流动资产开题报告（定稿）

第一篇：流动资产开题报告（定稿）

毕业设计开题报告

题

目：院

系：专

业：班

级：学生姓名：学

号：指导教师：

新华家电流动资产管理问题分析

经济管理学院 财务管理 T1353-13 王浩 20110130805

李亮

湖北汽车工业学院毕业论文 开题报告

新华家电流动资产管理问题分析

——以新华家电美的旗舰店为例

湖北汽车工业学院机械工程学院 T1353-13班-20110130805-王浩

一、选题背景与意义

资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。尤其是流动资产，它是企业的经济命脉，企业流动资产不足就会影响企业正常的经济运行。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重要内容是资产管理，资产管理的核心是流动资产管理。如何在动态中提高流动资产管理水平和质量是每个企业应当予以重视的内容，同时也是理论界重点关注的焦点问题。流动资产主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的管理。它的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分, 如果流动资产过多, 会增加企业的财务负担,从而影响企业的盈利能力；相反，流动资产不足, 则其资金周转不灵, 会影响企业经营。企业的流动资产在生产经营过程中, 通过供、产、销活动, 在不断地发生着变化，从而改变其占用形态。流动资产占用形态通过周期性的不断变化, 实际表现为企业再生产过程的不断进行。经过这种不断的变化过程, 来认识流动资产这一特点, 有助于企业利用物质运动与价值运动的关系来加强流动资产的管理。

二、国内外研究现状

截止目前，从收集到的关于企业流动资产管理的研究资料中可以看出，关注的焦点多集中对企业流动资产管理中出现的问题以及管理策略的研究上。比较有代表性的观点如下：

王涛，曹丽萍（2009）认为加强企业流动资产管理，首先应充分认识到企业流动资产管理的重要意义，企业的生存和发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的，只有流动资产不断处于良好的管理和运转之下，企业才能得以生存，才有发展的基础，因此只有加强流动资产的管理，才能不断提高企业的经济效益。

刘言召（2010）通过分析企业流动资产管理中存在的问题，对完善企业流动资产管理提出了改进措施。文章中指出了流动资产管理中一般存在如下问题：第一、企业的重复建设造成流动资产资源浪费。第二、企业财务造假造成流动资产流失。湖北汽车工业学院毕业论文 开题报告

第三、企业流动资产日常管理不规范。并提出改进措施，即在流动资产管理中应合理安排现金收支，对现金开源节流，并保障其安全性，加强对应收账款的核算和管理，保持适当的存货规模，加快存货周转速度。

黄功彦（2008）在详细描述了流动资产的概念及特点后，分类研究了流动资产的管理。认为只有明确的认识和了解流动资产及流动资产管理的内容才能更准确、合理、有效地的做好企业流动资产的管理，企业管理者应切实提高流动资产管理水平。

徐岩（2008）认为要提高企业管理者对流动资产管理重要性的认识。他在文章中提出了流动资产各项组成部分的管理方法及策略，从资金、应收账款、存货及投资四方面进行了具体研究分类，着重阐述了企业流动资产管理所需注意的问题及提出了详细的解决方法。

黄素芬（2006）通过分析流动资产管理的内容，指出在实际工作中，由于未来情况的不确定性，企业不可能准确预测流动资产各项目数额及流动资产总额，从而必须制订不同的流动资产管理策略，并提出流动资产管理可主要采用以下三种策略：谨慎型策略、激进型策略及中立型策略。文章归纳了此三种不同资产结构或比例的管理策略，希望能通过这些策略的介绍，为我国企业流动资产管理提供一些适合企业的思路和方法。

三、拟研究与解决的主要问题

（1）现金管理松懈，造成资金闲置或不足

一些企业在现金充裕时，没有良好的投资方式，造成现金闲置或浪费，一些企业没有计划的盲目使用资金导致企业危机。大量持有现金，加大了现金使用机会成本。

（2）应收账款回收困难

应收账款失控使某些中小企业由于竞争压力而盲目采用赊销方式增加收益，使应收账款数额居高不下。没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，到周转不灵时，资金已难以回收。缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，加剧了企业的困境。

