第一篇:征收管理类纳税评估岗试题
征收管理类纳税评估岗试题
一、单项选择题
1、分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是(C)。
A、资产负债率
B、总资产周转率
C、净资产收益率 D、存货周转率
解析:《纳税评估通用分析指标及其使用方法》中第5款,净资产收益率=净利润/平均净资产*100%,是分析纳税人资产综合利用情况的指标,指标与预警值相差较大,可能出现隐瞒收入,或闲置未用资产计提折旧问题。
2、税务约谈的主要对象是(B)。
A、企业人事总监
B、企业财务会计人员 C、企业投资方代表 D、企业管理人员
解析:《纳税评估管理办法》第十七条约谈对象可由评估人员根据实际情况进行确定,主要是企业财务会计人员、法定代表人。
3、开展纳税评估工作,一般应在纳税申报期满之日起(C)年内进行,涉及少缴税款金额在十万元以上的,可以延长至()年内进行。
A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析:《纳税评估管理办法》第六条开展纳税评估工作,一般应在纳税申报期满之日起三年内进行,涉及少缴税款金额在十万元以上的,可以延长至五年内进行。
4、在对企业所得税进行纳税评估时,以下指标属于二类评估分析指标的是(C)。
A、主营业务收入变动率 B、所得税税收负担率
C、成本费用利润率
D、存货周转率 解析:《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中第二项内资企业所得税评估分析指标及使用方法的第二款评估分析指标的分类与评估运用。
5、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元,其中货币资金为50万元,短期投资6万元,应收票据8万元,应收账款398万元,存货 119万元,待摊费用 2万元,一年以内的长期债权投资53万元,其他应收款 34万元;流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为(A)。
A、1.9B、2.3
3C、1.8
3D、1.6
5解析::速动比率=速动资产/流动负债,速动资产=流动资产-存货,计算速动比率时,流动资产中扣除存货,是因为存货在流动资产中变现速度较慢,有些存货可能滞销,无法变现。至于预付账款和待摊费用根本不具有变现能力,只是减少企业未来的现金流出量,所以理论上也应加以剔除,但实务中,由于它们在流动资产中所占的比重较小,计算速动资产时也可以不扣除。(700-119)/300=1.94
6、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为(C)件。
A.700
B、800
C、900
D、1000
解析:9月用电量54000度,则实际生产54000/18=3000件,期初库存200,期末库存300,则实际销售200+3000-300=2900件,申报销售为2000件,2900-2000=900件,固实际销量与申报销量差为900件。
7、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况,结合自身纳税评估工作能力,制定评估工作计划,对(A),要保证每年至少重点评估分析一次。
A、重点税源户
B、纳税信息等级较低的税源户 C、有税务违章行为的税源户D、财务核算不正规的税源户 解析:《纳税评估管理办法》第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况,结合自身纳税评估工作能力,制定评估工作计划,对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次。
8、企业所得税纳税评估对象主要是(D)。
A、所有居民企业和非居民企业
B、实行查账征收的企业所得税纳税人
C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人 D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人 解析:《企业所得税纳税评估》中第一章,纳税评估对象的确定,企业所得税纳税评估对象主要是实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人。
9、实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出(A)提前通知纳税人。
A、《税务检查通知书》
B、《询问通知书》 C、《税务事项通知书》 D、《税务事项告知书》
解析:《纳税评估管理办法》第二十条实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出《税务检查通知书》提前通知纳税人。
10、企业的股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时,应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后,再确认发生的资产损失,可收回金额一律暂定为账面余额的(C)。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
解析:《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)中第三十八条规定:“企业的股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失时,应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后,再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为账面余额的5%。”
11、在约谈举证环节,要求纳税人到税务机关对疑点举证说明,同时报送(B)。
A、《纳税评估约谈通知书》 B、《纳税评估自查表》
C、《纳税评估约谈举证记录》 D、《纳税评估分析表》 解析:《约谈评估方法》中分析报告的制作及约谈、举证的方法。
12、某企业的应收帐款账户,借方期初余额为8700万元,贷方本期发生额为13000万元,借方期末余额为14000万元,则该账户本期借方发生额为(A)。A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元 解析:13000+14000-8700=18300万元
13、税源调查报告属于(C)
A 总结 B 调查报告 C 税务调查报告 D 报告
14、税务人员进行税务检查时,必须出示(B),否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A 工作证件 B 税务检查证和税务检查通知书 C 单位介绍信 D 能证明税务人员身份的有效证件 解析:《征管法》第五十九条 税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。
15、下面属于连续变量的是(C)A、职工人数 B、机器台数 C、工业总产值 D、车间数
解析:在一定区间内可以任意取值的变量叫连续变量,其数值是连续不断的,相邻两个数值可作无限分割,即可取无限个数值.例如,生产零件的规格尺寸,人体测量的身高,体重,胸围等为连续变量,其数值只能用测量或计量的方法取得.二、多项选择题
1、以下说法正确的是(BCD)。
A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行 B、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》,提前通知纳税人
