非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注[5篇]

第一篇：非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注

非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注

摘要：针对目前社会非法倒卖银行承兑汇票案件不断发生的现实，本文以案例为基础，对当前银行承兑汇票出现的诸多问题进行深入剖析，如商业银行在承兑汇票签发、贴现等环节中的不规范；票据市场的不完善；监督管理的不到位以及社会不法分子的欺诈等问题进行了深入研究，并提出了相应的对策措施和意见建议。

关键词：承兑汇票，金融秩序，规范管理

2009年以来，在对可疑交易线索进行反洗钱调查和案件协查中，发现多起涉及银行承兑汇票的案例。其表现为：借助银行承兑汇票进行非法吸收公众存款；公司企业出借账户，用于贴现银行承兑汇票从中谋利；出现众多倒买倒卖银行承兑汇票的“黄牛”。这对票据市场的发展带来了负面影响，对金融监管提出严峻挑战，亟需进一步研究和关注。

一、案情基本特征及分析

随着银行承兑汇票使用的日益广泛，所带来的风险也越来越大。在反洗钱调查和协查中，发现多起银行承兑汇票案，可分为三种类型。

(一)非法吸收公众存款

倒买倒卖银行承兑汇票以获高额利润为诱饵，非法吸收公众存款。以公众存款为保证，办理银行承兑汇票或在市场购买银行承兑汇票，再以银行承兑汇票或返点的形式支付给投资人。此类情形，往往是在货币信贷资金紧张，企业融资难的情况下，企业为取得资金支持，便通过“地下票据市场”用银行承兑汇票获取资金，而犯罪分子则利用票据买卖差价取得利润。一旦票据市场贴现利率走高，犯罪分子手中持有的票据只要出手，则会形成亏损，此时只能用后期投资人的资金支付给前期投资人，但这时却往往能给受害群众以投资安全的错觉，便拉来更多的亲戚、朋友一同投资，从而形成“庞氏骗局”中金字塔结构，典型的拆东墙补西墙特点，因此一旦资金链断裂，损失就会暴漏出来，造成恶劣的社会影响。这种案件涉及面广，影响巨大，在调查中发现此类案件涉案群众达几百人之多，涉案金额45亿元，已造成了近2亿元的损失。

如：犯罪嫌疑人A伙同B以购买银行承兑汇票可以获得高额利润为诱饵，吸引医药经销商等群众购买银行承兑汇票。A和B通过收取受害群众买票预付金，几天后再付给受害群众银行承兑汇票的形式，非法吸收公众存款5，000余万元。其中，B将900万资金高息借给一家投资开发有限公司，780万元被A以私人借贷的形式借给了另一家投资咨询公司副总经理，其余资金在买卖银行承兑汇票过程中损失殆尽。后期由于资金周转不灵，A已经无法如期支付承诺的银行承兑汇票，遂伙同B某伪造8张假银行承兑汇票欺骗受害群众，被受害群众识破后案发。

(二)“光票”包装

某些空壳公司或企业对有问题的“光票”进行包装，到承兑汇票贴现审查不严的银行进行贴现，实现投机套利。这类案件的特征是犯罪分子账户交易频繁，业务量大，经调查发现案件共涉及资金38.75亿元。

如：某商业银行内退员工C利用其控制的某物资批发站、某五交化商店、某物资有限公司、某贸易有限公司的账户，从事倒买倒卖银行承兑汇票。其利用在银行中的关系网，从一些企业手中低价收购银行承兑汇票，以某物资批发站等公司的名义背书，然后将银行承兑汇票转手加价，倒卖给某外地行的票据业务人员，金融机构的票据业务人员将收购的承兑汇票验明真假后，通知其所属金融机构支付收购款(票据贴现款)给C。某五交化商店账户频繁收到的大额汇款(自2008年8月1日至12月31日共收到大额汇款483笔，合计10.11亿元)，即为金融机构以当地企业名义汇给C的票据收购款(票据贴现款)。C从企业手中收购银行承兑汇票时，如果资金不足，向D等人拆借，待收到票据贴现款后，再将本金和利息一并归还借款人。

