六安办事处稽核业务知识测试题

第一篇：六安办事处稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：六安办事处 出题人：张复斌

一、填空题（计25分、每小题1分）：

1、信用社的会计凭证包括 和记账凭证。

2、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由

管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。

3、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起

月。

4、除

决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从

起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

6、信用社系统干部离任审计的期限原则上离任前

年，重大问题可以追溯。

7、财产管理主要是指对

和低值易耗品的管理。

8、从事稽核工作的人员，必须取得稽核人员

证书。

9、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有

债权债务关系。

10、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经

审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。

11、农村信用社稽核检查程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、、稽核档案整理五个阶段。

12、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向

报告。

13、、电脑操作人员使用的，要严格保密，定期更换，防止失密。

14、在调阅

时，信用社应专人在场陪同，不得交给调阅人放任不管。

15、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、。

16、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括

和公益金。

17、信用社的贷款方式划分为信用贷款。

18、银行存款帐户按资金来源性质，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、和专用存款帐户。

19、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成。

21、担保贷款可分为、抵押贷款和质押贷款。

22、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 倍。

23、信贷合同由借款合同和 组成。

24、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过。

25、银行承兑汇票单笔金额最高不得超过 万元。

二、判断题（计15分、每题1分）：

1、计算机打印输出的有关凭证，必须打印操作人姓名，代号及打印日期，但不需加盖有关人员名章。（）

2、招待费支出可按营业收入的5%计提使用。（）

3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为可疑类贷款。（）

4、汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单等可以质押（）。

5、根据《金融机构反洗钱规定》，无论是存、取，还是支付结算，无论是单位还是个人，无论是本币还是外币，凡是一定限额以上的金融交易都要由金融机构按照规定的程序向人民银行或者外汇局报告。（）

6、稽核是法律监督的一种形式。（）

7、业务财务稽核是指对信用社业务财务活动的安全性、流动性和效益性的稽核。（）

8、会同稽核是指信用社稽核部门会同纪检、监察及其他业务部门所进行的稽核。（）

9、外部稽核是指与信用社有利益关系的第三者对信用社进行的稽核。（）

10、、某社的各项质押贷款额为200万元，该社的质押物金额不得低于300万元。（）

11、固定资产是指使用期限超过 2年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（）

12、借贷记帐法是以会计科目为记帐主体。（）

13、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、资本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。（）

14、对于当月使用的固定资产，应从投入使用季度的次季度起计提折旧。（）

15、权威性是指信用社稽核人员在行使监督检查及处理问题方面所具有使人信服的力量和威望。（）

三、选择题（计15分、每题1分）：

1、农村信用社必须向人民银行缴存（）。

A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金

2、应收未收利息在（）个月以上的，要在表外列帐。A.3 B.6 C.9 D.12

3、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指（）。

A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年

4、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月

5、可以作为抵押的财产有（）。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

6、农村信用社的股金经本社（）同意后，可以退股。A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会

7、短期贷款展期期限累计不得超过（）。

A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限

8、下列支出不能计入金融企业成本的是（）。

A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费

9、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（）。

Ａ.营业外支出 Ｂ.营业费用 Ｃ.其他营业支出 Ｄ.投资收益

10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（）。

Ａ.投资收益 Ｂ.营业外收支

Ｃ.其他营业收支 Ｄ.营业收入或费用

11、收回已核销贷款呆账，应（）。

Ａ.冲减其他营业支出 Ｂ.增加呆账准备金

Ｃ.增加营业外收入 Ｄ.冲减营业外支出

12、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后（）个工作日内完成。

Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15

13、对县级联社主要负责人的离任审计应由（）组织实施。Ａ.省联社 Ｂ.省银监局 Ｃ.省联社办事处 Ｄ.当地银监分局

14、县级联社的稽核人员编制数应等于（）。Ａ.1+（辖内农村信用社数/2+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4 Ｂ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数2.5%+存款总额/18000万）/4 Ｃ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/20000万）/4 Ｄ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4

