会计基础分析计算题5篇

第一篇：会计基础分析计算题

会计基础分析计算题

一、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：

1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。

2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。

3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。

4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。

5、向银行借入2年期借款20万元。

要求：

1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录

2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录

3、根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录

4、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录

5、计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额 答：

1、借：固定资产 300000 贷：银行存款 300000

2、借：原材料 150000 贷：应付账款 150000

3、借：无形资产 200000 贷：实收资本 200000

4、借：应付账款 150000 贷：银行存款 150000

5、资产总额=5400000 负债总额=200000 所有者权益总额=5200000

二、20×9年，甲公司发生下列交易事项：

（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。

（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。

要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；

（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；

（5）计算甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。答：

1、借：其他货币资金 30000000 贷：银行存款 30000000

2、借：交易性金融资产 1600000 贷：其他货币资金 1600000

3、借：投资收益 3500 贷：其他货币资金 3500

4、借：其他货币资金 2194800 贷：交易性金融资产 1600000 贷：投资收益 594800 5、594800－3500=591300

三、20×9年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：

（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。

要求：（1）编制甲公司划出投资款的会计公录；（2）编制甲公司购入股票的会计分录；（3）编制甲公司支付交易费用的会计分录；（4）编制甲公司出售股票的会计分录；

（5）计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。（答案中的金额单位用万元表示）

答：

1、借：其他货币资金 1000 贷：银行存款 1000

2、借：交易性金融资产 800 贷：其他货币资金 800

3、借：投资收益 2 贷：其他货币资金 2

4、借：其他货币资金 825 贷：交易性金融资产 800 贷：投资收益 25 5、25-2=23 财经法规分析计算题

一、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（1234）。

@表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 @无条件支付的委托 @出票日期 @收款人名称

2、商业汇票的提示付款期限是（4）。

@自汇票到期日起3日 @自汇票到期日起5日 @自汇票到期日起7日 @自汇票到期日起10日

3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（1）。

@甲商场 空调机生产公司 @甲商场 原料供应商 @空调机生产公司 原料供应商 @空调机生产公司 甲商场

4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（2）。@1日 @3日 @7日 @30日

5、商业汇票的出票人应具备的条件有（123）。@在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 @与承兑银行具有真实的委托付款关系

@资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源 @与收款人位于同城

二、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

2)下列各项中，属于支票基本当事人的有（124）。@出票人@付款人@承兑人@收款人

2、下列选项中，属于无效支票的有（34）。@未标明付款地的支票 @未标明出票地的支票 @未标明无条件支付委托的支票 @未标明“支票”字样的支票

3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（4）。@1日@3日@5日@10日

4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（2）元。@1000@2000@2500@5000

5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（4）元。@1000@2000@2500@5000

三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（4）。@广州市城南支行 张某 王某 @广州市城南支行 王某 张某 @张某 广州市城南支行 王某 @王某 广州市城南支行 张某

2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（234）。

@现金支票超出了最高限额 @用普通蓝色水笔填写 @没有签章 @账户余额不足

3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（3）元。@320 @800 @1000 @1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分为（2）。@2类@3类@4类@5类

5、下列各项中，可以支取现金的支票有（13）。@现金支票@转账支票@普通支票@划线支票

四、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

1、下列情形中，可以办理销户的有（4）。@4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

@3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 @至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 @至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（1）。@公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡 @公司持有的信用卡可以交存现金

@公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

@公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，错误的有（1234）。@3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 @3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 @3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元

@4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）

4、关于信用卡的表述中，正确的有（14）。@同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 @贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% @信用卡透支利率为日利率5% @准贷记卡的透支期限最长为60天

5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（3）。@普通卡@附属卡@贷记卡@准贷记卡

五、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（2）。

@甲企业和乙企业 @甲企业和丙企业 @丙企业和丁企业 @乙企业和丁企业

2、关于背书事项，下列表述错误的是（124）。@若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 @若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效

@若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 @若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效

3、下列各项中，不得背书转让的情形有（123）。

@被拒绝承兑 @被拒绝付款 @超过付款提示期限 @票据记载“不得转让”

4、保证的绝对记载事项有（34）。

@被保证人的名称、住所@保证日期@保证文句@保证人签章

5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（2）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。@1 @2 @3 @6

六、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额36000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（2）。

@该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 @该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

@该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 @该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（2）。@甲市@乙市@丙市@丁县

3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（1）。@420元@378元@1020元@918元

4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（2）@150元@300元@500元@250元

5、下列各项说法正确的有（13）。

@9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为2370元 @9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1950元 @10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1714元 @10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1700元

七、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（1）。@外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 @外购机器设备可抵扣的进项税额为0 @外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 @外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（3）。@850元@1020元@0@2380元