(三)“黄牛”倒票

熟悉银行承兑汇票业务、掌握银行承兑汇票票源信息的人成为票据“黄牛”，通过买卖银行承兑汇票从中谋利。这些人长期从事银行承兑汇票买卖，交易频繁且交易金额巨大，交易对手不固定，转账交易基本上通过网上银行进行，在调查案件中，这种类型的案件累计交易17，647笔，涉及交易金额189.8亿元。

如：E、F二人共在某商业银行辖属分支机构先后开立9个个人结算账户，开户期间通过网上银行办理转账业务共计13747笔，累计金额122.9亿元；单笔业务100万元以上交易共计3，840笔，累计金额91亿元。经调查了解，该二人从事票据买卖活动，主要通过网上银行、大额系统汇款、柜台转账等方式进行结算，交易对手以个人为主，大额系统汇款资金来源主要为外地某物资经销有限公司、某物资有限公司等。

二、成因分析

(一)商业银行在签发、贴现环节不规范操作是银行承兑汇票引发问题的关键因素

1.签发环节。目前，商业银行普遍将签发银行承兑汇票纳入企业授信总量管理，根据企业的信用评级不同，收取10%、30%、50%的保证金，对信用等级低或达不到信用评级标准的企业收取全额保证金。对于收取一定比例保证金签发银行承兑汇票的，出于信贷风险的考虑，各行均审查较严，要经过信贷、授信审批、风险控制等部门层层审核把关。对于收取全额保证金的情况，各行认为风险较小，列为低风险业务，有的行甚至不再将其纳入企业的授信额度，不用上级行授信部门审批，由签发行审核后即可签发。签发全额保证金银行承兑汇票，签发行既可完成存款考核指标，又可获得手续费收入，出于经营效益的考虑，各商业银行积极性较高，对贸易背景的真实性审查趋于放松，会造成无真实贸易背景的银行承兑汇票被开出，扰乱了银行承兑汇票正常流转秩序。

2.贴现环节。目前，商业银行选择性贴现和额度控制，使银行承兑汇票贴现不能顺畅实现。据调查了解，作为票据市场重要参与者的四大国有商业银行，根据其总行的要求，只对四大国有商业银行、交通银行及个别规模较大、信誉较好的地方性商业银行签发的银行承兑汇票进行贴现，而对一般地方性商业银行、农村信用社签发的银行承兑汇票不能办理贴现。同时，总行在贴现额度上实行总量动态控制，当持有某行银行承兑汇票达到控制额度时，将不能再办理该行的票据贴现。这些限制措施，使持票企业因业务需要急需融资，又找不到贴现银行，只能寻找能为其办理贴现的个人或票据中介，以达到快速融资的目的。

根据《票据管理实施办法》的要求，贴现银行对贴现票据的贸易背景真实性进行审查，要求申请企业提供合同及增值税发票，但这种审查只是形式上的审查，贴现银行无明确查询增值税发票真伪的渠道，关注的是银行承兑汇票本身的真伪，只要银行承兑汇票本身无问题，增值税发票、合同形式上符合要求，即可办理贴现。甚至个别银行默认某些经过包装的票据，使一些有问题的银行承兑汇票能够办理贴现，这样必然造成银行汇票贴现市场的混乱。

贴现利率的市场化，造成了无序竞争。票据市场的利率主要由市场资金供求决定，一般商业银行的贴现利率由其总行确定，分支机构可在下限符合要求的基础上，自由浮动。为了争抢票源，争取优质客户，有些商业银行会刻意降低贴现利率，甚至将贴现利率降到低于人民银行的再贴现利率，严重扰乱了正常的利率市场秩序。

(二)缺乏健全完善的票据市场，制约了企业票据融资，也为倒买倒卖票据带来投机套利空间

《票据法》规定，票据贴现的主体只有银行一家，贴现主体少而单一，缺乏专业机构经营票据贴现业务。贴现市场信息不对称，使得企业在持有票据急需融资时，不知在那家银行能够办理贴现，造成有票无处贴的局面，致使一些企业或不法个人乘虚而人，倒买倒卖银行承兑汇票，实现投机套利，诱发了非法社会集资和金融犯罪案件，成为社会和金融秩序不稳定因素。

