第一篇：财政部清产核资办公室关于印发清产核资工作有关问题解答的通知
文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
财政部清产核资办公室关于印发清产核资工作有关问题解答的通
知
各省、自治区、直辖市和计划单列市清产核资办公室、国有资产管理局(室、处)，国务院各部、委和直属机构，国家计划单列企业集团(公司)：
全国清产核资工作全面开展以来，各地区、各部门和国有企业在具体组织清产核资工作中提出了一些问题，现解答如下：
关于清产核资报表填报和汇总问题
1.清产核资基础表和汇总表格式是否可以变动?
答：清产核资基础表各地区、各部门可以根据实际情况和行业不同特点，作适当变动;汇总表是全国统一表式和统一软件，不能变动。
2.“有问题的长期投资”如何填报?
答：“有问题的长期投资”是指接受投资企业已破产、倒闭和结业清算，或者接受投资企业长期亏损，其亏损额已累计超过权益，造成难以收回或无法收回的投资额。在1995年企业资产清查表中，“长期投资”的清查值应与帐面值一致，清查值中包含“有问题的长期投资”。并将此“有问题的长期投资”数额，相应填报在该表补充资料中第70行“有问题的长期投资”项目内。1992～1994年已进行清产核资的企业原填报的“待处理长期投资净损失”数，应调整填报在衔接表资产负债简表、资产损失和资金挂帐核实申报情况表中的“有问题的长期投资”项目。
3.无形资产、递延资产净损失如何处理? 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
答：因为“无形资产”和“递延资产”是两个费用摊销科目，不存在损失问题。因此，在填报资产清查表时，“无形资产”和“递延资产”的清查值必须与帐面值一致，而且不调整权益，但“无形资产”、“递延资产”中的费用挂帐部分应列入资产(资金)管理状况表中“其他潜亏挂帐至应摊未摊挂帐”项目中。1992～1994年已进行清产核资的企业填列衔接表时，也应调到“其他潜亏挂帐至应摊未摊挂帐”项目中。
4.“在建工程”包括哪些内容?
答：“在建工程”指已经开始建设，完成了一定数量的工作量，但尚未正式移交生产(或使用)的工程。包括施工前准备、正在施工中或虽已完工但尚未办理竣工决算未交付使用的建筑工程和安装工程;资金来源包括国家拨款、各种贷款和自有资金投资的工程。
5.1995年企业汇总表还要增加哪些补充公式?
答：企业汇总表增加以下公式：
(1)财清企汇03表：
1行7栏=2行7栏，1行8栏=2行8栏;
1行10栏=5行10栏，均填0。
(2)财清企汇05一1表：
文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
尚不能处理需核转经营亏损或以后年度消化数=资产清查数-按规定已列损益自行处理数-申报增加资金或核销损失数。
6.1995年清产核资报表分几部分汇总?
答：1995年企业清产核资报表汇总分为三部分：一是1995年当年企业清产核资报表汇总;二是1992一1994年各个衔接报表分年度汇总;三是1992一1995年四个年份全部清产核资企业报表数据的合拢汇总。各地区、各部门应根据划分的企业管理级次，自下而上的汇总。
7.国内股份制企业和中资合资企业如何填报清产核资报表?
答：国内股份制企业和中外合资企业均作为清产核资基本单位，单独填报清产核资报表。其清产核资具体组织工作由拥有实际控股权或协议主管单位负责并汇总报表。国内股份制企业和中资合资企业在向实际拥有控股权的企业、单位上报报表时，应抄送其他投资方;其他投资方以此清产核资数据为基础，核实其长期投资及权益。
8.银行和非银行金融机构所属的不从事金融业务的企业如何填报报表?
答：各银行和非银行金融机构(含境外企业、机构)所属的非金融业务的企业，应填报企业清产核资报表或境外企业清产核资报表，报送上级主管行、公司层层合并汇总，最后形成金融保险企业汇总表，上报时应附送所属非银行业务的企业汇总报表。
9.境外企业、事业单位如何填报清产核资报表?
