个人所得税基础练习题WORD版

第一篇：个人所得税基础练习题WORD版

.个人所得税基础练习题

一、单项选择题

1.以下属于中国居民纳税人的是（）。正确答案：C A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B．日本人乙来华学习180天 C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日

答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。正确答案：B A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴

答案解析： AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。

3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A．个体工商户的生产、经营所得

B．工资薪金所得

C．劳务报酬所得 D．偶然所得

正确答案：C

答案解析： A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。

4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。

A．工资薪金所得 B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得

D．利息股息红利所得 正确答案：C 答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

5.下列所得中，免缴个人所得税的是()。正确答案：C A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

答案解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。

6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。正确答案：A

A．征收个人所得税 B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税

答案解析：税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。

7.某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。正确答案：C A．1600元 B．1800元 C．1904.76元 D．2000元 答案解析：税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000×（1-20%）] ÷84%=9523.81（元）；应纳所得税额=9523.81×20%=1904.76（元）。

8.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；..第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。正确答案：B A.728

B.784

C.812

D.868 答案解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，其个人所得税＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。

9.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A．转让技术诀窍

B．转让技术秘密

C．转让专利权 D．转让土地使用权

正确答案：D

答案解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得

10.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A．5%

B．10%

C．15% D．20% 正确答案：C

答案解析：转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15% 11.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。A．5%

B．10%

C．15% D．20% 正确答案：B

答案解析：转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10% 12.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）。正确答案：B A．5925元 B．2859.68元 C．2975.81 D．2750.63元 解析（1）应纳税所得额=30000-2000-2800=25200（元）（2）应纳税额=(25200×25％-1375)×18÷31=2859.68（元）

13.某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。正确答案：C A．75元 B．257元 C．290.6元 D．338.4元

答案解析：其捐赠扣除限额为（3000-800）×30%=660（元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540元，稿酬个人所得税=1540×20%×（1-30%）=215.6（元）。工资收入应纳税=（3000-2000）×10%-25=75（元）；共纳税=215.6+75=290.6（元）。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。14.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得 正确答案：C

答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

15.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（）。A． 16000元

B． 19200元

C． 12800元 D． 18600元

正确答案：D

答案解析： 80000×（1－20％）×40％－7000＝18600（元）16.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是()A．专利权 B．著作权

C．稿酬 D．非专利技术

正确答案：C

答案解析：稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。17.下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（）

..A．特许权使用费所得 B．劳务报酬所得

C．利息、股息、红利所得 D．财产转让所得

正确答案：C

答案解析：特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得按次征收，允许扣除费用。

18.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()D A

B

CD．纳税人选择一地

解：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

19.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()A.B.C.D.正确答案：D

答案解析：劳务报酬所得一次收入畸高而要加成征收个人所得税。20.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。正确答案：C

A．20% B.10% C.25% D.30% 答案解析：无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》中确定的应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据其雇员人数、营业规模等情况核定其营业额，并根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25%。21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。正确答案：D A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

答案解析：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬；提供著作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

22.某高级工程师2004年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

A.0

B.180

C.200

D.280 正确答案：B 解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。

由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税额 =[20000×（1-20％）×20％+1400×20％]-3300=180（元）。

23.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元。正确答案：C

A.0

B.3360

C.4800

D.5200 答案解析：个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税＝30000×（1-20％）×20％＝4800..（元）。

24.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。正确答案：B

A.邮政储蓄存款利息5000元

B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元

答案解析：个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税征税范围。

25.纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（）。

A．一户式管理制度

B．一站式管理制度

C．申报核查制度 D．双向申报制度 正确答案：D 答案解析：纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度是指，纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度。

二、多项选择题

1.下列所得为来源于中国境内所得的有（）。正确答案：C, D A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

答案解析：来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。

2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有()C, D A.承租、承包所得

B.外企中方雇员的工资、薪金所得 C.提供咨询服务一次取得收入2000元

D.出租房屋收入3000元 答案解析：出租房屋收入4000元以上，费用应按20% 3.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有()C, D A.保险赔款 B.外籍个人从外商投资企业取得的红利 C.D.因自然灾害遭受重大损失

答案解析：保险赔款、外籍个人从外商投资企业取得的红利免税。

4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有()B, C

A.B.C.特许权使用费所得

D.企业职工的奖金所

答案解析：工资、薪金所得、企业职工的奖金所得定额扣除费用。

5.王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。正确答案：A, B, C, D A.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税

B．根据收入高低使用800或收入20%的..费用扣除标准

C．王先生付出的该出租财产的修缮费用

D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税

答案解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时，可扣除的费用包括：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。

6.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）正确答案：A, B, C A．投资者的工资

B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 C．企业计提的各种准备金 D．企业从业人员计税标准内的工资支出

