出口退税有关单证操作流程（样例5）

第一篇：出口退税有关单证操作流程

有关单证证明的办理

一、《出口退税进货分批申报单》申报系统操作流程

外贸企业购进货物出口取得一份增值税专用发票，需要分几次出口,具体怎么操作？

答：外贸企业购进货物出口只取得一份增值税专用发票,需要分多次报关出口,须多次申报出口退税，可以去主管税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》，作为以后申报退税的凭证。除了第1次申报出口退税附送的增值税专用发票外，以后批次申报出口退税时可以《进货分批申报单》代替增值税专用发票。举例说明:外贸企业出口后，1张增值税专用发票分两个批次申报出口退税，第1个批次申报出口退税时向主管税务机关提供增值税专用发票原件，第1批次的《进货分批申报单》及其他资料；第2次申报出口退税时须提供增值税专用发票复印件、第1批次的《进货分批申报单》、第2批次的《进货分批申报单》及其他资料。

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的,外贸企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》：

（1）增值税专用发票（抵扣联）、已开具过的进货分批申报单；

（2）增值税专用发票清单复印件；

（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

那外贸企业如何在外贸企业出口退税申报系统中进行录入进货分批申报单？

外贸企业收购的货物取得一份增值税专用发票，分两次出口，需使用出口退税申报系统进行进货分批申报单录入。具体操作步骤：进入外贸企业出口退税申报系统→基础数据采集→进货分批单申报录入，录入第1个批次时，录入项号后，分批次数默认为01；录入第2个批次时，录入项号后，分批次数自动默认为02，点击“打印分批”按钮，打印出纸质《出口退税进货分批申报单》，目前不能生成电子数据，不需申报电子数据。

二、《出口货物转内销证明》申报系统操作流程

外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》（见附件39），提供正式申报电子数据及下列资料：

1．增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；

2．内销货物发票（记账联）原件及复印件；

3．主管税务机关要求报送的其他资料。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

1、通过向导——申报系统操作向导——单证申报向导——第二步 单证申报数据录入——出口货物转内销证明申请（或：通过菜单——基础数据采集——单证申报录入——出口货物转内销证明申请）进入录入模块后，点击“增加”按钮，根据原购货发票、内销发票的内容，以及“数据项目说明”录入相关数据，然后点“保存”按钮

2、录入完所有出口货物转内销证明记录后，点击“设置标志”按钮，系统弹出对话框，设置相关选项：选择“设置单证申报标志”、“当前筛选条件下所有记录”。设置完成后点击“确认”，在每条记录的“申报标志”项目中显示“1”。如果不操作该设置，系统无法生成数据。

3、点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第三步 生成预申报数据——生成预申报数据”模块后，（或；菜单——数据加工处理——生成预申报数据）选择“单证申报”选框，点击“确认”后，系统会弹出“生成单证申报数据”对话框，显示本次申报的记录条数，点击“是”。选择生成单证数据的保存路径，点击“本地申报”（目前单证申报不支持远程预审及远程申报），点击“浏览”选择软盘中指定路径，亦可点击“新建文件夹”新建存放路径，须双击存放的文件夹至打开状态，然后点击“确定”。系统会弹出“生成单证申报数据”对话框，显示数据申请情况、数据保存的路径、生成的记录条数，点击“关闭

4、企业到国税相关科室进行单证预审后，如果有疑点反馈，需要在申报系统中做预审信息处理操作。点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第四步 单证预审信息处理——单证预审信息读入”模块后，单证预审信息读入后，点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第四步 单证预审信息处理——单证预审信息处理”，（或：菜单——预审反馈处理——单证预审信息读入——读入后在再选择单证预审信息处理）点击左边的“索引窗口”查看相应的“出错信息”，然后根据“出错信息”的提示，回到“出口货物转内销证明申请表”中修改申报数据。直至预审无疑点后方可操作下一步。