答：境外企业(不含银行的境外机构)和境内企业在境外开办设立的办事机构，全部填报境外企业清产核资报表，其中：在境外开办设立非独立核算的办事处或代表处，在填报单独汇总的境外企 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
业清产核资报表时，只填资产，不填权益;国家行政部门或事业单位派驻在各国和地区外交使团等机构，如大使馆、领事馆、商务处、文化处、代表处、记者站等，填报境外行政事业单位(机构)财产清查登记表。
10.行政事业单位如何填报清产核资报表?
答：一是1993年未进行财产清查登记的行政事业单位和1993年财产清查登记后新成立的行政事业单位填报行政事业单位财产清查登记表;二是1993年已进行财产清查登记的行政事业单位，由非经营性资产转为经营性资产的，应填报1995年企业清产核资报表;三是1993年已进行财产清查登记的行政事业单位，在机构改革中由于重组、分立出企业的，应填报1995年企业清产核资报表;四是科研机构和在大专院校等事业单位举办的经济实体，应填报企业清产核资报表。
11.1992一1994年已进行清产核资的企业填报衔接表时户数变动，如何处理?
答：已进行清产核资的企业，在填报衔接报表时，以1995年3月31日时间点的企业实际户数为准，对由于企业分立、重组、兼并、破产、倒闭等原因造成企业户数增减变动的，在编制说明中加以说明。
12.境外企业报表是否与境内企业报表合并?
答：各地区、各部门境外企业报表一律先和境内企业报表进行合并，然后上报合并后的企业报表，并同时附报境外企业汇总报表。
13.企业清产核资报表如何合并? 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
答：企业清产核资报表合并具体根据财政部财会字(1995)11号《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》中的有关规定执行。
14.清产核资报表和数据软盘如何上报?
答：各地区、各部门应按财清(1995)5号、6号、7号文件规定的报表上报种类、软盘上报种类及数量分别按企业(含应合并的境外部分)、金融保险和境外企业报表审核汇总后上报财政部清产核资办公室，经审核后再将有关报表和数据软盘转国家资产局信息中心汇总。
15.农电、农话系统已开展清产核资工作的，如何组织报表衔接工作?
答：农电、农话系统的国有企业清产核资报表，按其财务隶属关系审核汇总。财务关系隶属地方的，由地方清产核资办公室负责;财务关系隶属中央的，由电力部和邮电部负责。
16.过去开展清产核资的国有企业因客观原因未纳入统计范围的如何处理?
答：1993和1994年已开展清产核资的企业，其数据未汇入当年清产核资报表内的，今年一律补列到统计报表内。
关于清产核资价值重估工作问题
17.需要纳入重估范围的固定资产有哪些?
答：根据财清(1995)4号文件规定，除不进行重估的九类固定资产外，其余固定资产均应纳入重估范围。
18.重估后净值低于重估前净值的，如何进行帐务处理? 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
答：按《1995年清产核资资产价值重估实施细则》第 十五条第三款规定，实行企业管理的事业单位在这次资产价值重估中净值比帐面减少的，其净值减少额先冲减资本公积，资本公积不足的冲减实收资本。
19.对逾期使用的固定资产价值重估应采用什么方法?
答：对逾期使用的大型建筑物、交通设施等重估时，可选择重置成本法;这类固定资产重估后，不再计提折旧，报废处理时按规定专项报批处理;对经过多次技术改造、结构发生较大变化的，重估后净值较大，经批准也可按规定计提折旧。
20.征地费用已计入固定资产原值的如何重估?
答：企业有关征地费用已计入固定资产(房屋、建筑物)原值的，随固定资产进行重估。
21.亏损企业是否进行固定资产价值重估?
答：亏损企业也应按规定进行固定资产价值重估，计提折旧可视具体情况确定。
22.重估后已提折旧与重估前已提折旧的差额是否补提?
答：重估后与重估前已提折旧的差额视同已提折旧，只按规定作帐务处理，不再补提。
关于清产核资中资金核实工作问题
23.申报核销应收帐款中的呆帐，应提供哪些证明材料? 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
答：一是因债务人死亡或被诈骗等造成的呆坏帐损失，应提供司法部门的证明;二是因债务人注销、解散、破产、倒闭等造成的呆坏帐损失，应提供工商部门出具的证明;三是对3年以上逾期债务要在清理的基础上，按拖欠时间(10年、5年、4年、3年)分时期反映，申报时应经企业法定代表人签字的主管部门审查批准的单项报告(单笔数额较小可合并)及附有关原始单据复印件。
24.申报核销因客观原因造成的各项资产损失提供哪些证明材料?
