授信尽职调查制度

第一篇：授信尽职调查制度

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授信尽职调查制度

第一章 总 则

第一条 为规范我行信贷业务的运作和管理，提高风险防范能力，明确授信调查尽职要求，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》等法律法规和总行相关规定，特制定本制度。

第二条 本制度中的授信尽职调查（以下简称尽职调查）指在信贷业务批准之前，尽职调查人员（以下简称调查人）对客户有关信息进行独立的调查和分析，作为业务审查和批准的基本依据。

第三条 本制度中的授信指对非自然人客户的表内外授信业务。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借、回购、资产受让等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

第四条 本制度规定了尽职调查的基本要求和一般程序，对于贴现、承兑、保函、贸易融资、同业授信和金融资产受让等各类业务，须按照具体业务的风险控制要点，按照审慎的原则，适当增加或简化相关内容。

第五条 调查人是指我行认可或授权负责对客户进行全面调查的人员，其必须具备一定的素质和专业技能。

第六条 调查人必须严格遵照本制度规定的内容和程序，独立履行其职责，对未尽责行为，将按照总行有关分规定进行处理。

第二章 尽职调查基本要求

第七条 尽职调查实行双人（多人）共同调查制度。主调查人，以及对重要/关键事项调查的人员，必须具备如下素质：

（一）从事商业银行信贷工作1年以上。

（二）具备较完备的授信、法律、财务、管理等知识。

（三）品德良好，能依诚信原则独立进行调查。

第八条 市场营销和调查人应根据我行确定的发展规划和信贷政策指引，拟定明确的目标客户，并对其进行业务营销和调查。

第九条 尽职调查的基本方式，包括：

（一）实地调查。到客户的营业场地和生产场地，直接观察企业的经营运作情况。

（二）资料核查。核对客户提供的身份证明、业务主体资格、财务状况等资料的真实、完整、合法性和有效性，并将核实过程和结果以书面形式记载。对于客户提供的复印件，调查人员须在核对无误并与原件一致的情况下签署“经核对与原件相符”字样并签名。

（三）面谈。探访客户经营领导人、关键部门负责人或生产员工等，把同一问题从不同的角度及同一问题向不同的对象调查咨询。

（四）外部调查。获取资信评级机构评定的信用等级，股票行情，银行同业的评价，政府机关与行业团体的评价，同行客户的评价，权威机构公布的排名名次，经济年鉴，行业年报，新闻媒介的报道等。

第十条 调查人应格守“独立调查”原则。

（一）按照制度规定程序进行调查，不得按照他人倾向性意见进行授信调查。

（二）以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可借助外部信息对调查要素进行核实、辅证，但不能依赖外部信息。

（三）不论是单一授信、集团客户统一授信还是银团贷款，都须按照独立调查原则，对客户分别进行独立调查。

第十一条

调查人还必须遵守“客观全面”的要求。

（一）调查人应对客户的信息进行全面的了解，并客观充分揭示其各类风险。

（二）对客户重要信息、关键信息，调查人需逐一进行审慎调查和核实，并客观评价授信的风险程度。

（三）授信调查报告必须如实反映其调查过程和结果。

第十二条

对利用职权授意、诱使等手段干扰尽职调查的，调查人须保留相关证据和记录，作为其尽职和免责的依据。

第三章 尽职调查程序和内容

第一节 客户资料搜集

第十三条

调查人必须搜集客户的基本信息资料，建立客户档案。包括但不限于客户注册及项目批准文件、近年财务资料、担保品资料等公开信息和与授信相关的贸易背景资料、合同协议等企业内部资料和软信息。资料清单提示参见《附录》中的“客户基本资料清单提示”。

第十四条

对集团公司进行授信时，还必须搜集、分析其核心附属机构的相关资料。包括但不限于：

（一）拟提供授信的分支机构；

（二）总资产与集团合并总资产占比大于40%的分支机构；

（三）主营收入与集团主营收入占比大于40%的分支机构；

（四）集团核心产品、主导产品的主要生产和销售机构。第十五条

调查人必须对客户资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面记载和确认。

第十六条

必要时，调查人还要向政府有关部门或社会中介机构索取相关资料，作为客户资料的补充，以验证客户资料的真实性。

第二节 客户基本信息调查与分析

第十七条 客户主体资格调查。

（一）通过验看客户经过年检的营业执照副本原件、法人代码证原件，确认客户的主体资格和经营范围的合法性。

（二）了解客户的基本经营特点。包括企业的行业性质、生产的季节变动规律、基本设备情况、生产能力等基本情况。

第十八条 客户关联关系调查。

（一）查验公司章程、验资报告等材料核实客户的资本投入情况、股权结构（投资方及出资方式、比例）、分析客户的股东背景、实际控制者，并按照集团客户管理要求罗列其关联人，构建其集团家谱。

（二）调查客户的主要原料供应和销售对象。列出占比前5～10位的主要原材料供应商和产品销售对象，以分析其生产经营的独立性和持续性。

第十九条

公司治理调查。

（一）查看监管机关（如证监会等）的法律法规及客户的公司章程，分析客户的内部治理结构，如股东大会、董事会和经理层的权限，股东大会和董事会的召开方式、议事规则等，评价其内部治理结构是否合规、健全、有效。

（二）通过实地走访企业的职能部门，调查企业内部组织结构、内部控制制度的健全程度、产生重大决策的程序等管理方面的情况。

第二十条

组织形式调查。查验客户的组织形式是否发生变化（或可能发生变化），了解并评价现时其经营的独立性、稳定性，分析其企业组织结构的变迁可能会对授信构成的影响。

第二十一条

企业信用和外部评价调查。

（一）通过调查董事长、总经理、财务经理等关键管理人员的履历、管理经验、过往业绩、个人品德和信用记录，分析与判断客户的管理层素质和经验。

（二）通过公开信息或者实地访谈，了解客户是否存在被监管机构、司法机关、海关等政府管理部门谴责、通报、处罚的情况，判断企业的信用水平。

第三节 客户经营情况调查与分析

第二十二条

客户经营情况的调查与分析侧重于行业风险和客户经营风险两个方面。

第二十三条

行业风险调查与分析。通过调查和整理相关行业有关信息和资料，收集和整理国家产业政策及进入或退出市场的难易程度等其他相关信息资料，调查：

（一）客户所处行业的市场结构基本特点，分析其竞争状态、行业的赢利性和稳定性等。

（二）客户所处行业的业务内容，特别是行业规则。

（三）影响行业发展的主要内外部因素。

（四）行业的发展和利润趋势，包括市场需求变化，技术替代趋势等。比较客户在行业的经济周期、比较分析客户和主要竞争对手的优劣势，分析其经营战略的合理性，并预测企业发展前景。

第二十四条

客户经营风险调查与分析。调查客户在行业的地位，优越性和竞争力：

（一）通过调查客户的生产或销售规模、企业所处的发展阶段、商品的市场占有率、产品多样化程度及经营策略等，评价客户的市场定位和经营战略是否合理。

（二）通过与同行业平均和/或先进指标的比较，评价客户核心竞争 力：

1.原材料的进货价格与同行业比较； 2.产品的销售渠道、销售价格与同行业比较； 3.进货条件和销售条件与同行业比较；

4.制造成本、销售成本、管理成本与同行业比较；

5.主导产品的技术先进性、生产设备领先性、原材料的易获得性和后续产品的研发能力与同行业比较；

6.经营组织、内部资源及财务状况与同行业比较。

第四节 客户财务信息分析

第二十五条

对上市公司和外资企业，调查人必须要求客户提供经审计的财务资料；其他客户，调查人尽可能地要求企业提供经会计师事务所审计的年报（半年报）。

第二十六条

调查人需关注审计意见的类型。审查出具报告的会计师事务所及签字审计师的品行和信誉，必要时须与注册会计师管理机构核实审计报告的真实性。

第二十七条

调查人必须认真完整阅读审计意见、审计报表及其附注等。重点审阅带说明段无保留意见审计报告、保留意见审计报告；并判断审计报告的可信度。

第二十八条

对客户重大的资产、库存，必须在阅读审计报告的基础上，进行现场核实。

第二十九条

根据实地调查和对财务报表进行分析的结果，对企业提供的财务报表进行必要的审慎性调整。

（一）注意各期财务报表期初数与期末数是否对应衔接，不对应衔接的，要进一步了解原因，以判断财务报表的真实性；

（二）通过分析调整后的资产负债表、损益表、现金流量表有关科目之间的相互关系，如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资收益对应关系，初步评判财务报表数据的可靠性；

（三）通过咨询、查账等手段尽可能剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、1年以上的应收账款、其他应收款及长期积压的存货等，还原真实的资产流动性；

（四）将财务分析的结论同实际调查的有关定性情况进行比较，财务分析结论不能解释定性分析调查结论的，要进一步分析原因。

第三十条 经济实力分析。通过比较客户在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能力。

第三十一条

经营能力分析。通过测算和比较销售利润率、净利润率等指标对客户的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分析和判断。通过测算和比较应收账款回收期、存货周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长等对企业经营能力进行判断。

第三十二条

负债结构分析。通过测算与比较资产负债率、齿轮比率、长短期负债结构、银行负债明细，分析并判断公司负债总量、结构是否合理、偿债能力是否充足。

第三十三条

变现能力分析。通过测算与比较流动资产的质量及流动比、速动比和银行借款等刚性负债占流动负债的比重，分析并判断企业偿债压力大小及短期偿债能力强弱。

第三十四条

现金流量分析。通过计算过去、预测未来的经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的情况，分析客户现金流量的历史状况及还款情况，判断客户的还款资金来源及其稳定性，确定 7 其是否具偿还能力。

第三十五条

根据上述对经济实力、经营能力、资产负债结构和现金流量的分析，综合评价客户是否具备再举债能力和到期偿还授信能力。

第五节 授信用途、还款来源调查与分析

第三十六条

用途的合法合规性调查。通过实地调查和分析企业财务状况和现金流量，分析客户直接的、真实的借款用途，判断该用途是否合法合理。

第三十七条

还款来源调查。

（一）按照本制度要求对客户还款能力和未来现金流量的预测，调查落实还款来源的可靠性。如果还款来源依赖于与授信用途有关的某笔交易顺利完成，重点调查这笔交易顺利完成的可能性，如果还款来源属于某项非经营性的现金收入，重点调查该笔现金收入来源是否可靠。通过上述调查分析，确认客户还款计划的合理性。