D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发纳税人,不作为行政复议和诉讼依据 解析:《纳税评估管理办法》第三条,纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责,重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
2、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系,各级税务机关要着重处理好以下几个关系(ABCD)。
A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系 B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系
C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系
D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系
解析:《企业所得税纳税评估》。
3、纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有(ABD)A、计算机自动筛选 B、人工分析筛选 C、随机筛选 D、重点抽样筛选 解析:《纳税评估管理办法》第十条,纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选等方法。
4、对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时,应主要从以下方面加以进一步分析(ABC)。
A、结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析
B、结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析,与同行业水平比较
C、通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目,进一步分析原因
D、分析总资产和存货周转情况,推测销售能力 解析:《纳税评估通用分析指标及其使用方法》
5、加强企业所得税管理的总体要求除了优化服务、完善汇缴、防范避税外,还有(BC)等。
A、后续管理B、分类管理 C、强化评估D、收入管理
解析:国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见国税发[2008]88号第二条,总体要求,根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标,加强企业所得税管理的总体要求是:分类管理,优化服务,核实税基,完善汇缴,强化评估,防范避税。
6、以下应作为企业所得税重点评估对象的有(ABD)。
A、所得税重点税源企业 B、生产经营情况发生重大变化的 C、发生经营亏损的
D、享受减免税且经营规模较大的
解析:《企业所得税纳税评估》
1、通过审核比对发现有问题和疑点的。
2、所得税重点税源企业。
3、生产经营情况发生重大变化的。
4、企业所得税税负异常变化的。
5、连续3年以上申报纳税亏损的。
6、纳税信用等级低下的。
7、日常管理和税务检查中发现较多问题的。
8、享受减免税且经营规模较大的。
9、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的。
10、有关联交易的企业。
11、内部控制不好的大中型企业。
7、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有(ACD)。
A、销售变动率 B、收入成本法
C、本期进项税金控制额
D、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数 解析:《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中增值税评估分析指标及使用方法。
8、下面对所得税纳税评估叙述正确的是(ABCD)。A、对企业的利润率进行初步分析,主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。
B、对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他
业务利润变动率进行分析,判断纳税人主营业务的盈利能力。
C、对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析,判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。
D、对被评估企业的存货周转率进行分析,判断企业是否存在隐瞒销售收入,虚增成本的问题。解析:《企业所得税纳税评估》
9、对纳税评估时采用的保本经营法叙述正确的是(ABC)。
A、保本经营法主要适用于规模不大、财务核算不规范的小型企业。
B、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额。C、实际工作中,关键是要摸清纳税人费用开支的真实情况。D、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额,不需要合理确定纳税人费用支出额度和非生产经营收入。解析:《纳税评估分析方法》中
(七)保本经营测算法。
10、要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作,涉及特别涉税事项主要包括(ABCD)。
A、减免税 B、经营规模较大但连续多年微利 C、改组改制 D、关联交易
解析:《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中内资企业所得税评估分析指标及使用方法。
三、判断题
1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。(×前提)
2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。(√)
3、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额,纳税人采取售价核算方式记账,则计算公式为:本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。(√)
4、用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金,加上本期销售而未收到货款的部分,即为本期全部含税销售收入。
(√)
5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率,与设置的预警值比较,目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。(√)
6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标,也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。(√)
7、影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。(×是应收账款的变现能力)
8、使用能耗测算法评估企业需要注意正常的企业非生产性(办公照明、空调使用等)用电占比例很小,可以忽略不记。(√)
9、设备生产能力法普遍适用于工业企业。(×主要适用于一些特定的行业,如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特定的行业,如造纸业、水泥制造业、发电等行业)
10、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前,应向税务机关报告。(×)