5、企业确认单证申报数据无误后，点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第五步生成正式申报数据——打印单证申报申报表。（或：菜单——退税正式申报——打印单证申报表）打印完毕后再进入“申报系统操作向导——单证申报向导——第五步生成正式申报数据——生成单证申报数据（或：菜单——退税正式申报—生成单证申报数据）——选择正式申报数据的存放路径（软盘）。数据成功生成后，系统会弹出对话框显示：申报数据已成功生成到XX中、“单证申报数据列表”中显示已生成的记录条数。到这已完成了《出口货物转内销》单证申报的系统操作。

切记：必须先打印申报表后，才能生成单证申报数据，否则生成单证申报数据后，就无法打印申报表，需撤销申报才能打印。

6、企业如果在生成了正式申报数据后发现数据有误需要修改重新申报的，需进入“申报系统操作向导——单证申报向导——第六步撤销单证申报数据——出口货物转内销证明申请表，（或：菜单——审核反馈处理——撤销单证已申报数据——出口货物转内销证明申请表）点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录。

三、申请补办报关单证明申报系统操作流程及所需资料

1、《关于申请出具(补办报关单证明)的报告》；

2、出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单复印件（无复印件的在电子口岸退税出口退税子系统中打印报关单出口内容即预录入单）；

3、出口发票原件及复印件；

4、出口货物运单或提单复印件。

5、电子数据（外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——补办相关证明管理——补办出口报关单证明申请”进入录入模块后，点击“增加”按钮，录入报关的相应内容后，点击“设置标志”按钮，系统弹出对话框，设置相关选项：选择“设置单证申报标志”、“当前筛选条件下所有记录”。设置完成后点击“确认”，在每条记录的“申报标志”项目中显示“1”。如果不操作该设置，系统无法生成数据。在“退税正式申报——打印单证申报报表”打印完毕后再次进入“退税正式申报——生成单证申报数据”，将单证数据生成到U盘；生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——补办相关证明管理——补办出口报关单证明申请”中录入，录入后同样点击“设置标志”按钮，然后在“免抵退申报——打印单证申报报表-----生成单证申报数据”中将数据生成到U盘）。操作基本与外贸一致。

6、补办报关单证明申报申请表一式三份

四、申请退运已补税（未补税）申报系统操作流程及所需资料 1.企业申请报告；

2.出口货物报关单（原件及复印件）； 3.出口发票（原件及复印件）； 4.退运协议（复印件）； 5.提单、装货单（复印件）；

6.电子数据（外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——退运补税证明申请表”中录入并设置标志，在“退税正式申报——打印单证申报报表”打印完毕后再次进入“退税正式申报——生成单证申报数据”将数据生成到U盘；生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——退运已办结税务证明申请”录入并设置标志，在“免抵退申报——打印单证申报表（一式三份）——生成单证申报数据”中将数据生成到U盘）

以上两种单证申报如果在生成了正式申报数据后发现数据有误需要修改重新申报的，外贸企业需进入审核反馈处理——撤销单证已申报数据——选择相应的单证申请管理，点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录，生产企业需进入“申报数据处理——撤销单证已申报数据——选择相应的单证申请管理”，点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录即可。

切记：所有单证申报输入后需设置标志，设置标志后必须先打印申报表，才能生成单证申报数据，否则生成单证申报数据后，就无法打印申报表，需撤销申报才能打印。

五、新企业办理出口退（免）税资格认定的申请

已在审核系统中办理出口退（免）税认定的企业，不需要再办理退（免）税认定申请。

（一）退（免）税认定申请录入 在“基础数据采集”资“格认定相关申请录入”退“（免）税认定申请录入”中，点击“增加”，按《出口退税登记表》的内容录入信息后点击“保存”。