（二）对还旧借新客户，必须调查还款来源的真实性。打印客户银行结算清单作为上报审批（或者放款）要件，以分析其还款资金的真实来源。

第六节 担保调查与分析

第三十八条

担保调查与分析的重点是担保人的资格、财务实力、抵（质）押品的变现能力、担保人的担保意愿、担保人履约的经济动机及与客户之间的关系。

第三十九条

担保人的主体资格调查与客户的资格调查方式和要求基本相似，除此以外，还需符合《担保法》及其司法解释中有关担保人资格禁止性条款的规定。

公司对股东或实际控制提供担保的，需符合《公司法》第十六条规定。证券公司提供担保的，还需符合《证券法》第一百三十条的规定。上市公司及其控股公司对外提供担保的，还需符合中国证券业监督委员会等监管机构的具体规定。

第四十条 保证人财务实力的调查分析方法参照前述对客户的调查评估方法进行，除了分析保证人财务状况、现金流量外，还必须掌握保证人目前对外所提供的保证金额。

第四十一条

抵（质）押品的调查与分析包括抵（质）押品的权属、抵（质）押行为的合法合规性、抵（质）押品价值的合理性、占有控制情况及其变现性。

（一）调查抵（质）押物是否为的担保人真实所有，是否存在共有人，了解其取得方式、对价支付情况及共有方式。

（二）调查抵（质）押物是否可以用于担保，以及作为银行授信抵（质）押的有效意义。

（三）调查抵（质）押品的价值，现场察看抵（质）押品状况，判断评估价值的合理性，调查其中是否存在法定优先受偿权及其具体金额。

（四）调查抵（质）押物的现时占有情况，分析其变现的可能性，或者变现的限制条件。

（五）如果抵押物为房地产的，必须调查抵押时是否存在租赁，如有，需要审查租赁合同了解其租赁条款是否会对抵押权益构成影响。

第四十二条

担保人担保意愿的调查与分析。主要考察担保人履行担保义务的历史记录，是否知道款项的真实用途（特别是借新还旧贷款）、担保人履约的经济动机及与客户之间的关系等。对担保人是客户的关联公司，或是与客户之间存在较多经济利益关系的公司，侧重分析有无代偿性现金来源，防止其通过互保、循环担保方式削弱担保的有效性。

第四十三条

对于自然人提供保证的，需要着重调查保证人与被担保人的关系、对被担保人的制约力、个人信用状况、个人主要财产等。

第七节 信用评级

第四十四条

调查人作为客户信用评级发起岗责任人，需严格执行总行有关客户信用评级制度办法的规定，对客户进行信用评级和风险评估。

第四十五条

调查人必须根据客户的行业差异性，审慎选用合适的打分卡。

第四十六条

调查人负责收集评级相关资料和信息，并保证其真实性和评级信息输入的准确性。

第四十七条

对需要进行等级调整的客户，必须有真实充足的调整理由，调查人对调级建议及其理由的合理性负责。

第四十八条

调查人必须在调查报告中列明客户自动等级、建议等级和有效等级。

第八节

授信业务损益测算

第四十九条

调查人在完成客户信用评级的基础上，结合债项评级，测算本笔业务的风险成本（逾期损失），作为定价和审批的依据。

第五十条

调查人还必须根据相关规定，认真测算本笔业务的信用风险经济资本。

第九节

授信调查报告

第五十一条

信贷人员在充分的调查分析之后，按照下列原则和要求撰写授信调查报告。

（一）如实反映尽职调查过程，不得随意采用未经调查核实的信息和资料。

（二）客观全面揭示调查结果、客户及业务的相关信息，禁止对报告进行粉饰包装。

（三）内容详实、论据充分、逻辑合理、观点鲜明；既有定性分析、又有定量分析；既有总量分析、又有明细分析。

第五十二条

授信信贷调查报告一般应包括以下内容：

（一）声明与保证。调查人必须声明按照要求履行了尽职调查，如实全面揭示客户和业务信息，保证调查报告的真实性、准确性和完整性。

（二）客户基本情况：股本投入和变动情况、发展历史、公司治理结构、关键管理人员情况、管理水平和信用状况等。

（三）经营状况：介绍主导产品、市场营销情况，分析经营风险、行业风险、经营战略和经营前景。

（四）财务分析：经济实力分析、经营能力分析、资产负债结构分析和现金流量分析。

（五）借款用途和还款来源。

（六）担保分析。

（七）客户信用评级和业务损益测算。说明客户的自动等级、建议等级和有效等级，测算业务的风险逾期损失和信用风险占用经济资本。

（八）问题与风险：提出授信的主要风险点及防范措施。

（九）建议：明确提出贷与不贷，以及业务品种、币种、金额、期限、利率、担保方式等基本要素。

第十节

其他

第五十三条

低风险业务，侧重于客户合法性、融资用途及贸易背景、质押物权属、出质人担保意愿及担保的合法有效性等方面进行尽职调查，经营及财务状况的调查与分析可适当简化。

第五十四条

对于首贷户，必须按照本制度要求进行全面、细致、深入的调查、分析并撰写调查报告。对于续贷户，侧重于客户近期经营及财务变动情况和融资用途的调查与分析。

第五十五条

对回购型金融资产受让业务（或金融机构提供担保的资产受让业务），调查人应在核实转让人在我行的有效授信额度及占用情况后，重点对转让人的经营和财务状况、银监会评级、信用记录、融资资金用途等进行评估。

第五十六条

对固定资产授信（包括基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款）除按照前述六节进行尽职调查外，还必须对项目进行评估。

第五十七条

房地产开发贷款，除按照前述六节要求对客户（或/及担保）进行尽职调查外，还应该根据房地产项目的特性，着重对开发项目进行调查，必要时，需要聘请专业中介机构进行评估。

第五十八条

对于中小企业信贷，除调查分析其财务信息外，重点收集和分析与企业、企业主有关信用和现金流量密切相关的软信息。

第四章 尽职要求与免责

第五十九条

调查人下列行为，如造成重大风险的，将追究其责任。

（一）无合理理由未独立进行授信尽职调查，且未采取相应措施。

（二）按照他人授意人为降低授信标准、提高企业信用评级，或粉饰、包装调查报告。

（三）对授信调查过程发现的重大问题或风险隐患故意隐瞒不报；

（四）私自或伙同客户编造、杜撰与授信相关的诸如贸易背景、授信用途、借款人控股股东，关联方和实际控制人、经营财务情况、银行资信情况、项目真实情况、抵押物等重大虚假信息，或向客户泄露我行商业机密，以骗取银行授信。

（五）与客户或者他人串通，参与或者配合客户进行非法或者不正当资金交易，骗取银行授信。

（六）未对客户资料、项目资料进行认真、全面核实并提供完整的授信调查材料；或故意变更、涂改调查材料，或出具与事实不符的调查报告。

（七）未对抵押品的价值、权属关系、占有情况、市场情况进行必要的调查和核实，或对授信项目的可行性及技术、设备的先进性缺乏必要的了解，调查评估流于形式，或由于主观原因造成调查情况不实，误导审批决策。

（八）未按规定应核实真伪的相关凭证资料进行核实，或者由于主观原因导致核实结果有误。

（九）对按规定应核实贸易背景的授信业务，编造、未核实其真实贸易背景，或由于主观原因导致核实结果有误。

（十）对授信调查过程中按照其岗位素质要求应该，或者应当能够发现的重大问题或者风险隐患未能及时揭示并报告。

（十一）在客户信用评级中，评级工具(打分卡)选用存在严重问题，而无合理理由；客户信息输录存在严重错误和疏漏；无合理理由，随意调整客户等级。

（十二）授信调查环节中存在的其他违法、违规和未尽职行为。第六十条 对已按照程序进行了尽职调查，或者虽未能完全按程序 13 规定进行尽职调查，但采取了足够且有效的替代措施的，可以根据尽职情况予以减轻或者免除责任。

第五章 附 则

第六十一条 本制度由总行信贷管理部负责解释。附录

一、主要授信种类的风险提示

（一）票据承兑是否对真实贸易背景进行核实；是否取得或核实税收证明等相关文件；是否严格按要求履行了票据承兑的相关程序。

（二）贴现票据是否符合票据法规定的形式和实质要件；是否对真实贸易背景及相关证明文件进行核实；是否对贴现票据信用状况进行评估；是否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。

（三）开立信用证是否对信用证受益人与开证申请人之间的贸易关系予以核实；申请人是否按照信用证开立要求填写有关书面材料；受理因申请人开立信用证而产生的汇票时，是否按照票据法和监管机关要求对汇票本身的形式和实质要件进行审核。

（四）公司授信是否严格审查客户的资产负债状况，认真独立计算客户的现金流量，并将有关情况存入档案，提示全部问题。

（五）项目融资除评估授信项目建议书、可行性研究报告及未来现金流量预测情况外，是否对质押权、抵押权，以及保证或保险等严格调查，防止关联客户无交叉互保。

（六）关联企业授信是否了解统一授信的科学性、合理性和安全性，认真实施统一授信，及时调整额度并紧密跟踪。

（七）担保授信是否对保证人的偿还能力，违反国家规定担当保证人，抵押物、质押物的权属和价值，以及实现抵押权、质押权的可行性进行严格审查；是否就开设担保扣款账户的余额控制及银行授权主动划账办法达成书面协议；是否对抵（质）押权的行使和过户制定可操作的办法。

二、客户基本信息提示

（一）营业执照(副本及影印件)和年检证明。

（二）法人代码证书(副本及影印件)。

（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息。

（四）近3年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表及销量情况。成立不足3年的客户，提交自成立以来年度的报表。

（五）本年度及最近月份存借款及对外担保情况。

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。

（九）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。

（十）股东大会关于利润分配的决议。

（十一）现金流量预测及营运计划。

（十二）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。

（十三）其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。

三、主要授信品种风险提示

（一）流动性短期资金需求应关注： 1.融资需求的时间性（常年性还是季节性）；

2.对存货融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策，以及存货本身的风险，如过时或变质；

3.应收账款的质量与坏账准备情况； 4.存货的周期。

（二）设备采购和更新融资需求应关注： 1.时机选择，宏观经济情况和行业展望； 2.未实现的生产能力；

3.其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、出售资产； 4.其他因素可能对资金的影响。

（三）项目融资需求应关注： 1.项目可行性； 2.项目批准； 3.项目完工时限。

（四）中长期授信需求应关注： 1.客户当前的现金流量； 2.利率风险； 3.客户的劳资情况；

4.法规和政策变动可能给客户带来的影响； 5.客户的投资或负债率过大，影响其还款能力； 6.原材料短缺或变质； 7.第二还款来源情况恶化； 8.市场变化； 9.竞争能力及其变化； 10.高管层组成及变化；

