【审计内控】收货防损稽核要点(很好)

第一篇：【审计内控】收货防损稽核要点(很好)

【审计内控】收货防损稽核要点（很好）

2014-08-24

1、对物流收货单据进行稽核。具体包括：出库单、订单复印件、订单交接表、订单验收单、定货验收单交接表、入库单、出库单等。

A、每一笔订单收货是否按规定填制单据，如有积压或事后补制应查明原因。（防损培训网）

B、检查物流收货部单据无有遗漏，错误以及各项数字的计算是否正确。C、应加盖的公章编号等手续是否齐备，有关人员签字是否齐全。D、各种单据收货编号是否连贯，有无重编，缺号现象，装订是否完备。E、各种单据的保存方法及放置地点是否完善，是否已登或汇总。

2、对防损部收货验收单据的汇总进行稽核，检查本部门收货验收与物流收货部单据是否一致，如有不符，应查明原因。

3、电脑系统中录入的内容进行核查。

A、电脑系统中的数据与单据汇总表进行核对，每日录入的数据，是否与需录入的单据一致。

B、对仓库进行核对，与电脑系统进行盘查。C、监督各收货口是否建立严格验收收货制度。

第二篇：防损部稽核岗岗位职责

防损部稽核岗岗位职责

一、目 的： 规范门店防损稽核岗具体工作职责

二、适用范围： 门店防损稽核岗

三、培训范围： 门店防损稽核岗

四、内 容：

1、严格执行考勤卡制度，不迟到、不早退，提前十分钟到岗。

2、值勤时应精神饱满，仪表整洁，保持警惕，立岗服务，坚持3米服务原则，文明值勤，礼貌待人，拾物立即上缴店长或人资经理。

3、在值勤期间内不准擅离职守、闲聊、大闹、打瞌睡、看书、看报、干私活、喝酒、吸烟，保持良好的工作状态。

4、坚持“预防为主，堵塞漏洞”方针，发现可疑情况、事故隐患，及时处理，及时报告。

5、在值勤中发现火警、治安和刑事案件，迅速报警，控制现场，组织抢救，并向防损经理和值班店长报告。

6、加强门禁管制，对进出超市的货物、人员、车辆严格盘查，进出货物必须和携带单据一致，方可放行，营业结束闭店以后，为确保超市安全，只有店长特别批准的人员才能进入卖场。夜班防损值班人员要遵纪守法，不准侵犯超市和他人财产，严禁徇私舞弊，监守自盗。

7、夜间巡逻没两小时一次（必须二人以上）。对卖场所有出入通道和死角仔细检查，巡视时要注意隐蔽，不得吸烟或谈笑，无工作需要严禁进入监控室。

8、认真做好交接班工作，参加班前班后会议，认真做好值班记录和交班手续，在接班人员未到岗的情况下，当班人员不得擅自离岗或下班。

9、遵守公司规章制度，服从分配，听从指挥，完成防损部下达的工作任务。

10、做好值班区域的卫生，保持值班室内整洁明亮。

11、检查核对顾客结算商品小票上的商品数量、购买时间。核实无误后，在电脑

小票上“打孔”。发现异常及时通知经理或助理，并礼貌的请顾客稍等。

12、礼貌回答顾客的提问，制止卖场员工上、下班从稽核口出入。制止供应商从稽核口送货入卖场。

13、出超市报警门报警，如顾客未购买商品，请其到办公室交经理或助理处理。

如已购买商品，防损员应将购物袋通过防盗门测试，发生报警，并确认商品已经结算，将商品交给收银员进行解磁处理，未发生报警，则请顾客通过报警们。如果顾客通过报警门时发生报警，将顾客请到办公室，交由经理或助理处理，如未发生报警，应向顾客致歉并将商品送还。

14、商场出现突发性事件时，迅速到指定位置待命。

15、听从防损经理、助理的工作安排，辅助店面营运工作的开展。

第三篇：行政事业单位内控审计方法及要点

一、审计方法

1、内部控制审计方法

（1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。

2、内部控制审计测试

符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经 济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。

