百分点和1、74个百分点,可见建设银行在201x年间利用资产获取利润的能力明显增强。

(2)对净利息收益率的分析:企业的201x年的净利息收益率为2、49%,较上年提高0、08个百分点,呈现企稳回升态势,生息资产规模适度增长,推动利息净收入较上年增加,银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差,净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强,即企业的业务能力增强。

4、成长能力分析

上市商业银行的平均股利分配率为22、35%,平均利润留存率为77、65%,表明企业的利润留存还是相对较高。其中深发展201x年不分配利润,主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。其中预计可持续曾站率最高的深发展,因为其股利分配率为0,作为特例,不具可比性。其次是招商银行,为32、13%,再次是浦发银行。一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。

建设银行计算的201x年可持续增长率为13、18%,低于其201x年的权益净利率,同时也低于同业的平均增长速度。说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平。如果中信银行要获得超额增长率,那么必须作出相应的改变。

前述分析己经表明,建设银行的权益乘数有提高的空间,通过提高权益乘数,并增加总资产周转次数,都可以获得超额增长。但同时要避免无效增长的陷阱。

四、杜邦综合分析

1、横向比较:

(1)与中小型股份制银行进行比较(201x年):一方面,建设银行销售净利润明显更高,而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势,这也跟国有银行谨慎选择客户,且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系;另一方面,建设银行有较低的权益乘数,表明商业银行银行资本杠杆不高,并没有较高的风险,即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策。

(2)与商业银行——工行进行比较(201x年):建设银行的ROE、总资产周转率比工行高,权益乘数相等,但销售净利率比工行偏低。这说明,建设银行在成本管理方面还有待改善,若净销售利润得到进一步提高,建设银行的ROE会更高。

2、纵向比较:

与201x、201x年的数据相比,建设银行的ROE明显提高,而权益乘数略有下降,ROE明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升;而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数,资本杠杆减小,减小财务风险,体现了其稳健的发展政策。

通过以上的杜邦分析可知,建设银行与同业相比,具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数,这表明了建行稳健的发展政策;但其建设银行在成本管理方面还有待改善,若净销售利润得到进一步提高,建设银行的ROE会更高。

五、总论

201x年下半年,全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响,中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看,我国经济保持回升向好的态势,消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强,经济正朝着宏观调控预期方向发展,但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。

当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存,中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展,不断夯实基础建设,强化风险管理与内部控制,合理把控贷款增速,大力推进产品与服务创新,积极落实各项业务发展举措,争取以优异的成绩回报股东和社会。

第二篇:财务分析报告

________公司2011年财务分析报告

资产负债表项目及财务状况分析

一、资产类项目

1、现金:反映本期末现金结余情况。现金的年初余额元。本年领备用金及收货款元,现金总支出元,主要用于支付现金材料采购、现金外协加工、发奖金、付业务费及日常的费用支出,期末现金余额为元,与现金日记帐及现金实物金额一致。

2、银行存款:反映本期末银行存款结余情况。年初银行存款余额元,本年银行收入元,支出元,用于支付月结采购及月结外协加工费、工资、一些日常支出等,年末银行存款余额元,其中:XX工行余额元,年末共有X个银行在用。

3、管理中心资金:反映与管理中心的资金往来情况,金额为正数表示应收管理中心款项,金额为负数表示应付管理中心款项。年初数为元,年末数为0,是因为11年4月因股权改制将管理中心资金余额转入其他应付款王兆春总经理明细账。

4.内部资金往来:反映与各分公司之间的内部往来款情况,金额为正数表示应收其他内部分厂款项,金额为负数表示应付其他内部分厂款项。年初数为元,表示应付内部分厂款项,年末数为元,其中应付科瑞思元,应付俊达元。