四、实务题
请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。本期
上年同期
甲某公司毛益率 8% 10%
同行业平均毛益率 14% 10%
甲公司销售额变动率22%
答案:该公司月份的毛益率8%低于同行业平均毛益率l4%,说明甲公司的毛益率水平不正常;销售额比去年增长了22%,毛益率却比去年下降了2%,通过配比分析,则进一步表明该公司的毛益率指标不可信,有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。
第二篇:1征收管理类税务登记岗试题
一、单选题
1、以下需要变更税务登记的是()。A、变更财务负责人
B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司 【答案】C 【解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况,而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。
2、以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是()。
A、甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好,丙企业扩大经营,增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京 【答案】D 【解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构,都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化,总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关,应当办理注销税务登记手续;对于不涉及变更主管税务机关的,只要办理变更税务登记即可。
3、根据税务登记的相关规定,下列说法正确的是()。
A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内,向原税务登记机关办理变更税务登记
C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 【答案】D 【解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关办理变更税务登记。
4、税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在()内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日 【答案】C 【解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。
5、下列关于停业的税务管理,表述错误的是()。
A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C、纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停、复业报告书》 【答案】A 【解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记;停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。
二、多选题
1、以下纳税人发生的事项,涉及办理变更税务登记的有()。
A、甲企业因经营规划扩大经营范围,已经向工商行政机关依法变更了经营范围 B、乙企业原为国有企业,改制为股份制企业
C、丙企业在北京注册经营,现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营,现在准备搬到朝阳区经营
E、由于银行系统的调整,戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位 【答案】ABCE 【解析】变更税务登记的适用范围主要有:改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
2、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有()。
A、个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照 【答案】ADE 【解析】选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,而不是期满后提出。选项E,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,不包括营业执照。
3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A、从事生产、经营的纳税人,从领取工商执照之日起30天日内
B、从事生产、经营的纳税人,未办理工商执照,但经有关部门批准设立的,从有关部门批准设立之日起15天日内
C、从事生产、经营的纳税人,应办而未办理工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人),应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D、有独立生产经营权,财务独立核算,并上交承包费或承包租金的承租人,从纳税义务发生之日起15天日内
E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,从项目合同或者协议签订之日起30天日内 【答案】ACE 【解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天,从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中,选项A、C、E与教材的规定一致;选项B错在时限有误,设立与变更均是30天,只有注销税务登记的时限是15天;选项D有二点错误,一是时限有误,应该是30天,二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。
4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有()。
A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品,并开设宾馆,应分别涉及国税、地税两套税种认定
D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记 【答案】ABCE 【解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定。
5、纳税人进行税种认定登记一般是在()之后,由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记 【答案】AE 【解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
6、关于注销税务登记的说法正确的有()。
A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E、纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 【答案】BCE 【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