3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（1）。@85.17万元@85万元@99.45万元@99.65万元

4、该企业出租闲置设备应缴纳（2）。

@增值税0.17万元@营业税0.05万元@增值税0.13万元@营业税0.03万元

5、该企业本月应缴纳的消费税为（3）。

@100.2万元@117.234万元@150.3万元@175.851万元

八、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（1234）。

@从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 @从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 @年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

@小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本 2小规模纳税人增值税的征收率为（1）。@3% @7% @10% @13% 3该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（1）。@960元@988.8元@966元 @976元

4该企业转让厂房应缴纳的营业税为（3）。@3000元@4000元@5000元@6000元 5下列各项说法正确的是（1）。@该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 @该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 @该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 @该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

九、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（4）。@0 @1.7万元 @1.452万元 @1.735万元

2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（24）。

@向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 @向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 @向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 @向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（1）。@9.86万元@10.149万元@11.874万元@7.761万元

4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（1）。@0@0.475万元@1.345万元 @0.295万元

5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（123）。@3日@5日@10日@20日

十、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（1）。@0.28万元@0.2982万元@0.0182万元@0

2、该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（3）。@6.12万元@9.52万元@6.4万元@9.8182万元

3、该商场销售服装的增值税销项税额为（1）。@8.5万元@3.06万元@5.44万元 @9.4248万元

4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（1）。@0.255万元@0.298万元@0.228万元@0.202万元

5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为（2）。@2.075万元@2.355万元@0 @2.1万元

十一、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（123）。@销售甲产品 @将乙产品用于基建工程 @将丙产品用于本企业职工福利 @将购进A材料用于生产甲产品

2、该企业5月份的增值税销项税额为（3）。@4.25万元@7.99万元@8.84万元@10.54万元

3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（2）@10.2万元@10.62万元@11.22万元@10.98万元

4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（2）。@4.25万元@3.4万元@3.9万元@3.12万元

5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（3）。@0@6.03万元@5.18万元@9.77万元

十二、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（1）。@255000元@139400元@178500元@124950元

2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（3）。

@5日@10日@15日@20日

3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（2）。@246000元@450000元@315000元@351428.6元

4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（1）。@30000元@21000元@29142元@20400元

5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（2）。@174000元@176400元@150769元 @151118元

十三、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（2）。@1360万元@935万元@1166.2万元@651.8万元

2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（2）。@341.88万元@400万元@353.98万元@205.13万元

3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（3）。@3.4万元@0.6万元@1万元@4万元

4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（1）。@1.5万元@2.5万元@2万元@3万元

5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（1）(单位：万元)。@借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费--应交增值税（销项税额）1360 @借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 7600 应交税费--应交增值税（销项税额）1360 应交税费—应交消费税 400 @借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 9360 @借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000

十四、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列各项中，2、关于第一笔业务的有关说法正确的有（34）。@该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率

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@该公司运输货物出境不用缴纳营业税 @该公司运输货物入境不用缴纳营业税

@该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除

3、该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（2）。@30万元@18万元@24万元@15万元

3、该公司开展第二笔业务应缴纳（2）。

@增值税17万元@营业税3万元@增值税14.5万元@营业税5万元

4、该公司出租货车应缴纳营业税（1）。@1万元@0.6万元@0@4万元

5、该公司2010年应缴纳的营业税税额为（3）。@18万元@21万元@22万元@23.4万元

十五、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。

1、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（23）

@承包建筑工程项目@转让闲置办公用房@招待所客房收入@招待所歌厅舞厅收入

2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（13）。@应缴纳营业税税额84万元 @应缴纳营业税税额90万元 @应代扣代缴营业税税额6万元 @应代扣代缴营业税税额10万元

3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（2）。@65万元@30万元@18万元@39万元

4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（1）。@7万元@12.5万元@17万元@11.9万元

5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，6、正确的有（12）。@甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 @甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 @甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 @甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

十六、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、关于对该公司旅游业务收入的确定，2、下列各项中处理正确的是（3）。@由纳税人确定其旅游业务收入

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@由主管财政部门核定其旅游业务收入 @由主管税务机关核定其旅游业务收入 @由社会中介机构核定其旅游业务收入

3、计算该公司旅游业务的营业税时，4、可以从旅游业务收入80万

5、元中扣除的有（23）。@营业成本110万元

@支付给某航空公司游客机票费15万元 @支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 @以无形资产对外投资150万元

6、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（1）。@3%@5%@5—20%的浮动税率@6%

7、该公司转让不

8、动产应缴纳营业税（2）。@30万元@7.5万元@18万元@4.5万元

9、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万

10、元，11、该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（1）。

@4.25万元@6万元@2.55万元@3.6万元

十七、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（4）。@固定资产盘盈收入@产品销售收入@其他业务收入@国债利息收入