5、应收帐款:反映到本期末已开出发票未收款情况。应收帐款年初金额为元,本年新增加应收帐款元,收回应收帐款元,应收帐款

年末余额为元,年末比年初增加了元,2011年应收账款平均周转率为%。

6、预付帐款:反映到本期末已预先支付给供应商用于购材料、设备等的款项。本期末余额为元,其中预付材料款元,其余元,为材料已到材料款未付。

7、其他应收款:反映除销售应收款项外的其他应收款项。本期余额为元,其中应收俊达元,厂房押金元。

8、待摊费用:反映以前期间支付应在以后各期分摊的费用,余额表示尚未摊销完的费用。本期末余额为元,主要是车辆加油油卡充值后的主卡和副卡余额。

9、存货:反映期末产成品、原材料等物料的库存情况。本期末的存货金额为元,全部为原材料,其中材料类金额为元,电器类金额为元,辅助类金额为元,办公类金额为元,五金类金额为元。

去年平均库存元,今年月平均库存元,与去年基本持平,总体来看呈现下降趋势,从九月份又开始上升,主要是这几个月产值提高,采购购料增多.目前的库存多为库龄较长、不经常使用的物料。

10、材料采购:原材料核算的过渡科目,期末数余额一般为负数,主要是由于仓库的入库时间和采购办理入帐手续的时间不一致产生。本期末余额为元。

11、发出产品未对帐:反映到本年末已送货尚未对帐和已对帐还未开票的总额。本年末发出产品未对帐的金额为元,全部为送货尚未对帐的金额,本年平均对账率只有%。去年末发出产品未对账金额元,今年比去年增加了元,去年平均对账率%,今年比去年下降了%。

12、产值:与发出产品未对帐对应的项目,金额为负数并与发出产品未对帐金额一致。本期末产值金额为元。

13、待摊销成本:反映与发出产品未对帐金额相对应的未摊销、应分担的直接材料及耗材、外协加工成本。本期待摊销成本为元。其中直接材料及耗材元,外协加工金额为元。待摊销成本占发出产品未对帐的比率为%。

14、待处理财产损溢:反映尚未处理的存货盘盈盘亏,固定资产的盘盈盘亏及清理的余额。本期末待处理财产损益的金额为0。

15、固定资产:反映期末固定资产的总值。本期末固定资产的总值为元,年初固定资产的金额为元,1-12月份新增固定资产为元。

16、累计折旧:反映到本期末累计计提的折旧额。本期末累计折旧为元,固定资产的原值减累计折旧后的净值为元。

二、负债类项目

1、应付帐款:反映到期末应支付给供应商的材料款、外协加工费及购设备款。本年初应付帐款的金额为元,本年增加应付帐款元,本年支付应付帐款元,本年末应付帐款金额为元。

2、其他应付款:反映除采购外的其他应付款项。本期末其他应付款的金额为元,其中应付XX元

3、应交税费:反映按规定计提的应上交而尚未支付的各项税费。本期末应交税费的金额为元。

4、应付职工薪酬:反映计提的应付给员工的工资及按工资额的8%计提的福利费,包括应付工资和应付福利费两个项目,计提的应付福利费主要用于员工的福利支出、离职员工的补偿金、员工的年终奖,如年终计提的福利费未用完,余额转增利润。本期末应付职工薪酬的金额为元,其中应付工资元,是计提的11、12月份员工的工资,应付福利费的金额为元。

5、预提费用:反映已计提计入成本费用尚未支付的金额,计提的业务费用年终时未用完余额转增利润。本期末预提费用的金额为元,其中业务费元,水电费元,租车费元,汽车维修费元,厂房及宿舍租金元。

三、所有者权益类项目

1、实收资本:反映股东投资的金额,2011年1月份股权改制后产生三个股东:王兆春:元(75%),2、上年未分配利润:反映以前产生的利润,正数为获利,负数为亏损。上年未分配利润的金额为0。主要是因股权改制上年的利润已分配完毕。

3、本年利润:反映本累计的利润额,正数为获利,负数为亏损。本年利润金额为元。

损益表项目及经营成果分析

一、收入

1、主营业务收入:1-12月份的送货金额为元,对帐金额为元,开票金额为元。1-12月份计划送货产值为元,计划完成率为%。

2010年1-12月份送货产值为元,2011年比2010年全年送货产

值增加了元,2010年1-12月份开票产值为元,2011年比2010年减少了元。

2、营业外收入:全年营业外收入元,主要是卖车收入。

二、成本费用

1、主营业务成本:包括直接材料及耗材、外协加工、人工费、折维费。本年开票主营业务成本总额为元,占本年开票收入的%,去年主营业务成本占开票收入比例为%,比去年上升了%。

