非现场稽核审计整体解决方案

第一篇：非现场稽核审计整体解决方案

非现场稽核审计整体解决方案

自从计算机进入会计和管理领域，审计的对象与方法发生了根本性变化，因为审计重点与目的差别，最终形成许多专业的分支，诸如IT审计、计算机审计、电算化审计等，这些都被笼统地称为计算机审计。随着金融业务信息化的快速发展，金融行业基于风险管理的计算机审计要求被提到越来越重要的位置，使用新的计算机手段加强金融风险防范被监管部门日益强化，加强IT风险防范，深入开展非现场审计等等等就是具体要求的表现。

归纳起来，金融行业计算机审计主要解决两个方面的问题，一是在IT审计环境下，审计人员对被审计单位的经营管理数据进行审计，对其经营成果的真实性、合法性、公允性及一贯性发表审计意见，被称为计算机辅助审计；二是对被审计单位计算机信息系统支持、保护资产的安全性、数据完整性及系统的有效性和效率性进行审查、评价并发表审计意见，称之信息系统审计或IT审计。

凭借长期为商业银行金融行业提供核心业务系统、信贷管理系统以及相关信息系统的丰富经验，立足于商业银行金融行业的审计稽核实务以及敏锐的风险管理洞察力，未来国际自2001年起历经近10年时间、投资2000多万元，在信息科技、金融业务、审计稽核等业务专家的共同奋斗下，先后开发了多种计算机审计产品，如实现操作风险实时预警的非现场审计产品《FIRM-金融风险实时预警平台》；实现事后数据分析、挖掘违规及案件线索、强化审计项目管理的非现场审计产品《RDAP-商业银行金融行业远程非现场审计数据分析平台》；进行数据库操作权限及敏感事件安全控制的信息系统安全审计产品《DSAP-数据库安全审计平台》等，在金融行业内率先成为计算机审计产品解决方案的卓越供应商，为国有商业银行商业银行、农村信用联社、城市商业银行商业银行、农村信用合作银行等大中型金融企业提供了安全、高效、优质、实用的审计软件产品，盈得了金融界的广泛认同，特别是其独有的“实时监测与事后监督”两位一体的监管运作模式远远走在了同行业的前沿，彰显出深厚的风险监管内涵，无论是集成资质、软件功能或是专业研究方面已非一般产品供应商所能比拟。

瞄准为国内金融企业提供优秀的产品服务目标，以为国内金融企业提供高效、安全的金融信息化产品为根本，西安未来在软件开发、系统安全以及风险防范方面时刻与客户的需求同行，确立以风险为导向、审计创造价值的产品理念，面向金融行业内部各个职能部门、各业务条线，提供业界最完整、最贴切的软件产品组合。

基础支持架构

借助金融信息化提供的平台，使用先进的开发工具及专利技术，建设符合国际惯例和未来发展方向的审计监管新模式，确保用户能够体验国内外金融行业监管理论的前沿产品，构建全面覆盖所有业务条线、各个经营网点、各种业务岗位的监管构架，实现监测功能完善、用户操作易学易用、功能扩充灵活、安全可靠的风险监测预警分析系统。支持架构包括：

1、基础支撑层：硬件方面由确保系统营运的网络、主机、存储、数据库、中间件的IT基础环境组成；软件方面由构成组件的运行引擎，组件库，业务流程建模工具，业务数据的采集、交换与分析系统组成。

2、应用支持层：由基于应用支撑的DCPF网络数据采集平台、基于用户制式自动获取数据的DMP-审计数据迁移平台、数据仓库和大型关系数据库等组成。

3、功能服务层：由核心应用系统运行环境的用户管理、规则和模型管理、后台服务管理等系统服务支撑组成。

4、产品应用层：由基于应用的FIRM-金融风险实时预警、RDAP-审计数据分析系统、DSAP-数据库安全审计系统等应用服务组成。

5、终端应用层：为终端用户提供的实时监控、警后处理、数据分析和项目管理等审计稽核应用。

逻辑架构

“金融业务风险实时监测预警系统FIRM”是基于基于DCPF数据采集技术之上实现的，整个系统的逻辑结构如下： 物理架构

根据银行现有组织管理架构，建议系统建设可按总行、分行和基层支行三级机构共同使用的模式进行设计。由于银行的各种业务系统均采用全数据集中的模式进行运行和管理，故将金融业务风险实时监测预警系统集中或分布部署在相应机房，采用B/S模式服务。系统的全集中物理部署结构图示如下：

