单证员资格考试复习资料精华版（精选五篇）

第一篇：单证员资格考试复习资料精华版

单证员资格考试复习资料精华版

资料01

国际结算单证讲课(1)绪论

改革开放二十余年来，我国经济发展迅速，在世界经济舞台上扮演着越来越重要的角色。特别是入世后，中国经济进一步国际化，与国际经济逐渐融为一体。大批的外向型企业要在竞争激烈的国际市场中赢得一席地位，就必须转向国际化经营，积极参与国际分工和国际竞争。

2005年1月1日开始。实施长达三十余年的美国与欧盟等发达国家对发展中国家的“纺织品配额制度”将不复存在了；同时，我国对国际社会“入世”承诺的三年过渡期已经结束，2004年7月新版《外贸法》规定，自然人可以从事外贸经营活动了。也就是说，个人做外贸合法了，任何自然人只要去工商部门登记注册，就可以涉足进出口业务。外贸经营市场化的这一举措，使得内地企业从此不再受所有制等形式的束缚，生产、销售、价格都将由市场决定。就外贸体制改革而言，我国已经完成了由计划经济向市场经济的过渡，从而翻开了全新的一页。

还有，发达国家从今年元月开始，已经履行承诺，不再使用“进口配额”来限制发展中国家的纺织品进入其市场，任何出口企业都可以尽其所能发挥潜力。毫无疑问，破除藩篱后的中国纺织品出口，将进入一个全新的历史时期。

由于越来越多的企业直接从事外贸经营业务，需要大批外贸单证人才。这一形势，为国际商务单证的普及和发展提供了新的机遇。本书是《国际贸易理论》、《国际结算》等课程的延伸，注重学生外贸单据制作的实际操作能力和理解能力。众所周知，外贸单证是对外贸易业务的重要组成部分，涉及到从外贸合同履行到收汇、结汇的全过程。因此，正确、及时、完整地缮制各项单据，是进出口业务顺利收汇的前提条件，也是本课程的宗旨之一.一、外贸业务中的单证工作

当前国际贸易迅速发展，商品交易的数量、品种、金额等不断扩大,传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际贸易和国际结算的需求。因此，多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行，通过票据、单据等结算工具转移和传递的，并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权、债务，从而实现贸易的最终完成.由此，银行国际结算品种逐渐增多，方式不断发展和创新。选择结算品种主要取决于国际经贸活动的内容和融资的需求，风险保障程度和银行的服务范围等因素。尽管其表现形式多种多样，但是多数是通过单证的转移来实现的.所谓单证，就是在进出口业务中应用的单据与证书，买卖双方凭借这些单据与证书来处理货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。就出口业务而言，出口单证是出口货物推定交付的证明，是结算的工具。即卖方必须按时向买方提供与合同或信用证规定相符的单据。

思考与练习

1、简述外贸业务中“单证”工作的意义及特点。

2、什么叫做“单证”？

第一章、信用证结算方式（LETTER OF CREDIT）

在当前国际贸易中，信用证结算方式是使用最为广泛的一种结算方式。它把原来由进口商履行的凭单付款的责任转由银行来履行，即通常所说的：“以银行信用取代商业信用”。因为银行信用更加可靠、更加稳健，银行资金更加雄厚，使得买卖双方都增加了安全感，大大促进了国际间的贸易发展。

第一节、信用证结算方式的概念 “信用证”结算由于银行承担了第一性的付款责任，已成为现代国际贸易结算影响最大、应用最广泛的结算方式。

信用证是由进口方的开证银行，根据进口商的申请，向出口商开发的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行为付款人的汇票，并保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，该行必定承兑或付款的保证文件。

信用证业务有以下三个基本性质：

一 开证行负有第一性的付款责任。信用证结算方式是以银行信用为基础的，开证行以自己的信用做出付款保证，开证行是首先付款人。出口商（一般即信用证的受益人）可凭信用证，及符合信用证条款的单据，向开证行凭单取款，而无须先找进口商（一般即信用证的开证申请人）。开证行的付款不是以进口商的付款作为前提条件。

二

信用证是一项自足文件。虽然信用证的开立是以买卖合同为基础的，买卖双方要受买卖合同的约束，但是信用证一经开出，在信用证业务处理过程中，各方当事人的责任与权利都必须以信用证为准，信用证是一项与买卖合同分离的独立文件。

三

信用证是一项单据业务。在信用证方式下，银行凭相符单据付款，而非凭与单据有关的货物、服务及/或其他行为。受益人要保证收款，就一定要提供与信用证条款相符的单据，开证行要拒付，也必须以单据上的不符点为由。因此，信用证结算方式是一项“单据买卖业务”。

根据国际商会1993年第500号出版物《跟单信用证统一惯例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT）即UCP500中第二条“跟单信用证的定义”规定为：“跟单信用证”和“备用信用证”词语（以下称“信用证”）是指一项约定，不论其名称或描述如何，即由一家银行（“开证行”）依照客户（“申请人”）的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：

1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兑人并支付受益人出具的汇票；或

2、授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或

3、授权另一家银行议付。

信用证开立后，只要出口商严格按照信用证规定的条款执行，做到单证一致，单单一致，就能及时收到货款。

第二节、信用证的关系人及其权利和义务

信用证结算方式的基本关系人有四个：即开证申请人、开证行、通知行和受益人。此外还有其他关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、转证行等。现就它们之间的相互关系及其权利分述于下：

A、开证申请人（APPLICANT FOR THE CREDIT）

开证申请人一般是进口商。进口商和出口商之间的权利义务通常以签订的合同为依据的，双方严格履行合同条款。如合同规定以信用证方式结算时，则进口商应在合同规定的期限内，通过进口方银行开出符合合同条款规定的信用证。

信用证开立之后，进口商有凭单付款的义务和验单退单的权利。开证行履行付款之后，进口商应及时将货款偿付给开证行，赎取单据。但对于不符合信用证条款的单据，有权拒绝赎单。

银行、外贸公司双方如有争议，一般以银行意见为准。如进口商无理拒付或拖延不付款时，银行有权对外履行付款义务，进口商不能提出异议。如果开证行把符合信用证条款的单据，误作不符而退单拒付时，进口商有权向开证行提出异议，并要求赔偿。

进口商于接受单据提取货物后，如发现货物的品质、规格、数量等与单据或合同不符，或发现货物短缺等，只能分别过失责任，向出口商、轮船公司或保险公司要求赔偿，而不能向开证行索赔。因为银行只凭单据，而不凭货物办理付款。B、开证行（THE ISSUING BANK）

开证行是开立信用证的银行。开证行接受进口商的开证申请书之后，这个申请书就成为他们之间履行权利和义务的契约。进口商申请开证时，应根据开证行的规定，交纳保证金和费用。开证行则应根据申请书的条款，正确、完善、及时地开出信用证。信用证开出后，开证行就要对信用证负责。不可撤销信用证的开证行，对出口商和汇票背书人、善意持票人都要承担凭单付款的责任。

开证行见单付款后，不能因进口商拒绝赎单或无力付款，而向出口商、议付行或偿付行要求退款。即使信用证项下的汇票是以进口商为付款人，开证行也不能因之而减免其付款责任。

但是开证行在凭索汇电向其索偿票款，或付款行仅凭汇票索汇证明书（CERTIFICATE OF COMPLIANCE）付款，或偿付行仅凭索汇证明信/电付款的情况下，当开证行接到单据时，发现不符，有权向议付行追索票款，并退还单据。

开证行在履行付款责任后，如进口商无力付款赎单，开证行有权处理单据和货物。出售价格不足以抵偿其垫款时，开证行仍有权再向进口商追索不足部分。如果企业倒闭，开证行仍有履行对外付款的责任。

C、受益人（BENEFICIARY）

受益人一般是出口商，有时则为中间商。出口商收到信用证后，应及时与合同核对。如发现信用证条款与合同不符，须尽早提出修改要求或拒绝接受。信用证一旦接受，出口商就有装货备单的义务和凭单议付的权利。出口商应在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证的有效期内交单取款。出口商不但要对单据的正确性负责，并且要对货物的合格性负责。

出口商交单后，如开证行倒闭或无理拒付，出口商仍有权向进口商提出付款要求，进口商仍须负责付款。

D、通知行、转证行（ADVISING BANK、TRANSMITTING BANK）

通知行是开证行的代理人。通知行收到开证行发来的信用证后，经认真核对印押后，必须根据开证行的要求缮制通知书，及时、正确地通知受益人，并证明信用证的表面真实性。若印押不符则不应将信用证通知受益人，待查明核对无误后再行通知。通知行对开证行和受益人都不承担必定议付或代为付款的责任。

转证行的发生，一般是指受益人在外地或者无代理关系，必须通过转证行转递信用证。转证行收到信用证核对印押相符后，原件照转给受益人。转证行的地位虽与通知行相同，但转证的手续费要比通知行手续费为低。

E、保兑行（Confirming Bank）

如果受益人对开证行的资信不明或者有疑异，认为受证后有收款

风险，可以要求开证行另找一家受益人满意的银行为该信用证加具保兑。在信用证上加具保兑的银行称为保兑行。保兑行通常是出口地的通知行或第三家信誉卓著的银行。有时开证行在委托通知信用证的同时，主动要求通知行加保兑，通知行或其他银行根据开证行的请求，可以在信用证上加具保兑，也可以不加具保兑。保兑行与开证行一样承担第一性付款责任。

保兑银行在信用证上保兑后，即对信用证负责，承担必须付款或议付的责任。汇票、单据一经保兑行议付或付款，即便开证行倒闭或无理拒付，保兑行亦无权向出口商或他的前手追索票款。

F、议付银行（Negotiating bank）

议付行凭信用证议付票款后，即把单据寄出，并向开证行、保兑行、付款行或偿付行索回垫款。开证行收到议付行寄来的单据，如发现单据不符合信用证条款，可以拒绝付款，议付行可以据以向出口商追索票款，除非出口商按信用证的特殊规定，如开立对出票人“无追权”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的汇票，才可免除被匪鞯目赡堋? 议付银行接受出口商交来的单据，必须认真仔细地将各种单据及内容与信用证所规定的条款进行核验。如果发现单据与信用证规定不符，应立即要求出口商更改。如无法更改，应由出口商联系进口商修改信用证条款；或者根据出口商要求，由议付行将不符点电告开证行征询意见，以免单据寄出后遭到拒付。如开证行电复同意，则按正常手续议付单据。

出口方银行买进汇票及所附单据并将票款付给出口商这一过程，叫做“议付”（Negotiation）。

议付行在信用证规定的期限内接受受益人提交的单据和汇票，并对其进行审核，若确认单证相符，应予垫款；若单证不符，可拒付垫款。

如果受益人交来的单据有不符点，议付行可以用“信提”或“电提”不符点的方式，或者采用“信用证项下托收”处理该套单据。

如果开证行收到单据，不能接受“信提”的不符点，有权拒绝偿付，议付行则有向受益人或他的前手进行追索的权利。

G、付款行和偿付行（Paying bank and reimbursing bank）

付款行是信用证规定的汇票付款人。信用证以进口地货币开出时，付款行就是开证行。开证行审单无误后，付款给议付行，一经付款，就无权向议付行追索票款；

信用证以出口地货币开出时，付款行一般就是议付行。议付行审单无误后，付款给出口商，一经付款，就无权向出口商追索票款；

信用证如以第三国货币开出时，付款行就是第三国银行，它的地位与偿付行相似，不凭单据付款，仅凭汇票和索汇证明书将票款付给议付行，一经付款，就不得追索。

偿付行是指议付行付款后，可以向指定的第三者银行收回款项。但一般如议付行就是付款行时，则偿付行也可凭议付行的索汇证明书，代开证行偿付货款。偿付后，它的责任即告终止，不存在追索问题。开证行收到单据后，如发现不符点，必须向议付行追回已付款项，不能向偿付行追索，因偿付行不负责审单。当然就没有义务对单证不符负责。按国际惯例，偿付行一般不要求“单证相符证明书”，但是如果信用证“另有规定”，则应按信用证条款办理。

付款行或偿付行如接到开证行通知“止付”后，仍进行付款，则应自行负责，与开证行无关。偿付行如无理迟付，应赔偿利息损失。还有，如果由于议付行疏忽，对付款行或偿付行索汇有误，议付行应对付款行或开证行退款并补偿其利息损失。

银行是信用证业务的主要角色，不论是承担第一性有条件保证付款责任的开证行，还是其他所有当事银行，均应按照“UPC500”的规定及银行间的业务代理协议，合理、谨慎地履行信用证义务。通过银行的中介服务，使进、出口之间的国际贸易得以顺利实现。维系各方的良好业务往来，对拓展国际经贸事业具有重要意义。

但是当信用证项下的上述各当事人、关系人发生意见分歧时，首先应以信用证条款规定为准则，其次是参照国际商会制定的《跟单信用证统一500号惯例》。但是该项惯例也不是能够解决所有因信用证而产生的问题。因此信用证有关的各方，仍需要进一步以真研究信用证条款和“UCP500”所涉及的一切问题。

第四节、信用证中常见的条款表述词语

从形式上来看，信用证只是一封普通的商业信函。它的格式和内容多种多样，不同的国家、不同的银行开立的信用证各有不同。但是其中的内容基本相同，一般可分为十大部分。

（一）、各方当事人在信用证中的表述文句（THE PARTIES CONCERNING TO THE CREDIT）

⑪开证人（The Applicant for the credit）

在国际贸易中，信用证的开立是由进口商向银行申请办理的。所以开证人指的就是进口商。信用证中用的词汇和词组常常是这样的：

Applicant/Principal/Accountee/ Accreditor / Opener

At the request of„„„

应。。。的请求

By order of„„„„

按。。。的指示 For account of„„„

由。。。付款

At the request of and for„„.应。。。的请求

Account of „„..并由。。付款

By order of and for account of „„„.按。。的指示并由。。付款

⑫受益人（The beneficiary）

在国际贸易中，受益人一般就是出口商。信用证中常见的词汇或词组有：

Beneficiary

受益人

In favour of „„.以。。为受益人

In your favour„„..以你方为受益人

Transferor„„„

转让人（可转让信用证的第一受益人）

Transferee„„„.受让人（可转让信用证的第二受益人）

⑬开证行（The Opening Bank）

应开证人要求开立信用证的银行叫开证行。在信用证中常见的词汇和词组有：

Opening Bank Issuing Bank

Establishing Bank

①

通知行（Advising Bank）

开证行将信用证寄送的一家受益人所在地的银行，并通过该银行通知受益人信用证开出，这家银行就是通知行。在信用证中常见的词汇和词组有：

Advising Bank Notifying Bank Advised through

②

议付行（The Negotiation bank）

议付行就是购买出口商的汇票及审核信用证项下规定单据的银行。信用证中常见的词汇或词组有：

Negotiation Bank Honouring Bank

③

付款行（Paying Bank）

付款行就是经开证行授权按信用证规定的条件向受益人付款的银行.Paying Bank Drawee Bank

④

保兑行（confirming Bank）

保兑行就是对开证行开立的信用证进行保兑的银行，通常以 通知行作为保兑行，或者是第三家银行。保兑行与开证行一样承担着第一性的付款责任。

⑱、承兑行（Accepting Bank）

(二)、信用证议付的有效期和到期地点（Validity and Place of Expiry）的表述文句

信用证中常见的议付有效期和到期地点的描述常常是这样的：

1、直接写明到期日和到期地点名称

Expiry date: March.07,2004 in the country of the beneficiary for negotiation.此信用证的有效期： 2004年3月7日前，在受益人国家议付有效。

Expiry dae: May.06,2004 Place CHINA.信用证到期日：2004年5月6日，地点：中国

This credit remains valid/force/good in China until March.08,2004 inclusive.本信用证在中国限至2004年3月8日前有效（最后一天包括在内）。

Drafts must be presented to the negotiating(or drawee)bank not later than Oct.10 ,2004.汇票不得迟于2004年10月10日议付。

This Letter of Credit is valid for negotiation in China until Oct.16,2004.本信用证于2004年10月16日止在中国议付有效。

Expiry date July.17,2004 in the country of the beneficiary unless otherwise stated.除非信用证另有规定，本证于2004年7月17日在受益人国家到期。

Drafts drawn under this credit must be negotiated in China on or before Sep.03,2004 after which date this credit expires.凭本证项下开具的汇票要在2004年9月3日或该日以前在中国议付，该日以后本证失效。

This credit is available for negotiation or payment abroad until Nov.17,2004.此证在国外议付或付款的日期到2004年11月17日。

This credit shall remain in force until Oct.10,2004 in China.此证到2004年10月10日为止在中国有效。

2、也有的信用证是以“交单日期”、“汇票日期”等来表达信用证的有效期限的。

This credit shall cease to be available for negotiation of beneficiary’s drafts after Mar.08,2004.本信用证受益人的汇票在2004年3月8日前议付有效。

Bill of exchange must be negotiated within 15 days from the date of Bill of Lading but not later than 05.May,2004.汇票须自提单日期起15天内议付，但不得迟于2004年5月6日。

Negotiation must be on or before the 15rh day of shipment.自装船日起15天或之前议付。

Documents must be presented for negotiation within 10 days after shipment date.单据须在装船后10天内提示议付。

Documents to be presented to negotiation bank within 15 days after shipment effected.单据须在装船后15天内交给银行议付。

（三）、信用证的金额和币制（Amount and Currency of Credit）的表述文句

信用证的金额和币制是信用证的核心内容，在信用证中的表达方式大致相似：

Amount USD2,000.00

金额，美元2，000。00元

For an amount USD„„.美元金额„„„元

A sum not exceeding total of USD„„.总金额不超过„„„美元

Up to an aggregate amount of USD„„..总金额„„„„美元

(四)、信用证中常见的汇票条款

This credit is available with any Bank in China by negotiation drafts at sight Drawee Hongkong and Shanghai Banking Corporation Ltd, London.此信用证在中国境内任何银行议付有效，即期汇票，以香港上海汇丰银行伦敦分行作为付款人。

All drafts drawn under this credit must contain the clause:“Drawn under Bank of China, Paris credit No.198393 dated 15th.May,2004”.所有凭本信用证开具的汇票，均须包括本条款：“（本汇票）凭巴黎中国银行2004年5月15日所开出第198393号信用证开具”。

Drafts are to be drawn induplicate to our order bearing the clause“Drawn under Bank of China, Singapore Irrevocable Letter of Credit No.194956 dated July.17, 2003”.汇票一式二份，以我行为抬头，并注明“根据中国银行新加坡分行2003年7月17日第194956号不可撤销信用证项下开立”。

Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Hangzhou, China on or before 25rh.June,2004.凭本信用证开具的汇票须于2004年6月25日前（包括25日这一天在内）在中国杭州提交议付。

Drafts are to be drawn under this credit to be marked “Drawn under Bank of China, New York L/C No.1956717 dated May.06,2004

根据本证开出的汇票须注明“凭中国银行纽约分行2004年5月6日第1956717号不可撤销信用证项下开立”。

Drafts in duplicate at sight bearing the clauses “Drawn under Bank of China, Hongkong L/C No.198393 dated July.17,2004”.即期汇票一式二份，注明“根据中国银行香港分行信用证198393号，日期2004年7月17日开具”。

Drafts bearing the clause“Drawn under documentary credit No.19181117 of Bank of China, Dubai Branch”.汇票注明“根据中国银行遒拜分行跟单信用证第19181117号项下开立”。

填写汇票时一般要注意的事项是：

汇票金额不能超过信用证规定的金额，如果信用证金额前有“大约”（ABOUT、CIRCA）或类似意义的词语（如 APPROXIMATELY）时，应解释为信用证允许有不得超过10%的增减幅度。

例如：信用证规定 ABOUT USD10，000。00，则交来的汇票金额不得超过USD11，000。00，也不能低于USD9，000。00。

（五）信用证中货物描述（Description of Goods）的文句

信用证中货物描述栏里的内容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语等。

装运港交货的三个术语最常用：CIF、CFR、FOB。还有FCA、CIP、CPT等等也常在信用证和合同中出现。

（六）信用证中单据条款（Clauses on Documents）的描述

信用证项下要求提交的单据多种多样，但是通常信用证要求的单据有如下几种：

1、汇票(Bill of Exchange);

2、商业发票（Commercial Invoice）;

3、原产地证书(Certificate of Origin);

4、提单(Bill of Lading);

5、保单(Insurance Policy);

6、检验证书(Inspection Certificate);

7、受益人证明书(Beneficiary’s certificate);

8、装箱单(Packing List)或重量单（Weight list）等等。

信用证中常见的要求提供单据的条款一般是这样打的：

Documents required as following 须提交以下单据。

Documents marked“X”below

须提交下列注有“X”标志的单据。

Drafts must be accompanied by the following documents marked “X” 汇票须随附下列注有“X”标志的单据。

„.available against surrender of the following documents bearing the credit number and the full

资料03

议付时以提交下列注明本信用证编号及开证人详细姓名、地址的各项单据为有效。

单据要求提交的份数，一般有这样表示的：“in duplicate”,解释为“一式二份”,以下类推(triplicate, quadruplicate, quintuplicate, sextuplicate, septuplicate, octuplicate,nonuplicate,decuplicate)。

例如： Signed Commercial Invoice in duplicate.签字商业发票一式二份。

（七）、信用证中“ 装运条款”（Clauses on Shipment）的表述词语

信用证中显示的装运条款通常包括装运期限、是否允许分批和转运以及起讫地点的规定。

1、装运期（DATE OF SHIPMENT）

根据国际商会500号规则的规定，如使用“于或约于”之类词语限定装运日期，银行视为在所述日期前后各5天内装运，起讫日包括在内。信用证中常见的装运条款一般有：Shipment from Chinese port to New York not later than Mar.08,2004.自中国口岸装运货物驶往纽约，不得迟于2004年3月 8日。

Shipment must be effected not later than May.06,2004.货物不得迟于2004年5月6日。

Bill of Lading must be dated not before the date of this credit and no later than July.17,2004.提单日期不得早于本信用证开具日期，但不得迟于2004年7月17日。

Shipment from Chinese main port for transshipment to Osaka, Japan.自中国主要港运往日本大畈。

Loading in charge: Shanghai China for transport to Dublin,Ireland ,latest date of shipment Sep.03,2004.由中国上海装运至爱尔兰都柏林,最迟装运日期为2004年9月3日。

也有的信用证上只是简单打上：Latest date of shipment: Mar.08,2004.最迟装运日期：2004年3月8日。

Shipment to be effected from China for transportation to Colombo,Sri Lanka not later than May.06,2004.从中国装运到斯里兰卡科伦坡不得迟于2004年5月6日。

2、分批/转运条款（Partial Shipments/Transshipment）在信用证中的表述

根据《UCP500》规定，除非信用证另有规定，允许分批装运、分批支款，也允许转运。运输单据表面注明货物系使用同一运输工具并经同一路线运输的，即使每套运输单据注明的装运日期不同，只要运输单据注明的目的地相同，也不视为分批装运。

信用证中常见的分批/转运条款有：

Partial shipments are allowed and transshipment is allowed.分批装运和转运是被允许的。

Transshipment and Partial shipment prohibited.不允许分装运和转运。

Partial shipment is allowed and transshipment is authorized at Hongkong only.分批装运允许，转运仅允许在香港。

Shipment from Shanghai to Singapore without partial shipment/transshipment.从上海装运到新加坡，不允许分批/转运。

Transshipment is allowed provided“Through Bill of Lading” are presented.如提交联运提单，转运允许。

（八）信用证中“特别条款”（Special Clauses/Conditions）的表述

信用证中的特别条款主要是依据银行和买卖双方交易的具体需要，以及进口国的政治经济和贸易政策等的变化而定的。常见的条款有：

1、议付与索偿条款（Negotiation and Reimbursement）

议付和索偿条款一般是开证银行对于议付行的指示，但是也涉及到各方的利益，常见的条款有：

Upon presentation of the documents strictly complied with all credit terms, we authorize you to draw on our H/O reimbursement a/c value five working days later under authenticated SWIFT advice to us without any charges on our part.收到单证严格相符的单据后，我们（开证行）授权贵行向我总行索偿，5个工作日起息，SWIFT通知我行，费用由贵方承担。

At maturity, we shall pay to the negotiating bank as instructed by T/T for documents which are in compliance with credit terms and conditions.Telex charges are for account of beneficiary.单证严格相符，到期日，我行将用电汇方式偿付贵行，此电报费由受益人承担。

In reimbursement, please drawn on our Head Office account with your London office.偿付办法： 请从我总行在贵行伦敦分行的账户内支取。

You are authorized to reimburse yourself for the amount of your negotiation by drawing as per arrangement on our account with Standard Chartered Bank London.兹授权贵行索偿议付金额，按约定办法，请向标准渣打银行伦敦分行我账户内支取。

Negotiating bank may claim reimbursement by T/T on the Bank of China New York branch certifying that the credit terms have been complied with.议付行证明本信用证条款已履行，可按电汇索偿条款向中国银行纽约分行索回货款。

2、佣金/折扣条款(Commission and discount)

信用证中常常有佣金和折扣条款，其表现形式各不一样，有的称为明佣，有的称之为暗佣，在信用证中的表示经常是这样的：

Signed commercial invoice must show 5% commission.签署商业发票须显示5%的佣金。

Beneficiary’s drafts are to be made out for 95% of invoice value.being 5% commission payable to credit opener.受益人的汇票按发票金额的95%开具，5%作为佣金付给受益人。

5% commission to be deducted from the invoice value.5%佣金须在发票金额中扣除。

At the time of negotiation, you will be paid less 5%, being commission payable to M/S…….and this should be incorporated on the bank’s covering schedule.在银行议付时，须扣除5%的金额作为付给某先生的佣金，此佣金应填入议付银行的面函。

Drafts to be drawn for full value less5% commission, invoice to show full value.汇票按CIF 总金额减少5% 开具，发票须表明CIF 的全部金额。

Less 5% commission to be shown on separate statement only.5%的佣金用单独的声明书列出。

The price quoted include a discount of 5% which must be shown on your final invoice, but is to be the subject of a separate credit note, the amount of which is to be deducted from your drafts.信用证所列价格包括5% 折扣在内，最后发票应开列未扣除5% 折扣的价格，但须另出一份扣佣通知书，汇票金额则扣除此项折扣金额。

3、费用条款（Charges）

信用证上一般都列有费用条款，多数信用证规定，开证行的费用由开证人负担，开证国（地区）以外的银行费用由受益人承担。

All banking charges outside Korea and reimbursing charges are for account of beneficiary.所有韩国以外的费用及偿付行费用由受益人承担。

All your commission and charges are for beneficiaries account including reimbursement bank payment commission and charges.所有你方的费用及佣金由受益人承担，包括偿付行的费用在内。

Charges must be claimed either as they arise or in no circumstances later than the date of negotiation.一切费用须于发生时或不迟于议付期索偿。

Port congestion surcharges, if any, at the time of shipment is for opener’s account.装运时如产生港口拥挤费，须由开证人承担。

All banking charges outside of opening bank are for beneficiary’s account.开证行以外的所有银行费用由受益人承担。

4、其他条款

If the documents presented with any discrepancies from beneficiary to your good bank or we find any discrepancies when we received the documents we will claim USD50.00 for each discrepant.如果提示的单据中有受益人和你方银行的不符点，或者我们收到单据后发现任何不符之处，每一不符点，我们将扣除50美元。

If the terms and conditions of this credit are not acceptable to you, please contact the openers for necessary amendments.如你方不接受本信用证条款，请与开证人联系以作必要修改。

Documents to be presented within 15 days after shipment date but within the validity of the credit.单据于装运日期后15天内提示银行，但必须在信用证的有效期内。

Shipping documents issued by following shipping companies are not acceptable.由以下船公司出的运输单据是不能接受的。

Negotiation of this credit is restricted to yourselves.本信用证限制于你行议付（指通知行）。

All documents except Bill of Lading should show this L/C number and date.除了提单外的所有单据都须显示信用证号码和日期。

Credit Number、full name and address of the opener and notify party have to be mentioned on all documents.信用证号码、开证人的全称和地址及通知人须打在所有单据上。

This Letter of Credit is transferable in China only, in the event of a transfer, a letter from the first beneficiary must accompany the documents for negotiation.本信用证仅允许在中国转让，如有转让，第一受益人须有书面转让文书连同单据一起议付。

Both quantity and amount for each item 10% more or less are allowed.每一项目的数量和金额均允许有10%的增减。

In case discrepant documents are presented, we shall deduct USD55.00 for each discrepant.如提示不符单据，每一不符点，我行将扣除55美元。

（九）、开证行“保证条款”（Warranties of Issuing Bank）的表述

开证行的保证条款，在信用证中常见的表现形式有：

We hereby undertake all drafts drawn under and in compliance with the terms and conditions of this letter of credit will be duly honoured on presentation at this office.凡按本信用证所列条款开具并提示的汇票，我行保证承兑。

We hereby engage with drawers and/or bona fide holder that drafts drawn and negotiated on presentation

资料04

兹对出票人及/或善意持票人保证，凡按本信用证开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条款承兑之汇票，到期即予照付。

（十）、跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示文句

This reimbursement instruction is subject to ICC Uniform Rules for bank to bank reimbursement(URR525).This credit is issued subject to the U.C.P.for documentary credits, 1993 revision, I.C.C.Publications No.500.Except as otherwise expressly stated herein, this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits UCP(1993 Revision)International Chamber of Commerce Publication No,500.除非另有规定外，本信用证根据国际商会1993年修订本第500号出版物“跟单信用证统一惯例”办理。

①

出口信用证单证流转的基本环节

出口信用证单证工作的基本环节包括审证（受证）、制单、审单、归档五个环节。总的要求是“四个一致”，即“证同一致、单证一致、单单一致和单货一致”。前三个一致，是针对单据处理而言的；“单货一致”，则是侧重于备货工作上，对制单所需资料必须核实，保证单据中商品描述与实物相一致，是企业为树立良好信誉所必须具备的条件。

一、审证（受证）

信用证的审证包括银行审证和出口商审证：

①银行审证

银行审证侧重于：议付，即开证银行，保兑行，偿付行的资信，作风，态度的审查。还有付款方法，使用货币，利率，汇差等条款。

包括：A开证行资产的大小，根据〈银行家〉年鉴的排名次序前后。

B分支行的多少。

C银行历史的长短。

D经营作风的好坏。

E业务往来与关系等。

还有所在国的政治态度是否友好，信用证中是否有对我国歧视性条款，视具体情况而言。

②出口商的审证

出口商的审证则侧重于：交货期限，履约方面。如对货运条款，价格条件，运输方式，装运效期等条款进行审查。信用证的条款一定要与合约进行逐条核对，以确保货物能如期出运和安全收汇等措施，对不能接受的条款须及早提出修改。

审查时对资信较差的开证行要采取安全措施，如要求加列T/T付偿条款；要求偿付行确认付款；要求大银行对该信用证进行保兑；要求交付押金；要求分批出运，分批收汇，以减少风险等。

二、制单

信用证的制单，要求做到正确，完整，及时，简明，整洁。

1、正确

正确制单是外贸工作的前提，单证做得不正确就可能不能安全结汇。即所谓严格的“单证一致，单单一致”，其次是“单货一致”。而且要求所制的各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。从银行的角度来说，他们只控制“单证一致”和“单单相符”；而对于出口商来说，则除以上三个一致外，还有一个“单货一致”需要严密控制。只有这样，单证才能真实代表出运的货物，确保履约正常，安全收汇。

2、完整

所交的单证必须是一套完整的单据，包括单证的格式、商品、文字、签章、背书等等。如一式三份，必须是一张正本加上二张副本单据。如果是要求一式三张正本，必须在单据上表明三张都是正本，并附有权签字人的手签或签章。信用证要求提供的单据和条款必须要全部做到，不能有遗漏、差错和误期等现象。

3、及时

进出口单据时间性极强，必须要在信用证规定的期限内完成，以保证整套单据的完整无缺。有一些单据需要办一定的手续，必须及时催办，防止误期。

4简明

单据的内容应按合同或信用证要求和国际惯例填写，力求简明，切勿加列不必要的内容，以免弄巧成拙。但是对于信用证所要求的文字，必须要在单据中列明。

简化单证工作，不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且有利于提高单证的质量和减少单证的差错率。

5、整洁

所谓整洁，是指单证表面的清洁、整齐、美观、大方；单证内容的清楚易认，一目了然。单证内容记述的简明，从某种角度上来说，反映了一个企业的业务水平。单证是否整洁，不但反映出制单人制单的熟练程度和工作态度，而且还会直接影响到出单的效果。因此，要求在制作单据时，单据格式的设计和缮制力求标准化和规范化，单证内容的排列要行次整齐、主次有序、重点突出、字迹清晰、语法通顺、文句流畅、词句简明扼要、恰如其分。制作单据时，不能在一份单据上多次涂改，如有更改处一定要盖校对章或手签。如涂改过多，应重新缮制单据。

三、审单

信用证的审单，必须严格按照信用证的规定，具体来说，就是以发票为中心，逐条逐项进行审核，做到“单证一致，单单一致”。比方说，Documents must be presented to the bank after 15 days after shipment date 和 Documents must be presented to the bank within 15 days from the shipment date，之间就有不同的解释，不能有丝毫马虎。

四、交单

出口企业必须在信用证到期日之前将所有单据送交议付银行。

如果信用证规定“此信用证在中国境内任何银行有效”，那么，可将单据交出口商所在地的任何一家银行。但是如果信用证规定了“指定银行”，那么，就一定要送交该家银行。否则有可能增加出口商的费用或引发风险。

五、归档

进出口单证是外贸业务的重要文件，交单之后可能会出现退单、争议、拒付、索赔等现象的发生，因此每一套信用证都必须保持一份完整的副本单据归档，以备查询。编排一定要做好索引，以科学方法建立档案。

来证必须逐个登记，如信用证的号码、合同号码、开证申请人、开证行、总金额、装效期等。

信用证的原件与修改，及有关单据都要有完整的存档和编号。

第六节、信用证结算方式的优劣程度

信用证结算的信用基础是银行信用，银行取代进口商成为第一性的付款人。从理论上讲，只要出口商履行了信用证规定的条款，那么银行就一定要付款，也就是说出口商通常能够收回货款。

因为有了开证银行所作的付款保证，进/出口商在与他们有关银行打交道时，每一个环节都可能得到银行的资金融通。例如，出口商在收到信用证后可以做“打包贷款”，交单议付时可以做“押汇”等。此一贸易融资，在一定程度上解决了资金周转的困难，促进了对外贸易的拓展。

有的国家存在着外汇管制，该国的一切进出口业务都必须报请外汇当局的批准，如果是信用证结算，则有可能有效地解决这一问题。因为银行在开出信用证之前，必须征得外汇当局的批准。只要他们开得出信用证，也就意味着该项外汇管制政策已经通过外汇管理部门的批准。

显而易见，信用证结算的优点是十分明显的。但是任何一种结算方式都不是完美无缺的，信用证结算也不例外，其主要缺点有：

1、由于信用证结算方式纯粹是一种单据买卖行为，只要“单证相符”，开证行就必须付款，进口商也必须付款赎单。因此，进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，但是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物。