11.产品质量可能导致产品销售的下降；

12.汇率波动对进出口原辅料及产成品带来的影响； 13.经营不善导致的盈利下降。

（五）对现有债务的再融资需求。

（六）贸易融资需求应关注： 1.汇率风险； 2.国家风险； 3.法律风险； 4.付款方式。

四、非财务因素分析风险提示

（一）客户管理者：重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、赢利能力，以及其道德水准。

对客户的管理者风险应关注： 1.历史经营记录及其经验； 2.经营者相对于所有者的独立性； 3.品德与诚信度；

4.影响其决策的相关人员的情况； 5.决策过程；

6.所有者关系、组织结构和法律结构； 7.领导后备力量和中层主管人员的素质； 8.管理的政策、计划、实施和控制。

（二）识别客户的产品风险应关注： 1.产品定位、分散度与集中度、产品研发； 2.产品实际销售，潜在销售和库存变化；

3.核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。

（三）识别客户生产过程的风险应关注： 1.原材料来源，对供应商的依赖度； 2.劳动密集型还是资本密集型；

3.设备状况； 4.技术状况。

（四）对客户的行业风险应关注： 1.行业定位； 2.竞争力和结构； 3.行业特征； 4.行业管制；

5.行业成功的关键因素。

（五）对宏观经济环境的风险应关注： 1.通货膨胀； 2.社会购买力； 3.汇率； 4.货币供应量； 5.税收； 6.政府财政支出； 7.价格控制； 8.工资调整； 9.贸易平衡； 10.失业； 11.GDP增长； 12.外汇来源； 13.外汇管制规定； 14.利率；

15.政府的其他管制。

五、预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号： 1.企业负责人失踪或无法联系；

2.客户不愿意提供与信用审核有关的文件；

3.在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

4.资产或抵押品高估；

5.客户不愿意提供过去的所得税纳税单；

6.客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价； 7.改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；

8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员； 9.作为被告卷入法律纠纷； 10.有破产经历；

11.有些债务未在资产负债表上反映或列示；

12.客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。

（二）客户在银行账户变化的信号： 1.客户在银行的头寸不断减少； 2.对授信的长期占用；

3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求； 4.短期授信和长期授信错配； 5.在银行存款变化出现异常；

6.经常接到供货商查询核实头寸情况的电话； 7.突然出现大额资金向新交易商转移； 8.对授信的需求增长异常。

（三）客户管理层变化的信号：

1.管理层行为异常； 2.财务计划和报告质量下降； 3.业务战略频繁变化；

4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策； 5.核心盈利业务削弱和偏离； 6.管理层主要成员家庭出现问题； 7.与以往合作的伙伴不再进行合作； 8.不遵守授信的承诺；

9.管理层能力不足或构成缺乏代表性； 10.缺乏技术工人或有劳资争议。

（四）业务运营环境变化的信号： 1.库存水平的异常变化； 2.工厂维护或设备管理落后； 3.核心业务发生变动；

4.缺乏操作控制、程序、质量控制等； 5.主要产品线上的供货商或客户流失。

（五）财务状况变化信号：

1.付息或还本拖延，不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支；

2.申请实施授信支付其他银行的债务，不交割抵押品，授信抵押品情况恶化；

3.违反合同规定；

4.支票收益人要求核实客户支票账户的余额； 5.定期存款账户余额减少；

6.授信需求增加，短期债务超常增加；

7.客户自身的配套资金不到位或不充足； 8.杠杆率过高，经常用短期债务支付长期债务； 9.现金流不足以支付利息；

10.其他银行提高对同一客户的利率；

11.客户申请无抵押授信产品或申请特殊还款方式； 12.交易和文件过于复杂； 13.银行无法控制抵押品和质押权。

（六）其他预警信号： 1.业务领域收缩；

2.无核心业务并过分追求多样化； 3.业务增长过快； 4.市场份额下降。

六、客户履约能力风险提示

（一）成本和费用失控。

（二）客户现金流出现问题。

（三）客户产品或服务的市场需求下降。

（四）还款记录不正常。

（五）欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务。

（六）弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）。

（七）对传统财务分析的某些趋势，例如市场份额的快速下降未作解释。

（八）客户战略、业务或环境的重大变动。

（九）某些欺诈信号，如无法证明财务记录的合法性。

（十）财务报表披露延迟。

（十一）未按合同还款。

（十二）未作客户破产的应急预案。

七、授信风险成本计量

风险成本＝客户违约概率（PD）×违约损失率(LGD)×风险敞口(EAD)

八、信用风险经济资本的计量

（一）表内风险资产=[（名义金额-授信准备或其他资产减值准备-合格的风险缓解金额）×内部风险系数]

（二）表外风险资产=（名义金额×信用转换系数×内部风险系数-合格的风险缓解金额）

（三）内部风险系数 = 监管风险权重×行业调节系数×期限调节系数。

有关行业调节系数和期限调节系数的具体取值，需参阅总行计划资金部每年的要求。

第二篇：担保授信前尽职调查制度

担保授信前尽职调查制度

为进一步规范授信行为，在源头上控制信贷风险，明确和落实授信工作尽职要求，切实防范授信业务风险，促进公司业务稳健、审慎经营，特制定担保授信前尽职调查制度。具体如下：

一、担保授信前尽职调查基本要求：

1、对符合担保条件的客户，实行主办、协办项目经理双人调查制度。

2、主办项目经理对项目调查资料的真实性、准确性和完整性，担保业务的合规性负责；协办项目经理参与担保调查全过程，核实担保资料的客观、真实性。

3、遵循实地调查、独立判断、客观反映的原则。

4、根据担保业务调查的结果，将收集的资料按资料清单顺序确认。如提供的复印件，应与原件核对相符后由企业盖章确认。

二、客户主要情况尽职调查要求：

1、调查客户主体资格（如审核法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款证（卡）、开户许可证、特殊经营许可证等），并核实是否已年检。

2、调查客户股东构成、企业沿革、组织架构、部门设置、人员结构，核心管理人员、技术人员的变动情况。

3、调查客户实有资产情况：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收账款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。

4、调查客户诚信行为。如果客户存在以下情况之一，必须在调查报告中明确写出：

1（1）曾经或者仍然被列入逃废债企业；

（2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等；（3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；

（4）曾经或者仍然恶意拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；（5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；

（6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；（7）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚的因素；

（8）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。

5、调查经营管理者（董事长、总经理、财务负责人、实际控制人等）素质和资历情况；个人信用记录方面，应调查并说明曾有的下列行为：

（1）曾经在各银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；

（2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期贷款，或有恶意的信用卡透支记录；

6、调查银行信用记录情况、以下情况需重点说明：

（1）客户的基本账户行、主要结算行及结算记录，在银行授信额度、实际使用额度情况；

（2）核实贷款卡内容的真实情况，有逾期及不良记录的必须详尽说明；

7、调查客户的行业情况。分析国家产业政策和行业政策变化对客户的影响，分析客户的行业风险、行业地位和抗风险能力；

（1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；

2（2）调查客户在国内或省内的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；

（3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。

8、调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、产品的竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经营模式、生产要素、技术的先进承担、上下游关系、购销渠道特点、结算方式。客户经营中如有下列现象，应在调查报告中重点说明：

（1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；（2）由于疏于管理或长期积压，存货冷背呆滞、质次价高、残损变质；

（3）办公场所、交通工具过于奢华，与客户经营业绩严重不符。

9、调查客户的财务状况：

（1）调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团内部资金调度方式等；

（2）调查客户财务制度是否健全（如应收账款、其他应收款、存货、长短期投资、应付账款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况）、财务管理是否规范，如存在涉及上述异常情况，必须在调查报告中说明其事实、原因及影响；

（3）关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评份并在调查报告中予以说明；

（4）分析企业近三年财务报表，对影响营运能力、偿债能力、3 盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；判断预期经营收入偿还到期贷款的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关明细清单和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润等行为）。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价；

（5）如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。

三、对反担保情况尽职调查要求：

1、对个人无限连带责任保证调查要求说明是否存在关联担保、互保等行为，调查保证人的实际担保能力，个人已有的担保情况。

2、抵（质）押物调查的尽职要求：

（1）调查核实抵（质）押物的产权关系，核实抵（质）押物权属证明的真实性，核实抵（质）押物是否存在扣押、查封等行为；建筑物作为抵押物是否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有权利；流动资产是否质押等等。

（2）调查核实抵（质）押物购入时的价值、数量和单价等。（3）调查抵（质）押物使用功能、实际使用情况、使用年限和剩余使用年限。

（4）调查核实抵（质）押物是否存在重复抵（质）押行为。（5）调查核实抵（质）押物是否出租，分析出租行为的真实性、租金的经济合理性及以后出租可能对我公司抵（质）押权的影响。

四、对贷款用途、还款来源尽职调查要求：

1、调查客户申请贷款的真实原因。

2、调查贷款用途是否属于客户营业范围、是否短贷长用或挪作 4 他用。

3、调查贷款用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得担保：（1）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款资金用为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（2）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

4、调查主要还款来源的充足性和稳定性，分析企业对银行债务第一还款来源的保证性。

五、撰写调查报告的尽职要求：

1、调查人员应按要求认真、规范、详实的填写融资担保调查报告中的各项内容。

2、调查人员须重点分析客户的优势和不足，揭示主要风险点，衡量反担保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企业真实经营情况，融资的真实用途及第一还款来源保证，在调查报告中数据要求准确、证据要求充分，结论要求客观。

3、在担保审批过程中或出具保函前，如果有关审批部门要求再调查、补充或变更资料时，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。

4、对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，项目经理应在调查报告中予以说明。

二〇一二年四月二十日

第三篇：项目尽职调查制度

新投能源控股（北京）有限公司 开展业务前尽职调查工作规范

第一章

总则

第一条

深入细致的项目前期尽职调查研究，是确保我司资产安全、防范诈骗风险的第一道重要关口。认真做好项目前期尽职调查、防范业务风险是业务人员的重要职责。为进一步规范项目调查工作，防范风险，提高资产质量，特制定本风险控制工作规范（以下简称“ 规范》”。