解析：投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定。

7.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。正确答案：A, B, C

A．保险赔款

B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

C．个人取得的教育储蓄存款利息所得

D．福利费中列支的服装费 答案解析：福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。8.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。正确答案：C, D A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 答案解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。9.下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（B, C A.个人兼职取得的收入

B.退休人员再任职取得的收入

C.个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得 D.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得

答案解析：个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

10.下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（）。正确答案：A, B，A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业和合伙企业

C.承包经营者取得的承租承包所得

D.财产租赁所得 答案解析：承包经营者取得的承租承包所得的承包企业纯收入的可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税。财产租赁所得适用比例税率。11.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。正确答案：B, C, D

A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得..的利息

答案解析：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。教育储蓄专项存款免于征收个人所得税, 2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息征收个人所得税。12.下列应计算征收个人所得税的收入有（）。正确答案：B, C A．有奖发票中奖700元

B．学生勤工俭学收入1000元 C．邮政储蓄存款利息200元 D．保险赔款2000元 答案解析：有奖发票中奖800元以下的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；邮政储蓄存款利息属于利息所得应征收个人所得税；保险赔款免税。

13.下列属于劳务报酬所得的有（）。正确答案：A, B, C, D A．笔译翻译收入 B．审稿收入

C．现场书画收入 D．雕刻收入 解析：上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。14.下列按工资薪金征税的项目有（）。正确答案：A, C, D A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入 C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

答案解析： B按个体户生产经营所得纳税；ACD都属于工资薪金所得项目。15.下列不属于稿酬所得的项目有（）。正确答案：B, C, D A．摄影作品发表取得的所得

B．拍卖文学手稿取得的所得 C．帮企业写发展史取得的所得

D．帮出版社审稿取得的所得

答案解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得；B属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；CD属于劳务报酬所得。16.下列免征个人所得税的项目有（）。正确答案：B, D

A．职工春节加班补贴

B．军人的转业安家费

C．参加有奖销售活动得到的赠品

D．外籍个人语言训练费

答案解析： A属于应征税的工资薪金所得；C属于偶然所得；BD属于免税项目。17.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。正确答案：A, B, C

A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息

答案解析：只有国家发行的金融债券利息有免个人所得税的规定。18.个人所得税自行申报的纳税人有（）。正确答案：A, B, C, D

A．从两处或两处以上取得工资、薪金的B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C．多笔取得属于一次性劳务报酬的 D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

答案解析：上述情形均应由纳税人自行申报纳税。19.扣缴义务人档案的内容来源于（）。正确答案：A, C, D

A．代扣代收税款凭证

B．纳税人税务登记情况 C．税务机关的纳税检查情况和处罚记录 D．《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

析：扣缴义务人档案的内容来源于：扣缴义务人扣缴税款登记情况、《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》、代扣代收税款凭证、社会公共部门提供的有关信息、税务机关的纳税检查情况和处罚记录、税务机关掌握的其他资料。

..20.个人拍卖财产的财产原值指（）。正确答案：A, B, D

A．通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款 B．通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费 C．通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值

D．通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

答案解析：个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

三、判断题

1.企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）正确答案： 错

答案解析：个人按规定领取基本养老金、失业保险金时也不缴纳个人所得税。2.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（）正确答案：对

答案解析：符合2008年版教材新收录的国税发[2007]38号文件的规定。

3.张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第 1个月支付给张某 15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税 6400元。（）正确答案：对

劳务报酬所得：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。（15000+20000）×（1-20%）×30%-2000=6400（元）

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。()错 答案解析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税款，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所依我国税法规定计算的应纳税额。5.某日本公民于2001年1月2日至2002年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。()错

答案解析：该日本公民于2001年不是我国个人所得税的居民纳税人；2002年，是我国个人所得税的居民纳税人。

6.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。()确答案： 错

答案解析：非居民纳税人来源于中国境内其支付地点在国外的所得，征收个人所得税。7.对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。（）正确答案： 错

答案解析：个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。

8.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。（）正确答案： 错

答案解析：不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

9.城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均..不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（）正确答案：对 答案解析：城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

10.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）正确答案： 错 答案解析：对个人转让自用达5年以上的并且是唯一家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。

11.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。()正确答案： 错

答案解析：可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。()正确答案： 错

答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

13申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。()错

答案解析：申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，14.依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（）正确答案：对

答案解析：依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。15.个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。正确答案： 错 答案解析：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。

16.个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

正确答案： 错 答案解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

17.2006年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000美元中方转交其本国派出公司支付。外籍专家..应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（）正确答案： 错

答案解析：其中国任职期间工资20000美元，其中中方支付的10000美元和其所在国派出机构支付的10000美元均为在我国境内支付的来自于境内并由境内负担的所得，均应在我国缴纳个人所得税。

18.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。（）正确答案： 错 答案解析：纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