2、信用证业务中可能存在着欺诈。不良商人可能利用信用证进行不法活动，例如提供无货单据、假冒单据，这样的欺骗行为不是没有发生过。

3、进口商和开证银行可能无理拒付或者无力支付。

4、出口商在履行信用证条款时，有时由于种种原因，使得单证不符，导致开证行的拒付。

5开证行为了降低风险，通常要求向开证人收取一定数量的押金，由于信用证结算周期比较长，该资金被银行长期占用。

6开证手续过繁，收费过高等等。

“信用证”结算方式虽然有上述不足之处，但是由于银行承担了第一性的付款责任，已成为现代国际贸易结算影响最大、应用最广泛的结算方式，也为各国商人所普遍接受。

一

信用证业务中“软条款”的危害

国际贸易中，信用证结算方式一直被认为是一种安全有效的结算工具。不少出口商认为，只要取得了不可撤销信用证，收汇就能得到充分保障。毋庸置言，信用证项下的进出口贸易结算方式，收款人安全收汇的前提是“单证相符”（TERMS ARE COMPLIED WITH），其意义就是，通过单据证明信用证中的一切条款已经被执行，收益人就可以从开证行收到货款。开证申请人取得了单据，也就取得了货权，从而达到了一笔交易的完成。对买卖双方而言，应该说都是很公平的交易。然而，信用证结算方式有时也会发生异化，主要表现形式为在信用证中加列“软条款”。

所谓“软条款”，就是指开证行在开立的信用证中加列某些条款，从而单方面解除了其保证付款的责任。由于这些“软条款”的存在，尽管出口方已经完成了买卖合同规定的义务，议付行仍可能根据这些“软条款”为理由而拒付，对于出口商和议付银行来说则无可奈何。有些“软条款”出口商是无法掌握的，或者根本办不到的，它使得信用证的付款保证成为空话。

二

常见的“软条款”举例

最常见的“软条款”就是开证行在信用证上所列的条款，规定客检证需由客户派员检验，根据进口地或进口商的标准，并以各种方式的认可，始能生效。客户提供检验证书，原本是为了防止出口商提供的商品质量不符合同的要求，但是，有的开证人却使这些条款演变为进口商可以根据市场变化、自身资金的余缺、价格的起落随意拒收货物，强行压价，并使“单证相符”的主动权掌握在进口商手中，而违背了信用证业务的本意，即信用证各方所处理的是单证而非货物的初衷。

“软条款”表现形式是多种多样的，有时可能在单据上“做手脚”。例如，有一个信用证规定运输条款要求“海陆联运”，但是在提单条款上却要求出具“海运提单”，两者相互矛盾，使得受益人莫衷一是。还有这样一个例子，开证行在信用证在提单条款栏目，没有规定“被通知人”的名称，只是打明“被通知人”名称将以信用证修改的形式另行通知（NOTIFY PARTY WILL BE ADVISED LATER BY LC AMENDMENT）。受益人收到信用证后，不断与开证申请人联系要求提供被通知人名称，但是开证人一直不予答复。通知行也同时与开证行联系，对方均以开证人无答复为由，拒绝提供被通知人。由于装期迫近，受益人只得装船出运，提单的被通知人栏目做成空白，向银行交单议付。之后，开证行以修改书没有发出及提单未打被通知人为由拒付。

为了避免“软条款”给外贸企业带来损失，因此企业在收到信用证后，一定要与合同仔细核对，如发现信用证条款与合同规定不符时，应立即要求申请人修改信用证。严格的审证是保障安全收汇的基本条件之一。在实务中，现在仍有相当一部分企业以为信用证交易有银行的付款保证，而忽视了“审证”这道关口。等到货物出运，公司交单时才发现信用证中存在着不能接受或者根本做不到的条款，可是为时已晚。只好在银行议付时“担保”出单。此种情况所蒙受的意外损失案例不在少数。

因此，对于信用证中的“软条款”，银行中审证中一定要严格把关，逐一批注，提请公司洽商客户修改。但是也有银行从业人员经验不多，或者工作繁忙而疏忽了。那么外贸企业在审证中亦要特加在意。也有一些外贸企业对于银行审证的批注不太重视，因而实务中，相当多的“软条款”没有得到及时的修改，等到收汇时出了问题，再来找银行商量解决办法，造成了周折和费用的增加。

国际惯例的一般意义

在我们从事国际贸易和进行交涉时，所依据的是信用证条款和国际惯例。那么，什么是国际惯例，国际惯例的一般意义又是什么呢？

现代国际贸易和国际结算是依据法律法规来保障安全的。国际贸易存在的法律形式可以是各国的法律和法规，也可以是国际商会颁布的各种惯例、规则等出版物。各国的当事人处于不同的法律规范之下，一笔国际贸易业务中涉及到不同的法律规范带来的各种问题时，为了使国际贸易的实务、当事人的权责以及可能出现的纠纷有一种统一的解释，各方都需要遵守一种共同的操作规则，这就是国际惯例。经过长期的实践，这些惯例日趋完善合理，已经得到各国商界和银行的认同并采纳，成为指导和规范国际结算行为不可或缺的通行准则。通常使用的国际惯例有《跟单信用证统一惯例》（即《UCP500》）、《托收统一规则》等。在我们对外交涉中所依据的也正是这些国际通行的规则。

近年来，我国外贸事业迅速发展，进出口贸易逐年递增。但是也有的国家经济不振，市场起落，加之某些商人和银行信誉欠佳，危机此起彼伏。因而时有无理拒付、拖延付款，极少数甚至有欺诈行为的发生。因此，我们在制单中一定要合理的谨慎，稳扎稳打。在结汇中，如果发生了争议，一定要持理性、谨慎的态度，根据信用证条款和《UCP500》等国际惯例，进行有理有节的交涉。目的只有一个，早收汇，快收汇，安全收汇，加速资金周转，提高我国的整体商业信誉。

练习与思考

2、什么叫单证？

3、什么叫保兑行？

4、简述“即期付款交单”的意义。

5、什么叫“议付行”？

6、试述信用证的性质、特点作用。

7、翻译所附信用证全文，并指出信用证的开证行、开证人、受益人的名称。该信用证为何种类信用证？指出信用证要求出具正本清洁已装船提单几份？同时指出SHIPPER、CONSIGNEE、NOTIFY分别是谁。

8、该信用证要求提供哪些单据？

资料05

国际商务单证讲课(2)第三部分、结汇单据的制作

在货物装箱托运以后，出口公司就应立即按合同或信用证要求，正确、完整、及时、简明、整洁缮制各种单据，做到“单证一致，单单一致”。因为在信用证结算方式下，银行只凭单据付款，而不问货物如何。即使实际所交货物与信用证及合同的要求相一致，但是单据所列内容与信用证规定不相符，银行仍可拒付。反之，如果货物与信用证规定不尽相同，但是单据所列内容与信用证一致，银行则仍将付款。在信用证业务项下，所交货物与合同不符而产生争议，只纯属买卖双方事务，银行将不予介入。

因此，准确、完整地制作各种单据，并及时送交银行，才能确保安全、迅速收汇。第一章、汇票

凭

Drawn under

信用证 第 号

日期

L/C No.Dated

按

息

付款

Payable with interest @

% per annum

号码

汇票金额

中国杭州

****年**月**日

No.Exchange for

Hangzhou, China

见票

日 后（本 汇 票 之 副 本 未 付）

At

sight of this FIRST of Exchange(Second of exchange being unpaid)付 交

或其指定人

Pay to the order of

金额

The sum of

此致

To:

第一节、汇票及其当事人和种类

汇票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）是出票人（DRAWER）签发的，要求受票人（DRAWEE）在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人（PAYEE）的书面命令。

《英国票据法》关于汇票的定义是：汇票是由一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。(A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another signed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer).一、汇票的基本当事人

根据汇票定义，汇票的当事人一般有三个：出票人、受票人和受款人。出票人（DRAWER）： 即签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商。受票人（DRAWEE）： 即汇票的付款人。在进出口业务中，通常是进口商或其指定的银行。在信用证结算方式下，若信用证没有指定付款人，根据《UCP500》规定，开证行即是付款人。

受款人（PAYEE）： 即汇票规定的可受领金额的人。在进出口业务中，若信用证没有特别指定，受款人通常是出口商本人或其指定银行。

除此之外，汇票在使用中还可能出现一些非基本当事人，如：背书人（ENDORSER）、保证人（GUARANTOR）等。

在信用证项下的国际结算业务中，即期付款有时不一定需要汇票，可以发票代替。而对于远期付款，汇票一般都是必要的，因付款人须凭汇票承兑，并承担到期付款的责任。而持票人必要时可凭承兑的汇票贴现或经背书转让。

二、汇票的种类

1、按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票

光票（CLEAN BILL）

光票是不附带货运单据的汇票。光票的流通完全依靠当事人的信用，即完全看出票人、付款人或背书人的资信。在国际贸易中，对少量货运，或收取保险费、运费等其他费用，可采用光票向对方收款。

跟单汇票（DOCUMENTARY BILL）

跟单汇票是附带货运单据的汇票，以承兑或付款作为交付单据的条件。除了有当事人的信用外，还有货物的保证。因此，在国际贸易中，这种汇票使用较为广泛。

2、按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票

即期汇票（SIGHT BILL）

即期汇票是在提示或见票时立即付款的汇票。

远期汇票（TIME BILL OR USANCE BILL）

远期汇票是在一定期限或特定日期付款的汇票。

3、按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票

商业汇票（TRADE BILL）

商业汇票是指出票人是商号、企业或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。在国际贸易结算中，出口商用逆汇法，向国外进口商收取货款并签发的汇票，即属商业汇票。

银行汇票（BANKER’S BILL）

银行汇票的出票人和付款人都是银行。银行汇票由银行签发后，交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向付款行取款，此种汇款方式称为顺汇法。

4、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票（TRADER’S ACCEPTANCE BILL）

商业承兑汇票是由商号、企业或个人出票而以另一个商号、企业或个人为付款人，并经付款人承兑后的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用基础上的。银行承兑汇票（BANKER’S ACCEPTANCE BILL）

银行承兑汇票是由银行承兑的远期汇票，它是建立在银行信用基础上的。所以银行承兑汇票比商业承兑汇票更易于被人们所接受，并且能在市场上流通。三．

汇票应具备的要项

①

写明“汇票”字样，如：BILL OF EXCHANGE；

②

书面的无条件支付命令（UNCONDITIONAL ORDER）； ③

汇票编号（NUMBER）；

④

出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE）； ⑤

汇票的小写金额（AMOUNT IN FIGURES）； ⑥

付款期限（TENOR）； ⑦

受款人（PAYEE）；

⑧

汇票大写金额（AMOUNT IN WORDS）； ⑨

出票条款（DRAWN CLAUSE）； ⑩

付款人（DRAWEE）；

⑴出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWER）。除上述项目外，汇票上还记载一些其他内容，如利息与利率条款，付一不付二或付二不付

一、禁止转让等。

第二节、汇票的填制

汇票属于资金单据，它可以代替货币进行转让或流通。因此，汇票是一种很重要的有价证券。为了防止遗失，一般汇票有两张正本，即FIRST EXCHANGE和 SECOND EXCHANGE。根据票据法的规定，两张汇票具有同等效力，但付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效。银行在寄送单据时，一般也要将两张正本汇票分为两个邮政班次向国外寄发，以防在邮程中丢失。

汇票的使用方式有“顺汇法”和“逆汇法”两种。

逆汇法是指出口商开出的汇票，要求付款。

顺汇法是指进口商向其本地银行购买银行汇票，寄给出口商，出口商凭以向汇票上指定的银行取款。

一、托收项下汇票的填写

托收结算方式汇票的填制，有九个项目需要填写：

（1）

托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注“FOR COLLECTION”。

（2）

汇票号码（NUMBER），一般填写发票号码。（3）

小写金额（AMOUNT IN FIGURES）：即托收总金额，也就是发票金额；先打币制，紧接着是以阿拉伯数字表示的金额，小数点后保留两位，第三位小数四舍五入，应端正地打在虚线内，不得涂改。

（4）

出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE），一般由银行代填。（5）

支付方式和付款期限（TENOR AND MODE OF PAYMENT），支付方式一般为D/P 或者 D/A，填写在 AT 的前面，付款期限应填写在 AT 与 SIGHT 的中间。如远期见票后60 天，则填“AT 60 DAYS SIGHT”；如为“即期”，则为“AT*****SIGHT”。（6）

“收款人栏目”一般填写托收银行。（7）

大写金额（AMOUNT IN WORDS），先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加打一个“ONLY”。（8）

付款人（DRAWEE），即汇票右下角的“TO”栏，根据合同规定填写买方（进口商名称和地址）

（9）

出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWER），在汇票右下角打出或盖上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。

二、信用证项下汇票的填写

信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。①出票依据（DRAWN UNDER）

“出票依据”是表明汇票起源交易是允许的。一般内容有三项： 即开证行名称、信用证号码和开证日期。出票依据是说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付款责任的法律根据，是信用证项下汇票不可缺少的重要内容之一。②信用证号码及开证日期（L/C NUMBER AND DATE）

此栏填写信用证号码及开证日期。注意此栏不能错填成汇票的出票日期。③利息（INTEREST）

此栏填写合同或信用证规定的利息率。若没有规定，此栏留空。④号码（NUMBER）

一般填写商业发票的号码。

⑤小写金额（AMOUNT IN FIGURES）一般填写确切的金额数目。除非信用证另规定，汇票金额所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。在通常的情况下，汇票金额为发票金额的100%，但不得超过信用证规定的最高金额为限。如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。⑥付款期限（TENOR）

汇票期限(TENOR)的填写应按照信用证的规定。即期的汇票，要打上“AT SIGHT”。在汇票“AT”与“SIGHT”之间的空白处用虚线连接，表示“见票即付”。如远期汇票，应在“AT”后打上信用证规定的期限。信用证中有关汇票期限的条款有以下几种：

1、以交单期限起算日期。如 “This L/C is available with us by payment at 60 days after receipt of full set of documents at our counters”.此条款规定付款日期为对方柜台收到单据后的60天，因此在填写汇票时只须写：“At 60 days after receipt of full set of documents at your counters”。注意，信用证中的“OUR COUNTER”（我们的柜台），系指开证行柜台，而在实际制单中，应改为“YOUR”（你们的）的柜台，指单据到达对方柜台起算的60天了。

2、有的汇票是以装船日期为起算日期的。如“We hereby issue our irrevocable documentary letter of credit No.194956 available at 60 days after B/L date by drafts”.那么，在制单时就要填写“60 days after B/L date”（提单日期后60天），议付银行在其面函上打明提单的具体日期，和计算汇票的到期日，即从提单日期后起算的60天到期日期。.3、也有少数汇票的起算日期是以发票日期起算的。如：“Drafts at 60 days from invoice date”.因此，在制单时应在此栏目里填写：“ At 60 days from invoice date”.从发票开出日期起算的60天了。

⑦ 受款人（PAYEE）

受款人又称收款人（PAYEE），收款人一般是汇票的抬头人，是出票人指定的接受票款的当事人。有的是以出口商或以其所指定的第三者为受款人。在国际票据市场上，汇票的抬头人通常有三种写法：

1、记名式抬头（DEMONST RATIVE ORDER）：即在受款人栏目中填写：“付给XXX人的指定人”（PAY TO THE ORDER OF XXX），这种类型的抬头是最普遍使用的一种。

2、限制性抬头（RESTRICTIVE ORDER）：即在受款人栏目中填写“仅付给XXX人”（PAY TO XXX ONLY）或“限付给XXX人，不许转让”（PAY TO XXX ONLY，NOT TRANSFERABLE）。

3、持票人抬头（PAYABLE TO BEARER）： 即在受款人栏目中填写“付给持票人”（PAY TO BEARER）。

在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头的。常见的信用证对汇票的受款人一般有三种做法：

①

来证规定由中国银行指定或其他议付行，或来证对汇票受款人未作明确规定。通常汇票的受款人应打上：“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA”（由中国银行指定）。②

当来证规定由开证行指定时，在汇票的这一栏目应打上：“PAY TO THE ORDER OF XXX BANK”（开证行的名称）。

③

当来证规定由偿付行指定时，在汇票的这一栏目应打上：“PAY TO THE ORDER OF XXX BANK”（偿付行名称）。

⑧大写金额（AMOUNT IN WORDS）

用大写英语文字表示，并在文字金额后面加上“ONLY”，以防止涂改。如：“SAY UNITED STATES DOLLARS FIVE THOUSAND SIX HUNDRED ONLY”。信用证使用的货币、上面所使用的小写金额应与大写金额相一致。⑨付款人及付款地点

汇票的付款人（PAYEE）即汇票的受票人（DRAWEE），也称致票人。在汇票中表示为“此致XXX”。凡是要求开立汇票的信用证，证内一般都指定了付款人。如果信用证没有指定付款人，按照惯例，一般做成开证行为付款人。填制汇票的一般做法是：

1、当信用证规定须开立汇票而又要求明确规定有付款人时，应理解为开证行就是付款人，从而打上开证行的名称、地址；

2、当信用证的条款为：“DRAFTS DRAWN ON APPLICANT”时，应填写该信用证的开证人名称及地址；

3、当信用证要求为：“DRAWN ON US”时，应理解“US”为开证行名称及地址。

还有，付款人旁边的地点就是付款地点。它既是汇票金额的支付地，也是要求付款地，或拒绝证书做出地。

⑩出票人签字（SIGNATURE OF DRAWER）

出票人（DRAWER）即签发汇票的人，在进出口业务中，通常是出口商（即信用证的受益人）。

汇票的出票人栏目，一般打上出口商的全称，并由出口商经理签署或盖章。汇票的出票人一般是信用证指定的受益人，按来证照打。汇票的出票人也应当同其他单据的签署人名称相符。

汇票必须注明出票地点，因为如果在一个国家出票，在另一个国家付款时，假如发生争议，确定以哪个国家的法律为依据，来判断汇票所具备的必要项目是否齐全，从而使之有效。对此，各国采用出票地法律或行为地法律的原则，即以出票行为的当地法律，认为汇票已具备必要项目而生效时，付款地点也同样认为有效。

三、在填制汇票时应注意的项目

⑪汇票金额不得超过信用证金额，如来证金额有“大约”（ABOUT）字样，则可允许有10%的增减幅度。⑫汇票收款人栏一般填写议付行。

⑬汇票付款人必须按信用证的规定详细填制，如无规定，则以开证行为付款人。第三节、汇票的流转程序

汇票的流转程序一般有出票 →提示 →承兑 →背书 →付款等。①出票（DRAW或ISSUE）

出票包括两个动作：一是写成汇票（DRAW），即在汇票上写明有关内容，并签名。二是交付（DELIVER）。将汇票交付给收款人，只有经过交付，才真正建立了债权，完成了出票手续。也有出票人为避免持票人对其追索责任，在出票时加注“WITHOUT RECOURSE TO DRAWER”（对出票人不得追索）的词句。②提示（PRESENTATION）

提示是指持票人将汇票提交付款人，要求付款和承兑的行为。付款人看到汇票叫做见票（SIGHT），如系即期汇票，付款人见票后立即付款； 如系远期汇票，付款人见票后办理承兑手续，到期立即付款。③承兑（ACCEPTANCE）

承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。其手续是由付款人在汇票正面写上“承兑”（ACCEPTED）字样，注明承兑的日期，并由付款人签名。付款人承兑后，就叫做承兑人。承兑人有在远期汇票到期时立即付款的责任。

承兑交付可以有两种：1）付款人承兑后，将汇票交给持票人留存，于到期时由持票人向承兑人提示付款。2）付款人承兑后，把汇票留下，而以“承兑通知书”（ACCEPTED BILL ADVICE）交给正当持票人，到期凭以付款。

汇票的承兑有两种方式： 1）、一般承兑（GENERAL ACCEPTANCE），或称普通承兑。

作一般承兑时，汇票付款人对汇票的内容一概接受，无条件地承兑。承兑作于正面。如： ACCEPTED SEP.03，2003 XXXXX（SIGNED）

2）限制承兑（QUALIFIED ACCEPTANCE），或称保留性承兑。

承兑人作承兑时外加一些对汇票内容的修改。常见的限制承兑有： ⑪有条件承兑（CONDITIONAL ACCEPTANCE），是指须完成承兑人所提出的条件后，才付款。如： ACCEPTED SEP.03，2003 PAYABLE ON DELIVERY OF BILL OF LADING

XXXXX（SIGNED）

⑫部分承兑（PARTIAL ACCEPTANCE），是指对汇票金额的一部分负责到期付款。如： ACCEPTED SEPT.03，2003 PAYABLE WITH 50% OF THE AMOUNT

XXXXX（SIGNED）

⑬地方性承兑（LOCAL ACCEPTANCE），是指承兑时指明仅能在某地付款。如：

ACCEPTED

SEPT.03，2003

PAPABLE AT XXXX COMPANY，HONGKONG

XXXX（SIGNED）④付款（PAYMENT）

付款是对即期汇票，在持票人提示时，付款人即应付款，无需经过承兑手续；对远期汇票，在规定的时效、规定的地点向付款人作付款提示时，即应到期付款。

在汇票的付款人向持票人做正当付款后，付款人一般均要求收款的持票人在背面签字，注上“付讫”（PAID）字样，并收回汇票，从而结束汇票上所反映的债权、债务关系。

⑤背书（ENDORSEMENT）

背书是转让汇票的一种手续，就是由汇票的抬头人（受款人）在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人，即被背书人（ENDORSEE）的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。汇票可以经过背书不断转让下去；对于受让人来说，所有在他以前的背书人（ENDORSER），以及原出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，在他出让以后的所有受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。

在国际市场上，汇票持有人如要求付款人付款之前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行，银行在扣除一定利息后将票款付给持票人，这叫贴现（DISCOUNT）。银行贴现汇票后，就成为汇票的持有人，还可以在市场上继续转让，或者向付款人索取票款。⑥拒付（DISHONOUR）

持票人提示汇票要求付款时，遭到付款人拒绝付款（DISHONOUR BY NON-PAYMENT）或持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（DISHONOUR BY NON-ACCEPTANCE），或付款人避而不见，破产或死亡等，以致付款已事实上不可能时，均称为“拒付”，又叫“退票”。

汇票遭到拒付，持票人必须按规定向前手作拒付通知（NOTICE OF DISHONOUR）。前手背书人再通知他的前手，一直通知到出票人。此外，持票人还应将拒付的汇票提交法定公证机构，由其再向付款人提示，若付款人仍拒付，则公证机构将按规定格式做成“拒付证书”（PROTECT）。证明持票人已按规定行使票据权利，但未获结果。“拒付证书”是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。如拒付的汇票已经承兑，出票人也可凭“拒付证书”向法院起诉，要求承兑汇票的付款人付款。

⑦追索（RECOURSE）

持票人在汇票被拒付时，对其前手（背书人、出票人）有行使请求偿还汇票金额及费用的权利（包括利息及做成“拒付通知”、“拒付证书”的公证费用等）的权利，这种行为称为追索。

持票人可以向任何一个前手追索。如汇票已经经过承兑，则出票人还可以向承兑人要求付款。

⑧贴现（DISCOUNT）

贴现是持票人（即收款人）将未到期的汇票卖给银行，从而提前取得资金的一种融资方式。对于银行来说，贴现实际上是作了一笔贷款，而且银行是在付款时预先扣除了利息。由于一般商业票据有贸易背景，银行有货物作担保，是比较安全的，一般也就不再收其他抵押品了。

对于持票人来说，通常用汇票进行贴现也是一种融资渠道。而且一般贴现不要抵押品，手续简单、方便。此外，贴现所得不象有些贷款一部分要存入银行作无息存款，因此成本相对比较低。票据贴现被广泛地应用于进出口贸易中，因此，汇票也成了一种常用的信贷工具。第四节、信用证中有关汇票条款举例

有关汇票的条款常出现在信用证的开始部分，一般的用语有：

⑪We hereby issue our irrevocable letter of credit No。194956 available with any bank in China, at 90 days after Bill of Lading date by draft。该条款要求出具提单后90天的汇票。⑫Draft at 60 days sight from the date of presentation at your counter”.该条款要求出具在议付行起算60天到期的远期汇票。

⑬Credit available with any bank in China, by negotiation, against presentation of beneficiary’s drafts at sight ,drawn on applicant in duplicate.该条款要求受益人出具以开证人为付款人的即期汇票。

⑭All drafts should be marked “Drawn under the Citibank, New York L/C No.1956717 dated 20040310 该条款要求所有汇票须显示，依据花旗银行纽约分行1956717号、日期20040310的信用证出具的。⑮“This credit is available with The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Ltd., Shanghai by negotiation against beneficiary’s drafts drawn under this L/C at sight basis.”

资料06

本信用证在上海汇丰银行议付，随附受益人即期汇票。⑯还有一些信用证在汇票上带有一些限制性条款，如：“This letter of credit is to be negotiated against the documents detailed herein a beneficiary’s drafts at 60 days after sight with Standard Chartered bank Shanghai”.这样的条款要求汇票的受款人为“上海标准渣打银行”，实际上是限制了此信用证必须在上海渣打银行议付。在制作汇票时，在汇票的 pay to the order of加上渣打银行上海分行，即这样表示：“ Pay to the order of Standard Chartered bank, Shanghai branch “.⑰“The drafts at 90 days sight drawn on Bank of Tokyo Ltd, Tokyo branch.Usance drafts drawn under this L/C are to be negotiated at sight basis.Discount charges and acceptance commission are for account of accountee.”

此信用证规定受益人须开立90天的“远期汇票”，但是出口商却“即期”可以议付该信用证。因条款中规定承兑费和贴现费由开证人负担，因此对于出口商来说，就是“即期信用证”，这就是通常所说的“假远期”。还有一些信用证不需要“汇票”，其信用证的条款有时是这样表示的：（1）、This credit is available with/by Nordea Bank Norge Asa Oslo” for currency USD amount5,000.-.（2）、“Documentary Credit available with yourselves by payment against presentation of the documents detailed herein”.第四章、商业发票（COMMERCIAL INVOICE）商业发票是出口方向进口方开列发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。商业发票是一笔业务的全面反映，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、金额、包装等，同时也是进口商办理进口报关不可缺少的文件，因此商业发票是全套出口单据的核心，在单据制作过程中，其余单据均需参照商业发票缮制。

Issuer: 浙江对外贸易进出口公司

ZHEJIANG FOREIGN TRADE

IMP.AND EXP.CORPORATION

09 Tianmushan Road, Hangzhou, China

To: 商业发票

COMMERCIAL INVOICE

NO.DATE

Transport details: Terms of Payment L/C NO.From:

To:

Country of Origin

By Vessel CHINA

Marks & Nos.Description of Goods Quantity Unit Price Amount

第一节、商业发票的内容及种类

商业发票的内容一般包括： ⑪商业发票须载明“发票”（INVOICE）字样；

⑫发票编号和签发日期（NUMBER AND DATE OF ISSUE）；

⑬合同或定单号码（CONTRACT NUMBER OR ORDER NUMBER）； ⑭收货人名址（CONSIGNEE’S NAME AND ADDRESS）； ⑮出口商名址（EXPORTER’S NAME AND ADDRESS）；

⑯装运工具及起讫地点（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）；

⑰商品名称、规格、数量、重量（毛重、净重）等（COMMODITY，SPECIFICATIONS，QUANTITY，GROSS WEIGHT，NET WEIGHT ETC）。⑱包装及尺码（PACKING AND MEASUREMENT）； ⑲唛头及件数（MARKS AND NUMBERS）；

⑳价格及价格条件（UNIT PRICE AND PRICE TERM）； ⑴总金额（TOTAL AMOUNT）；

⑵出票人签字（SIGNATURE OF MAKER）等。

在信用证支付方式下，发票的内容要求应与信用证规定条款相符，还应列明信用证的开证行名称和信用证号码。在有佣金折扣的交易中，还应在发票的总值中列明扣除佣金或折扣的若干百分比。发票须有出口商正式签字方为有效。

发票的作用有以下几方面：

①便于进、出口商核对已发货物是否符合合同或信用证规定； ②作为进口方和出口方记账的依据；

①

在出口地和进口地作为报关、清关及纳税的凭据； ②

在不用汇票的情况下，可代替汇票作为付款依据； ③

凭光票付款时，通常用以确定有关交易的细节； ④

是整套出口单据的中心及其填制和审核的依据； ⑤

可作为索赔、理赔的凭据。

发票的种类主要包括：商业发票、银行发票、海关发票、领事发票、形式发票等。

1、商业发票（COMMERCIAL INVOICE），是出口商于货物运出时开给进口商作为进货记账或结算货款和报关缴税的凭证。

2、银行发票（BANKER’S INVOCE），是出口商为办理议付和结汇，以适应议付行和开证行需要而提供的发票。

3、海关发票（CUSTOMS INVOICE），是某些国家规定在进口货物时，必须提供其海关规定的一种固定格式和内容的发票。

4、领事发票（CONSULAR INVOICE），又称签证发票。是按某些国家法令规定，出口商对其国家输入货物时必须取得进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的、作为装运单据一部分和货物进口报关的前提条件之一的特殊发票。

5、形式发票（PROFORMA INVOICE），也称预开发票或估价发票，是进口商为了向其本国当局申请进口许可证或请求核批外汇，在未成交之前，要求出口商将拟出售成交的商品名称、单价、规格等条件开立的一份参考性发票。第二节、商业发票的缮制

1、发票抬头人名称与地址（MESSRS）发票的抬头人名称应如何打？ 如果是信用证项下结算的发票，《UCP500》有明确的指示：“Commercial invoices must be made out in the name of the applicant”（发票必须做成以信用证申请人名称为抬头）。当采用托收或其他方式支付货款时，填写合同买方的名称和地址。

填写时应注意买、卖双方的名称及地址不能同行放置，而且必须打上名称和地址的全称。如果信用证对抬头人的填写另有规定，则按信用证的要求做。

2、发票出票人的名称和地址（EXPORTER）

发票出票人的名称和地址应与信用证受益人的名称和地址相一致，一般为出口商，填写出票人的英文名称及地址。

3、运输资料（TRANSPORT DETAILS）

运输资料（TRANSPORT DETAILS）的填写应与货物的实际起运港（地）、目的港（地）以及运输方式，如果货物需经转运，应把转运港的名称打上。如：Shipment from Shanghai to Hamburg with transshipment at Hongkong by vessel(装运自上海到汉堡，在香港转运)。

4、发票号码和日期（INVOICE NUMBER AND DATE）

发票号码和日期（INVOICE NUMBER AND DATE）由出口公司根据实际情况自行编制，一般在编制时，在发票号码的顺序数字中能看出这一票业务是哪个部门及谁做的，具体的年份，以便于日后查找。发票日期一般不得迟于信用证的有效期限（EXPIRY DATE）。

5、信用证号码（L/C NUMBER）

当采用信用证结算方式时，填写信用证号码（L/C NO）。如果信用证没有要求在发票上标明信用证号码，此项可以不填，当采用其他支付方式时，此项也可不填。

6、合同号码（S/C NUMBER）

合同号码（SALE CONTRACT NO。）应与信用证上所列的相一致，如果一笔交易牵涉到几个合同时，应在发票上全部表示出来。

7、支付方式（TERMS OF PAYMENT）

支付方式（TERMS OF PAYMENT）应填写该笔业务的付款方式，是T/T、托收或者信用证结算方式等。

8、唛头及件数编号（SHIPPING MARK AND NUMBER）

唛头及件数编号，应按信用证或合同的规定填写，并与提单、托运单等单据严格一致。如果无唛头，或者裸装货、散装货等，则应填写“NO MARK”（缩写N/M）。如信用证或合同中没有规定唛头，出口商可自行设计唛头。唛头的内容可以包括客户名称缩写、合同号、目的港、件数号等部分，如货物还要转运到内陆目的地，可打上“ IN TRANSIT TO某地”等字样。

9、商品描述（DESCRIPTION OF GOODS）商品描述应先打上货物名称和总数量，然后根据信用证或合同的规定打出详细规格、单位及有关定单或合约号码等。信用证中此栏所用的词汇或词组一般有： DESCRIPTION OF GOODS； COVERING SHIPMENT OF；

DESCRIPTION OF MERCHANDISE；

SHIPMENT COVERING FOLLOWING GOODS； SHIPMENT OF GOODS AS FOLLOWING； COVERING VALUE OF； COVERING；

COVERING THE FOLLOWING GOODS BY。

10、商品包装及件数（PACKING AND QUANTITY）

商品的包装及件数（PACKING AND QUANTITY）填写应与实际装运的数量包装单位，及与其他单据相一致。同时标出货物的毛、净重及包装尺码等。

11、单价（UNIT PRICE）

单价（UNIT PRICE）须显示计价货币、计量单位、单位金额。

12、总值（TOTAL AMOUNT）

发票的总值（TOTAL AMOUNT）不能超过信用证规定的最高金额。但是信用证总值前有“约”、“大概”、“大约”或类似词语的，允许有10%的增减幅度。

13、价格术语（TRADE TERMS）

价格术语（TRADE TERMS）须根据信用证或合同的规定照打，不能遗漏。

14、声明文句（STATEMENT）

此项是根据不同（国家）地区及不同信用证的要求缮打的。声明文句中词语要求内容确切、通顺、简洁。信用证有的条款，不能原文照抄，而要视具体情况重新组织。常用的声明文字有：

We certify that the goods named above have been supplied in conformity with Order No.12345.兹证明本发票所列货物与合同号12345相符。

This is to certify that the goods named herein are of Chinese Origin.兹证明所列商品系中国产。

We hereby certify that the above mentioned goods are of Chinese origin.兹证明上述产品在中国制造。

We hereby certify that we are the actually manufacturer of the goods invoiced.兹证明发票所列产品确为本厂制造。

We hereby certify that the abovementioned particulars and figures are true and correct.我们仅此证明发票所述详细内容真实无误。

We certify that the goods mentioned in this invoice have not been shipped on board of any vessel flying Israeli flag or due to call at any Israeli port.兹证明本发票所列货物不装载于悬挂以色列国旗或驶靠任何以色列港口的船只。

This is to certify that two copies of Invoice、Packing List and N/N Bill of Lading have been airmailed direct to applicant immediately after shipment effected.兹证明发票、箱单和提单各两份副本，已于装运后立即直接航空快邮寄开证人。

It is hereby certified that this invoice shows the actual price of the goods described , that no other invoice has been or will be issued and that all particulars are true and correct.兹证明本发票的价格系所述商品的真实价格，并未签发其他发票。

15、出票人签章

发票的出票人即受益人、出口商，其名称必须与信用证规定的受益人名址相一致。根据UCP500规定，发票可无需签字，但仍应表示出具人。如果信用证有“SIGNED COMMERCIAL INVOICE”字样，则此发票必须签字；若信用证中有“MANUALLY SIGNED INVOICE”字样，则必须要有出票人的手签。

第四节、信用证中有关商业发票条款举例

１、Signed Commercial Invoice in duplicate showing a deduction of USD200.00 being commission.签字商业发票一式二份，显示扣除200美元作为佣金。

