国际注册内部审计师考试报考指南

第一篇：国际注册内部审计师考试报考指南

CIA 概述

CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。

IIA是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员7万多人。

IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。

中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。

设考点的省、自治区和直辖市内部审计（师）协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。

考试科目

第1科：内部审计在治理、风险和控制中的作用

具体包括：遵守国际内部审计师协会的属性标准；以风险为基础制订计划，确定内部审计活动的优先次序；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；计划审计业务。

第2科：实施内部审计业务

具体包括：实施审计业务；实施具体业务；监督业务结果；舞弊知识要点；业务工具。

第3科：经营分析和信息技术

具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和经济；信息技术。

第4科：经营管理技术

具体包括：战略管理；管理技术；中国的经济环境；中国的内部审计环境。

报考条件

具备下列条件之一方可报名参加CIA考试：

1.具有本科及本科以上学历；

2.具有中级及中级以上专业技术资格；

3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；

4.全日制本科院校审计、会计及相关专业四年级学生。

报考资格的审查和确认由设立考点的各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计（师）协会及其下属机构负责，并报中国内部审计协会备案。免试条件

具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术：

1.持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；

2.持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；

3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；

4.部分国外的会计、审计证书。

免试资格的审查和确认由设立考点的各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计（师）协会及其下属机构负责，并报中国内部审计协会备案。

报名时间

一般在每年的六、七月组织报名。报考人员每次至少报考两个考试科目（考试已通过三个考试科目者除外）。

报名办法

报名时间、地点及其它有关事项，详见各考点的报考简章。

考试时间

考试每年一次，在11月下旬举行。

2011年具体考试时间为11月19日－20日。上午：9：00-11：45，下午：14：00-16：45。

考试方式

考试方式为分科闭卷笔试，每科试题为100道选择题。考试语种分为中文、英文。在同一考试年度内第一、二、三科不能两个语种混用。

考试收费

报考人员在报名确认点资格审核通过后，须按以下标准交纳报名费和考务费（人民币）：

报名费（50元/次）

考务费（230元/科）

根据IIA的规定，申请免试第四科《经营管理技术》的报考人员也需缴纳该科目的考务费。

考试用书

考试参考用书由中国内部审计协会组织翻译和编写：

《国际内部审计专业实务框架》

《实施国际内部审计专业实务框架》

《内部审计在治理、风险和控制中的作用》（中英文对照）

《实施内部审计业务》（中英文对照）

《经营分析和信息技术》（中英文对照）

《经营管理技术》

《CIA考试习题汇编》

《索耶内部审计》（上、下册）

《国际注册内部审计师考试试题（1992-1995）》

《国际注册内部审计师考试试题（1995-1997）》

《国际注册内部审计师协会CIA考试模拟题》

单科成绩有效期

考试单科成绩合格者，必须在取得成绩后的每2年内至少参加1次考试，以前通过科目的成绩继续有效，否则成绩作废。

资格证书取得的条件

具备下列条件者，方可取得国际注册内部审计师证书：

1.所有考试科目全部合格；

2.具有2年（含2年）以上审计、会计工作及相关工作经历。

国际注册内部审计师证书由国际内部审计师协会和中国内部审计协会制发。

后续教育及注册

取得国际注册内部审计师资格的人员，必须每两年接受80学时的后续教育，方可进行年检注册，否则IIA将取消其资格。后续教育的内容、形式和学时计算等按照中国内部审计协会颁布的《内部审计具体准则第29号――内部审计人员后续教育》的规定执行。

第二篇：注册内部审计师

注册内部审计师

为了打造以《国家中长期人才发展规划纲要》、《银行业金融机构内部审计指引》及《企业内部控制审计指引实施意见》为指导的岗位能力培训考核体系，铸就符合我国本土企业现阶段需求的高级内部审计综合型人才，中国企业联合会企业管理岗位培训认证管理办公室和人力资源与社会劳动保障部教育培训中心共同推出“注册内部审计师”（CCIA）培训认证项目。