第二条

本《规范》适用于我司各类业务。包括但不限于托盘、代开信用证、转口贸易、应收账款保理、资产盘活及办理抵押担保业务等。

第三条

项目前期尽职调查是我司所有业务部门业务的必经环节，任何业务部门的业务未经尽职调查不得进入审批决策程序。

第四条

对保证人/还款来源人的基本情况、行业状况、财务情况等的方面调查也须按照本《规范》进行。

第二章

尽职调查基本原则

第五条

尽职调查应遵循“双人实地、客观公正、真实反映”的原则。

第六条

双人实地原则。在对潜在客户的前期调查阶段，业务部门负责人须进行至少一次实地走访。必须进行实地尽职调查，要求由两人或两人以上参加，业务部门、法务部门人员必须参与。

第七条

客观公正原则。尽职调查人员必须注意业务真实性，不轻信，不以主观推测影响调查结果。

第八条

真实反映原则。实事求是，真实反映调查过程中了解的情况，不隐瞒不利信息，不回避风险点。

第三章

尽职调查的准备工作

第九条

尽职调查需要收集的书面材料应按照本《规范》分析研究，给客户提供尽职调查清单，如有部分材料未能提供，须说明原因。

第十条

业务人员运用信息技术手段或通过第三方渠道广泛收集客户信息是贷前尽职调查的必要内容。

（一）必须通过查询企业贷款卡信息，查阅客户在各家银行的融资情况；

（二）需通过被执行人信息查询网对客户公司、法定代表人、关联公司等信息进行查询；

（三）通过查阅报刊杂志、调阅相关行业报告和上网查询等方式，检索客户自身、实际控股股东、保证人相关的信息，特别是负面信息。引用信息数据时应注意信息发布者的权威性，并注明信息来源。

第十一条

在实地走访客户之前应事先准备好要询问的问题。询问尽可能做到广泛、细致，有助于更多地发现问题，准确判断客户的融资风险。

实地贷前尽职调查可采取走访客户（保证人/还款来源人）、与其座谈、查看帐目、查看项目等方式，对客户（保证人/还款来源人）的资产分布情况、经营管理情况、抵（质）押品的现状等进行实地验证，并核实所提供资料和财务报表的真实性。

第四章

尽职调查的基本内容

第一节

对客户基本情况的调查

第十二条

客户的主体资格

1、根据客户出具的营业执照、组织机构代码证书及公司章程判断其是否独立承担民事责任。

2、客户出具的营业执照是否按照工商管理规定在申请融资当年办理了年检，营业执照是否发生名称、经营地址及经营范围的变更。

3、客户的贷款卡是否在有效期内，是否已经经过申请融资最近一年年审。

第十三条

客户及其股东背景情况

（一）根据《中华人民共和国公司法》和客户公司章程有关条款规定，调查核实客户注册资本是否足额到位，出资人各自所占份额，经营期间的注册资本是否有变更。如有便更，应要求客户提供最新一期的增资、验资报告复印件（查验原件）。

（二）列出客户股权结构，并向上追溯到公司的实际控制人。

（三）客户控股股东或实际控制人的实力。

客户控股股东或实际控制人在行业中是否具有一定的知名度，经营风格是否稳健

（四）客户控股股东或实际控制人是否资质良好，是否存在不良信用记录。我司不与有非法融资记录的企业合作开展业务。

（五）客户控股股东或实际控制人近期是否发生以下重大事项：经济纠纷、重大投资、兼并、法律纠纷、管理层重大人事变动、发行股票或债券（或准备发行）等资本市场表现、被媒体披露不正常或不正规的经营活动、融资期内重大重组或主业改变的可能、不正常或对价不等的关联交易行为、近期有无重大融资行为、存在妨碍司法执行的行为等。

第十五条

客户的组织机构及管理层的基本情况

（一）客户的股东会、董事会的组成情况。

（二）调查客户的法定代表人与其实际控制人是否一致。如不一致，应进一步了解法定代表人与实际控制人之间的真实关系。

（三）客户法定代表人及管理层的素质、资历、诚信情况等，包括通过个人征信系统查询法定代表人和实际控制人信用、负债等基本情况；主要领导人地位的稳定性。

第二节

经营情况调查

第十六条

客户经营情况

（一）生产经营场所：实地调查核实其是否有固定的生产经营场所，并确认该场所是其自有还是通过租赁方式取得。

（二）经营范围：主要了解其是否多元化经营，主营业务是否突出。

（三）产品情况：在当地同业中的排名情况和行业中竞争力等关键因素。

（四）上下游合作伙伴：了解客户的前五大供货商、销售商及其销售量占总销售收入的比例；

第三节

财务状况调查

第十七条

要求提供审计报告和最近一期的财务报表。报表未经审计的，须说明原因。公司成立时间超过三年的，要提供最近连续三年的完整财务报表。如果审计意见为“保留意见”

应对所涉及内容做进一步调查。

第十八条

将最近三年完整财务报表中的主要科目列情况列表分析，各项指标中如有百分之二十以上幅度异常变动的，需要说明变动原因。

第十九条

客户为专门项目融资的，要分别分析公司财务情况和相应项目的财务情况。

第二十条

对于房地产融资项目，要重点查明并列示拟合作项目的已投入情况、自投入情况、施工方垫资情况，以及投入资金来源构成。

第四节

所在行业情况调查

第二十一条

行业情况

（一）主营业务所在行业的外部环境，即国家政策、技术发展、宏观经济对行业的影响、行业发展状况、汇率变动带来的风险等。

（二）行业竞争程度，包括产品供求状况、市场准入难度（行业的资金壁垒、技术壁垒和政策壁垒）、产品可替代性、供应商及购买者的议价能力。

（三）所在行业的特征，有无行业管制、价格控制等，客户有无相关对策。

第五节

融资方案、用途和还款来源的调查

第二十二条

拟定融资方案前应与客户充分沟通，在充分了解客户实际需求的基础上设计融资方案。融资方案要有预见性和灵活性，避免事后反复调整、变更条件。

（一）融资金额的核定：根据客户自身项目情况或融资项目情况、对申请融资金额进行测算，判断申请的融资额度是否合理。

（二）融资期限的确定：根据客户的生产经营（开发销售）周期、资金供给能力、还款能力等几个方面，确定融资期限是否合理。

（三）利率、费率的确定：在与客户协商贷款利率或其他业务费率的条件时，要根据客户情况实行差别定价政策，兼顾效益性和竞争力，在考虑风险、资产综合收益和市场竞争的基础上，进行有差别的融资定价。

（四）还款来源的核定

1、调查客户现金流量的构成，经营现金流量是否稳定、充裕，是否可维持正常经营运转和融资到期的偿还。

2、调查客户在商业银行或信托机构获取融资的情况和使用条件，了解是否可利用再融资偿还我司到期融资。

3、对于投资类型企业，其还款来源主要依靠项目分红，存在较大不确定性。因此，需要调查其对所投资项目的控制能力、被投资项目的经营情况和分红政策等，由此判断还款来源的可靠性。

4、对于主要依靠项目未来产生的现金流还款的，需要测算项目现金流。客户应提供项目可行性研究报告、经济技术指标表、总投资预算、工程进度节点表、项目已投资情况表、销售方案计划等。

测算还款时，要谨慎设定假设条件，要调查有关产品市场售价格、合理估算销售量和销售进度，测算时要剔除收益的不确定因素和适当考虑成本的通货膨胀因素。

融资用途的核定：

1、融资用途是否合规，是否属于核准登记的经营范围，是否用于生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目。

2、如申请项目贷款，应调查贷款目标项目是否符合国家产业政策和社会发展规划，是否具有政府有权部门批准的可行性批准文件、环评批准文件、土地批准文件、矿业开采许可文件等按国家规定需具备的批准文件。

3、如融资用途用于特殊行业，还应具备国家相关部门颁发的特殊行业生产经营许可证明。

4、应尽可能要求借款人提供大宗业务的购销合同及相关发票等材料，并可通过电话核实等方法调查上述材料的真实性。

第二十三条

如果客户是我司长期或多次合作的客户，应重点了解融资需求有无增减、融资用途与以往比较有无变化。如有应说明原因，并分析其合理性。

第六节 客户与银行、其他类金融机构及我司合作情况调查

第二十四条

客户目前所有合作银行的融资情况，包括核定的融资额度、已经使用的余额、担保方式、利率费率条件等。要求客户提供当前银行负债（借款、银行承兑汇票、保函、信用证等）明细清单，业务人员根据清单与中国人民银行征信系统登记数据进行核对，必要时要求提供情况说明。

第二十五条

调查客户以往还款记录，有无逾期、欠息情况，并按照本《规范》附件一的要求，通过中国人民银行征信系统对企业现有银行借款进行逐笔考察，包括贷款到期日、担保方式、五级分类等情况，特别应注意有无商业银行贷款降级信息记录。

逐笔核实客户对外提供担保情况，并核实被担保人是否出现违约记录，有无法律纠纷的情况和可能性。如有异常信息，要求客户进行书面解释。

业务人员需要将以上查询结果逐笔打印，并附在调查报告中。

第二十六条

如果客户处于改制、合并、分立、产权有偿转让、租赁、联营等体制变更过程中，应调查认定其已清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应的担保。

第二十七条

对于我司长期或多次合作的客户，除按以上要求了解其他合作银行外，还应逐笔查阅以往在我司的合作记录，包括：

（一）客户在我司初始融资时间及历次融资基本情况，包括融资时间、融资金额、担保情况、融资条件执行情况、还款记录等，判断客户在我司的业务记录是否良好。

（二）考察上次融资时我司批复中的各项约束条件和客户承诺的落实情况。上次融资期间内的贷后管理执行情况等。

第七节

担保调查

第二十八条

保证担保

（一）保证人资格确认。根据《中华人民共和国担保法》规定，具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作为保证人，为我司融资提供保证担保。

（二）对保证人的基本情况、行业状况、财务情况的调查按照本《规范》第四章第一至三节的要求进行。

（三）为确保我司权益的完整性且无法律瑕疵，应尽可能不接受子公司为母公司担保的方式。必须接受子公司为母公司担保的，须要求子公司提供表决内容为同意担保的股东会决议。

（四）根据保证人公司章程，提供保证人同意担保的董事会决议或股东会决议。

（五）调查保证人履行担保义务的历史记录是否良好，保证人与客户之间的关系、有无互保现象及提供担保的经济动机等。如担保人是客户的关联公司，或保证人与客户之间存在较多经济利益关系，应侧重分析有无代偿性现金来源，防止其通过互保、循环担保方式削弱担保的有效性。

