财务报表

第一篇：财务报表

◆资产负债表摘要

东风汽车

┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐ │指标(万元)│ │ 2012-12-31 │ 2012-09-30 │

├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │总资产 │ │ 1860249.48│ 1849555.33│ │流动资产 │ 1144451.94│ 1144324.62│ │非流动资产 │ 715797.53│ 705230.71│ │固定资产 │ 384878.28│ 313561.60│ │货币资金 │ 401019.65│ 241247.91│ │存货 │ 246361.26│ 280168.55│ │应收账款 │ 73805.37│ 112605.56│ │其他应收款 │ 19421.41│ 22486.09│ │可供出售金融资│ 7890.00│ 5040.00│ │产 │ │ │ │ │ │无形资产 │ 80090.68│ 80540.79│

├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │短期借款 │ 1439.15│ 2228.77│ │预收账款 │ 82016.39│ 53037.72│ │应付账款 │ 372856.18│ 416651.05│ │流动负债 │ │ 960442.46│ 1050713.71│ │长期借款 │--│--│ │总负债 │ 1108830.05│ 1096462.42│

├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │资本公积 │ │ 69493.12│ 67580.94│ │未分配利润 │ 257904.48│ 261589.37│ │归属于母公司所│ 597818.06│ 600039.59│ │有者权益合计 │ │ │ │所有者权益合计│ 751419.43│ 753092.91│

└───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘

┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐

│指标(万元)│ 2012-06-30 │ 2012-03-31 │ 2011-12-31 │ 2011-09-30 │ ├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│总资产 │ 1900735.91│ 1953525.63│ 1940876.18│ 2005518.97│ │流动资产 │ 1213481.22│ 1265302.60│ 1279813.11│ 1368982.14│ │非流动资产 │ 687254.69│ 688223.04│ 661063.08│ 636536.83│ │固定资产 │ 309325.38│ 261048.80│ 263062.98│ 276230.29│ │货币资金 │ 225634.49│ 260501.08│ 354025.06│ 373727.17│ │存货 │ 297331.42│ 289149.00│ 256315.04│ 292784.61│ │应收账款 │ 117548.62│ 115059.80│ 79108.82│ 124604.21│ │其他应收款 │ 21331.68│ 27503.68│ 37712.23│ 22115.10│ │可供出售金融资│ 6312.00│--│--│ 8075.75│

│产 │ │ │ │ │

│无形资产 │ 80045.85│ 69389.28│ 69204.15│ 67910.87│ ├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │短期借款 │ 5797.55│ 4350.60│--│ 19983.59│ │预收账款 │ 54569.64│ 71946.21│ 84702.25│ 72995.70│ │应付账款 │ 492118.41│ 531485.26│ 423277.00│ 495419.13│ │流动负债 │ 1094127.16│ 1152918.94│ 1154876.50│ 1231529.61│ │长期借款 │--│--│--│--│

│总负债 │ 1139210.45│ 1194992.03│ 1193411.44│ 1263801.71│ ├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │资本公积 │ 68534.94│ 64696.44│ 64696.44│ 70041.56│ │未分配利润 │ 269337.66│ 275098.11│ 265731.06│ 257726.20│ │归属于母公司所│ 608741.89│ 610663.83│ 600847.95│ 595422.83│ │有者权益合计 │ │ │ │ │

│所有者权益合计│ 761525.46│ 758533.61│ 747464.75│ 741717.26│ └───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘

◆利润表摘要

┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐ │指标(万元)││ 2012-12-31 │ 2012-09-30 │

├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │营业总收入 │ 1769964.54│ 1397426.85│ │营业收入 │ 1769964.54│ 1397426.85│ │营业总成本 │ 1810712.15│ 1414884.28│ │营业成本 │ │ 1570461.43│ 1240945.92│ │财务费用 │-2866.28│-1880.38│ │管理费用 │ │ 104667.73│ 64347.32│ │营业利润 │-11456.88│ 5577.42│

├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │投资收益 │ 29290.73│ 23062.76│ │营业外收支净额│ 30071.25│ 6316.80│

├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │利润总额 │ 18614.37│ 11894.22│ │所得税费用 │ │ 4741.69│ 3598.88│ │归属母公司净利│ 2173.42│ 1818.81│ │润 │ │ │ │ │ │净利润 │ 13872.68│ 8295.34│

└───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘

┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐

│指标(万元)│ 2012-06-30 │ 2012-03-31 │ 2011-12-31 │ 2011-09-30 │ ├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│营业总收入 │ 995843.30│ 521058.89│ 2139317.61│ 1611191.42│ │营业收入 │ 995843.30│ 521058.89│ 2139317.61│ 1611191.42│