培训针对具有实际工作经验的各类审计工作人员进行系统的专业理论知识培训，培养具有系统的审计理论知识和扎实的专业技能，能在金融财税、财政、海关及其他经济管理部门、企业、社会团体、中介组织、科研等单位，从事内部审计、内部控制、舞弊审计等实际工作。“注册内部审计师”采取系统化、规范化的方法对风险管理、内部控制及公司治理程序进行评估和改善，用全新的内部审计的理念和方法，发现企业内部的财务流程漏洞、内部税收管理漏洞和内部控制管理漏洞，梳理企业的运作流程，找到企业经营不理想的根本所在；在风险、问题未来临之前，就预先指出制度的疏漏，避免更大的损失出现，从而帮助财务审计人员真正实现企业所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能。考试合格者由中国企业联合会、人力资源和社会保障部教育培训中心颁发证书。

第三篇：注册税务师考试报考指南

注册税务师考试报考指南

考试简介

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

注册税务师的英文译为：Certified Tax Agent（简称：CTA）

1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕116号），国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发〔1999〕4号），并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试工作由人事部、国家税务总局共同负责，日常工作委托国家税务总局注册税务师管理中心承担，具体考务工作由人事部人事考试中心负责。

报考条件

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年。

2、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。

3、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。

4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。

5、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。

6、获得经济类、法学类博士学位。

7、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满一年。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科

以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

自2010年起，符合下列条件的香港居民，在参加注册税务师资格考试时可免试部分科目。现将免试条件及有关问题通知如下：

一、在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试《财务与会计》科目，只参加《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税收相关法律》和《税务代理实务》4个科目的考试。

二、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号），参加注册税务师资格4个科目考试的人员，必须在连续的两个考试内通过应试科目的考试并合格，方可取得注册税务师资格证书。查看详情>>>

报名时间

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份（具体报名时间以当地人事考试部门公布的时间为准），按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。2010年各地报名详情，请参见：2010年注册税务师考试报名信息汇总。

考试科目

考试设5个科目，具体是：

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其中，《税务代理实务》为主观题，在试卷上作答；其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。

考生应考时，可携带钢笔或签字笔（黑色或蓝色）、2B铅笔、橡皮、计算器（无声、无存储编辑功能）。

考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行，考试分5个半天进行，每个科目考试时间均为150分钟。原则上只在省会城市设立考点。

2010年全国注册税务师考试时间为6月18、19、20日。

免试条件

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

考试形式

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

合格标准（2009年）

成绩管理

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面市约在报考工作结束后一月左右。

注册管理

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。

取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

中国注册税务师协会会员入会登记管理办法

中注协关于《注册税务师后续教育管理办法》通知

关于修订《注册税务师后续教育培训暂行办法》的说明

第四篇：2011年注册税务师考试报考指南

2011 年注册税务师考试报考指南 来源：考试大 【考试大：天下考生的良师益友】 2011 年 1 月 29 日

导读：考试大整理注册税务师报考指南供考生参考。主要包括注册税务师考试时间、报名时间、报名条件、考试教材、考试大纲。。等相关信息的介绍。
编者按： 编者按： 为方便大家更好地了解注册税务师考试，考试大注册税务师站点特将考试信息作以汇集，以期对考生有所 帮助。请大家特别重视考试大注册税务师站点考试动态栏目，该栏目汇集了注册税务师考试所有最新动态。另外，为帮助广大考友有效备考，考试大网校特推出 2011 年注册税务师考试网上辅导。2011 年注册税务师考试网上辅导招生简章 考试须知 报考指南向导 免费试听 我要报名>>

考试简介 考试形式 考试时间 考试大纲

报考条件 合格标准 考试教材

考试科目 成绩管理 注册管理

免试条件 报名时间 报名网站

注册税务师考试简介 注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代 理活动的专业技术人员。注册税务师的英文译为：Certified Tax Agent（简称：CTA）1996 年 11 月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人 发〔1996〕116 号），国家开始实施注册税务师资格制度。1999 年 1 月，人事部、国家税务总局下发了《人 事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发〔1999〕4 号），并于 当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试工作由人事部、国家税务总局共同负责，日常工作委 托国家税务总局注册税务师管理中心承担，具体考务工作由人事部人事考试中心负责。