2、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（23）。@增值税90万元@消费税110万元@销售费用250万元@环保部门罚款15万元

3、根据《企业所得税法》的有关规定，4、该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，5、下一年度的所得不

6、足以弥补的，7、可以逐年延续弥补，8、但最长不

9、得超过（2）。

@3年@5年@6年@10年

10、该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（1）。@4294万元@4309万元@4249万元@4364万元

11、该企业2010年应缴纳的企业所得税为（3）。@189万元@194万元@171.5万元@200.25万元

十八、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：

（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）

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支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（134）。

@该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税

@该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起 @该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元 @从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠

2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（1）。

@国债利息收入10万元@国债转让收益10万元 @股票转让收益10万元@接受捐赠收入10万元

3、下列费用中，4、准予在计算应纳税所得额时扣除的是（13）。@管理费用450万元

@支付在建办公楼工程款60万元 @支付诉讼费2.3万元 @营业外支出300万元

5、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（2）。@40万元@15万元@42.5万元@17.5万元

5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（2）。@38.75万元@63.75万元@76.25万元@51.25万元

十九、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明： 个人所得税税率表（个体工

商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%）不超过15000元的部分 5超过15000-30000元的部分 10超过30000-60000元的部分 20超过60000-100000元的部分 30超过100000元的部分 35

1、吴某取得的顾问费4000元属于（2）。@工资薪金所得@劳务报酬所得@稿酬所得@偶然所得

2、吴某与两位老师共写一本书，3、三人的个人所得税纳税情况包括（134）。@此笔稿费共纳税2688元

@三人各自纳税672元 @吴某一人纳税1344元 @除吴某外的两人各纳税672元

4、出版个人作品集属于稿酬收入，5、稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（34）。@每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20% @每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20% @每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）@每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

6、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（2）。@3000元@2250元@6000元@1500元

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7、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（1）。@6474元@5802元@6634元@5962元

第二篇：基础会计计算题公式

基础会计计算题公式

1.资产=负债+所有者权益

2.营业利润（狭义利润）=狭义收入-狭义费用

3.利润（利润总额、税前利润）=营业利润+营业外收支净额

4.净利润（税后利润、广义利润）=利润总额-所得税费用=广义收入-广义费用

5.本期期末余额=本期期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

6.资产＋广义费用＝负债＋所有者权益＋广义收入

7.Δ资产＝Δ负债＋Δ所有者权益

Δ资产＝资产增加额－资产减少额

Δ负债＝负债增加额－负债减少额

Δ所有者权益＝所有者权益增加额－所有者权益减少额

8.Δ资产＋Δ广义费用＝Δ负债＋Δ所有者权益＋Δ广义收入

Δ广义费用＝广义费用增加额－广义费用减少额

Δ广义收入＝广义收入增加额－广义收入减少额

9.增量（净增加额）＝本期增加额－本期减少额

10.变动后的综合存量会计恒等式＝原综合存量会计恒等式＋综合增量会计恒等式

11.期末综合存量会计恒等式＝期初综合存量会计恒等式＋本期综合增量会计恒等式

12.利润=收入-费用

13.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益（-投资损失）+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）

15.资产类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计

16.权益类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计-本期借方发生额合计

第三篇：会计基础分析

四、简答题

1、简述会计职业道德规范的内容

[答案]：

我国会计职业道德规范的主要内容具体包括：

爱岗敬业――基本要求是：正确认识会计职业，树立职业荣誉感;热爱会计工作，敬重会计职业;安心工作，任劳任怨;严肃认真，一丝不苟;忠于职守，尽职尽责。

诚实守信――基本要求是：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假;保密守信，不为利益所诱惑

廉洁自律――基本要求是：树立正确的人生观和价值观;公私分明，不贪不占;遵纪守法，尽职尽责。

客观公正――基本要求是：端正态度;依法办事;实事求是;保持独立性

坚持准则――基本要求是：熟悉准则;遵循准则;坚持准则。

提高技能――基本要求是：具有不断提高会计专业技能的意识和愿望;具有勤学苦练的精神和科学的学习方法

参与管理――基本要求是：努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础;熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具有针对性和有效性。

强化服务――基本要求是：强化服务意识;提高服务质量。

2、简述原始凭证错误的更正

[答案]：

(1)原始凭证所记载的各项内容均不得涂改;

(2)原始凭证加载内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正工作须由原始凭证出具单位进行，并在更重处加盖出具单位印章

(3)原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具(4)原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝

五、综合题

海盛国有食品加工企业，2006年发生以下事项：

(1)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计;原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2007年会计从业资格考试。