│营业总成本 │ 998847.74│ 525283.71│ 2155085.54│ 1611396.32│ │营业成本 │ 886889.23│ 467008.39│ 1915733.67│ 1432669.07│ │财务费用 │-1527.63│-2341.10│-3374.79│-2969.78│ │管理费用 │ 35944.43│ 16450.33│ 77274.47│ 53385.78│ │营业利润 │ 15098.44│ 6787.05│ 43095.06│ 40986.26│ ├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │投资收益 │ 18222.62│ 11064.08│ 58862.99│ 41501.39│ │营业外收支净额│--│--│--│--│ ├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │利润总额 │ 20714.72│ 8199.09│ 57496.27│ 43064.76│ │所得税费用 │ 4940.84│ 1578.56│ 6287.59│ 2948.68│ │归属母公司净利│ 9567.11│ 5327.55│ 41925.59│ 31155.33│ │润 │ │ │ │ │

│净利润 │ 15773.88│ 6620.53│ 51208.69│ 40116.08│ └───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘

◆现金流量表摘要

┌────────┬──────┬──────┬──────┬─────┐ │指标(万元)││ 2012-12-31 │2012-09-30│

├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │经营现金流入小计│ 1874818.15│1400840.69│ │经营现金流出小计│ │ 1911127.64│1480164.53│ │经营现金流量净额│ │-36309.48│-79323.84│

├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │投资现金流入小计│ │ 71800.74│ 40578.54│ │投资现金流出小计│ 78874.14│ 66189.28│ │投资现金流量净额│-7073.40│-25610.74│

├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │筹资现金流入小计│ 198580.28│ 37848.02│ │筹资现金流出小计│ 76460.71│ 20403.14│ │筹资现金流量净额│ 122119.57│ 17444.88│

├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │汇率变动对现金影│ 98.28│-223.35│ │响 │ │ │ │ │ │现金及现金等价物│ 78834.97│-87713.06│ │净增加额 │ │ │ │ │

└────────┴──────┴──────┴──────┴─────┘

┌────────┬──────┬──────┬──────┬─────┐

│指标(万元)│ 2012-06-30 │ 2012-03-31 │ 2011-12-31 │2011-09-30│ ├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤

│经营现金流入小计│ 934083.47│ 458159.66│ 1926786.28│1410994.26│ │经营现金流出小计│ 1037675.16│ 538984.49│ 1988485.69│1452702.09│ │经营现金流量净额│-103591.68│-80824.83│-61699.41│-41707.83│

├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤

│投资现金流入小计│ 37795.88│ 12508.29│ 169968.86│ 105437.56│ │投资现金流出小计│ 58376.78│ 29673.12│ 131789.03│ 88314.54│ │投资现金流量净额│-20580.90│-17164.83│ 38179.83│ 17123.02│ ├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤

│筹资现金流入小计│ 37953.33│ 23355.48│ 80968.91│ 38287.95│ │筹资现金流出小计│ 14891.19│ 17013.72│ 122510.87│ 61814.76│ │筹资现金流量净额│ 23062.14│ 6341.76│-41541.96│-23526.81│ ├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │汇率变动对现金影│-337.43│-49.09│-205.09│ 120.69│ │响 │ │ │ │ │

│现金及现金等价物│-101447.88│-91696.99│-65266.62│-47990.93│ │净增加额 │ │ │ │ │

└────────┴──────┴──────┴──────┴─────┘

第二篇：财务报表

财务报表分析的对象

财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。

编辑本段财务报表分析的意义和内容 财务报表分析的意义

财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。

做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

1、与财务部门进行卓有成效的沟通

2、对企业的经营绩效做出正确的评估

3、从财务角度出发，为决策者提供支持

4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表

5、快速识别财务数据中可能存在的造假成份

6、学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病

7、从现金流量表来分析企业的利润水平

财务报表分析的内容

财务报表分析是由不同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的要求。从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面：

1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。

2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。

3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同盈利水平的变动情况。

以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。

其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。编辑本段财务报表分析的基本方法

进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。

（一）比较分析法

比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。

1．按比较参照标准分类

（1）趋势分析法

趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比。这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。

通过分析期与前期(上季、上年同期)财务报表中有关项目金额的对比, 可以从差异中及时发现问题, 查找原因, 改进工作。连续数期的财务报表项目的比较, 能够反映出企业的发展动态, 以揭示当期财务状况和营业情况增减变化, 判断引起变动的主要项目是什么, 这种变化的性质是有利还是不利,发现问题并评价企业财务管理水平, 同时也可以预测企业未来的发展趋势。