（3）存货管理成本高

材料物资超储、成品库存积压严重、月末存货占用资金大，造成资金呆滞、周 湖北汽车工业学院毕业论文 开题报告

转失灵。存货跟不上生产与销售的节奏，造成缺货成本。存货保管不力，没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。

四、拟采用的研究方法

本论文主要采用的研究方法是文献研究法和案例分析研究法。

1.文献研究法。本文通过阅读大量有关质量成本的国内外文献，对当前国内外流动资产管理相关的理论及应用现状进行分析，明确了本文的研究重点及研究意义。

2.案例分析研究法。本文以河南省上蔡县新华家电流动资产管理为实例，通过调查、分析公司的流动资产管理体系，找到公司流动资产管理优缺之处，并提出流动资产管理的优化方案。

3.比较分析法：通过将先进的方法与过去应用的陈旧的方法比较，分析出两者的优势和劣势，从而取长补短，优化管理体系。

五、进度安排

内

容

时

间

征 题

2014年12月5日—12月7日 学生选题

2014年12月8日—11月11日 审 题

2014年12月12日—12月16日 下达任务书

2014年12月20日

论文定稿

2015年4月20日前 论文答辩

2015年4月25日—4月26日

七、参考文献

［1］钟于凤.关于中小企业流动资产管理方法探讨[J].中国经贸，2009，(22).［2］谢交彪,李清泉.中小民营企业融资困难与对策[J].湖南科技学院学报,2008，(2).［3］王贵.中小企业流动资产管理对策[J].科海故事博览,2009，(11).[4] 高青峰天津石化公司内部财务控制问题研究【D]兰州大学20 08 [5] 朱荣恩建立和完善内部控制的思考[J]会计研究20 01(01)[6]邓慧丽如何完善企业财务内部控制制度[J]辽宁经济2 0 0 9(0 4)[7] 杨玉虹企业财务内部控制方法探讨[J ].工业审计与会计2 00 7(0 3)一16 3 湖北汽车工业学院毕业论文 开题报告

［8］ 刘书兰．中小企业优化现金流量管理对策分析［J］． 科技创业，2007（7）． ［9］ 顾新连．关于加强中小企业现金流量管理的思考［J］． 中北大学学报，2009（3）． ［10］郭复初．财务管理学［Ｍ］．高等教育出版社，（第三版）．

［11］薛阿丽．加强企业流动资金管理的对策研究［Ｊ］中国经贸，２００９，（２４）． ［12］乔占斌．企业货币资金管理的漏洞［Ｊ］．财会月刊，２０１０，（１）． ［13］李平．货币资金内部控制简介［Ｊ］．财会月刊，２００９，（９）．

［14］周苏英．试论企业应收账款管理存在的问题与解决办法［Ｊ］．经济与法，２０１０，（１４）．

[15] 徐芳婷，关于加强企业流动资产管理的几点认识，经营管理者，2010（04）：124。[16] 申书彩，中小企业流动资产管理研究，会计师，2010（01）：44-46。

[17] 王晶，浅议民营企业流动资产的管理，中国乡镇企业会计，2010（04）：80-81。[18] 刘言召，企业流动资产管理问题研究，中国市场，2010（31）：72。

[19] 王世香，企业流动资产管理问题研究，经济视角（上），2009（10）：53-55。[20] 王涛，曹丽萍，对加强流动资产管理的思考，辽宁经济，2009（09）：89。

[21] Paul Pretko, A Research on the Theories and Methods of Current Assets Management ,The Economist，2007，96：109-140。[22] Gang Ma, Liping Sun The Design and Implement of FPSO Assets Management System [23] Khaled El-Akruti, Richard Dwight, Tieling Zhang The Strategic Role of Engineering Asset Management [24] Philips, Kerry Becoming 'trap active:' Asset management is gaining steam [25] Rice J A Market-driven physical assets management(PAM).一、中小型企业流动资产管理的内容