（六）保证人是上市公司的，应符合中国证监会有关规定。

（七）担保人为自然人的，应取得担保人配偶同意其提供担保的书面声明和担保人有效财产证明。

（八）调查保证人的或有负债及经济纠纷等情况。

（九）我司原则上不接受保证担保。

第二十九条

抵押担保

（一）根据有关法律规定和公司章程，调查抵押担保的合法性、有效性。

（二）实地考察抵押物，调查并确认抵押物权属证明是否真实、有效，是否可以办理抵押登记。抵押物如为出租物业，还应调查租金缴纳方式，已有租赁合同中有无不利于我司债权的条款。

（三）抵押物所有者与融资客户的关系，同意提供抵押担保的原因。

（四）根据抵押物所在位置、用途、建成时间、成新度等，调查抵押物处置的难易程度。

（五）抵押物需要经我司认可的评估机构进行评估，抵押率应符合我司有关规定。

第三十条

质押担保

（一）权利质押

下列权利可以质押：

1、汇票、支票、本票、债券、存款单。

2、依法可以转让的股份、股票。

3、依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；

4、国家规定允许收取的各类费用收费权；但收费权已经列入当地政府财政收入的，因其不能作为还款来源的保证，我司不接受此类权利的质押；

5、依法可以质押的其他权利。

（二）调查出质人提供的质押物权属证明是否真实、有效，质押物是否为出质人所有。

第三十一条

对于我司长期或多次合作的客户，应重点调查本次融资担保条件有无变化，保证人或抵、质押物是否发生变更，如有应说明变更的原因。

第六章 附则

第三十一条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执 行;本制度如与国家法律、法规或公司章程相抵触的,按照国家有关法律、法规和 公司章程的规定执行。

第三十二条 本制度自董事会审议通过之日起生效实施。由公司风控部、法务部负责解释和修订。

一.公司介绍

张家口市秦同实业有限责任公司成立于2004年10月，注册资金500万元，公司类型为有限责任公司。经营范围：煤炭、钢材、水泥、建材、化工产品的批发和零售，兼营仓储、货位租赁业务。经过数十年的发展，我公司现已成为一家集煤炭、销售、仓储、发运、物流为一体的综合物流企业，历经了十年的磨练，我公司已形成了一定的经营规模，运输业务量在张宣地区名列前茅。二.公司资质

企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、煤炭经营许可证和一般纳税人资格证等，证照齐全。公司自成立以来，宣化工商管理科经济检查大队和税务稽查局多次检查、考核优秀。三.公司规模

公司现有员工145人，生产经营场地40000平方米，仓库80平方米，食堂80平米，拥有固定资产3400多万元，自有流动资金5300余万元。其中龙工装载机9台、一汽解放青岛LNG天然气挂车50辆、自卸车5台、150吨电子汽车衡两台、防尘网12000平米，洒水车3台、以及全套喷淋除尘系统。2004年6月与宣化恒立矿产品经销有限责任公司签订了承租恒立公司矿二线的货位租赁合同，租赁期为50年。站线有货位63个，其中高货位储场38个，低货位水泥硬地储场25个，可装运整列火车，月满载发运量可达20万吨。四.地理优势

公司地址：宣化区崇秀西街，地处宣化区北环城路，紧邻丹拉高速公路，距宣化北收费站出口500米，交通运输优势明显，是北煤南运的必经之路。五.组织机构

公司组织机构完善，设有办公室、人事部、销售部、财务部、运营部、运输部、化验科等相关部门；各职位健全，设有董事长、总经理、办公室主任、各部门经理、各部门职员近四十个岗位。六.管理机制：

公司具有完善的体制规范，规章制度。健全的招聘体系、员工激励体制、考评考核体系、运营体系、物流操作流程体系等，各版块负责人严格按照规定正常开展工作，另外本公司还有完善的突发事件、安全措施、规避风险等各类处理事宜规定，这些极大的保证了工作的正常开展，公司稳定飞速发展。七.公司业务

上游供货商：主要有内蒙古准格尔旗弓家塔宝平湾煤炭有限责任公司，准格尔旗东胜区酸刺沟煤炭有限责任公司，永利煤炭有限责任公司等各大优质煤源,山西方面为保证煤源稳定与三家大型洗煤厂场签订常年供煤合同，日供应量可突破万吨；

下游销货单位：主要有中铁现代物流科技股份有限公司、华能山东电力燃料有限公司、山东国电、华电、天津市电力燃料公司、中能源电力燃料有限公司等其他地方各大电厂。八.成长历程

1997年，我公司（前身）开始做火车运输及港口业务，当时由于政策原因以租赁国有铁路站台为主开展运输业务；

2004年，我公司正式承包原国有公司站台50年，正式注册“张家口市秦同实业有限责任公司”，并积极开发对电厂和港口的煤炭运输业务； 2007年，我公司开始与华能河北电力燃料公司达成港口煤及船运业务协议； 2009年，与华能天津杨柳青电厂签订电煤合同；

2010年，与华能山东德州电厂签订电煤合同，并开启了蒙煤、晋煤对济南局及山东各电厂铁路运输的电煤供应先河； 2012年，10月，我公司正式与华能山东电力燃料公司达成长期电煤供应合作项目协议；

2013年，经过与华能电力燃料公司的友好合作，我公司从众多供应商中脱颖而出，荣登张家口地区发运量榜首； 2014年，历经十年磨练，公司现已和中铁现代物流、华能、华电等集团型企业保持长期合作；

我公司本着“诚信第一，服务至上”的理念，力争为各电力企业做好煤炭供应，为国家煤炭运输事业做出应有贡献。

第四篇：银行授信工作尽职调查推进方案

＃＃银行授信工作尽职调查推进方案

为有效贯彻落实银监会颁布的《商业银行授信工作尽职指引》精神，全面掌握授信工作尽职情况，及时发现授信业务存在的不足和风险隐患，督促授信工作人员增强责任意识和尽职能力，恪尽职守，切实提高授信工作尽职水平。特制定《＃＃银行授信工作尽职调查推进方案》。

一、调查目的

（一）贯彻落实总、分行工作会议精神，增强经营能力，促进建立健全防范风险的长效机制。

总、分行工作会议提出“提高资产质量，要继续作为全行重点工作”的精神，稳步推进授信业务尽职调查工作是贯彻落实总、分行工作会议精神的一项重要措施。通过尽职调查工作分阶段稳步推进，不断提高授信工作人员尽职能力、尽职水平，增强经营能力，促进防范风险长效机制的建立健全。

（二）深入落实银监会《商业银行授信工作尽职指引》精神和总行相关要求。

＃＃年7月银监会颁布了《商业银行授信工作尽职指引》（以下简称《指引》），总行和省分行对贯彻落实《指引》精神提出了要求。《指引》共7章57条，列示了近200条覆盖所有信贷业务种类和各个业务环节的风险分析要点，对

商业银行加强内控机制＃＃，建立风险管理的长效机制，提高授信资产质量具有重要的意义。稳步推进尽职调查工作，是切实贯彻落实《指引》精神和总行要求的重要内容。

（三）加强授信责任管理，夯实管理基础。

授信尽职调查是内部控制体系＃＃的一项重要内容，稳步推进授信尽职调查工作是我行“风险管理基础平台工程”全面实施的要求。

通过授信业务尽职调查工作的稳步有效推进，及时发现工作中存在的问题和不足，对内控制度进行梳理完善，提示授信工作人员，加强授信工作管理，增强责任意识和尽职能力，督促授信工作人员各司其责，恪尽职守，严格按照中国银行业监督管理委员会《关于印发〈商业银行授信工作尽职指引〉的通知》（银监发[＃＃]51号）的要求履行职责，控制风险，不断提高授信工作能力和基础管理水平。

通过尽职调查工作，督促授信工作人员及时发现风险隐患，找出关键风险因素，制定有效应对措施，跟踪落实，防范、化解风险，切实提高资产质量。

二、调查对象及区间。

（一）调查对象

1．授信业务调查对象：＃＃年末有信贷余额的公司类授信业务中：

①五级分类结果为可疑类，暂缓进行责任认定的授信业

务；

②五级分类结果为次级类的授信业务（不包含移交保全部门符合责任认定条件的项目）；

③正常、关注类中的的借新还旧类授信业务； 2．授信工作人员调查对象

2005年授信业务尽职调查以授信业务经营主责任人为主要调查对象，如调查区间发生经营主责任人变更的授信业务，同时对前经营主责任人尽职情况开展追溯调查。其他授信工作人员的尽职调查工作将逐步开展。

（二）调查区间

1．暂缓进行责任认定的可疑类贷款以现有贷款合同期限贷前调查开始至调查日为调查区间；

2．正常、关注类借新还旧贷款以及次级类贷款以＃＃年1月1日至调查日为调查区间。

三、授信业务尽职调查内容

尽职调查应覆盖调查区间授信业务经营的全过程，主要包括三个方面内容：

一是调查区间借款企业的管理经营、财务等状况及经营主责任人对此的了解掌握程度和做出的反应；

二是调查区间授信业务风险状况变化及经营主责任人对风险识别的及时性、准确性和控制措施的及时性、有效性；

三是调查区间经营主责任人开展经营工作的合规性。

尽职调查的具体内容为《商业银行授信工作尽职指引》和《中国＃＃银行信贷业务手册》等相关制度中要求的尽职事项。

四、调查依据

(一)关于转发“关于转发《中国银行业监督管理委员会关于印发〈商业银行授信工作尽职指引〉的通知》的通知”的通知(建豫函〔＃＃〕1836号)。

(二)《中国＃＃银行信贷业务手册》。

(三)《关于印发〈中国＃＃银行河南省分行信贷经营主责任人管理暂行规定〉的通知》（建豫发[＃＃]39号）、《关于规范信贷审批项目经营主责任人有关事项的通知》（建豫贷审[＃＃]45号）、《关于加强经营主责任人管理，完善公司业务经营主责任人变更手续的通知》（建豫函[＃＃]973号）、“关于转发总行《关于重申严格执行<关于

经营主责任人确定原则的通知>的通知》的通知”（建豫函[＃＃]2849号）。

（四）相关体系文件及规章制度。

五、调查方法

尽职调查工作采取现场调查的方法进行，包括查阅档案资料、贷后管理记录、收集外部信息、与授信工作人员座谈等方法，必要时可走访借款企业进行调查，撰写原始调查工作底稿，形成《授信业务尽职调查报告》。调查过程中，重