(2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。

(3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

(4)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2005年有关会计档案、对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

(5)10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)该企业撤并会计机构，任命会计主管人员。会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。

(4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。

[答案]：(1)任命王某为会计主管人员有违法之处。根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。王某不具备法定资格，既无会计师专业技术职务资格，以往从事的又是文秘工作，不能做会计主管人员。

王某的女儿担任出纳工作，也是违法的。依据《会计工作规范》的要求，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，其中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。因此，王某作为会计主管人员，其女儿不能在本单位任出纳工作。

(2)该企业在办理会计工作交接中有违法之处。根据《会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交。而该企业则是由人事科长进行监交，不符合法律规定。

该企业销毁会计档案中有违法之处。依据法律规定，对于保管期满但末结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，所以，并非保管期满的会计档案一律销毁。

(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证符合法律规定。

因为，法律规定，会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

(4)该企业对购买计算机的发票的处理不符合法律规定。因为，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。该企业购买计算机的发票是金额有错误，不能更正而应重开。考试大编辑推荐：

一、单项选择题(在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。)

1、根据《会计档案管理办法》的规定，现金和银行存款日记账保管()年

A、3 B、5 C、15 D、25 [答案]：D

[解析]：现金和银行存款日记账属于定期保管中期限最长的，其保管年限为25年

2、会计机构负责人办理交接手续，由()负责监交

A、单位负责人

B、其他会计人员

C、会计机构负责人

D、单位档案管理人员

[答案]：A

[解析]：一般会 计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人负责监交;会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

3、某企业购买一批材料，会计人员在审核原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于()。

A、变造的原始凭证

B、伪造的原始凭证

C、不准确的原始凭证

D、不完整的原始凭证

[答案]：A

[解析]：变造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为，原始凭证金额有改动痕迹，属于变造。

4、我国《会计法》规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证认真审核，对记载不准确、不完整的会计凭证处理方法是()。

A、予以退回，依法要求更正、补充

B、首先接受，然后进行认真的审查

C、予以接收，依法追究责任

D、提交给本单位负责人，会计机构和会计人员无权处理予以退回，依法要求更正、补充

[答案]：A

【解析】对于记载不准确、不完整的会计凭证处理方法是予以退回，依法要求更正、补充.5.《中华人民共和国会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上()。

A、签名

B、盖章

C、签名或盖章

D、签名并盖章

[答案]：D

[解析]：注意此处签章是签名并盖章 6.下列项目中属于会计行政法规的是()A《企业财务会计报告条例》

B《中华人民共和国会计法》

C《企业会计准则-基本准则》

D《企业会计准则-应用指南》

[答案]：A

[解析]：B属于会计法律、C属于会计部门规章、D属于会计规范性文件

7.持有会计从业资格证书的人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起()日内，办理注册登记

A、60 B、30 C、45 D、90 [答案]：D

[解析]：持有会计从业资格证书的人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表、并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记

8、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是()。

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自见票日起1个月

D、自见票日起2个月

[答案]：A

【解析】银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月，支票的提示付款期是自出票日起10天

9、支票的金额可以由()授权补记，未补记的支票，不得使用。

A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人

[答案]：A

[解析]：支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。

10、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的()。

A、以票据上较小的金额为准

B、票据无效

C、以中文大写为准

D、以数码记载为准

[答案]：B

[解析]：根据票据法第8条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效。

11、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当()向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.自项目合同或协议签订之日起30日内

B.自有关部门批准设立之日起30日内

C.自领取工商营业执照之日起30日内

D.自纳税义务发生之日起30日内

[答案]：A

[解析]：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

12、不符合发票开具要求的是()

A开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实

B填写发票应当使用中文

C开具发票的时限、地点应符合规定

D可以拆本使用发票

[答案]：D

[解析]：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。13.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()A、10年

B、25年

C、3年

D、5年

[答案]：D

[解析]：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁

14、客观公正的基本要求包括()。

A、端正态度，依法办事，实事求是，保持独立性

B、端正态度，坚持准则，实事求是，保持独立性

C、公私分明，依法办事，实事求是，保持独立性

D、端正态度，忠于职守，实事求是，保持独立性

[答案]：A

[解析]：客观公正的基本要求包括(1)端正态度。(2)依法办事。(3)实事求是，不偏不倚。(4)保持独立性。

15、会计职业道德的检查可以通过()方式进行。

A、政府监管与自我监督

B、行业自律和自我监督

C、行业自律和上级单位监督

D、政府监管和行业自律

[答案]：D [解析]：会计职业道德的检查可以通过政府监管和行业自律方式进行。来源:考试大-考试大_会计证考试

二、多项选择题(在每小题给出的四个备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。)