２、Signed Commercial Invoice, one original and two copies.签字商业发票，一正二副。

３、Manually Signed Invoice in five folds certifying that goods are as per Indent No.ABC567 of 03.10,2004 quoting L/C No.手签发票一式五份，并在发票上显示根据2004年3月10日合同号ABC567订立，注明信用证号码。

４、Signed Commercial Invoice combined with certificate of origin and value in triplicate as required for imports into Nigeria.已签署商业发票一式三份，发票须连同产地证明和货物价值声明为输入尼日利亚所需。５、Signed Commercial in quintuplicate, certifying merchandise to be of Chinese origin.签署商业发票一式五份，证明产品的原产地为中国。

６、5% Discount should be deducted from total amount of the commercial invoice.商业发票的总金额须扣除5%折扣。７、Signed commercial invoice in five fold certifying that goods are as per Contract No.12345 of 03.11,2004 quoting L/C Number BTN/HS NO.and showing original invoice and a copy to accompany original set of documents.签署发票一式五份，证明货物是根据2004年3月11日号码为12345的合同，并注明信用证号码和布鲁赛尔税则分类号码，显示正本发票和一份副本随附原套单证。

８、Commercial Invoice in triplicate showing separately F.O.B value, Freight charges, Insurance premium, CIF value and country of origin.商业发票一式三份，分别显示FOB价值、运费、保险费，CIF总值和原产地国。９、Commercial Invoice in quadruplicate indicating the following:(1)That each item is labeled “Made in China”.(2)That one set of non-negotiable shipping documents has been airmailed in advance to buyer.商业发票一式四份，并证明以下内容：（1）每件商品标明“中国制造”。（2）一套副本装提单已预先航邮寄给买方。在信用证实务中，发票缮制方式可能引起开证行的争议，各国或各地区制作发票的模式不尽相同，在我处理国际结算实务中，常常有因为制作发票的格式有异，而造成单据收汇的拖延，例如以下就是一家中东银行发来的因发票制作的方式而引发的拒付电： 有一次中东银行发来的“拒付电”，其列出的拒付理由是：“发票中的运费和成本金额是分别列出的”。（Commercial invoice showing freight charges separately from goods amount）.我们随即看了信用证，发现信用证只规定了价格条款“ C and F Flattakia”, 并没有“另有规定”：运费不能够和成本分别列在发票上的指示.因此我们认为发票正确地显示了信用证规定的成本价（Cost）和运费（Freight）的要求。下面是我们的回电：Pls take note that invoice value USD

consists of the cost of goods and the ocean freight USD

.This meets the trade term “C and F Lattakia” stipulated in the credit.Furthermore your credit doesn’t specifically stipulate that the ocean freight must not be shown on the invoice separately.此电发出后，开证银行没有提出异议，不久金额收妥。但是从中我们不难看出，发票的制作方式，当地的习惯与不尽相同的，对于各国制单的方式，我们尽要适应，以避免不必要的交涉。

练习与思考

1、商业发票的作用是什么？简述商业发票的内容及种类？

2、根据所给信用证找出有关商业发票的条款并作中文翻译。

3、根据所给信用证的要求制作一份商业发票。第四节、海关发票（CUSTOMS INVOICE）

海关发票是根据某些进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票，它的作用是供进口商凭以向海关办理进口报关、纳税等手续。

进口国海关根据海关发票查核进口商品的价值和产地来确定该商品是否可以进口、是否可以享受优惠税率，查核货物在出口国市场的销售价格，以确定出口国是否以低价倾售而征收反倾销税，并据以计算进口商应纳的进口税款。因此，对进口商来说，海关发票是一种很重要的单据。

海关发票由出口方填制，有些国家或地区称其为：“COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN”（价值与原产地联合证明书），或“CERTIFIED INVOICE”（证实发票）等。

一、信用证中常见对于海关发票所用的名称一般有： ⑪CUSTOMS INVOICE ⑫INVOICE AND COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN ⑬APPROPRIATE CERTIFIED CUSTOMS INVOICE ⑭SIGNED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN IN APPROPRIATE FORM ⑮CERTIFIED INVOICE IN ACCORDANCE WITH XXXX(进口国)CUSTOMS REGULATIONS（根据XXX国海关法令开具的诚实发票）（6）SPECIAL CUSTOMS INVOICE

目前，要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家、非洲的一些国家等。

二、海关发票的填制

各国的海关发票格式不尽相同，但是内容及制作方法大同小异。

资料07

现以加拿大海关发票（CANADA CUSTOMS INVOICE）为例，加拿大海关发票是指销往加拿大的出口货物（食品除外）所使用的海关发票。其栏目用英文、法文两种文字对照，内容繁多，要求每个栏目都要填写，不得留空，若不适用或无该项内容，则必须在该栏目内填写“N/A”（即“NOT APPLICABLE 加拿来大海关发票的主要栏目及缮制方法如下：

①

卖方的名称与地址VENDOR（NAME AND ADDRESS）：

填写出口商的名称及地址，包括城市和国家名称。信用证支付条件下此栏填写受益人名址。②

直接运往加拿大的装运日期（DATE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA）： 即填写直接运往加拿大的装运日期，此日期应与提单日期相一致。如单据送银行预审，也可请银行按正本提单日期代为加注。③

其他参考事项，包括买方订单号码（ORDER REFERENCE，INCLUDE PURCHASER’S ORDER NUMBER）：

填写有关合同、订单或商业发票号码。

④

收货人名称及地址（CONSIGNEE，NAME AND ADDRESS）：

填写加拿大收货人的名称与详细地址。信用证项下一般为信用证的开证人。⑤

买方（PURCHASER’S NAME AND ADDRESS）：

填写实际购货人的名称及地址。如与第四栏的收货人相同，则此栏可打上“SAME AS CONSIGNEE”。

⑥

转运国家（COUNTRY OF TRANSHIPMENT）： 应填写转船地点的名称。如在香港转船，可填写：“FROM SHANGHAI TO VANCOVER WITH TRANSHIPMENT AT HONGKONG BY VESSEL”。如不转船，可填N/A（即NOT APPLICCABLE）。

⑦

生产国别（COUNTRY OF ORIGIN OF GOODS）：

填写 CHINA。若非单一的国产货物，则应在12栏中详细逐项列明各自的原产地国名。⑧

运输方式及直接运往加拿大的起运地点（TRANSPORTATION：GIVE MODE AND PLACE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA）： 只要货物不在国外加工，不论是否转船，均填写起运地和目的地名称以及所用运载工具。如：FROM SHANGHAI TO MONTREAL BY VESSEL。

⑨

价格条件及支付方式,如销售、委托发运、租赁商口等（CONDITION OF SALES AND TERMS OF PAYMENT，I.E.SALE,CONSIGNMENT,SHIPMENT,LEASED GOODS,ETC）： 按商业发票的价格术语及支付方式填写。如CIF VANCOUVER D/P AT SIGHT 或 C AND F MONTREAL BY L/C AT SIGHT。

⑩

货币名称（CURRENCY OF SETTLEMENT）：

卖方要求买方支付货币的名称，须与商业发票使用的货币相一致。如CAD。⑴ 件数（NUMBER OF PACKAGE）：

填写该批商品的总包装件数。如：600 CARTONS。

⑵ 商品详细描述（SPECIFICATION OF COMMODITIES，KIND OF PACKAGES，MARKS AND NUMBERS，GENERAL DESCRIPTION AND CHARACTERISTICS，I.E.GRADE,QUALITY）：

应按商业发票同项目描述填写，并将包装情况及唛头填写此栏(包括种类、唛头、品名和特性，即等级、品质)⑶数量（QUANTITY，STATE UNIT）：

应填写商品的具体数量，而不是包装的件数。⑷单价（UNIT PRICE）：

应按商业发票记载的每项单价填写，使用的货币应与信用证和商业发票一致。⑸总值（TOTAL）：

应按商业发票的总金额填写。

⑹净重及毛重的总数（TOTAL WEIGHT）：

填写总毛重和总净重，应与其他单据的总毛重和总净重相一致。⑺发票总金额（TOTAL INVOICE VALUE）：

按商业发票的总金额填写。

⑻IF ANY OF FIELDS 1 TO 17 ARE INCLUDED ON AN ATTACHED COMMERCIAL INVOICE，CHECK THIS BOX）□：

如果1—17栏的任何栏的内容均已包括在所随附的商业发票内，则在方框内填一个“√”记号，并将有关商业发票号填写在横线上。⑼出口商名称及地址，如并非买方（EXPORTERS NAME AND ADDRESS，IF OTHER THAN VENDOR）：

如出口商与第1栏的卖方不是同一名称，则列入实际出口商名称；而若出口商与第一栏卖方为同一者，则在本栏打上“ THE SAME AS VENDOR”。

⑽ 负责人的姓名及地址（ORIGINATOR，NAME AND ADDRESS）： 此栏仍填写出口公司名称、地址、负责人名称。

（21）主管当局现行管理条例，如适用者（DEPARTMENTAL RULING，IF ANY）： 指加方海关和税务机关对该货进口的有关规定。如有，则要求填写，如无，则填“N/A”（即NOT APPLICABLE）。（22）如果23—25三个栏目均不适用（IF FIELDS 23 TO 25 ARE NOT APPLICABLE CHECK THIS BOX□）

如23至25栏不适用，可在方框内打“√”记号。

（23）如果以下金额已包括在第17栏目内（IF INCLUDED IN FIELD 17 INDICATE AMOUNT）：

Ⅰ、TRANSPORTATION CHARGES，EXPENSE AND INSURANCE FROM THE PLACE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA 自起运地至加拿大的运费和保险费：可填运费和保险费的总和，允许以支付的原币填写。若不适用则填“N/A”。

Ⅱ、COSTS FOR CONSTRUCTION，ERECTION AND ASSEMBLY INCURRED AFTER IMPORTATION INTOCANADA。货物进口到加拿大后进行建造、安装及组装而发生的成本费用，按实际情况填列；若不适用，可打上N/A。

Ⅲ、出口包装费用（EXPORT PACKING）

可按实际情况将包装费用金额打上，如无，则填“N/A”。

（24）如果以下金额不包括在第17栏目内（IF NOT INCLUDED IN FIELD 17 INDICATE AMOUNT）：

若17栏不包括，则注明金额：ⅠⅡⅢ 三项，一般填“N/A”。如果在FOB等价格条件下，卖方又替买方租船订舱时，其运费于货到时支付，则Ⅰ栏可填实际运费额。（25）CHECK（IF APPLICABLE）

若适用，在方格内打“√”记号。本栏系补偿贸易、来件、来料加工、装配等贸易方式专用；一般贸易不适用，可在方格内填“N/A”。练习与思考

１、海关发票的作用是什么？

２、根据所给的信用证条款制作一份海关发票。第六章、包装单据（PACKING DOCUMENTS）

第一节、包装单据的内容、作用及种类

包装单据主要包括：装箱单、重量单、包装说明（PACKING LIST、WEIGHT LIST AND PACKING SPECIFICATION）等，是商业发票内容的补充，通过对商品的包装件数、规格、唛头、重量等项目的填制，明确阐明商品的包装情况，便于买方对进口商品包装及数量、重量等的了解和掌握，也便于国外买方在货物到达目的港时，供海关检查和核对货物。

也有的商品不需要包装，如谷物、矿砂、煤炭等，称之为“散装货物”（PACKED IN BULK）。而大多数商品必须加以适当的包装后才能装运出口，以保护该商品的安全。

一、常用的包装单据有以

Issuer: 浙江对外贸易进出口公司

ZHEJIANG FOREIGN TRADE

IMP.AND EXP.CORPORATION

09 Tianmushan Road, Hangzhou, China

To: 装箱单

PACKING LIST

NO.DATE

Transport details:

From:

To:

By vessel

Marks & Nos.No.& kind of pkgs，Description of Goods Gross Wt.Kilos Net Wt.Kilos Measurement.M3

下几种：

１、装箱单（PACKING LISTA或 PACKING SLIP）； ２、重量单（WEIGHT LIST或WEIGHT NOTE）； ３、尺码单（MEASUREMENT LIST）；

４、详细装箱单（DETAILED PACKING LIST）； ５、包装明细单（PACKING SPECIFICATION）； ６、包装提要（PACKING SUMMARY）； ７、磅码单（WEIGHT MEMO）； ８、规格单（SPECIFICATION LIST）；

９、花色搭配单（ASSORTMENT LIST）等。

包装单据并无统一固定的格式，制单时可以根据信用证或合同的要求和货物的特点自行设计，但包装单据应大致具备以下内容：

１、编号和日期（NUMBER AND DATE）；

２、合同号码或信用证号码（CONTRACT NUMBER OR L/C NUMBER）； ３、唛头（SHIPPING MARK）； ４、货物名称、规格和数量（NAME OF COMMODITY、SPECIFICATIONS AND QUANTITIES）；

５、包装件数及件号、包装件尺码（NUMBERS AND MEASUREMENT）； ６、包装类别（KINDS OF PACKING）；

７、货物毛净重（GROSS AND NET WEIGHT）；

包装单据一般不记载货物的单价和总价，因为进口商不想让实际买主了解货物的详细成本价格情况。

包装单据的作用一般是：

１、是出口商缮制商业发票及其他单据时计量、计价的基础资料； ２、是进口商清点数量或重量以及销售货物的依据； ３、是海关查验货物的凭证；

４、是公证或商检机构查验货物的参考资料。第二节、出口装箱单据的要求和格式

一、制作装箱单据的要求

我们可以根据不同商品的品质和信用证的要求，提供适当的包装单据，做到既能符合信用证的规定，为银行所接受，又能满足客户对商品包装的要求。如果信用证条款只要求提供装箱单（PACKING LIST），而无任何特殊规定，那么只要提供一般装箱单，将货物的包装情况作一般简要说明就可以了。如果信用证条款要求提供“详细装箱单”（DETAILED PACKING LIST），那么就必须提供详细的装箱内容，如描述每件包装的具体细节，包括商品的货号、色号、尺寸搭配、毛、净重及尺码等等。在货量较大的情况下，缮制详细装箱和包装说明，需要化费大量时间和劳动力。制单员根据厂方的装箱单，有时需要整天时间才能打好一套长达数十页的出口装箱单。为了节省时间，提高效率，也可以使用特制的单据格式，中、英文对照，由厂方直接填制，经过单证员的审核后，即作为出口单据，交银行结汇。

二、出口装箱单据的格式

①

出口公司的中、英文名称及地址 ②

单据的名称

③

装箱单据的号码、日期（一般填写发票号码、日期）④

填写提单号码

⑤

填写合同号码或销售确认书号码 ⑥

填写运输的装运港（地）、目的港或中转港（地）名称及运输方式和船名 ⑦

唛头

⑧

填写商品数量。该数量为运输包装单位的数量，而不是计价单位的数量 ⑨

填写商品名称

⑩

填写商品的单位净重和总净重 ⑴ 填写商品的单位毛重和总毛重 ⑵ 填写商品的单位尺码和总尺码 ⑶ 填写数量的大写 ⑷ 特别说明

⑸ 出口公司落款等。

装箱单一般不显示收货人、价格和装运情况，对货物内容的描述一般可用统称。

装箱单据着重表现货物的包装情况，内容包括： 从最小包装到最大包装所有使用的包装材料、包装方式。对于重量和尺码内容，在装箱单中一般只体现它们累计总额。包装条款一般还包括包装材料、包装方式及包装规格等。

有的信用证规定“SEAWORTHY PACKING”（适用于海运包装）、“PACKING SUITABLE FOR LONG DISTANT”（适合于长途运输包装）或“STRANG WOODEN CASE PACKING”（坚固木箱装运）等等。信用证中的这些表达方法，都应在发票及箱单中照抄。

重量单是在装箱单的基础上，详细表示货物的毛重、净重、皮重等。

尺码单则要用“M3”表示货物的体积，其他内容基本与重量单相同。

装箱单、重量单或尺码单等可以出现特殊条款，就要根据信用证或合同的要求填写。如来证只要求装箱单中标明信用证号码、合同号码或特殊包装文字说明，那么按照信用证或合同要求填写。

一、制作装箱单据的注意事项：

①单据名称必须完全符合信用证的规定，因为包装单据的内容，既包括包装的商品内容，也包括包装的种类和件数、每件毛净重的毛净总重量、总尺码（体积），所以无论信用证要求的包装单据是什么名称，都必须按其规定照打。

②信用证的特殊规定，必须在单据中充分体现出来。如信用证规定： 每件装一袋、每打装一盒、每20打装一箱，则必须注明： PACKING：

EACH PIECE IN A BAG，EACH DOZEN IN A CARTON BOX，THEN 20 DOZENS IN A CARTON。

①

装箱单据一般不应显示货物的单、总价，因为进口商在转移这些单据给实际买方时大多不愿泄露其购买的实际成本。

第四节、信用证中有关装箱单据条款举例 ①PACKING LIST IN TRIPLICATE。装箱单一式三份。

②SIGNED PACKING LIST，ONE ORIGINAL AND ONE COPY。签字装箱单，一正一副。

③DETAILED WEIGHT AND MEASUREMENT LIST SHOWING THE DETAIL OF COLORS，SIZES AND QUANTITIES IN EACH CARTON AND ALSO NET WEIGHT AND GROSS WEIGHT。

重量单/尺码单明细单，详注每箱货物的颜色、尺寸和数量以及毛重和净重。

④MANUALLY SIGNED PACKING LIST IN TRIPLICATE DETAILING THE COMPLETE INNER PACKING SPECIFICATIONS AND CONTENTS OF EACH PACKAGE.手签装箱单一式三份，详注每件货物内部包装的规格和内容。

②

DETAILED PACKING LIST IN QUADRUPLICATE SHOWING GROSS WEIGHT、NET WEIGH、NET NET WEIGHT、MEASUREMENT、COLOR、SIZE AND QUANTITY BREAKDOWN FOR EACH PACKAGE，IF ANY APLLICABLE。

详细装箱单一式四份，如适用，请标明每个包装的毛重、净重、净净重、尺码、颜色、尺寸为数量。

③

PACKING LIST IN TRIPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY INDICATING QUANTITY，GROSS AND NET WEIGHT OF EACH PACKAGE/CONTAINER。受益人出具的装箱单一式三份，指出每一容器或集装箱的毛、净重。练习与思考 １、简述包装单据的概念及作用是什么？根据所给信用证找出包装单据的条款并作翻译。

根据所给信用证条款制作一份包装单据。

资料08

国际商务单证讲课(3)第九章、运输单据（TRANSPORT DOCUMENTS）第一节、海运提单（MARINE BILL OF LADING）

运输单据(Transport Documents)是国际贸易的基本单据之一，是指托运人将货物移交给承运人办理装运时，由承运人签发给托运人的书面文书，通常代表了运输中的货物已经付运的证明。运输单据按运输方式不同，可分为海运提单（MARINE BILL OF LADING）、航空运单（AIRWAY BILL）、铁路运单（RAILWAY BILL）、邮包收据（PARCEL POST RECEIPT）和联合运输单据（MULTIMODAL TRANSPORT DOCUMENT）等。在国际货物运输中，尽管空运、铁路运输发展很快，但是目前国际贸易运输仍然以海洋货运为主，因此本书着重论述海运提单。

海运提单（MARINE BILL OF LADING或OCEAN BILL OF LADING），简称“提单”（B/L），是由船长或承运人或其代理人签发的，证明收到特定的货物，或已装船，并将约定的货物运至特定的目的地，并交付于收货人或提单持有人的物权凭证，也是承运人和托运人之间运输合同的证明。

一、海运提单的作用和关系人、1、海运提单的作用

⑪海运提单是承运人或其代理人签发的货物收据（RECEIPT FOR THE GOODS），确认承运人已经按海运提单所列内容收到货物。

⑫海运提单是托运人和承运人之间的运输合约（CONTRACT）。双方必须履行提单上所载明的权利和义务。

⑬海运提单是物权凭证（DOCUMENTOF TITLE）。提单的持有人对提单上所载明的货物拥有所有权，并可以经过背书进行抵押、转让，受法律保护。⑭海运提单可以作为收取运费的证明，以及在运输过程中起到办理货物的装卸、发运和交付等方面的作用。

⑮提单是向船公司或保险公司索赔的重要依据。

2、海运提单的关系人

海运提单的关系人包括承运人（CARRIER）和托运人（SHIPPER）两个方面。

承运人（CARRIER）亦称船方，可能是船舶的所有人，即船东，或者是租船人。提单是承运人收到货物的收据，也是代表货权的凭证。UCP500第23条对银行接受提单的条件是，提单表面要注明承运人的名称。

托运人（SHIPPER）亦称货方，可能是发货人，或者是收货人。根据提单抬头人的不同和背书转让，又出现以下关系人： 受让人（TRANSFEREE），是经过背书转让接受提单的人，也是提单的持有人。受让人有向承运人要求提货的权利，但也承担了托运人在运输合约上的义务。收货人（CONSIGNEE），是提单的抬头人、受让人（被背书人）、持有人或记名提单载明的特定人。收货人有在目的地港凭提单向承运人要求提货的权利。持有人（HOLDER），是经过正当手续持有提单的人。例如，不记名提单经过记名背书转让，或者空白背书，经过交付的受让人，可以凭提单领取货物。

被通知人（NOTIFY PARTY）是收货人的代理人，不是提单的当事人。空白抬头提单注明被通知人，便于承运人在货到目的港时，通知办理报关提货手续。在信用证方式下，被通知人往往是开证申请人（即买方），但因信用证是由银行开出的，在其未赎单付款前，只能作为被通知人负责照顾货物，而没有所有权。

二、海运提单的主要内容及种类

（一）提单的主要内容：由于海运提单具有收据、合约、物权凭证三种作用，牵涉到托运人、承运人、收货人等的责任和权益，所以内容比较多，但其本身仍可分为正面记载和背面印就条款两个部分。即固定部分和可变部分。固定部分是指提单背面的运输契约，这部分一般不作更改；可变部分是指海运提单正面的内容。A、海运提单正面记载的主要内容有： ⑪写明“BILL OF LADING”（提单）字样； ⑫船舶的名称及航班号；

⑬托运人（即出口商）名称及地址； ⑭承运人（即船公司）名称及地址； ⑮收货人（即进口商）名称及地址； ⑯货物名称、重量、件数、包装和唛头； ⑰起运港名称及地点； ⑱目的港名称及地点；

⑲运费条款，可注明“FREIGHT PREPAID”（运费预付）、“FREIGHT PAID”（运费已付）或“FREIGHT TO COLLECT”（运费待收），也可以注明“FREIGHT PAID AS ARRANGED”（运费按约定条件照付）。因有时卖方不愿让买方获悉其支付运费若干时，可请求船公司在提单上运费栏记载上列词句。有的船公司为避免成为其他船公司减低运费竞争的根据，而以上述词句代替运费率及运费金额的记载。⑳提单号码与份数。⑴提单签发日期和地点。

⑵船主或其代理人（轮船公司）签字等内容。B、海运提单背面印就内容

提单背面的印就条款，是作为确定承运人和托运人之间、承运人和收货人及提单持有人之间的权利和义务的主要依据。印就条款的主要内容有： ①适用法律条款（LAW OF SUIT CLAUSE）。

②承运人的责任条款（CARRIER’S RESPONSIBILY CLAUSE）。③承运人的免责条款（EXCEPTION CLAUSE）。④变更航线条款（DEVIATION CLAUSE）。

⑤危险品条款（DANGEROUS CARGO CLAUSE）。⑥交货条款（DELIVERY CLAUSE）。

⑦承运人和收货人应共同负担海上风险以及船舶相撞所遭受的损失。⑧索赔条款（CLAIM CLAUSE）等。

（二）、海运提单的种类

海运提单种类多种多样，各家船公司出的提单不尽相同，但是类型大致可分为： １、根据货物是否装船分为“已装船提单”和“备运提单”。“已装船提单”（ON BOARD B/L），是指轮船公司将货物已经装上指定船舶并经船长签收后才签发的提单。提单上载明货物“已由某轮装运”的字样和装运日期的提单。“备运海运提单”（RECEIVED FOR SHIPMENT B/L），是指承运人在收到托运货物，等待装船期间，向托运人签发的提单。待运的货物一旦装运后，在备运提单上加“已装船”字样，这样备运提单就成了“已装船提单”。

２、根据承运方式分为“直达提单”、“转船提单”和“联运提单” “直达提单”（DIRECT B/L），是指同一船舶将货物直接从起运港运达目的港的提单。这种提单船方责任明确，权利和义务易于处理。“转船提单”，是指从起运港载货的船舶不直接驶往托运货物的目的港，须在其他港口换船转运，并由签发提单的轮船公司负责代办转运手续的海运提单。“联运提单”（THROUGH B/L）,联运提单用于“海陆、海河、海海”联运。第一承运人在货物起运港签发运往最终目的地的提单，并收取全程运费。货物到达转运港后，由第一承运人代货主将货物交与下一程航运的承运人，再运往目的港。各程承运人的责任，只限于其本身经营船舶所完成的运输。

３、根据货物表明状况有无附加批注，分为“清洁提单”和“不清洁提单”： 清洁提单（CLEAN B/L），是指提单上并无承运人或其代理人附加条款，或对货物的外表状况或包装不作任何批注。

不清洁提单（UNCLEAN B/L），是指有承运人的批注（NOTETION）或附加条款（SUPERIMPOSED CLAUSE），表示货物或其包装有疵瑕状态的提单。例如，提单上批有：“SOME RUSTY”（有生锈）或“ONE CASE BROKEN，CONTENT EXPOSED”（有一箱破损，内装货物暴露）等文字。

４、根据收货人抬头，分为“记名提单”、“不记名提单”和“指示提单” 记名提单（STRAIGHT B/L）又称“收货人抬头提单”，是指填明收货人姓名或名称地址的提单。例如 CONSIGNEDTO BUYER。不记名提单（BLANK B/L），是指记载应向提单持有人交付货物的提单。指示提单（ORDER B/L），是指按照记名人（NAMED PERSON）的指示或非记名人（TO ORDER）的指示交货的提单。

５、根据轮船公司经营方式不同，分为“班轮提单”和“租船提单” 班轮提单（LINER B/L OR REGULAR LINE B/L），有固定航线，按照规定时间，停靠规定港口而航行的船舶叫做班轮，货物由班轮承运而签发的提单叫做“班轮提单”。班轮公司租给托运人的不是整船而是部分舱位，所以托运货物多少船方都可接受。班轮公司将预先规定的船期表（SAILING SCHEDULE）印发给各地货主或登报招揽承运业务。班轮装运货物，船方负责装船、理舱、卸货，装卸费用计算在班轮费之内。班轮提单船方的责任是以提单印就条款为依据。

租船提单（CHART PARTY B/L），是指承运人根据租船合同而签发的提单。在这种提单上注明“一切条款、条件和免责事项按某年某月某日的租船合同”或批注“根据XXX租船合同开立”字样。这种合同受租船合同条款的约束。银行或买方在接受这种提单时，通常要求卖方提供租船合同的副本。

6、集装箱提单（CONTAINER B/L），集装箱提单，是指以集装箱装运货物所签发的提单。集装箱提单有两种形式：一种是在普通的海运提单上加注“用集装箱装运”（CONTAINERIZED或SHIPMENT EFFECTED BY CONTAINER VESSEL）等字样；另一种是使用“多式联运提单”（COMBINED TRANSPORT B/L），这种提单的内容增加了集装箱号码（CONTAINER NUMBER）和“封号”（SEAL NUMBER）。货物从起运地（港）到最终目的地（港）的全程中需使用陆、海、空其中的两种以上运输方式。由联运人作为全程的总承运人签发的这种联运提单，作为对托运人的总负责人。使用多式联运提单，应在信用证上注明多式联运提单或以接受（COMBINED TRANSPORT B/L ACCEPTABLE）或类似的条款。

二、海运提单各个栏目的填写方法： 托运人（SHIPPER）

托运人，又叫发货人。托运人是指委托运输的人，在贸易中是合同的卖方。一般填写在海运提单SHIPPER栏目时，如信用证无特殊规定，都填写卖方的名称。也有的制单人直接把出口公司的章盖在这一栏目中。

《UCP500》规定，除非信用证另有规定，银行将接受以信用证受益人以外的一方作为发货人的运输单据。

收货人（CONSIGNEE）：收货人这一栏目，根据信用证要求条款填写，在记名式、不记名式和指示式中选择一个。信用证结算方式中常见的“收货人”栏目的制作方法主要有三种：A记名式：即在收货人栏内填写某人或某企业的具体名称。这种提单只能由提单上所指定的收货人提货，而不得转让给他人。这种提单在国际贸易中使用不多。信用证中的词句一般为：“FULL SET OF B/L CONSIGNED TO ABC COMPANY„.”。B不记名式：即在本栏留空或仅填入：“TO BEARER”（给持有者）。这样的提单，谁持有，谁就可以提货。转让时不必背书，因而风险较大，目前在国际上使用也不多。C指示式，这种提单使用最为普遍。指示式又可分为“记名指示式”和“不记名指示式”二种。（A）、记名指示式： 一般有 发货人指示式（TO ORDER OF SHIPPER）、银行指示式（TO ORDER OF XXX BANK）和收货人指示式（TO ORDER OF ABC COMPANY LTD），一般只要根据信用证的要求，制单时分别填入就行了。在信用证项下，“TO ORDER OF XXX BANK”，一般大多是指开证行（THE ISSUING BANK）。

信用证上的词汇常常是：“FULL SET OF B/L MADE OUT TO OUR ORDER”。这个“OUR”，指的就是开证行。

而“TO XXX COMPANY LTD”，一般多是指开证申请人（THE APPLICANT）。信用证上用的词汇常常是：“B/L ISSUED TO ORDER OF APPLICANT”。这个APPLICANT就是信用证的开证人。（B）、不记名指示式：即在收货人一栏填写“TO ORDER”，然后在提单背面由发货人签字盖章进行背书，以示转让物权。信用证上用的词汇常常是：“FULL SET OF B/L MADE OUT TO ORDER”，凭指示抬头，即“空白抬头”。

如果是托收结算方式，根据合同，收货人一栏一般填写“TO ORDER”或者“TO ORDER OF SHIPPER”均可，然后由发货人背书。一般不做成代收行指示式抬头，因为URC522第十条规定：事先未征得银行的同意，货运不应直接做成银行抬头或银行指示性抬头。１、被通知人（NOTIFY PARTY）：被通知人一栏，在信用证结算方式下，按信用证规定填写。若信用证对此无规定，可将开证申请人作为被通知人。如信用证没有另有规定，这一栏也可以不填。

如果是托收结算方式，一般可将合同的买方名称填入。一般来说，被通知人不是提单的当事人，只是收货人的代理人。空白抬头提单注明被通知人，以便承运人在货到目的港时，能通知办理报关提货手续。

如果信用证要求两个或两个以上的公司作为被通知人，出口公司应把这两个或两个以上的公司名称及地址完整地填写在这一栏目中。

２、首程运输（PRE-CARRIAGE BY）：如果货物需转运，在这一栏目中填写第一程船的名称；如果货物不需要转运，此栏目则空白不填。３、收货地点（PLACE OF RECEIPT）：如果货物需转运，填写收货的港口名称或地点；如果货物不需要转运，空白这一栏目。

４、海运船名及航次（OCEAN VESSEL VOY NO。）：此栏填写该批货物的实际装运的船名和航次号；若货物需转运，则填写第二程船名及航次号。５、装运港（PORT OF LOADING）：此栏目填写该批货物的实际起运港名称；需转运的货物，则填写中转港口的名称。

６、PORT OF DISCHARGE（卸货港）：此栏填写信用证中的目的港名称。如果货物转运，可在目的港（PORT OF DISCHARGE）之后加注“WITH TRANSSHIPMENT AT „.”例如，从上海港到汉堡，在香港转运。那么就打上：FROM SHANGHAI TO HAMBURG WITH TRANSSHIPMENT AT HONGKONG。如果货运目的港装运到内陆某地，或利用邻国港口过境，则须在目的港后加注“IN TRANSIT TO 某地”字样。如 “DUBAI IN TRANSIT TO SAUDI ARABIA”（目的港迪拜转运沙特阿拉伯）。

７、交货地点（PLACE OF DELIVERY 或 DESTINATION）填写最终目的地名称。如果货物的目的地就是目的港的话，空白该栏目。８、集装箱号（CONTAINER NUMBER）：填写实际的集装箱号码。９、封号和唛头（SEAL NUMBER MARKS AND NOS）：填写实际的唛头、集装箱号及铅封号等。如无唛头，则填 NO MARK。

１０、商品描述及数量（NUMBER AND KIND OF PACKAGE、DESCRIPTION OF GOODS）

此栏目填写件数和包装种类、货物名称。必须与发票、装箱单等单据一致，提单上的货物名称的描述可以只写总的名称，而不必如发票上描述得那么细致。此栏目填写的注意事项：

①信用证如没有特别规定，在国际贸易中，商品描述应全部使用英文；

②如来证要求加注中文或法文等，则应遵守信用证的规定，加注中文或法文等；

③对于提单中的包装货物，则应注意数量和单位。提单下面应加大写数量的表示，大、小写数量应相一致；

④如是裸装货物，应加件数，如一辆客车、一台机器等； ⑤如散装货物，如煤、矿石、原油等，此栏加“IN BULK”，数量可以不用大写了。

⑥如果是集装箱运输，由托运人装箱的整箱货可只注集装箱数量，如“TWO CONTAINERS ONLY”等。如果海关已对集装箱封箱，承运人对箱内的内容和数量不负责任，提单内应加注：“SHIPPER’S LOAD &COUNT”（托运人装货并计数）。如须注明集装箱内小件数量时，数量前应加“SAID TO CONTAIN„..”。⑦如是托盘装运，此栏应填写托盘数量，同时用括号加注货物的包装件数，如“2 PALLENTS 20 CARTONS）”。提单内还应加注“SHIPPER’S LOAD AND COUNT”。⑧如是两种或多种包装，此栏应填写：“FIVE CARTONS、FIVE BALES、SIX CASES”等件数栏内要逐项列明，同时下面应注合计数量，如上述包装数量可合计为“16 PACKAGES”，在提单大写数栏内加大写合计数量。⑨如在件数栏内注明：“20 CARTONS”，但同时提单又批注有：“SHUT OUT 2 CARTONS”或“SHORT LOADED 2 CARTONS”等字样，表示少装2 箱，发票和其他单据应注“18 CARTONS”。

⑩还有，提单上不能加注关于包装状况的描述，例如“新袋”（NEW BAG）、旧箱（OLD CARTONS）等词语。

１１、毛量（GROSS WEIGHT）“填写总毛重，应与其他单据相一致。如果是裸装货物没有毛重，只有净重，则在净重千克数前加注“NET WEIGHT”。１２、尺码（MEASUREMENT）：填写总尺码（立方米），即指货物的体积。１３、运费条款（FREIGHT CLAUSE）除非信用证有特别要求，一般的海运提单都不填写运费的数额，而只是表明运费是否已付清或什么时候付清。主要有：