19.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）正确答案： 错应作为两次收入分别计税。

20.扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（）正确答案： 错

答案解析：由税务机关向纳税人追缴税款，扣缴义务人应受到罚款的处罚。

四、计算题

1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2007年其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000元；（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；（3）取得股票转让收益100000元；

（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元；

（5）购物中奖获得奖金20000元；

（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。正确答案：（l）雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额 =［（15000-1600）×20％-375］×12 =27660（元）

（2）派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额 =（2000×10％-25）×12 =2100（元）（3）李某应纳税额 =［（15000＋2000-1600）×20％-375］×12＝32460（元）（4）股票转让收益暂不征税。

（5）特许权使用费应在中国补纳税额=18000×（1-20％）×20％-1800 =1080（元）（6）个人中奖应纳税款=20000×20％=4000（元）

（7）劳务费收入应纳税额=40000×（1-20％）×30％-2000 =7600（元）（8）全年应纳个人所得税=32460＋1080＋4000＋7600 =45140（元）2.中国公民孙某系自由职业者，2007年收入情况如下：

（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。正确答案：（1）小说稿酬纳税的计算。

..①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720。②小说连载应纳个人所得税：（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）

（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税： 15000×（1-20%）×20%=2400（元）（3）临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：（3000-800）×20%=440（元）（4）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。

①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：

抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税： 应补税=5200-5000=200（元）

②B国书画展卖收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：

抵扣限额=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）

因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。

（5）孙某2007年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）。

3.A省一个体工商业户2008年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。

正确答案：应纳税所得额=300000-120000-2000×12×3-1600×2-2000×10=84800（元）应纳所得税额=84800×35%—6750=22930（元）.

第二篇：个人所得税练习题（本站推荐）

个人所得税部分

纳税义务人、税率部分

1、外籍个人一定不能成为我国个人所得税法规定的居民纳税义务人（）【答案】错。

2、某外籍个人2012年3月1日首次来华，2013年5月1日离开中国，之后再未返回中国，则根据居住时间标准可以判定其为我国税法规定的居民纳税义务人。（）【答案】错

3、我国个人所得税法判定居民纳税义务人和非居民纳税义务人时的住所标准是指习惯性住所。（）【答案】对

4、由于个人所得项目不同，适用的税率不同，纳税人可以考虑将某种类型的所得转化成其他类型的所得，以此来降低适用税率来进行纳税筹划。（）【答案】对

5、在超额累进税率下，纳税人的所得额越高，超额所得部分适用的税率就越高。（）【答案】对

6、根据《个人所得税法》税率的法律规定可以看出，个人所得税的税率是全国统一的，没有低税率和照顾性税率，因此没有任何筹划的空间。（）【答案】错

7、下列属于我国税法规定的个人所得税纳税义务人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.国有大中型企业D.个人独资企业 【答案】D

8、我国个人所得税法规定的非居民纳税义务人就（）所得在中国缴纳个人所得税。

A.来源于中国境内B.来源于中国境外C.来源于中国境内和境外D.中国境内企事业单位支付的 【答案】A

9、计算个人所得税纳税义务人在华居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，这里所说的临时离境，是指()。A.在一个纳税内，一次不超过10日或者多次累计不超过30日的离境 B.在一个纳税内，一次不超过20日或者多次累计不超过60日的离境 C.在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境 D.在一个纳税内，一次不超过60日或者多次累计不超过180日的离境 【答案】C

10、我国个人所得税法中工资、薪金所得适用的税率为（）。

A.三级超额累进税率B.七级超额累进税率C.比例税率D.五级超额累进税率 【答案】B

11、我国个人所得税法中稿酬所得的实际税率为（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我国个人所得税法中劳务报酬所得适用的税率为（）。

A.三级超额累进税率B.七级超额累进税率C.比例税率D.五级超额累进税率 【答案】A

13、某中国公民2012年5月份的工资、薪金为4000元，则其计算应纳税额时适用的税率为（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人按（）两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人两类。A.住所

B.出生地

.居住时间

D.工作地 【答案】AC

15、我国个人所得税的税率形式包括（）两类。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.比例税率 【答案】AD

16、我国个人所得税法中适用20%比例税率的所得项目包括（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我国个人所得税法中适用五级超额累进税率的所得项目包括（）.A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营承租经营所得C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得D.劳务报酬所得 【答案】ABC

各具体所得项目部分

1、在中国境内有住所的纳税人取得的全年一次性奖金应单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。（）【答案】对