答：国家以正式文件下达调整计划、指令淘汰产品或设备等，要提供省、部级以上正式文件名称、文号，时间较久难以查找的，要由企业法定代表人和主管部门领导签字;因重大政治经济环境影响，造成资产损失的，要说明损失的项目名称、数额、地区或国别和具体原因，同时提供立项证明、协议合同或有关文件;没有证明文件的要由企业法人代表和主管部门领导签字的单项报告及附有关原始单据复印件。
25.资金核实申报表的“土地估价增加数”如何填报?
答：“土地估价增加数”是指企业、单位经确认批准的土地估价结果，减去资产总额中已经入帐的固定资产项中单列的土地价值和无形资产的土地使用权价值。
26.土地估价结果为什么不列在所有者权益中?
答：土地估价结果如何入帐，财政部还没有正式规定，故暂不列入所有者权益，因而在资金核实申报表中采取单项反映。
27.资金核实申报表有哪些平衡关系?
答：财清04一1表平衡关系如下：
文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
(1)7栏=1栏+2栏+3栏+4栏-6栏
(2)11栏=8栏+9栏-10栏
(3)1行=2行+8行+10行+17行+20行+21行
(4)2行=3行+4行+5行+6行+7行
(5)10行=13行+14行+15行+16行
(6)13行=11行-12行
(7)17行=18行+19行
(8)24行=25行+33行+46行
(9)25行=26行+31行
(10)26行=27行+28行+29行+30行
(11)33行=34行+38行+43行+44行
(12)21行(7栏)=46行(11栏)
(13)国有资产总额=35行+(35行÷34行)×((38行-39行)+43行+44行)+39行
28.资金核实申报表中的“自行处理损失数”是否需要填报? 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
答：“自行处理损失数”是按现行财会制度自行列入损益处理的，其冲减资产数在有关部门审批的企业、单位财务决算中反映;在清产核资的资金核实申报表中的“自行处理损失数”只是列表反映。
关于清产核资产权界定工作问题
29.《产权界定申报表》中的“联营”项的涵义是什么?
答：“联营”是指非股权式联营;对股权式联营的有关数据，在表中第13行有关栏下填列。
30.《产权界定分项明细表》中的“产权界定项目”怎样填列?
答：应依次按长期投资、流动资产、固定资产、无形资产及其他资产分细项填列。凡是已经转化为资本份额或股份的，作为长期投资填列;凡是未转化为资本份额或股份的，按资产形态填列。具体要求是：
(1)长期投资应列明投资项目。
(2)流动资产只填列“流动资产”字样即可。
(3)固定资产应填列净值，具体应按《固定资产分类与代码》中的大类填列。
关于清产核资土地估价问题
31.《土地估价结果申报补充资料》表中主栏各类用地项如何填列?
答：应填列各类用地的宗地地址和宗地面积。
文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
32.《土地估价结果申报补充资料》表中“自行估价结果”栏如何填列?
答：填列企业、单位自行以“修正系数法”和其他方法核估的宗地价值。
33.《土地估价结果申报补充资料》表中“委托中介机构估价结果”栏如何填列?
答：应填列企业、单位委托中介机构评估的宗地价值。
34.《土地估价结果申报表》中的“政府划拨使用权土地”如何填列?
答：“政府划拨使用权土地”是指政府以非市场方式将使用权划拨的土地。
35.《土地估价结果申报表》中“出让方式取得使用权土地”如何填列?
答：“出让方式取得使用权土地”是指通过企业、单位以市场方式取得使用权的土地。
36.《土地估价结果申报表》中“估价前价值”如何填列?
答：按截止1995年3月31日，企业、单位在固定资产中单独列帐和在无形资产中所列使用权土地的价值填列。
37.中资合资企业土地估价工作如何组织?
答：凡是土地使用权已作价入股的，均由中资合资企业办理。
38.企业、单位办公楼用地如何确定用地类型归属?
答：应随企业、单位性质确定用地类型归属。
文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
39.除财清(1994)14号文已经明确的暂不估价的用地外，还有哪些用地暂不估价?