①

运费已付（FREIGHT PAID）②

运费预付（FREIGHT PREPAID）

③

运费到付（FREIGHT PAYABLE AT DESTINATION）④

运费待付（FREIGHT COLLECT）如信用证规定加注运费，一般可加注运费的总金额。如规定要详细运费，就必须将计算单位、费率等详细列明。如果是托收结算方式，则按合同所规定的价格条款填写。１４、大写总件数（TOTAL PACKAGES IN WORDS）

此栏目的大写总计件数与其他单据及提单的小写总计件数保持一致。有时承运人在13—18栏左侧规定：“PARTICULARS FURNISHED BY MERCHANTS”（各项目由货主提供）文句，意即这些栏目的内容和资料由发货人提供，承运人对此不负责任。１５、签发地点和时间（PLACE AND DATE OF ISSUE）海运提单签发的地点和时间，一般为承运人实际装运的地点和时间，货物装运的港口或接受有关方面监管的地方，海运提单必须经装载船只船长签字才能生效，在没有规定非船长签字不可的情况下，船方代理也可以代办。

如果一批货物分几个装运港于同一艘船上运往同一目的港，签发几个不同日期的提单时，则以较迟的日期为装运日期。

１６、提单正本的签发份数（NUMBER OF ORIGINAL B/L）

海运提单正本的签发份数，承运人一般签发两份正本，也可应收货人的要求签发两份以上。签发的份数，应用大写数字来表示，如TWO、THREE、FOUR等），在栏目内标明。

信用证规定要求出口方提供“全套海运提单”（FULL SET OR COMPOLETE SET OF BILL OF LADING），按国际习惯，一般是提供三份正本海运提单。这三份正本提单同时有效，如果持票人凭其中的一份提取货物，其他两份自动失效。

１７、契约文字：契约文字即提单正面条款，一般包括以下四个方面：

①

已装船条款：SHIPPED ON BOARD THE VESSEL NAMED ABOVE IN APPARENT GOOD ORDER AND CONDITION（UNLESS OTHERWISE INDICATED）THE GOODS OR PACKAGES SPECIFIED HEREIN AND TO THE DISCHARGED AT THE ABOVE MENTIONED PORT OF DISCHARGE OR AS NEAR HERETO AS THE VESSEL MAY SAFELY GET AND BE ALWAYS AFLOAT。（上述外观状况良好之货物或包装（除另有说明者外），已装上述指定船只，并应在上述卸货港或船只所能安全到达并保持浮泊的附近地点卸货）。

②

内容不知悉条款：“ THE WEIGHT、MEASURE MARKS、NUMBERS、QUALITY、CONTENTS AND VALUE，BEING PARTICULARS FURNISHED BY THE SHIPPER，ARE NOT CHECKED BY THE CARRIER ON LOADING。

（由发货人所提供的重量、尺码、标记、号码、品质、内容及价值各项目，承运人于装船时并未核对）。

③

承认接受条款： THE SHIPPER，CONSIGNEE AND THE HOLDER OF THIS BILL OF LADING HEREBY EXPRESSLY ACCEPT AND AGREE TO ALL PRINTED，WRITTEN OR STAMPED PROVISIONS，EXCEPTIONS AND CONDITIONS OF THIS BILL OF LADING，INCLUDING THOSE ON THE BACK HEEREOF。

（发货人、收货人及本提单持有人明确表示接受并同意本提单，包括背面所印刷、书写或盖章的一切条款、免责事项和条件）。

④

签署条款： IN WITNESS WHEREOF，THE CARRIER OR HIS AGENTS HAS SIGNED BILL OF LADING ALL OF THIS TENOR AND DATE，ONE OF WHICH BEING ACCOMPLISHED，THE OTHERS TO STAND AVOID。

SHIPPERS ARE REQUESTED TO NOTE PARTICULARLY THE EXCEPTIONS AND CONDITIONS OF THIS BILL OF LADING WITH REFERENCE TO THE VALIDITY OF THE INSURANCE UPON THEIR GOODS）。

（为证明以上各项承运人或其代理人已签署各份内容和日期一样的本提单，其中一份一经完成提货手续，则其余各份均告失效。要求发货人特别注意本提单中关于该批货物保险效力的免责事项和条件）。１８、承运人或其代理人签字（SIGNED FOR AND/OR ON BEHALF OF THE CARRIER）承运人或其代理人签字，此处必须表示“承运人”或“代理人”的身份。代理人代表承运人或船长签字或证实时，也必须表明所代表的委托人的名称和身份，即注明代理人是代表承运人或船长签字或证实的。

UCP500对港至港运输提单的签字方式作了以下规定，即“表面注明承运人的名称，并被下列人员签字或用其他方式证实：

---承运人或作为承运人的具名代理人或代表，或----船长或作为船长的具名代理人或代表。

承运人或船长的任何签字或证实，必须表明“承运人”或“船长”的身份。代理人代表承运人或船长签字或证实时，也必须表明所代表的委托人的名称和身份，即注明代理人是代表承运人或船长签字或证实的。

因此作为承运人的代理人签发的提单时，签字栏下端一般须加注“AS AGENTS FOR THE CARRIER XXX”； 承运人签字时，则在上端加注“AS CARRIER”字样。具体实例，提单签字人应根据签字人的不同情况做出不同批注： ⑪承运人签署的提单

提单上部为： COSCO

提单签字处： COSCO（签字）

AS CARRIEER 或 THE CARRIEER

⑫代理人签字的提单 提单上部为： COSCO 提单签字处： ABC SHIPPING COMPANY

（签字）

AS AGENTFOR AND/OR ON BEHALF OF THE CARRIER COSCO 或 AS AGENT FOR AND/OR ON BEHALF OF COSCO AS CARRIER（或 THE CARRIER）

⑬船长签字的提单

提单上部为： COSCO 提单签字处：COSCO（或不注或注船名）（签字）

AS MASTER 或 THE MASTER ⑭代理人签字的提单

提单上部：COSCO

提单签字处： ABC SHIPPING COMPANY（签字）

AS AGENT FOR AND/OR ON BEHALF OF THE MASTER XXX OF THE CARIER COSCO 或 AS AGENT FOR AND/OR ON BEHALF OF XXX AS MASTER（或THE MASTER）OF COSCO AS CARRIER（或THE CARRIER）

二、海运提单的背书

海运提单的背书有多种多样，只要收货人一栏不是记名收货人，海运提单一般可以经背书转让。

１、海运提单背书的类型

①

当收货人一栏填写凭指示（TO ORDER）时，由托运人（SHIPPER）背书。②

当收货人一栏填写记名指示（TO XXX’S ORDER 或 TO ORDER OF XXX），由记名的一方背书。

③

当收货人一栏填写凭托运人指示时（TO SHIPPER’S ORDER或 TO ORDER OF SHIPPER），由托运人背书。

④

当收货人一栏填写凭申请人或其他商号公司指示时，由申请人或其他商号公司背书。⑤

当收货人一栏填写凭某银行指示时，由该银行背书。２、背书方式

①

空白背书—书写背书人的名称及地址。

②

记名背书—既书写背书人的名称及地址，又书写被背书人（海运提单转让对象）的名称及地址。

③

记名指示背书—既书写背书人的名称及地址，又要书“TO ORDER OF + 被背书人（海运提单转让对象）的名称及地址。

四、集装箱货运与海运提单

集装箱货运在海运比例中所占的份额越来越大，集装箱运输有着自己的特点： ①集装箱运输是先装箱，后装船的。

集装箱装运，有的是在集装箱货运站（CONTAINER FREIGHT STATION）进行，有的是在发货人的仓库或工厂进行。装箱时必须由装箱人填制集装箱的装箱单（CONTAINER LOAD PLAN），该单据是记载每一个集装箱内所装货物详情的唯一单据，它的作用一般有四个方面：

A装货地点作为向海关申报的代用单据；B作为货运站（CONTAINER FREIGHT STATION）与集装箱堆场（CONTAINER YARD）之间的货物交接凭证；C作为承运人提供所装货物的明细清单；D在卸货地作为办理集装箱保税转运手续依据。

D集装箱的海关验放手续在装箱时进行，装箱人须事先联系海关，请海关派员到场监装，装毕在箱门加封印及号码（SEAL NUMBER），然后将集装箱装上运输工具。集装箱运输在国际上的做法是用“场站收据”（DOCK RECEIPT）代替大副收据，货物装箱后送入场站堆场，取得场站收据，即可向船公司或其代理换取“收据待海运提单”（RECEIPT FOR SHIPMENT B/L），其时集装箱尚未装船。如果信用证规定须提供“已装船海运提单”的，则可在集装箱装上船后在“收货待运海运提单”上另加“装船批注”（ON BOARD NOTATION），即注明“装船”字样和装船日期，经船公司或其代理人简签，这样就构成合法的“已装船海运提单”。集装箱海运提单正规做法应在海运提单上打明集装箱号码、封印号码及每箱所装货物。

五、租船提单（CHARTERED PARTY B/L）

租船提单，又称租船合同提单，是承运人根据租船合同（CHARTERED PARTY）签发的提单。该提单通常使用简式提单格式，提单正面仅列明船名、装卸港口、货物名称、数量等项目，而不列详细条款，提单上一般还注明：“OTHER TERMS AND CONDITIONS AS PER CHARTERED PARTY”（其他条款和条件按租船合同处理）。运费条款有时也填为“FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTERED PARTY”（运费按租船合同支付）。

租船提单并非一个完整而独立的文件，要受租船合同的约束。在信用证要求或允许提交租船提单的前提下，银行一般要求出口商在提交提单时，连同租船合同副本一并交附在提单之后，以供有关方面参阅。根据《UCP500》第25条规定：“即使信用证要求提交与租船提单有关的租船合同，银行对该租船合同不予审核，但银行将予照转而不承担责任”。

资料09

第二节、航空运单 航空运单（AIRWAY BILL简称AWB）是航空运输公司及其代理人（即承运人签发给发货人表示已收妥货物并接受托运的货物收据，航空运单也是承运人与托运人之间的运输合同，但它不是物权凭证，既不能背书转让（运单右上方即有“NON NEGOTIABLE”字样），也不能凭以提货。

航空运输货物托运要先填写“国际货物托运书”，连同出口明细表、发票、装箱单及海关发票、商检需要的单证，办妥报关手续；当货物运抵目的地后，收货人凭航空公司的到货通知及有关证明即可提取货物并在货单上签收。

第三节、铁路运单（RAILWAY BILL）

当通过国际铁路办理货物运输时，在发运站由承运人加盖日戳签发的运单叫“铁路运单”（RAILWAY BILL）。铁路运单一律以目的地收货人作记名抬头，一式两份。正本随货物同行，到目的地交收货人作为提货通知；副本交托运人作为收到托运货物的收据。在货物尚未到达目的地之前，托运人可凭运单副本指示承运人停运，或将货物运给另一个收货人。

铁路运单只是运输合约和货物收据，不是物权凭证，但在托收或信用证支付方式下，托运人可凭运单副本办理托收或议付。

第四节、邮包收据（PARCEL POST RECEIPT）

邮政运输是一种手续简便、运输范围较广的运输方式。通过邮局邮寄货物时，由邮局签发的货物收据和合同证明就是邮包收据（PARCEL POST RECEIPT）。邮包收据不是物权凭证，不能凭以提货、背书转让，只能做成记名抬头，由经办邮局加盖日戳后成为有效凭证。邮包内装货物数量有限，一件邮包货物重量不得超过20千克，长不超过一米。因此，邮政运输通常适用于小件货物或样品等运输。

邮包按照运送方式分为三种：普通邮包、航空邮包和保价邮包。普通邮包用于海运或陆运，时间长，但收费低廉。航空邮包用于空运，速度快，但收费高。贵重物品还可通过付保价费而成为保价邮包。此外，这些年来，还出现了“邮政特快专递服务”，诸如DHL、EMS、FE等等方式，使邮寄货物更快捷、更安全。

第五节、多式联运提单

多式联运提单（MULTIMODAL TRANSPORT B/L）主要用于成组化的货物，特别是集装箱运输，它把海、陆、空、公路、河流等单一运输方式有机结合起来，以全程提单来完成一笔跨国进出口货物的运输。多式联运经营人须具备以下三个条件：

①

承担全程运输责任；

②

使用全程联合运输提单；

③

实行全程的单一运费率。

在缮制或审核多式联运提单时一般应注意以下问题：

⑪表面上应注有多式联运经营人或承运人或船长或他们的代理人所签署；

⑫表明货物已发运，接受监管或装船并有装运日期；

⑬提交的单据是全套的；

⑭有货物的接受监管地和最后目的地并与信用证规定相符；

⑮在所有方面均符合信用证规定，并可参照海运提单缮制或审核。

第六节、信用证中有关提单条款举例

1、FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING ISSUED TO ORDER,BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PAYABLE AT DESTINATION NOTIFY AS ABC COMPANY AND SHOWING INVOICE VALUE，UNIT PRICE，TRADE TERMS，CONTRACT NUMBER AND L/C NUMBER UNACCEPTABLE。

整套清洁已装船提单，空白抬头，并注明 ABC 公司作为通知人，运费到付。不能将发票、单价、价格术语、合同号码和信用证号打在提单上。

2、FULL SET OF CLEAN ON BOARD B/L ISSUED TO OUR ORDER，MARKED NOTIFYING APPLICANT AND FREIGHT PREPAID AND SHOWING FULL NAME AND ADDRESS OF THE RELATIVE SHIPPING AGENT IN EGYPT.全套清洁已装船提单，做成以开证行指示为抬头，注明通知开证人和“运费预付”，并显示相关在埃及船代的全称和详细地址。

3、FULL SET CLEAN ON BOARD PORT TO PORT BILL OF LADING，MADE TO THE ORDER AND BLANK ENDORSED TO OUR ORDER，MARKED FREIGHT PREPAID DATED NOT LATER THAN THE LATEST DATE OF SHIPMENT NOR PRIOR TO THE DATE OF THIS CREDIT.PLUS THREE NON-NEGOTIABLE COPIES

全套港至港清洁已装船提单，空白抬头并背书给开证行，注明运费预付，日期不迟于最迟装运日期，也不得早于信用证的开证日期，加上3 份不议付的副本。

4、FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING,MADE OUT TO ORDER OF ABC COMPANY，ROTTERDAM,NETHERLANDS,MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT.整套已装船海运提单，做成以荷兰ABC公司指示的抬头，注明运费预付，通知开证人。

5、FULL SET OF NOT LESS THAN TWO CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MARKED FREIGHT PREPAID AND MADE OUT TO ODER AND ENDORSED TO OUR ORDER SHOWING BLUE BIRD TRADING COMPANY AS NOTIFYING PARTY.SHORT FORM BILLS OF LADING ARE NOT ACCEPTABLE.BILL OF LADING TO STATE SHIPMENT HAS BEEN EFFECTED IN CONTAINERS AND CONTAINER NUMBERS.全套不少于两份的已装船海运提单，注明运费预付，空白抬头，背书给开证行，并以蓝鸟贸易公司作为通知人。简式提单不接受，提单注明集装箱装运及集装箱号码。

6、FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING,MADE OUT TO THE ORDER AND BLANK ENDORSED,EVIDENCING SHIPMENT FROM SHANGHAI TO NEW YORK PORT NOT LATER THAN APRIL 05 2004,MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY TO THE APPLICANT.整套清洁海运提单，空白抬头并空白背书，从上海港装运到纽约港，不迟于2004年4月5日，标明运费预付，并通知开证人。

7、2/3 SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED AND MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY SUMITOMO CORPORATION OSAKA.2/3已装船清洁海运提单，做成抬运人指示抬头，空白背书，标明运费预付，通知 SUMITOMO CORPORATION OSAKA。

8、FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER OF OVERSEAS UNION BANK LTD NOTIFY APPLICANT AND MARKED FREIGHT PREPAID.整套已装船清洁海运提单，做成OVERSEAS UNION BANK LTD 指示的抬头，通知开证人并注明运费预付。

9、FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING CONSIGNED TO ORDER BLANK EDNORSED MARKED FREIGHT PREPAID AND CLAUSED NOTIFY APPLICANT.整套已装船海运提单，收货人空白抬头，注明运费已预付，并通知开证人。

10、FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING TO ORDER OF ABC BANK MARKED FREIGHT PREPAID PLUS TWO NON-NEGOTIABLE COPIED NOTIFY APPLICANT.整套已装船清洁海运提单，做成 ABC 银行抬头，注明运费预付，加上三份不议付提单副本，通知开证人。

11、FULL SET OF CLEAN SHIPPED ON BOARD MARINE BILL OF LADING，MADE OUT TO OUR ORDER，MARKED FREIGHT PRPAID，NOTIFY OPENER，INDICDATING LC NO。AND S/C NO。，RECEIVED FOR SHIPMENT B/L NOT ACCEPTABLE。

全套清洁已装船海运提单，做成以开证行指示的抬头，注明运费预付，通知开证人，并注明信用证号码和合同号码，不接受备运提单。

练习与思考

１、海运提单的定义是什么？

２、海运提单的“收货人”栏目有哪三种制作方法？

３、在国际结算业务中，“海运提单”和“航空运单”、“铁路运单”及“邮包收据”最主要的区别是什么？

４、根据所给信用证找出“运输单据”并翻译成中文。

５、根据所给信用证制作一份提单。

资料10

国际商务单证讲课（4）

第五章、保险单

一、货运保险的概念、种类和险别

（一）货运保险的概念：保险单（INSURANCE POLICY）是保险人（INSURER）根据投保人或称保险人（THE ASSURED/THE INSURER）的要求，表示已经承诺保险责任而出具的凭证，也是保险人与投保人之间的正式合同，其效力随着货物安全抵达目的地即告终止。保险单是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。

由于国际贸易的货物多数是通过海上运输的，在海上运输途中，船只和货物都有可能由于自然灾害和意外事故而造成各种损失，所以要进行保险。因此，海上运输保险单也就成为国际贸易中不可或缺的货运单据之一。

（二）保险单的种类：保险单可分为保险单（INSURANCE CERTIFICATE）、保险凭证（INSURANCE CERTIFICATE）、联合保险凭证（COMBINED INSURANCE CERTIFICTE）和预约保险单（OPEN POLICY等。

１、保险单（INSURANCE POLICY），俗称“大保单”，它是一种独立的保险凭证，一旦货物受到损失，承保人和被保人都要按照保险条款和投保险别来分清货损，处理索赔。

２、保险凭证（INSURANCE CERTIFICATE），保险凭证俗称“小保单”，是一种简单的保险凭证，它不印刷保险条款，只印刷承保责任界限，以保险公司的保险条款为准。这种保险凭证格式简单，但其作用与保险单完全相同。

３、联合保险凭证（COMBINED INSURANCE CERTIFICATE）：联合保险凭证利用商业发票在上面加盖保险章，注明保险编号、险别、金额、装载船名、开船日期等，以此作为保险凭证。它与保险单有同等效力，但不能转让。一般用于港澳地区中资银行开来的信用证项下业务。

４、预约保险单（OPEN POLICY）：

预约保险单是保险公司承保被保险人在一定时期内发运的、以CIF价格条件成交的出口货物或以FOB、CFR价格条件成交的进口货物的保险单。预约保险单载明保险货物的范围、险别、保险费率、每批运输货物的最高保险金额能以及保险费的结付办法等。凡属于预约保险范围内的进出口货物，一经起运，即自动按预约保险单所列条件承保，但被保险人在获悉每批保险货物起运时，应立即以起运通知书或其他书面形式将该批货物的名称、数量、保险金额、运输工具的种类和名称、航程起讫地点、开航日期等情况通知保险公司。

（三）最常见的货运保险险别和保险条款

在国际进出口贸易中，货物因运输方式不同，除陆运、航空及邮政运输外，主要是海洋运输，保险也是以海洋运输货险为主的。在海运途中，船只和货物由于遭受暴风、巨浪、雷电、海啸、洪水等自然灾害，或由于船舶或驳运工具搁浅、触礁沉没、碰撞、失火、爆炸以及船长、船员不法行为等意外事故所造成的各种损失，都称为海上损害、简称“海损”（AVERAGE）。

海损中，有全损（TOTAL LOSS），共同海损（GENERAL AVERAGE），以及单独海损（PARTICULAR AVERAGE）三种不同的损害程度。

按照国际常见的保险险别有：

１、基本险，又可分为：①平安险（FREE FROM PARTICULAR AVERAGE，简称FPA），又称单独海损不赔险，其责任范围是：

由于海上自然灾害所造成的货物全损；在装载、转运或装卸过程中，一件或数件的完全灭失；共同海损及救助费用的分担；由于船舶或驳运工具的搁浅、触礁、沉没、焚毁、碰撞、出轨、失火和爆炸或在遇难港卸载所造成货物的全损或部分损失。②水渍险（WITH PARTICULAR AVERAGE，WPA或WA），又称单独海损赔偿险。其责任范围是：平安险责任范围的全部责任；

由于自然灾害或意外事故所造成的货物部分损失。

水渍险对单独海损予以赔偿，但有免赔率条款（FRANCHISE CLAUSE）的规定，如鱼类、盐、水果、种籽、谷物等不予赔偿，对糖、烟叶、麻、毛皮等，损失未达到保额价值的5%以上不予赔偿。但可以加保不受免赔率限制条款（IRRESPECTIVE OF PERCENTAGE简称IOP），则单独海损，不论损失大小，一律照赔。

附加险（ADDITIONAL RISK），又可以分为一般附加险与特殊附加险两种。

一般附加险，如偷窃提货着险（TDND）、渗漏险、破碎险、钩损险、淡水雨淋险、短量险、浸淤险、串味险、锈损险、包装破裂险、碰撞险、腐烂变质险、舱面险以及进口关税险等等。

特殊附加险，有战争险和罢工、民变、暴动险等（SRCC）等。

一切险（ALL RISKS），除包括上述平安险和水渍险范围的责任条款外，包括货物在运输过程中，由于外来灾害所造成的部分或全部损失。

一切险还包括上述11种一般附加险。

一切险是保险范围最广的一种险别，费用也较高，但并非包括所有一切风险，仍有一些是不包括在承保范围之内的，这点要特别注意。

国际上，保险条款一向以伦敦学会条款为主，内容是英国劳合社保险单（LLOG’D’SG POLICY）为蓝本。17世纪英国国会把它列为英国海洋保险单标准格式，称为“伦敦保险学会条款”（LONDON INSTITUTE CLAUSE），1982年1月1日该学会又实行新条款，称为ABC条款，但实质未变。中国人民保险公司也制定有海洋运输货物保险条款，与上述伦敦学会保险条款相差不多，即主要包括有平安险、水渍险及一切险等。

二、保险单的填写

⑪正本份数（NUMBER OF ORIGINAL POLICY），当信用证没有特别说明保险单份数时，出口公司一般提交一套完整的保险单（一份正本ORIGINAL，一份复联本DUPLICATE）。当来证要求提供的保险单“IN DUPLICATE/IN TWO FOLDS/IN 2 COPIES”时，出口商提交给议付行的是正本保险单（ORIGINAL）和复联保险单）DUPLICATE）构成全套保险单。其中的正本保险单可经背书转让。根据“UCP500”规定，正本必须有“正本”（ORIGINAL）字样。在实务中，可根据信用证或合同规定使用一份、两份或三份正本保单，每份正本上分别印有“第一正本”（THE FIRST ORIGINAL）、“第二正本”（THE SECOND ORIGINAL）及“第三正本”（THE THIRD ORIGINAL）以示区别。

⑫发票号码（INVOICE NUMBER），此处填写发票号码。

⑬保险单号码（POLICY NUMBER），填写保险公司指定号码。

⑭被保险人（INSURED），如信用证无特别规定，保险单的被保险人应是信用证的受益人。如信用证规定保险单为TO ORDER OF XXX BANK或 IN FAVOUR OF XXX BANK，即应在被保险人处填写“XXX出口公司+HELD TO ORDER OF XXX BANK（或 IN FAVOUR OF XXX BANK）。

在CIF或CIP价格条件下，被保险人即为卖方（出口商），信用证方式下指的是受益人，托收方式下为委托人。但是实际发生货损时，索赔的权益是买方（进口商），所以保险单以卖方为保险人时，卖方要在保险单的背面进行背书，以示索赔权益转让给保险单的持有人，同时受让人则负担被保险人的义务。

如信用证有特殊要求，所有单据以XXX为抬头人，那么应在被保险人栏以XXX为被保险人，这种保险单就不要背书了。

如果信用证规定，保单为第三者名称即中性名义，可打成“被保险利益人”即填写“TO WHOM IT MAY CONCERN”。

如果信用证规定，保单为空白抬头（TO ORDER），被保险人名称应填写“TO APPLICANT +出口商 FOR THE ACCOUNT OF WHOM IT MAY CONCERN”。

如信用证规定以某公司或某银行为被保险人，可以直接在本栏上所规定的名称，无需背书。

⑮保险货物项目（DESCRIPTION OF GOODS），填写货物名称，此栏允许填写货物总称。

⑯唛头（MARKS AND NOS），保险单唛头应与发票、提单等一致，也可只填“AS PER INVOICE NO。XXX”。

⑰包装及数量（QUANTITY），如以包装件数计价者，则将最大包装的总件数填入；如以毛重或净重计价，可填件数及毛重或净重，如果是裸装货物，则表示其件数即可；散装货物则表示其重量，并在其后注明IN BULK字样。

⑱保险金额（AMOUNT INSURED），一般按照发票总金额的110%投保。信用证项下的保险单必须按信用证规定办理。此栏保险金额使用的货币应与信用证使用的货币相一致，大小写保持一致。

⑲总保险金额（TOTAL AMOUNT INSURED），即保险金额的大写数字，以英文表示，末尾应加“ONLY”，以防涂改。

⑳保费（PREMIUM）一般已由保险公司印就“AS ARRANGED”（如约定）字样。除非信用证另有规定，每笔保费及费率可以不具体表示。

⑴开航日期（DATE OF COMMENCEMENT），一般填写提单的签发日期，也可填写提单签发日前后各五天之内任何一天的日期，或填“AS PER B/L DATE”。

⑵装载工具（PER CONVEYANCE），填写装载船的船名。当运输由两程运输完成时，应分别填写一程船名和二程船名。如再转运到内陆加OTHER CONVEYANCE。如空运，则填“BY AIR”或“BY AEROPLANCE”；如陆运，则填“BY TRAIN”、“BY WAGON NO。XXX；如以邮包寄送，写“BY PARCEL POST”，若采用海陆联运方式，则填“BY S.S XXX AND THENCE BY OVERLAND TRANSPORTATION TO XXX”。

⑶起运地和目的地（FROM „TO„）此栏填写起运地和目的地名称。当货物经转船到达目的港时，可填写“FROM 装运港 TO 目的港 W/T AT 转运港（WITH TRANSIPMENT AT XXX），也可打成VIA 转运港 AND THENCE TO 投保最终目的地。例如：货物由上海运达纽约港后，转运到芝加哥.提单可打成：“FROM SHANHGAI TO NEW YORK AND THENCE TO CHICAGO”或“FROM SHANGHAI TO NEW YORK IN TRANSIT TO CHICAGO”。

⑷承保险别（CONDITIONS），本栏系保险单的核心内容，填写时应注意保险险别及文句与信用证严格一致，即使信用证中有重复语句，为了避免混乱和误解，最好按信用证规定的顺序填写。如信用证没有规定具体险别，或只规定“MARINE RISK”、“USUAL RISK”或“TRANSPORT RISK”等，则可投保一切险（ALL RISKS）、水渍险（WA或WPA）、平安险（FPA）三种基本险中的任何一种。如信用证中规定使用伦敦学会条款，包括修订前后或修订后的，可以按信用证规定承保，保单应按要求填制。投保的险别除注明险别名称外，还应注明险别适用的文本及日期。

⑸货损检验及理赔代理人（SURVEYING AND CLAIM SETTLING AGENTS），一般选择在目的港或目的港附过有关机构为货损检验、理赔代理人，并详细注明代理人的地址。

如果保险单上注明保险责任终止是在内地而非港口，则应填列内地代理人名址。如当地无中国人民保险公司的代理机构，可以注明由当地法定检验机构代为检验。如果信用证自行指定买方选择的代理人，则不应接受。

⑹赔付地点（CLAIM PAYABLE AT），此栏按合同或信用证要求填制。如果信用证中并未列明确，一般将目的港作为赔付地点。如买方指定理赔代理人，理赔代理人必须在货物到达目的港的所在国内，便于到货后检验，赔款货币一般为投保额相同的货币。

⑺日期（DATE），日期指保险单的签发日期。由于保险公司提供仓至仓（WAREHOUSE TO WAREHOUSE）服务，所以要求保险手续在货物离开出口方仓库前办理。保险单的日期也应是货物离开出口方仓库前的日期。

⑻投保地点（PLACE），一般为装运港（地）的名称。

⑼签章（AUTHORIZED SINGAPORE），由保险公司签字或盖章以示保险单正式生效。

⑽背书（ENDORSED）

1、空白背书（BLANK ENDORSED），空白背书只注明被保险人（包括出口商名称和经办人的名字）名称。当来证没有规定使用哪一种背书时，也使用空白背书方式。

１、记名背书，当来证要求“DELIVERY TO（THE ORDER OF）XXX COMPANY（BANK）”或“ENDORSED IN THE NAME OF XXX”，即规定使用记名方式背书。

具体做法是：在保险单背面注明被保险人的名称和经办人的名字后，打上“DELIVERY TO XXX COMPANY（BANK）或 IN THE NAME OF XXX 的字样。

记名背书在出口业务中较少使用。

２、记名指示背书

当来证保单条款规定为：“INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN NEGOTIABLE FORM ISSUED TO THE ORDER OF XXX”时，具体做法：只要在保险单背面打上“TO ORDEROF XXX”，然后签署被保险人的名称就行了。

⑭、信用证中有关保险单据条款举例：

1、INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLD PAYABLE TO THE ORDER OF COMMERCIAL BANK OF LONDON LTD.COVERING MARINE INSTITUTE CARGO CLAUSES A(1.1.1982),INSTITUTE STRIKE CLAUSES CARGO(1.1.1982),INSTITUTE WAR CLAUSES CARGO(1.1.1982)FOR INVOICE VALUE PLUS 10% INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TO THE FINAL DESTINATIN AT SWISSLAND ,MARKED PREMIUM PAID ,SHOWING CLAIMS IF ANY,PAYABLE IN GERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.2、INSURANCE POLICY/CERTIFICATE,ISSUED TO THE APPLICANT(AS INDICATED ABOVE),COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO)INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINATION AT SCHOMDORF,FOR AT LEAST 110PCT OF CIF VALUE,MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,SHOWING SETTLING AGENT IN GEERMANY.3、MARINE INSURANCE POLICY OF CERTIFICATE IN DUPLICATE,INDORSED IN BLANK,FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING FPA AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA DATED 1/11981,INCLUDING T.P.N.D.LOSS AND /OR DAMAGE CAUSED BY HEAT,SHIP’S SWEAT AND ODOOUR,HOOP-RUST,BREAKAGE OF PACKING.保险单或保险凭证一式二份，空白背书，按发票金额加10%投保，声明在泰国赔付，根据中国人民保险公司1981年1月1日的海洋运输货物保险条款投保平安险，包括偷窃提货不着，受热船舱发汗，串味，铁箍锈损，包装破裂所导致的损失。

4、INSURANCE PLOICIES OR CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK OF 110% OF INVOICE VALUE COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS AS PER CIC WITH CLAIMS PAYABLE AT SINGAPORE IN THE CURRENCY OF DRAFT(IRRESPECTIVE OF PERCENTAGE),INCLUDING 60 DAYS AFTER DISCHARGES OF THE GOODS AT PORT OF DESTINATION(OF AT STATION OF DESTINATION)SUBJECT TO CIC.保单或保险凭证做成空白背书，按发票金额的110%投保中国保险条款的一切险和战争险，按汇票所使用的货币在新加坡赔付（无免赔率，并根据中国保险条款，保险期限在目的港卸船（或在目的地车站卸车）后60天为止。

5、INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLD ISSUED TO THE APPLICANT,COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO)INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINANTION AT SCHORNDORF FOR AT LEAST 110%OF CIF VALUE,MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.此保单或保险凭证签发给开证人，按伦敦保险协会条款投保ICC（A），和协会战争险，包括仓至仓条款到达最后目的地SCHORNDORF，至少按CIF价发票金额投保，标明保费已

资料11

第六章、原产地证明书

第一节、原产地证明书

一、原产地证书的作用

原产地证明书（CERTIFICATE OF ORIGIN）是出口商应进口商要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地或制造地的一种证明文件。原产地证书是贸易关系人交接货物、结算货款、索赔理赔、进口国通关验收、征收关税在有效凭证，它还是出口国享受配额待遇、进口国对不同出口国实行不同贸易政策的凭证。

二、原产地证书的类型

根据签发者不同，原产地证书一般可分为以下三类： ①商检机构出具的原产地证书：如：中华人民共和国检验检疫局（CIQ）出具的普惠制产地证格式A（GSP FORM A）；一般原产地证书（CERTIFICATE OF ORIGIN）。

②商会出具的产地证书，如：中国国际贸易促进委员会（CCPIT）出具的一般原产地证书，简称贸促会产地证书（CCPIT CEERTIFICATE OF ORIGIN）；

③制造商或出口商出具的产地证书；

在国际贸易实务中，应该提供哪种产地证明书，主要依据合同或信用证的要求。一般对于实行普惠制国家出口货物，都要求出具普惠制产地证明书。如果信用证并未明确规定产地证书的出具者，那么银行应该接受任何一种产地证明书。现在我国多数出口商习惯于使用贸促会出具的证书。

三、原产地证书的申请

根据我国的规定，企业最迟于货物报关出运前三天向签证机构申请办理原产地证书，并严格按照签证机构的要求，真实、完整、正确地填写以下材料：

①《中华人民共和国出口货物原产地证书/加工装配证明书申请书》；

②《中华人民共和国出口货物原产地证明书》一式四份；

③出口货物商业发票；

④签证机构认为必要的其他证明文件。

四、原产地证明书的主要内容

⑪ 进出口商的名称及地址；

⑫运输方式及航线；

⑬商品唛头和编号；

⑭商品名称、数量和重量；

⑮证明文字等。

五、原产地证明书的填写

⑪产地证书的编号（CERTIFICATE NO。）：此栏不得留空，否则证书无效。

⑫出口方（EXPORTER）：填写出口公司的详细地址、名称和国家（地区）名。若经其他国家或地区，需填写转口商名称时，可在出口商后面填英文VIA，然后再填写转口商名址、国家。

⑬收货方（CONSIGNEE）：填写最终收货人名称、地址和国家（地区）名。通常是外贸合同中的买方或信用证上规定的提单通知人。如信用证规定所有单证收货人一栏留空，在这种情况下，此栏应加注“TO WHOM IT MAY CONCERN”或“TO ORDER”，但此栏不得留空。若需填写转口商名称时，可在收货人后面加填英文VIA，然后再写转口商名称、地址、国家。