1)、直接材料及耗材:本年直接材料及耗材的金额为元,占本年开票收入的%,去年直接材料及耗材占开票收入的%,今年比去年下降了%。

2)、外协加工:本年外协加工费为元,占本期开票收入的%,去年1-12月份外协加工金额为元占开票收入的%,今年比去年下降了%。

3)、员工工资:本年员工工资的总额为元,占开票收入的%,去年1-12月份的工资总额为元,占开票收入的%,今年比去年上升了%。

4)、折维费:本年折维费的金额为元,占开票收入的%,去年1-12月份的折维费为元,占开票收入的%,今年比去年上升了%,主要是XX原因。

2、营业税金及附加:按开票产值计提的各种税费。本年营业税金及附加的金额为元,占开票收入的%,去年1-12月份的营业税金及附加金额为元,占开票收入的%今年比去年下降了%。

3、管理及财务费用:本年管理及财务费用的金额为元,占开票

收入的%,去年1-12月份的管理及财务费用的金额为元,占开票收入的%,今年费用比去年增加了元,占开票收入的比率上升了%。主要是以下几个费用增加较多:外请车费增加元,厂租增加元,伙食费增加元,福利费增加元,社保费增加元,招待费增加元。

4、营业外支出:本年营业外支出金额为元,占开票收入的%,其中支付残疾人保障金元,呆料处理元。

5、业务费用:本年业务费的金额为元,占开票收入的%。去年1-12月份的业务费金额为元,占开票收入的%今年比去年下降了%。

三、利润:本年的送货利润为元,送货利润率为%,本年的对帐利润为元,对帐利润率为%,本年开票利润为元,开票利润率为%。

2010年1-12月份累计开票利润为元,利润率%,今年比去年开票利润率下降了%。

资金流量表项目及资金流量分析

一、资金流入:包括销售收款、营业外收款、借款等各项资金的总流入。本年资金总流入元,其中销售收款元,销售收款中对外客户收款元,对内客户收款元,内部往来款项元。

二、资金流出:包括支付材料款、外协加工费、员工工资、税费等各项费用的总流出。本年资金总流出为元,其中:

材料采购支出元,其中现款材料采购支出为元,月结材料采购支出元。

外协加工支出元,现款外协加工元,月结外协加工元。

员工工资支出元。

各项费用总支出元,其中业务费支出元,占总支出的%,招待费支出元,占总支出的%,税费支出元,占总支出的%,社保费支出元,占总支出的%,福利费支出元,占总支出的%,厂租支出元,占总支出的%,水电费支出元,占总支出的%,宿舍费用支出元,占总支出的%,伙食费支出元,占总支出的%,外请车费元,占总支出的%。

购置固定资产支出元。

三、净流量:总流入减总流出的净额。本年净流量为元,年初货币资金结余元,年末货币资金结余元,表明本年货币资金增加了元。

报告人:

第三篇:财务分析报告

一、基本情况

1、历史沿革。公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:

4、财务部职能及各岗位职责

(1)、财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

(3)、财务部各岗位职责(略)

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

(2)、享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

(一)财务管理制度(略)

(二)内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

(1)、“银行存款”分析银 行存款期末xx7万元,其中保证金x万元,基本账户开户行: ;账号:

(2)、“应收账款”分析应 收账款余额:年初x万元,期末x万元,余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

(3)、“其他应收款”分析 其他应收款余额:年初x万元,期末x万元。余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

(4)、“预付账款”(无)

(5)、“存货”分析期 末构成:原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元,低值易耗品减少x万元,在制品增加x万元,库存商品减少x万元。

(6)、“长期债权投资”(无)

(7)、“长期股权投资”分析对 xxxx有限公司投资,账面余额x万元。

第四篇:财务分析报告

财务分析报告

本分析报告主要是针对4-6月份的生产经营、财务状况及各相关环节作了一个比较客观的分析,其目的是在后期如何加以管理和控制,使厂里能够真正正常运作运作起来。

4-6月份帐面亏损额是68.9万元,因包含摊入费用17.9万元(低值易耗品5.6万元、简易建筑5.6万元、房租3.7万元、原煤燃料库存估价3万元),按年摊销实际费用只有