（一）流动资产的概述

1．流动资产的涵义

2．流动资产的特点

3．流动资产的分类

4．流动资产管理的原则和任务

.湖北汽车工业学院毕业论文 开题报告

（二）货币资金的管理

1．货币资金管理的目的和内容

2．编制现金预算的作用

3．现金预算的控制和检查的内容

（三）短期投资的管理

（四）应收账款的管理

1.应收账款管理的成本

2.制定应收账款的规定

3.应收账款的日常管理

（五）存货管理

二、中小型企业流动资产管理中存在的问题

（一）货币资金管理中的问题

（二）应收及预付款项管理中的问题

（三）短期投资管理中的问题

（四）存货管理中的问题

三、中小型企业流动资产管理策略研究

（一）流动资产管理策略研究

（二）货币资金管理策略

（三）应收及预付款项管理策略

（四）短期投资管理策略

（五）存货管理策略

第二篇：流动资产管理制度

流动资产管理制度

编制：日期： 审核：日期： 批准：日期：

1、总则

流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。

2、现金管理 2.1现金适用范围：

2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2.1.2出差人员差旅费；

2.1.3采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的； 2.1.4业务活动的零星支出备用金； 2.1.5确需现金支付的其他支出。2.2现金收支原则

2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准坐支挪用；

2.2.2购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量；

2.2.3公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；

2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款；

2.2.5不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行；

2.2.6支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金； 2.3库存现金的保管

2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行；

2.3.2会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施；

2.3.3办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符；

2.3.4库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵；

2.3.5保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开；

2.3.6由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为； 2.4处罚

2.4.1违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚；

2.4.2凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款；

2.4.3所有罚款一律上缴公司财务部。

3、银行存款管理

3.1企业发生的经济业务往来，除按照现金规定使用以为，其他的都必须银行转账结算； 3.2出纳对发生结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，根据业务发生的先后顺序登记入银行日记账，每日终了得出结余，银行日记账必须与银行对账单核对编制“银行余额调节表”，对未达账项及时查明原因，妥善作出处理，防止差错；

3.3凡是办理预付款项的部门和个人，款项一经付出，经办人和经办部门应负责款项落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的坏账损失，追究经办人责任；

3.4加强对网银支付USBkey的管理，不得泄露密码，做到网银支付业务的提交、复核、授权的不相容职务相分离；

3.5严格落实银行预留印鉴分管制度，银行空白支票、财务专用章、法人章、财务负责人名章、会计名章须分别保管，禁止一人管理；

3.6出纳人员接收外来支票、汇票时，除作一般的检查外，还要验明对方的身份证；

3.7办理银行收付业务时，出纳必须依据经过财务审核人员审核，单位主管人员审批的合法凭证，出纳人员还应遵守国家的银行结算制度，依照规定的结算方式和规定手续办理业务，凡不符合制度规定者，不得办理；

3.8不得出租、出借银行帐户，防止咋骗和损害本单位信用及经济利益； 3.9留存银行的印鉴的保管不得少于两人；

3.10为了确保安全，向银行提取现金或存入现金时，应当配备两名人员同行；提取工资、奖金等大额现金，必须派专车护送；

4、应收账款及预付账款、其他应收款管理

为了保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场而利益扩大商品销售，同时与最小的坏账损失，保证公司的资金安全，防范经营风险，缩短应收款占用资金时间，加快企业资金周转，提高资金使

用效率；

4.1应收款原则谁销货谁清款，损失者已经采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务；

4.2建立客户档案，客户的营业执照、组织机构代码、法人身份证复印件、经营场所、法人手机登记；

4.3对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位，营销主管领导负责制，再由营销负责人落实到具体的业务员身上；

4.4任何应收款应在发货之日起两个月内回款，如未按期回款,逾期的按照银行同期贷款利率计算在销售提成中予以扣除,逾期六个月，一律书面报告公司总经理；

4.5各项债权要定期进行清理核对，每年年底进行一次发函或派员核对，每月末编制账龄分析表，并上报公司领导；

4.6应收账款实行每月向主管经理以报表形式报告，销售内勤于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理及公司领导，应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等；

4.7业务员对于应收账款的回收负有主要责任的，逾期收款除扣相应的占用资金利率外，还需扣除相应的提成及奖金；

4.8公司严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度，员工借款未消清,不得办理离职手续。

5、存货管理制度

5.1存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品、低值易耗品； 5.2存货仓库设为生产部库、商贸部库、低值易耗品仓库；