成功案例

多年来，未来国际为客户提供优质的金融产品，坚持不懈维护客户的利益，想客户之所想，得到了客户的广泛认同，强大的客户群遍布国有金融行业、服份制金融行业、农村信用联社等： 国有金融行业：

中国农业银行总行 农行河南省分行

农行湖北省分行 农行四川省分行

农行河北省分行 农行山西省分行 农行贵州省分行 农行天津市分行

农行山东省分行 农行新疆分行

农行陕西省分行 中国建设银行总行

农行北京市分行 建行宁夏分行

农行湖南省分行 农行甘肃省分行

股份制金融行业：

中国民生银行总行 民生银行北京分行

民生银行济南分行 民生银行深圳分行

民生银行上海分行 华夏银行总行 华夏银行广州分行 华夏银行太原分行

华夏银行上海分行 华夏银行深圳分行

华夏银行重庆分行 华夏银行杭州分行

交行西安分行 中信银行北京分行

中信银行济南分行 上海浦发银行西安分行

农村信用联社：

河南省农村信用社联合社 湖南省农村信用社联合社

江西省农村信用社联合社 甘肃省农村信用社联合社

陕西省农村信用社联合社

城市金融行业：

宁夏银行 焦作商行

开封商行 西安银行 长治金融行业 湘潭市金融行业

摘自未来国际公司解决方案：

http://www.xiexiebang.com/IssuedContentAction.do?dispatch=contentSelf&colid=69&contentid=631&scope=Solutionbody

第二篇：银行营业网点非现场风险审计初探

银行营业网点非现场风险审计初探

孟浩

2012-3-7 16:25:51 来源：《金融理论与实践》2012年第1期

摘 要：由于商业银行基层营业网点面广点多，在实施内部审计中往往会顾此失彼，难以全控并掌握重点，而实践证明稍有疏漏就会放过风险。如何量化评估基层营业网点的风险，确定风险特征明显的机构，在审计实践中始终是一个难点。本文着重探讨在人员、时间均很紧张的情况下，通过利用审计工具和数据模型，围绕合规、安全、效益主旨选取考查要素，在到达审计现场之前用概率反映出风险情况，非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况。

关键词：银行营业网点，非现场，风险审计

在对商业银行基层营业网点内控审计模式中，一般需优先审计风险特征明显的机构对象，但如何评估量化风险，确定风险特征明显的机构，在银行内控审计实践中始终是一个难点。本文探讨在人员、时间均很紧张的情况下，利用审计工具和数据模型，围绕合规、安全、效益主旨选取抽样要素，通过其内在的关联系统计算，在到达审计现场之前用概率反映出风险情况，非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况，对进一步开展现场审计，有效进行审计监督有着较大的意义。

一、审计原理及模型

根据银行业务操作模式及特点，原则上，我们应关注各类基层营业网点会计结算主要风险的管理能力。特别是对操作风险和道德风险的控制情况，对管理人员履职情况及其合规管理能力进行评估。从管理特点、地域特点、业务特点等角度宏观考察，选择风险特征较明显的经营机构。如在业务发展过程中管理基础较薄弱的机构，业务指标考核或内控考核不理想的机构，在业务操作中违规现象较多的机构，活跃的专属经济区、远城区园区内设立的机构等。

根据内部控制审计原理及银行内部基层营业网点审计原则，我们可将银行基层营业网点风险量化为各种类别风险的累加：

银行营业网点风险＝控制风险＋操作风险＋道德风险（舞弊风险）

控制风险主要指控制环境方面的风险，主要包含：制度的制定执行情况、业务授权控制情况、人员构成情况、基层网点行长任职资格及考核情况、各类检查审计问题整改情况、地域特点、业务量大小及业务品种多寡情况、业务指标完成情况等等。

操作风险主要指业务操作过程中产生的风险，主要包含：业务操作中各种违规情况占比或百分比等。

道德风险主要指员工舞弊，虚假业绩等可能存在的风险，主要包含：各类业务指标完成过程中造假情况、挪用客户资金炒汇炒股情况等。

各类指标可依实际情况增减，评估银行基层营业网点风险大小，即可依据以上内容通过数据量化综合分析判断。

二、定量分析

根据分析的风险因素，我们尝试引入故障树分析方法和数学评价法对风险进行定量分析，确立营业网点风险系数，量化评估基层网点风险状况。

故障树分析法通过对环境、人为因素等可能造成风险的因素的分析，由总体至部分，按树状结构，逐层细化，画出风险因素的各种可能组合方式和其发生概率。故障树分析法首先以系统不希望发生的事件作为目标（称为顶事件），从顶事件逐级向下分析各自的直接原因事件（称为底事件），根据彼此间的逻辑关系连接上下事件，直至所要求的深度，得出分析结果。