(三)监督管理滞后，未能适应票据市场的快速发展

颁布于二十世纪90年代末期的《票据法》、《票据管理实施办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》、《支付结算办法》等法律、法规，对银行承兑汇票签发、承兑、贴现、再贴现作了明确规定。随着银行业监管机构与人民银行分设，支付结算业务监管职能划归银行业监管机构。银监部门的管理出于防范银行风险的考虑，侧重审查银行票据签发、承兑、贴现过程的合规性，而对票据其他参与者和市场流通秩序较少关注，没有针对票据市场的发展及出现的问题，制定新的规章制度，形成了监督管理落后于票据市场快速发展的现状。

(四)个别企业和个人在利益驱动下，助长了银行承兑汇票的倒买倒卖活动

在票据市场日益活跃的今天，市场中出现了专门从事包装票据的生意。银行在办理票据贴现时，需要企业提供增值税发票、交易合同等资料，如果企业手中的票据本身存在瑕疵，比如没有真实贸易背景，或在票据背书环节关联关系、逻辑性不强，按规定这样的票据是不能办理贴现的。票据中间人则将这些问题票据进行包装，银行要什么资料，他们就能提供什么，以满足银行贴现要求，从中谋利。

《票据管理实施办法》要求，银行承兑汇票的使用，必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织。不允许自然人参与银行承兑汇票签发、背书转让、收款等票据行为。部分倒买倒卖银行承兑汇票的人员为了到期收取款项，就去租借单位账户办理收款，并付给一定的账户出租出借费用。

(五)银行承兑汇票的特点易被不法分子利用

银行承兑汇票具有无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点，已逐渐被社会认知，成为企业融资的手段。群众普遍认为银行具有较高的信誉，由银行开出的承兑汇票，必然具有稳定的保障，从心理上放松了警惕。同时也轻信了不法分子所描述的能够获得高额收益的谎言，投人大量资金来博取利润。不法分子利用了受害群众的这些心理，打起了银行承兑汇票的主意。

三、建议措施

(一)商业银行应加强内部管理，规范办理票据业务，提高风险防范能力

1.加强业务管理。商业银行应在业务加快发展的同时，牢固树立风险防范优先的意识，严格遵守有关法律法规，规范操作，在业务受理、审批、签发、贴现等各环节、各流程要严格按照相关规章制度的要求执行，严格审核申请企业资信状况、贸易背景，对不具有真实贸易背景或不能确认具有真实贸易背景的银行承兑汇票，不予签发，将风险控制在业务初始环节。

2.取消存款考核指标。建议各商业银行不再将承兑汇票保证金纳入存款考核指标，以保证基层员工更加注重对承兑汇票的真实性审核，从而降低风险系数。

3.加大培训力度。商业银行应从思想和业务两方面加强对一线员工教育、培训，提高经办人员的法律意识、风险防范意识，防范银行工作人员与社会上票据倒买倒卖不法分子相互勾结，违规办理票据业务。

4.强化合规审计。商业银行内部要加强银行承兑汇票业务的监督检查，强化对基层经办机构的指导，有效规避风险。

(二)进一步强化监管管理，促进商业银行有序竞争

人民银行、银监局应加强沟通协调，加大对银行承兑汇票业务的监督管理，充分发挥非现场监管和现场检查的作用，经常对商业银行的数据进行分析，变动异常的要进行深入检查，防范票据风险。发现弄虚作假等违规情况，要加大处罚力度。建立对票据违规行为的检查、通报、处罚、责任追究和市场退出机制，为票据业务的健康发展提供保障。完善企业征信系统中关于承兑汇票的相关功能，切实防范和化解票据业务风险；发现票据掮客和出租出借单位银行结算账户的行为线索，人民银行、银监局应会同公安、工商部门等进行调查核实，并进行严厉打击。

(三)建立健全规范化的票据市场，为企业实现票据融资创造有利条件

1.放宽市场准人条件，扩大票据贴现市场主体，有计划有步骤地吸收更多不同类型金融机构、企业加入票据贴现市场，允许非银行金融机构购买商业汇票。使所有商业票据持有人进入市场，自由进行转让，充分发挥票据融资功能，促进票据市场健康有序发展。