点注意以下事项：

（一）调查过程中，应形成一整套原始调查工作底稿。工作底稿以对尽职事实的描述为内容，反映经营主责任人在调查区间的全部经营情况，工作底稿格式可参照审计部门工作底稿格式撰写；

（二）调查过程中收集到的对工作底稿内容具备支撑作用的有关原始信息资料，应进行复印，做为工作底稿的辅助材料；

（三）调查人员（包括调查小组组长）在工作底稿签字后，将工作底稿反馈经营主责任人签字确认；

（四）调查人员依据原始调查工作底稿形成《授信业务尽职调查报告》，反馈经营主责任人签字确认，经营主责任人认为有必要的，可反馈书面意见；

（五）《授信业务尽职调查报告》、原始工作底稿、对工作底稿内容具备支撑作用的有关信息资料及经营主责任人反馈意见，应统一装订成完整的尽职调查资料，由风险管理部门专档管理，作为今后责任认定的参考依据。同时，《授信业务尽职调查报告》纳入信贷业务档案存档管理。

六、调查组织。

省分行风险管理部统一组织全行开展授信业务尽职调查工作。

（一）工作原则

授信工作尽职调查工作应依诚信和公正的原则，按照《商业银行授信工作尽职指引》的有关规定，对授信工作人员的尽职情况进行独立的验证、评价和报告。

尽职调查工作实行组长负责制，调查小组组长对《授信业务尽职调查报告》的客观性、全面性、准确性负责。

（二）工作分工

由二级分行行长担任经营主责任人的授信业务、省分行直营的授信业务、省分行下发过《预警提示书》的授信业务中，需进行尽职调查的授信业务，以及省分行根据工作需要，确定由省分行直接开展尽职调查的授信业务，由省分行风险管理部门牵头组织开展授信业务尽职调查工作；其他需进行尽职调查的授信业务由二级分行风险管理部门牵头组织开展尽职调查工作。

（三）人员组成

授信尽职调查工作应成立专门的授信尽职调查小组，每组至少3人，其中二级分行尽职调查小组组长应由与授信业务经营主责任人至少同等级（岗位等级）的人员担任。尽职调查人员可由风险、审批、审计部门、监察等部门相关岗位人员组成，尽职调查人员的组成应坚持回避的原则，确保尽职调查工作客观、公正。在开展调查前应组织必要的培训。

七、时间进度安排

（一）3月底之前，省分行风险管理部下发尽职调查报

告的参考文本；

（二）4月15日之前完成对＃＃年末五级分类结果为可疑类，暂缓进行责任认定的授信业务的尽职调查工作；

（三）6月底之前完成对＃＃年末五级分类结果为次级类（不包含移交保全部门符合责任认定条件的项目）授信业务的尽职调查工作；

（四）9月底之前完成对＃＃年末有余额的借新还旧类授信业务尽职调查工作；

八、其他

（一）各二级分行应对符合尽职调查范围的授信业务进行初步筛选，需省分行直接组织开展尽职调查工作的授信业务明细项目，应于3月25日前上报至省分行风险管理部。上报电子信箱ha_fxglb/ha/ccb；

（二）调查人员在按进度完成相应尽职调查工作，形成《授信业务尽职调查报告》后，应于规定完成时间后5日内上报省分行风险管理部备案；

（三）省分行将在尽职调查的基础上，对尽职提示工作进行研究，于6月底前做出具体安排。

第五篇：XX分行法人授信调查尽职指引

中国XX银行XX市分行法人授信调查尽职指引

第一章 总则

第一条 为进一步规范授信调查行为，明确和落实授信调查尽职要求，防范授信风险，促进信贷业务有效发展，根据《中国XX银行授信工作尽职指引》和《中国XX银行信贷管理基本制度》等规章制度，指定本指引。

第二条 本指引是指导法人授信调查的一般性规范，现行信贷制度对授信尽职调查有特别规定的，从其规定。

第三条 概念释义：

（一）本指引中所称授信，是指对单一法人客户或集团性客户核定的综合授信额度。

（二）本指引所称授信调查人员，是指经营行客户部门或分行前台部门中按照岗位职责要求，专门从事或参与授信调查工作、直接面对客户与市场的有关客户经理。

（三）本指引所称授信调查，是指授信调查人员按照一定的工作程序和方法，针对授信客户进行信息搜集、资料核实、分析判断，并提出调查意见和建议。

（四）本指引所称授信调查尽职，是指授信调查人员按照本指引的规定履行了尽职要求。

第四条 尽职调查的总体要求是真实、全面、有效与客观。

（一）真实性要求是指调查方法应以实地调查为主、间接调查为辅，认真细致地搜集各种信息和有关资料，并按照一定的程序和方法进行核对与甄别，调查报告所阐述的观点应有相应可佐证的材料，做到有据可查、证据充分。

（二）全面性要求是指调查内容应当全面完整，调查人员搜集的 信息既包括客户自身信息，又包括外部信息；既包括客户产品信息，又包括产品所在行业信息等。做到重点突出、兼顾全面。

（三）有效性要求是指调查人员按照规定要求和内容完成授信调查的活动过程以及在调查活动中所搜集信息的可用程度，做到调查到位，信息可用。

（四）客观性要求是指调查报告中的观点和结论应当公允合理，并建立在论据和推断基础之上，逻辑严密，防止主观臆断；调查报告既要全面反映综合效益，也要充分揭示潜在风险，做到观点明确、客观公正。

第五条 授信调查原则上应由两名或两名以上客户经理共同负责，对集团性客户授信、大额授信等，可采用多人、成立调查小组、联合调查等方式。

第六条 授信调查目的是获取真实、全面、有效、客观的客户信息和担保信息，提出授信方案，为授信审查、审议、审批提供基本依据。

第七条 对调查过程中所搜集的资料复印件，授信调查人员应与原件核实后在复印件上签署“与原件核对相符”字样并签名确认。

第二章 授信调查程序和方法

第八条 授信调查的一般工作程序：客户申请→初步认定→决定受理→明确调查人员（或成立调查小组）→制定调查方案→实施调查行为→分析与论证→撰写调查报告→提交调查主责任人→完成调查报告→移交审查部门（→补充调查）。

第九条 下列授信调查，应制定调查工作方案：

（一）首次或增量授信；

（二）固定资产贷款；

（三）信用方式授信；

（四）大额授信（原则上3000万元以上）；

（五）集团性客户授信；

（六）问题授信；

（七）其他。

调查方案至少应明确以下内容：调查目的、调查内容及重点、调查方法及步骤、调查时间及结论要求等。

第十条 授信调查一般方法主要包括：实地调查、间接调查、分析论证等。

授信调查应综合运用实地调查和间接调查手段，以实地调查为主、间接调查为辅，分析论证是对调查信息的一种判断方法。

（一）实地调查是指授信调查人员到客户进行现场调查，通过实地走访、面谈、核实帐务等手段获取客户有关信息。

（二）间接调查是指授信调查人员通过有效手段从客户之外的第三方（包括但不限于政府有关部门、金融同业、中介机构、客户上下游企业、公开媒体等）获得客户的有关信息。

（三）分析论证是指在获取真实、全面、有效的客户信息的前提下，通过财务分析和非财务分析等手段，对授信的必要性、可行性、风险程度等进行分析论证，针对客户行业特点、信用状况及授信特点，有效识别风险并提出必要的风险防范和控制措施。

第三章 授信客户调查

第十一条 授信调查人员应向授信申请人搜集下列资料：

（一）营业执照或事业单位登记证；

（二）组织机构代码证；

（三）税务登记证，必要时提供上及本年纳税证明资料；

（四）贷款卡；

（五）环保许可证明（按规定需取得环保许可证明的）；

（六）政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；

（七）法定代表人证明书及居民身份证；对委托办理的，须提交授权委托书及委托代理人居民身份证；

（八）公司章程；

（九）验资证明；

（十）董事会成员名单和签字样本、董事会决议或具有同等法律效力的文件或证明（按公司章程规定）；

（十一）近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足三年的客户提供成立以来报表以及近期财务报表）；

（十二）客户不动产、股权证明及其他主要资产的权证、发票复印件，价值评估报告书；

（十三）上年末及近期银行借款及对外担保清单；

（十四）最近三个月银行对帐单；

（十五）授信用途及还款来源证明，如生产经营计划、资金来源与使用计划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；

（十六）其他。

第十二条 基本信息调查。基本信息是指客户的内部定性信息。通过基本信息调查，授信调查人员应知晓客户，掌握客户的基本情况。

（一）主体合法性。

1、授信主体应具有法人资格，包括企业法人、事业法人、其他经济组织等，国家机关、社会团体、企业法人的分支机构不得作为借款主体；

2、营业执照是否在有效期内，是否经工商管理部门办理了年检手续，是否取得组织机构代码证；从事特殊行业（如能源、医院、食 品、烟草、建筑、港口、金融、电信、保险、证券等）的客户，是否取得有权部门颁发的许可证明；根据国家有关规定，客户是否需要取得环保许可证明；

3、客户是否办理贷款卡，贷款卡是否在有效期内，是否在当地人民银行办理年检手续；

4、根据公司章程认定股东会或董事会决议是否合法有效，调查认定股东会或董事会决议的真实性；

5、根据授权委托书所载明的代理事项、权限、有效期限认定授权委托人是否具备签署授信法律文件的资格和条件。

（二）发展历程。

授信申请人的成立时间、变更情况；法人代表、总经理、财务经理的变换情况；企业成立以来主要产品的变化情况、市场销售以及市场占有率变化情况；企业成立以来生产规模变化情况。

（三）股权结构。

各股东持有的股份、股权情况及变动情况；最大股东的资本实力情况；客户对外投资情况，是以公司名义还是股东个人名义对外投资，有无用贷款作股本权益性投资或间接用于股本投资现象。

（四）法人治理结构。

授信申请人的基本组织架构，包括股东会、董事会、监事会的组成，业务部门和管理部门设臵等；法定代表人、总经理、财务经理的简要经历、业绩、信誉等；核心技术人员的本领域工作经历、技术专长等。

（五）主营业务、核心产品或主要产品。

实地调查授信申请人的主要经营业务和主要产品。产品的性能、独特性以及竞争优势；产品服务的直接对象、上下游产品、产品成熟度情况，可替代品情况，行业内产品平均寿命周期，行业新产品推出的周期；核心技术情况及可控程度，技术优势的可持续性等。