答：下列用地也可以暂不估价：
(1)经营房地产的企业，其在“存货”中列帐的经营用地;
(2)企业、单位购入的土地，其在“长期投资”中列帐并拟进行开发出售的用地;
(3)盐场用地;
(4)提供的使领馆及监狱内工厂等特殊用地;
(5)在建的水库区内待搬迁企业、单位的用地;
(6)水利工程用地，包括水库、灌渠、闸坝、堤防灌站、水电站用地;
(7)设在城镇内的水电站的水库、火电站的储灰场用地。
40.国营农场和劳改农场中的工业、商业、住宅用地是否估价?
答：这类用地如果属城镇范围，应估价;不在城镇的，不估价。
41.企业、单位已取得使用权，但尚未开发利用的土地是否估价?属何用地类型?
答：如果属城镇范围，应估价，列入“其他用地”类。
42.商贸企业、运输企业的仓储用地属何种用地类型?
答：这些企业的仓储用地应划归仓储用地类。
文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复
上网找律师 就到中顾法律网 快速专业解决您的法律问题 http://www.xiexiebang.com/souask/
43.企业自建的铁路专用线用地如何估价?
答：企业自建的铁路专用线中，在厂(场)区内的路段用地应估价，延伸到厂(场)区外的暂不估价。
关于清产核资其他工作问题
44.各级党政机关、事业单位、社会团体举办的企业及下属事业单位是否要进行清产核资?
答：按照清产核资的有关规定，各级党政机关、事业单位、社会团体等举办的全民性质企业和没有开展清产核资工作的行政事业单位，都要进行清产核资;以国有资产为主体举办的注册为集体的企业、单位，也应开展清产核资;如非国有为主体的，要认真进行界定工作，明确国有资产范围。
45.地方公安、国家安全部门举办的企业如何组织清产核资工作?
答：公安、安全部门举办的企业，均要开展清产核资，但考虑到这些部门的特殊性，其所属企业的清产核资，可按国家统一要求，由部门自行组织实施，其结果由公安部门、安全部门审查汇总后按财务隶属关系上报。如果国务院主管部门有统一安排和部署，则按主管部门统一部署进行，其结果由主管部门汇总后上报财政部清产核资办公室。
第二篇：关于清产核资相关通知（最终版）
关于填报清产核资相关报表的通知
各单位（部门）：
为贯彻落实**总公司及**《关于开展清产核资和资产评估工作的通知》等相关文件要求，按照**及**会计师事务所阶段报表的安排，现将清产核资近期报表有关事项及要求通知如下：
1、清产核资和资产评估工作是近期全路一项重要工作，由于时间紧、任务重，**要求此次清产核资工作必须摸清家底，因此各单位必须高度重视，按要求成立清产核资工作领导小组，按照各个阶段相关要求做好清查核资工作。
2、现将《固定资产清查明细表》下发各至各单位（部门），要求逐项、逐台（件）进行清点，做到全面清查、核对。设备资产要落实到存放地及保管使用责任人，保管人本人签字确认。对于非正常状态的资产，如需减值、待报废、毁损、闲置、盘盈及有账无物等资产，需上报详细说明。
3、各单位清查后将《固定资产清查明细表》填报完整，加盖公章，经单位负责人、复核人、盘点人等签字后，务于2014年2月26日前上报。对于清查不认真，清查后存在账实不符的情况，按**要求将追究相关人员责任。
4、清产核资后续工作，按**阶段要求另发通知。
*******
2012年02月19日
第三篇：关于开展清产核资工作的通知
关于开展清产核资工作的通知
各部门及办公室：
为了加强全系统资产监管和企业管理，经研究，于近期组织开展清产核资工作。通过这次清产核资，将有利于进一步摸清家底、界定产权，真实反映全系统各类资产及财务状况，科学评价和规范考核公司经营绩效，完善资产经营管理制度，推动资产优化组合和合理流动。现就有关事项通知如下：
一、成立清产核资领导小组及办公室。
组长：李力 副组长：李西炜
成员：相关科室和部门负责人
办公室设在财务科，负责清产核资具体工作。
二、主要工作及工作内容
这次清产核资工作的主要任务是：清查我系统资产、债权、债务，核实各部门人员状况、收入来源渠道、支出结构和水平等基本情况，为编制2013年各部门收支预算提供真实依据，为建立和完善我系统财务集中核算提供初始数据；对清产核资中盘盈、盘亏、资产挂账等问题，按国家与集团有关规定和清产核资政策，经申报、核实、批复后进行账务处理；建立健全有关管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平和资产使用效率。
主要内容是：核查各公司资产账账、账表、账卡、账物、账实是否相符；经费收支渠道、数额、用途等是否合规、真实、准确。具体包括：账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等内容。
三、时间安排及方法步骤
清产核资工作具体时间安排为：今年11月15日开始，至21日基本完成工作。
清产核资的步骤：
1.基准日：清产核资基准日为2012年10月31日。
2.部门自查：各部门要按照现行财务制度和清产核资工作相关规定，开展清产核资自查工作。部门负责人对自查结果的真实性负责。
3.公司核查：在部门自查的基础上，由清产核资领导小组及办公室对各部门进行核查。主要对各部门相关资产进行评估，对在清产核资中清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行经济鉴证。
四、工作要求
各部门要高度重视这次清产核资工作，加强领导，抓好落实，对清查中遇到的问题，要及时向清查小组反映，并做好改进工作；清产核资办公室要结合实际情况，加大检查力度，对自查中敷衍应付的部门将予以通报；对清查中发现的由于失职、渎职造成的问题，将根据情节轻重追究相关人员的责任，保证清产核资工作顺利进行。
以上通知，希望大家认真执行。
二〇一二年十一月二日
第四篇：清产核资工作底稿
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：现金 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：现金短缺；申报核销金额： 元；申报处理意见： 拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：（手册15页）
1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；（是，否，不适应）
2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；（是，否，不适应）