（二）生成资格认定数据。在“免抵退税申报”生“成资格认定相关数据”生成出口退（免）税资格认定信息。

（三）打印《退（免）税资格认定申请表》 在“免抵退税申报”打“印资格认定相关报表”打印认定申请表。

第二篇：出口退税流程及所需要单证

A 出口退税所需资料

1、出口发票

（自制的或者在税务局购买的正式出口发票都可以）

2、核销单（已核销的）

3、进项发票（已认证的）

4、报关单（退税专用联）

5、外销收入账复印件

（便于税务部门审核你公司的外销收入是否已入账）

6、进项发票认证清单

注：如果有代理出口的还需要提供代理出口证明

以上资料装订成册

最后，加上打印出的出口退税电子数据报表

即为一整套出口退税资料

B 出口退税预申报程序

1、录入电子数据，即在外贸企业出口退税申报系统9.0录入出口明细数据和进项明细数据

2、电子数据网上申报

3、带到装订成册的一整套资料（如A里1－5）及打印出的出口退税电子报表到税务局的出口退税处办理退税申请

C 另外，还有提供进项票信息，但一张进项发票上的货物，只有一部分外销，象这种，我怎么填写呢？

录入用于外销部分的进项数据即可

D 打印格式在哪设置？

数据处理－退税申请－正式申报处理－选择所属期、批次和需要申报的数据－打印报表－录入汇总信息后点确定－进入打印页面

文件－页面设置中纸张选择A4即可

（一）退税申报期限：

1、企业在终了三个月内，申报完毕上报度所属出口退税，清算后，不再受理上的退税申请。

2、每月应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按出口月份申报退税，应勤报、少报。

（二）退税申报程序

1、预审：企业申报退税应先报盘预审。

2、稽核：对预审发现的问题，按我科要求进行调整后，报市经贸委稽核。

3、申报：经市经贸委稽核后，再正式向我科申报退税。

（三）退税申报资料

A、一般贸易申报退税必须报送按机审要求装订、登录的以下资料：

1、进货单证：购进出口货物取得的增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用缴款书完税分割单、消费税专用缴款书及销售出口货物的记帐凭证。

2、出口单证：出口货物报关单（退税联）、收汇核销单、对外销售发货票。

3、进货凭证申报明细表、出口凭证申报明细表及汇总表。

4、申报软盘。

5、第一次预审时的疑点表。

B、其他贸易方式，申报退税，除上述资料外还应报送相应的辅助资料，如易货贸易合同、对外承包工程合同，代理出口证明，对外修理修配业务海关出具的证明等。

C、上述资料，统一用档案袋装好上报。

企业出口退税申报流程出口退税企业

来源： 发布时间：2008-3-10 17:24:19

外贸企业出口退税申报流程：

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：打印好的专用封面纸；

《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

《外贸企业出口退税出口明细申请表》；

出口退税专用核销单；

税收（出口货物专用）缴款书；

增值税票抵扣联及专用货物清单；

代理出口证明(如属代理出口的)；

出口退税专用报关单；

资料封底。

以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。

企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

第三篇：外贸企业出口退税操作流程

外贸出口退税软件操作流程

2015年4月

目 录

一、退税软件下载并安装.................................3

二、安装完成后登陆软件.................................3

三、确定所属期和关联号..................................3

四、登录并参数设置.......................................4

五、软件数据录入.........................................4

一、退税软件下载并安装 新企业需要下载软件，安装，下载网址为：http://

二、安装完成后登陆软件 用户名：sa, 密码没有，点击 登录

三、确定所属期和关联号

原则是年+月+批次号，比如：1501010001；或者：2015010101

四、登录并参数设置 登陆显示界面如下：

首先进行系统配置设置与修改，填写公司的信息。

五、软件数据录入

点击向导按钮出现以下界面按照步骤做

美元离岸价、核销单号、选商品代码，商品名称，出口数量）后保存

2.1-

2、保存之后需要做审核认可和序号重排，之后退出

2.2退税申报数据录入—进货明细申报数据录入

2.2-

1、登录界面后按增加，根据进货发票输入与出口报关单相对应的关联号、申报年月、批次；输入序号；选定发票号码，选定后，发票代码、进货凭证号、供货方纳税号，发票开票日期就自动出来了；选定商品代码，退税率也自动出来，输入商品名称，数量，计税金额和法定征税税率，按回车相关数据后税额、可退税税额就自动出来。检查无误后保存。