（六）生产经营情况。

1、经营环境。地理位臵、交通条件、厂区环境、供电、供水、环保等配套情况；

2、从业人员。工人数量、结构、工作强度、工资福利、安全保险等情况；

3、生产情况。生产工序，现有产品的生产能力，以及供电、供水、环保等基础条件变化对生产能力的影响程度，生产对环境的影响情况。

（七）授信用途。

调查人员应认定授信使用是否属于营业执照所列的经营范围，客户融资需求是否真实、合理，客户生产经营计划是否合理，购销合同是否真实等等。

第十三条 财务信息调查。财务信息是指客户一定时点的资产、负债、权益以及一定时期的经营成果的内部定量信息。调查人员应对上客户财务报表进行真实性认定。

（一）下列客户可免做财务报表的真实性认定。

1、深（沪）上市公司及其并表子公司；

2、政府批准的国有投资管理类企业；

3、对于黄金客户、行业龙头企业、综合实力强且信誉良好的优良客户等，经分行批准，可免做财务报表真实性认定。

4、其他。

（二）下列工作方法有助于识别客户财务报表的真实性：

1、走访中介机构。

客户财务报表应经会计师事务所等中介机构进行审计，并经中介机构出具审计报告。通过走访和咨询中介机构，授信调查人员应认定审计报告的真实性，并初步了解客户的财务状况。

2、保持应有的谨慎态度。调查人员在阅读客户财务报表时应保持谨慎，客户财务指标发生较大变化或内部控制存在缺陷时可能导致财务欺诈，或存在财务欺诈风险。

3、注意询问和观察。

阅读报表时，应向客户会计人员询问其会计政策和方法，收回应收账款的可能性，与供货商的结算方式和期限，关联交易情况，资产重组情况等，并对客户的客观环境进行观察。

4、认定主要会计科目。

通过抽查等方法，调查人员应实地对财务报表主要科目（应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款等）进行“四相符”（帐表、帐帐、帐证、帐实）认定，应对厂房、办公楼、设备、土地、存货等主要资产进行实地观察和盘点。

通过实地调查，调查人员至少应掌握客户主要资产情况、最大5家供应商的应付款情况、最大5家销货商的应收款情况、各家银行授信和客户实际借款情况等。

5、重视报表勾稽关系。

资产负债表、利润表、现金流量表三张报表本身和相互之间存在一定的勾稽关系，调查人员应注意财务报表数据之间的勾稽关系，对于异常变动项目，应重点调查。

6、关注会计报表附注。

会计报表附注主要是对会计报表不能包括的内容，或者披露不详尽的内容作进一步的解释和说明。报表附注有助于理解财务报表，并帮助验证报表的编制是否与客户的实际会计政策相符。

7、分析合并报表的合并范围及编制合并报表方法的延续性。我国会计准则对合并报表的合并范围具有明确规定，通过股权比例、生产经营等有关信息，可以发现客户是否将非实质性控股企业以及关停、破产企业等不能纳入合并范围的企业纳入合并范围，以达到 虚增资产目的；是否将本应纳入合并范围的企业故意不纳入合并范围，以降低资产负债率等。

调查人员应了解客户编制合并报表的方法。合并报表编制方法确定后，应保持一致性，并保持多年的延续性，以使合并报表之间具有可比性。

第十四条 外部信息调查。外部信息是指非客户内部的但与客户有关的定性和定量信息。外部信息始终影响着客户经营状况，是授信风险的重要因素。外部信息可分为以下几个方面：

（一）行业信息。

通过有关政府部门、基金管理公司、证券研究机构、行业协会、互联网等途径，了解和掌握客户所在行业的国家行业政策、区域经济政策、行业规模和发展趋势、行业成熟程度和所处发展阶段、行业市场准入情况、当地政府对该行业的支持保护程度、客户在在行业中的地位情况等。

（二）市场信息。

通过下游客户、商场、专卖店等途径，了解和掌握客户产品的市场价值、市场认同度、在同类产品中的竞争力等。

（三）信用信息。

通过查询征信系统、银行信贷风险监测系统等，了解和掌握客户信用记录。

通过走访金融同业，了解和掌握客户与银行的合作关系。通过查询税务、海关、劳动等部门发布的有关信息，或走访这些部门，了解和掌握客户守法情况。

通过走访或函证主要供应商等方式，了解和掌握客户对供应商付款的信用情况。

第十五条 对集团性客户，授信调查人员还应调查以下事项：

（一）客户主要关联企业生产经营情况、信用记录、信用状况；

（二）集团主营业务是否突出，有无核心竞争力；

（三）关联交易是否正常合理，有无利用关联交易进行虚增资产、降低负债和夸大经营业绩以骗取、套取银行信用，或利用关联交易转移资产、抽逃利润、逃废银行债务行为；

（四）对外投资比例是否过高，是否对集团主营业务发展构成实质性影响；

（五）对外担保是否过于频繁，是否存在超能力对外担保现象；

（六）是否存在信用过度集中风险，农行信用在整个集团对外融资构成中是否占据过高比重；

（七）集团客户的核心资产是否主要在农行落实担保，由关联企业提供保证担保的信用比重是否过高，在农行信用中采用有效资产担保的份额是否与农行信用在集团整个银行信用中的比重相匹配等；

（八）与农行合作意愿是否较好，是否愿意配合银行实施必要的授信管理。

第四章 授信担保调查

第十六条 授信担保方式包括保证、抵押和质押，各种不同的担保方式既可以单独使用，也可以组合使用。

我行只接受连带责任保证担保。第十七条 保证担保调查。

保证担保是指保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。

（一）保证人为法人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、营业执照或事业单位登记证；

2、组织机构代码证；

3、税务登记证；

4、贷款卡；

5、政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；

6、法定代表人证明书及居民身份证；对委托办理的，须提交授权委托书及委托代理人居民身份证；

7、公司章程；

8、验资证明；

9、董事会成员名单和签字样本、董事会决议或具有同等法律效力的文件或证明（按公司章程规定）；

10、近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足三年的客户提供成立以来报表以及近期财务报表）；

11、客户不动产、股权证明及其他主要资产的权证、发票复印件，价值评估报告书；

12、上年末及近期对外担保清单；

13、其他。

（二）保证人为自然人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、保证人有效身份证件；

2、保证人固定居所证明；

3、保证人收入状况证明；

4、保证人财产证明；

5、保证人同意提供担保的书面材料；

6、其他。

（三）保证担保调查内容。

授信调查人员应参照第十二条至第十五条对授信申请人的调查内容对保证人进行调查认定。

调查内容包括保证人担保资格、担保合法性、保证人是否具有代偿能力、保证人资信状况、经营能力、资产实力、与授信申请人的关 联度情况、保证人是否超能力担保、有无不良信用记录、有无重大经济纠纷等等。

第十八条 抵押担保调查。

抵押担保是指债务人或第三方不转移对担保法规定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。

（一）抵押人为法人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、营业执照或事业单位登记证；

2、组织机构代码证；

3、税务登记证；

4、贷款卡；

5、政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；

6、法定代表人证明书及居民身份证；对委托办理的，须提交授权委托书及委托代理人居民身份证；

7、公司章程；

8、董事会成员名单和签字样本、董事会决议或具有同等法律效力的文件或证明（按公司章程规定）；

9、抵押物的权属证明；

10、抵押物的评估报告；

11、其他。

（二）抵押人为自然人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、抵押人的有效身份证件；

2、抵押人同意提供抵押担保的书面文件；

3、抵押物的权属证明；

4、抵押物的评估报告；

5、其他。

（三）抵押担保调查内容。

1、抵押物是否符合法律规定范围。抵押物应属于我国法律规定的可抵押或未禁止抵押的财产，法律规定的不可抵押的财产不得作为抵押物。

抵押物的产权须合法、清晰；抵押物须有合法的权属证书；抵押人须对抵押物享有无争议的所有权或使用权；抵押物共有时，共有人须同意抵押。

2、抵押物价值是否合理。通过我行认可的中介机构对抵押物进行评估，可初步了解和掌握抵押物的价值，在此基础上，调查人员应实地调查抵押物的坐落位臵、品质与性能、使用情况、价值状况、变现能力、周边环境等有关情况，以认定评估价格的合理性。

3、抵押率是否恰当。调查人员应综合考虑授信申请人的信用状况、偿债能力、认定的抵押物价值、变现难易程度等因素，合理确定抵押物的抵押率，但最高不得超过我行制度规定的比例。

4、是否符合抵押人的有关规定。若抵押人为法人时，调查人员应认真阅读其公司章程，掌握将公司财产对外抵押时的有关规定。

一般情况下，将公司财产为本公司借款提供抵押时，只需取得董事会同意的决议，但公司章程明确规定不得以公司资产抵押的，必须由公司股东会做出决议；为第三人提供抵押时，应重点调查抵押人公司章程中有无对外担保的限制性规定。

5、抵押物的租赁情况。调查人员应现场核实抵押物的租赁情况和租金收取情况。通过搜集租赁合同，了解和掌握租赁期限、租金情况、租金支付方式和时间等；通过银行对帐单，核对实际租金收入情况。

第五章 分析与论证

第十九条 授信调查人员应对搜集的客户信息进行调查分析与 论证，初步判断授信的可行性。

分析与论证应定性和定量相结合，以定性分析为主，定量分析为辅。

财务报表分析和财务因素分析主要采用定量分析手段，非财务因素分析主要采用定性分析手段。

第二十条 财务报表分析。财务报表分析是指对客户财务报表进行的数据整体分析和变动原因分析。

（一）资产负债表分析。调查人员应按照资产、负债、所有者权益的排列顺序阅读报表的各项数据，运用会计知识理解其含义，掌握客户财务状况的整体信息；比较上与前两个的报表数据，掌握各会计科目的变化信息；当上报表数据变化幅度达20％时，应通过进一步分析该项数据的构成情况，掌握变动的原因。

（二）损益表分析。调查人员应将客户上与前两个利润表的数据项目进行对比分析。通过分析主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润各项目数据，判断客户的经营业绩和盈利能力的变化情况；通过分析主营业务收入，判断客户销售规模、收入能力的变动情况；通过分析主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等项目，判断客户成本费用变动情况，该变动与销售收入变动之间是否恰当。