故障树分析法可以用于风险的定性分析，也可以用于其定量分析。它主要用于大型复杂系统的可靠性及安全性分析，是复杂系统可靠性、安全性分析的一种有效的方法。

用故障树分析法进行风险的定量评价时，首先是求解出“底事件”的发生概率，然后通过逻辑关系最终得到“顶事件”，即所分析的风险事件的发生概率。

根据故障树分析方法原理，选取反映网点风险情况的多个指标作为底事件，建立指标集。如以上所包含的各风险点，根据各风险点分别建表。

（一）建控制风险情况表

根据被审计行提供的相关材料提取各风险因素，对各风险因素分别建表，组成“底事件”考察表。

对控制风险包含对象各因素情况进行评价，依据模糊数据理论，确立各种指数。做的越好风险系数越小，设指数V＝{好，较好，一般，较差，差}.其相对应的分值为：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}。

如首先建立各类检查审计问题整改情况表，依据发现问题整改情况和搜索又发现同样问题的情况进行评价，按整改情况好坏对应填入相应指数。其次建立基层网点行长任职资格考察表，可按工作时间、职称、资格证书情况取其值，符合要求的取值0.9，计算任职资格风险度（任职资格风险度＝1-（岗位指数＋资格证书指数＋职称指数）/3）。最后建立基层网点行长考核情况表，可按审查行对基层网点行长考核名次取相应数值，排名越靠前，风险系数越小（设A＝排名指数，B＝排名，A＝B/ΣB，且ΣA＝1）。

同理建立其他表，根据实际情况和对风险的影响程度，选择建立“底事件”表的数量，导入控制风险情况表，依据各指数，确立控制风险系数。控制风险系数＝（（指标1＋指标2＋指标3）/3）*权重值

每个机构网点因业务量的大小、业务品种完整程度不同，对目标的影响程度不同，因此有必要对每一个机构网点赋予一定的权重，对重要机构网点赋以较大权重，以使评价更为客观。如对于业务量大且存在授信业务、保证金业务、银承业务等重要业务的机构网点，赋以较大权重建立控制风险情况表（如表1）。（设权重值＝{业务量小且业务品种单一，业务量较小且业务品种较单一，业务量较大且业务品种较单一，业务量较大且业务品种较全，业务量大且业务品种全}.其相对应的分值为：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}）。

（二）建操作风险情况表

通过审计工具，搜索提取出基层营业机构违规操作情况，统计各网点违规操作在全行占比（违规占比可考察各网点违规的严重程度，以此判断风险大小。占比＝某业务网点违规数/某业务全行违规总数），如：开户未收费网点占比、非理财客户当日挂失补卡网点占比、未验印记账网点占比、挂账超过三天情况网点占比等。

根据确认的违规操作情况和违规操作风险程度，选择操作风险表构成要素数量，将各要素占比情况导入操作风险情况表，计算出操作风险系数（如表2，操作风险系数＝（占比1＋占比2＋占比3）/3）。

（三）建立道德风险情况表

通过审计工具，根据数据搜索确定违规事项的多少，如月底售汇月初结汇、汇票未用退回隐匿存款等。建立机构网点业务指标虚假情况表，得出虚假系数。搜索员工违规情况，如挪用客户资金炒汇炒股情况；与客户资金存在往来情况等，建立员工违规交易情况表，得出违规系数。（存在违规情况则为0.9，不存在则为0，虚假系数或违规系数＝（违规情况1＋违规情况2）/2）

根据确认的违规操作情况选择道德风险情况表构成要素数量，将各要素评价系数导入道德风险情况表，计算出道德风险系数（如表3，道德风险系数＝（虚假系数＋违规系数）/2，0≤道德风险系数≤1）。

（四）建“顶事件”总表：银行营业网点风险情况表

通过量化公式：银行营业网点风险＝控制风险＋操作风险＋道德风险。计算营业网点风险系数（银行营业网点风险系数＝控制风险系数＋操作风险系数＋道德风险系数），建立银行营业网点风险情况表（如表4）。根据银行营业网点风险系数排序（系数大风险高），为审计判断作依据。