7.关于税务登记相关规定的说法中,正确的有()。
A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的,税务机关要核发扣缴税款登记证件
B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人
D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕,发放税务登记证件时,注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件,并将其交给企业,进行税务登记证使用管理方面的辅 【答案】BDE 【解析】选项A:已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再核发扣缴税款登记证件。
8.下列各项中,不需要办理税务登记的有()。
A.国家机关
B.除个体工商户以外的个人
C.无固定经营场所的流动性农村小商贩
D.个体工商户
E.事业单位 【答案】ABC 【解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,均应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本。
三、判断题
1.纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。()【答案】:√ 【解析】:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应当日办理并发放税务登记证件。【答案】:√ 【解析】:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的,税务机关应当场通知其补正或重新填报。
3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过三年。【答案】:× 【解析】:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
4.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。【答案】:√ 【解析】:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前30日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【答案】:× 【解析】:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
6.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
【答案】:√ 【解析】:《税收征收管理法》(中华人民共和国主席令2001年第49号)第十六条 从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,只需要将基本存款账户帐号向税务机关报告。
【答案】:× 【解析】:《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令2001年第49号)第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其全部帐号向税务机关报告。8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码,信息共享。【答案】:× 【解析】:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码,信息共享。
9.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。【答案】:√ 【解析】:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条 纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理凯利银行账户事项时,必须持税务登记证件。【答案】:√ 【解析】:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十八条 除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件:
(一)开立银行账户;
第三篇:征收管理类税收管理员岗
征收管理类税收管理员岗
一、单项选择题
1.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1,最可能存在()问题。A、销售额与进货成本不匹配
B、虚假抵扣税款或隐瞒收入 C、未按规定申报增值税 D利润增长率与税收增长率相违背 [答案:B ]
2.企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入()。A.制造费用
B.生产成本 C.营业外支出
D.管理费用 [答案:D ]
3.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是()科目。A.本年利润
B.利润分配 C.待摊费用
D.生产成本 [答案:A ]
4.工业企业的其他业务收入包括()。
A.确实无法支付的应付款项
B.包装物租金收入 C.转让专利使用权收入
D.股利收入 [答案:B ]
5.某鞋业公司(增值税一般纳税人)月末盘存发现原材料毁损60000元,其中含运输费用465元,该企业应作的税务处理是:从当期进项税额中转出()元。A、10200
B、10153.50 C、10155.95
D、10279.05 [答案:C ]
6.一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮,其耗用材料的进项税额()。A.将修理费列入生产费用的可以抵扣,列入在建工程的不得抵扣 B.任何情况下均不得抵扣
C.区别不同情况处理,数额较小的可以抵扣,较大的不予抵扣 D.应予抵扣 [答案:B ]
7.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在()申请办理一般纳税人认定手续。A.办理税务登记的同时
B.发生首笔增值税业务时 C.开业6个月之内
D.次年1月底之前 [答案:A ]
8.2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元,增值税 1 700 元,该企业当期产品销售价格(含税)35 000 元,则该企业当期应该交纳的增值税为()。A、4 250 元
B、3 385.47 元
C、1019.42 元
D、2 100 元 [答案:C]
9.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的,其收入应当参照()计算或估定。A.当时的市场价格
B.公允价格 C.同类产品的价格
D.核定价格 [答案:A ]
10.纳税人从关联方取得的借款金额超过其()50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
A.总资产
B.借款总额 C.所有者权益
D.注册资本 [答案:D ]
11.管理费提取比例一般不得超过总收入的()。A.2%
B.3% C.4%
D.5% [答案:A ]
12.核定征收企业原则上实行()预缴企业所得税。A.按月
B.按季 C.按年
D.按周 [答案:B ]
13.由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起()个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A.5