2、职工个人取得的半年奖应与当月的工资、薪金所得分开计税。（）【答案】错

3、纳税人每月工资、薪金收入高低不同，且相差比较大时，采用平均工资的方法可以降低纳税人的税负。（）【答案】对

4、个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。（）【答案】对

5、当企业债券的票面利率高于国债的票面利率时，投资者一定应该选择企业债券投资（）。【答案】错

6、个体工商户生产经营所得筹划时，应避免由于各年所得额变化过大，使个别年份适用的税率过高，从而加重税收负担。（）【答案】对

7、企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税，不再征收企业所得税。（）【答案】对

8、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位均应按税法规定代扣代

缴个人所得税。（）【答案】对

9、我国《个人所得税法》规定，个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品，分笔支付稿酬，应按多次稿酬计征个人所得税。（）【答案】错

10、不适用附加减出费用的个人，工资、薪金所得计算应纳税所得额时费用减除标准为（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、纳税人的劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的（）。A.以一个月内取得的收入为一次

B.以实际每次取得收入为一次 C.以一年内的收入为一次

D.以一周内的收入为一次 【答案】A

12、个人所得税劳务报酬所得计算应纳税所得额时，费用扣除标准为（）。A.当每次收入不足4 000元时，允许从收入中扣除800元的费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的20%。

B.当每次收入不足4 000元时，不允许从收入中扣除费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的20%。

C.当每次收入不足4 000元时，允许从收入中扣除800元的费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的30%。

D.当每次收入不足4 000元时，允许从收入中扣除1000元的费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的20%。【答案】A

13、计算个人股息、利息、红利所得的应纳税所得额时，允许每次从收入中扣除的费用为（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征个人所得税的是（）。

A.股息所得B.红利所得C.企业债券利息所得D.个人储蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中国公民，因向甲出版社投稿，一次性获得稿酬收入3000元，则其计算缴纳个人所得税时，稿酬所得的应纳税所得额为（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算应纳税所得额时，允许减除必要费用为（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税时，允许从收入中扣除的项目包括（）。

A.生产经营成本

B.生产经营过程中产生的期间费用 C.生产经营过程中产生的损失

D.个体工商户业主自己支付给自己的工资 【答案】ABC

18、稿酬所得是指个人因其作品以（）形式出版、发表而取得的所得。A.图书

B.报刊

C.字画

D.翻译 【答案】AB

19、下列各项所得不纳入个人的工资、薪金所得，不征收个人所得税的是（）。A.独生子女补贴 B.托儿补助费C.家庭成员的副食补贴D.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和差旅费津贴、误餐补助 【答案】ABCD 20、（）的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

A.采掘业

B.远洋运输业

C.远洋捕捞业

D.建筑业 【答案】ABC

个人所得税纳税筹划涉及的其它问题、个人所得税日常业务处理中的常见问题解析部分

1、个人在一个纳税内取得所得超过12万元，但平常取得各项所得时已足额缴纳了个人所得税，终了后，可以不再向主管税务机关办理纳税申报。（）【答案】错

2、个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上符合税法规定时，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。（）【答案】对

3、站在纳税筹划的角度，进行公益性捐赠时，纳税人打算对外捐多少，应当取决于本期取得的收入。（）【答案】对

4、个人直接向受赠人的捐赠，计算缴纳个人所得税时不允许在税前扣除（）【答案】对

5、个人兼职，即未与接受劳务一方签订劳动合同的，应按劳务报酬所得来计税（）【答案】对

6、根据有关税法的规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、个人独资企业、合伙企业、公司制企业用企业资金为公司员工购买财产，产权办理在个人名下，并且超过一年仍未归还的，按照（）计征个人所得税。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得 D.个体工商户的生产经营所得 【答案】A

8、公司制企业以企业资金为个人股东及其家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，若产权办理在个人名下，且超过一年未归还的，视为企业对个人投资者的红利分配，依照（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得 D.个体工商户的生产经营所得 【答案】C

9、单位与职工解除劳动合同而支付的一次性补偿金，如果低于当地上年平均工资（）倍，免予征收个人所得税。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

计算题：

1、（2009）中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了 从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：

（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。

（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。

（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的 个人所得税。

（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

【正确答案】

（1）演讲应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）发表论文应缴纳个人所得税

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版权应缴纳个人所得税=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。

（2）李某转让商铺应缴纳的印花 税。

（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

【正确答案】

（1）营业税、城建税和教育费附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（万元）

（2）印花税=80×0.05%=0.04（万元）

（3）可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69（万 元）

增值额=80-57.69=22.31（万元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值税=22.31×30%=6.69（万元）

（4）应纳税所得额＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（万元）

转让商铺应的缴纳个人所得税＝20.62×20％＝4.12（万元）

3、（2009）我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。

将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。

(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。(4)计算 中奖所得应缴纳的个人所得税。

(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。【正确答案】

(1)3—12 月工薪收入应缴纳的个人所得税=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)从公安部门获得的奖金免征个人所得税。(4)公益捐赠扣除限额=30 000×30%=9000（元）

中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）

第三篇：个人所得税练习题

个人所得税法律制度

【单选题】

1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习180日

C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境 D、外籍个人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日离境