15、稽核部门例会时间是：县级联社稽核部门每（）一次，办事处每（）一次，省联社每（）一次。

Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季

Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年

四、简述题（计20分、每题4分）：

1、农村信用社内部控制的基本原则有哪些？

2、会计检查的方式一般有哪些？

3、抵债资产价值确认原则是什么？

4、稽核报告的主要内容有哪些？

5、信贷资产风险分类应遵循哪些原则？

五、案例分析题（每题6分，计12分）

1、红山信用社2003年5月10日发放给长江建材厂保证贷款200万元，保证人为恒泰商茂股份公司，期限一年。此笔贷款到期前，因长江建材厂扩大生产规模，向信用社提出延期申请，信用社主任王XX未经保证人恒泰商茂股份公司同意，批准此笔贷款延期一年。

违规分析：

处理建议： 2、2006年2月，稽核人员在对某信用社年度决算进行稽核时发现：2005年未，经该社主管会计同意，在其他应收款科目垫付2003年度诉讼费1笔12500元，2005年招待费3500元。

违规分析：

处理建议：

六、综合题（13分）

试述稽核工作的主要任务主要有哪些？

第二篇：办事处稽核业务知识测试题2

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位： 蚌埠办事处

出题人： 张磊

张兆好

一、填空题（15分，每空0.5分）

1、稽核的职能有、和鉴证的职能；稽核的特点有、和。

2、内部审计机构和人员应保持 和，不得负责 经营活动和内部控制的决策与执行。

3、审计报告的编制应以经过核实的 为依据，做到客观、完整、清晰、及时，具有 并体现 原则。

4、稽核报告应在总结会谈结束后 个工作日内完成。

5、信用社任用会计人员实行回避制度，需要回避的直系亲属为、、。

6、会计凭证稽核重点主要检查凭证是否、、和。

7、计算机上机人员一人一码，并进行 和 地变动密码，以防密码泄露，同时执行原密码登记制度。

8、会计传票装订先 后 最后表外科目，并分别按 先 后。

9、《商业银行法》规定商业银行经营的包括 性、性 和 性。

10、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》中的组织处理包括、解聘职务、责令辞职免职、待岗和。

二、判断题（10分，每小题1分）

1、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人（）

2、会计机构负责人会计主管人员交接由信用社负责人负责监交就可以。（）

3、资本公积是信用社从税后利润中规定比例提取形成的积累资金。（）

4、专项票据到期，人民银行兑付时，实行县联社统一法人体制的信用社资本充足不低于4%。（）

5、计算机业务操作人员交接经内勤主任或网点负责人签字确认。（）

6、稽核工作考核原则是“以工作数量为主，以质量为依据，业绩考核为辅，定量和定性相分离”（）

7、判断贷款五级分类中次级类贷款的主要特征是“肯定损失”（）

8、信用社联行专用章只能用于签发联社业务往来凭证时使用（）

9、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任必要程序。（）

10、金融机构发现客户大额可疑交易，应当向中国人民银行和公安机关报告。（）

三、选择题（35分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）

1、稽核工作的统一管理是实行各级联社（）负责制。A、理事会 B、理事长 C、监事会 D、监事长

2、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束后（）工作日内完 成

A、10 个 B、7 个 C、5 个 D、3个

3、会计人员定期进行同岗位异地交流，交流周期应不长于（）年。

A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、6年

4、现场稽核的程序可以分为五个阶段，即：（）。

A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段 B、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段 C、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段 D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、处理阶段、报告阶段

5、下列财产不得抵押的是（）。

A、土地使用权 B、汽车 C、林木 D、房产

6、按贷款方式划分，贷款可分哪些种类（）。A、保证贷款、抵押贷款、质押贷款 B、信用贷款、担保贷款、票据贴现 C、信用贷款、保证贷款、票据贴现 D、信用贷款、抵押贷款、质押贷款