1、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有()。

A、故意销毁依法应当保存的会计档案

B、提供虚假财务会计报告

C、隐匿依法应当保存的会计凭证

D、在法定会计账簿之外私设会计账簿

[答案]：ABCD

[解析]：根据《会计法》的规定，上述这些行为都是违法行为应当追究当事人法律责任

2、对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有()。

A、款项和有价证券的收付

B、财务成果的计算和处理

C、收入、支出、费用、成本的计算

D、债权、债务的发生和结算

[答案]：ABCD

[解析]：对于一人单位发生的所有的经济业务活动，都应当及时办理会计核算。会计核算的范围是相当广泛的。

3、根据规定，各单位是否单独设置会计机构，主要由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一个单位是否单独设置会计机构，主要考虑的因素有()。

A、单位人数的多少

B、单位规模的大小 C、经济业务和财务收支的繁简

D、经营管理的要求

[答案]：BCD

[解析]：一个单位是否需要设置会计机构，主要取决于单位的具体经济业务需要，与单位人数的多少没有关系。

4、下列不属于会计岗位的包括()A、财产物资的收发核算岗位

B、单位内部审计岗位

C、医院药品药库记账员

D、商场收银员

【答案】BCD

【解析】不属于会计岗位的有：

档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员等均不属于会计岗位单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。

5、根据《企业财务会计报告条例》的规定，会计报表附注至少应当包括()。

A、资产负债表日后、财务报告批准报出前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额

B、遵循企业会计准则的声明

C、重要会计政策的说明

D、财务报表的编制基础

[答案]：ABCD

[解析]： 根据《企业会计准则第30号-财务报表列报》的规定，会计报表附注主要包括： 财务报表的编制基础;遵循企业会计准则的说明;重要会计政策的说明

重要会计估计的说明;

会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明;

对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明;

或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项;在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或者宣布发放的股利总额和每股股利金额。

6、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有()。

A、稽核

B、会计档案保管

C、登记固定资产卡片

D、办理纳税申报

[答案]：AB

[解析]：见《会计法》第三十七条，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账面的登记工作

7、根据我国《会计法》的规定，对外报送的会计报表必须由单位有关负责人签名并盖章，以明确责任。下列各项中，属于应当在会计报表上签名并盖章的有关责任人有()。

A、单位领导人

B、单位内部审计负责人

C、总会计师

D、会计主管人员 [答案]：ACD

[解析]：对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人或会计主管人员签名并盖章。

8、根据《票据法》规定，银行汇票的绝对应记载事项有()。

A、表明“银行汇票”的字样

B、无条件支付的承诺

C、出票的金额和收款人名称

D、出票人签章

[答案]：ABCD

[解析]：银行汇票绝对应记载的事项有：(1)表明“银行汇票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)出票的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章(7)付款人名称

9、《票据法》规定，禁止签发的支票有()。

A、空头支票

B、远期支票

C、与预留签章不符的支票

D、普通支票

[答案]：ABC

[解析]：《票据法》规定，禁止签发空头支票和与预留本名的签名式样或印鉴不符的支票及远期支票。

10、专用存款账户适用于()。

A、更新改造资金

B、单位银行卡备用金

C、工资奖金支取 D、借款归还

[答案]：AB

[解析]：C适用于基本存款账户;D适用于一般存款账户 来源:考试大-考试大_会计证考试 11.存款人有下列()情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

A被撤并、解散、宣告破产或关闭的B注销、被吊销营业执照的C因迁址需要变更开户银行的D存款人尚未清偿开户银行债务的[答案]：ABC

[解析]：存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请被撤并、解散、宣告破产或关闭的注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的其他原因需要撤销银行结算账户的 注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

12、行业发票适用于()A、商品房销售发票

B、商业批发统一发票

C、工业企业产品销售统一发票 D、广告费用结算发票

[答案]：BC

[解析]：AD属于专用发票

13、我国税款确定方式主要有()A、查账征收 B、税收保全

C、查验征收

D、委托代征

[答案]：AC

[解析]：税款确定方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收

14、下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有()A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;[答案]：ABCD