二、审计要点

1、内部管理制度的完善情况。

包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资质和能力，特别是内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位的相适应的资格和能力。是否根据《会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资质和能力的会计人员。是否加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

3、预算管理情况。

主要包括单位内部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调，是否将预算编制与资产配置相结合，预算编制与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时。

4、收支管理情况。

主要包括是否实现收入归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法性，是否有使用虚假票据套取资金的情形。

5、政府采购管理情况。

主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购业务，是否按照政府采购规定执行验收程序，是否按照规定保存政府采购相关档案。

6、资产管理情况。主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任，是否定期对资产进行清查盘点，及时处理账实不符的情况，是否按照规定处置资产。

7、建设项目管理情况。

主要包括是否按概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

8、合同管理情况。

主要包括是否实现合同归口管理，明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。

三、内部控制关键点

主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部监督等经济活动的内部控制关键环节。

1.预决算业务关键控制点。主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算内部管理制度。

(1)预算管理。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。预算编制是否做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。是否建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。是否根据内设部门的职责和分工，对按 照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序。是否建立预算执行分析机制，以定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

(2)决算管理。决算是否真实、完整、准确、及时，是否实施决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。是否实施预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

2.收入业务关键控制点。主要包括是否建立健全收入内部管理制度;是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离。

(1)收入核算管理。各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算，有无设立账外账情况。业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据。财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况，明确责任主体，落实催收责任。有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况。

(2)票据管理。是否建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁是否履行规定手续。是否按照规 定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据是否按照顺序号使用，有无拆本使用情况，是否做好废旧票据管理。负责保管票据的人员是否配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。是否存在违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，擅自扩大票据适用范围的情况。

3.支出业务关键控制点。主要包括单位是否建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位是否相互分离。是否按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

(1)审批审核管理。是否明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施，审批人是否在授权范围内审批，有无越权审批情况。是否全面审核各类单据，包括单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证是否附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项是否由经办人员说明原因并附审批依据。

(2)支付管理。是否明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证是否进行登记。使用公务卡结算的，是否按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。实行国库集中支付的是否严格按照财政国库管理制度有关规定执行。财会部门是否根据支出凭证及 时准确登记账簿，与支出业务相关的合同等材料是否提交财会部门作为账务处理的依据。

(3)债务管理。举借债务的单位是否建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，有无由一人办理债务业务全过程的情况。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，是否对其进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。是否做好债务的会计核算和档案保管工作。是否加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理。

4.政府采购业务关键控制点。主要包括是否建立健全政府采购预算与计划、政府采购活动、验收管理等政府采购内部管理制度。是否明确相关岗位的职责权限，政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位是否相互分离。

(1)预算和计划管理。是否建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。是否根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

(2)采购活动管理。是否对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。是否加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续。

(3)项目验收管理。是否根据规定的验收制度和政府采购文件，加强对政府采购项目验收的管理;是否由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

(4)记录和统计管理。是否加强对政府采购业务的记录控制。是否妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。是否加强对涉密政府采购项目的安全保密管理。对于涉密政府采购项目，是否与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。是否定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

5.资产管理关键控制点。主要包括是否对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限。

(1)货币资金管理。是否建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，有无由一人办理货币资金业务的全过程，有无不相容岗位没有分离的情况。出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。有无一人保管收付款项所需的全部印章;负责保管印章的人员是否配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，是否严格履行签字或盖章手续。是否加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。是否加强货币资金的核查控制，指定不办 理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项是否及时查明原因，按照相关规定处理。

(2)实物资产和无形资产管理。是否明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。是否对资产实施归口管理，明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，是否指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。是否按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。是否建立资产台账，加强资产的实物管理。是否定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位是否定期对账，发现不符的，是否及时查明原因，并按照相关规定处理。是否建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析，实现对资产的动态管理。