7、稽核工作的中心环节是（）。

A、准备阶段 B、收集证据和核实问题 C、稽核阶段 D、稽核通知

8、以下不是股份有限公司特征的（）。A、公司的全部资本等额分配 B、股东承担有限责任

C、公司以全部的资本对公司的债务承担责任 D、公司的股东无上下限

9、同业拆借主要用于（）。A、弥补联行汇差头寸不足 B、发放企业流动资金贷款 C、用于购买固定资产 D、用于银行的短期投资

10、自营贷款期限最长不得超过（）年，超过的应报人民银行备案

A、8年 B、9年 C、10年 D、12年

11、下列资金中，存款人不能申请开立专用账户的是（）。A、基本建设资金 B、更新改造资金

C、日常开支 D、特定需要专户管理资金

12、根据《安徽省农村信用社稽核工作操作规程（试行）》，以下不是主稽核人职权的是（）。A、负责组织制定稽核方案

B、负责现场稽核工作的组织和实施 C、负责现场稽核的质量

D、组织召开进点会议和离场会议

13、贷款五级分类法是按照（）为标准划分的。A、贷款的期限 B、贷款的风险程度 C、贷款风险性质 D 贷款风险表现形式

14、重要空白凭证的印制必须在（）指定的印刷厂印制。A、省银监局 B、省联社 C、市办事处 D、县联社

15、教育储蓄的对象为在校几年级的学生（）A、二年级 B、三年级 C、四年级 D、五年级

16、稽核工作的考核结果可分为（）。

A、优秀 B、良好 C、称职 D、基本称职

17、信用社会计档案保管分定期和不定期，以下属于期限为15年的有（）。

A、信用社月报表 B、会计凭证和附件 C、各种明细核算的账簿 D、存贷款开销户登记簿

18、按稽核的会计资料范围划分为（）。

A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法

19、账簿分为基本账簿和辅助账簿，以下账簿是基本账簿的是（）。

A、总账 B、登记簿 C、日记账 D、余额表

20、〈安徽省农村信用社案件责任追究站行办法〉的规定，对案件

有关责任人实行（）。

A、责任上追制度 B、双线问责制 C、错与罚相一致的制度 D、连带责任制度

21、计算机每日打印输出信息包括（）。

A、总账 B、科目日结单 C、业务流水账 D、日记账

22、固定资产折旧的计提范围（）。A、以租赁方式出租的固定资产 B、已提足折旧继续使用的固定资产 C、正常使用的房屋和建筑物 D、季节性停用的设备

23、以下哪些国家机关有权查询、冻结，又有权扣划个人储蓄存款（）。

A、人民法院 B、公安机关 C、人民检察院 D、税务机关

24、关于贷款展期描述正确的是（）。A、贷款到期1个月由借款人提出申请

B、信贷人员对申请人提出的申请进行调查并提出意见 C、展期的利率按原订利率执行

D、短期贷款展期累计不能超过原期限，中期贷款不能超过原期限的一半，长期贷款不能超过3年

25、下面是我国支付结算办法的基本原则有（）。A、诚实守信，屡约付款 B、为客户保密

C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款

四、简述题（12分，2、最大户贷款超比例：共计259万元，占资金2.1倍。

3、向某政府发放低押贷款50万元

4、贷款占用形态不实，发现有20户68.9万元，没有及时调整。

请你对以上稽核事实、编写稽核报告初稿

参 考 答 案

一、填空题

1、监督 评价 独立性 权威性 延伸性

2、独立性 客观性 被审计单位

3、审计证据 建设性 重要性 4、15

5、夫妻关系 直系血亲关系、三代以内旁血亲关系

6、真实 完整 正确 合法

7、定期 不定期

8、现金传票 转帐传票 借方传票 贷方传票

9、安全性 流动性 效益性

10、降低薪酬系数 解除劳动合同

二、判断题

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

7、×

8、×

9、×

10、√

三、选择题：

1、B

2、D 3、C

4、C

5、A

6、C

7、B

8、D 9、B

10、C

11、D

12、C 13、B

14、B

15、C

16、ABCD

17、ABC

18、CD

19、ABC 20、ABCD

21、BCD

22、ACD

23、ACD

24、ABD

25、ACD

四、简述题

1、答：重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件，作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。

2、答：稽核通知书内容包括：（1）被稽核单位名称

（2）被稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核的时间（3）稽核组组长、主稽人和其他成员名单（4）对被稽核单位配合稽核工作的要求（5）派出单位领导签发和日期

（6）稽核通知书统一编制文号，并加盖派出单位公章

3、答：离任审计范围：省联社各部门和二级机构、各办事处负责人，县联社领导班子成员，基层信用社的主要负责人，农村信用社系统各重要业务部门从事会计、信贷等重要业务岗位工作人员，及其他需要进行离任审计的人员。

五、案例分析题

答：违反〈〈中华人民共和国会计法〉〉 方案»，稽核组自2006年XX月，对XX信用社进行现场稽核。

4、基本情况：XX信用社有营业网点2个，包括总社和1个分社。有职工8人，临时工1人。

5、主要业绩：能够执行贷款“三查”制度。内控制度比较健全。基本能按规按章业务操作。

6、贷方面存在主要问题：该社违反了«贷款通则»