[解析]：税务机关有权核定应纳税额的情形除了包括以上4点，还包括：

发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人

15、会计职业道德教育的形式有()。

A、接受教育

B、学历教育

C、自我教育

D、继续教育

[答案]：AC [解析]：会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。

16、岗位职业道德继续教育的具体内容包括()。

A、形式教育

B、品德教育

C、法制教育

D、业务教育

[答案]：ABC

[解析]：岗位职业道德继续教育的具体内容包括①形势教育;②品德教育;③法制教育。

17、会计职业道德自我教育的内容包括()。

A、职业义务教育

B、职业节操教育

C、职业法规教育

D、职业荣誉教育

[答案]：ABD

[解析]：会计职业道德自我教育的内容包括①职业义务教育;②职业荣誉教育;③职业节操教育。

18、爱岗敬业的基本要求包括()。

A、正确认识会计职业，树立职业荣誉感

B、热爱会计工作，敬重会计职业

C、严肃认真，一丝不苟

D、忠于职守，尽职尽责 [答案]：ABCD

[解析]：爱岗敬业的基本要求包括(1)正确认识会计职业，树立职业荣誉感。(2)热爱会计工作，敬重会计职业。(3)安心工作，任劳任怨。(4)严肃认真，一丝不苟。(5)忠于职守，尽职尽责。

19、廉洁自律的基本要求是：()。

A、树立正确的人生观和价值观

B、公私分明，不贪不占

C、保密守信，不为利益所诱惑

D、遵纪守法，尽职尽责

[答案]：ABD

[解析]：廉洁自律的基本要求包括(1)树立正确的人生观和价值观。(2)公私分明，不贪不占。(3)遵纪守法，尽职尽责。

20、会计职业道德与会计法律制度的主要区别表现在()。

A、两者性质不同

B、两者作用范围不同

C、两者表现形式不同

D、两者的评价标准不同

[答案]：ABCD

[解析]：会计职业道德与会计法律制度的主要区别表现在(1)两者反映的性质不同;(2)两者作用范围不同;(3)两者表现形式不同;(4)两者的评价标准不同。(5)两者的社会保障机制不同。

三、判断题

1.财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额可以相互抵销()[答案]：× [解析]：财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额一般不得相互抵销

2、在会计工作交接中，接替会计人员在交接时因疏忽没有发现所接受的会计资料在真实性、完整性方面存在问题，如果事后在这方面发现了问题，则应由接替会计人员承担相应的责任()[答案]：×

[解析]：仍然由原移交人员负责。

3、各单位是否单独设置会计机构，由各单位根据会计业务需要自主决定。()[答案]：√

[解析]：《会计法》第三十六规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

4、甲公司因特殊情况需要借用乙公司原始凭证，经乙公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给甲公司。()[答案]：×

[解析]：《会计档案管理办法》规定，各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。原始凭证属于重要的会计档案，因此不能借出，甲公司如果确有特殊情况，在经乙公司的单位负责人批准的情况下，也只能查阅或复制。

5、持票人甲将一张银行汇票上记载的金额由10万元改为40万元，甲的行为属于变造票据行为。()[答案]：√

[解析]：变造票据是指无权更改票据上除签章以外的其他记载事项的人，对票据予以更改的行为。票据变造人除应依变造后文义承担票据责任外，构成犯罪的，还应承担相应的刑事责任。

6、票据的绝对记载事项缺一则票据无效，而相对记载事项若未记载，并不影响票据本身的效力。()[答案]：√

[解析]：绝对应记载事项缺一则票据无效。相对记载事项若未记载，并不影响票据本身的效力。

7、某外商投资企业的业务收支以美元为主，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告应当折算为人民币。()[答案]：√

[解析]：根据《会计法》的规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

8、住院处收费员属于会计岗位()[答案]：×

[解析]： 医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员等均不属于会计岗位

9.票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。()[答案]：×

[解析]：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

10.个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

[答案]：对

[解析]：个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

11、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()[答案]：×

[解析]：应该为15日 12.纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申报()[答案]：√

[解析]：纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申报

13、奉献社会是职业道德的最高境界，爱岗敬业、诚实守信是从业人员的职业行为的基础要素，是首先应当做到的，否则就很难做到办事公道和服务群众。()[答案]：√

14、票据金额中以中文和数码同时记载，二者不一致时，以中文记载为准。()[答案]：×

[解析]：票据金额以中文和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。

15.会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”()[答案]：错

[解析]：参与管理就是要求会计人员积极主动地向单位领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题，主动提出合理化建议，积极的参与市场调研和预测，参与决策方案的制定和选择，参与决策的执行、检查和监督，为领导的经营管理和决策活动，当好助手和参谋。

四、简答题

1、简述会计职业道德规范的内容

[答案]：

我国会计职业道德规范的主要内容具体包括：

爱岗敬业――基本要求是：正确认识会计职业，树立职业荣誉感;热爱会计工作，敬重会计职业;安心工作，任劳任怨;严肃认真，一丝不苟;忠于职守，尽职尽责。

诚实守信――基本要求是：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假;保密守信，不为利益所诱惑 廉洁自律――基本要求是：树立正确的人生观和价值观;公私分明，不贪不占;遵纪守法，尽职尽责。