B.10 C.15
D.20 [答案:B ]
14.纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起()个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税。A.5
B.10 C.15
D.20 [答案:C ]
15.有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请,应按规定时限及时完成审批工作,作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税,必须在()个工作日作出审批决定。A.20
B.30 C.40
D.60 [答案:B ]
16.自行填开发票入账属于()行为。
A.未按规定取得发票
B.未按规定保管发票 C.未按规定领购发票
D.未按规定开具发票 [答案:A ]
17.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取()措施。A.税收保全
B.强制执行 C.刑事拘留
D.没收财产 [答案:B ]
18.关于调账检查,调取当年账簿进行检查的,税务机关必须在()日内退还所调取的账簿资料。
A.30日
B.3个月 C.45日
D.60日 [答案:A ] 19.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以()。A.扣留其发票
B.停止对其的一切纳税服务 C.让负责人到税务机关接受处理
D.收缴其发票或者停止向其发售发票 [答案:D ]
20.纳税人未按规定安装、使用税控装置的,税务机关()。A.责令限期改正,处2000元以上5000元以下罚款 B.责令限期改正,逾期不改正的,处2000元以下罚款 C.责令限期改正,处2000元以上罚款
D.责令限期改正,可以处2000元以下罚款 [答案:D ]
21.对()的行为,除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外,还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A.偷税数额占应纳税额的10%以上 B.被税务机关给予二次行政处罚又违法 C.偷税数额在10,000元以上
D.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上 [答案:D ]
22.硬盘的活动分区是指()。
A.安装着操作系统的分区
B.能存放数据的部分 C.可以拆卸的部分
D.用于启动的分区 [答案:D ] 23.在微机中,Byte的中文含义是()。A.二进制位
B.字 C.字节
D.双字 [答案:A ] 24.非正常户处理的操作步骤第一步为()。
A.失踪纳税人公告
B.非正常户认定 C.非正常户解除
D.非正常户注销 [答案:B ] 25.有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为()。A.十年
B.五年 C.三年
D.十五年 [答案:B ]
二、多项选择题 1.()共同构成了税款征收的基本环节。A.申报纳税
B.优化服务 C.集中征收
D.强化管理 [答案:AB ]
2.税收管理员不直接从事()等工作。A.税款征收
B.税务稽查 C.审批减免缓抵退税
D.违章处罚 [答案:ABCD ]
3.工业企业的主营业务收入包括()。
A.产成品销售的收入
B.原材料销售的收入
C.代制品销售的收入
D.自制半成品销售的收入 [答案:ACD ]
4.生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括()。A.不计算在产品成本法
B.定额比例法 C.约当产量比例法
D.分批法 [答案:ABC ]
5.营业利润的影响因素包括()。
A.主营业务利润
B.其他业务利润 C.管理费用
D.财务费用 [答案:ABCD ]
6.应当征收增值税的混合销售行为有()。
A.从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输 B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C.生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的 D.医院、诊所随处方销售外购药品 [答案:AC ]
7.下列()属于视同销售货物,应计算增值税销项税颥。A.某企业将自产的钢材用于投资 B.某企业购进一批饮料用于福利发放 C.某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾
D.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 [答案:ACD ]
8.下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有()。A.卷烟
B.汽油
C.小汽车
D.粮食白酒 [答案:AD ]
9.企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税,下列说法正确的是()
A.按照合同规定逾期未返还的押金
B.从收取之日起计算,已超过一年(12个月)仍未返还的
C.包装物周转期间较长的,经主管税务机关核准,包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年
D.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金,其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 [答案:AB ]
10.在计算企业应纳税所得额时,准予税前扣除的保险费用包括()。A.按规定上缴保险公司的保险费 B.向劳动部门上缴的职工养老保险 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付的人身安全保险费 [答案:ABD ]
三、判断题
1.确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制,而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。()[答案:√ ]
2.在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。()[答案:√ ]
3.以非货币性交易换入的短期投资,收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费,作为短期投资成本。()[答案× ]
4.税务机关对纳税人查增的所得额,可以弥补以前的亏损。()[答案× ] 5.金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。()[答案:√ ]
6.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金,应视同企业财产损失,准予与存货一起在所得税税前扣除。()[答案:√ ]
7.汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前违反税收规定应补缴的所得税,可以作为当年或以前就地预交的税款,不参与总机构的汇缴清算。[答案×]
8.总分公司体制的,其汇总(合并)纳税的成员企业为其分支机构(分行或分公司)。[答案:√ ]
9.企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。[答案:√ ]
10.纳税人可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关申请。[答案:√ ]