（三）现金流量表分析。现金流量表是反映企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况的报表，是财务报表分析的重点。

现金流量分析包括现金流量的结构分析、现金流量的趋势分析等，通过分析，调查人员应掌握客户现金从何而来，用于何处，现金余额变化情况。

1、现金流量结构分析。现金流量结构分析是在现金流量表基础上，进一步分析现金流入的构成、现金流出的构成，以揭示各个项目的相对地位和结构关系。

2、现金流量趋势分析。现金流量趋势分析是根据近三年现金流量表，通过比较其现金净流量、经营活动产生的现金流入量和净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量等主要项目，计算其增减变化情况，分析其变化趋势，合理预测客户未来的现金流量。

第二十一条 财务因素分析。财务因素分析是指通过财务指标对客户财务报表进行的分析。

（一）财务指标分析。财务指标分析是通过单一指标对客户财务状况进行的分析。

1、偿债能力分析。偿债能力分析是对客户偿还到期债务能力的分析和评价。偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。分析偿债能力时，应将分析指标与同行业平均水平、企业历史同期水平进行比较，才能得出指标的优劣。

（1）短期偿债能力分析。短期偿债能力是客户偿还一年内到期负债的能力，分析的指标主要有流动比率、速动比率等。

流动比率＝流动资产÷流动负债×100％，该指标表明客户在短期债务到期时其流动资产可变现用于偿还流动负债的程度，比率越大，表明短期偿债能力越强，反之较弱，一般认为，标准的流动比率为200％，但最低不应低于100％。

速动比率＝速动资产÷流动负债×100％＝（流动资产-存货）÷流动负债×100％，该指标表明客户流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力，一般认为，标准的速动比率为100％，低于100％意味着短期偿债能力偏低，但不同行业的速动比率差异较大。

（2）长期偿债能力分析。长期偿债能力是客户偿还长期负债的能力，分析的指标主要有资产负债率等。

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％，该指标表明客户以负债方式筹集的资金占全部资产的比重，反映了资产对债权人的保障 程度，同时也反映出客户进行负债经营的能力，一般认为，该指标的适宜水平为40％至60％，70％为警戒线。

2、盈利能力分析。盈利能力是指客户在一定时期内获取利润的能力，分析的指标主要有销售利润率、销售净利率等。

销售利润率＝销售利润÷销售收入×100％，该指标反映客户主营业务的盈利能力，指标值越大，表明主营业务盈利能力越强，反之较弱。

销售净润率＝净利润÷销售收入×100％，该指标反映客户整体盈利水平，指标值越大，表明客户整体盈利能力越强，反之较弱。

3、营运能力分析。营运能力是指客户资产的利用效率，反映客户基础管理、经营策略、市场营销等方面的状况，分析的指标主要有应收账款周转率、存货周转率等。

应收账款周转率是客户内应收账款转为现金的平均次数，该指标有两种表示方法，一是应收账款周转次数，二是应收账款周转天数。

应收账款周转次数＝赊销收入净额÷应收账款平均余额＝（销售收入－现销收入－销售退回、折扣与折让－坏帐准备）÷„（期初应收账款＋期末应收账款）÷2‟

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转次数

存货周转率是评价客户从购入存货、投入生产到销售收回（包括现金销售和赊销）等各环节管理状况的指标，该指标有存货周转次数和存货周转天数两种形式。

存货周转次数＝主营业务成本÷存货平均余额 存货周转天数＝计算期天数÷存货周转次数

4、获现能力分析。获现能力是指客户利用资源获取现金的能力。分析的指标主要有销售获现比率、净利润现金保证比率等。

销售获现比率是指销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收 入的比值，反映客户通过销售商品获取现金的能力。

销售获现比率＝销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入 在销售没有较大变化的情况下，该指标较长时期保持在1左右，说明客户对应收帐款的管理较为成功，客户销售能够及时收回现金，从而保证生产经营的顺利进行，反之则说明销售形势不佳。

净利润现金保证比率是指客户一定时期经营活动现金净流量与剔除投资收益后的净利润之间的比值，是评价净利润质量的重要比率。

净利润现金保证比率＝经营活动现金净流量÷（净利润－投资收益）

一般而言，该指标应以等于或大于1为宜，这样，客户盈利质量和财务状况才能得到保障，且至少应大于0；如果客户的净利润现金保证比率为0或负值，说明其利润不是来自经营活动，而是来自其他渠道，表明客户通过自身创造现金流量的能力较差，经营活动存在较大风险。

（二）财务综合分析。财务综合分析是揭示各种财务指标之间的相互联系和协调关系，以全面评价客户的财务状况，主要分析方法有杜邦分析法等。

杜邦分析法是以净资产收益率为龙头，以总资产利润率和权益乘数为核心，重点揭示客户获利能力及权益乘数对资产收益率的影响，以及各相关指标间的互相影响关系。

净资产收益率＝总资产利润率×权益乘数＝（销售利润率×总资产周转率）ׄ1/（1－资产负债率）‟

通过杜邦分析法应了解和掌握以下几点信息：一是净资产收益率是综合性最强的财务指标，是客户资产的利用效率和融资策略的综合体现；二是总资产利润率是影响净资产收益率的最主要因素，反映了客户资产的总体获利能力；三是通过销售利润率可以分析客户成本费 用结果是否合理；四是总资产周转率是客户资产实现销售收入的能力；五是资产负债率是反映客户资本结构的重要指标，既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结构，这样才能有效提高净资产收益率。

第二十二条 非财务因素分析。非财务因素量化程度较低，但始终对授信风险具有重要影响。

（一）行业分析。在同一行业中，每个客户都要面对共同的行业风险，影响行业风险的基本因素主要有：行业生命周期、行业与经济周期关系、行业盈利水平、行业相互依存关系、行业产品可替代性、行业宏观经济政策等等。通过对客户的行业趋势和风险进行全面客观的分析和把握，结合客户在行业中所处的地位，可以判断客户的基本行业风险，为综合分析客户的还款能力提供依据。

（二）经营管理分析。对客户的经营情况分析，主要考虑其经营规模、核心竞争力、产品特征、市场状况等方面；对客户的管理情况分析，主要考虑其组织结构、公司治理、管理层素质和稳定性、经营思想、财务管理能力、重大事项等方面。

（三）信用分析。通过搜集的客户在银行的还款信息、对供应商的付款信息等，分析客户的还款情况和履约情况，推断客户的还款意愿。

第二十三条 授信可行性分析。经调查和论证，调查人员应对授信可行性进行初步判断。

（一）合规性认定。授信申请人和保证人是否符合准入条件；授信申请用途是否合规、合理；授信业务是否符合金融监管部门的有关要求；授信业务是否符合国家产业政策等。

（二）安全性认定。客户第一还款来源是否充足，信用风险是否控制在合理的水平，是否存在过渡授信的现象，未来现金流能否保证按期偿还信用；客户是否落实了第二还款来源，担保是否合法、足值、有效；对于授信风险，是否具有切实有效的风险控制措施等。

（三）效益性认定。授信效益主要包括存款、利息收入、中间业务收入等，授信收益能否有效覆盖授信业务可能的风险损失。

第六章 授信调查总结

第二十四条 客户调查结束后，调查人员应进行授信调查总结，撰写授信调查报告或授信调查表。

授信调查报告应至少包括以下内容：

（一）受信人基本情况。

1、基本概况。包括受信人地址，历史沿革，注册资本，实收资本，投资人及出资金额、比例及出资方式，经营范围，主要关联企业等。

2、高管人员情况。包括法定代表人、总经理、财务经理等主要管理人员的经历及有无不良记录等。

（二）受信人经营管理情况。

1、所在行业状况。包括国家或地方政府对行业的政策及支持情况，行业成熟程度和发展趋势，行业市场准入情况，行业的可替代产品情况，受信人在同行业中的地位，市场情况等。

2、经营情况。包括主营业务、核心产品或主要产品情况，市场情况，经营环境，从业人员，生产能力，订单情况等。

3、管理情况。包括实际控制人，公司治理情况，财务管理情况等。

（三）受信人财务情况。

1、财务报表主要项目变动情况。包括资产负债表、损益表、现金流量表的主要项目变动幅度达20％时的原因分析，应收款、其他应收款、应付款等科目前5大客户分析，主要固定资产情况，主要投资情况等。

2、财务能力分析。包括偿债能力分析，盈利能力分析，营运能力分析，获现能力分析，并与同行业的平均水平进行比较分析。

3、财务综合分析。对净资产收益率进行因素分析。

（四）受信人信用情况。包括受信人开户情况，在金融机构授信、用信、还款记录情况，与我行合作情况，有无不良信用记录等。

（五）授信分析

1、受信人信用等级评定、客户分类及授信额度核定情况。

2、授信用途分析。

3、授信额度分析。包括授信额度与实际融资需求的一致性等。

4、第一还款来源分析。

5、授信效益分析。

（六）授信担保情况及担保能力分析。

1、担保人基本情况。包括基本概况，经营管理情况，信用情况等。

2、担保人财务情况。

3、担保人信用等级评定和客户分类。

4、担保能力分析。包括测算担保能力，抵押物的价值情况，抵押率情况等。

（七）授信风险分析。包括授信可能存在的风险及相应的风险控制措施等。

（八）调查结论。调查人员应对以下事项提出明确的意见和建议：

1、受信人、保证人的信用等级和客户分类。

2、授信额度、币别、期限、融资种类、利率（费率）、还款方式、五级预分类。

3、担保方式。

4、限制性条款。对受信人、保证人或抵押人的限制性规定。

5、管理要求。对管户人员或经营行在经营管理中的有关要求。授信调查报告应由调查经办人员和部门负责人签字。

第二十五条 调查报告基本规范。调查报告采用WORD文档，基本规范如下：

（一）标题。应准确、简要地概括调查报告的主要内容，如：关于×××公司××万元授信额度的调查报告。

（二）字体。标题字体为“黑体、三号”，正文字体为“仿宋GB2312、四号”。

（三）行距。行距为“固定值，26”。

（四）报告结构层次序号。按顺序依次为“

一、”、“

（一）”、“1”、“（1）”、“①”、“A、”“a、”等。

第七章 附则

第二十六条 本指引与以前指引相抵触时，以该指引为准。第二十七条 本指引由中国XX银行XX市分行负责制定、解释和修订。

第二十八条 本指引自颁布之日起实施。

附件：

1、授信调查报告（参考格式）

2、现金流量表分析简介

3、杜邦分析法简介