注册税务师考试时间 2011 年注册税务师考试时间：6 月 17-19 日。

注册税务师考试科目 注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计 5 个科目。每个考试科目的考试时间均为 150 分钟，卷面分数除税务代理实务科目为 100 分外，其余 4 个科目均为 140 分。

《税法(一)》主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算;《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用;《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法 行政复议法与行政诉讼法等。《税务代理实务》主要考核现行各税种

《税法(一)》主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算;

《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;

《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用;

《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法

行政复议法与行政诉讼法等。

《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内

容。

注册税务师报名条件

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年；

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年；

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；

5、获得经济类、法学类博士学位；

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满

1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大

学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

注册税务师报名时间

》》2011年注册税务师考试报名时间汇总

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

（二）报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。

现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名

手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

注册税务师考试教材

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相

关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。

2011年注册税务师各科目新旧教材变化对比

税法一 税法二 财务与会计 税务代理实务 税收相关法律

注册税务师考试大纲

2011年注册税务师考试大纲暂未公布。考生可参见往年考试大纲。点击查看》》

注册税务师考试免试条件

1、按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律等高级专业技术资格，从事税务工作满2年，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税

收相关法律》2个科目的考试。

2、凡在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，可免试《财务与会计》1个

科目，只参加其余4个科目的考试。

3、根据国家有关规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。符合报考条件的考生在报

名时应提交大学专科以上学历或学士以上学位证书、专业工作年限证明（附件）和居民身份证明。

注册税务师考试形式

考试均采用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合题；《税

务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。

注册税务师考试合格标准

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》试卷满分为140分，合格分数

一般设在84分；《税务代理实务》试卷满分为100分，合格分数一般设在60分。

》》历年合格证书领取汇总信息

注册税务师考试成绩管理

注册税务师执业资格考试成绩为滚动管理，即报考五个科目的人员必须在连续三个考试内通过全部考试科目方为合格；即2011年通过的成绩在2011-2013年有效，但在2014年将作废2011年的成绩，而2012-2013年的成绩在2014年仍然有效，以此

类推；

香港会计师公会正式会员的香港居民，申请《财务与会计》课程免的同学，其成绩管理为两年滚动。

拥有高级职称申请免考三科的同学，报考两个科目须在当年通过方为合格；

注册税务师注册管理

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

注册税务师考试报名网站

考试报名各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。

采用网报的地区，注册税务师报名网站一般会在当地人事考试部门发布的报名简章或通知中注明。

第五篇：2014年国际注册内部审计师CIA考试科目考试大纲(Part 1 )

2014年国际注册内部审计师CIA考试科目考试大纲（Part 1）

Part 1 – Internal Audit Basics 内部审计基础知识

I.Mandatory Guidance(35-45%)

强制性指南（35-45%）

A.Definition of Internal Auditing

内部审计定义

1.Define purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity明确内部审计的宗旨，权力和职责

B.Code of Ethics

职业道德规范

1.Abide by and promote compliance with The IIA Code of Ethics

遵守和促进对国际内部审计师协会（IIA）《职业道德规范》的遵循

C.International Standards

国际标准

1.Comply with The IIA's Attribute Standards

遵守国际内部审计师协会的属性标准

a.Determine if the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity are documented in audit charter, approved by the Board and communicated to the engagement clients

确定内部审计的宗旨、权力和职责是否在审计章程中加以说明，获得董事会批准并通报审计业务客户

b.Demonstrate an understanding of the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity

阐明内部审计的宗旨、权力和职责

2.Maintain independence and objectivity

保持独立性和客观性

a.Foster independence

加强独立性

1.Understand organizational independence

理解内部审计部门在组织上的独立性

2.Recognize the importance of organizational independence

认识内部审计部门在组织上保持独立性的重要性

3.Determine if the internal audit activity is properly aligned to achieve organizational independence

确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性

b.Foster objectivity

加强客观性

1.Establish policies to promote objectivity

制定政策以增进客观性

2.Assess individual objectivity

评估个人的客观性

3.Maintain individual objectivity

保持个人的客观性

4.Recognize and mitigate impairments to independence and objectivity

识别并减轻对独立性和客观性的损害

3.Determine if the required knowledge, skills, and competencies are available确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力

a.Understand the knowledge, skills, and competencies that an internal auditor needs to possess