通过以上步骤，累加提取的概率系数，即是反映基层营业网点风险的系数，主要用于非现场对基层营业网点会计业务风险状况进行一般性评估排序。

系数越大，反映出风险情况越多，控制防范情况越差，能为进一步现场检查提供依据，提高检查效率，对准确定位检查方向，降低审计风险，节省现场检查的时间及成本有着较大意义。但此种检查方法模式，是基于非现场收集或提取的数据搜索而来，未进行现场核实，因此不能直接作为证据材料。而且对于非现场数据搜索未能发现的特殊情况及风险，则并不能够反映出来。本文仅在此探讨风险导向审计中非现场量化评估风险的模式，仅供参考。此模式可利用计算机编程，仅需导入数据即可得出结论。

三、审计方式应用及延伸

营业网点风险系数能将基层营业网点会计业务风险状况量化反映出来，为进一步现场审计做数据参考。其中的一个违规占比数据，根据分析操作风险违规操作占比情况，可进一步了解基层营业网点业务违规操作分布情况，对违规操作现象较多且集中的营业网点，可重点关注，与管理机构及时沟通，探讨原因，延伸检查营业网点管理控制情况及基层网点行长履职情况，为基层网点行长履职审计提供帮助。同理，根据以上模式，可变更“底事件”各要素内容，量化评估个金、授信等其他条线风险状况，为综合评估被审计行风险状况提供帮助。

第三篇：机房整体解决方案

整体机房解决方案

第1章系统概述

1.1前言计算机机房需要实现以下功能：

Ø为办案大楼内网络和计算机设备提供符合要求的精密运行环境和安装场地Ø为监控管理人员提供统一的操作维护平台

Ø对办案大楼内所有智能化相关硬件设备进行监控

Ø统一供给管理中心服务器、监视器及其它各个子系统相关的硬件设备所需的电源Ø对各信号进行切换、处理及备份

Ø输出各类控制信号

Ø接收各类信号并显示和处理

Ø内部通信联络

为了保证机房对温度、湿度、洁净度、风速度、电磁场强度、电源质量、噪音、照明、振动、防火、防盗、防雷、屏蔽和接地等要求。我公司结合多年来在机房工程设计和施工中的经验，旨在通过提供模块化的整体机房解决方案，把计算机机房建设过程作为端到端网络不间断解决方案的重点工程项目，实现工业化、标准化的运作流程，提供信息系统物理运行环境的高可用性。

在物理概念上，整体机房方案包括机房装修、供配电、UPS、防雷接地、空调新风、消防报警、弱电控制等所有机房涵盖的系统；在工程意义上，大楼整体机房方案包含了从前期的规划选址，中期的设计施工，到后期的调试开通，直至终身的维护服务；从实施角度上，整体机房整合了设备供应商、工程承包商和服务提供商。

1.2设计思想

在建设过程中机房各个子系统必须密切协作，使机房实现高可用性，达到使用预期。机房建设要通过高安全性、高可用性、高灵活性、机架化、节能性等方面的综合考虑。

高安全性：最主要的是雷击，据统计设备非自然损坏失占10~30%。其次是火灾，其中又以电池为主，机房中50%的火灾是由于电池起火引起的。另外还有水灾，比如空调漏水等也是机房水灾的一大起因。最后是非法进入，包括电脑的、人为的入侵。这些都是在机房建设中需要考虑的安全问题。

高可用性：提高平均无故障时间（MTBF），降低平均修复时间（MTTR），提高运维管理水平，把可用性提高到“5个9”的可用性水平，即年停机时间仅有5分钟，达到99.999%。高灵活性：要能够保证随需应变，扩展、升级容易，并且占地面积小。

机架化：机架化有两个概念，一个是机架定位单元（RLU），这需要事先确定控制中心的主要标准：中心可以支持多少设备，以及是否有能力来支持这些设备等。这是根据控制中心每个机架的运行需求得出的数字。一个机架根据其主要要求（电源、冷却等）有特定的 RLU 值，而这些数字可以与其它同样或类似的要求一起使用。在拥有各类设备的控制中心，RLU 定义一般不止一个。例如，在控制中心一个区域内的所有存储机架可以被视为 RLU-A 机架，而所有服务器机架则为 RLU-B 机架。

模块化：为视频监控系统建立专用机柜以及专门监视墙控制台，用于放置监视器组、控制处理设备及稳压电源等；同时为背景广播等其他独立系统也建立专用机柜。机柜内的微环境才是所谓的“机房环境”。在某种程度上，至少在机房的物理空间层面上，机柜、以及电视墙、操作台等确实可以理解为被“切割成模块的机房”。节能性：机房的密封、绝热、配风、气流组织，这些方面如果设计合理将会降低空调的使用成本。另外，因为UPS输入电流谐波成分应小于5%，所以UPS效率的提高能有效降低对电力的需求，从而达到节能的目的。