⑭运输方式和路线（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）：填写装运港和目的港、运输方式。若经转运，还应注明转运地。例如：通过海运，由上海港经香港转运至汉堡港，应填为：

FROM SHANGHAI TO HAMBURG BY VESSEL VIA HONGKONG。

⑮目的地国家（地区）（COUNTRY/REGION OF DESTINATION）：填写目的地国家（地区）。一般应与最终收货人或最终目的港（地）国别相一致，不能填写中间商国家名称。

⑯签证机构用栏（FOR CERTIFYING AUTHORITY USE ONLY）：由签证机构在签发后发证、补发证书或加注其他声明时使用。证书申领单位应将此栏留空。一般情况下，该栏不填。

⑰运输标志（MARKS AND NUMBERS）：填写唛头。应按信用证、合同及发票上所列唛头填写完整图案、文字标记及包装号码，不可简单填写“按照发票”（AS PER INVOICE NUMBER）或者“按照提单”（AS PEER B/L NUMBER）。货物如无唛头，应填写“无唛头”（NO MARK）字样。此栏不得空留，如唛头多，本栏目填写不够，可填写在第7、8、9栏内的空白处，如还是不够，可用附页填写。

⑱商品描述、包装数量及种类（NUMBEER ANDD KIND OF PACKAGES；DESCRIPTION OF GOODS）

填写商品描述及包装数量。商品名称要填写具体名称，不得用概括性表述，例如服装、食品（GARMENT、FOOD）等。包装数量及种类要按具体单位填写，应与信用证及其他单据严格一致。包装数量应在阿拉伯数字后加注英文表述。如货物为散装，在商品名称后加注“散装”（IN BULK）字样。有时信用证要求在所有单据上加注合同号码、信用证号等，可加注在此栏内。本栏的末行要打上表示结束的符号（**************），以防加添内容。

⑲商品编码（H。S。CODE）：此栏要求填写HS编码，应与报关单一致。若同一证书包含有几种商品，则应将相应的税目号全部填写。此栏不得空留。

⑳数量（QUANTITY）：此栏要求填写出口货物的数量及商品的计量单位。如果只有毛重时，则需填“G.W.”。

⑴发票号码及日期（NUMBER AND DATE OF INVOICE）：填写商业发票号码及日期。此栏不得空留，为避免对月份、日期的误解，月份一律用英文表述，如2004年3月15日，则为： MARCH。15，2004。

⑵出口方声明（DECLARATION BY THE EXPORTER）：填写出口人的名称、申报地点及日期，由已在签证机构注册的人员签名并加盖有中英文的印章。

⑶由签证机构签字、盖章（CERTIFICATION）：填写签证地点、日期。签证机构签证人经审核后在此栏（正本）签名，并盖签证印章。

六、原产地证书的更改或重发

对签证机构已签发的原产地证书，当申请单位需要更改其内容时，申请单位应书面申明理由，提交已更改的产地证，并退回原证书正本。

对签证机构已签发的原产地证明书遗失或损毁，申请单位应书面说明遗失或损毁的原因，提交重新填制的产地证书副本或复印件。

第二节、普惠制产地证明书格式A（FORM A）

一、普惠制产地证书的定义和管理

普惠制产地证书（GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCE），简称普惠制（GSP），是指发达国家给予发展中国家或地区在经济、贸易方面的一种非互利的特别优惠待遇。即发展中国家向发达国家出口制成品或半制成品时，发达国家对发展中国家予以免征或减征关税。普惠制于1970年由联合国贸易开发会议第四届优惠特别委员会推行实施。这一制度的实施，对于发展中国家而言，可以扩大出口，多创外汇，加速经济基础发展、促进产业工业化。

实施普惠制必须遵循的三个原则，即：

１、非歧视性原则（NON-DISCREIMINATION）

即把原先称作落后国家、不发达国家或新兴国家统称为“发展中国家”（DEVELOPING COUNTRIES），亦称“受惠国”（BENEFICIARY COUNTRIES）；而把过去称作的先进国家或工业化国家一律称为“发达国家”（ADVANCED COUNTRIES）或“给惠国”（PREFERENTIAL GIVING COUNTRIES）。

２、惠遍原则（GENERALIZED）

即对发达国家由发展中国家所进口的初级产品、半成品及商品实行普遍优惠制，给予普遍的、无例外的、不厚此薄彼的、一视同仁的优惠待遇。

３、非互惠原则（NON-RECIPROCITY）

即是发达国家给予发展中国家或地区的普遍优惠，而不要求发展中国家给予发达国家提供反向优惠。此外，实施普惠制还应该符合以下三项要求：

１、产地原则（RULES OF ORIGIN）即指产品必须由受惠国制造，而且规定完全自产。若需有进口原料和零配件者，不得超过成品的40%；并须给予实质性加工，变成另一种不同性质的产品，才能享受普惠制中规定的关税减免。但所谓经实质的加工，各给惠国都有各自的规定。

２、直接运输（DIRECT CONSIGNMENT）

是指受惠国出口商品必须直接运输至给惠国，出口商品不得进入第三国市场，但允许在第三国分类、包装。若商品的运输工具不能直达给惠国而必须转船时，则须经转船地的海关封关，以防在运往给惠国途中伪装，以次充好。

３、普惠制原产地证明书（格式 A）（GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCES CERTIFICATE OF ORIGIN “FORM A”，简称GSP FORM A）

GSP FORM A是发展中国家向发达国家出口货物，按照联合国贸发会议规定的统一格式而填制的一种证明货物原产地的文件，又是给惠国（进口国）给予优惠关税待遇或免税的凭证。凡享受普惠制规定的关税减免者，必须提供普惠制产地证明书。普惠制产地证书可由受惠国的商检机构或权威机构签发。

我国是发展中国家，目前已有29个发达国家给予我国普惠制待遇，他们是：新西兰、澳大利亚、挪威、瑞士、加拿大、欧洲联盟十五国、日本、波兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、捷克、斯洛伐克、哈萨克斯坦、土耳其等国。对于这些国家出口货物，必须申请提供普惠制产地证书，作为进口国海关减免关税的依据。

自1978年10月我国接受普惠制待遇后，我国政府授权国家进出口商品检验局全面负责普惠制的签证管理工作，由设在各地的商检机构具体负责普惠制产地证书的签发和统计工作。

国家商检局的基本职责是：

②

接受申报单位的申请，对申报单位进行考核、注册；对含进口成份的产品进行原产地标准的调查；对出口企业提交的证书进行审核、签发；

③

对申请证书的单位进行监督管理；

④

处理给惠国普惠制主管当局退证查询的调查和答复工作；

⑤

普惠制的签证统计工作；

⑥

向出口企业提供宣传和咨询。

二、原产地证明书（格式 A）的填制

原产地证明书格式A是出口商的声明和官方机构的证明合二为一的联合证明。联合国贸发会议优惠问题特别委员会对原产地证明书格式A的印刷格式，填制方法都有严格明确的规定，对所需纸张的质量、重量、大小尺寸，使用文件作了规定，并要求正本加印绿色检索图案，防止涂改或伪造。因此，填制必须十分细心，本证书一律不得涂改，证书不得加盖校正章。本证书一般使用英文填制，也可使用法文。特殊情况下，第二栏可以使用给惠国的文种。唛头标记不受文种限制，可据实填写。

⑪证书号码（REFERENCE NUMBER）： 此栏不得留空，否则，证书无效。

⑫出口商名称、地址和国家（GOODS CONSIGNED FR0M）

此栏填写出口商的详细地址，包括街道名、门牌号码等。中国地名的英文译音应采用汉语拼音。如： 中国 杭州 北山路97号 邮编：310007（NUMBER 97, BEI SHAN ROAD, HANGZHOU, CHINA.POST CODE NO.310007）等

⑬收货人名称、地址和国家（GOODS CONSIGNED TO）：根据信用证要求填写给惠国的最终收货人名称（即信用证上规定的提单通知人或特别声明的受货人）。如果信用证未明确最终收货人，可以填写商业发票的抬头人。但不可填写中间商的名称。

欧盟、挪威等国对此栏非强制性要求。如果商品直接运往上述给惠国，而且进口商要求将此栏留空时，则可以不填。

第二篇：高级单证员复习资料

高级单证员复习资料

一、单选题

1．不可撤销信用证在信用证的有效期内，未经（）的同意，开证行或开证人不得撤销或修改。

Ａ、受益人 Ｂ、开证人

Ｃ、开证行 Ｄ、受益人、开证人以及有关银行 2．一般情况下，发票金额应与（）一致。

Ａ、合同金额 Ｂ、信用证金额 Ｃ、保险金额 Ｄ、汇票金额

3．海关发票的抬头一般应该是（）。

Ａ、开证申请人 Ｂ、受益人

Ｃ、进口国海关 Ｄ、进口地的收货人

4．根据《UCP500》的规定，商业发票中货物的描述（）。

Ａ、可以使用统称，不得与信用证中有关货物的描述有抵触

Ｂ、可以使用统称，并可与信用证中有关货物的描述有所不同 Ｃ、必须完全符合信用证中的描述

Ｄ、必须与合同的描述完全一致

5．如信用证未作规定，则汇票的付款人是（）。

Ａ、开证申请人 Ｂ、受益人 Ｃ、开证行

Ｄ、议付行 6．汇票的号码一般填写（）。

Ａ、汇票号码 Ｂ、商业发票号码

Ｃ、提单号码 Ｄ、银行指定号码

7．汇票的抬头做成指示样式，说明（）。

Ａ、汇票不能通过背书转让 Ｂ、汇票无须通过背书即可转让 Ｃ、仅能由银行转让

Ｄ、须经过背书方能转让 8．海运提单的签发日期是指（）。

Ａ、货物装船

Ｂ、托运人填写托运单的日期

Ｃ、货物开始装船的日期 Ｄ、托运人办理报关的日期 9．下列提单中，只有经过背书才能转让的提单是（）。

Ａ、指示提单 Ｂ、不记名提单

Ｃ、记名提单 Ｄ、清洁提单

10．我某公司与外商签订一份CIF出口合同，以L/C为支付方式。国外银行开来的信用证中规定：“信用证有效期为8月8日，最迟装运期为7月31日。”我方加紧备货出运，于7月21日取得大副收据，并换回正本已装船清洁提单，我方应不迟于（）向银行提交单据。Ａ、7月21日 Ｂ、7月31日

Ｃ、8月8日

Ｄ、8月11日

11．按《UCP500》解释，若信用证条款中未明确规定是否“允许分批装运”、“允许转运”，则应视为（）。

Ａ、可允许分批装运，但不允许转运 Ｂ、可允许分批装运和转运 Ｃ、可允许转运，但不允许分批装运 Ｄ、不允许分批装运和转运 12．以CIF术语达成的交易，如信用证没有特别规定，保险单的被保险人一栏应填写（）。Ａ、开证申请人的名称 Ｂ、受益人的名称

Ｃ、TO ORDER

Ｄ、TO WHOM IT MAY CONCERN 13．保险的赔付地点一般填写（）。

Ａ、起运港（地）Ｂ、目的港（地）

Ｃ、投保人所在地 Ｄ、保险公司所在地

14．我方按CIF条件出口一批陶瓷制品，由于信用证中没有规定具体的投保险别，我方在办理投保手续时，一 般可按（）投保。

Ａ、一切险+碰损破碎险 Ｂ、平安险+水渍险

Ｃ、平安险+碰损破碎险 Ｄ、一切险+水渍险

15．根据我国的规定，企业最迟于货物报关出运前（）向签证机构申请办理原产地证。

Ａ、7天 Ｂ、3天 Ｃ、10天 Ｄ、5天

16．对于价值较低的农产品，买卖双方往往采用（）计算其重量。

Ａ、以毛作净 Ｂ、法定重量

Ｃ、理论重量 Ｄ、净重

17．买卖双方以CIF条件达成10万吨散装小麦的交易合同，卖方如不希望在交货时因数量产生纠纷，最好在合同中订立（）。

Ａ、品质机动幅度 Ｂ、仓至仓条款

Ｃ、溢短装条款

Ｄ、禁止转运条款

18．根据出入境检验检疫局的规定，出境货物最迟应于报关或装运前（）天报验。

Ａ、3天 Ｂ、7天 Ｃ、10天 Ｄ、15天 19．有关商品检验的时间和地点比较公平合理，能够兼顾买卖双方的利益的规定是（）。

Ａ、出口国检验、目的国复验

Ｂ、离岸质量、重量（或数量）为准 Ｃ、到岸质量、重量（或数量）为准 Ｄ、提交第三国检验机构进行检验

20．在航空运输中，当托运的货物中含有危险货物时，应分别填写，并把危险货物填列在（）。

Ａ、第一项 Ｂ、第二项 Ｃ、任意项 Ｄ、最后一项 21．在航空运单中的“Executed on date”栏目表示的日期，一般应是（）。

Ａ、航空公司接受托运货物的日期 Ｂ、签发航空运单的日期

Ｃ、信用证规定的最后装运日期

Ｄ、实际起飞的日期

22．若货物从广州运往荷兰的鹿特丹港口后，再运至德国一内陆城市SCHORNDORF，贸易术语为CIF ROTTERDAM，则托运单的目的港应填（）。

Ａ、ROTTERDAM

Ｂ、NETHERLAND Ｃ、SCHORNDORF Ｄ、GERMANY 23．托运单CONSIGNEE栏目中，若填写为（），则提单必须由托运人背书方可转让。

Ａ、TO ORDER Ｂ、TO ORDER OF ***BANK Ｃ、开证人名称 Ｄ、TO ORDER OF开证人名称 24．若信用证同时列明3个装运港XINGANG/QINHUANGDAO/TANGSHANG，在填制托运单时应填（）。

Ａ、XINGANG/QINHUANGDAO/TANGSHANG Ｂ、XINGANG Ｃ、根据L/C提供的港口，只填写实际装运港的名称

Ｄ、GUANGZHOU 25．某进出口公司向某国出口500吨散装小麦，该批小麦分装在一条船的三个船舱内。海关报关单上的“件数”和“包装种类”两个项目填报正确的应是（）。Ａ、件数为500，包装种类为“吨” Ｂ、件数为1，包装种类为“船” Ｃ、件数为3，包装种类为“船舱” Ｄ、件数为1，包装种类为“散装”

26．海关规定进口货物的进口日期是指（）。

Ａ、申报货物办结海关进口手续的日期 Ｂ、向海关申报货物进口的日期

Ｃ、运载货物的运输工具申报进境的日期

Ｄ、所申报货物进入海关监督场地或仓库的日期

27．某外资企业出口一批男式羊毛西服，该批西服分别用约85%的进料加工料件和15%的国产原料加工而成。请问该企业在向海关办理出口申报手续时应填写的报关单是（）。Ａ、进料加工专用出口货物报关单 Ｂ、一般贸易用出口货物报关单

Ｃ、外商投资企业专用出口货物报关单 Ｄ、来料加工和补偿贸易专用出口货物报关单

28．大连某中日合资企业委托辽宁省机械设备进出口公司与日本三菱重工签约进口工程机械，并委托大连外运公司代理报关，在填制进口报关单时，“经营单位”一项应填写（）。

Ａ、该中日合资企业 Ｂ、辽宁省机械设备进出口公司 Ｃ、日本三菱重工

Ｄ、大连外运公司 29．出口收汇核销单由（）制发。

Ａ、中国银行

Ｂ、中国人民银行

Ｃ、国家外汇管理局 Ｄ、海关

30．有出口收汇的单位，应到当地外汇管理部门领取外汇管理部门加盖（）印章的核销单。

Ａ、外汇管理 Ｂ、已核销 Ｃ、验讫章

Ｄ、监督收汇章

31．远期出口项下，企业应当在合同规定收汇日起（）内到外汇管理局办理核销手续。

Ａ、10天 Ｂ、20天 Ｃ、30天 Ｄ、40天

32．即期出口项下，出口单位办理报关后，应当自报关之日起（）内，凭核销单及加盖海关“验讫章”的出口报关单等到外汇管理局办理核销手续。Ａ、60天 Ｂ、20天 Ｃ、100天 Ｄ、90天 33．进口单位在外汇指定银行办理付汇手续后，应当将退回的核销单留存联与其他付汇单证一并留存（）备查。

Ａ、3年 Ｂ、4年 Ｃ、5年 Ｄ、6年

34．一般情况下，出口企业应在出口后（）内向主管出口退税的税务机关提供“出口收汇已核销证明。”

Ａ、3个月 Ｂ、6个月 Ｃ、9个月 Ｄ、10个月 35．凡经营出口产品的企业，均应填具（），报经所在地主管出口退税的税务机关审核后批准执行。

Ａ、出口货物报关单

Ｂ、出口产品退税鉴定表 Ｃ、出口货物退（免）税申报表 Ｄ、出口收汇已核销证明

36．凡属于工业企业直接出口或委托代理出口的出口发票，应审核产品的（），确定退税的计税依据。

Ａ、FOB价 Ｂ、CIF价

Ｃ、CFR价 Ｄ、FCA价

37．若在信用证申请书中的金额前加上about、approximately、circa等词语，根据《UCP500》，允许有（）的金额增减幅度。

Ａ、3% Ｂ、5% Ｃ、10% Ｄ、15% 38．若规定货物装船后30天付款，则在信用证申请书中汇票的付款期限应填为（）。

Ａ、AT 30 DAYS SIGHT

Ｂ、AT 30 DAYS AFTER B/L DATE Ｃ、AT 30 DAYS FROM INVOICE DATE Ｄ、AT***SIGHT 39．若信用证的申请书中，要求到期日为5月30日，但未规定在装运日后必须交单的规定期限。则当受益人5月8日取得提单后，则其最迟应于（）前向银行交单。Ａ、5月9日

Ｂ、5月23日 Ｃ、5月29日 Ｄ、5月30日 40．开证时要注意（）一致。

Ａ、证同 Ｂ、单证

Ｃ、单单 Ｄ、证货

41．在信用证申请书中汇票的付款人应填为（）。Ａ、开证人 Ｂ、开证行或指定付款行 Ｃ、通知行 Ｄ、受益人

42．下列说法不正确的是（）。

Ａ、开立信用证时，进口人应向银行交付保证金

Ｂ、开证行根据合同开立信用证

Ｃ、开证后，银行的权利和义务只限于信用证的规定，只对信用证负责 Ｄ、开证后，银行的权利和义务还要受到合同的约束 43．下列关于信用证修改的说法错误的是（）。

Ａ、修改应由开证人办理

Ｂ、经开证行、受益人同意，才能生效

Ｃ、受益人可对一份修改通知书中的内容有选择地接受

Ｄ、原证的条款，在受益人向通知行发出接受修改前仍对受益人有效 44．在信用证方式下，（）是开证行付款的唯一依据。

Ａ、发票 Ｂ、收汇单证

Ｃ、提单 Ｄ、出口许可证

45．远期票据的持有人将未到期的票据提早向银行兑现，银行扣除贴现息后，把票款净值付给票据持有人，这种业务称为（）。Ａ、出口押汇 Ｂ、贴现

Ｃ、议付

Ｄ、结汇 46．进口商审核单据时，单证相符的同时，还必须保证单单相符，其中在单据中处于中心地位的单据是（）。

Ａ、汇票

Ｂ、保险单

Ｃ、商业发票 Ｄ、提单

47．装箱单据缮制时，一般不应显示货物的（）。

Ａ、品名、总金额

Ｂ、单价、总金额 Ｃ、包装件数、品名 Ｄ、品名、单价

48．通过汇出行开立的银行汇票的转移而实现款项支付的汇款方式是（）。

Ａ、电汇 Ｂ、信汇

Ｃ、票汇 Ｄ、银行转账

49．金融单据又称资金单据，是指（）。

Ａ、汇票、发票、付款收据 Ｂ、汇票、支票、本票

Ｃ、发票、提单、保险单

Ｄ、汇票、发票、提单

50．信用证依据买卖合同开立，出口商要保证安全收汇，所制作的单据必须做到（）。

Ａ、与买卖合同的规定相符

Ｂ、与信用证的条款相符

Ｃ、与实际发运的货物相符

Ｄ、信用证与买卖合同不一致时，以买卖合同的规定为主，适当参照信用证的有关条款

二、多选题

1．信用证中，表示开证人的常见词或词组有（）。

Ａ、Principal

Ｂ、Opener Ｃ、Applicant Ｄ、Accountee 2．信用证中，表示受益人的常见词或词组有（）。

Ａ、Beneficiary Ｂ、in favour of… Ｃ、Ppener

Ｄ、in your favour 3．对于保兑信用证，承担第一性付款责任的有（）。

Ａ、通知行 Ｂ、议付行

Ｃ、开证行 Ｄ、保兑行 4．商业发票的作用主要有（）。

Ａ、进出口报关完税必不可少的单据 Ｂ、是全套单据的中心 Ｃ、是结算货款的依据

Ｄ、是物权凭证 5．发票的抬头人应是（）。

Ａ、托收项下的卖方

Ｂ、托收项下的买方

Ｃ、信用证项下的受益人 Ｄ、信用证项下的开证申请人 6．海关发票的主要内容包括（）。

Ａ、商品数量

Ｂ、商品成本价值

Ｃ、商品的生产国家 Ｄ、商品的品质

7．汇票的抬头限定“PAY TO ABC CO．ONLY”，表明（）。

Ａ、限付给ABC CO． Ｂ、凭ABC CO．公司指示

Ｃ、可以转让

Ｄ、不能转让

8．如果信用证没有规定出票依据，那么一般要填写的内容有（）。

Ａ、开证行名称 Ｂ、开证申请人名称

Ｃ、信用证号码 Ｄ、开证日期 9．当来证规定：“INVOICE MUST SHOW CIF VALUE INCLUDING 5% COMMISSION AT THE TIME OF NEGOTIATION，5% COMMISSION MUST BE DEDUCTED FROM DRAWINGS UNDER THIS CREDIT。”那么汇票金额应该（）。

Ａ、小于发票金额

Ｂ、大于发票金额 Ｃ、是不含佣的CIF价 Ｄ、是含佣的CIF价 10．下列应向提单持有人交付货物的提单有（）。

Ａ、Plank B/L

Ｂ、Open B/L Ｃ、Straight B/L Ｄ、Bearer B/L 11．如果货物运输的装运港为GUANGZHOU，目的港为LONDON，转运港为HONGKONG，且合同和信用证没有对提单中的转运港有特别要求，那么，海运提单对转运港的标示方式可采用（）。

Ａ、在装运港栏目填写GUANGZHOU/HONGKONG Ｂ、在装运港栏目填写LONDON W/T HONGKONG Ｃ、在装运港栏目填写LONDON VIA HONGKONG Ｄ、在海运提单上注明FROM GUANGZHOU TO LONDON VIA HONGKONG 12．海运提单中运费缴付方式填写为“FREIGHT PREPAID”，如果信用证没有特别要求，那么此缴付方式一般适用于（）。

Ａ、FOB Ｂ、CFR Ｃ、CIP Ｄ、CIF 13．按照我国《海洋货物运输保险条款》的规定，以下险别属于特殊附加险的是（）。Ａ、偷窃提货不着险 Ｂ、交货不到险 Ｃ、甲板险

Ｄ、舱面险

14．共同海损分摊时，涉及的受益方包括（）。Ａ、船方

Ｂ、货方

Ｃ、救助方 Ｄ、运费方

15．在我国，签发原产地证的机构包括（）。

Ａ、海关总署及各省市海关 Ｂ、各省市出入境检验检疫局

Ｃ、商务商及各省市经贸厅 Ｄ、各省市对外贸易促进委员会 16．普惠制原产地证明书FROM A的申报日期，可以（）。

Ａ、早于发票日期

Ｂ、不得早于发票日期 Ｃ、与发票日期同日 Ｄ、与提单日期同日

17．根据在流通过程中所起作用不同，商品包装可分为（）。

Ａ、运输包装 Ｂ、装卸包装

Ｃ、储存包装 Ｄ、销售包装 18．买卖双方在合同中对交货数量规定了溢短装条款，溢短装的选择权可以在合同中规定由（）行使。

Ａ、买方

Ｂ、卖方 Ｃ、拖车公司 Ｄ、船公司

19．当合同中规定采用净重计算商品重量时，对于如何计算包装的重量，国际上通常采用以下几种做法（）。

Ａ、按实际皮重计算 Ｂ、按约定皮重计算 Ｃ、按平均皮重计算 Ｄ、按习惯皮重计算

20．在合同中商品检验时间和地点的规定的基本做法有（）。

Ａ、在出口国检验 Ｂ、将货物运到双方同意的第三国检验

Ｃ、在出口国检验 Ｄ、出口国检验，进口国复验 21．在国际贸易中，检验证书所起的作用有（）。

Ａ、公证证明的作用

Ｂ、买卖双方交接货物、结算货款和进行索赔和理赔的依据 Ｃ、通关的有效凭证

Ｄ、以信用证支付时，通常是银行议付货款的依据

22．根据国家质量检验检疫总局的规定，出境货物报验时须提交的有关单据是（）。Ａ、外贸合同（确认书）Ｂ、信用证

Ｃ、提单

Ｄ、发票 23．下列表述正确的是（）。

Ａ、航空运单不是物权凭证 Ｂ、航空运单是物权凭证

Ｃ、航空运单不可转让

Ｄ、航空运单经背书后可以转让 24．航空运单的托运人名称和地址栏目，一般填写（）。

Ａ、托运人的名称和地址

Ｂ、托运人的国家（或国家两字代号）

Ｃ、托运人的传真、电传号码 Ｄ、托运人的电话号码 25．（）是结汇单据，如果缮制错漏、延误等，就会影响安全结汇。

Ａ、汇票

Ｂ、发票

Ｃ、托运单 Ｄ、受益人证明书

26．下面托运单栏目中，须由船公司填写的是（）。

Ａ、提单编号 Ｂ、船名

Ｃ、船期

Ｄ、托运单编号

27．承运人从起运地到目的地都采用整箱交接货物方式的是（）。

Ａ、CY TO CY

Ｂ、CY TO CFS Ｃ、DOOR TO CY Ｄ、CFS TO CY 28．某合资企业从韩国进口一批作为投资的机器设备，该公司委托Ａ进出口公司对外签订进口合同，并代办进口手续。Ａ进出口公司与外商订货后，随即委托Ｂ公司具体办理货物运输事宜，同时委托上海Ｃ报关公司负责 办理进口报关手续。请选择下列出现在报关单有关栏目内的单位哪些是填写错误的（）。Ａ、经营单位：Ａ进出口公司 Ｂ、收货单位：某合资企业 Ｃ、申报单位：Ｂ公司

Ｄ、收货单位：Ａ进出口公司 29．核销单领取后应（），才能办理报关手续。

Ａ、加盖公章

Ｂ、进行网上备案

Ｃ、法人代表签名 Ｄ、加盖报关章

30．出口收汇核销的单位通常是（）。

Ａ、生产企业

Ｂ、银行

Ｃ、外商投资企业 Ｄ、外贸公司

31．出口单位有（）行为的，由外汇管理局给予警告、通报批评、没收违法所得，并处以5万元以上30万元以下的罚款。

Ａ、借用、冒用、转让或者买卖核销单的 Ｂ、虚报核销单丢失的

Ｃ、从领单之日起4个月内未向外汇管理局送交核销单存根的 Ｄ、重复使用银行出具的出口收汇核销专用联的 32．以下不能申请退税的是（）。

Ａ、来料加工厂出口一批服装 Ｂ、易货贸易下出口一批小麦

Ｃ、捐赠一批速食面给泰国

Ｄ、没有出口经营权的某企业出口一批货物

33．若在信用证申请书中无明确规定，根据《UCP500》的规定，应视为允许的有（）。

Ａ、分运

Ｂ、转运

Ｃ、接受第三者装运单据 Ｄ、可撤销信用证 34．信用证申请书上常见的付款方式有（）。

Ａ、即期支付 Ｂ、承兑支付 Ｃ、议付

Ｄ、延期支付 35．申请开立信用证的具体手续有（）。

Ａ、递交有关合同的副本及附件 Ｂ、填写开证申请书

Ｃ、缴付保证金

Ｄ、递交发票 36．按单证的用途划分，下列选项中哪些是商业单据。（）。

Ａ、发票

Ｂ、装箱单

Ｃ、报关单 Ｄ、汇票 37．审核信用证的要点，包括（）。

Ａ、是否与开证申请书一致

Ｂ、信用证条款与买卖合同是否一致 Ｃ、是否加列了对卖方不利的条款 Ｄ、是否有境外有效期

Ｅ、是否存在着软条款

38．汇票背书的方式主要有（）。

Ａ、限制性背书 Ｂ、指示性背书

Ｃ、空白背书

Ｄ、记名背书

39．支付条款要明确结算方式，如果采用汇付方式，应在合同中规定（）等内容。

Ａ、具体的汇付方法 Ｂ、汇付的当事人 Ｃ、金额

Ｄ、汇付的时间

40．下列关于信用证与合同关系的表述，正确的有（）。

Ａ、信用证的开立以买卖合同为依据 Ｂ、信用证业务受买卖合同的约束

Ｃ、合同是审核信用证的依据

Ｄ、银行按信用证规定处理信用证业务

三、判断题

1．信用证没有规定有效期或装运期，则该信用证为无效信用证。（）2．对于不可撤销信用证，如果开证人提出申请，开证行可随时撤销该信用证。（）3．商业发票是由买方开给卖方的价目清单，是出口交易中最重要的单据之一。（）4．除非信用证另有规定，银行将不接受出单日期早于信用证开立日期的单据。（）

5．海关发票是由进口国海关制定并由进口方填制的一种特殊发票格式的书面单据。（）6．汇票出票人应该是信用证指定的受益人。（）7．承兑是指持票人将汇票提交付款人要求承兑的行为。（）8．在规定装运期条文时，如使用了“迅速”、“立即”、“尽速”或类似词句者，按《UCP500》规定，银行将不予置理。（）

9．通常情况下，汇票、提单和保险单的抬头人分别是付款人、收货人、被保险人。（）10．进口报关单上的进口日期应填报实际货物进境的日期。（）11．审核提单时应注意海运提单一般为“备运提单”，而多式联运提单属于“已装船”提单。（）12．国际海洋货物运输保险单是一种可以背书转让的权利凭证。（）13．装箱单的出单日期可以早于发票日期，也可晚于发票日期1-2天。（）

14．若合同或信用证没有特别说明，通常情况下，托运单中的货物说明也必须详细列出货物的型号、规格、不能只写大类或统称。（）15．申请开立信用证时，进口商在合同中对出口商所做的有关规定应转化为单据，具体规定在信用证中。（）16．根据我国《票据法》规定，票据金额以中文大写和数字同时记载，两者必须一致。若两者不一致时则以中文大写为准。（）17．国际贸易中的习惯做法是将包装包括在货价以内，不另计收。（）

18．受益人在制作相关单据时，必须将运输包装上的标志都注明在单据上。（）

19．根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定，若买方没有利用合理的机会检验货物，就是放弃了选择权，从而丧失了声称货物不符合同的权利。（）

20．与海运提单相同，航空运单只是运输契约的证明，它本身不是运输契约。（）21．如来证中要求两个或两个以上的公司为被通知人，若托运单栏内写不下，可只填写一个被通知人。（）22．货物装船后，大副在收货单上签收。托运人凭已签名的收货单向船公司或船代理换取全套正本提单。（）。

23．被通知人的职责是及时接受船方发出的到货通知并及时提货。（）

24．如果买卖合同和信用证都没有规定唛头，则卖方不能自行选择一个合适的唛头。（）

25．报关单上“商品名称、规格型号”栏目，正确的填写内容应有中文商品名称、规格型号，商品的英文名称和品牌，缺一不可。（）

26．某企业申领到新版核销单后，无须备案即可到海关报关出口。（）

27．在进出口业务中，进口人收到货物后发现货物与合同规定不符时，在任何时候都可以向供货方索赔。（）28．按《UCP600》规定，在不同时间将不同港口的货物装在同一航次的同一条船上，即使签发多分提单，也不算作分批装运。（）29．《UCP600》规定，商业发票的总值一定不能高于信用证的金额。（）

30．货物出口后，无论是哪种方式出口，都必须持海关签章后的核销单、报关单及其他有关单证送银行办理收汇手续。（）

四、简答题

1、国际商务单证工作的基本要求有哪些？

2、申请开立信用证的程序是什么？

3、简述我国出口结汇的方式。

4、选择结算方式时应考虑哪些因素？

5、合同的生效必须具备哪些条件？

五、案例分析题 1、2009年4月5日，我国A公司向日本B公司寄去丝巾订货单一份（书面要约），要求对方在4月20日前将接受回复送达A公司。B公司4月19日航空特快专递发出接受通知。A公司21日收到承诺通知后，认为该承诺已经逾期，便未理睬。事后，当B公司要求A公司履行交货义务时，A公司以B公司的承诺逾期为由，否认与B公司有合同关系，双方为此发生争议。试分析A公司与B公司之间是否存在合同关系？为什么？

2、我某外贸公司与国外某客商订立一份某商品的出口合同，合同规定以不可撤销即期信用证付款。信用证开到后，我外贸公司审核发现，信用证上有关货物装运期限和不允许转运的规定与合同不符。我方立即电告开证行修改信用证，并要求开证行修改完信用证后，直接将信用证修改通知书寄交我方。请问：按照《UCP600》的规定，我方的做法有哪些不妥之处？

3、我国A工厂与巴西进口商B在贸易合同中约定以FOB价格成交，工厂按合约发货后，货物在装船时从吊钩跌落在船上受损，买方要求我方负责更换货物，并承担相应费用，我方拒绝买方的要求。请问我方拒绝是否合理？

4、A出口企业收到一份国外开来的不可撤销的即期议付信用证，正准备按信用证规定发运时，突接收到开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口企业应如何处理，处理的依据是什么？

5、国外开来不可撤销信用证，证中规定最迟装运期为2009年3月31日，议付有效期为2009年4月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为2009年3月10日的提单，当我方备齐议付单据于2009年4月4日向银行议付交单时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问：银行的拒付是否有道理？为什么？

答案部分

一、单选题

1.D 2.D 3.D 4.C 5.C 6.B 7.D 8.A 9.A 10.C 11.B 12.B 13.B 14.C 15.B 16.A 17.C 18.B 19.A 20.A 21.B 22.A 23.A 24.C 25.D 26.C 27.C 28.A 29.C 30.D 31.A 32.C 33.C 34.B 35.B 36.A 37.C 38.B 39.C 40.A 41.B 42.D 43.C 44.B 45.B 46.C 47.B 48.C 49.B 50.B

二、多选题

1.ABCD 2.ABD 3.CD 4.ABC 5.BD 6.BC 7.AD 8.ACD 9.AC 10.ABD 11.ABCD 12.BCD 13.BD 14.ABD 15.BD 16.BCD 17.AD 18.ABD 19.ABCD 20.ACD 21.ABCD 22.AB 23.AC 24.ABCD 25.ABD 26.ABC 27.AC 28.ACD 29.AB 30.CD 31.ABD 32.ACD 33.ABC 34.ABCD 35.ABC 36.AB 37.BCD 38.ACD 39.ACD 40.ACD