理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力

b.Identify the knowledge, skills, and competencies required to fulfill the

responsibilities of the internal audit activity

识别履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力

4.Develop and/or procure necessary knowledge, skills and competencies collectively required by the internal audit activity

开发和/或取得内部审计部门整体所需的知识、技能和胜任能力

5.Exercise due professional care

运用应有的职业审慎

6.Promote continuing professional development

促进持续专业发展

a.Develop and implement a plan for continuing professional development for internal audit staff

为内部审计人员制定并实施持续专业发展计划

b.Enhance individual competency through continuing professional development

通过持续专业发展提高个人能力

7.Promote quality assurance and improvement of the internal audit activity促进内部审计活动的质量保证与改进

a.Monitor the effectiveness of the quality assurance and improvement program监督质量保证与改进程序的效果

b.Report the results of the quality assurance and improvement program to the board or other governing body

将质量保证与改进程序的结果报告给董事会或其他治理机构

c.Conduct quality assurance procedures and recommend improvements to the performance of the internal audit activity

实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩

II.Internal Control / Risk(25-35%)– Awareness Level(A)

内部控制/风险（25-35%）——要求了解（A）

A.Types of Controls(e.g., preventive, detective, input, output, etc.)控制类型（如：预防型、检查型、输入、输出等）

B.Management Control Techniques

管理控制技术

C.Internal Control Framework Characteristics and Use(e.g., COSO, Cadbury)

内部控制框架特点和运用（如：COSO，Cadbury）

1.Develop and implement an organization-wide risk and control framework建立和实施一个全组织的风险和控制框架

D.Alternative Control Frameworks

可选择的控制框架

E.Risk Vocabulary and Concepts

风险的词汇和概念

F.Fraud Risk Awareness

舞弊风险意识

1.Types of fraud

舞弊类型

2.Fraud red flags

舞弊危险信号

III.Conducting Internal Audit Engagements – Audit Tools and Techniques(28-38%)

开展内部审计业务——审计工具和技术（28-38%）

A.Data Gathering(Collect and analyze data on proposed engagements):资料收集（收集和分析拟审计的业务资料）：

1.Review previous audit reports and other relevant documentation as part of a preliminary survey of the engagement area

审核之前的审计报告和其他相关文档，作为审计业务范围初步调查的一部分

2.Develop checklists/internal control questionnaires as part of a preliminary survey of the engagement area

编制检查清单/内部控制调查问卷，作为审计业务范围初步调查的一部分

3.Conduct interviews as part of a preliminary survey of the engagement area进行面谈，作为审计业务范围初步调查的一部分

4.Use observation to gather data

通过观察搜集资料

5.Conduct engagement to assure identification of key risks and controls

开展审计业务，确保对关键风险和控制的识别

6.Sampling(non-statistical [judgmental] sampling method, statistical sampling, discovery sampling, and statistical analyses techniques)

抽样（非统计抽样方法，统计抽样，发现抽样，统计分析技术）

B.Data Analysis and Interpretation:

资料分析与解读

1.Use computerized audit tools and techniques(e.g., data mining and extraction, continuous monitoring, automated work papers, embedded audit modules)

运用计算机审计工具和技术（如：数据挖掘与抽取，连续监测，自动化工作底稿，嵌入式审计模块）

2.Conduct spreadsheet analysis

进行电子表格分析

3.Use analytical review techniques(e.g., ratio estimation, variance analysis, budget vs.actual, trend analysis, other reasonableness tests)

运用分析性复核技术（如：比率估计，变量分析，预算与实际相比较，趋势分析，其他合理性测试）

4.Conduct benchmarking

进行基准比较

5.Draw conclusions

得出结论

C.Data Reporting

数据报告

1.Report test results to auditor in charge

向主管审计师汇报测试结果

2.Develop preliminary conclusions regarding controls

产生关于控制的初步结论

D.Documentation / Work Papers

文档/审计工作底稿

1.Develop work papers

编制工作底稿

E.Process Mapping, Including Flowcharting

过程描述，包括流程图

F.Evaluate Relevance, Sufficiency, and Competence of Evidence评估证据的相关性、充分性和证明力

1.Identify potential sources of evidence

识别证据的潜在来源