1.5万元,故实际亏损只有=68.9-17.9+1.5=52.5万元,经过对之前票据实核查并分析,主要有以下几个原因:

1.产能低下:从摊入的费用来看,4月份为前期投入,其发生额62.8万元,5-6月份为59.6万元,可是三个月的实际产能4月份184T+5月份222.83T+6月份173.6T,总计为580.43T。如剔出4-6月日均产量为12.4T,按每月25天计算,每月产量应在310T,三个月总产量为930T,减去实际580T,还差350T产量没跟上。

2.生产成本高,损耗没有严格控制:从报废的钢筋头来看,报来总计有55.8T,差价830元/T,合计折损4.6万元;氧化铁数量是30T,差价3050元/T,合计折损9.2万元,其损耗率在15%左右,另外氧化铁在存放过程中,其氧化锈蚀是存在的,这样会加大其损耗。

3.供应短缺:4-6月共计调入605T,月平均调入只达到201T的样子,与实际每个月310T的产能(三个月共计相差327T左右)相差太多。

4.修理费用过高,另差旅费、生活费、临时人员的工资等没有明确规定。

5.商品销售业绩上不去,当然与其产能有很大关系。4-7月份的总计销售440T,实现销售收入212万元,还差930-440=470T的销售缺口,势必会导致资金周转不灵,直接影响到采购、生产等环节。

故针对以上问题,主要从产能、采购、销售三大因素着手,并制定相关规定,明确各部门工作职责,只有这样工厂才有所改善。

龚德全

2011-7-28

第五篇:财务分析报告

财务分析报告范文

本报告是作者闲暇之余所写,一是为了巩固许久不用的专业知识;二是希望籍此认识更多的朋友,互通有无;三是希望能够为股市的朋友提供一点新的思路,不管有多少炒作、预期等等间接因素在里面,万变不离其宗,股票最终的价格依然决定于公司的财务状况。

本报告将结合《江苏恒瑞医药股份有限公司2011年第一季度报告》,以盈利能力、资产负债表科目、现金流量为主线分析江苏恒瑞医药(以下简称恒瑞)2011年第一季度的财务状况。资本盈利能力,即企业运用资本(所有者权益)获得收益的能力。

恒瑞近六年的每股收益情况如下图所示:

从图可见,恒瑞的每股收益波动较大,2007年第一季度的时候最低,仅为0.1700元,2009年第一季度的时候最高,高达0.411元。我们再将其与108家医药制造业上市公司的平均每股收益(以下简称“行业平均每股收益”)对比:

备注:本图源自新浪财经。

从图可见,行业平均每股收益较为稳定,而恒瑞的每股收益则波动幅度较大。但是不管怎么波动,恒瑞的每股收益远高于行业平均值。

由于每股收益受到每股净资产的影响,不能单独体现资本的实际收益情况,我们再来看恒瑞的净资产收益率及其与行业平均净资产收益的对比情况:

从图可见,与每股收益一样,恒瑞的净资产收益率经历了2009年的高峰阶段,2010年-2011年则趋于稳定。2011年第一季度的时候,恒瑞净资产收益率比上年同期下降了5.88%,而行业平均净资产收益率比上年同期下降了6.70%。

与行业平均水平相比,2010年-2011年,恒瑞的净资产收益率稳定地维持在行业平均水平的1.8倍左右。

根据以上分析,我们认为,恒瑞的自有资本盈利能力较强,属于行业中的佼佼者。资产盈利能力,即企业利用资产获取利润的能力。我们通过资产净利率来分析恒瑞的资产盈利能力:

备注:在进行该项分析时,我们从108家医药制造业上市公司中选择了2011年一季度营业收入在10亿元以上的18家公司(以下简称“18家同等及以上规模医药制造业上市公司”)进行分析(包含恒瑞,其中科伦药业由于数据不全未被包含在内。),这18家公司2011年一季度营业收入之和占到了所有医药制造业上市公司同期营业收入的约56%。