四、案例分析题 1、2009年3月25日,A市国税分局接到群众举报信,举报B市某电线厂自2008年5月1日起到A市设立临时销售点,销售本厂生产的产品,取得大量销售收入,未申报纳税。接到举报后,A市国税分局于4月1日,由三名税收管理员对销售点进行检查,发现该销售点未在A市办理任何有关税务登记的手续,自2008年5月1日起,由刘某承包经营,销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。请问销售点在税务登记方面存在哪些税收违法行为? 【答案】(1)未按规定向A市税务机关办理报验税务登记。(2)未办理税务登记。根据税法的有关规定,“从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。”销售点在A市的经营时间从2008年5月1日至2009年4月,已经大大超过了180天,应该在A市办理税务登记。
2、宏远公司在2009年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份的应纳增值税3500元。县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款500元,并加收滞纳金15元。宏远公司认为加收滞纳金后不应该再给处罚,税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原则。宏远公司在17日仅缴清了税款。于4月20日向人民法院提出了不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。人民法院于4月25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求,并通知县国税局应诉。为此,县国税局以拒绝接受税务机关处理为由,采取了停止向宏远公司发售发票的措施。要求分析:(1)县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确?是否了违反“一事不二罚”原则?简述理由。
(2)人民法院是否应当受理此案?简述理由。
(3)国税机关停止发售发票的措施是否正确?简述理由。【答案】
1、国税机关对宏远公司的处理
(1)国税机关对宏远公司加收滞纳金、处以罚款的做法是正确的,但滞纳金的计算错误。(2)国税机关没有违反“一事不二罚”原则。申报和纳税是两个环节,纳税人的申报和缴纳税款也是两种行为,罚款是对纳税人不按规定期限申报行为的处罚;滞纳金不是一种处罚,是纳税人占用了国家的税款的一种补偿。
2、法院只能受理纳税人不服行政处罚的诉讼请求,不应当受理不服加收滞纳金的诉讼请求。
3、停售发票的做法是错误的。
(1)停售发票应当具备两个条件:一是有违反征管法规定的行为),二是拒不接受税务机关处理的。
(2)宏远公司是不服税务机关的处理而不是拒不接受税务机关的处理。
第四篇:1001办税服务类纳税申报征收岗试题
1001办税服务类纳税申报征收岗试题
一、单项选择题
1.首问责任制的业务范围不包括()A 涉税业务办理;B 涉税业务咨询;C 纳税服务投诉;D 涉税中介监管。答案:D 解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版,首问责任制 首问责任人为纳税人办理涉税事项或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。首问责任人,是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时,首位接洽的税务工作人员。
2.某企业的应收帐款账户,借方期初余额为8700万元,贷方本期发生额为13000万元,借方期末余额为14000万元,则该账户本期借方发生额为()。
A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元 答案:A 解析:借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=借方期末余额
3.《征管法》颁布后,假设某年春节的放假日期为2月7日-2月14日,那么下列有关税种申报期顺延的说法中正确的是()。
A.个人所得税的申报期不顺延 B.个人所得税的申报期顺延5天 C.增值税的申报期顺延7天 D.消费税的申报期顺延4天 答案:C 解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号
4.机构纳税人办理车辆购臵税纳税申报时,提供的车主身份证明是()。
A 营业执照 B 法人营业执照 C 法人代表的身份证 D 组织机构代码证书 答案:D 解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.4.1-092 车辆购臵税申报 【报送资料】(2)组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
5.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是()A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债表 答案:D 解析:根据《会计法》和《企业财务会计制度》。6.一窗式管理一律实行‘一窗一人一机’模式。基本流程为()
A增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理、票表税比对及结果处理
B增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理
C纳税申报受理、增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理
D纳税申报受理、IC卡报税、增值税专用发票抵扣联认证、票表税比对及结果处理 答案:B 7.金三系统中,操作‘增值税即征即退申请’流程时,纳税人哪种状态可以使流程进行下去。A纳税人因存在疑点问题正在进行稽查 B登记状态为非正常户或注销户 C纳税人进行过放弃免税权备案 D纳税人欠税 答案D 8.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具()。A发票 B收据 C代收税款凭证 D完税凭证 答案D 解析:根据《征管法》及其《实施细则》。
9.下列资产负债表各项目中,不属于流动负债的有()。A 预收账款 B 其他应交款
C 预付账款 D 一年内到期的长期借款 答案:C 解析:根据《会计法》和《企业财务会计制度》。
10、下列不缴纳企业所得税的是()。A.事业单位、社会团体 B.合伙企业 C.各类企业
D.民办非企业单位和从事经营活动的其他组织 答案:B 解析:根据《企业所得税法》及其《实施条例》。
11、实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在终了之日起()个月内或自实际经营终止之日起()日内,向税务机关申报企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案:B 解析:根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》,全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.8-100 【业务描述】。
12、《规范》的特点体现为四个更,()、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高 答案:A 13.县税务机关应对外公开咨询电话,在工作时间内提供涉税咨询服务,对不能即时答复的涉税问题在()个工作日内回复,不能按期回复的应在回复期限内向咨询人说明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案:C 解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 7.4.1-180 涉税问题咨询【基本规范】