3、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明（是，否，不适应）
4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：（债务单位已不存在）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册15页）
1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；（是，否，不适应）
2、工商部门的注销、吊销证明；（是，否，不适应）
3、政府部门有关行政决定文件；（是，否，不适应）
4、清算报告（已清算的）；（是，否，不适应）
5、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：（债务人为自然人）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册16页）
1、公安机关出具的债务人失踪证明；（是，否，不适应）
2、公安机关出具的债务人死亡证明；（是，否，不适应）
3、遗产清偿说明；（是，否，不适应）
4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：（债务人受不可抗力影响）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：（手册16页）
1、战争证明；（是，否，不适应）
2、政治事件证明；（是，否，不适应）
3、自然灾害说明；（是，否，不适应）
4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日
企业申报内容： 申报项目名称：（债务人已诉讼）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册16页）
1、败诉的法院判决、裁定书；（是，否，不适应）
2、胜诉但被法院裁定终（中）止执行书；（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：（债务人资不抵债）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介： 已获取关键证据：（手册16页）
1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；（是，否，不适应）
2、连续三年停止经营的证明；（是，否，不适应）
3、依法催收记录；（是，否，不适应）
4、最近三年内无任何业务往来证明；（是，否，不适应）
5、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日
科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容： 申报项目名称：（债务人为境外）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册16页）
1、依法催收记录；（是，否，不适应）催收记录；（是，否，不适应）
2、境外中介证明；（是，否，不适应）
3、我国驻外机构说明；（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表 索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：存货盘亏、盘盈；申报核销金额： ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：（手册17页）
（一）存货盘点表；（是，否，不适应）
（二）社会中介机构的经济鉴证证明；（是，否，不适应）
（三）其它应当提供的材料：
1.存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；（是，否，不适应）
2.盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）；（是，否，不适应）3.盘亏存货的价值确定依据；（是，否，不适应）
4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日
企业申报内容：
申报项目名称：存货报废、毁损；申报核销金额： ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：（手册18页）
（一）单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；（是，否，不适应）
（二）单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；（是，否，不适应）
（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；（是，否，不适应）
（四）其他应当提供的材料：
1.企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；（是，否，不适应）2.残值情况说明；（是，否，不适应）3.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。（是，否，不适应）
审核意见： 我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：存货被盗；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册18页）
1、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；（是，否，不适应）
2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；（是，否，不适应）
3、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：存货已处理；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：（手册18页）
1、已削价、折价处理的说明；（是，否，不适应）