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴

3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）

A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得

4、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术

5、下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）A、利息、股息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得

6、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（）A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得

8、张某2012年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某设计师业余时间承接一项涉及项目，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）

A、M国甲，在华工资6个月

B、N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C、X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，期间临时离境28天 D、Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，期间临时离境100天

11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的下列方法中，正确的是（）A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳

C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳

12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（）

A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人取得的先进职工奖励 C、个人取得的保险赔偿

D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金

14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A、个人为他人提供担保获得的报酬 B、提供专利权而取得的报酬

C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得 D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬

15、张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得

17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（）税目缴纳个税

A、偶然所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、其他所得

18、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬

19、中国公民王某2013年4月取得季度奖3000元，当月工资为4800元，则王某本月应纳个人所得税为（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）

A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择一地申报纳税

21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）A、应按“稿酬所得”计缴个税

B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）A、财产转让所得 B、特许权使用费所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得

23、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）A、股息、红利所得 B、稿酬所得

C、工资、薪金所得 D、特许权使用费所得

24、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得税中应缴纳个人所得税的是（）A、财产租赁所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D、国债利息

25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、加班工资 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、国债利息收入

26、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据，张某2013年10月份出租房屋应纳（）个人所得税 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中不正确的是（）A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、特许权使用费所得。以特许权的使用地作为所得来源地 D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

28、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术

29、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获得稿酬应缴纳个人所得税（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目是（）A、工资薪金收入1万元 B、房屋出租收入5000元 C、发表小说取得报酬3000元 D、体育彩票中奖收入2万元

31、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人 所得税

B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入 为一次，计征个人所得税 C、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 D、偶然所得，以每次收入为一次

32、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中国某公司的王某，2011年9月取得工资3800，奖金1700元，王某当月应缴纳的个人所得税税额为（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）A、退休工资2750元 B、国债利息收入1100元 C、稿费收入1600元

D、省政府颁发的环保奖金20000元

36、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）A、稿酬所得 B、工资薪金所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得

38、某个人独资企业2011销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就职于某科研机构的李某，到某企业进行一次性讲学收入3000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%，李某应缴纳的个人所得税税额为（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率

41、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为8000元；当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某2013年10月份出租房屋应纳（）个人所得税

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A、退休人员再任职取得的收入 B、从非任职公司取得的董事费收入 C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

44、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴

45、国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入就分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳给人所得税（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）

A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得

47、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习6个月

C、外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国

D、外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至 12月31日

48、某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入23000元，其应纳个人所得税的税额为（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A、译稿收入 B、审稿收入 C、写稿收入 D、题字收入

50、下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）A、企业集资利息 B、国债利息收入

C、2011年1月取得的个人一年期储蓄存款利息 D、国家发行的金融债券利息

51、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（）

A、某大学教授从甲企业取得的咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费 C、某设计院设计师从丙公司取得的设计费 D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

52、根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2013年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、股票转让所得10万元

B、领取原提存的住房公积金5万元

C、转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元 D、购买体育彩票取得一次中奖收入2万元

53、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中免征个人所得税的是（）A、劳动分红 B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金 D、转让自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A、审稿收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入 【多选题】

57、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）A、笔译翻译收入 B、审稿收入 C、现场书画收入 D、雕刻收入

58、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产转让所得

59、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A、个人取得的保险赔款 B、军人的专业费

C、国家金融债券利息收入

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

60、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）

A、李某将小说在某报刊上连载6个月，每个月取得稿酬收入1500元 B、张某在某培训机构连续授课2个月，每个月取得课酬收入8800元

C、赵某将某一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产转让所得

62、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）A、军人领取的专业费 B、教师工资所得 C、作家拍卖手稿所得 D、工人取得的保险赔款

63、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税你应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）A、投资者个人工资支出 B、财产保险支出

C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D、不超过应税所得额30%的公益性捐赠

64、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）A、国债利息 B、国家发行的金融债券利息 C、参加企业集资取得的利息 D、储蓄存款利息 65、个人所得税的纳税义务人包括（）A、个体工商户 B、个人独资企业投资者 C、合伙企业合伙人

D、在中国境内有所得的外籍个人

66、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）

A、不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元 B、在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元 C、在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 D、受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

67、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）

A、提供商标权收入 B、转让土地使用权收入 C、转让著作权收入 D、转让专利权收入

68、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）A、离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金

B、离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 C、军人取得的专业安置费

D、外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

69、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）

A、某大学教授从甲企业取得咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

70、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于工资薪金的有（）A、年终奖金 B、劳动分红

C、季度奖金 D、加班工资

71、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）

A、外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，期间一次临时离境20天 B、外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，期间两次临时离境各25天 C、外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，期间一次临时离境20天 D、外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，期间两次临时离境各25天 72、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人 C、在中国境内无住所又不居住的个人