(2)同业分析

将企业的主要财务指标与同行业的平均指标或同行业中先进企业指标对比，可以全面评价企业的经营成绩。与行业平均指标的对比, 可以分析判断该企业在同行业中所处的位置。和先进企业的指标对比,有利于吸收先进经验, 克服本企业的缺点。

(3)预算差异分析

将分析期的预算数额作为比较的标准,实际数与预算数的差距就能反映完成预算的程度，可以给进一步分析和寻找企业潜力提供方向。

比较法的主要作用在于揭示客观存在的差距以及形成这种差距的原因,帮助人们发现问题,挖掘潜力,改进工作。比较法是各种分析方法的基础，不仅报表中的绝对数要通过比较才能说明问题,计算出来的财务比率和结构百分数也都要与有关资料(比较标准)进行对比，才能得出有意义的结论。

2．按比较的指标分类

（1）总量指标

总量是指财务报表某个项目的金额总量，例如净利润、应收账款、存货等。

由于不同企业的会计报表项目的金额之间不具有可比性，因此总量比较主要用于历史和预算比较。有时候总量指标也用于不同企业的比较，例如，证券分析机构按资产规模或利润多少建立的企业排行榜。

（2）财务比率

财务比率是用倍数或比例表示的分数式，它反映各会计要素的相互关系和内在联系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。财务比率的比较是最重要的比较。它们是相对数，排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性,因此广泛用于历史比较、同业比较和预算比较。

（3）结构百分比

结构百分比是用百分率表示某一报表项目的内部结构。它反映该项目内各组成部分的比例关系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。结构百分比实际上是一种特殊形式的财务比率。它们同样排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性，可以用于本企业历史比较、与其他企业比较和与预算比较。

（二）因素分析法

因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

1．比率因素分解法

比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益率可以分解为资产周转率和销售利润率两个比率的乘积。财务比率是财务报表分析的特有概念，财务比率分解是财务报表分析所特有的方法。

在实际的分析中,分解法和比较法是结合使用的。比较之后需要分解，以深入了解差异的原因；分解之后还需要比较，以进一步认识其特征。不断的比较和分解，构成了财务报表分析的主要过程。

2．差异因素分解法

为了解释比较分析中所形成差异的原因，需要使用差异分解法。例如，产品材料成本差异可以分解为价格差异和数量差异。

差异因素分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。

（1）定基替代法

定基替代法是测定比较差异成因的一种定量方法。按照这种方法，需要分别用标准值（历史的、同业企业的或预算的标准）替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。

（2）连环替代法

连环替代法是另一种测定比较差异成因的定量分析方法。按照这种方法，需要依次用标准值替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。

在财务报表分析中，除了普遍、大量地使用比较法和因素分析法之外，有时还使用回归分析、模拟模型等技术方法。编辑本段财务报表分析-相关条目

执业药师资格考试实施办法 人才市场管理规定

国家公务员录用面试暂行办法 执行和解

社会保险费征缴监督检查办法

社会保险基金监督举报工作管理办法

法定准备金率 编辑本段对上市公司的应用

通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。

上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。一般来说，股东都关注公司的盈利能力，如主营收入、每股收益等，但发起人股东或国家股股东则更关心公司的偿债能力，而普通股东或潜在的股东则更关注公司的发展前景。此外，对于不同的投资策略,投资者对报表分析侧重不同，短线投资者通常关心公司的利润分配情况以及其他可作为“炒作”题材的信息，如资产重组、免税、产品价格变动等，以谋求股价的攀升，博得短差。长线投资者则关心公司的发展前景，他们甚至愿意公司不分红，以使公司有更多的资金由于扩大生产规模或用于公司未来的发展。

虽然公司的财务报表提供了大量可供分析的第一手资料，但它只是一种历史性的静态文件，只能概括地反映一个公司在一段时间内的财务状况与经营成果，这种概括的反映远不足以作为投资者作为投资决策的全部依据，它必须将报表与其他报表中的数据或同一报表中的其他数据相比较，否则意义并不大。例如，琼民源96年报表中，你如果将其主营收入与营业外收入相比较，相信你会作出一个理性的投资决定。所以说，进行报表分析不能单一地对某些科目关注，而应将公司财务报表与宏观经济面一起进行综合判断，与公司历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉，得出与决策相关的实质性的信息，以保证投资决策的正确性与准确性。