1.3设计原则

为了计算机机房建设成为一个具有先进水平的智能化控制管理中心，设计过程中遵循以下原则： 稳定性：机房系统性能稳定可靠。安全性：机房的建设应考虑对保密性的要求，网络应该有强大的安全性机制和方法，能够保护和隔离敏感性的信息和机密文件，能够完全保证内部的安全性。在保密网线路上的电磁泄漏及受电磁干扰影响较少。实用性：机房系统对环境的需求。能兼容语音、数据、图像的传输，并可与外部网络连接。灵活性：开放式结构，能支持话音及多种计算机数据系统，应用上能支持会议电视、多媒体等系统的需要。扩充性：机房系统是可扩充的，以方便将来有更大的发展时，很容易将设备扩展进去。国际标准性及开放性

本工程采用了一些较为先进的技术及材料，旨在将本工程建设成为一个先进的信息数据处理中心。选用的技术及设备均以在以往的工程实践中得到了检验，都能最大限度的满足机房现有业务及未来发展的需要。在整体上具有高度的安全性及可靠性。

http://wenku.baidu.com/link?url=aF6z3r5UlLbXP5hgJLG8g5HlU9qwWn0BRKN_uc343Yn_7JqLDCHWXkIukb2R0UY4Zxj3t7A-BN_j6Xa0ELa2Mr8Ng--TssewauZ7HnOfiI_&from_mod=download

第四篇：检察院整体解决方案

检察院业务应用各系统平台 律师阅卷管理系统

1.1 产品概述

提供电子卷宗制作服务的同时，也为案管中心的律师阅卷服务提供信息化支持，通过提供预约管理、阅卷准备、阅卷管理、律师在线阅卷等功能，成为支撑“电子卷宗制作－律师查阅电子卷宗”全流程业务的辅助业务平台。

1.2 主要功能

包括卷宗管理、律师阅卷管理、律师在线阅卷等功能。

1.3 产品特点

     检察业务的电子卷宗制作工具，规范卷宗内容、方便管理查阅 便捷的阅卷预约及管理助手，提升阅卷服务效率

安全方便的律师在线阅卷平台，保证律师阅卷权的同时避免案件信息外泄 便捷的律师外带资料情况管理，方便内部管理及后期追溯 支持与高检软件挂接获取案件信息及文书

检察档案管理系统

2.1 产品概述

检察档案管理系统集档案著录、文件挂接、档案检查、登记入库、档案借阅、查询统计等功能为一体，致力于“打造检察档案信息资源库，提高档案资料安全利用，发挥档案信息最大效能”，为检察机关档案数字化、网络化管理提供服务。

2.2 主要功能

包括档案著录、文件挂接、档案检查、登记入库、档案借阅、查询统计等功能。

2.3 产品特点       3 统一的档案管理平台，全面服务检察档案业务 规范的借阅管理平台，实现异地多人共享浏览 实现与其他系统挂接，业务衔接更加紧密顺畅 与扫描仪完美结合，高速扫描力助档案数字化 提供二维条码管理，规范档案实体出入库管理 操作便利，简单易用

检委会应用系统

3.1 产品概述

检委会应用系统适用于三级检察机关，为检察委员会讨论研究重大疑难案件、审议讨论重要文件以及研究决议其他检察工作等事项提供全方位的智能管理，可有效提供检委会工作效率，辅助领导决策。

3.2 主要功能

包括议题申请、议题审批、秘书安排会议、会议讨论、议题汇报和议题回顾、执行监督等全流程会议管理功能。

3.3 产品特点

    4 会议讨论支持多点触控操作 会前、会中、会后全流程数字化支持 议题资料实时在线浏览 支持手写签批议题材料

检察院文书智能校对系统

4.1 产品概述

检察院文书智能校对系统适用于三级检察机关，可以有效帮助办案人员解决文书中常见的字词、语法错误，标点日期错误，文书内容前后不一致，缺漏信息项及法律法规引用不规范甚至错误等问题，规范文书格式，提高文书质量。