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满呢1年的个人

73、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征个人所得税的有（）A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人银行储蓄存款利息 C、个人取得的保险赔款

D、个人提取由单位和个人共同交付的住房公积金

74、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的 有（）

A、年所得12万元以上的 B、从中国境外取得所得的 C、取得应税所得，没有扣缴义务人的

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 75、下列项目中，免征、减征个人所得税的有（）A、国债利息收入 B、烈属的所得 C、军人的专业费

D、国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入

76、根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）A、退休工资3000元 B、发票中奖收入2000元 C、发表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公积金2000元

77、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（）A、特许权使用费所得 B、利息、股息、红利所得 C、稿酬所得 D、财产租赁所得

78、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）

A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、企事业单位的承包、承租经营所得 D、财产转让所得

79、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税

B、出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

C、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D、个人取得特许权的经济赔偿收入，应接“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 80、下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有（）A、保险赔款 B、退休工资、离休工资

C、转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、残疾、孤老人员和烈属的所得

81、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）

A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税 B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税 C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税 82、下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（）A、劳务报酬所得 B、工资、薪金所得 C、财产租赁所得 D、稿酬所得

83、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地

C、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地

D、利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地 84、下列各项中，适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）A、个体工商户的生产经营所得 B、个人独资企业的生产经营所得

C、企事业单位的承包经营所得 D、合伙企业的生产经营所得

85、个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的 有（）A、红十字事业 B、贫困地区 C、农村义务教育 D、洪水灾区

86、下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（）

A、股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税 B、股票转让所得暂免征收个人所得税

C、取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 D、取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税

87、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）A、保险赔款 B、劳动分红 C、退休工资 D、军人转业费

88、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）

A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间

89、个人所得税的纳税办法，应该按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）A、年所得12万元以上的

B、从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的 C、从中国境外取得所得的

D、取得应税所得、没有扣缴义务人的 90、下列属于财产转让所得的有（）A、转让剧本使用权 B、转让设备 C、转让股票 D、转让非专利技术

91、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 92、下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（）

A、外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司取得的股息、红利所得 B、中国公民在中国境外提供各种劳务所得的劳务报酬取得 C、中国居民王某转让其在法国的一套房屋

D、外籍个人将设备转租给中国公司在境内适用取得的租金

93、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）

A、离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的补贴 B、国债利息

C、个人取得的保险赔款

D、个人提供由单位和个人共同缴付的住房公积金

94、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，使用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）

A、个体工商户的生产、经营所得 B、合伙企业的生产、经营所得 C、个人的工资、薪金所得

D、对企事业单位的承包经营，承租经营所得

95、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）A、年所得12万元以上

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C、从中国境外取得所得

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人

96、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免予缴纳个人所得税的有（）A、编剧的剧本使用费 B、职工的保险赔款 C、模特的时装表演费 D、军人的转业费

97、根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）A、购物抽奖所获奖金 B、省级政府颁发的科技奖奖金 C、省级电台有奖竞猜所获奖金 D、举报偷税行为所获奖金 98、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）A、年所得12万元以上

B、取得应税所得，没有扣缴义务人的 C、取得一次性劳务报酬所得

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得

99、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（）

A、从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B、特许权的经济赔偿收入 C、转让著作权收入 D、拍卖字画收入

100、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）

A、独生子女补贴 B、退休人员再任职取得的收入

C、离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 D、个人兼职取得的收入

101、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）

A、年所得15万元的张某

B、从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某 C、从中国境外取得所得的王某

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某

102、根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）

A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的来源地 D、境内居住时间

【判断题】

1、个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）

2、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税（）

3、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个税（）

4、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得，个人取得的上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税（）

5、个人一次性取得财产转让所得超过20000元，适用于加成征收办法计算个人所得税（）

6、居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税（）

7、对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（）

8、个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税（）

9、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税（）

10、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

11、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）

12、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第一个月支付张某35000元，第二个月支付48000元，张某应缴纳个人所得税17920元（）

13、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税（）

14、杰克先生在中国境内无住所，自2011年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元，杰克先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税（）

15、个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额（）

16、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人（）

17、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税（）

18、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得征收企业所得税，不征收个人所得税（）

19、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税（）20、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内外的全部所得征税（）

21、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税，但个人领取时，应征收个人所得税（）【不定项选择题】

中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： 1、1月将新购一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。

2、为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。

4、单人甲公司独立董事，取得董事津贴20000元

已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%根据上述材料，分析回答问题

关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）A、出售公寓收入按照财产转让所得计缴 B、董事津贴按照“劳动报酬所得”计缴 C、撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D、授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方式中，正确的是（）A、按每次支付金额600元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳

C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）A、出租公寓收入应缴个税=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入应缴个税=50000 ×20%=10000 C、董事津贴应缴个税=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授课收入应缴个税=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈编辑，2011年9月取得如下收入：

1、工资5200,元，三季度奖金3000元（当月奖金1000元）

2、在本出版社出版个人摄影专辑，取得报酬18000元

3、取得单张有奖发票奖金800元

4、在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元

5、业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元 要求，根据上述资料，回答题：

沈编辑当月取得的工资薪金收入应缴纳的个人所得税时（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈编辑出版个人摄影专集应缴纳个人所得税是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下

1、基本工资6000元，全勤奖2000，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元

2、全年一次性奖金7500元

3、省级人民政府颁发的科技进步奖8000元

4、企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元

5、摩托车被盗，取得保险公司赔款4000元

6、应缴到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，个人所得税税率表（略）要求：根据上述资料，分析回答题

王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是（）A、科技进步奖8000元 B、企业债券利息4500元 C、储蓄存款利息500元 D、保险赔款4000元

王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个税的是（）A、基本工资6000元 B、全勤奖2000 C、岗位津贴1000元 D、差旅费津贴300元

关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中国公民孙某2012年的收入情况如下

1、出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元，因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元，因该小说在某晚报连载3个月，从报社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托对一电影剧本进项审核，取得审核收入15000元

3、临时担任会议翻译，取得收入3000元

4、在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元 要求根据上述资料，分析回答后题

孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孙某在A国取得的特许权使用费收入应缴纳个人所得税（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第四篇：个人所得税练习题

个人所得税法

一、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得

2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额

4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A.适用3％－45％的超额累进税率 B.适用5％－35％的超额累进税率 C.20％的比例税率

D.适用5％－45％的超率累进税率

7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得

B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得

D.稿酬收入

8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴 D.差旅费津贴

10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。

A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次 B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次 D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款 D.获得县级体育比赛一等奖奖金

17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息股息红利所得

18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术

19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源 20、根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）

A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式 B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税

D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报

二、多项选择题

1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

2、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。

A.工会经费按照工资薪金总额的2% B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15% C.合理的工资薪金允许全额扣除

D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%

3、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴

4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所，但1个纳税内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

6、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得 C.对企事业单位的承包经营所得

D.偶然所得

7、下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。

A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次收入为一次

8、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。

A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

9、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是()。

A.外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境 B.外籍个人乙来华学习180天

C.外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境

D.外籍个人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日

10、下列属于非居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内有住所

C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年 D.在中国境内有住所，但目前在美国留学

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.个人独资企业经营所得 B.稿酬所得

C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得

12、根据个人所得税法的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

13、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A.向农村义务教育的捐赠

B.向红十字事业的捐赠 C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

14、根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。A.购物抽奖所获奖金

B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.县城电台有奖竞猜所获奖金

D.举报偷税行为所获奖金

15、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息

D.储蓄存款利息

16、根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（）。

A.孤老人员的所得

B.因自认灾害造成损失的

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.外籍个人取得的探亲费

17、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得

18、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让债券取得的所得

B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

19、根据个人所得税法的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间 20、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税

D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

三、判断题

1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）

2、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

4、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）

5、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

6、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）

7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）

8、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）

9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税的个人。()

10、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）

11、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（）

12、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）

13、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）

14、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）

15、按照现行个人所得税的规定，省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。（）

16、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）

17、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税的个人。

18、张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000元。则张某要就1000元的中奖所得缴纳个人所得税。

四、不定项选择题

1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特许权使用费应纳个人所得税（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、张某全年需缴纳的个人所得税（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税 B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

2、中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；

（3）某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；（4）购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：

<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是（）。

A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税 C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税 D.稿酬所得有减征的规定

<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是（）。

A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收 B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收 C.公益性捐赠可以全额在税前扣除 D.公益性捐赠的扣除限额为19200元 <4>、下列说法正确的是（）。

A.作品版权使用费为稿酬所得

B.作品版权使用费为特许使用费所得 C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税

D.福利彩票中奖收入免征个人所得税

3、中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：

(1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元（不考虑相关税费）。(2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、单项选择题 1.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体；2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上；选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售，应当交营业税。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

2.【正确答案】：D 【答案解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

3.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。

4.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。5.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的兼营行为。选项A，属于增值税兼营行为；选项C、D，属于增值税的混合销售行为。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

6.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=400×3％=12(万元)。7.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（万元）。8.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

9.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。

该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）×5％=0.4（万元）=4000元。10.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；对于经中国人民银行，商务部批转经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。无形资产投资入股，不征收营业税。

11.【正确答案】：B 【解析】：本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

12.【正确答案】：无选项(按新规定解析)

【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中每次(日)营业额应当是300～500元;选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】

13.【正确答案】：D 【答案解析】：娱乐业执行5％-20％的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