2.2-

2、保存之后需要做审核认可和序号重排，之后退出。

入。

5.2查看退税预审信息处理，查看是否由要处理的信息。

6.2-2登录之后进入数据不能修改，点击申报表打印，后打印报表。

6.3-1确认正式申报数据—进货明细申报数据查询（需要在这边打印数据）

6.3-2登录之后进入数据不能修改，点击申报表打印，后打印报表。

7.2、生成正式申报软盘---生成退税申报数据，生成要申报的文件。（需要打印出口和进货数据、汇总表数据之后才能做此步骤）

六、资料准备

生成正式申报文件，保存到U盘中；整理购货发票抵扣联、报关单出口退税联、出口自印发票退税联、出口明细表、进货明细表、汇总明细表装订成册，填写相关数据准备正式申报。同时需要递交增值税纳税申报表主表和附表二以及相关情况说明等。

携带出口企业预审核情况表和出口退税资料交接单（2份）、U盘（正式申报文件）、以及装订好的材料到国税窗口正式申报，通过后，再把材料递交给退税专管员。

七、等退税。

八、退税软件注意事项：

1、查询一下最新的出口退税版本，是否升级，2、按照向导步骤一步步做。

3、如果预审有错误，可以直接修改，4、如果生成正式申报，有错误，可以做撤销

5、必须先把3个表打印好之后，再生成正式申报文件。

6、如果生成正式申报文件，如果有错误，可以重新修改，最后一步，已申报，选中关联号，认可申报，当前关联号转为待申报数据；从头开始一步步做。

第四篇：〈二〉、出口退税操作流程

出口退税操作流程

一、办理出口货物退（免）税认定

出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

有关登记的几点注意：

1、关于企业分类

目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。

2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。

3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。

二、出口退税申报软件的购买

出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。申报软件淮安办事处:淮安市东大街161号国贸大厦南楼603室;联系电话：***,***.有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该办事处。

注意：生产企业在购买软件并安装成功后，需及时告知进出口处管理一科（联系电话：83750924或83750912）或县区局主管出口退税人员，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。

★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。

三、确认出口销售收入

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

四、出口免税申报

（一）生产企业免税申报

1、在退税申报系统数据录入(政策介绍7)免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表

（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）。

(2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取）（3）、进料加工抵扣明细表录入，★ 有关免税申报的几点注意事项：

1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。

2、出口免税申报时海运费、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映

免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏；

★ 有关收入金额确认的几点注意事项：

1、出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。

★生产企业来料加工业务的免税申报

出口发票销售额为加工费金额，以加工费申报增殖税免税收入。

（二）外贸企业免税申报

1、不需用退税申报系统录入免税信息，（和生产企业不同）

2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映

五、出口退税申报(政策介绍8)

（一）申报期限要求：出口生产企业应在货物报关出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起第4个月的20日前，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。(国税函〔2007〕1150号)如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的、或逾期申报但退税机关不再受理申报的，都应视同内销征税。

（二）办理退税延期申报有关规定：

1、出口企业须在规定的退税申报期限内提出延期申请；

2、申请材料：延期申报申请报告，出口报关单复印件，（或电子口岸打印的报关信息），具体说明；电子数据；

3、退税延期申报期限:自审批之日起最长不得超过3个月

（三）出口退税服务——退税申报预警提醒

（四）生产企业退税申报规定：

（1）、申报要求：需单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月20日前；

（2）、退税申报录入

●出口明细数据（根据出口报关单录入）●纳税汇总数据（所属期）

★13期退税申报

（3）报送的申报资料：

●生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表及电子数据；

●生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据； ●生产企业进料加工贸易免税申请表及电子数据；（有进料加工业务申报出口时）●生产企业增值税纳税情况汇总表及电子数据； ●出口货物报关单（退税联）