从图可见,与自有资本盈利能力的变化过程一样,恒瑞的综合资本盈利能力也经历了2009年的高峰时期,从2010年开始则趋于稳定。2011年第一季度的时候,恒瑞的资产净利率相比上年同期下降了0.90%,而18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均资产净利率比上年同期下降了20.63%。

我们在将恒瑞的资产净利率与18家同等及以上规模医药制造业上市公司进行比较时发现,只有浙江医药的资产净利率与恒瑞具有可比性,因此在选择比较对象时,我们只考虑了以下两者:

1、浙江医药;

2、18家同行业上市公司的平均资产净利率(计算时考虑了营业收入金额大小的影响)。

从图可知,恒瑞的资产净利率远高于18家同等及以上规模医药制造业上市公司的平均资产净利率,2010年-2011年期间,均达到了后者的2.5倍以上。(范文网 www.xiexiebang.com)除了2010第一季度的时候略低于浙江医药,恒瑞的资产净利率远远领先于18家同等及以上规模医药制造业上市公司。

根据以上分析,我们认为,恒瑞的资产盈利能力较强,属于同行业中的佼佼者。销售盈利能力,既包括企业利用销售收入获利的能力,也包括企业获得销售收入的能力,因此,本节我们将从销售净利率、营业收入增长率两个指标来分析恒瑞的销售盈利能力。

恒瑞的销售净利率以及与行业平均销售净利率的比较情况如下图所示:

从图可见,近四年来恒瑞的销售净利率保持稳中有升。值得注意的是,恒瑞2011年第一季度的销售净利率比2010年同期高出7.21%,可是从“§1.1自由资本盈利能力”和“§1.2综合资本盈利能力”中可知,恒瑞2011年第一季度的净资产收益率、资产净利率分别比2010年同期低5.88%、0.90%,是什么因素导致这一现象的出现?从销售净利率、净资产收益率、资产净利率三者的计算公式中我们可以推出,导致这一现象的原因在于2011年第一季度净资产、总资产相比去年同期的增长比例超过了净利润。也就是说,在销售净利率提升的同时,资本和资产的盈利能力下降了。

与行业平均水平比较,恒瑞的销售净利率高出行业平均水平较多,而且差距越拉越大。2008年第一季度的时候还只是高出行业平均水平不到20%,到2011年第一季度的时候已经高出行业平均水平约87%。

我们再来看恒瑞的营业收入增长率及其与行业平均值、18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均值的比较情况:

从图可见,恒瑞的营业收入增长率有所下滑,在2009年第一季度的时候,还遥遥领先于行业平均值及18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均值,2010年第一季度,三者差距明显缩小,而到了2011年,恒瑞的营业收入增长率已经是三者中最低。

根据以上分析,我们认为,恒瑞虽然销售净利率高出行业平均水平较多,但是营业收入增长率已经开始落后,如不采取有效措施,将对公司的盈利能力产生难以估量的影响。我们先来看恒瑞的营业毛利率及其与行业平均值的比较:

备注:上图来自新浪财经。

从图可见,恒瑞的营业毛利率较高,约为行业平均水平的2倍。也就是说,恒瑞的营业成本率很低,营业成本占营业收入的比重仅为行业平均水平的约1/3。这种结果应该有两种可能:

1、恒瑞的产品结构使然;

2、恒瑞的生产管理效率高、采购成本控制效果好;

3、以上二者综合作用的结果。在“§1.4.1营业成本”的分析中,我们注意到,恒瑞2011年第一季度的销售毛利率约为行业平均水平的187.22%,而同期销售净利率仅达到行业平均销售净利率的186.80%。从表面上看,这两个数据没有什么问题,事实上,由于管理费用中绝大部分都是与营业收入不成比例的固定费用,而恒瑞2011年第一季度的营业收入在医药制造业上市公司中排名第17,且占到医药制造业上市公司营业收入总额的2.13%,如果考虑规模效益,销售净利率应该比销售毛利率高才对。恒瑞的三类期间费用中,财务费用为负值,管理费用金额也与去年同期持平,因此,问题应该处在占期间费用总额75.89%的销售费用身上。我们接下来对恒瑞的期间费用进行分析。