14.按照《纳税服务规范》2.1版中基本规范要求,税务机关解决纳税人合理需求时,对于一般性涉税需求,应于()个工作日内响应或反馈,对于复杂涉税需求,应于20个工作日内响应或反馈。
A 5 B 10 C 15 D 20 答案:C 15.发生冲突时,应认真倾听,安抚纳税人的情绪,并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理,避免()。
A 领导发现 B 群众拍摄 C 冲突升级 D 群众围观 答案:C 解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.4.2-235 现场冲突处理 【基本规范】(2)。
二、多项选择题
1.发生债权转股权业务,债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失,债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定,应准备以下资料()。
A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明,情况说明中应当包括债务重组的商业目的。
C、双方所签订的债转股合同或协议 D、税务机关要求提供的其他资料证明 答案:ABCD
2、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时,需要报送的资料是()
A.《税务行政许可申请表》; B.《延期申报申请审批表》; C.纳税人申请延期缴纳税款报告;
D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单; E.《资产负债表》; 答案:ACDE 解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.22.2-110 【报送资料】。
3、居民企业所得税纳税申报(适用查账征收)需要报送的资料有()A.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A 类,2014 年版)》及附表;
B.《中华人民共和国企业所得税月(季)度和纳税申报表(B 类,2014 年版)》;
C.涉及关联方业务往来的,同时应报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》及附表;
D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》和各分支机构的财务报表、各分支机构参与企业纳税调整情况的说明;
E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》复印件,分支机构参与企业纳税调整情况的说明。答案:ACDE 解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.3-078 【报送资料】。
4.纳税人总分机构不再同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税,经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总 向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,应提供的资料有()
A、纳税人申请报告
B、批准设立分支机构的文件原件及复印件
C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件
D、税务机关要求的其他文件 答案:ABC 解析:根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》。
5、首问责任制的业务范围包括()A.涉税业务办理;B.涉税业务咨询;C.纳税服务投诉;D.税收工作建议;E.涉税中介监管。答案:ABCD 解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 9.3.1-198 【基本规范】(1)。
6、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.用于厂房建设 B.用于个人消费 C.用于集体福利 D.用于对外投资 答案:ABC 解析:根据《增值税暂行条例》及其《实施细则》。7.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务,在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后,()A一份作为资料归档 B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人 D两份返还纳税人 答案:ABC 解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.1.1-084 增值税一般纳税人申报 【基本规范】(7)。8.申报纳税规范包含()等业务。
A、纳税人申报 B、扣缴义务人申报 C、委托代征人申报 D、缴纳、解缴、退还税费 答案:ABCD 解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版目录。9.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具外出管理证明的,应当向()申报纳税。
A、销售地主管税务机关 B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关 D、三者均可 答案:AB 解析:根据《征管法》及其《实施细则》、《增值税暂行条例》及其《实施细则》。10.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业,以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得来源于中华人民共和国境内的()应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得 D、其他所得 答案:ABCD 解析:根据《征管法》及其《实施细则》、《企业所得税法》及其《实施条例》。
三、判断题
1.对纳税人申请变更纳税定额的核准,办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节,由税务管理部门调查核定,在应纳税额公示后报征管部门,征管部门终审,将结果反馈到办税服务厅。()答案:×
解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准 【基本规范】(3)办税服务厅在1 个工作日内将相关资料转下一环节,税源管 理部门调查核定,在应纳税额公示后报征管部门,征管部门终审,将结果反馈办税服务厅。
2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。()答案:×
解析:根据《征管法》及其《实施细则》规定,可以延期申报,在不可抗力情形消除后向税务机关纳税申报。3.纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税,经省级税务机关批准,可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。()答案:×
解析:经盟市级税务机关批准。