三、判断题

1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.× 11.× 12.√ 13.× 14.× 15.√ 16.× 17.√ 18.× 19.√ 20.× 21.× 22.√ 23.× 24.× 25.× 26.× 27.×28.√ 29.× 30.×

四、简答题

1、答：各种进出口单证，原则上应该做到“正确，完整，及时，简明，整洁。”

（1）正确是单证工作的前提，单证不正确就不能完全结汇。正确是指一方面要求各种单据必须做到“三相符”，另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定；

（2）完整是指成套单证的群体的完整性；同时要求每一种单据所填的内容必须完备齐全；

（3）及时是指进出口单证工作的时间性很强，各种单证都要有一个适当的出单日期，同时，及时还体现在向银行及时交单议付上；

（4）简明是指单证的简洁.明了,要求各种单证在论叙各项内容时,造成流畅,语法规范用词应力求简明扼要,恰如其分,尽量避免繁琐冗长;(5)整洁主要是指单证的表面要清洁,美观,大方;单据中的各项内容要清楚,易认;各项内容的记载简洁明了

2、答：进出口在合同规定的时间向经营外汇业务的银行办理申请开立信用证，申请开立信用证得程序如下：（1）递交有关合同的副本及附件

进口商在向银行申请开证时，要向银行递交进口合同的副本以及所需附件，入进口许可证。（2）填写开证许可书

进口商根据银行规定的开证申请书格式，一般填写一式三份，一份留业务部门，一份留财务部门，一份交银行。填写开证申请书，必须严格按贸易合同中对信用证的各项要求，内容要明确，完整。

（3）缴付保证金

按照国际贸易的习惯做法，除非开证行对开证申请人有授信额度，进出口商向银行申请开立信用证时，应向银 行缴付一定比例的保证金，其金额一般为信用证金的百分之几到百分之几十，一般根据进口商的资信情况而定。（4）支付开证手续费

进口商在申请开证时，必须按规定支付一定的金额的开证手续费。

3、我国出口结汇的方式有两种，即收妥结汇，出口押汇。

（1）收妥结汇，又称“先收后结”，是指议付行收到受益人提交的单据，经审核确认与信用证条款的规定相符后，将单据寄给国外付款行索汇，待付款行将外汇划给议付行后，议付行再按当日外汇牌价结算成人民币交付肥受益人。

（2）出口押汇，又称买单结汇，议付，是指议付行审核单据后确认受益人所交单据符合信用证条款规定期限的情况下，按信用证得条款买入受益人的汇票，按照票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将净数按议付日人民币市场价折算成人民币付给信用证得受益人，议付行即可凭汇票向信用证得付款行索取票款。

4、答：国际贸易中，进出口双方在选择结算方式时应考虑的因素有：（1）客户信用：及时全面地掌握客户资信情况；

（2）经营意图，货物畅销时，除提高售价外，还可选择对出口商有利的结算方式；货物滞销时，除降低售价外，还可考虑在结算方式上作出必要让步;(3)贸易术语：使用象征性交货术语成交时，可以选择跟单信用证方式或付款交单方式（买方信用可靠时）结算货款，使用实际性交货术语成交时，一般不能使用托收和信用证方式；

（4）运输单据：所有货运单据中，只有海运提单是物权凭证，要慎重交付。

5、答：合同生效的条件包括：

1合同当事人必须具有订立合同的行为能力；

2合同必须有对价或约因，即当事人之间相互给付，互为有偿； 3合同的内容必须合法；

4合同必须符合法律规定的形式； 5合同当事人的意思表示必须真实。

五、案例分析

1、答：A公司与B公司之间不存在合同关系。其原因是：根据《公约》规定，接受通知未在发盘有效期内到达发盘人，则该接受无效。本案中，B公司表示接受的通知21日才送达A公司，超过发盘规定的有效期，构成一项逾期接受。A公司收到接受通知后，并未对此项逾期接受予以确认，所以该接受无效，合同不成立。

2、答：我方的做法有两处不妥当，体现为：

（10）我方对信用证进行审核以后，如发现有问题或发现有我方不能接受的条款，应及时向开证申请人，而不是向开证行提出要求修改信用证，按照《UCP600》的规定，在出口业务中，如法相来证条款必须修改时，应由我方向开证申请人提出，征得其同意后，由开证申请人通过开证行办理修给手续。

(2)信用证修改通知书的转递必须通过通知行办理，即由开证行航寄修改通知书或以电报，电传等电讯工具通知通知行，由通知行转交受益人，而不能由开证行直接通知或由开证申请人径寄受益人

3、答：我方的拒绝是合理的，因为以FOB成交时，货物的风险划分界限以货物越过船舷为界。本案例中，货物在吊上船舶时，掉在码头上风险属卖方，掉在船上风险属买方。所以我方拒绝承担买方提出的要求是合理的。

4、答：A出口企业可行的处理办法：出口企业应根据信用证得规定装运出口，及时制作一整套结汇单据在信用证得有效期内到议付行办理议付手续。

处理实施的依据：依据,信用证支付方式是银行信用，开证银行承担第一性的付款责任；信用证项下的付款时一种单据买卖，因而，只要受益人提交的单据符合信用证得规定，开证行就应履行付款义务。

本案中，A出口企业凭即期不可撤销信用证出口货物，尽管出运前获悉开证申请人已经倒闭，但因由开证行第 一性的付款保证，所以，A出口企业应根据信用证的规定装运出口，及时制作一整套结汇单据在信用证的有效期内到议付行办理议付手续。

5、答：银行的拒付是有道理的。理由如下：

《UCP600》规定，除规定一个交单到期日外，凡要求提交运输单据的信用证，还须规定一个装运日后按信用证规定必须交单的特定期限。如未规定该期限，银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据。本案中。我方取得了签发日期为2009年3月10日的提单，于2009年4月4日到银行交单议付。尽管我方未超过信用规定的有效期到银行议付，但我方提交的提单已构成了过期提单。因此，银行有权以我方单据已过期为由拒绝付款。

第三篇：国际商务单证员复习资料2015概要

国际商务单证员复习资料

一、单项选择题

1.在信用证结算方式下，银行向受益人履行付款责任的条件是()。A、开证申请人付款赎单 B、受益人按期履行合同 C、受益人按信用证规定交货

D、受益人提交严格符合信用证要求的单证

2.汇票是一种代替现金的支付工具，有两张正本，其效力是()。A、C、FAS D、FCA 12.航空运输的优点是()。

A、在途时间长 B、在途时间短 C、运量大 D、运费高 13.偷窃属于()。

A、一般外来风险 B、特殊外来风险 C、自然灾害 D、意外事故 14.我国法律认可的进出口贸易合同形式是()。A、口头形式 B、书面形式 C、行为形式 D、其他形式 15.下面单证中常见缩写词的中文意思，错误的是()。

A、N/A表示“无” B、NO.表示“号码” C、N/M表示“未提及” D、N/N表示“不可议付” 16.信用证是一种（）。

A、正式的付款保函 B、有条件的付款保证 C、无条件的付款担保 D、没有风险的付款方式

17.一般情况下，被保险人是出口商的保险单必须经过()后，才能发挥作用。A、出口商空白背书 B、保险公司记名背书 C、进口商指示背书 D、开证行指示背书 18.所谓“空白抬头、空白背书”提单，是指()。A、提单的收货人栏留空，也不背书

B、提单的收货人栏填“空白”二字，提单背面写“空白”二字 C、提单的收货人栏填“TO ORDER”，提单背面留空 D、提单的收货人栏填“TO ORDER”，提单背面由托运人签署 19.下列属于真正意义“到岸价”的是()。A、CIF B、DDP C、DAP D、DAT 20.信用证规定“Packing List in five copies”，则受益人提交的装箱单份数应该是()。

A、五份副本 B、一式五份

C、五份正本五份副本 D、只交副本，不交正本

21.某外贸公司对外以CFR报价，如果该公司先将货物交到货运站或使用滚装或集装箱运输时，应采用()为宜。

A、FCA B、CIP C、CPT D、DDP

22.合同中如果未注明商品重量是按毛重还是按净重计算时，则习惯上应按（）计算。

A、毛重 B、净重 C、以毛作净 D、公量 23.海运提单日期应理解为（）。

A、货物开始装船的日期 B、货物装船过程中任何一天 C、货物装船完毕的日期 D、签订运输合同的日期

24.按照《2010年通则》的规定，以FOBST贸易术语变形方式成交，买卖双方风险的划分界限是（）。

A、装运港船上 B、货交承运人

C、目的港船上 D、装运港码头

25.对于大批量交易的散装货，因较难掌握商品的数量，通常在合同中规定（）。

A、品质公差条款 B、溢短装运条款 C、门到门条款 D、仓至仓条款

26.根据《2010年通则》的解释，下列术语中，卖方不负责办理出口手续及支付相关费用的是（）。

A、FAS B、FCA C、FOB D、EXW 27.汇票的抬头人是指（）。

A、汇票的受款人 B、汇票的受票人 C、汇票的付款人 D、汇票的出票人

28.若合同或信用证没有规定投保加成率，卖方可按国际保险市场惯例，在CIF总值的基础上（）投保。

A、加一成 B、加两成 C、加三成 D、加四成29.在国际铁路联运中，只有（）才可用来结汇。

A、装货单 B、铁路运单正本 C、收货单 D、铁路运单副本

30.我国出口商以每箱100美元CIF纽约的价格出口某货物100箱，合同允许5%的数量增减。如果我方实际交货 105箱，则我方应收货款为（）。

A、10,000美元 B、10,500美元 C、9,500美元 D、双方再协议 31.下列单证不属于包装单据的是（）。

A、重量单 B、尺码单 C、装货单 D、装箱单

32.CFR合同下，如果卖方装船后未及时向买方发出装船通知，致使买方未能办理货运保险，则运输途中的风险由（）。

A、买方承担 B、卖方承担

C、承运人承担 D、买卖双方各承担一半 33.在国际贸易中，含佣价的计算公式是()。

A、单价×佣金率 B、净价×(1＋佣金率)C、净价×佣金率 D、净价÷(1－佣金率)34.开展（）是实现“门到门”运输的有效途径，它有利于简化手续，减少中间环节，快速低成本地提高运输质量。

A、航空运输 B、邮包运输 C、铁路运输 D、集装箱运输

35.某外贸公司出口茶叶5公吨，在海运途中遭受暴风雨，海水入仓内，致使一部分茶叶发霉变质，这种损失属于（）。

A、单独海损 B、共同海损 C、实际全损 D、推定全损 36.信用证修改书的内容在两项以上时，受益人()。A、可以部分接受 B、必须全部接受

C、必须全部拒绝 D、要么全部接受，要么全部拒绝 37.下列构成不清洁提单的批注为（）。

A、木桶装 B、铁条松散，货物外露

C、发货人装箱、点数并铅封 D、货物状况良好 38.《1932年华沙—牛津规则》是专门解释（）术语的。A、FOB B、CFR C、CIF D、FCA 39.出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为（）。

A、空头支票 B、划线支票 C、现金支票 D、转账支票

40.汇票的抬头有三种填写方式，根据我国票据法规定，签发（）的汇票无效。A、限制性抬头 B、指示性抬头 C、持票人或来人抬头 D、记名抬头

41.在租船合同中明示Free in，主要是解决在（）条件下货物的装船费用问题。A、班轮 B、程租船 C、期租船 D、光船租船

42.CFR Landed Osaka指（）承担在大阪港的卸货费用。A、进口人 B、出口人

C、船公司 D、出口人和进口人 43.适用于任何运输方式的术语是（）。

A、FOB B、FAS C、FCA D、CFR 44.汇款方式主要包括信汇、电汇和票汇三种，（）。A、汇款方式属商业信用

B、信汇、电汇属商业信用，票汇因为使用银行汇票，所以属银行信用 C、信汇属商业信用，电汇和票汇属银行信用 D、汇款方式属银行信用

45.我公司按CIF London USD80.00 Per M/T 向英国出口数量为10000 M/T的散装小麦，合同规定不能分批，国外开立信用证金额为80万美元，则我方发货（）。A、数量和金额不能增减

B、数量和金额可在5%以内增减 C、数量和金额可在10%以内增减

D、数量在9500-10000公吨之间，金额不得超过80万美元 46.航空运单（）。

A、代表物权，经背书可转让 B、代表物权，但不能转让

C、不代表物权，不能凭以向承运人提货 D、不代表物权，但可以作为提货凭证

47.H公司以海运、CIF贸易术语进口一批货物，采用班轮运输，国外卖方提交的海运提单上有关“运费支付”一项应写成（）。

A、Freight prepaid B、Freight as arranged C、Freight collect D、Freight payable at destination 48.在集装箱运输中，能够实现“门到门”运输的集装箱货物交接方式是（）。A、LCL/LCL B、FCL/FCL C、LCL/FCL D、FCL/LCL 49.如信用证规定“shipment on or About 15th Oct.2012”，那么装运期可以是()。A、10号至19号 B、11号至20号

C、10号至20号 D、11号至19号 50.下面四份海运提单，托运人是XYZ公司。根据收货人的不同，()需托运人背书。A、To Order B、To ABC Co., Ltd C、To Order of ABC Co., Ltd D、To Order of ABC Bank 51.在我国进口业务中，通常不开立()，以免我国进口商的利益受到伤害。A、不可撤销信用证 B、可转让信用证 C、可循环信用证 D、保兑信用证

52.使用信用证、付款交单、承兑交单三种方式结算货款，就卖方的收汇风险而言，从小到大依次排序为()。

A、D/P、D/A和L/C B、D/A、D/P和L/C C、L/C、D/P和D/A D、L/C、D/A和D/P 53.某公司出口冰箱1000台，合同和信用证都规定不准分批装运。但在装箱时有50台被撞，冰箱外观变形，不能出口。根据《UCP600》的规定，该公司应该装运()冰箱。

A、950台 B、980台 C、1000台 D、1050台

54.各种运输单据中，同时具有货物收据、运输合同证明和物权凭证作用的是()。A、RAILWAY BILL B、AIR WAYBILL C、POST RECEIPT D、OCEAN BILL OF LADING 55.按照《2010年通则》的规定，CIF和CIP的区别是()。

A、出口报关责任负担不同 B、进口报关责任负担不同 C、风险费负担不同 D、风险转移界限不同

56.承兑是指汇票付款人承诺对远期汇票承担到期付款责任的行为。我国票据法规定，自收到提示承兑汇票之日起()，付款人必须做出承兑。A、2天内 B、3天内 C、4天内 D、5天内

57.出口商委托货代办理租船订舱时，出口商填写的是（）。A、报关单 B、托运单 C、报检单 D、装货单

58.根据海关规定，进口报关单上的货物进口日期是指()。A、收货人向海关申报的日期 B、货物被准予放行的日期 C、货物进入海关监管仓库的日期

D、运载进口货物的运输工具申报进境的日期

59.CIF术语中的卖方不愿承担卸货费用，可以选用()。A、CIF Liner terms B、CIF Landed C、CIF Ex ship’s hold D、CIF Ex tackle 60.根据《2000通则》的解释，由卖方订立运输契约但不承担货物装上船或货交承运人后的风险，这类贸易术语属于()。

A、CIF、CIP、CFR、CPT术语 B、DAT、DAP、DDP术语 C、EXW术语 D、FOB、FAS、FCA术语

61.国外来证两份，均规定为分批装运不允许。(A)棉布10万码，每码0.40美元，信用证总金额42,000美元；(B)服装1,000套，每套20美元，信用证总金额21,000美元。根据《UCP600》的规定，两证出运的最高数量和金额可分别掌握为()。A、棉布100,000码，40,000美元；服装1,000套，20,000美元

B、棉布105,000码，42,000美元；服装1,000套，20,000美元 C、棉布100,000码，40,000美元；服装1,050套，21,000美元 D、棉布105,000码，42,000美元；服装1,050套，21,000美元

62.如果信用证显示Available with any bank，在缮制汇票时，受款人栏目（）。A、只能填写ANY BANK B、可以由受益人指定 C、只能由开证行指定 D、可以由进口商指定

63.在托运、报检和报关的单证中，由出口商出具的有关单证有()。

A、发票、报关单、报检单和提单 B、发票、装箱单、报检单和通关单 C、发票、报关单、装箱单和提单 D、发票、装箱单、报检单和托运单

64.在出口业务中，国外客户往往要我国出口商提供GSP Form A产地证。在我国这种证书的签发机构是()。

A、商会 B、行业公会

C、贸促会 D、出入境检验检疫局

65.根据《UCP600》的规定，信用证中货物的数量规定有“约”、“大约”、“近似”或类似意义的词语时，应理解为其有关数量增减幅度不超过()。A、3% B、5% C、10% D、15%

66.卖方必须在合同规定的期间，在指定装货港，将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险。这样情况的术语应是()。A、DAT B、DDP C、FOB D、CIF 67.货物的外包装上有一只酒杯，这种标志属于()。A、危险性标志 B、指示性标志 C、警告性标志 D、易燃性标志

68.根据《UCP600》的解释，受益人超过提单签发日期后21天才交到银行议付的提单称为()。

A、过期提单 B、倒签提单 C、预借提单 D、转船提单

69.在国际货物买卖的交易磋商中，()是必不可少的法律步骤。

A、询盘和发盘 B、发盘和还盘 C、发盘和接受 D、询盘和接受

70.在托收结算的业务中，单据的缮制通常以()为依据。如有特殊要求，可参照相应的文件或资料。

A、信用证 B、合同 C、发票 D、装箱单

71.信用证上若未注明汇票的付款人，根据国际惯例，汇票的付款人应是()。A、The Applicant B、The Issuing Bank C、The Negotiation Bank D、The Beneficiary 72.某公司与国外一家公司以EXW条件成交了一笔买卖，在这种情况下，其交货地点不正确的是()。

A、制造商仓库 B、出口国港口 C、出口商工厂 D、出口商仓库

73.根据我国《海洋货物运输保险条款》的规定，承保范围最小的基本险别是()。A、平安险 B、水渍险 C、一切险 D、罢工险

74.在一般情况下，按CFR贸易术语成交的出口合同中，不应计入货物价格的是()。A、货物成本 B、应缴税费 C、海运费 D、保险费

75.凡货物与样品难以达到完全一致时，不宜采用()。A、凭说明买卖 B、凭规格买卖 C、凭等级买卖 D、凭样品买卖 76.出口总成本是指()。

A、进货成本＋出口前的一切费用＋出口前的一切税金 B、进货成本＋出口前的一切费用 C、对外销售价 D、进货成本

77.转让保险单时，如信用证未明确规定背书方式，应采用()的方式。A、空白背书 B、记名背书 C、记名指示背书 D、不必背书 78.根据《中华人民共和国海关法》，进口货物的收货人向海关申报的时限是()。A、自运输工具申报进境之日起7日内 B、自运输工具申报进境之日起10日内 C、自运输工具申报进境之日起14日内 D、自运输工具申报进境之日起15日内

79.按CIF术语成交的合同，货物在运输途中因火灾被焚，应由()。A、卖方负担货物损失 B、买方负担货物损失 C、卖方向保险公司索赔 D、买方向保险公司索赔 80.信用证规定到期日为2013年1月31日，而未规定最迟装运日，则可以理解为()。A、最迟装运日为2013年1月10日 B、最迟装运日为2013年1月16日 C、最迟装运日为2013年1月31日 D、该信用证无效

81.预约保险以（）代替投保单，说明投保的一方已办理了投保手续。

A、提单 B、买卖合同

C、大副收据 D、国外的装运通知

82.根据我国“海洋货物运输保险条款”规定，“一切险”包括（）。

A、平安险加11种一般附加险 B、一切险加11种一般附加险

C、水渍险加11种一般附加险 D、特殊附加险加 11种一般附加险 83.以下出口商品的单价，只有（）的表达是正确的。

A、250美元/桶 B、250美元/桶CIF伦敦

C、250美元/桶CIF广州 D、250美元/桶CFR德国

84.在其他条件相同的前提下，（）的远期汇票对受款人最为有利。

A、提单日期后30天付款 B、出票后30天付款

C、见票后30天付款 D、货到目的港后30天付款 85.根据《UPC600》的解释，信用证的 A、概括式 B、笼统式 C、综合式 D、列举式 88.定牌中性包装是指()。

A、有商标、牌名，无产地、厂名 B、无商标、牌名，无产地、厂名 C、有商标、牌名，有产地、厂名 D、无商标、牌名，有产地、厂名 89.根据《UCP600》的解释，开证行开立的信用证不会是（）。

A、可撤销信用证 B、议付信用证 C、跟单信用证 D、转让信用证

90.出口收汇核销单由（）制发。

A、中国银行 B、国家外汇管理局 C、中国人民银行 D、海关

91.以CIF出口时，如合同和信用证无特别规定，保险单“Insured”一栏应填（）。A、进口商名称 B、开证申请人名称 C、出口商名称 D、开证行名称 92.G.S.P.Form A表示（）。

A、普通原产地证 B、普惠制原产地证

C、输欧盟纺织品产地证 D、中国—东盟互惠原产地证

93.甲向乙发盘：可供贵厂一年生产所需的全部铁矿石，价格按交货时伦敦五金交易所价格计算。根据《联合国国际货物销售合同公约》，这是一项()。A、询盘 B、邀请发盘 C、有效发盘 D、无效发盘

94.某公司出口货物一批，按C1F价值的110%投保了水渍险，在此基础上还可加保（）。

A、平安险和渗漏险 B、破碎险和战争险 C、一切险和战争险 D、平安险和战争险

95.信用证的汇票条款注明：Drawn on us，则汇票的付款人应是()。A、开证行 B、开证申请人 C、通知行 D、议付行 96.国际多式联运的承运人(经营人)()。A、对全程运输负责 B、仅对 101.我国进口开证，按照惯例开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行审核，下列哪一条不属于审核事项()？

A、单据与信用证之间是否相符 B、单据与单据之间是否相符 C、单据与货物之间是否相符 D、单据与《UCP600》是否相符 102.货物外包装上有一把火，这种标志属于()。A、运输标志 B、唛头

C、指示性标志 D、警告性标志 103.某提单“已装船”的日期为5月9日，表示()。

A、货于5月9日全部装完 B、货于5月9日开始装船 C、货于5月9日送交承运人 D、货于5月9日抵达装运港

104.关于商品检验时间和地点的规定，我国进出口业务中使用较多的是()。A、离岸品质，离岸重量

B、出口国装运港检验，进口国目的港复验 C、到岸品质，到岸重量 D、离岸重量，到岸品质

105.商业发票的抬头人一般是（）。

A、受益人 B、开证银行 C、开证申请人 D、出口商

106.我出口英国一批货物共10万美元，分批交货，信用证支付。与我国供货商签订合同的是新加坡一家公司，信用证由英国进口商开立，然后新加坡的有关银行按照信用证的要求将该证转给我国供货商，则这张信用证是()。A、可转让信用证 B、不可撤销信用证 C、可循环信用证 D、可撤销信用证 107.进出口生丝或羊毛，计算重量的方法一般采用()。A、净重 B、毛重

C、公量 D、理论重量

108.关于海运提单的性质与作用，下列不正确的表述是()。A、货物收据 B、运输合同的证明 C、物权凭证 D、无条件支付命令 109.在海洋运输货物保险业务中，共同海损()。

A、是部分损失的一种 B、是全部损失的一种 C、有时为部分损失，有时为全部损失 D、是推定全损

110.国外一张来证的有效期为2012年10月30日，最迟装运期为10月10日，如果信用证未规定装运日后交单的期限，而实际发运日期是10月1日，根据《UCP600》的规定，受益人最迟的交单期为()。

A、2012年10月10日 B、2012年10月22日 C、2012年10月23日 D、2012年10月30日 111.发生()，违约方可援引不可抗力条款要求免责。

A、战争 B、世界市场价格上涨 C、生产制作过程中的过失 D、货币贬值 112.“仓至仓”条款是()。

A、承运人负责运输责任起讫的条款 B、保险人负责保险责任起讫的条款 C、出口人负责交货责任起讫的条款 D、进口人负责付款责任起讫的条款 113.对于价值较低的商品，往往采用()计算其重量。A、理论重量 B、净重

C、法定重量 D、以毛作净 114.货物外包装上印刷有一把火，这种标志属于()。A、运输标志 B、唛头

C、指示性标志 D、警告性标志

115.根据《UCP600》的规定，若信用证中对是否分批装运与转运未予规定，则受益人()。

A、不可分批装运，也不可转运 B、不可分批装运，但可以转运 C、可以分批装运，也可以转运 D、不可转运，但可以分批装运 116.直接接触商品并随商品进入零售网点与消费者见面的包装叫()。A、运输包装 B、中性包装 C、定牌包装 D、销售包装

117.空运出口某商品210箱，每箱毛重3.9公斤，每箱体积40×30×30厘米，航空运单上该批商品的计费重量为()。

A、210公斤 B、819公斤 C、1260公斤 D、7560公斤 118.G.S.P.Form A是一项()。

A、船公司证明信 B、原产地证明书 C、受益人证明信 D、检验检疫证明书 119.在货物买卖中，收取佣金的通常是()。A、进口商 B、保险人 C、船公司 D、中间商

120.根据《URC522》的规定，D/A90天远期的结算方式，代收行应在()交单。

A、进口商承兑汇票后 B、收到单据后5个工作日内 C、货物到达目的港后 D、进口商支付货款后

二、判断题

1、UCP600乃一套规则，适用于所有的其文本中明确表明受该惯例约束的跟单信用证（在其可适用的范围内，包括备用信用证）。（）

2、UCP600规定单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。（）

3、就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，如果信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，但是将受其约束。（）

4、开证行自开立信用证之时起即承担承付责任，但是这种责任是可以撤销的。（）

5、经由通知行或 受。（）

10、信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。（）

11、含有一份以上快递收据、邮政收据或投邮证明的交单，如果单据看似由同一快递或邮政机构在同一地点和日期加盖印戳或签字并且表明同一目的地，将不视为部分发运。（）

12、在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时（如大豆等货物情况），货物数量和总支取金额允许有5%的增减幅度。（）

13、可转让信用证可应受益人（33.如信用证未规定交单期，则交单期不得迟于运输单据日期后的21天，且不得迟于信用证有效期。()34.本票可以是远期的，远期本票和远期汇票一样也存在承兑行为。()35.国际多式联运提单的签发人对运输全程负责。()36.空白抬头、空白背书的提单是指提单收货人一栏内空白而不需要背书的提单。()37.在进口合同的履行中，如果货物受损是由于承运人的责任造成的，那么向承运人提出索赔的期限是货物到达目的港交货后一年之内。()38.背对背信用证对中间商有利。()39.在国际贸易中，投保人向保险公司投保了海运货物一切险后，在运输途中由于任何外来风险所造成的货物损失均可向保险人索赔。()40.不属于法定检验范围的进出口商品，不需要检验，不涉及商品检验检疫机构。()41.狭义的单证是指单据和信用证，广义的单证是指各种文件和凭证。()42.索赔是遭受损害的一方在争议发生后，向违约的一方提出赔偿的要求。()43.D/P的英文是Documents against Payment，中文翻译为承兑交单，是指出口商的交单必须以进口商的付款为条件。()44.班轮是指按照规定的时间，在规定的航线上，按规定的港口次序往返并收取相对固定运费的运输货物的船舶。

45、信用证是开证银行应进口人的申请向出口人开立的，当出口人按信用证规定向开证行要求付款时，开证银行应该要先征得进口人同意。（）

46、在下列三种支付方式中，对卖方来说信用证比较可靠，付款交单（D/P）与承兑交单（D/A）都有不同程度的风险，但是承兑交单最易为买方接受，有利于达成交易。所在，在出口业务中，应扩大对承兑交单的使用。（）

47、按照C.I.C.条款，基本险可以单独投保，附加险也可以单独投保。（）

48、按《INCOTERMS2000》的规定，CIF、FCA、CPT贸易术语可以适用与任何形式的运输方式，包括多式联运。（）

49、凡装在同一航次及同一条船上的货物，即使装运时间与装运地点不同，也不作为分批装运处理。（）

50、信用证修改通知书有多项内容时，只能全部接受或全部拒绝，不能只接受一部分，而拒绝另一部分。（）

51.海关发票是根据某些进口国海关特定的格式，由出口人填制，供进口人凭以向进口国海关报关时用的一种特别的发票。各国的海关发票可以相互替代。()52.争议也称异议，是指交易一方认为对方未能部分或全部履行合同规定的责任与义务而产生的纠纷。()53.本票是出票人签发的，命令付款人在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在我国，本票特指银行本票。()54.所谓“出票”，就是出票人在汇票上写明有关内容、签名，并将汇票交付给收款人的行为。()55.开证银行可以拒绝接受表明投保生效日期迟于装运日期的保险单。()56.船舶失踪达到半年以上可作为推定全损处理。()

57、按中国人民保险公司海洋运输保险条款规定，在三种基本险别中，就保险公司承担的风险责任范围大小而言，一切险最大，水渍险次之，平安险最小。（）

58、信用证规定货物须于6、7、8三个月平均装运，但是因为原料紧缺，6月份的货物，工厂要延误到7月出运，那么受益人6月份的货物不能出运，但是7、8两个月的货物必须按期出运。（）

59、空白抬头、空白背书的提单是指既不填写收货人，又不要背书的提单。（）

60、保险单的签发日期不可以迟于运输单据的签发日期。（）61、海运货物保险的保险责任起迄采用“仓至仓条款”。（）

62、如果受益人在规定的交单期和有效期内已经将与信用证规定相符合的单据交到指定银行，但是单据在指定银行向开证行寄送途中丢失，那么根据《UCP600》规定，开证行不可以免除责任。（）63、在合同中规定：“1000M/T，Oct/Nov shipment, in two monthly shipment.”则我出口公司必须于10月装500M/T，否则将违反合同。（）64、根据《UCP600》的规定，银行对于审核单据应该有一个合理的时间规定，不应该超过从其收到单据的翌日起算五个银行工作日，以决定是否接受或拒收单据。（）

65.信用证中的货物描述是：Blue Cotton Wears，发票显示为：Colored Cotton Wears，符合单证一致的要求。()66.一套结汇单据中，汇票的日期最晚，发票的日期最早。()67.国际上关于贸易术语的解释惯例有三种，即《托收统一规则》、《汉堡规则》和《2000通则》。()68.根据《UCP600》的解释，信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。()69.追索是指汇票遭到拒付时，持票人可要求其前手(背书人、承兑人或出票人)清偿汇票金额及有关费用的行为。()70.在CFR条件下，卖方必须在货物装船后立即发出装船通知，以便买方办理投保手续，否则卖方不能以风险在船舷已转移为由免除责任。()71.凡装在同一航次，同一条船上的货物，即使装运时间不同、地点不同，只要显示的目的港相同，就不能视为分批装运。()72.采用D/P结算方式，出口商办理了出口信用保险，货物按时到达目的港，质量也没有问题，但遭到进口商的无理拒付，出口商可以凭保险单向保险公司索赔。()73.出口公司在收到开证行开出的信用证后，应严格按照信用证的有关条款进行发货、装运、制单结汇。不管发生什么情况，都无权要求开证行修改信用证。()74.如果合同和信用证中均未规定具体的唛头，则出口商填写发票时，唛头一栏可以空白不填。()75.在进口贸易中，我方对外开证时，一般不主动开立可转让信用证，以免被动。()76.一张商业汇票上的收款人是：仅付给ABC有限公司(Pay to ABC Co., Ltd.only)，这种汇票不能经背书转让。()77.根据《UCP600》，信用证对分批装运没有明确规定，即不能分批装运。()78.按CIF术语成交，价格中包括至指定目的港的运费和保险费，所以卖方承担货物到达目的港之前的风险与责任。()79.在象征性交货下，装运和交货同时发生，卖方凭单交货，买方凭单付款。()80.买卖合同规定：“交货数量5000吨，2009年9月或10月份装运”，那么在9月1日至10月31日这段时间内任何一天将货物装运出口都可以。()81.背书是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票的收款人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人(被背书人)的名字，并将汇票交与受让人的行为。经背书后，该汇票的收款权利也就随之转移给了受让人。()82.D/A的英文是Documents against Acceptance，中文翻译为付款交单，是跟单托收的一种交单方式，指出口商的交单必须以进口商的承兑为条件。()

83.进出口货物收发货人、报关行、国际货运代理公司都可作为报关单位。()84.海运提单、铁路运单和航空运单都是承运人(船公司、铁路当局、航空公司)收讫货物凭证，所以都是物权凭证。()85.结汇时的汇票通常一式两份，

第四篇：国际商务单证员职业资格考试简介

国际商务单证员职业资格考试简介 简介：

单证员（international commercial vouching clerk）是指在对外贸易结算业务中，买卖双方凭借在进出口业务中应用的单据、证书来处理货物运输、保险、商检、结汇等相关工作的人员。随着外贸行业持证上岗制度实施力度的逐步加强,外贸从业资格证书正受到越来越多用人单位与求职者的认可，市场上对外贸人才的要求也越来越高。首先表现在对传统外贸岗位从业技能要求的提高：不仅要能掌握最新的专业知识，同时需持有国家颁发的资格证书。单证员的主要工作有审证、制单、审单、交单与归档等—系列业务活动，具有工作大、涉及面广、时间性强与要求高等特点

工作范围：

1、负责进出口相关单证的制作、管理及信用证审核；

2、收集和整理各种单证，完成送货单、订单、提单核对等对单据的各项处理，并进行基础数据录入和归档；

3、跟踪每票货物的送货情况，统计核对相关数据；

4、及时准确与货代公司联系装箱，送仓工作；

5、在整个过程中，完成与业务员、跟单员以及客户、货代各方面的协调工作；

6、协助参与收付汇，外汇核销以及退税的跟踪

目的及原则：

国际商务单证员全国统一考试主要是测试应试者从事国际商务单证工作必备的业务知识和能力。

国际商务单证员全国统一考试实行公开、公正、公平的原则，采取全国统一报名、统一收费标准、统一命题、统一考试、统一阅卷、统一发证的方式进行。

报考条件：

（一）具有一定的国际商务单证实践经验或已接受过国际商务单证业务培训的从事国际商务单证业务的在职人员。

（二）具有高中以上学历并有志从事国际商务单证工作的求职人员或在校学生。报名相关流程：

（一）报名时间： 3月份到5月份，考试资格确认同时进行。

（二）确认报考资格与报名时间同时进行，考生应持本人身份证、学历证书原件和复印件以及《全国国际商务单证员考试报名表》，并交近期免冠同底版2寸蓝底彩色证件照3张，在规定日期内考生可到中国对外贸易经济合作企业协会指定的当地考试点办理报考资格确认，手续证件不全或照片不符合要求者，不予办理报考资格确认手续。逾期未办理报考资格确认者不能参加考试。

考试时间：

考试时间：每年的6月份

考试科目：

考试科目：《国际商务单证基础理论与知识》；《国际商务单证操作与缮制》，每科满分为100分。

考试方式：

考试以闭卷笔试答题方式进行。部分试题为客观性试题，考生应试时用2B铅笔将选定的答案填涂在答题卡上。考生必须按要求正确填涂答题卡，未按规定填涂的不得分。主观题则由考生按试卷要求作答。