●江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）（到当地征税机关领取）

（8）●代理出口证明（代理出口用）；（9）●代理出口协议或合同（代理出口用）；

（五）外贸企业退（免）税申报规定

1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；

2、申报时间：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；

3、退税申报数据录入: ●进货明细数据 ●出口明细数据

●进出关联数据(可不录)(4)、应报送的申报表

<1>《外贸企业出口货物退税汇总申报表》；

<2>《外贸企业出口货物进货申报明细表》，增值税、消费税分别申报；

<3>《外贸企业出口货物退税申报明细表》，增值税、消费税分别申报；

<4>外贸企业出口货物申报明细表》，增值税、消费税分别申报；

上述退税申报表，均须通过“外贸企业出口货物退(免)税申报系统”生成电子数据向退税机关申报

（5）、退税申报应报送的退税凭证 ●出口凭证

①出口货物报关单(出口退税专用联)； ⑵出口货物外销发票 ③代理出口协议(合同)④代理出口货物证明、；

⑤税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。所有原始凭证必须按相应的申报表顺序装订成册。●进货凭证：

①增值税专用发票(抵扣联)。②《出口退税进货分批申报单》； ③进口货物海关代征增值税完税凭证。

④税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。

（六）有关退税申报数据

1、进货、出口明细录入

2、纳税汇总数据录入（所属期）

3、预申报

4、预审反馈信息、检查调整（订正或挑过）

5、打印申报表、生成正式申报电子数据、6、进行申报

目前实行网上申报，申报数据都是从网上自动读入退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需要报盘。

★ 有关退税申报的几点注意事项：

1、如因特殊原因不能按期退税申报,必须提前提出退税申报延期备案申请,并报退税机关审批.2、目前实行网上退税申报，申报数据都是从网上自动上传到

机关退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需撤销申报后重新录入正确的数据，生成电子数据后报盘到退税机关人工读入。

3、退税数据录入特别提醒：

（1）录入报关单号码时取海关编号后9位+项号（001，002，003等）；

（2）录入出口发票号码时必须与免税申报时的发票号码一致（税务机关领取的出口专用发票号码）；

（3）退税申报所属期与当期增值税申报的所属期一致，如：07年10月13日申报退税，所属期为200709；纳税汇总表录入时取所属期200709的增值税纳税申报表数据；

（4）退税数据具体录入方法详见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。

4、审核后的退税申报资料退企业保存，必须指定专人保管，原则上由财务人员担任；资料应当保存10年。

5、由于退税审核时退税审核系统必须将企业申报的出口信息与企业通过中国电子口岸报送的出口报关单电子信息进行比对，所以企业在取得出口报关单退税联后必须及时进行报关单数据报送（具体报送方法见第四大类政策规定第八条）。

(七)小规模纳税人免税管理办法 ●小规模企业认定

提醒：关于出口报关单数据处理

根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：

1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：www.xiexiebang.com）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。

2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。

六、出口退税审核、审批

1、主管退税机关受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理内部申报资料交接后5——7个工作日内审核完毕，经领导审批后出具审批单（生产企业）。

2、有关新办企业退税：

退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。

七、领取退税审批通知单

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

八、办理出口退税

税款到帐后请及时到退税机关（县区在当地管理局）领取“收入退还书”。

第五篇：外贸企业出口退税操作流程

集团有限公司

外贸企业出口退税流程

文件编号：HB/GL-CW-001-A1

一 目的二

适用范围

适用外贸企业出口退税 三 权责：

3.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。3.2总经理负责本办法制定、修改、废止的批准工作。四 出口退税概念

出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零售税率。对我公司而言，仅涉及增值税部分。五 作业内容

5.1 目前外贸企业出口贸易的方式为：一般贸易，进料加工和来料加工。目前我公司涉及一般贸易和进料加工，这两种贸易方式出口退税流程一致。外贸企业手册均无需登记，来料加工手册需到税务机关进行核销。一般贸易是按购进成品的进项税额退税、进料加工是按委托加工的加工费及辅料的进项税额退税，且退税率均为16%。出口退税网上申报目前用到擎天传输平台软件和擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（外贸单机版）两个软件。具体操作如下：