5.3原材料出库以先进先出法核算；产成品入库以全月加权平均法核算 5.4仓库每月26日盘点，盘点时间不发货不收货；

5.5原材料的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费、保险费、缴纳税费等；

5.6原材料购入必须有生产部门或者研发部门《申购单》，申购单相关人员签字审核，严禁无计划采购，超定额库存；

5.7销售商品出库，由销售内勤根据销售合同开销售单，需要销售部门负责人、仓管签字； 5.8月末，存放在车间的原材料、辅助材料，由生产部门办理假退库手续，同时填写红字《领料单》一式三联，由原领用人、部门负责人、仓管共同签字确认，填写清楚领用部门、材料物料名称、数量等，仓库、生产部门、财务各一联；

5.9低值易耗品（是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等，其特点是单位价值较低，使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。单位价值在30元以上2000元以下，或者使用年限在一年以内）需要出入库管理；

5.10办公用品由综合部实行登记备案管理，每月30日（2月28除外）根据领用办公用品金额计入相关部门费用，在领用出库时，由相关部门领用人和部门经理签字、审批； 5.11存货的计划与控制

5.11.1仓库管理应保证满足公司生产经营所需要求，不缺货断货，并使库存物资、采购成本总额资金费用最小化；

5.11.2仓库以适质、适量、适时、适地之原则，避免资金呆滞和供货不足； 5.11.3仓库对订有标准的物质品种进行控制，实际库存量降到订购点；

5.12每月5日前，仓库管理人员必须将上月的进、销、存报表及盘点报表给财务；仓管管理员，第二天上午10:00之前，提交前天所有出入库单据给财务。

6、附则

本制度自总经理批准之日执行。

第三篇：流动资产论文

对四川长虹电器股份有限公司的流动资产分析

前言概述

1.1 流动资产的相关理论

1.1.1 流动资产的定义

1.1.2 流动资产质量综合评价指标体系的建立（说明采取哪些指标分析）

1.2 长虹公司的发展现状长虹公司流动资产的分析（收集三年财务报表及报表附注）

2.1 数据的来源及处理

2.2 流动资产的分析

2.2.1 流动资产存在性的分析

2.2.2 流动资产周转性的分析

2.2.3 流动资产盈利性的分析

2.2.4 流动资产安全性的分析长虹公司流动资产分析评价

3.1 流动资产存在性的评价

3.2 流动资产周转性的评价

3.3 流动资产盈利性的评价

3.4 流动资产安全性的评价提高长虹公司流动资产质量的对策建议（上述分析评价后，从不足之处提出建议，故以下建议暂定）

4.1 提高利润水平,改善流动资产的盈利性

4.2 关注偿债能力,改善流动资产的安全性

4.3 实施知识整合战略,提高企业的核心竞争力结论

第四篇：流动资产定义

流动资产定义

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。

流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金 →储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。

1.在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括：

(1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；

(2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；

(3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2.按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。

（2）非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。

因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力；如果比率过低，又说明偿债能力较差。所以，一般认为，合理的最低流动比率是

2。这是因为，处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会有保证。

流动资产周转率

流动资产周转率指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产周转速度和流动资产利用效果。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。流动资产周转率=

（当年累计产品销售收入额*12/月份数）/流动资产平均占用额主要特点

1、流动资产占用形态具有变动性。

2、流动资产占用数量具有波动性。

3、流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

流动资产的特点

1、流动资产占用形态具有变动性。

2、流动资产占用数量具有波动性。

3、流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

流动资产管理意义

1、有利于保证企业生产经营活动顺利进行

连锁超市的财务管理

连锁超市其财务管理是建立在资产的所有权与经营权统一的基础上，以总部为核心进行统一核算。

每一个连锁超市都必须建立和健全现代企业财务管理制度，即本着责、权、利相结合的原则，简明帐目环节，规范工作流程，充分采用计算机管理，严格内部考核制度，实行统一核算制度。通过动用财务手段对连锁企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查和控制，充分动用销售时点管理系统和管理信息系统对企业的经济效益进行分析，判断出哪些是企业的长期效益和稳定效益，哪些是企业的短期效益和虚假效益，哪些是降低成本、减少费用的因素，哪些是增加利润、提高效率和效益的手段。从而为决策层提供及时、准确、务实的财务分析，达到依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的。不同类型的连锁企业财务管理的内容是不一样的。