14.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。15.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的混合销售行为。选项A、C均为增值税的混合销售行为；选项D属于营业税兼营非应税劳务行为。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

16.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建税＝70000×5％＝3500（元）应补缴的教育费附加＝70000×3％＝2100（元）

应补缴的城建税和附加＝3500+2100＝5600（元）【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

17.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税税目。融资租赁属于“金融保险业”，装卸搬运属于“交通运输业”，杂技表演属于“文化体育业”税目。【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】

18.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司10月份应缴纳的营业税＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。

20.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。

二、多项选择题

1.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

2.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。

3.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。4.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。

5.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】

6.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。7.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核营业税交通运输业税目。搬家业务比照“交通运输业”征收营业税；对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”征收营业税。

8.【正确答案】： CD 【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额300--500元； 选项B中每月营业额应当是5000～20000元。9.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。选项A，个人自建自用的不动产，不征收营业税。选项C，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

10.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

11.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。12.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

13.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

14.【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

15.【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3%；选项B、C、D属于娱乐业，执行5%-20%的幅度税率。【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】

16.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核营业税的减免规定。只有与与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入才是免税的，故A选项不免税；对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税，D选项不准确。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

17.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 18.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。ABD均属于免征范围；选项C，公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转 为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

三、判断题

1.【正确答案】：Y.【答案解析】： 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

2.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

4.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。

5.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。

6.【正确答案】：N 【答案解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。7.【正确答案】：Y 【答案解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

8.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

9.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

10.【正确答案】：N 【解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。11.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。12.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】

13.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。14.【正确答案】：N 【解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。

15.【正确答案】：N 【解析】：考核营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

16.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税和城建税的税率。【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】

17.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

18.【正确答案】：N 【答案解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

19.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 ＝(30-20)×5％＝0.5(万元)。20.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】：B 【答案解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税＝100×（1－40%）×3%＝1.8（万元）

<2>、【正确答案】：C 【答案解析】：承建商品楼应缴纳的营业税＝（8400＋80）×3%＝254.4（万元）

<3>、【正确答案】：A 【答案解析】：预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税＝2400×5%＝120（万元）该建筑公司应缴纳营业税合计＝1.8＋120＋254.4＝376.2（万元）

<4>、【正确答案】：D 【答案解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

2、<1>、【正确答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司应纳建筑业营业税＝（16000－7000）×3%＝270（万元）

<2>、【正确答案】：A 【答案解析】：房地产开发公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）

<3>、【正确答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司应纳销售不动产营业税＝（2200－4000÷2）×5%＝10（万元）

<4>、【正确答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司应纳城建税=（270+10）×7%=19.6（万元）。

3、<1>、【正确答案】：ABC 【答案解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税；卡拉OK按娱乐业计算营业税。

<2>、【正确答案】：C 【解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”征税，应纳营业税＝（120＋90）×5%＝10.5（万元）。<3>、【正确答案】：B 【解析】：出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业”征税，应纳营业税＝10×5%＝0.5（万元）。<4>、【正确答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（万元）。

<5>、【正确答案】：B 【答案解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（万元）。

4.<1>、【正确答案】：CD 【答案解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。

<2>、【正确答案】：C 【答案解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税＝（1000－300）×5%＝35（万元）。

<3>、【正确答案】：BC 【解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税＝（220－165）×5%＝2.75（万元）。<4>、【正确答案】：B 【答案解析】：服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税＝35＋2.75＋1.5＝39.25（万元）。

第五篇：个人所得税练习题

个人所得税练习题

1、张某为中国公民，2012年在我国境内12月的工资薪金为4200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。计算王某12月份应缴纳的个人所得税。

2、某外籍专家在我国境内从事技术指导工作，2012年9月取得所在公司支付的工资38000元，计算其9月份应缴纳的个人所得税。

3、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税前)70000元。计算客户应代扣代缴个人所得税。

4、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，计算李某应缴纳的个人所得税。

5、某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专着，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，计算两人共计应纳个人所得税。

6、余某于2012年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。计算余某应纳个人所得税。

7、中国公民王某2012年l～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。计算王某2012年应缴纳工资薪金的个人所得税。

8、王某为中国公民，2012年承包经营一个招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包费)，计算王某2012年应缴纳的个人所得税。

9、某作家写作一本书出版，取得稿酬20000元。计算其应纳个人所得税。

10、作家马某2012年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。计算马某当月需缴纳个人所得税。

11、2012年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。计算该作家应纳个人所得税。

12、张先生为自由职业者，2012年8月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元。计算张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额。

13、王某从2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元;7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。计算王某2012年出租房屋应纳个人所得税。

14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿费收入5000元;(3)一次性讲学收入500元;(4)一次性翻译资料收入3000元;(5)到期国债利息收入886元。计算李某当月应缴纳个人所得税税额。