2.建立专业性票据专营机构推进票据贴现业务的专业化、规范化运作。要大力推行在商业银行系统内组建票据专营机构，专门经营商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现、转贴现、回购和向央行申请办理再贴现等票据交易业务，以发挥其专业性交易中介职能，提高市场效率，有效控制票据风险。

3.适应票据市场迅速发展的需要，设立一个功能强大、信息丰富、使用便捷的票据市场网站，解决金融机构之间缺乏交流及信息不对称的问题，也可让市场参与者了解票据贴现市场的及时信息。

4.尽快上线运行电子商业汇票系统，将各商业银行与企业纳入到系统中来，不仅能够解决银行承兑汇票真假识别问题，降低业务风险，同时可将票据背书、转让纳入监测范围，防止无贸易背景的票据倒买倒卖现象发生，规范票据流转秩序。

(四)增大宣传力度，发挥社会各界联动效应

首先，应加大票据知识宣传力度，通过媒体、宣传材料、窗口讲解等方式，广泛宣传《票据法》等相关知识，提高社会公众对票据欺诈行为的防范意识和警惕性，增强社会信用观念，形成抵制票据犯罪的社会基础。其次，工商、税务、公安等各部门要紧密配合，充分发挥国家强制机关的威慑作用，加大对票据犯罪的打击力度。

第二篇：倒卖银行承兑汇票构成的刑事罪名探析

倒卖银行承兑汇票构成的刑事罪名探析

一、倒卖银行承兑汇票的两种类型

（一）中间人搜集并倒卖他人已经持有的银行承兑汇票。即：拥有银行承兑汇票的 持票人，为了及时将票据变成现金，于是将持有的票据低价卖给中间人（俗称‘票 贩子’），中间人再将低价买的票据高价出售给其他使用者或者交付给事先联系好 的倒买倒卖银行承兑汇票链条上的‘投资人’。

(二)中间人直接向银行申请签发银行承兑汇票，然后倒卖给‘投资人’自己使用或者 ‘投资人’再进一步的倒买倒卖。即：中间人设立企业或者用他人已经注册的企业，用伪造的虚假买卖合同和发票去银行直接申请签发银行承兑汇票，然后按一定价位 折算给‘投资人’，再将从‘投资人’处取得的现金存入开户银行作保证金，这样周而 复始的再签再卖。

二、具体情形下各个主体的罪名分析

（一）、根据上面归纳的第一种类型，分析在买卖银行承兑汇票的整个链条上，各 个参与主体的行为性质：

中间人和投资人的行为定性：

1、首先中间人构成一般违法。根据《支付结算办法》第六条规定：银行是支付结算 和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得 作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。因此，作为 未经过中国人民银行批准的主体从事支付结算业务属于一般违法行为。

2、其次，行为人是否涉嫌犯罪，如果犯罪，罪名是什么？这还需要对其行为进行 细分。

1）、如果中间人和投资人之间的运营模式是这样的：投资人单纯的将资金交付给 中间人，中间人自己进行倒卖银行承兑汇票运营操作，只是将一定的赢利返还给投 资人，那么此时，中间人的行为均符合非法吸收公众存款罪和非法经营罪的犯罪构 成要件，根据刑法原则，择一重罪处罚。而‘投资人’的行为目前法律并没有禁止性 规定。另外，中间人的行为是否就一定构成非法吸收公众存款罪呢？笔者认为这需要根据 具体事实加以界定。因为在大部分情形下，中间人（俗称‘票贩子’）为了确保地下 交易的银行承兑汇票的真实性，为了避免有人换成假票或者克隆票，因此，以中间 人为中心发展起来的这个‘地下交易圈子’，仅限于熟悉和信任的人之间操作。所以 事发或者案发后，所谓的受害者（即‘投资人’）感慨万千的说：‚我们是多年的朋 友‛。其实这种说法一点都不为怪。那么这一主体，是否应该界定为非法吸收公众 存款罪中的‘公众’呢？笔者认为这种情形下不能认定。如果不能认定为向‘公众’非 法吸收存款，那么对中间人可以直接认定为非法经营罪。