连锁超市财务管理的主要内容：

资金管理

1、资金管理的原则

（1）、总部统一使用与授权使用相结合的原则。

连锁超市资金由总部统一筹措、集中管理、统一使用。店铺采用地产品、鲜活商品和其他保管期短的商品，经请示总部同意后或在总部授权的范围内可动用银行存款，否则不能动用银行存款；店铺存入银行的销货款，未经总部批准不得自动动用。

（2）、总部统一控制费用的原则。

连锁超市总部、店铺及其他部门的费用由总部统一核定、统一支付。部门、店铺的工资等日常非用的支出，由总部统一开支。店长有节约费用开支的责任，总部有审查费用使用情况的权力。

（3）、统一登记注册、统一缴纳税款的原则。

连锁超市应是享有独立法人资格的企业，总部和所属店铺在同一区域内的，有总部向税务及工商部门登记注册，统一缴纳增殖税、所得税及其他各种税赋，统一办理法人执照及营业执照，店铺只办理经营执照，国家对企业在税收上的优惠政策，也由税务部门直接对连锁总部。特殊情况下，总部和所属店铺不在同一区域内，店铺一般处于委托法人的地位，实行属地纳税。

（4）、统一银行存款和贷款的原则。店铺在总部指定的银行办理户头、帐号，只存款不出款，店铺每日必须将销售货款全额存入指定银行，不得作支货款，同时，店铺应向总部报送销售日报具体体现，它的核心内容是发挥企业的规模效益，以低于社会的平均成本取得社会的平

均利润。

2、资金管理办法

（1）、提高资金的运营效率和效益，积极采取措施盘活资金存量，加快资金周转。财务部门要同信息、配送等部门密切合作，通过销售时点管理系统对企业的进、销、存实行单品管理，要从调整商品结构入手，分析哪些是畅销商品、平销商品、滞销商品，哪些是增殖库存和不良库存，加强财务对超市经营的指导、监督和制约作用。

连锁企业的流动资产主要指存货部分(即:由总部配送和店铺自采的商品)和低值易耗品部...

第五篇：流动资产管理制度

流动资产管理制度

流动资产管理制度1

1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。

2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位,清欠工作由业务部门牵头,财务部配合。每月末的最后两天内,每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划,及拟开具增值税专用发票计划,以便财务部门人员筹划、配合。

3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下,本着“先平?、再采购、后库存、”的原则,正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况,公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他专门人员,对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细,认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明,对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明原因,分清责任,提出向总经理处理意见。

5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

6、盘点库存商品要求:

[1.盘点时按照货品实物地理位置逐一清点,按顺序见货盘点,不准跳跃式盘点,严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,减少人为的盘点差错;

[2.所有数据均以实物盘点数为准,严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数;

[3.盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改;

[4、盘点结束后,参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位;并在盘点表上签字确认。

[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假,并依时间提前达到指定工作地点,如有特殊情况,应事先请示核准,否则以旷工论处;

[6、发生盘盈、盘亏情况后,仓库保管员应查明原因,并在盘点表中注明,否则将追究其责任。

[7、盘点资料的保存:盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。

7、盘点差异处理流程:财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。

8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

流动资产管理制度2

第一条 流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条 流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

第三条 做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条 有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

第五条 流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条 应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。

1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必须经总经理批准后方可领用。

2、低值易耗品等物资的领用,由使用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。

3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。

4、存货按实际成本计价,采用加权平均法核算。

5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,计入当期损益。

流动资产管理制度3

流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

一、货币资金管理

1.医院在业务经营中取得的各项收入必须全部归到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2.对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经院长签字,否则不得支付和处理。