第三篇：巢湖办事处稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：省联社巢湖办事处

出题人：王翠萍

一、填空题（10分，除6、8两题为1.5分外，其他每小题1分）

1.审核（）的正确性，是电算化稽核的直接切入点。2．按照信贷风险分类法：尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款应当归并为（）类。

3．对客户授信管理，必须遵循（）、（）的原则。4．内部控制的五要素为环境控制、（）、（）、信息交流、监督评价等。

5、以物抵债资产的管理应遵循“严格控制、（）、妥善保管、（）”的原则。

6．人民币大额支付交易报告包括三类：A、单位之间金额在（）万元以上的单笔转帐业务，金额在（）万元以上的单笔现金收付，个人银行结算帐户之间金额在（）以上的款项划转。

7．某客户于2004年2月29日向信用社贷款10000元，期限1年，贷款到期后，该客户特殊原因申请展期，问最长能展期到（）。

8．洗钱通常需要经过()、()和()三个阶段。9．稽核程序可以划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、（）、（）和稽核档案整理阶段。

二、判断题（10分，每小题1分）

1．信用社按季提取应付利息，体现谨慎性会计原则。（）2．乡镇财政所不能借款，但可以担保贷款。（）

3.待处理抵债资产中，不动产的变现时间应自取得之日起2年内予以处置。（）

4．农村信用社的会计档案一般包括永久、定期和临时三种。（）5．出纳人员既可以记载现金日记帐，也可以记载其他应收、应付款帐薄。（）

6、对三年联系仍无着落的“不动户”（储蓄存款除外），可作营业外收入处理。（）

7．利用实物盘存技术其优点是能证明在某一时点上实物数量，缺点是不能证明实物的所有权归属。（）

8．磁介档案每年翻录一次，实行双备份。（）

9．离任审计应按照“上查一级”的原则分级组织实施。（）10．单位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能转账，不能支取现金。（）

三、选择题（20分，每小题1分）

1.稽核人员近期接到一个来自于某信用社主任提供的外出免费度假提议。稽核人员目前没有开展对该社实施稽核，而且也不在计划安排中。该稽核人员：

A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对信用社的业务；

D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

2.稽核人员在开展工作中应保持客观性。假定稽核主管收到一笔奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害稽核主管的客观性：

A．该奖金是由理事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B．该奖金是基于所提议的未来的节约额作为审计结果的； C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； D．以上三项都对。

3．稽核人员拍了一张被稽核信用社工作场所的照片。这张照片属于（）哪种证据。

A.分析证据； B.实物证据； C.内部证据； D.书面证据。

4．《储蓄条例》实施后存入的储蓄存款，遇利率调整，利息计算方法应为（）

A、若利率上调，应分段计息 ； B、若利率下调，应分段计息； C、就高不就低； D、执行合同利率。

5、盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本的()。B．30％ C．25％ D．20％ E.15％

6.稽核工作底稿的主要目标是（）。

A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面记录； B．可以当作编制财务报表的一种方式；

C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D．遵守上级部门制定的文件要求。

7.合伙企业的债务，由各合伙人承担（）A、连带责任； B、以合伙协议为限的责任； C、以合伙出资为限的责任 ； D、以合伙企业的资产为限的责任。

8.下列关于离任审计稽核的表述，哪一句是最恰当的（）。A.信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核； B.干部离任应坚持先离任后稽核的原则； C.干部离任应坚持先稽核后离任的原则；

D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票据贴现的贴现期限最长不超过（）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