衡量公司财务状况的主要内容包括：

1.资产净值。资产净值也就是公司的自有资本（资本金+创业利润+内部保留利润+该结算期利润）。它是考察公司经营安全性和发展前景的重要依据。

2.总资产（负债+资产净值）。它显示公司的经营规模。

3.自有资本率（自有资本/总资产×100%）。它反映了公司的经营作风和抗风险能力。

4.每股净资产，即每股帐面价值（资产净值/发行数量）。它反映了股票的真实价值。

5.公司利润总额及资本利润率（当期利润/总资本）等等。编辑本段财务报表分析方法

将报表分为三个方面：单个的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

第三篇：财务报表

以上重点是对资产中的流动资产的一些项目进行了简单的说明，在负债项目中，有几项目也要引起关注，一个是长期借款，一个是应付帐款，再一个就是未付税金。在长期借款项目中，要关注的是，长期借款的金额有多大，二是借款期间有多长，三是向谁借的款，四是借款的利息是多少，这些在报表及报表附注里都会有说明。应付帐款反映有多少钱应该付而还没有付给供应商的，在关注这个项目时，一个是金额大小，二是欠了谁的，三是欠人家多长时间了，这个项目反映的是本企业运用其他企业的资金的多少。再一个要关注的是未付税金，这个是反映企业一共还有多少应该交纳而还没有交的税金，包括全部的税金，如所得税，营业税等。在权益方面，我们也有几个要重点关注的，一个是实收资本或实收股本，这个项目反映的是公司所有者，投资人或股东，他们在公司才开业的时候，投到公司的钱。在关注这个项目时，一个是要搞清楚主要的投资人或股东都有谁，都投了多少钱，占总投资额的比例有多大，为什么要关注这个呢，主要是看一看，谁是老大，谁在公司说了算，因为，出的钱越多，在股东会上说话就越算数。在权益方面，我们另外要关注的二个是资本公积项目和未分配利润项目，所谓资本公积，简单的说，这些钱确定是股东或投资人的，但没有明确说明，具体哪个股东或投资人应该分多少，可以把它看成是还没有最后分配到股东或投资人自己帐上的公共的钱，共有的钱。为什么会有这处项目，这个项目是如何形成的，说起来就比较复杂了，主要是几个方面，一个是股票或资本溢价，说简单一点，就是在公司成立后，后来加入的股东或投资人，应该要比公司成立时的股东或投资人支付要多出一部分钱，才可以得到与在公司成立时的股东或投资人一样的持股比例，为什么呢？因为人家比你先投入，比你多承担了资金的风险，你的资金没有承担这些风险，如果要得到与以前股东或投资人相同的持股比例，当然要多付出一些钱来，后来的股东或投资人多付的那部分钱，就是股票或资本溢价。资本公积另外一个重要来源就是，公司以外的人捐赠给公司的东西，对方捐赠的是公司，而不是某一个股东或投资人，因此，这些东西是全部股东或投资人公共的，于是做为资本公积。未分配利润就比较简单了，就是公司从开业到出资产负债表这个时刻，公司一共有多少利润或亏损，关于这个未分配利润项目是如何来的，这个就是利润表或损益表主要要说明的了。

这些天一直在忙于一个项目，一直没有时间将这个内容继续讲下去。今天抽点时间出来继续我们的话题！

第四篇：财务报表

第一章 财务报表分析概述

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财务报表分析是指一定的报表分析主体以财务报表为主要依据，采取一定的标准和系统科学的分析方法，对企业的生产经营活动和财务状况进行综合评价的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，为报表使用者的各项决策行动提供依据。

财务报表分析的主体，也就是报表的使用人，通常情况下，一般包括企业的债权人、权益投资人、企业内部经理人员、政府经济管理机构以及其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，因此需要的信息不同，关注的角度不同，采用的分析程序和方法也会有一定的差别。

财务报表分析的主体

（一）债权人、（二）权益投资人、（三）企业经理人员、（四）政府经济管理机构、（五）其他相关人士（企业的内部职工、专业的投资理财分析师、律师等）

财务报表分析的内容

（一）偿债能力分析

（二）资本结构分析

（三）营运能力分析

（四）获利能力分析

（五）投资报酬分析

（六）现金流量分析

（七）发展能力分析

（八）杠杆系数分析

（九）社会责任分析

财务报表分析的作用

财务报表分析可以正确评价企业的过去。财务报表分析可以全面反映企业的现状。

财务报表分析可用于预测企业的未来。

财务报表

财务报表是根据统一规范编制的反映企业经营成果、财务状况及现金流量的会计报表，是会计核算、记录的交易和事项的客观反映。

主要包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）所有者权益变动表；（4）现金流量表；

（5）附表和附注等。

满足财务报表信息质量要求的特征有

1．可靠性、2．相关性、3．可理解性、4．可比性、5．实质重于形式、6．重要性、7．谨慎性、8．及时性

了解财务报表分析的主体、内容和作用； 熟悉各主要财务报表的结构和特征； 了解财务报表附注披露的内容和审计报告的种类； 了解财务报表分析的程序； 掌握财务报表分析的主要方法。

第五篇：财务报表

资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。

现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了