3.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。

5.由银行转来的与其他单位往来款的单据,收到后交经办部门或人员,核实款项金额、收款单位等,确认无误后。交主管会计处理。

6.根据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据,交院长审批后,方可支出。

7.银行存款收支后,应按顺序逐笔登入'银行存款日记帐',按日结出余额,每月与银行对帐单核对,如有差额,必须逐笔查明原因,编制'银行存款调节表',调节相符。

如有差错,应及时查明原因,属于帐务上的错误,应由会计人员更正;属于银行错误,应通知银行更正。

二、应收账款管理

1、应收账款的确认:以销售或者提供劳务实现为标志,即发票(数据)一经开出,即形成应收账款

2、财务科应认真登记业务单位往来帐,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对、催收应收款项。

3、所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每月两次),确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析。医院应根据经验确定其本每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础,并每半年进行调整,以反映目前状况。

4、医院财务人员应每季检查应收账款,凡是形成坏账的经院长签字批准后,可作为坏帐处理。

三、预付账款管理

1、预付账款,必须要根据合同办理,由经办人申请,各部门主管审核确认,经财务科核对无误,上报院长签字批准。

2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付账款,监督合同的履行。严格限制合同/订单中的预付款条款,原则上不得支付预付款。如确需支付预付款的,应经院长审批。

3、财务科每月对预付款进行跟踪分析,并提供未清理明细报告给相关部门,督促其及时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终,医院应全面清查,并与对方核对清楚后书面签章确认。

4、对确实无法收回或核销的款项,应详细分析原因后及时处理,不得长期挂账。由于工作人员失误造成的,要追究有关部门和经办人的责任;对因对方原因造成的预付款无法收回或核销,并已尽追索义务的,应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。

流动资产管理制度4

第一条 公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。

第二条 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第一节 货币资金

第三条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第五条 公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权.

第六条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。

对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备.

现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。

第七条 除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的`采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

借用现金应说明用途、归还(或报销)时间，且必须按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。

第八条 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度

第九条 支票的领取及管理

1、支票领取：

1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。

2) 签发支票的金额超过___元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。

3) 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

4) 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

5) 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票.

6) 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

2、支票管理：

1) 所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途，不准签发空白支票。

2) 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.

3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送.

5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理(主管会计工作)审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

6) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

7) 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。

8) 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第十条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第十一条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

第二节 应收及预付款管理

第十二条 应收账款的管理规定如下：

应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。

计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。

所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每月一次)，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

公司应根据经验确定其本每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。

公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。

所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回;

2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。

公司财务经理应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。

公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。

其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。

第十三条 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在___元以内的，由主管财务的副总经理审批;___万元以上的报公司总经理加签。

第十四条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金，监督合同的履行.

第三节 存货管理

第十五条 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

第十六条 工程物资的管理

1、工程物资的采购：

1) 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行.

2) 每月初，有关部门根据计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。

3) 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。

2、工程物资的入库：

1) 工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。

2) 工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责;验收入库后发现问题的，由保管员负责。

3) 工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。

4) 工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况;第二联随同发票送交财务部门报账;第三联仓库留存。

5) 采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

3、工程物资的领用：

1) 工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

2) 领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。

4、工程物资的库存管理：

1) 仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。

2) 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。

3) 仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。

5、工程物资的盘点清查制度：

1) 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。

2) 建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。

3) 财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。

4) 做好工程物资的索赔工作。

6、工程物资的稽核：

1) 财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。

2) 审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。

3) 工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析(如计算工程物资周转率、周转天数等指标)，以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。

第十七条 低值易耗品

1. 根据公司的情况，规定20xx以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。

2. 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在5万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批;一次性购买低值易耗品金额在5万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。

3. 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理.

各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：

1) 参与供应商的选择评价

2) 参与品种、型号、规格、价格的选择

3) 负责验收

4) 提出转移、报废处理意见及参与清理

5) 参与组织资产清查等

4. 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买.

5. 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

6. 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据;除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。

7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账(包括数量和金额)，定期与实物核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

8. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。

9. 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。

第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。

第十九条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

财务部应于每会计末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。

第二十条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本.对产成品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况.

第二十一条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。

第二十二条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。

预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。

预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。