A.三个 ； B.六个 ； C.十二个 ； D.十八个。

10、下列单位可以在信用社开立基本帐户的有（）A、外地常设机构 ； B、企业内部独立核算单位； C、县级以上武警、军队； D、企业内部非独立核算单位。

11、同一债权既由保证人又有物的担保的，保证人（A.同物的担保一同承担同样的责任； B.对物的担保以外的债权承担责任； C.不承担责任；

D.承担的责任以物的保证责任为限。

12．审计稽核部门在农村信用社内部控制中承担的责任（A．建设责任；

。））B．执行责任； C．评价责任； D．以上三种都是。

13．回复稽核人员查询的银行转存款的询征函是（）。A．内部证据； B．实物证据； C．口头证据； D．外部证据。

14．某信用社出售一栋不用的房地产，应涉及哪些税金（）。A．营业税、城建税、教育附加税； B．印花税； C．土地增值税； D．三项都是。

15.以下哪项不会削弱稽核人员的客观性？ A、利益冲突；

B、由于缺少稽核工作轮换而导致被稽核单位与稽核人员关系密切；

C、稽核人员有关经营责任暂时性的假设； D、对稽核工作底稿进行复查。

16.某稽核人员对某联社进行稽核时，注意到某些涉嫌行为，该稽核员应该：

A、扩大稽核范围，确定发生涉嫌的可能性； B、应通知上级稽核部门； C、应通知被稽核单位相关人员；

D、与涉嫌人员沟通，要他讲清涉嫌理由。

17.以下哪项最能体现稽核机构的独立性？ A、直接向理事长（董事长）汇报； B、直接向分管主任汇报； C、直接向稽核主管汇报； D、以上三项都是。

18.稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为

A、稽核工作结束后接受被稽核单位的邀请参加盛大宴会； B、接受被稽核单位印制的普通年历；

C、稽核人员被法庭传唤，要求披露可能本组织不利的机密、与稽核相关的信息；

D、与监察部门联手查处舞弊。

19．预防计算机病毒的最佳措施是（）A.比较所使用的软件下正版软件； B．定期执行杀毒程序；

C．只允许在系统中运行来自知名公司的正版软件； D．准备和测试病毒感染后的系统恢复计划。

20．银行存款帐户余额更新程序需要计算机帐号的校验位。这属于（）

A．输入控制； B．文件管理控制； C．访问控制； D．输出控制。

四、简述题（16分，1、2005年5月，稽核检查某信用社04已核销呆帐贷款时，发现该社主任吴XX将其以前发放的责任贷款5笔计8.3万元以借款人死亡、没有可执行财产等原因全部核销，核销时经办会计在为孙XX，但该社主任对其授意他人核销一事供认不讳。2、2005年12月，稽核组对某社进行非信贷资产稽核时,对该信用社同业存放款项进行函证核对，发现存放同业款项短缺3000万元，该社一直通过人为调整银行存款余额对帐表平帐。实际该社主任于2004年1月，与某证券有限责任公司签订1份《委托国债组合投资合同》，将3000万元的资金，委托该证券公司进行国债组合投资，协议年收益率为6%，期限半年，该笔业务未作投资处理，一直空挂存入同业转存款。合同到期后，该证券公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。

3、某办事处在对辖内信用联社检查时发现，B联社在未履行事前报备的情况下，以购买运钞车为名，擅自与供应商签定了购买商务车的销售合同。合同约定B联社购买轻型客车一辆，单价180000元。2006年3月27日B联社通过其他应收科目将购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。5月下旬供应商将轻型客车送达到B联社。经查B联社3月6日召开了财务领导小组会议，副理事长、主任提出研究购买两辆

运钞车，参加会议人员有联社副主任李某、稽核部王某、财务经理沈某、办公室叶某等。与会人员都没有表示异议。4、2006年4月，稽核检查组对XX联社辖内某信用社进行检查时，发现该社目前使用的重要空白凭证（活期存折）缺少100份，既未向XX联社汇报，也未登报申明作废；同时还发现活期存折由XX联社在该县某印刷厂印制的。5、2005年初，稽核组对XX联社进行04经营情况真实性大检查。发现XX联社将04年出租房屋收入6.8万元未纳入帐内核算，存入某个人（后经证实是捏造的）存款帐户中；通过审查信贷人员收贷凭证及销号登记薄，发现将04的贷款利息12万元带入05年初入帐；同时还发现该联社在12月31日，将存入同业款项与储蓄定期存款同时虚减5000万元。6、2004年某稽核检查组对A信用社检查，发现其拆给B信用社调剂资金50万元，在进一步核对时，发现B信用社报表上拆入调剂资金余额为零。经查，该笔资金由B信用社主任汪XX一手经办，50万元未进入B信用社资金帐户，直接由汪XX发放给他的好朋友做生意。