4.对纳税人变更纳税定额的核准,升级规范中税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。()答案:×
解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【升级规范】(1)办理时限由15 个工作日提速至10 个工作日。
5.纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。()答案:√
解析:根据《征管法》及其《实施细则》。
6.超过预约时间而未到场的,工作人员应当主动与纳税人协商解决,并重新安排预约时间。()答案:ⅹ
解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.3.10-232 预约服务 【基本规范】(4)对超过预约时间而未到场的,视为纳税人主动放弃预约服务。
7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税证明。()答案:√
解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【基本规范】中都有规定。
8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。()答案:ⅹ
解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 9.1.5-216 服务设施 【升级规范】(2)办税服务厅配备自助办税设备。
9.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当立即核实应退税额、账户等相关情况,通知纳税人或扣缴义务人提交退税申 12 请,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。()答案:√
解析:根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.23.1-111多缴税款及退付利息办理 【基本规范】。10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。()答案:√
解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【升级规范】中都有规定。
四、实务题
1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票,由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职,造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理,提供的资料及该事项基本规范的要求(简述即可)
答:增值税一般纳税人发生真实交易,2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的,经税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】(1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2 份。(2)增值税扣税凭证逾期情况说明,客观原因涉及第三方的,应同时提供第三方证明或说明。(3)逾期增值税扣税凭证电子信息。(4)逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明‚与原件一致‛并加盖纳税人公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致)。【基本规范】(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。(2)办税服务厅 1 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序审批。(3)办税服务厅收到反馈后 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果,允许继续抵扣的,纳税人应在规定的时限内进行抵扣;审核通过的,出具《税务事项通知书》。
第五篇:纳税评估试题
纳税评估培训试题
一、填空题:
1、纳税评估工作是主管地税机关对分管纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核的一种监控手段,2、在规范日常税收征收管理工作,提高税务机关税源监控能力,提升纳税服务水平等方面发挥着重要的作用。
3、根据《蚌埠市地方税务局税收管理员制度》和《蚌埠市纳税评估管理暂行办法》,日常评估是税收管理员的六项工作职责之一。
4、评估期限以纳税人当期申报纳税事项为主,特殊情况可以延伸到往年。
5、通过纳税评估工作的开展,建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体良性互动机制。
6、实施纳税评估的税种范围,是纳税人应当缴纳的所有税种(不包括基金、费)。
7、纳税评估数据信息采集录(导)入是纳税评估的基础工作。
8、财务会计报表为季度报表和报表,必须按季采集。除纳税人确实不发生的报表外,不得随意删除sheet页,暂时未发生的可补零填列。
9、季度报表采集完成时间为季度结束后15日内,报表采集完成时间为结束后60日内,当期采集的信息应当按照规定在采集后10内全部录(导)入纳税评估系统。
10、税收管理员在报表采集完毕后,要认真进行人工审核,对数据录入不全的,应及时补录相关数据;对数据录入错误的,应及时修改相关数据。
二、选择题
1、我市实施纳税评估的纳税人范围,是各基层税务分局管辖范围内的下列纳税人:(1、2、4)
(1)房地产企业(2)建筑企业(3)实行核定征收的工业企业(4)其他正常经营、实行查账征收、且年纳地方税总额在8万元以上的企业纳税人。,2、主管地税机关(2)负责日常评估工作的具体实施。(1)分局长(2)税收管理员(3)副分局长(4)综合科长
3、根据工作性质的不同,纳税评估可分为以下三种类型:(1、2、3)(1)日常评估(2)专项评估。(3)特定评估。(4)专案评估
4、纳税评估需要采集的数据信息主要包括(1、2、3、4)
(1)纳税人提供的信息。(2)税务部门征管信息。(3)其他部门交换的信息。(4)其他需要补充采集的有关信息。
5、在实施约谈过程中发生下列情形之一的,应转入实地核查环节。
(1、2、3、4)
(1)纳税人拒绝主管地税机关税务约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。
(2)纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的疑点问题,或对评估人员提出的疑点问题未能说明清楚的。
(3)约谈后同意自查补税,或者选择以自查补税代替约谈说明,但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。
(4)其他需要实地核查的情形。
6、实地核查是指评估人员对通过(1、3)无法排除和确认的疑点问题,到生产经营场所了解情况、审核账目凭证的核查过程。
(1)评估分析(2)询问(3)税务约谈(4)协查
7、评估工作完成后,评估人员依据《纳税评估报告》,制作并向纳税人下发(2),对纳税人存在的问题逐项提出整改建议。
(1)检查结论(2)纳税评估建议书(3)税务处理决定书(4)税务处罚决定书
8、对纳税评估中发现的哪些一般性问题可提请纳税人自行改正
(1、2、3)
(1)计算和填写错误(2)政策和程序理解偏差(3)存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚的(4)隐瞒收入项目的
9、纳税人存在下列情形之一的应转入日常检查(1、2、4)