客观公正――基本要求是：端正态度;依法办事;实事求是;保持独立性

坚持准则――基本要求是：熟悉准则;遵循准则;坚持准则。

提高技能――基本要求是：具有不断提高会计专业技能的意识和愿望;具有勤学苦练的精神和科学的学习方法

参与管理――基本要求是：努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础;熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具有针对性和有效性。

强化服务――基本要求是：强化服务意识;提高服务质量。

2、简述原始凭证错误的更正

[答案]：

(1)原始凭证所记载的各项内容均不得涂改;

(2)原始凭证加载内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正工作须由原始凭证出具单位进行，并在更重处加盖出具单位印章

(3)原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具

(4)原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝

五、综合题

海盛国有食品加工企业，2006年发生以下事项：

(1)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计;原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2007年会计从业资格考试。

(2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。(3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

(4)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2005年有关会计档案、对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

(5)10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)该企业撤并会计机构，任命会计主管人员。会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。

(4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。

[答案]：

(1)任命王某为会计主管人员有违法之处。根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。王某不具备法定资格，既无会计师专业技术职务资格，以往从事的又是文秘工作，不能做会计主管人员。

王某的女儿担任出纳工作，也是违法的。依据《会计工作规范》的要求，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，其中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。因此，王某作为会计主管人员，其女儿不能在本单位任出纳工作。

(2)该企业在办理会计工作交接中有违法之处。根据《会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交。而该企业则是由人事科长进行监交，不符合法律规定。该企业销毁会计档案中有违法之处。依据法律规定，对于保管期满但末结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，所以，并非保管期满的会计档案一律销毁。

(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证符合法律规定。

因为，法律规定，会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

(4)该企业对购买计算机的发票的处理不符合法律规定。因为，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。该企业购买计算机的发票是金额有错误，不能更正而应重开。考试大编辑推荐：

第四篇：初级会计计算题汇总2

《初级财务会计》

2年级▁▁专业▁▁班级▁▁姓名▁▁▁▁学号▁▁

1.某企业发生下列经济业务：

(1)经批准于20×6年1月1日发行每张面值100元，票面利率为6%(实际利率与票面利率一致)，期限5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目，该项目建造的是企业一条生产线。该企业按年计提债券利息。该项目从20×6年1月1日开始动工，将于20×6年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务：

①领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。

②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，用银行存款支付。

③建造生产线领用上述购入的全部工程物资。

④工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。

⑤企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计140万元。

⑥20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。

(2)该生产线投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，无残值。

(3)20×8年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将该生产线处置，取得价款750万元，价款已经收到并存入银行。以银行存款支付清理费用10万元。

假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本，20×6年应付债券利息应计入工程成本。要求：(1)根据上述资料编制20×6年有关应付债券的会计分录;

(2)根据资料(1)中①至⑥编制相关会计分录;

(3)计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额;

(4)根据资料(3)编制固定资产处置的相关会计分录。(分录中的金额单位为万元)

2.A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2008，A公司相关经济业务和事项如下：

(1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

(2)5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

(3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理 部门

领用原材料20万元。

(4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

(5)分配本工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。(6)本年计提坏账准备13万元。

(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。(8)本用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。(9)本用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。(11)将本的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：

(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。(2)编制A公司2008的利润表。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)3.甲上市公司发生下列长期股权投资业务：

(1)2008年1月2日，购入乙公司股票1000万股，占乙公司有表决权股份的20%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股买入价10.5元，每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元，另外支付相关税费10万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为50000万元。

(2)2008年3月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。(3)2008，乙公司实现净利润2000万元。

(4)2009年2月15日，乙公司宣告分派2008股利，每股分派现金股利0.20元。(5)2009年3月10日，甲上市公司收到乙公司分派的2008的现金股利。

(6)2010年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款10610万元(不考虑长期股权投资减值及相关税费)。

要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

4.甲公司于2009年10月1日为某公司研制开发A产品，合同规定的研制开发期为5个月，合同总收入400万元，至2009年12月31日已发生费用200万元(假定均用银行存款支付)，预收研制开发款300万元。预计整个研制开发工程完工的总成本为300万元。至2009年12月31日，经专业测量师测量研制开发工作的完工程度为65%。该公司按专业测量师测量的研制开发工作的完工程度确定该劳务的完成程度。

要求：

(1)编制甲公司预收研制开发款与支付研制开发费用的会计分录;

(2)确定2009年的劳务收入与成本，并编制有关会计分录。(金额单位为万元)

5.A公司为有限责任公司，2008年发生有关经济业务如下：

(1)A公司按照规定办理增资手续后，将资本公积90 000元转增注册资本。该公司原有注册资本2 910 000元，其中甲、乙、丙三家公司各占1/3。(2)A公司用盈余公积85 000元弥补以前亏损。(3)A公司从税后利润中提取盈余公积48 000元。