4.2 主要功能

包括智能纠错、自动排版、word插件等功能。4.3 产品特点

    5 一键式安装，且不需要复杂的配置过程 一键自动排版和纠错，功能实用，操作便捷 word中集成功能插件，贴合用户习惯 支持网络版与单机版应用模式，灵活性强

信息引导侦查系统系列产品

5.1 产品概述

信息引导侦查系统系列产品根据最高人民检察院政策规范及各地检察院的业务需求规划，以职务犯罪侦查工作所需的各类信息、资料、情报等资源为基础，以线索和案件为中心，构建的高度集约化、智能化的数据管理、分析平台。

5.2 产品特点

   支持离线、专线、绿色通道等多形式协查单位数据接入丰富的分析结果展现方式 线索自动关联、评估与动态管理

以情报任务驱动模式，综合分析犯罪嫌疑人基础情况、行踪轨迹、资产情况、核心关系圈等，运用信息引导侦查工作

 6 支持各类分析结果生成分析报告

检察业务管理决策支持系统

6.1 产品概述

提供面向检察工作业务的各类统计报表及分析专题，以图、报表、文字、语音等方式直观展现，利于领导及统计人员更加全面、深入、即时地了解和跟踪业务情况，更好的发挥统计数据的监督指导作用，贴近检察院工作热点，为检察院管理、检察工作开展、领导决策等提供依据。

6.2 主要功能

包括收送案分析、收结案分析、办案质量、专题分析等应用功能，支持以图、报表、文字、语音等方式直观展现检察业务各类统计分析结果。高清全同步录音录像主机 7.1 产品概述

采用工业嵌入式架构，安全可靠，稳定性高，节能环保；主机在结构上，采用双光盘刻录、外置存储备份，温湿度叠加，及画中画视频叠加，音频多种输入方式，以满足审讯业务的高要求。

7.2 功能特性

         8 一键操作，具备触摸屏

画中画功能，小画面位置可调、大小可调，合成画面为1080P 刻录光盘片头内容叠加

音视频编码同步刻录，光盘同步刻录功能 设备刻录光盘集成播放器，光盘集成播放器 具备数字水印加密技术

内置硬盘插槽，硬盘录满可以自动覆盖 录像手动备份、刻录 远程讯问功能

便携式同步录音录像主机

8.1 产品概述

满足检察机关对临时场所办案同步录音录像需求，并能够通过多种软件客户端进行讯问笔录数字化录入以及远程联网多信息指挥而研制的一套临时场所专用审讯系统，同时考虑到需要经常外出办公，对机箱强度和精度进行了完善处理，完全适应车载、经常搬卸以及恶劣的室外环境。

8.2 功能特性

         液晶显示屏

双光盘和硬盘同步刻录和备份功能

案件信息、温湿度信息、光盘实时信息等叠加 摄像机变焦调整、主副画面切换、音视频备份等 1080P高清接入

画中画叠加，满足全景多角度精细化视频要求 单画面全屏回放区域放大图像功能

高清摄像机、拾音器、温湿度传感器和主机一体化解决方案模式 刻录光盘集成播放器，光盘集成播放器

第五篇：审计稽核办法

住房公积金审计稽核办法

第一章 总 则

第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。

第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1

法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。

第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。

第二章 审计稽核工作职责及权利

第六条 审计稽核工作职责：

（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。

（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。

（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。

（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。

（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。

（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。

（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。

（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。

（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。

第七条 审计稽核人员享有以下权利：

（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。

（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。

（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。

（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。

（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章 审计稽核范围、类别及时间

第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。

第九条

审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。

（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。

（二）专项审计稽核是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。

（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。

第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第十一条

审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。

第四章 审计稽核内容与重点

第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4

房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。

第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：

（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。

（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。

（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。

（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。

（五）其它需要审计稽核的内容。

第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

（三）各类补缴手续是否齐全合规。

（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。

（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。

（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。

（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。

（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。

（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。

（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。

第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：

（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。

（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6

况的真实性调查是否有详实的记录。

（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。

（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。

（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。

（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。

（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。

（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（九）其它需要审计稽核的内容。

第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：

（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。

（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。

（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7

调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

（八）其它需要审计稽核的内容

第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。

（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：

（一）内控制度的健全性、完整性。

（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。

（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8

否按照国家有关规定执行。

（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。

（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：

（一）固定资产购置、入账等管理情况。

（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。

（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。

（四）其它需要审计稽核的内容。

第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：

（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。

（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。

（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。

（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。

（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。

（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第五章 审计稽核工作程序

第二十四条 审计稽核按照工作安排进行；编制审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。

第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。

第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。

第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。

第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10

部门，逾期视为无异议。

第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。

第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。

第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。

第六章 责任追究

第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。

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