考试用书：

主要依据全国国际商务单证考试办公室编印并由中国商务出版社最新出版的《国际商务单证理论与实务》、《全国国际商务单证考试大纲及复习指南》等教材

合格标准：

１、全国国际商务单证员培训认证考试的合格分数线为60分（单科）。

２、两科均达到60分及以上者方可获得证书。如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废。

３、考试成绩合格的考生，可凭本人身份证向当地考试点领取国际商务单证员资格证书。联系电话：0591—83702725

第五篇：高级执法资格考试复习资料

高级执法资格考试复习资料

第一部分 ：简答题部分

一、社会主义法治理念的基本内涵是什么？答:依法治国；执法为民；公平正义；服务大局；党的领导；依法行政。

二、依法治国的基本内涵是什么？答:（1）法律面前人人平等。（2）树立和维护法律权威。（3）严格依法办事。

三、依法行政的基本要求有哪些？答:合法行政；合理行政；程序正当；高效便民；诚实守信；权责统一。

四、我国的法律形式有哪几类?答:

1、宪法

2、法律

3、行政法规

4、地方性法规、自治条例和单行条例

5、规章

6、特别行政区的法律

7、国际条约、国际惯例

五、如何理解我国国家的根本性质（我国的国体）？答:我国国家的根本性质即我国的国体是人民民主专政。①人民民主专政的实质是无产阶级专政。②人民民主专政是民主与专政的结合，是对人民实行民主，对敌人实行专政。③对人民实行民主和对敌人实行专政是辩证统一的。

六、宪法规定的公民的政治权利和自由有哪些？答:

1、政治权利：选举权和被选举权。

2、政治自由：公民的言论、出版、集会、结社、示威和游行的自由。

七、人民警察的义务是什么？答:公安机关人民警察必须做到：（1）秉公执法，办事公道；（2）模范遵守社会公德；（3）礼貌待人，文明执勤；（4）尊重人民群众的风俗习惯；（5）救助危难群众；（6）帮助解决群众纠纷；（7）及时查处案件；（8）参加抢险救灾和社会公益工作。

八、人民警察在非工作时间履行职责的“紧急情况”是指什么？答:（1）紧急制止违法犯罪行为；（2）紧急抓获逃离违法犯罪现场的人员或者通缉在逃的人犯；（3）紧急抢救公民的生命安全；（4）紧急抢救国家、集体或个人财产的安全；（5）紧急维护治安案件或者刑事案件现场的秩序等不紧急处臵就会造成重大损失和后果的情况。

九、人民警察如何对待上级的决定和命令？答:人民警察必须执行上级的决定和命令。人民警察认为决定和命令有错误的，可以按照规定提出意见，但不得中止或者改变决定和命令的执行；提出的意见不被采纳时，必须服从决定和命令；执行决定和命令的后果由做出决定和命令的上级负责。人民警察对超越法律、法规规定的人民警察职责范围的指令，有权拒绝执行，并同时向上级机关报告。

十、《人民警察使用警械和武器条例》对不得使用武器的情形如何规定？答:人民警察遇有下列情形之一的，不得使用武器：（1）发现实施犯罪的人为怀孕妇女、儿童的，但是使用枪支、爆炸、剧毒等危险物品实施暴力犯罪的除外；（2）犯罪分子处于群众聚集的场所或者存放大量易燃、易爆、剧毒、放射性等危险物品的场所的，但是不使用武器予以制止，将发生更为严重危害后果的除外。

十一、《人民警察使用警械和武器条例》对使用约束性警械的条件如何规定？答:人民警察依法执行下列任务，遇有违法犯罪分子可能脱逃、行凶、自杀、自伤或者有其他危险行为的，可以使用手铐、脚镣、警绳等约束性警械：（1）抓获违法犯罪分子或者犯罪重大嫌疑人的；（2）执行逮捕、拘留、看押、押解、审讯、拘传、强制传唤的；（3）法律、行政法规规定可以使用警械的其他情形。

十二、治安管理处罚的适用原则有哪些？答:治安管理处罚的适用原则主要有：（1）以事实为依据、过罚相当原则；（2）公正、公开原则；（3）尊重和保障人权原则；（4）教育与处罚相结合原则。

十三、对治安管理不予处罚的法定情形主要有那些？答:（1）不满14周岁的未成年人；（2）不能辨认或者不能控制自己行为的精神病人；（3）已过追究时效的违法行为。（4）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；（5）违法行为的预备行为；（6）违法行为的中止行为；（7）主动登记或者治疗的吸毒行为。

十四、《治安管理处罚法》对公安机关调解处理治安案件是如何规定的？答:对于因民间纠纷引起的打架斗殴或者损毁他人财物等违反治安管理行为，情节较轻的，公安机关可以调解处理。经公安机关调解，当事人达成协议的，不予处罚。经调解未达成协议的或者达成协议后不履行的，公安机关应当依照本法的规定对违反治安管理行为人给予处罚，并告知当事人可以就民事争议依法向人民法院提起民事诉讼。

十五、《治安管理处罚法》对不执行行政拘留的法定情形是如何规定的？答:违反治安管理行为人有下列情形之一，依照本法应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚：（1）已满14周岁不满16周岁的；（2）已满16周岁不满18周岁，初次违反治安管理的；（3）70周岁以上的；（4）怀孕或者哺乳自己不满1周岁婴儿的。

十六、简述行政案件的受案程序。

答:（1）制作《询问笔录》（2）接受证据（3）制作《受案登记表》（4）制作《接受案件回执单》（5）现场处臵

十七、行政案件需要调查的内容有哪些？

答:（1）违法嫌疑人的基本情况（2）违法行为是否存在（3）违法行为是否为违法嫌疑人实施（4）实施违法行为的时间、地点、手段、后果以及其他情节（5）违法嫌疑人有无法定从重、从轻、减轻以及不予处罚的情节（6）与案件有关的其他事实。

十八、简述公安机关行政赔偿的范围。答:（1）违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的；（2）非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的；（3）以殴打、虐待等行为或者唆使、放纵他人以殴打、虐待等行为造成公民身体伤害或者死亡的；

（4）违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的；（5）违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的；（6）违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的；（7）违法征收、征用财产的；（8）造成公民身体伤害或者死亡，造成财产损害的其他违法行为。

十九、简述公安机关刑事赔偿的范围。答:（1）违反《刑事诉讼法》的规定对公民采取拘留措施的，或者依照《刑事诉讼法》规定的条件和程序对公民采取拘留措施，但是拘留时间超过刑事诉讼法规定的时限，其后决定撤销案件、不起诉或者判决宣告无罪终止追究刑事责任的；（2）刑讯逼供或者以殴打、虐待等行为或者唆使、放纵他人以殴打、虐待等行为造成公民身体伤害或者死亡的；（3）违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的；（4）违法对财产采取查封、扣押、冻结、追缴等措施的。

二十、简述公安机关的性质。答:公安机关是人民民主专政的重要工具，人民警察是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量。

二十一、督察人员在现场督察中发现公安机关的人民警察违法违纪的，可以采取哪些措施，当场处臵？答:督察人员在现场督察中发现公安机关的人民警察违法违纪的，可以采取下列措施，当场处臵：

1、对违反警容风纪规定的，可以当场予以纠正；

2、对违反规定使用武器、警械以及警用车辆、警用标志的，可以扣留其武器、警械、警用车辆、警用标志的；

3、对违法违纪情节严重、影响恶劣的，以及拒绝、阻碍督察人员执行现场督察工作任务的，必要时，可以带离现场。

二十二、如何理解罪刑法定原则？答：罪刑法定原则，是指某种行为是否构成犯罪、构成什么犯罪以及处什么刑罚，都必须由法律明文规定。其基本含义是法无明文规定不为罪和法无明文规定不处罚。

二十三、已满１４周岁不满１６周岁的人对哪些罪应当负刑事责任？答：根据刑法规定，已满十四周岁不满十六周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。

二十四、成立正当防卫的条件有哪些？答:成立正当防卫的条件有以下五个：（1）防卫意识，即防卫人意识到不法侵害正在进行，为了保护国家、公共利益、本人或者他人的人身、财产等合法权利，而制止正在进行的不法侵害的心理态度。（2）防卫条件，即必须存在现实的不法侵害，没有不法侵害就谈不上正当防卫。（3）防卫时间，即必须面临正在进行的不法侵害时才能实施正当防卫。（4）防卫对象，即必须针对实施不法侵害的人。（5）防卫限度，即不能明显超过必要限度造成重大损害。

二

十五、共同犯罪应当具备什么要件？答:共同犯罪的构成要件：（1）主体要件，即必须是2人或2人以上达到法定刑事责任年龄、具有刑事责任能力的自然人。（2）主观要件，即各共同犯罪人必须具有共同犯罪的故意。（3）客观要件，即各共同犯罪人必须具有共同犯罪的行为。

二

十六、刑讯逼供罪构成要件是什么?答:刑讯逼供罪的构成要件：（1）本罪侵犯的客体是复杂客体，既侵犯公民的人身权利，也侵犯司法机关的正常活动。（2）本罪在客观方面表现为使用肉刑或变相肉刑逼取犯罪嫌疑人、被告人口供的行为。（3）本罪的主体是特殊主体，即司法工作人员。（4）本罪主观方面表现为故意，并且具有逼取口供的目的。

二十七、刑事案件证据的种类有哪几种？答:刑事案件证据有下列七种：(一)物证、书证;(二)证人证言;(三)被害人陈述;(四)犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解;(五)鉴定结论;(六)勘验、检查笔录;(七)视听资料。

二

十八、刑事诉讼法规定逮捕的条件有哪些？答:逮捕应同时具备以下三个条件：（1）有证据证明有犯罪事实；（2）可能判处徒刑以上刑罚；（3）采取取保候审、监视居住等方法，尚不足以防止发生社会危险性，而有逮捕必要。

二十九、侦查措施的种类有哪些？答:（1）讯问犯罪嫌疑人；（2）询问证人、被害人；（3）勘验、检查；（4）搜查；（5）扣押和调取证据；（6）查询、冻结存款、汇款；（7）鉴定；（8）辨认；（9）犯罪信息采集与网上侦查措施；（10）通缉。

三

十、不予追究刑事责任的法定情形包括哪些？答:不予追究刑事责任的法定情形包括：（1）情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的；（2）犯罪已过追诉时效期限的；（3）经特赦令免除刑罚的；（4）依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的；（5）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；（6）其他法律规定免予追究刑事责任的。

第二部分：案例分析题

一、民警范某在休假期间，与朋友驾警车外出到旅游景点游玩。途中与另一驾车人苗某发生冲突，范某对苗某说：“我是警察，执行公务，法律规定有优先通行权，你必须让道，我先通行。” 苗某认为其开警车旅游不是执行公务，双方发生争执并动手撕扯，后被路人劝开。请问：（1）本案中范某的要求是否合理？为什么？（2）范某警车私用属于什么性质的行为？（3）对范某应如何处理？

答案要点:（1）不合理。根据《人民警察法》的规定，公安机关的人民警察因履行职责的紧急需要，经出示相应证件，才享有优先通行权。（2）民警范某警车私用的行为属于滥用权力的违法行为。（3）对范某应按照《人民警察法》和有关规定予以行政处分。

二、2010年6月4日深夜，某派出所民警高某与林某在巡逻中遇见甲、乙两人，见他们行踪可疑，即当场盘问和检查。检查中发现两人带有刀具，高某与林某决定将这两人带回派出所继续盘问。继续盘问从6月4日23时开始，没有发现违法犯罪的事实，至6月5日9时，民警高某与林某接令出警，让两人等待继续盘问。6月6日早9时，民警高某和林某上班后继续对甲、乙盘问，后查明两人系某地外出打工的农民，带刀是为了防身。调查清楚后，当天10时将两人释放。请问：民警高某和林某盘问中存在哪些问题？ 答案要点:（1）民警盘问时，未出示任何表明人民警察身份的证件。（2）民警决定继续盘问未报请派出所负责人审批决定并履行有关手续。（3）未经县级以上公安机关批准，继续盘问已经超过24小时。（4）继续盘问未通知其家属或其所在单位。

三、某日晚19时许，在某电影院门口，王某手拿菜刀，一会儿破口大骂，一会儿又高举菜刀作出要砍人的架式，当时已有两人被他砍伤。民警刘某、吴某下班着便装路过此处，见状夺下王某手中菜刀，带回县公安局，依法立案后，对其予以刑事拘留。请问：（1）如何看待本案民警刘某和吴某的做法？（2）对王某采取刑事拘留的强制措施是否正确？为什么？

答案要点:（1）民警刘某和吴某在非工作时间，遇有其职责范围内的紧急情况而履行职责，符合《人民警察法》的规定。（2）对王某采取刑事拘留的强制措施正确。根据刑事诉讼法的规定，对于正在实行犯罪或者犯罪后即时被发觉的，可以先行拘留。

四、田某到某酒店就餐，因结账与酒店管理人员李某发生争执，后将李某打伤。民警张某、胡某巡逻至此，表明身份后，口头传唤田某到派出所接受询问，并对田某使用了手铐。请问：本案民警的行为存在什么问题？为什么？ 答案要点:民警对田某使用手铐是错误的。田某的行为不属于《人民警察使用警械和武器条例》规定的可以依法使用警械的情形。

五、民警陈某和另一民警到盗窃犯罪嫌疑人崔某所在村庄对其实施抓捕，崔某闻风出逃，陈某紧追不舍，见崔某马上要钻进前面玉米地里，民警陈某用枪将其击伤抓回。请问：（1）民警陈某使用武器是否合法？为什么？（2）陈某击伤崔某的行为应承担什么责任？

答案要点:（1）民警陈某使用武器不合法。崔某行为不属于《人民警察使用警械和武器条例》规定可以依法使用武器的法定情形，且陈某未经警告即使用武器。（2）按照《人民警察使用警械和武器条例》的规定，陈某违法使用警械、武器，造成不应有的人员伤亡、财产损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分；对受伤的崔某，由陈某所属公安机关依照《国家赔偿法》的有关规定给予赔偿。

六、某日傍晚6时左右，民警庄某在卡点发现要追捕的抢劫犯罪嫌疑人邢某驾摩托车驶来，喝令邢某停车。听到喊声，邢某不但没有停车，反而加大油门继续行驶。庄某紧追不放，到镇里一个菜市场处，由于人群聚集，邢某停车欲逃，庄某拔出手枪向其连射两枪，一枪将邢某击伤，一枪将买菜群众黄某击伤。请问：（1）民警庄某使用武器是否合法？为什么？（2）庄某使用武器后，应采取什么措施？ 答案要点:（1）民警庄某使用武器不合法。《人民警察使用警械和武器条例》规定，犯罪分子处于群众聚集的场所，不得使用武器。（2）庄某使用武器后应采取以下措施：第一，救助伤者，保护现场。第二，立即向当地公安机关或者庄某所属机关报告。当地公安机关或者庄某所属机关接到报告后，应当及时进行勘验、调查，并及时通知当地人民检察院。第三，当地公安机关或者庄某所属机关应当将犯罪分子或者无辜人员的受伤情况，及时通知其家属或者其所在单位。第四，使用武器的庄某应当将使用武器的情况如实向所属机关书面报告。

七、周某与秦某系同一个单元上下楼邻居，一天晚上，秦某约同学在家聚会吃饭后唱歌，因声音过大，周某上楼敲门制止，双方发生争执并进而厮打，致周某轻微伤，某派出所接到报案后，派协警赵某和任某二人赶到现场，赵、任将秦某传唤到派出所。派出所认为秦某的行为已违反治安管理处罚法，决定对其行政拘留。请问：（1）本案公安机关能否进行治安调解？为什么？（2）公安机关的处理存在哪些问题？

答案要点:（1）公安机关可以进行治安调解。周某与秦某系邻居，本案属民间纠纷引起的治安行政案件，公安机关有权对本案进行治安调解。（2）公安机关对本案的处理存在以下问题：第一，协警不具备执法主体资格。在本案中，某派出所接到报案后派协警赵某和任某赶到现场，并对秦某进行传唤的行为不合法，传唤措施应由公安民警依法采取，而赵、任不具备执法主体资格。第二，派出所越权处罚。派出所的处罚权限为警告和500元以下的罚款，超过500元的罚款和行政拘留等行政处罚决定，应由县级以上公安机关作出。

八、刘某，男，19周岁，又聋又哑。某日，刘某在一商店里，偷窃薛某口袋中人民币120元，刘某此举被群众发现当场抓获送至县公安局治安大队处理。调查过程中，刘某对其偷窃行为予以供认，并检举揭发了黄某的飞车抢夺犯罪（经查证属实）。县公安局审查后，决定对刘某不予处罚。请问：县公安局对刘某作出的不予处罚决定是否正确？为什么？

答案要点:县公安局对刘某作出的不予处罚决定正确。本案中，刘某有以下从轻、减轻或不予处罚情节：第一，刘某又聋又哑，可以从轻、减轻或者不予处罚；第二，刘某检举揭发黄某的飞车抢夺犯罪，属于立功表现，应当减轻处罚或者不予处罚。

九、某市公安局治安处接到群众举报，对某美容院进行突击检查，发现该美容院未经许可非法经营洗浴按摩业并从事色情服务。公安机关扣押了淫秽光盘20张。根据《治安管理处罚法》的规定，公安机关决定对该美容院作出罚款10000元、对单位经理罚款2000元的处罚。请问：美容院经理是否有权申请听证？为什么？

答案要点:美容院经理有权申请听证。公安机关做出吊销许可证以及处2000元以上罚款的治安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证；违反治安管理行为人要求听证的，公安机关应当及时依法举行听证。

十、青工梁某因工作岗位调动对车间主任高某产生怨恨，某日梁某醉酒后闯入车间办公室，指责高某，并将其打成轻微伤，同时造成车间生产工作不能正常进行。县公安局依据《治安管理处罚法》，分别以扰乱企业生产秩序和殴打他人造成轻微伤害为由决定对梁某予以处罚。请问：（1）此案处理适用法律是否正确？为什么？（2）梁某在此案中该负什么责任？

答案要点:（1）此案处理属于适用法律不当。认定梁某实施的行为是一个违法行为还是两个违法行为是正确处理本案的前提。此案中，梁某仅实施了殴打他人，造成轻微伤害一种行为，扰乱企业生产秩序是由前一行为派生出的危害后果，不能据此认定梁某实施扰乱企业生产秩序的行为。（2）梁某实施殴打他人的治安违法行为，公安机关应按《治安管理处罚法》的殴打他人规定进行处罚。

十一、张某（男，23岁）与邻居李某有宿怨。2009年3月，张某胁迫孙某（男，20岁）和他一起殴打李某，致李某当即鼻血直流，被人送医院包扎处理，经鉴定为轻微伤。案发后，李某即向派出所报案，派出所对本案予以立案调查并询问了张某。经查，张某5个月前因殴打他人，被公安机关行政拘留10日。询问后，张某因害怕负法律责任，跑到外地打工，直至2010年春节回家过年时才被公安机关抓获。请问：（1）本案是否超过行政违法行为的追究时效？为什么？（2）张某有哪些从重处罚的情节？

答案要点:（1）本案未超过行政违法行为的追究时效。违反治安管理行为在6个月内没有被公安机关发现的，依法不再处罚。本案中，张某故意伤害李某后，李某即向派出所报案，公安机关已立案并询问了张某，故不属于“违法行为没有被发现”的情况，公安机关仍然能够追究张某的违法责任。

（2）张某有以下从重处罚情节：第一，张某胁迫孙某实施违法行为，张某在共同违反治安管理行为中起主要作用，是主要违反治安管理行为人；第二，张某实施殴打李某行为之前，在6个月内曾受过治安管理处罚。

十二、胡某和赵某是邻居，两家为房屋间的通道发生争吵，当胡某拉赵某到村民委员会评理时，赵某在地上大喊“打死人了，打死人了。”张某闻声赶来劝开，在赵的要求下把赵某搀扶回家。之后，赵某告到当地派出所，派出所根据张某“听到喊声赶到，见赵某躺在地上”的证词，决定对胡某拘留3天。请指出派出所办案中存在的主要问题并说明理由。答案要点:（１）在作出处罚决定前，没有依法立案，没有全面、客观、公正地调查、收集有关证据，查明事实；（2）在作出处罚决定前，没有告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，没有告知当事人享有的陈述权和申辩权，没有听取当事人的陈述申辩等。（3）派出所属于行政越权。治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定；其中警告、五百元以下的罚款可以由公安派出所决定。可见派出所无权决定对胡某拘留3天。

十三、赵某因手机被盗到派出所报案。后经调查是张某所为，被盗手机同时被收缴，张某被给予治安管理处罚。办案民警王某把该手机留下自用，但在一次执行任务中不慎丢失。赵某曾多次到派出所索要手机，王某称该手机是证据已经扣押。请问：公安机关办案存在哪些不合法之处。答案要点：（1）被盗手机不应当被收缴。（2）民警王某擅自使用被侵害人财物。（3）公安机关不及时返还被侵害人财物。

十四、2007年11月2日晚上，某公安分局巡警黎某、张某在巡逻中，发现在夜市马路边有人厮打在一起，引起过路人的驻足围观。黎某、张某即上前，出示了有效证件表明执法身份，在听取当事人陈述和申辩及现场调查后，认定家住附近小区的崔某、侯某因在夜市购物发生口角，进而厮打，二人的行为触犯了《中华人民共和国治安管理处罚法》第43条之规定，决定分别给予崔某和侯某二人罚款200元的行政处罚。黎某、张某当场填写处罚决定书并交付被处罚人，当场填写了罚款收据，当场收缴了罚款。

请指出巡警黎某、张某的处罚行为中有哪些不符合法律的规定？说明理由。

答案要点:（1）巡警黎某、张某适用简易程序是正确的，但在作出行政处罚决定时没有履行告知义务。公安机关在作出行政处罚决定时，应当告知被处罚人有提起行政复议、行政诉讼等救济权利。

（2）当场收缴罚款错误。对违反治安管理行为人处以50元以下的罚款，或者被处罚人在当地没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的情况时，才能当场收缴罚款。本案中崔某、侯某均不属于上述情形，当场收缴罚款错误。

十五、吴某在某市城郊环城路边开办了一个自行车修理部。辖区公安分局在破获一起偷盗自行车的案件中，据行为人交待，他们经常偷了自行车后，就将自行车拆散，然后把一部分零件卖给吴某，公安分局经过一系列调查后，经分局负责人批准，依法对吴某自行车修理部中的自行车修理配件进行了扣押，并在吴某在场的情况下开具了扣押清单。为此，吴某对公安分局的扣押行为提出了异议，称其大部分配件是通过正常进货渠道购进的（有进货单），只有少部分是收购的，虽然来历不明，自己既没有实施盗窃行为，也没有义务去证实这些配件是哪里来的，要求解除扣押。问题：（1）公安分局的扣押是否符合法律规定？请说明理由。（2）公安分局是否应解除扣押？请说明理由。答案要点:（1）公安分局对吴某收购的来历不明的配件进行扣押是符合法律规定的，对吴某通过正常进货渠道购进的配件进行扣押不符合法律规定。

公安机关办理行政案件,对与案件有关的需要作为证据的物品，可以扣押。与案件无关的物品，不得扣押。本案吴某虽然没有参与盗窃行为，但其所收购的来历不明的自行车配件涉及到盗窃自行车案件的证据，公安分局对其进行扣押是依法所实施的调查措施，其目的在于提取和保全证据。但吴某通过正常进货渠道购进的配件与案件无关，不应扣押。（2）吴某有进货单证明的配件应予解除扣押。与案件无关的物品，不得扣押。对已经扣押的物品，经查明与案件无关的，应当立即解除扣押。

十六、2004年5月15日晚10时许，某县城区派出所指导员林某带两名保安队员及一名驾驶员驾驶警车巡查，当行至该县民营科技园附近时，发现路边停放一辆长城皮卡车，即让保安队员上前盘查。该车驾驶员王某与其女友徐某坐在车内，见有人前来，王某即将车开走。林某当即鸣警笛并追截该车。在该车行至小区时，徐某下车，王某又开车向东行驶。林指挥警车追至该县城东环岛时，发现该车向东乡方向行驶，林某即以该车有抢劫嫌疑为由，遂联系东乡派出所设卡堵截，当王某驾车闯过东乡卡口又调头返回县城时，不慎驶入路边沟内。林见王某驾车发生事故后，指使驾驶员驾车离开现场。王某因脑干挫伤出血、左肺挫伤出血死亡。请问：林某所在的公安机关应不应该承担赔偿责任？说明理由。答案要点:应该承担国家赔偿责任。公安机关及其工作人员对其违法行为造成的人身、财产损害，依法应承担赔偿责任。林某身为公安干警带车出警发现嫌疑进行盘查以及堵截嫌疑车辆的行为属履行职务行为，但其在追截过程中发现嫌疑人王某发生交通事故后，其作为具有特定身份人员，依法应当履行救助的职责，但其能够履行法定职责却不履行，不停车抢救，指使驾驶员驾车离开现场，致使王某没有得到及时救助而死亡。对此林某所在的公安机关应承担相应的国家赔偿责任。

十七、2011年7月27日晚，ⅹⅹ市公安局后装部主任（副处级）张剑华陪同朋友在ⅹⅹ市“龙涎海鲜酒楼”聚餐。20时10分许，张剑华驾驶“湘L1202警”警车准备从“龙涎海鲜酒楼”后院驶出，省厅督察民警随即上前示意其停车接受检查。但张剑华拒绝督察，驾车强行驶离，并将督察车辆擦伤，之后被省厅督察民警及随后赶来的ⅹⅹ市公安局督察民警带至ⅹⅹ市公安局调查。经酒精检测，张剑华酒精含量为66mg/100ml，属于酒后驾车。事发后，省公安厅厅长李江迅速指示厅督察处、ⅹⅹ市公安局坚决查处，从严追责。目前，张剑华已被ⅹⅹ市公安局停止执行职务并禁闭，正依纪依规对张剑华做出严肃处理。请问：（1）停止执行职务和禁闭的期间各为多长时间？（2）停止执行职务和禁闭决定程序是如何规定的？（3）张剑华如对ⅹⅹ市公安局的做出的处理决定不服应怎么办？

答案要点：

（1）停止执行职务的期限为15天至3个月，禁闭的期限为1至7日。

（2）对违反纪律的人民警察需采取停止执行职务或者禁闭措施的，由其所在单位提出意见，说明理由，填写《决定停止执行职务审批表》或者《决定禁闭审批表》，经县(含县级)以上公安机关督察机构审核报同级公安机关行政首长批准后执行，并报上一级公安机关督察机构备案。必要时，县(含县级)以上公安机关督察机构可以直接提出意见，按前款规定办理手续。对担任公安机关领导职务的人民警察需要停止执行职务或者禁闭的，应当由上一级公安机关督察机构提出意见，填写《决定停止执行职务审批表》或者《决定禁闭审批表》，报同级公安机关行政首长批准后执行，并报上一级公安机关督察机构备案。

（3）张剑华对停止执行职务或者禁闭决定不服的，可以向做出决定的公安机关或上一级公安机关督察机构提出申诉。

十八、某日深夜，王某去某小区刘某家行窃时，将屋内的花盆架碰倒。刘某听到声响后，遂起身查看，王某慌忙逃走。请问：王某的行为应认定为犯罪未遂还是犯罪中止？说明理由。

答案要点：王某的行为应认定为犯罪未遂。犯罪未遂，是指已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞的行为。本案中，王某去刘某家行窃时，将屋内的花盆架碰倒，因怕刘某发现而逃走，是其意志以外的原因被迫停止犯罪。

十九、某日，群众扭送了两名犯罪嫌疑人李日、张宁到公安局刑警队，刑警王某、陈某分别单独对两疑犯进行讯问。王某在讯问李日时，李提出口渴想喝水，王说你不交代就别想喝水，并让李蹲在桌子底下限制其身体活动。李终因经不住口渴和长时间的蹲立，交代了犯罪情况。在作讯问笔录时，王某记录了李的文化程度为“文盲”，并按要求在笔录的末页让李写上“以上笔录我看过，和我说的相符”字样并签名。请问题：请问刑警王某和陈某的做法有何错误？为什么？

答案要点：（1）王、陈两人单独讯问违反“讯问犯罪嫌疑人，侦查员不得少于两人”的法律规定。

（2）王不让李喝水和让李长时间蹲在桌子底下限制其身体活动，侵犯了李的合法权益，属变相的刑讯逼供。（3）“文盲”与让李写上“以上笔录我看过，和我说的相同”字样自相矛盾。

二十、2011年4月6日中午12点10分，赵某（女，15岁）放学骑自行车回家，因遇一下坡路，车速极快，在一转弯处将张某（男，68岁）撞到，赵某连人带车一并砸在张某身上，张某当场昏迷过去。赵某急忙大声呼救，赶来的群众急忙送张某去医院抢救。张某因颅脑损伤，经抢救无效而死亡。请问：赵某是否应承担刑事责任？为什么？

答案要点:赵某不承担刑事责任。根据刑法规定，已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的应当负刑事责任。赵某15周岁，由于自己的过失造成他人死亡，不属于负刑事责任的范围内，因此赵某不负刑事责任。

二十一、药店营业员李某（女，42岁）与王某有仇，早有杀死王某的想法。某日，王某之妻到药店买药为王某治病，李某将一包砒霜混在药中交给王妻。后李某后悔，于第二天到王家欲取回砒霜，而王某谎称已服完。李某见王某没有什么异常，就没有将真相告诉王某。几天后，王某因服用了李某提供的砒霜而死亡。请问：李某的行为是否属于犯罪中止？说明理由。答案要点:李某的行为不属于犯罪中止。犯罪中止是指在犯罪过程中，自动放弃犯罪或者自动有效地防止犯罪结果发生的行为。本案中李某已经把砒霜混在药中交给王妻，后李某虽后悔，又去王家想取回砒霜，但毕竟没有取回，没有有效防止结果的发生，造成王某死亡，不符合犯罪中止的时间性、自动性、有效性和客观性的特征，不属于犯罪中止，已经属于犯罪既遂。

二十二、张某（男，50岁）的次子张亮（23岁），平时经常因琐事滋事生非，无端打骂张某。一天，张亮与妻子发生争吵，张某过来劝说。张亮转而辱骂父亲张某并将其踢倒在地，并掏出身上的水果刀欲刺张某，张某起身逃跑，张亮随后紧追。张某的长子张明（28岁）见状，随手从门口拿起一根扁担朝着张亮的颈部打了一下，将张亮打昏在地。张某顺手拿起地上的一块石头转身回来朝着张亮的头部猛砸数下，致张亮死亡。请问：对本案中张某、张明的行为应如何定性？为什么？

答案要点:张某的行为构成故意杀人罪、张明的行为属于正当防卫。

本案中张亮辱骂父亲张某并将其踢倒在地，并掏出身上的水果刀欲刺张某，张某起身逃跑，张亮随后紧追，此时说明张某的生命、健康权利正在受到不法行为的侵害，为了保护张某的合法权利，张明拿起扁担打昏张亮，完全符合正当防卫的条件，因此张明的行为属于正当防卫。但当张亮昏倒在地时，意味着不法侵害行为已经结束，此时已不具备正当防卫的时间条件，不允许再实行“正当防卫”，张某拿起石头猛击张亮头部的行为，已符合故意杀人罪的构成要件，构成故意杀人罪。

二

十三、2011年5月6日，某税务局局长王某（男，43岁）和其内弟李某（23岁）一起驾驶越野车去给岳父祝寿，在路上被金某的轿车超车时发生挤擦，王某非常恼火，对李某说：“这个人太不识相了，反正咱们是单位的车，撞他去，撞烂他的破车，教训教训他。”李某同意，加足马力，将金某的车撞到路旁的水沟里，致金某重伤。请问：王某和李某是否构成共同犯罪？若构成，构成什么罪？说明理由。

答案要点:王某和李某构成共同犯罪。构成故意伤害罪。共同犯罪是指两人以上共同故意犯罪。本案中王某和李某驾驶的越野车在路上被金某的轿车超车时发生挤擦时，王某教唆李某开车撞金某，李某听从王某的教唆，两人有共同的犯罪故意，实施了撞击行为，致使金某的车被撞倒水沟，造成金某重伤，符合故意伤害罪共同犯罪的特征。

二十四、林某（男，43岁）伙同吴某（男，38岁）将与自己有仇的李某杀死。杀死后发现李某身上有大量现金，随即产生非法占有的念头，搜取现金5000元。随后林某与吴某打电话给李某的妻子，谎称李某被绑架，必须于次日中午12点前将10万元现金放在某指定地点，否则将杀死李某。李某的妻子立即报警。林某和吴某后被抓获。请问：林某和吴某构成什么罪？说明理由。

答案要点:林某和吴某构成故意杀人罪、盗窃罪和敲诈勒索罪。本案中林某和吴某故意杀死仇人李某，符合故意杀人罪的构成要件，构成故意杀人罪。当发现李某身上有大量现金，随即产生非法占有的念头，搜取现金5000元，符合盗窃罪的构成要件，构成盗窃罪。后打电话给李某的妻子，谎称李某被绑架，必须于次日中午12点前将10万元现金放在某指定地点，否则将杀死李某，这意味着林某与吴某使用威胁手段，使李某妻子产生恐惧，交出财物，符合敲诈勒索罪的构成要件，构成敲诈勒索罪。

二十五、2010年8月6日8时30分，家住A县的向某因涉嫌在B县某小区盗窃而被B县某刑警中队传唤至刑警中队接受讯问。直至当日晚9时30分，向某始终交待不清自己的问题，为进一步查清问题，侦查人员经B县公安局长同意，为其办理了拘传手续。请指出本案中的错误所在并说明理由。

答案要点:（1）异地传唤错误。本案中B县刑警中队依法可以传唤到犯罪嫌疑人向某所在的A县指定地点或者到他的住处进行讯问。（2）传唤超过法定期限。传唤持续的时间最长不得超过十二小时。（3）连续传唤、拘传变相拘禁犯罪嫌疑人。

二十六、杨某（男，18周岁）、胡某（男，17周岁零11个月）二人合谋入室行窃。某日在沈阳市皇姑区一居民住宅中偷盗时被事主周某撞见。杨某持尖刀刺伤周某后与胡某一起逃窜至沈河区，在沈河区杨某又将一追赶群众刺死，随后二人被民警抓获。侦查机关询问了被害人周某和目击群众，勘查了现场，查验了周某伤情和被害群众的尸体，并对伤害情况和尸体情况作了法医鉴定，提取了作案用的螺丝刀和尖刀各一把。二犯罪嫌疑人对上述事实供认不讳。分析上述案例，请回答下列问题：

1、侦查机关对二犯罪嫌疑人依法可采取何种强制措施？理由是什么？

2、该案收集到的证据有哪些?其分别属于法定证据的哪一种？

答案要点:

1、对二犯罪嫌疑人可采取刑事拘留措施。因为是正在实施犯罪或犯罪后即时被发觉的，符合刑事拘留的法定情形。

2、该案共收集到如下证据：（1）被害人陈述：周某的陈述；（2）证人证言：目击群众的陈述；（3）勘验、检查笔录：侦查人员对现场及尸体所作的勘查记录；（4）鉴定结论：对周某和尸体所作的法医鉴定；（5）物证：侦查人员提取的作案用的螺丝刀和尖刀；（6）犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解：二犯罪嫌疑人所作的供述。

二十七、2010年3月8日晚，某县烟草公司家属院内发生了一起杀人案。县公安局刑警大队接报案后，由大队长李某组织指挥侦破此案。经查，被害人袁某，女，33岁，某县中学教师，系县烟草公司经理冯某之妻。冯某和袁某平时夫妻关系不和，冯某多次提出离婚均被袁某拒绝。3月8日晚饭后，二人又因家庭琐事发生口角并互相撕打。冯某失手将袁某打死。犯罪嫌疑人冯某作案后畏罪潜逃。县公安局组织干警全力追捕。而李某此时却向公安局提出了回避申请，理由是，其和犯罪嫌疑人冯某曾是多年的战友，一起转业到县城工作，平时关系十分密切，故自己不宜再参加本案的侦查工作。请问：（1）李某提出的回避理由是否正确？为什么？（2）李某的回避依法应由谁作出决定？（3）李某在回避决定作出以前能否停止其在本案中的侦查工作？

答案要点:（1）李某提出的回避理由是正确的。它符合“与本案当事人有其他关系，可能影响公正处理案件的”适用回避的法定情形。（2）李某的回避依法应由其所在的县公安局负责人决定。（3）对侦查人员的回避作出决定前，侦查人员不能停止对案件的侦查。因此李某在回避决定作出以前，不能停止对案件的侦查。

二十八、2007年6月16日1时许，马云趁本村村民李某在麦场看小麦之机，窜至李某家中，采用暴力手段，将李妻赵某奸淫，赵某即到乡政府告发，乡政府以通奸作出结论，责成马云向赵某作出检讨。赵某不服告到县公安局，公安局以乡政府已作出处理为由不予受理。赵某又告到县检察院，县检察院又转给公安机关。公安局经调查和讯问马云，马云不承认强奸，故未立案。之后，赵某又告到检察院，检察院经调查后认为存在强奸事实，遂再次建议公安局立案侦查，被拒绝。于是，检察院决定直接受理此案，立案侦查，并提起公诉。经法院审理，判决马云犯强奸罪，处有期徒刑7年。请问：（1）县公安局以乡政府已作出处理为由不予受理赵某控告是否正确？为什么？（2）按照刑事诉讼法的规定，检察院直接受理此案是否合法？为什么？

答案要点：（1）县公安局以乡政府已作出处理为由不予受理赵某控告是错误的。公安机关对报案、控告、举报等来源的案件都应当立即接受。（2）检察院直接受理此案违法。强奸案依法应由公安机关立案侦查。

二十九、犯罪嫌疑人王某，1993年1月生。2008年3月10日，王某因涉嫌投毒而被公安机关依法拘留。公安机关于3月29日向人民检察院提请批准逮捕，但未获批准。公安机关认为这一决定是错误的，因而没有释放王某，而是要求检察机关复议、并在其意见未被接受的情形下，提请上一级人民检察院复核。4月8日，在上一级人民检察院作出复核决定后，公安机关才将王某释放。请问：本案中存在哪些违法之处？请说明理由。

答案要点：（1）公安机关拘留期限违法。公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准，在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1日至4日。本案中，公安机关于3月10日对王某进行拘留，3月29日才提请批捕，超出了法定的拘留（提请批捕）期限。

（2）公安机关没有及时释放王某的行为违法。公安机关对人民检察院不批准逮捕的决定，认为有错误的时候，可以要求复议，但是必须将被拘留的人立即释放。在本案中，公安机关在检察机关作出不批捕的决定后，继续羁押王某的作法，违反了上述法律规定。

三

十、犯罪嫌疑人王军涉嫌盗窃被某县公安机关立案侦查，以下是侦查人员李强单独对王军进行的首次讯问笔录：

李强：王军，你知道你为什么被拘留吗？ 王军：不知道。

李强：根据我们掌握的证据，你犯了盗窃罪，你如实交待一下你的问题。

王军：我没有偷东西，我是被冤枉的。李强：你要老实交待，顽抗是没有出路的。王军：我没有罪，我要请律师。

李强：现在你不能请律师，你可以自己为自己辩护。你要如实回答我的问题，你是怎么盗窃林原家的财物的？偷了多少东西？

王军：（沉默）

李强：据我们调查，你一贯品行不端，曾经谈过好几个对象了，总是三心二意，始乱终弃，对不对？

王军：什么？你们无权过问我的私生活！

李强：政府的政策历来是 “ 坦白从宽、抗拒从严 ”。你如果老老实实交待罪行，问你什么就回答什么，我们可以放你出去。否则，我们可以关你一辈子！

请问：上述讯问笔录哪些方面违反了刑事诉讼法的有关规定？并分析理由。

答案要点：（1）侦查人员不应单独讯问犯罪嫌疑人。

（2）侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，应当首先讯问犯罪嫌疑人是否有犯罪行为，让他陈述有罪的情节或者无罪的辩解，然后向他提出问题。所以侦查人员不应在开始讯问时，先让其陈述犯罪事实。

（3）侦查人员拒绝犯罪嫌疑人聘请律师的要求是错误的。

（4）侦查人员不应要求犯罪嫌疑人回答与本案无关的问题。犯罪嫌疑人有权拒绝回答与本案无关的问题。（5）在侦查阶段，侦查人员只能将犯罪嫌疑人的认罪态度记录在案，供法院量刑时参考，不能以“坦白从宽、抗拒从严”作为诱供或者逼供的手段随意误用。

第二部分治安管理警种科目

一、治安管理处罚法

（一）简答题

1、减轻处罚或者不予处罚的情形有哪些？（1）情节特别轻微的；

（2）主动消除或者减轻违法后果，并取得被侵害人谅解的；

（3）出于他人胁迫或者诱骗的；

（4）主动投案，向公安机关如实陈述自己的违法行为的；（5）有立功表现的。

2、治安管理处罚决定书应当载明哪些内容？（1）被处罚人的姓名、性别、年龄、身份证件的名称和号码、住址；

（2）违法事实和证据；

（3）处罚的种类和依据；

（4）处罚的执行方式和期限；

（5）对处罚决定不服，申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限；

（6）作出处罚决定的公安机关的名称和作出决定的日期。

3、行政拘留暂缓执行的担保人应当符合哪些条件？（1）与本案无牵连；

（2）享有政治权利，人身自由未受到限制；（3）在当地有常住户口和固定住所；（4）有能力履行担保义务。

（二）案例题 1、2011年5月15日，我省张各庄村农民张根发从田间回家，将羊牵进在自家院里靠西墙搭建的羊棚中，喂食后，关上院门。他就回北屋正房休息了。半夜听到有动静，便起身到院里观看，发现有人正在向院外拽自家的一只羊。便大声呼救“抓贼”，偷羊人放开羊便跑，在邻居的帮助下一起追去，一把长匕首小偷在跑的过程中从裤兜里掉了出来。后追上小偷扭送公安机关，查明行为人李飞、17周岁，邻村人。在案件如何处理上民警对案件认识不一致。甲说：应治安处罚，一只羊在当地的市场价约600元，不属于盗窃数额较大，且是未成年人作案应当从轻处罚。乙说：应该立刑事案件，数额虽不到连起点，但有入户和携带凶器的情节。甲又道：李飞只是在院子里牵羊，不属入户，再说偷羊时没有拿出匕首威胁被害人人身安全，在裤兜里放着，逃跑时自己掉出来的。

问题：结合本案，针对两民警的意见进行分析，阐明观点。

答案：应追究李飞盗窃罪刑事责任。

观点：（1）进入到农村院落内属于入户盗窃。（2）携带凶器是指身上带有凶器，不要求一定在盗窃时使用。携带是一种状态。

理由：《刑法》修正案

（八）明确了盗窃案的立案标准，从社会公私财产损失方面：“数额较大”和“多次”即一年内三次以上；从公众安全感方面：入户、携带凶器、扒窃。案件具有上述定性情节标准其中之一即可追究刑事责任。2、2010年7月18日晚8时许，某市张某等五名年青人酗酒后并排行走在公路上，挡住了车辆的行驶路线，一辆出租汽车司机王某按喇叭，张某等五人停下来拦住出租车。要王某拿出“香烟钱”“赔罪”。王某不肯，张某上前打了其一耳光。王某无奈，只好从上衣口袋里掏出近800元当中抽出50元给他们。后王某报警后，张某等五人被公安机关抓获。公安机关在对该案的调查过程中，查明了案件真相。问题：分析说明本案违法行为人侵犯的客体是人身权类权利、侵犯财产权类的还是扰乱公共秩序类的违法行为？张某等五人的行为构成哪种治安违法行为？

答案：本案中张某等人的违法行为侵犯的主要客体是公共秩序。所以，张某等五人构成扰乱公共秩序类的违法行为，同时本案中侵犯的是复杂客体，人身权和财产权也受到了侵犯。

构成寻衅滋事行为，张某等五人无视、藐视道路通行的秩序和规则，无事生非、寻衅滋事。五个人并排走在公路上，宽度较大妨碍车辆通行，自身安全也存在隐患，出租车鸣笛示意后边来车，让开道路、注意安全。司机的行为是一种很正常的处臵方式，无可非议。而张某等人觉得司机王某对自己冒犯不够尊重，要求王某赔罪。王不肯时便打王耳光，逞强称霸。情节没有达到恶劣的程度。

本案中也有50元的财产权和打耳光人身权，所以是复杂客体受损。

行为人无视或藐视国家法律、法规和社会公共关系，结伙斗殴，追逐、拦截他人，强拿硬要或者任意损毁、占用公私财物或者其他的方式，扰乱和破坏公共秩序，尚不够刑事处罚，依法给予治安管理处罚的行为，构成寻衅滋事行为。

3、李兴和王伟是在一次吃饭中结识的朋友，2011年5月李兴告诉王伟自己5月10日要去香港旅游，可以帮王伟代购名牌包。不过自己钱紧张，如果想买，得先给钱。王伟交给李兴1万元。到了6月1日，王伟打电话问李买包的事情，李兴说因款式不好没买，但没提退给王伟钱的事，王伟觉得是朋友也不好意思直接要。到6月25日王伟到李兴的单位找其要钱，李兴说：从香港回来后买股票用了买包的1万元。现在手里没钱。王伟很生气，后经多次催要仍有2800元余款没还。王伟觉得李兴是个骗子，向公安机关控告李兴诈骗。

问题：本案公安机关是否管辖？如何展开调查工作？认定李兴构成诈骗的关键证据是？请进行分析。

答案：如果李兴所诉真实，带钱去香港，没有合适的包，所以没买。则本案是一般的民事经济纠纷，不属于公安机关管辖。应通过民事诉讼救济。

诈骗是以非法占有为目的，虚构事实、隐瞒真相骗取他人财物。开展调查的方向有两点，一是非法占有的目的，二是虚构事实行为。

认定诈骗的关键证据是虚构事实的行为，取财物的理由是赴港代购，调查目标是李兴的《往来港澳通行证》和签注，如果无证、无签注或者没有出入境记录，就存在虚构事实的行为。拖延不还就有非法占有表现。在非法占有他人财物目的的支配下，实施了虚构实施行为。可以认定诈骗行为。

二、枪爆危险品管理基本法律知识

（一）简答题

1、公安机关管理的危险物品种类？（1）枪支弹药；（2）民用爆炸物品；（3）烟花爆竹；（4）剧毒化学品；（5）放射性物品；（6）管制器具。

2、非法制造、销售仿真枪如何处罚？

《枪支管理法》第44条规定：对制造、销售仿真枪的，由公安机关对个人或者单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员警告或者十五日以下拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。公安机关、工商行政管理部门按照各自职责范围没收其仿真枪，可以并处制造、销售金额5倍以下的罚款，情节严重的，由工商行政管理部门吊销营业执照。

3、刑法对非法制造、买卖、运输、邮寄、储存爆炸物品等违法行为如何判罚？

刑法第125条规定：非法制造、买卖、运输、邮寄、储存爆炸物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，情节严重的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑。

单位犯前罪的，对单位判处罚金，并对负直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。

4、国家、省、省辖市的庆典活动燃放烟花爆竹由哪级政府决定？

由省、市人民政府决定，并发布公告。

5、国家对少数民族人员佩带、销售、使用管制刀具的有关规定？

根据公安部《对部分刀具实行管制的暂行规定》（[83]公发（治）31号）的规定，少数民族人员只能在民族自治地区佩带、销售和使用藏刀、腰刀、靴刀等民族刀具；在非民族自治地区，只要少数民族人员所携带的刀具属于管制刀具范围，公安机关就应当严格按照规定予以管理。

（二）案例题 1、2006年4月10日凌晨2点25分左右，山西省原平市轩岗煤电有限公司职工医院车库发生爆炸。这是一起爆炸事故，系王晋生（该医院总务科副科长）与他人合伙私开煤矿，为采煤爆破在此私存炸药，炸药自爆所致。

问题：炸药自爆的原因有哪些？ 答案：（1）热分解；（2）炸药水解；

（3）分解产物催化加速分解（水解）自身恶性循环的结果。2、2011年5月，某市发生一起因非法储存爆炸物而引发的爆炸案件。据调查：犯罪分子所使用的硝铵炸药、电雷管是由一停业整顿期的煤矿矿长提供。问题：该爆炸案教训深刻，启示明显，试根据以上事实总结如何加强对爆炸物品的管理。

答案：

（1）督促有关单位落实爆炸物品的安全管理；（2）加强安全检查，及时消除隐患；（3）收缴散失在社会上的爆炸物品；（4）严厉打击非法制贩爆炸物品行为；（5）建立一支懂政策懂业务知识的队伍。

3、某采石矿副矿长李某，分工负责全矿的安全保卫工作，由于李某思想麻痹，对危险物品管理的重要性缺乏重视，致使该矿爆破器材管理工作十分混乱。2010年7月11日，该矿爆破器材库门锁被撬，丢失雷管50余枚及安全炸药100管。事发后，李某没有及时报案，又未及时组织查处，一段时间后，公安机关通过审理一起爆炸案才发现该矿爆破器材曾被盗，在处罚该矿副矿长的同时，对该矿爆破器材仓库进行了检查。检查发现，贮存爆破器材库十分简陋，由临时工临时住宿的宿舍代替，库门不但不结实，而且门板中间还缺少一块。检查人员还进一步发现，收存和发放爆破器材没有登记，库区周围经常有吸烟人员通过，该矿没有《爆破作业单位许可证》，爆破作业由外来打工人员承担，无《爆破作业人员许可证》。鉴于上述情况，公安机关责令该矿停业整顿。

问题：该矿在哪些地方违反了爆炸物品管理规定？

答案：（1）丢失不及时报案；

（2）仓库不符合要求，防盗能力差，无防火、避雷设施等；

（3）收存、发放无登记记录；（4）库区周围有吸烟用火现象；（5）没有《爆破作业单位许可证》；

（6）爆破作业人员为外来打工人员，且无《爆破作业人员许可证》。

三、场所管理及大型活动管理基本法律知识

（一）简答题

1、目前公安机关仍进行行政许可与审批的特种行业有哪些？

旅馆业、印章业、典当业

2、大型群众性活动主要包括哪些活动？（1）体育比赛活动；

（2）演唱会、音乐会等文艺演出活动；（3）展览、展销等活动；

（4）游园、灯会、庙会、花会、焰火晚会等活动；（5）人才招聘会、现场开奖的彩票销售等活动。

3、经营旅馆必须具备哪些条件？（1）房屋建筑坚固；

（2）消防设施、出入口、通道等符合《中华人民共和国消防条例》等有关规定；

（3）设臵旅客财物保管室和小件物品寄存处；（4）设臵治安保卫组织或配备专（兼）职安全保卫人员。

（二）案例题

1、在一次例行执法检查中，某派出所几位民警在某游艺场的一间较隐蔽的房间发现了18台电子游戏机，经鉴定，这18台电子游戏机中有17台属于赌博性质的游戏机。另外，经查实，老板吴某2年前曾因嫖娼被罚款2000元。问题：

（1）对该游艺场应该如何处罚？

（2）老板吴某2年前因嫖娼被罚款，是否还具备开办娱乐场所的资格？

答案：

（1）依据《娱乐场所管理条例》，设臵具有赌博功能的电子游戏机机型、机种、电路板等游戏设施设备的，应没收违法所得和非法财物，并处违法所得2倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足1万元的，并处2万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿1个月至3个月。（2）具备开办资格。《娱乐场所管理条例》规定，曾因卖淫嫖娼被行政拘留的，不得开办娱乐场所。吴某虽因嫖娼被处罚，但仅被罚款2000元，未被行政拘留，因此仍然具备开办娱乐场所的资格。

2、某知名歌星定于2011年9月9日在石家庄市某大型体育馆内举行个人演唱会，该活动由石市某经纪公司和该体育馆共同承办，预计到场人数将达8000人。问题：（1）该演唱会的举办该向哪一公安机关提出安全许可申请？

（2）承办者需要在什么时间，提交哪些材料？ 答案：

（1）根据规定，人数达到5000以上的，应向活动所在地设区的市级人民政府公安机关提出申请。因此，该活动承办者应向石家庄市公安局提出申请。

（2）承办者应在演唱会举办20日前提出申请，并提供以下材料：承办者合法成立的证明以及安全责任人的身份证明；大型群众性活动方案及其说明，联合承办的协议；大型群众性活动安全工作方案；活动场所管理者同意提供活动场所的证明；有关资质、资格证明。3、2008年3月，某酒店全国连锁店在石家庄桥东区开设了分店，由于经营得当，效益非常好。2010年6月，该店在未经审批的情况下在桥西区开设了分店。问题：（1）此分店系在未经审批的情况下私自开设，应有哪一公安机关处理？（2）应如何处罚？ 答案：

（1）按照相关规定，非法开设旅馆或私自开设分店的应有县（市）、区以上公安机关会同工商行政管理部门予以取缔。因此该案例中的非法分店应由桥西公安分局或桥西分局的上级公安机关会同工商行政管理部门处理。

（2）未经批准增设分店的，应予以取缔，对责任人处十五日以下拘留、二百元以下罚款。

四、企事业单位内部治安保卫条例

（一）简答题

1、什么是治安保卫重点单位？

关系全国或者所在地区国计民生、国家安全和公共安全的单位是治安保卫重点单位。

2、单位内部治安保卫工作应当贯彻什么方针？ 贯彻预防为主、单位负责、突出重点、保障安全的方针。

3、单位内部治安保卫工作的要求是什么？

（1）有适应单位具体情况的内部治安保卫制度、措施和必要的治安防范设施；（2）单位范围内的治安保卫情况有人检查，重要部位得到重点保护，治安隐患及时得到排查；

（3）单位范围内的治安隐患和问题及时得到处理，发生治安案件、涉嫌刑事犯罪的案件及时得到处臵。

（二）案例题

1、两会期间，某市治安支队开展治安综合大检查，暗访组到一辖区内某制药厂进行暗访，发现该厂内部治安保卫工作混乱，大门形同虚设、消防隐患明显、防范措施只落于文件。治安支队要求该单位停业整顿。问题：作为单位的内部保卫机构、治安保卫人员应履行哪些职责？

答案：

（1）开展治安防范宣传教育，并落实本单位的内部治安保卫制度和治安防范措施；

（2）根据需要，检查进入本单位人员的证件，登记出入的物品和车辆；

（3）在单位范围内进行治安防范巡逻和检查，建立巡逻、检查和隐患整改记录；

（4）维护单位内部的治安秩序，制止发生在本单位的违法行为，对难以制止的违法行为以及发生的治安案件、涉嫌刑事犯罪案件应当立即报警，并采取措施保护现场，配合公安机关的侦查、处臵工作；

（5）督促落实单位内部治安防范设施的建设和维护。

2、在重大活动安保期间，暗访组对某市的一个治安保卫重点单位进行了暗访检查，发现管理该重点单位的辖区派出所未履行职责，没有对该单位进行日常的治安检查。问题：依据《企事业单位内部治安保卫工作条例》，公安机关对本行政区域内的单位内部治安保卫工作应当履行哪些职责？

答案：

（1）指导单位制定、完善内部治安保卫制度，落实治安防范措施，指导治安保卫人员队伍建设和治安保卫重点单位的治安保卫机构建设；

（2）检查、指导单位的内部治安保卫工作，发现单位有违反本条例规定的行为或者治安隐患，及时下达整改通知书，责令限期整改；

（3）接到单位内部发生治安案件、涉嫌刑事犯罪案件的报警，及时出警，依法处臵。

3、某公安机关消防机构对辖区内一汽修厂进行治安检查，发现该厂存在很多违反《企业事业单位内部治安保卫条例》的火灾隐患，责令限期改正。但是单位一味追求效益，逾期不整改，最终造成该汽修厂1人烧伤，部分厂房受到损毁。问题：根据有关规定，该单位会受到怎么样的的处罚？ 答案：单位逾期不整改，造成公民人身伤害、公私财产损失，或者严重威胁公民人身安全、公私财产安全或者公共安全的，对单位处1万元以上10万元以下的罚款，对单位主要负责人和其他直接责任人员处500元以上5000元以下的罚款，并可以建议有关组织对单位主要负责人和其他直接责任人员依法给予处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、居民身份证法

（一）简答题

1、第二代居民身份证的登记项目？

第二代居民身份证的登记项目包括：姓名、性别、民族、出生日期、常住户口所在地住址、公民身份号码、本人相片、证件的有效期限和签发机关。

2、公民身份号码由哪几部分组成？

公民身份号码是特征组合码，由17位数字的本体码和1位数字的校验码组成。排列顺序从左至右依次为：6位数字地址码，8位数字日期码，3位数字顺序码和1位数字校验码。

3、申领、换领、补领居民身份证的办理期限？ 公安机关应当自公民提交《居民身份证申领登记表》之日起60日内发放居民身份证；交通不便的地区，办理时间可以适当延长，但延长的时间不得超过30日。

（二）案例题 1、2007年４月３日，北京公主坟地铁站，小郑被警察一指：“过来，身份证！”“难道自己长得像罪犯吗？”小郑当场感到极不舒服：“没带！”小郑要走，警察便拦，于是两人争执起来。小郑依仗身份证法据“理”力争，警察一再强调自己是执行公务。最后在围观者的劝说下，小郑出示了身份证：“要不是担心上班迟到，我就得与他掰扯掰扯。”问题：

（1）警察在哪些情况下可以查验公民的居民身份证？（2）如何查验居民身份证？ 答案：

（1）《中华人民共和国居民身份证法》第十五条规定：人民警察依法执行职务，遇有下列情形之一的，经出示执法证件，可以查验居民身份证：对有违法犯罪嫌疑的人员，需要查明身份的；依法实施现场管制时，需要查明有关人员身份的；发生严重危害社会治安突发事件时，需要查明现场有关人员身份的；法律规定需要查明身份的其他情形。（2）公安机关对居民身份证的查验主要分为当场直观检查和技术鉴定两个方面。一是当场直观检查，包括核对照片；查看彩虹印刷；查看底纹中微缩文字字符串；查看光变光存储“中国CHINA”字符；查看“长城”图案。二是技术鉴定，第二代居民身份证具备机读功能。通过专用阅读机读取存储在证件芯片内的机读信息，并进行解密运算处理后，可以自动辨别证件真伪。2、2007年8月6日上午，前去锦屏镇派出所户籍室办理“二代证”的群众排起了长队。名叫朱晴的年轻母亲找到户籍民警，称自己要带年仅4个月大的女儿陈姝睿坐飞机到外地，需要为女儿办理户籍证明。陈姝睿每年要坐三四次飞机，且每次都要开户籍证明。问题：

（1）陈姝睿是否可以办理二代身份证？如能办理，有效期限是几年？

（2）二代身份证的发放范围？ 答案：

（1）可以。五年。

（2）依据《居民身份证法》规定，公民应当自年满16周岁之日起三个月内，向常住户口所在地的公安机关申请领取居民身份证。未满16周岁的公民，由监护人代为申请，领取居民身份证。港、澳、台同胞迁入内地定居的、华侨回国定居的以及外国人、无国籍人在中国境内定居并被批准加入或者恢复中国国籍的，在办理常住户口登记时，应当依照《居民身份证法》规定申请领取居民身份证。

3、某派出所户籍民警在办理二代证换发业务时，一名姓宋的青年男子来到窗口，要求为其办理二代证业务。民警认真核对个人信息后，发现其已于2007年12月26日办理过二代证业务，但照片明显不是其本人。经查，2007年12月，宋×在深圳打工，因路途遥远，路费昂贵，就请其弟来替自己照身份证照片办证，一次在银行办理业务时遭到拒绝后再来办证。

问题：对于这种情况，该户籍民警应如何处理？ 答案：

根据《中华人民共和国居民身份证法》第十六条的规定：“有下列行为之一的，由公安机关给予警告，并处二百元以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：

（1）使用虚假证明材料骗领居民身份证的；（2）出租、出借、转让居民身份证的；（3）非法扣押他人居民身份证的。” 所以，对宋×公安机关应给予警告，并依法处以200元以下罚款。

六、集会游行示威法及其实施条例

（一）简答题

1、举行集会、游行、示威，不需向主管机关提出申请的情形是什么？

（1）国家举行或者根据国家决定举行的庆祝、纪念等活动；

（2）国家机关、政党、社会团体、企业事业组织依照法律、组织章程举行的集会。

2、集会、游行、示威不予许可的情形有哪些？（1）反对宪法所确定的基本原则的；（2）危害国家统一、主权和领土完整的；（3）煽动民族分裂的；

（4）有充分根据认定申请举行的集会、游行、示威将直接危害公共安全或者严重破坏社会秩序的。

3、在那些场所周边距离十米内至三百米内，不得举行集会、游行、示威？

（1）全国人民代表大会常务委员会、国务院、中央军事委员会、最高人民法院、最高人民检察院的所在地；（2）国宾下榻处；（3）重要军事设施；

（4）航空港、火车站和港口。

（二）案例题

1、为庆祝建党90周年，某市各大院校大学生准备组织一次游行活动，按照集会游行示威的相关法律规定，游行活动需办理申请手续。问题：该游行活动负责人应如何进行申请？

答案：

（1）依照本法规定需要申请的集会、游行、示威，其负责人必须在举行日期的五日前向主管机关递交书面申请。申请书中应当载明集会、游行、示威的目的、方式、标语、口号、人数、车辆数、使用音响设备的种类与数量、起止时间、地点（包括集合地和解散地）、路线和负责人的姓名、职业、住址。

（2）负责人向主管公 安机关亲自递交书面申请；不是由负责人亲自递交书面申请的，主管公安机关不予受理。集会、游行、示威的负责人在递交书面申请时，应当出示本人的居民身份证或者其他有效证件，并如实填写申请登记表。

2、某大学学生因对钓鱼岛事件不满申请游行示威活动，公安机关依法批准。问题：公安机关如何维护现场秩序？

答案： 对依法举行的集会，公安机关应当根据实际需要，派出人民警察维持秩序，保障集会的顺利举行。对依法举行的游行、示威，负责维持秩序的人民警察应当在主管公安机关许可举行游行、示威的路线或者地点疏导交通，防止他人扰乱、破坏游行、示威秩序，必要时还可以临时变通执行交通规则的有关规定，保障游行、示威的顺利进行。

3、某年，美国轰炸中国驻阿富汗大使馆，此行为遭到世界各国的指责。中国各省市院校大学生为了抗议美国的无耻行径，准备举行集会游行示威。问题：作为活动责任人应承担哪些职责？

答案：

（1）依照规定向主管机关递交申请书；（2）依法与有关机关、单位协商解决问题；（3）申请复议等权利；（4）保证合法进行；

（5）对违反法律规定的情形，依法接受处臵。

七、公安机关办理行政案件程序规定

（一）简答题

1、外交特权和豁免权的内容？（1）使、领馆馆舍不可侵犯，（2）公文档案、人身、寓所和财产、通信自由等不受侵犯，（3）刑事管辖、民事管辖、行政管辖豁免作证义务免除。

（4）捐税免除，关税免除和检验免除。

2、享有外交特权和豁免权的外国人行政法律责任解决途径? 违法行为人是享有外交特权和豁免权的外国人的，办案公安机关应当将其身份、证件及违法行为等情况记录在案，保存有关证据，并尽快将有关情况层报省级公安机关，由省级公安机关商同级人民政府外事部门处理。

3、哪些案件涉及外国人限期出境处罚的必须由公安部决定？

（1）案件重大复杂容易引起外交纠纷的；（2）涉及国家安全的案件；

（3）与我国公民生育子女的毗邻国家边境地区非法入境、非法居留人员限期出境的案件。

（二）案例题

1、甲国乌比，男，22岁，河北师大留学生。护照号：xxx123456789,2011年3月10日北京口岸入境。10个月留学签证。2011年6月20日在石家庄桥东区“自由地带”酒吧喝酒时，因中国公民王建拒绝乌比邀请自己女友周若菲一起喝酒，双方发生争执，乌比出手殴打王建造成轻微伤。群众报警后，民警出警调查处臵，决定依据《治安管理处罚法》43条，行政拘留10日并处罚款500元。甲国不是《维也纳领事关系公约》参加国。问题：对乌比的行政拘留处罚应遵照什么时限通知甲国使领馆？通知内容有哪些？有哪些公安机关参与通知？

答案：因甲国不是《维也纳领事关系公约》国，所以不依据公约的规定时限通知，而依据国际惯例自执行治安拘留之日起不应超过7天即可。

通知内容：姓名：乌比，性别：男，护照号码：XXX123456789,2011年6月20日，案发于石家庄市桥东区，因故意殴打他人治安拘留于石家庄市拘留所。

处罚机关桥东分局层报石家庄市公安局，石家庄市公安局层报河北省公安厅，由河北省公安厅通报甲国使领馆。

2、海港区民警接到群众反映，本村刘志军家这几天住着一名来旅游的外国人，民警查阅派出所外国人住宿申报登记，没有相关记录。随后到刘家调查发现一名自称王大为的人持有法国护照，遂决定以外国人不申报住宿给予处罚，王大为辩称自己是中国籍香港居民。并出示了《香港居民开往内地通行证》。查明违法行为人国籍信息是民警依据相应法规执法的前提。问题：如何查明确认王大为的国籍？ 答案：查看护照上的出入境记录，有近期的入境记录而没有之后出境记录的，表明他是持护照入境，国籍的确认已护照为准。如果没有最新入境记录，则要求边检协查《香港居民来往内地通行证》的入境记录，如果是持通行证入境的则以中国国籍为准。

3、两名巴基斯坦人在我市火车站卖腰包，以店主找回的钱太旧为由，自己翻钱匣子，找到后给店主查验后离开，5分钟后店主发现钱匣的钱少了很多。赶紧寻找两名外国人，两人体貌特征明显，很快在中山路北一个购物广场找到并报警。办案民警发现两人能说汉语，又因为小语种翻译不好找，就直接展开调查。问题：公安机关办案应使用什么语言民警的做法是否合法？不提供翻译的前提是什么？

答案：应使用我国语言，民警的做法不合法，办案调查外国人应提供翻译。被调查的外国人通晓我国语言的，不需要提供翻译的应当出具书面声明。

本案中民警既没有提供翻译，也没有要求出具书面放弃翻译的声明做法错误。

八、刑法

（一）简答题

1、生产、销售伪劣产品罪的立案追诉标准？（1）伪劣产品销售金额5万元以上的；

（2）伪劣产品尚未销售，货值金额15万元以上的；（3）伪劣产品销售金额不满5万元，但将已销售金额乘以3倍后，与尚未销售的伪劣产品货值金额合计15万元以上的。

2、限制人身自由方式的强迫劳动罪与非法拘禁罪区分？

限制人身自由方式的强迫劳动罪是将劳动者的人身自由控制在一定范围、限度内的方式，主要是违背劳动者意愿及有关法规，迫使超体力超时间劳动。如果采取剥夺他人人身自由的方式，如长时间关闭在车间里，则成立非法拘禁罪。

3、赌博罪立案追诉标准？

（1）组织3人以上赌博，抽头渔利数额累计达到5000元以上；

（2）组织3人以上赌博赌资数额累计达到5万元以上；（3）组织3人以上赌博参赌人数累计达到20人以上；（4）组织我国公民一次10人以上赴境外赌博，从中收取回扣、介绍费的。

（二）案例题

1、从未从事过医务工作的王祖仁以包治癌症为名骗取患者钱财，2000年7月，在没有取得医生执业资格并未经卫生行政部门批准的情况下，在李庄村开办了“豫东癌症医院”。用其自行配制的一种胶囊为附近的癌症患者治疗，并到处张贴“好消息”、“特大医讯”等非法医疗广告，致使很多癌症患者难辩真伪，纷纷来该院治疗。王祖仁收取“医药费”16000余元。但因王祖仁的胶囊没有任何治疗作用，在当地及社会上造成极坏的影响。问题：王祖仁的行为构成何罪，并说明理由。

答案：构成非法行医罪。根据《刑法》等三百三十六条第一款之规定，本罪表现为行为人未取得医生执业资格擅自从事医疗活动，情节严重。本案中，王祖仁从未从事过医务工作，便以包治癌症为名进行非法行医，骗取患者钱财，后在没有取得医生执业资格并经卫生行政部门批准的情况下，私自开办了“豫东癌症医院”，并用其自行配制的假药为附近的患者治疗。纵观本案事实，王祖仁的行为完全符合非法行医罪的特征。2、2009年12月，被告人林某、胡某连续几次将从国外进口的工业用猪油（其中部分被有机锡污染）冒充食用猪油批发给食油经销商何某。何某不知情，加价后再批发给某单位食堂。食堂采购回猪油当天食品卫生部门来检查，发现猪油存在问题不可食用工业猪油，予以查封。通报公安机关。问题：本案没有造成后果中林某、胡某、何某是否构成犯罪？构成什么罪，分析说明理由。

答案：林某和胡某构成销售有害食品罪，何某不构成犯罪。

林某和胡某明知工业用猪油是一种工业原料而非食用猪油，被人食用后会危害人体健康，却为了牟取暴利，将大量工业用猪油冒充食用猪油批发给何某等人销售，其行为已构成销售有害食品罪。

生产、销售有毒、有害食品罪为行为犯，即只要求行为人出于故意，实施了在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料，或者明知是掺有有毒、有害的非食品原料的食品仍予以销售的行为，就构成本罪，而无论是否造成危害后果。

何某不知情，不具有主观故意，所以不构成犯罪。

3、胡某,男,25岁,西藏自治区A市人,农民。2009年1月18日,乘坐高速客车去北京，车行至在涿州段，高速民警登车检查，发现胡某行李包很沉重，胡某称包内装的是食物和衣服，民警开包检验发现砍刀、匕首共15把，随询问其还有没有携带其他管制刀具，户否认，用金属探测仪探测身体发出报警。但胡某拒绝交出身上藏的物品，强制搜查出3