7、2002年12月，查帐人员在某信用社检查时发现2001年5月7日，该社信用社开户企业江南化工厂向信用社借款50万元，期限1年，并以该厂一幢评估价为55万元办公楼抵押。后因该厂经营发生严重亏损，到期无力偿还信用社贷款本息。2002年7月7日，经借贷双方协商并签订协议，该厂将抵押的办公楼以55万元的价值低偿所欠信用社贷款本金50万元、利息5万元。信用社依法取得该项低债资产后，为扩大自身办公用房面积，在未履行审批手续的情况下擅自直接转为自用资产使用。

六、综合题（9分）

2005年初，稽核组对某信用社（法人机构）进行财经稽核，发现该社申报04年企业所得税额9.9万元(该社所得税采用应付税款法核算)。经稽核人员进一步核实：该信用社1998亏损110万元；1999年亏损30万元；2000年亏损20万元，2001年亏损10万，2002年盈余40万元，2003年盈余60万元，2004年实现利润总额100万元。04年其他资料如下：

（1）已列支捐赠支出30万元（其中：通过红十字向红十字会事业捐款10万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款20万元）；

（2）已计入成本费用的工资总额78万元，并已计提三项经费（2004年在册职工25人，经该社年初备案，当地税务机关核定职工月工资标准为960元，有上级工会组织）；

（3）已列支违规经营被管理部门罚款5万元；（4）已列支5家单位开业赞助费2万元；

（5）04年招待费21万元（该社营业收入700万元）已据实列支；（6）04该社营业收入700万元，金融机构往来收入50万元。要求：请对该社纳税申报的所得税进行稽核。

第四篇：联社稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。

2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。

3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、、。

5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。

6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。

7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。

9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。

10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。

11、任何单位和个人不得将转为存款。

12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。

13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余 1

额之比不得超过。

14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。

15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。

16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。

17、帐款核对，应核对余额与与。

18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。

19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。

二、判断题：（10分，每小题1分）

1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）

2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）

3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）

4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）

5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）

7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()