2）、如果中间人和投资人之间的运营模式是这样的：投资人供应资金，中间人提 供信息资源，双方都明知是通过倒卖银行承兑汇票获取利益，并事先约定了分成比 例。也就是说：他们共同打造这个利益链条并且携手操作，那么此时，双方的行为 首先属于一般违法，即违反《支付结算办法》第六条规定。其次；双方的行为均涉嫌 非法经营罪。理由是：根据《中华人民共和国刑法》第二百

二十五条之规定以及《刑 法修正案

（七）》第五条修正之明确规定：违反国家规定，有下列非法经营行为之 一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违 法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法 所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：

（三）未经国家有关主管部门批准非法 经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的。

（二）、根据上面归纳的第二种类型，分析在买卖银行承兑汇票的整个链条上，各 个参与主体的行为性质： 由于中间人直接向银行申请签发银行承兑汇票，所以下面的分析就以银行为中心来 界定各相关参与主体的行为性质。

1、由于银行的违规行为而签发银行承兑汇票 如果银行明知中间人与他人没有真实的交易关系而故意或者违反规定为中间人签发 银行承兑汇票的，金融机构工作人员涉嫌非法出具金融票证罪。理由是：根据《金 融违法行为处罚办法》第十三条之规定：金融机构不得出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证。金融机构弄虚作假，出具与事实不符的 信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款，没有违法所得的，处10万元以上50万元以下 的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接 责任人员，给予开除的纪律处分；构成非法出具金融票证罪或者其他罪的，依法追 究刑事责任；以及《中华人民共和国刑法》第一百八十八条之规定：银行或者其他金 融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信 证明，造成较大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成重大损失的，处五年 以上有期徒刑。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和 其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。其中中间人视具体事实和证据来认定是 否与金融机关工作人员构成共同犯罪。

2、金融机构没有违反规定为中间人签发银行承兑汇票 此时，金融机构相关人员其行为合法。中间人及‘投资者’将票据倒卖的行为，其行为性质可以返回去参照倒卖银行承兑汇 票的第一种类型定性。

第三篇：银行承兑汇票委托收款的问题

银行承兑汇票委托收款的问题

来源：承兑汇票 http:///

委托收款，是办理银行承兑汇票贴现业务的重要同时也是最终环节，这直接关系到由票据所代表的资金权益是否能够实现，同时也是对所受理的票据业务是否存在问题的最终确认与验证。

因之，托收对于贴现银行的重要性是不言而喻的。

在实际工作中，作为贴现行来讲，我们不仅应关注票据资金是否能够收回，同时也应重视资金的回款时间是否及时。

本文拟重点就托收回款及时性方面的问题进行探讨。

一、关于委托收款问题的法律规定自1997年12月1日起施行的《支付结算办法》第一百九十八、一百九十九条分别规定：“委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

”“单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

”这实际上是分别从托收的主体(收款人或持票人)，客体(付款人)以及内容(已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明所代表的权益)等方面规定和明确了托收这一法定的结算方式。

值得注意的是，该办法也对付款时间作出了限制性规定。

第二百零四条规定：“银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。

”其中要求并特别强调：以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。

作为银行承兑汇票的托收来讲，承兑银行在审核相应票据、凭证及要素并确认无误后，应在票据到期日当天将票据款项及时足额汇划给收款人。

在这里，相关规定强调的是一个“当天”的概念。

这样就有一个问题需要明确，在异地票据托收中，虽然票据法作出了贴现时加计三天邮寄时间的规定，但这并非是说在到期托收时，承兑银行就可以拖延三天付款。

这实际上是一个误区。

不管是同城还是异地票据，承兑人都应在票据到期日当天执行其付款行为。

二、关于及时托收回款的重要性尽管相关的票据法规及会计制度对托收问题尤其是付款时间及纪律方面作出了明确的规定，但在现实中，托收业务不能及时回款的现象依旧比较突出。

经与同业咨询，如果以票据到期日当天为标准的话，当日回款率约为九成左右。

尽管人行相关的规定中也对无故拖延付款的情况作出了支付补偿金的要求，但在实际中，真正的补偿行为极少发生，而作为收款银行来讲，只要能够最终回款，也不会过多追究和主张相应的补偿。