(4)A公司接受丁公司加入联营，经投资各方协议，丁公司实际出资额中1 000 000元作为新增注册资本，使投资各方在注册资本总额中均占1/4。丁公司以银行存款1 200 000元缴付出资额。

要求：根据上述经济业务编制该A公司的有关会计分录。

6.东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，2008年11月30日的科目余额表如下表所示：

注：“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。东方公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。(2)收回以前已核销的坏账140元。(3)向承包商支付工程款13000元。

(4)计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行

存款支付其他管理费用4000元。

(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。(6)用银行存款偿还短期借款11000元。(7)发生财务费用566元，均以银行存款支付。(8)年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。(9)用银行存款交纳增值税600元，所得税200元。

(10)出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元(其中：成本14000元，公允价值变动1000元)，售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。要求：

(1)根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录。

(2)计算东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：(1)银行存款;(2)应收账款;(3)存货;(4)长期待摊费用;(5)交易性金融资产;(6)在建工程;(7)应付利息;(8)应交税费。

7.某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2008年4月份有关资料如下：

(1)“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10600元(上述账户核算的均为甲材料)。

(2)4月5日，企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。

(3)4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。

(4)4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。

(5)4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产。要求： 根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。

8.甲公司为增值税一般纳税人。2008年3月份发生下列销售业务：

(1)5日，向A公司销售商品100件，每件商品的标价为800元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

(2)8日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。

(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。要求：

(1)编制甲公司上述销售业务的会计分录;(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

(2)计算甲公司3月份的主营业务收入。

第五篇：会计从业资格考试计算题总结

一、一般纳税人增值税

原售价=销项(增值)税额=原售价×17%= ×17%

原进价=进项(增值)税额=原进价×17%= ×17%

应缴纳(增值)税额 = 销项(增值)税额-进项(增值)税额

【例1】甲商家为一般纳税人，月初进鱼花费58.5元，月末卖鱼117元，求本月应缴纳增值税额

解：销项增值税额= ×17%= ×17%=17元

进项增值税额= ×17%= ×17%=8.5元

应缴纳增值税额=销项增值税额-进项增值税额=17-8.5=8.5元

二、小规模纳税人增值税

原售价=销项(增值)税额=原售价×3%

原进价=进项(增值)税额=原进价×3%

应缴纳增值税额 = 销项(增值)税额

【例2】甲商家为小规模纳税人，月初进鱼花费51.5元，月末卖鱼103元，求本月应缴纳增值税额

解：销项增值税额= ×3%= ×3%=3元

应缴纳增值税额 = 销项增值税额=3元

注意：本题为小规模纳税人，进项税额不能抵扣应纳税增值税，故51.5元为干扰条件

三、月工资，个人所得税。

税前净收入＝月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险-失业保险-生育保险

应纳税所得额=税前净收入-3500

个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数

级数 全月应纳税所得额(税率资讯网提供)税率(%)速算扣除数不超过1,500元 3 0超过1,500元至4,500元的部分 10 105超过4,500元至9,000元的部分 20 555超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505超过80,000元的部分 45 13,50

5【例3】小王月工资20000元，求应缴纳个人所得税

解：税前净收入=月工资-0=20000-0=20000

应纳税所得额=税前净收入-3500=16500

个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数=16500×25%-1005=3120

元

【例4】小李月工资13000元，个人缴纳养老保险300元，住房公积金250元，医疗保险50元，求应缴纳个人所得税

解：税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险=13000-300-250-50=12400 应纳税所得额=税前净收入-3500=8900

个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数=8900×20%-555=1225元

四、稿酬、劳务收入

类型 收入范围 应纳税所得额 比例税率 应纳个税

稿酬 收入≥4000 收入×80% 14% 应纳税所得额×比例税率

稿酬 收入＜4000 收入-800 14%

劳务收入 收入≥4000 收入×80% 20%

劳务收入 收入＜4000 收入-800 20%

【例5】：

①甲写书收入10000元稿酬，求个人所得税

②乙写书收入 3800元稿酬，求个人所得税

③丙搬书收入10000元劳务费，求个人所得税

④丁搬书收入 3800元劳务费，求个人所得税

解：

类型 收入 应纳税所得额 比例税率 应纳个税

甲稿酬 10000＞4000 10000×80%=8000 14% 8000×14%=1120

乙稿酬 3800＜4000 3800-800=3000 14% 3000×14%=420

丙劳务收入 10000＞4000 10000×80%=8000 20% 8000×20%=1600

丁劳务收入 3800＜4000 3800-800=3000 20% 3000×20%=600