2、检查有关会计记录；（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 投资 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：（被投资单位不存在）；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：
1、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；（是，否，不适应）
2、工商部门的注销、吊销文件；（是，否，不适应）
3、政府部门的有关行政决定文件；（是，否，不适应）4.清算报告（已经清算的）；（是，否，不适应）5.社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 投资 复核人： 日期： 年 月 日
企业申报内容：
申报项目名称：（被投资单位资不抵债）；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册19页）
1、被投资单位已资不抵债、连续亏损三年的证明；（是，否，不适应）
2、连续停止经营三年的证明；（是，否，不适应）
3、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 固定资产 复核人： 日期： 年 月 日
企业申报内容：
申报项目名称：固定资产盘盈；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：
已获取关键证据：（手册20页）
1、固定资产盘点表；（是，否，不适应）
2、使用保管人对于盘盈情况说明材料；（是，否，不适应）
3、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；（是，否，不适应）
4、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行估价，出具估价报告。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：固定资产 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：固定资产盘亏；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：
1、固定资产盘点表；（是，否，不适应）
2、盘亏情况说明（单项或批量金额较大得固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明）；（是，否，不适应）
3、社会中介机构经济鉴证证明；（是，否，不适应）
4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：固定资产 复核人： 日期： 年 月 日
企业申报内容：
申报项目名称：固定资产报废、毁损；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册21页）
1、企业内部有关部门出具得鉴定证明；（是，否，不适应）
2、单项或批量金额较大得固定资产报废、毁损，由企业作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；（是，否，不适应）
3、不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等案件部门的检验报告等；（是，否，不适应）
4、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（是，否，不适应）
5、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：固定资产 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称：固定资产被盗；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介： 已获取关键证据：（手册21页）
1、公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；（是，否，不适应）
2、企业内部有关责任人认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；（是，否，不适应）
3、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：在建工程 复核人： 日期： 年 月 日
企业申报内容：
申报项目名称：停、废在建工程；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介： 已获取关键证据：（手册21页）
1、国家明令停建项目的文件；（是，否，不适应）
2、规划等有关政府部门出具的工程停建、拆除通知文件；（是，否，不适应）
3、企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件；单项数额较大的在建工程报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；（是，否，不适应）
4、工程项目实际投入的价值确定依据。（是，否，不适应）审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：在建工程 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容： 申报项目名称：毁损在建工程；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介： 已获取关键证据：（手册22页）
1、有关自然灾害或者意外事故证明；（是，否，不适应）
2、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明；（是，否，不适应）
3、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：无形资产 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：
申报项目名称： ；申报核销金额：元；申报处理意见： 拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册22页）
1、技术部门鉴定文件；