这样实际上就造成相关的处罚规定流于形式，并进而在一定程度上助长了拖延付款的风气。

而实际上，是否能够按时回款，对贴现银行来讲有着不可忽视的作用与意义。

首先，从时间价值的角度来讲，时间不同，同样金额的票款所代表的现金流折现率是不一样的。

比如，同样是100万元的票据面额，在到期日当天收到这100万的现金折现价值就无疑会大于次日回款100万的折现价值。

其次，从流动性管理以及缺口分析的角度来讲，大多数银行都会提前匡算好今后一段时间的资金流量，如果票据款项的回款时间没有保障或不规律的话，这也势必会打乱商业银行资金的计划安排以及流动性管理，降低业务的可预期性，进而增大操作及资金成本。

三、不能按期回款的成因及相应对策不能按期支付票款的原因有多种，这其中存在承兑行到期业务量大，难以在当天处理完全部业务，进而造成迟延付款的情形，这是一种理当容忍的客观情况。

再就是所托收票据的内容或形式存在一定瑕疵，形成拒付，这也属正常。

但是也不能否认一些承兑银行存在无理压票，拖延付款的故意。

这其中一个重要的原因，就是出票人在票据到期日未将票据款项足额交付给银行，承兑行又不愿以自有资金垫付进而形成帐面不良，是故便以种种理由为借口，延迟支付。

这实际上是一种明显的违规行为。

票据法明确地规定了承兑汇票的付款人是承兑人，所以承兑行在银行承兑汇票整个的承兑过程中扮演着当然付款人的角色，出票人未及时交款并不成就为承兑行拒绝付款的理由。

作为贴现银行来讲，我们在遇到这样的情况的时候，就应该据理力争，利用相关规定来维护自身的合法权益。

当然，考虑到托收业务的及时、顺利回款，我们在业务操作的过程中，也应该注意以下几个方面的问题：首先，在受理票据业务的环节，应该有重点地就背书及相应的书写要素有无瑕疵进行审核。

对于瑕疵票据应作退票或补充证明后受理的处理，当然这最好能与承兑行的取得联系并寻求其认可。

其次，在票据的保管过程中，应将票据按照到期日分类依次保管，并在票据到期日前一周左右发出托收，以便给承兑行留足处理时间。

在发出托收的过程中，应指定专人负责，重点就托收凭证的填制，托收背书的制作进行审核，确保无误。

再次，在发出托收之后，票据到期日的前一天或是到期日当天，与承兑行进行电话联系，一是确认票据是否已为收妥，二是看有无问题及是否退票，三是提示承兑行及时付款。

如在到期日当天仍未收到票款，则应及时主动联系。

现在多数机构已充分认识到资产与负债组合管理的重要性，将流动性风险、市场风险、信用风险提高到战略性高度来加以认识与管理，力求使有限的资金实现其效用的最化。

而这其中，票据资产无疑扮演了一个重要的角色，我们应该重视包括托收环节在内的票据业务的整个流程的各项风险，依据自身实际，找出症结所在，并积极寻求办法与解决问题的途径，进而促进我们各项业务又好又快的发展。

第四篇：银行承兑汇票收取利息问题

银行承兑汇票向客户收取的利息如何开据发票？

问：我公司对外销售产品，客户以银行承兑汇票（无息票据）向我公司支付货款。如果我公司根据银行承兑到期时间计算，向客户收取利息费用，请问这部分利息费用是否需要向客户开具销售发票？

答：《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

购货方向你公司支付银行承兑汇票，你公司将在一定日期后方可收到款项，这一定期间资金将有时间价值。因而你公司收取利息，以作资金时间价值的补偿。该利息可认定为对方延期付款利息，属于价外费用，应缴纳增值税。

按照银行的年利率不含税7%，要是不开票，直接打到我们公司个人卡上，则就用（票面金额*年不含税利率）/360*（从收到汇票那天到汇票到期日的天数）若要把利息算到款项里面，开票的话，则开具增值税专用发票银行不含税年利率为7%*1.17=8.19%给对方要8.19含税的利率。因为太高，根据谈判得，对方同意给不含税5%的利率含税则给5%*1.17=5.87的年利率。含税利息=（票面金额*含税年利率）/360*（从收到汇票那天到汇票到期日的天数）利息算出来之后，加到原来的含税货款当中，提高产品的含税单价即可。