恒瑞近四年的销售费用率及其与行业平均销售费用率的比较情况如下图所示:

从图可见,恒瑞的销售费用率高出行业平均水平太多,2011年第一季度的时候,其销售费用率达到了行业平均销售费用率的265.25%,这就不难解释为什么从销售毛利率和销售净利率的对比中我们看不到规模经营的优势了。

根据以上分析,我们认为,恒瑞的营业成本优势非常明显,使得销售净利率远高于行业平均水平。但是由于销售费用率过高,规模经营的优势未能体现出来。

我们通过资产负债率来分析恒瑞的资产负债结构,恒瑞近四年的资产负债率如下图所示:

从图可见,恒瑞的资产负债率一直保持在10%左右,我们将它与医药制造业上市公司的平均水平(以下简称“行业平均水平”)相比较,如下图所示:

备注:本图源自新浪财经。

从图可见,恒瑞的资产负债率远低于行业平均水平。与行业平均资产负债率相比,恒瑞的举债经营程度低,债权人风险小。那么,恒瑞是否因为资产负债率低、财务杠杆发挥的作用不如医药制造业其他上市公司大,从而对股东投资报酬产生影响呢?从“§1.1资本盈利能力”的分析中,我们知道恒瑞的净资产收益率高于行业平均水平,以比行业平均水平低得多的的资产负债率,达到了比行业平均水平高的净资产收益率。

事实上,恒瑞的举债经营效率从资产、负债、股东权益三者的变动情况也可见一斑,本报告其内,恒瑞在负债增加3.09%的情况下,总资产增加了7.48%,股东权益增加了7.88%,如下表所示:

单位:元币种:人民币项目本报告期末上期末本报告期末比上期末增减(%)总资产4,187,183,318.233,895,635,295.027.48%股东权益(不含少数股东权益)3,654,186,948.543,387,376,059.557.88%负债总额433,796,850.41420,801,862.473.09%根据以上分析,我们认为恒瑞的举债经营程度低,财务风险小。

本报告期末,恒瑞货币资金期末余额9.52亿元,而负债合计数仅为4.34亿元,即便所有负债全部予以支付,也能剩余5.18亿元,况且还有6.37亿元的应收票据。可以说,恒瑞的资金很充裕,货币资金的可支配度很高。在进行

该项分析的时候,我们首先注意到恒瑞的应收票据金额很大,达到6.37亿元。而且应收票据科目本期增加了1.66亿元,即便不考虑本报告期内到期的应收票据所带来的影响,本期实现的营业收入中也至少有12%是通过票据的形式收款的。鉴于这一情况,我们推测恒瑞营业收入的实现可能对代理商的依赖不小。

而且我们还注意到恒瑞没有预收账款,这有可能是宽松的销售政策所导致,也有可能是严谨的财务流程所导致,但是结合“§1.4成本费用情况”的分析,我们认为前者的可能性更大。

从总额上看,恒瑞的应收账款金额很大,达到11.83亿元,相当于五个季度的净利润。我们再用应收账款周转率指标对应收账款管理效率进行分析,如下图所示:

从图可见,恒瑞的应收账款周转率逐年下降,应收账款回收周期越来越长,与18家同等及以上规模医药制造业上市公司的平均水平差距也越拉越大。

根据以上分析,我们认为恒瑞有必要加强应收账款管理,着力于减少坏账损失和收账费用,以免问题越积累越多。我们用存货周转率来揭示存货管理效率,恒瑞的存货周转率及其与18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均水平的比较情况如下图所示:

从图可见,2009年以来,恒瑞的存货管理效率稳步提高,存货占用水平降低,存货转变为现金或者应收账款的速度加快。

但是,与18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均水平相比,恒瑞的存货管理效率明显偏低。不过两者的差距正在逐年减小中,2009年第一季度的时候,18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均存货周转率比恒瑞高出40.07%,2010年第一季度的时候,这一比例为33.74%,到2011年第一季度,则下降为26.68%。