四、审计评价

内部控制审计目的是在了解和描述内部控制制度基础上，就内部控制制度本身的完善程度进行评价，评价内部控制是否健全完善，初步形成审计评价意见和建议。可以采取定性说明或列举事实的方式，也可对内部管理的有关重要指标等进行评价。即：控制对象目标是否 明确，重点是否突出；控制程序是否清晰明确，是否固定化；组织机构是否健全，是否适应控制要求；执行人员素质如何，权责是否对立，分工是否明确，相互能否制约；规章制度是否健全，是否可行；信息资料等记录、凭证等是否健全完备，填制、传递、核对有无严格规定。

第四篇：应祖明-沪-审计、稽核、风险、内控、

应祖明—资深金融审计、稽核、风控培训专家

【应祖明老师】

本科学历,中国某五大商业银行总行审计部高管，资深专员和高级经济师。银行内部审计工作经历30年有余，熟悉银行会计、财务、信贷、内部审计和风险管理工作，并有较为深入的研究。对商业银行内部审计的发展、变化的轨迹和目前的现状、发展的趋势有深刻的理解。主讲财务分析、会计和授信业务的风险管理(尤其是操作风险的防范)、内部控制和内部审计、银行内部分支机构经营和效益状况诊断等课程。

擅长领域 ：审计、稽核、风控、财务

擅长行业：金融

主讲课程：《商业银行内部控制建设》《商业银行内部审计的组织与管理》《商业银行现场审计的方法、技巧（授信业务、财会业务、网点安全）》《<巴塞尔新资本协议>解读》《商业银行全面风险管理》《企业财务报表分析及舞弊识别》《称职的会计主管》

授课风格：认真、投入，大量典型、生动的案例，结合现场实际操作和辅导 解决方案：对商业银行在不同的发展阶段和不同的经济金融形势下，可能面临的不同风险特点，具有敏感的预见能力，并能提出有针对性的建议和有效的改进方案。

培训经历：交通银行总行、招商银行、中信银行、广发银行、泰隆银行、西安银行、渤海银行、苏州银行、浙江银行、黑龙江省农信社、吉林省农信社、辽宁农信社、内蒙农信社、甘肃农信社、青海农信社、宁夏农信社、新疆农信社、陕西农信社、河北农信社、河南农信社、山东农信社、江苏农信社、浙江农信社、湖北农信社、湖南农信社、四川农信社、贵州农信社、云南农信社、广西农信社等

第五篇：后仓、收货区、员工通道防损员岗位职责

后仓、收货区、员工通道防损员岗位职责

1.负责维护区域的员工、促销员、供应商进出秩序，做好检查登记工作，安全

工作，维持供应商送货秩序。

2.禁止员工、促销员、供应商把卖场所有销售的类同商品带入卖场吃、用或其

它。

3.禁止员工、促销员、供应商携带任何无凭据的商品、赠品、设备、从收货区

出去。

4.禁止任何人员在区域范围内吸烟、吃东西、大声喧哗。

5.协助、监督收货人员进行收货，认真校对送货单数量及实收数量并签名，对

异常情况（收货少打单多等）要及时上报主管、店长。

6.协助收货人员做好退货工作，认真核对退货单数量和退货数量是否相符，对

异常情况（退货多打单少等）要及时上报主管、店长。

7.监督收货人员做好商品报损工作，对报损的商品单据数量要认真核对，如报

损单无主管、店长签名的不能报损，应要求补办手续并签名，确认后方可放行。

8.监督员工进出制度落实，进出员工、促销员必须佩戴工卡、穿工衣，供应商

应有相关证照。

9.做好员工考勤制度落实，监督员工、促销员工上下班、吃饭打卡，严禁代人

打卡或先打卡后外出，发现有代打卡现象要立即制止并上报和登记。

10.控制上班时间的员工外出情况，上班时间员工外出必须有请假条并经主管、店长审批后方可放行并做好登记。

11.及时处理员工、促销员、供应商之间的事故苗头（打骂、吵架）等。

12.检查所有垃圾、纸皮是否有夹带商品。

13.不得试吃供应商的商品，生鲜试吃必须按《生鲜试吃规范》进行。

14.供应商不得进入收货区红线内以及公司仓库。（特殊授权除外）

15.任何人员均不得以任何理由向供应商索取现金、商品、贿赂。