2、超过法律保护期限资料。审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失（）、清产核资预计损失（）认定情况表
单位名称：（公章）索引号： 项目名称：
条第 款，金额：
项目基本情况：
（发生日期、损失原因、政策依据）
附件（证据材料及索引号）：1、2、3、经办人员签字：
日期 财务负责人意见：
申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元
签字：
日期： 公司负责人（法人代表）意见：
申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元
签字：
日期： 清产核资领导小组意见：
申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元
签字：
日期：
内部往来明细表
填表说明：本“内部往来”指相对于集团公司合并报表而言，纳入合并范围的各子公司之间以及各子公司与集团公司之间的往来，填写本表的目的用于在合并报表层次做内部债权债务的合并抵消。要注意“内部往来”各单位之间的期末往来余额是否核对一致。
填表单位名称： 截止日期： 应收款项 应付项目 二者差额 审定抵消额 差额处理办法 款项所属单位 一级科目名称 明细单位名称 金额
款项性质 帐龄
是否核对一致 款项所属单位 一级科目名称 明细单位名称 金额
款项性质 帐龄
是否核对一致
1（1），提供海量管理资料免费下载！
更多免费下载，尽在1（1）
第五篇：清产核资工作专题讲座
清产核资工作专题讲座
2、清产核资的目的
摸清家底，提高财务会计信息质量，为建立有效的财务会计和资产管理系统打下基础；
核减损失，夯实资产，规范各级责任主体的法律和经济责任风险；
核实资本，为各级企业业绩考核、绩效评价、保值增值提供客观的依据；
以“清”为鉴，建立规范的财务管理和资产运营制度和机制，加强企业财务管理和财务核算；
掌握全面的资产和财务信息，为推进资本运营、提高主业竞争力制定有针对性的对策。
3、清产核资工作实现的结果
1）清理原制度的资产损失和资金挂帐 2）确认新制度八项资产的预计损失 3）完善企业的管理及内部控制制度 4）建立新的会计核算及内控制度
4、本次清产核资的特点
1）清产核资相关文件规范性、完整性加强；
2）明确中介机构介入及应承担责任；特别是主审所工作量及责任问题明确；
3）清产核资范围扩大且规定明确；
4）清产核资内容更加全面，包括问题的资产和负债；有问 题的基建的损失也可以申报；
5）损失认定的尺度放宽了，中间有中介机构的经济鉴证可以作为确认资产损失的证据，这对中介机构来说风险、责任增加； 6）损失处理的尺度放宽，以前要求先由企业自行消化，如企业自行消化有困难的可以申报核减权益；这次改为经确认的资产损失首先冲减权益无权益可冲的，再由企业自行消化。
二、企业在清产核资中的实务操作流程
一）、清产核资准备阶段
1）建立工作前提
领导前提---成立清产核资领导小组、专家技术鉴定小组
工作范围前提---依据规定确定清产核资范围，即确定清产核资的所有子企业和不纳入清产核资范围的子企业 制度前提---制定新制度，确定预计资产损失
技术前提---在会计事务所的协助下，制定技术实施细则，作为工作的技术指导及资产损失确认的依据 2）建立工作机制
定期汇报制度 不定期沟通制度
重大问题请示报告制度 与会计事务所的沟通
3）制定清产核资工作方案及具体实施方案 呈报国资委备案
主要撰写要件：
开展清产核资目的 清产核资领导小组的基本情况 工作组织方式和工作内容 工作步骤和时间安排 工作要求及工作纪律 需要说明的其他事项
二）、清产核资的实施阶段
账务清理与资产清查阶段-----确定问题资产 损失证据的收集阶段---损益认定 清产核资报表的编制
三）、结果申报阶段
汇总整理企业的清产核资工作结果，经企业权利机构审批 企业准备申报资料并向国资委报送。
四）、资金核实阶段
本阶段主要任务是配合国资委，作好解释工作
五）、账务处理阶段
清产核资结果经批复后，企业按批复文件进行账务调账处理，并将调账后经事务所审计后上报国资委备案
按规定程序办理产权变更登记手续、工商变更登记手续等工作。
六）、完善制度阶段
根据清产核资工作中发现的问题，参考中介机构的管理建议书对各项制度进行完善，本阶段可继续聘请中介机构参与。
三、清产核资的工作内容
账务清理
资产清查 价值重估 损溢认定 资金核实 完善制度
4）关停并转、清算企业清产核资问题
原则上纳入清产核资范围，按正常程序清产核资；因客观原因确实难于开展清产核资的，由所出资企业向省国资委提出申请，经批准可不进行清产核资，但按清查时间点账面数报省国资委备案。
正在清算中的企业，可以不纳入清产核资范围，待清算结果出来单独申报。
5）账外资产、债务等处理原则
清理出的各种账外资产以及账外的债权、债务等，作为清产核资的资产盘盈、盘亏或资金挂账处理，由中介机构出具经济鉴证证明后，企业作出详细说明，会同帐内资产损失和资金挂账，报国有资产监督管理机构批准后调整入账。
6）科目还原问题
“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“固定资产清理”科目中核算的损失挂账，在填列相关“损失挂账分项明细表”时，应将在上述科目中核算的各损失挂账，通过会计技术性差错调整，从资产负债清查表的“账面数”到“基准数”，还原到原科目中报损。
三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题
三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题
三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题
三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题
四、预计损失确认应特别关注的问题
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
五、执业企业会计制度审核重点
六、清产核资建议应增加的工作内容
七、事务所专项报告作用及撰写要求
七、事务所专项报告作用及撰写要求
七、事务所专项报告作用及撰写要求
七、事务所专项报告作用及撰写要求
七、事务所专项报告作用及撰写要求
七、事务所专项报告作用及撰写要求
八、清产核资及执行新制度上报材料的要件
八、清产核资及执行新制度上报材料的要件
八、清产核资及执行新制度上报材料的要件
点击咨询 