5.1.1申报期限规定。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

5.1.2 退税数据录入：在退税申报系统软件中，点击浏览树基础数据采集→退税数据采集→进出关联数据录入根据系统要求录入相关数据。

5.1.2.1出口明细数据录入：根据报关单（出口退税专用）和外销发票（税务联）依次录入→出口发票号→报关单号（21位，出口报关单号+001）→出口日期→商品代码（取商品代码前8位）→出口数量→美元离岸价→合同号

5.1.2.2进货明细录入：根据购进增值税发票进行依次录入→进货凭证号→纳税人识别号→开票日期→商品代码→数量→计税金额（不含税）→退税率及退税额系统自动生成。

5.1.3 相关数据录入之后，为保证录入的数据符合审核规范，需要进行数据一致性检查。点击数据处理→退税申请→数据一致性检查进行。勾选需要检查的数据点击审核按钮完成。若录入的数据有问题系统会给出提示。如果需要查看产生疑点的数据，可以在数据处理→退税申请→疑点调整中查看。

5.1.4 退税预申报。点击数据处理→退税申请→预申报打开数据生成界面，点击数据生成按钮，选择数据存放路径，点击确定，生成预申报电子数据。在生成电子数据后，双击擎天传输平台。点击预申报→外贸预审数据上载上传预申报数据。上传成功后，当文件状态变为审核软件已反馈，即可下载反馈文件.5.1.5读入预申报反馈数据。在申报管理系统软件点击数据反馈→读入反馈数据→退税申报反馈，打开反馈数据读入界面，读入反馈数据。读入反馈数据后将会看到相关疑点。疑点也可以通过数据反馈中的疑点调整查看。在退税过程

中，不管是否产生疑点，均需将疑点表打印出来报送税务机关。

5.1.6 正式申报及正式申报上传。预审对疑点处理后，可以进行正式申报。点击数据处理—疑点调整—正式申报，打开数据生成界面。生成退税申报数据。将生成的退税申报电子数据上传传输平台软件。进行正式申报，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”时，说明已经有回执文件下载。

5.1.7 打印申报表:点击数据处理→退税申请→数据打印,打印出外贸出口退税汇总表申报表、外贸企业出口退税受理回执、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表。然后做出口退税审核表依次填写企业名称→所属期→开户行及账号→联系电话→出口报送单份数→外汇核销单份数→增值税专用发票份数→本期申请退税额等。

5.1.8 资料装订成册：出口退税资料装订所附资料：出口退税审核表→出外贸出口退税汇总表申报表→外贸企业出口退税受理回执→外贸预审报反馈疑点数据表→外贸企业出口退税出口明细申报表→ 外销发票（税务联）→报关单；进口货物增值税，封面用牛皮纸装订并填写好单位名称、海关代码、纳税人登记号、所属期、创汇额、申报出口额、申报退税进价金额、申报退税额、应退税额以及经手人，封面及其附报资料加盖公章；出口退税货物进货凭证装订所附资料：外贸企业出口退税进货明细申报表→增值税抵扣联，同出口退税资料一样封面及附报资料加盖公章后交国税局。

5.1.9正式申报反馈。在向国税局报送资料后半个月内，传输系统中，将会有退税正式申报反馈文件。该文件反应国家税务局实际退税情况。一般反馈一个月之后，相应退税额将会打入我公司账户。

5.1.10 申报退税成功后，凭证出口退税进货明细申报表做账务处理：

借：应收出口退税

贷：应交税金-出口退税

退税款入账后：

借：银行存款

贷：应收出口退税 六 奖惩制度

6.1 经办人因延期申报造成的损失，给予 元罚款

6.2 经办人因漏报、错报、因失误造成的疑点给予 /元罚款