8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）

9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）

10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）

三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）

1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。

A、3个B、4个C、5个D、6个

3、以下应列入营业成本的项目是。

A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是

4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。

A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对

5、无效的借款合同应从无效。

A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时

6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。

A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管

7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。

A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户

8、短期贷款展期期限累计不得超过。

A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限

9、信用社对固定资产折旧提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法

10、《担保法》规定可为保证人。

A、学校B、医院C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人

四、多选题（10分，每小题1分）

1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。

A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性

2、属于永久保管的会计档案。

A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证

3、会计检查的内容包括。

A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查

4、农村信用社稽核具有特点。

A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。

A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产

6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。

A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管

7、信用社社内往来帐务核对的要求是。

A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单

8、下列情形中不能办理贴现业务的有。

A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续

9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。

A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付

10、取得抵债资产的标志

A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权

五、简述题：（20分，每小题5分）

1、工作底稿主要内容包括哪些？

2、违规工作人员的处理种类有哪些？

3、稽核报告编写的原则？

4、如何审查借款合同的合规性和合法性？

六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题

7分，第2题8分）

1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。

2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。

七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）

第五篇：信用社稽核业务知识测试题12

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（10分，每小题1分）

1、农村信用社稽核具有独立性、、延伸性特点。

2、现金资产主要包括：现金、、存放中央银行款项、存放同业款项、以及其他形式的现金资产。

3、稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告和 四类。

4、抵债资产的管理坚持合法取得、妥善保管、、正确核算、确保农村信用社利益的原则。

5、根据《银行帐户管理办法规定》，单位可开立四种帐户，即：基本存款户、一般存款户、临时存款户、。

6、对于违规工作人员的处理种类有：经济处罚、纪律处分、、其他处理。

7、稽核证据按其形态分为、书面证据、口头证据、行为证据。

8、担保贷款分为、抵押贷款和质押贷款。

9、会计人员的工作岗位应当有计划的定期进行同岗位异地交流，交流周期应不长于 年。

10、内部控制包括控制环境、风险管理、、信息交流、监督评价等五个相关的要素。

二、判断题（10分，每小题1分）

1、稽核人员持证上岗的，调离稽核工作岗位时，可以保留稽核证以作纪念。（）

2、对账“六相符”应为表与表、账与表、账与账、账与据、账与簿、账与实核对相符。（）

3、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后5个工作日内完成。（）

－1－

4、质押贷款比例中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（）

5、农村信用社可以在辖区外发放农户小额信用贷款。（）

6、批准化整为零、冒名贷款、一户多证、多头贷款的，最高可给予2000元的经济处罚。（）

7、农村信用社内部控制的基本原则是全面性原则、安全性原则、及时性原则、有效性原则。

8、信贷合同的填写必须采用钢笔、圆珠笔书写或打印，内容填制必须完整，不得涂改。（）

9、信用社基本帐簿主要包括总账、明细账、日记账。（）

10、各级联社人力资源部门应在被审计对象离任后书面通知审计稽核部门组织离任审计。

三、选择题（20分，每小题1分）

1、留于以后分配的利润或待分配的利润叫（）。

A.实收资本

B.赢余公积

C.资本公积

D.未分配利润

2、下列支出不能计入金融企业成本的是（）。

A.职工福利费

B.呆帐准备金

C.支付的罚款

D.诉讼费

3、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指（）。

A.递延资产

B.无形资产

C.固定资产

－2－ D.流动资产半年

4、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过（）年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５

5、资产管理不包括（）。

A.准备金管理

B.贷款管理

C.证券投资管理

D.资本管理

6、可以作为抵押的财产有（）。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是（A.基本建设的资金

B.日常开支

C.更新改造的资金

D.特定用途，需要专户管理的资金

8、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。

A.4个月

B.一年

C.3个月

D.6个月

9、农村信用社的储蓄所是（）。

－3－。）A.法人机构

B.非法人机构

C.独立核算机构

D.综合机构

10、农村信用社必须向人民银行缴存（）。

A.管理费

B.存款准备金

C.利润

D.二级准备金

11、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）。

A.40% B.50% C.30% D.20%

12、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（）。Ａ.营业外收入 Ｂ.其他营业支出 Ｃ.营业外支出 Ｄ.营业费用

13、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（）。Ａ.营业外支出 Ｂ.营业费用 Ｃ.其他营业支出 Ｄ.投资收益

14、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（）。Ａ.营业外收入

－4－ Ｂ.其他营业收入 Ｃ.投资收益 Ｄ.营业收入

15、收回已核销贷款呆账，应（）。Ａ.冲减其他营业支出 Ｂ.增加呆账准备金 Ｃ.增加营业外收入 Ｄ.冲减营业外支出

16、信用社受理需要核对预留印鉴的凭证时，哪种做法是错误的（）。A．采用交折角核对印鉴的方法；

B．由经办人员在一端折角核对印鉴，核对无误后在折角线上盖章以示确认；

C．复核人员也必须在另一端折角核对，复核无误后在另一端的折角线上盖章以示复核；

D．由会计人员折角核对即可并盖章确认，无须复核人员折角复核。

17、以下哪一条不属于稽核报告编写的原则。（）A、实事求是，客观公正 B、抓住关键，突出重点 C、要素完整，结构合理 D、征求意见，定稿上报

18、县级联社在稽核项目检查中，应由（）担任审计组组长、主稽、专业小组长。A、理事长 B、联社副主任 C、部门经理 D、稽核员

19、以下农村信用社稽核种类中，哪一条划分不正确。（）A、按进行地点划分为非现场稽核和现场稽核

－5－ B、按时间划分为定期稽核和不定期稽核 C、按范围划分为跟踪稽核、再稽核和序时稽核

D、按内容划分为业务财务稽核、经济效益稽核、财金纪律稽核、经济责任稽核。

20、下面那一种不属于内部控制中的要素（）A、控制部门 B、控制环境 C、风险管理 D、监督评价

四、简述题（5分，每小题25分）

1、稽核工作底稿主要内容包括那些？

2、营业费用中比例控制类支出的稽核内容？

3、抵押贷款的稽核内容除比照信用贷款稽核要点外，还应着重检查哪些内容？

4、离任审计的主要内容有那些？

5、农村信用社禁止投放哪些用途及行业小企业贷款？

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）

1、事实描述：2006年元月11日稽核发现某联社营业部主任2005年12月31日指使会计主管从2011活期存款科目虚减2850万元，通过虚减1112准备金存款科目2500万元和虚增2431应解汇款科目350万元来调平账务。2、2006年6月25日，某信用社因自身资金不足，向农业银行拆入资金1500万元，用于向某企业发放固定资产贷款，由该社信贷员调查，农贷会计审查，主任审批。

六、综合题（15分）

简述县级联社稽核工作的主要内容。

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