根据以上分析,我们认为恒瑞的存货管理效率与同行业一些企业相比尚存在一定的差距,但是已经在逐步改善中。恒瑞本报告期末的应付职工薪酬仅为34.79万元,因此我们推断,恒瑞的工资发放采取了预发的办法,本报告期“现金及现金等价物净增加额”为负值,为此,我们对经营活动、投资活动、筹资活动三个领域产生的现金流量展开一一分析:本期经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少62.31%,《江苏恒瑞医药股份有限公司2011年第一季度报告》“§3重要事项-§3.1公司主要会计报表科目、财务指标大幅度变动的情况及原因-损益表及现金流量表项目变动情况的说明”中指出经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少62.31%是因为报告期银行承兑汇票结算量增加,实际上,本期“销售商品、提供劳务收到的现金”占营业收入的比例达到99.69%,而上年同期的这一比例仅为96.2%,而且在营业收入比上年同期增长18.75%的情况下,本期“销售商品、提供劳务收到的现金”比上年同期增加了23.06%,因此,我们认为“销售商品、提供劳务收到的现金”并非受到收款方式的影响。

经营活动现金流量的结构情况如下表所示:

单位:元币种:人民币项目本期金额上期金额本期流入比例上期流入比例本期流出比例上期流出比销售商品、提供劳务收到的现金1,115,738,778.47906,673,058.1799.46%95.97%收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金6,064,391.5938,025,908.000.54%4.03%经营活动现金流入小计1,121,803,170.06944,698,966.17100.00%100.00%购买商品、接受劳务支付的现金231,347,670.65119,901,638.3021.96%15.70%支付给职工以及为职工支付的现金93,293,015.8468,636,547.968.85%8.98%支付的各项税费152,585,877.00146,407,317.7014.48%19.17%支付的其他与经营活动有关的现金576,447,852.10428,972,788.6154.71%56.15%经营活动现金流出小计1,053,674,415.59763,918,292.57经营活动产生的现金流量净额68,128,754.47180,780,673.60100.00%100.00%从上表可见,在经营活动流入流出的结构比例中,“购买商品、接受劳务支付的现金”一项的比例变化较大,上期仅为15.7%,而本期达到21.96%。由于结构比例只是一个相对比例,为了说明问题,我们再将“购买商品、接受劳务支付的现金”与利润表中营业成本进行对照,上期“购买商品、接受劳务支付的现金”占营业成本的84.42%,而本期的这比例为119.4%,因此我们认为“购买商品、接受劳务支付的现金”的大幅度提高是导致经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少62.31%的重要原因。本期投资活动现金流入比上年同期多出6181.52万元,同时投资活动现金流出也比上年同期多出9844.41万元,从而使得投资活动产生的现金流量净额比上年同期少3662.89万元

本期筹资活动没有产生现金流量。

根据以上分析,我们认为,“现金及现金等价物净增加额”为负值主要是两个原因:

1、“购买商品、接受劳务支付的现金”的大幅度提高;

2、投资活动投入增加。综上所述,通过分析,我们得知恒瑞的资本盈利能力、资产盈利能力均较强,属于行业中的佼佼者。但是销售盈利能力方面,虽然其销售净利率高出行业平均水平较多,但是营业收入增长率已经开始落后,如不采取有效措施,将对公司的盈利能力产生难以估量的影响。成本费用方面,恒瑞的营业成本优势非常明显,使得销售净利率高出行业平均水平许多。但是由于销售费用率过高,未能体现出规模经营的优势。

资产负债方面,恒瑞的举债经营程度低,财务风险小。恒瑞的应收账款及存活管理效率不高。有必要加强应收账款管理,着力于减少坏账损失和收账费用,以免问题越积累越多。其存货管理效率与同行业一些企业相比尚存在一定的差距,但是已经在逐步改善中。

现金流量方面,虽然受到“购买商品、接受劳务支付的现金”的大幅度提高及投资活动投入增加的影响,本期恒瑞“现金及现金等价物净增加额”为负值,但是恒瑞的资金很充裕,货币资金的可支配度很高。

另外,在进行资产负债表科目分析及期间费用分析时,我注意到恒瑞可能施行了较为宽松的销售政策,且其营业收入的实现可能对代理商的依赖不小。

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