《国家税务总局关于延期付款利息等问题增值税处理的批复》（国税函[1999]598号）第一条规定，根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定，销售方采取赊销和分期收款方式销售货物，应当在合同约定付款日的当天开具增值税专用发票。而销售方不论以何种原因，既已开具了增值税专用发票，则须根据《国家税务总局关于加强增值税征管工作的通知》（国税发[1999]15号）的规定，以增值税发票金额作为企业销售收入：购货方则可根据上述规定计算进项税额。如果发生合同未到期而提前支付货款或其它原因导致实际付款与增值税专用发票金额不一致的，若实际付款大于发票金额的，则应补开发票：否则，应按销售折让的发票开具办法处理。

因此，你公司收取利息费用应向对方开具增值税发票。

第五篇：当前农村治安存在的问题亟需关注

当前农村治安问题增多存在4方面原因亟待关注 当前，农村治安方面的问题日益增多，如封建迷信活动严重，骗取群众钱财的案件时有发生；由于青壮年外出打工增多、人口流动性增大导致盗窃、伤害等多发性犯罪居高不下；由于征地拆迁、争水、争地等纠纷引发的案件呈现数量多、人员多、诉求高、时间长、易缠访等特点，严重阻碍了新农村建设的进程，制约了农村经济的发展。

基层认为，当前农村治安方面的问题日益增多主要存在4方面原因：一是农村政法力量单薄。首先，严重不足的警力与日益突出的社会治安形势相矛盾。其次，基层司法机构不健全，职能不完善，无法完全适应农村治安形势的需要；二是乡镇治安力量减弱。大多数乡镇干部深入基层时间少，对调解纠纷等工作方式方法少，工作流于形式，社会治安综合治理的制度和措施未能充分落实到位；三是村级组织涣散无力。有些地区村庄由于区域调整，村干部数量大幅减少，岗位职责不明，甚至有些干部素质差，群众基础差，干群关系相对恶化，无力组织开展群防群治，对一些民间纠纷和社会矛盾不能及时发现和处理，预防和控制违法犯罪的能力降低；四是农民法律意识淡薄,防范意识不足。农民文化素质偏低，一些群众不知法、不懂法，对涉及自身利益的事情不能充分利用法律武器保护自己，一旦发生有悖自己意愿的事情就到处上访。农村治安防范力量薄弱，农民防范意识欠缺，防范能力低下，导致盗窃等可防性案件居高不下。

对此，基层建议：一是严厉打击侵害农民利益的违法犯罪。适时组织开展严打专项斗争，始终保持对各类刑事犯罪主动进攻的态势，对群众反映强烈的各类违法犯罪活动给予严厉打击；开展农村治安专项整治，对治安混乱区域、路段和村社分析原因，梳理线索，列出重点，集中快速整治；强化巡逻防控，加大对案件多发路段的巡逻力度，提高防范和控制违法犯罪的能力。二是大力加强农村派出所建设。在警力、经费、装备上继续向农村派出所倾斜，扎实推进派出所警务勤务改革，把农村派出所建设成为打防控一体化的战斗实体。三是加强村级治保组织建设，广泛开展群防群治。建立健全村级治保会和调委会工作制度，切实解决一些治调工作的具体问题和实际困难，确保治调工作组织、人员、报酬、场所“四落实”。加强对治保干部的管理和教育，充分发挥其化解矛盾、调解纠纷、组织巡逻等职能作用。在经济条件好的乡村，组建专职巡逻队，常年开展巡逻防范；在经济条件差的乡村，组织村民成立义务巡逻队，进行轮流值守，从而实现乡镇、派出所、村、户之间的整体联防网络，减少可防性案件的发生。四是广泛发动群众，抓实普法教育。要把全民普法教育作为一项长期工作，抓经常、抓深入、抓实效，使广大人民群众知法守法，学会用法律手段处理、解决问题，保护自己；广泛发动群众提供各类违法犯罪案件线索，对协助公安机关抓获犯罪嫌疑人的给予奖励；积极宣传敢于同违法犯罪现象作斗争的先进典型和先进事迹，加大表彰力度，弘扬正气；活跃农村文化生活，占领农村文化阵地。