会计人员岗位责任制度及内部牵制制度

第一篇：会计人员岗位责任制度及内部牵制制度

会计人员岗位责任制度

为规范公司的财务行为，强化公司内部的财务会计管理，建立健全公司内部财务管理约束机制，逐步建立起适应市场经济体制的新型的内部财务会计管理体系。根据〈〈中华人民共和国会计法〉〉、〈〈企业财务通则〉〉、〈〈企业财务准则〉〉、〈〈工业企业会计制度〉〉，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

一． 会计主管或负责人的职责

1．具体领导本单位的财务会计工作。对财务会计工作定期布置、检查、总结。组织会计核算，实行会计监督。

2．负责组织编制本单位的财务计划包括资金、支出和利润计划等，并对计划完成情况定期进行分析、提出改进措施。

3．负责制定本单位的各项内部会计制度`并监督贯彻执行。

4．参与经营管理和决策。运用会计资料进行科学的分析预测，为本单位领导决策提供可靠的会计信息，发挥参谋作用。

5．负责检查对外提供的会计资料，参与拟定经济合同`协议或其他经济文件，接受财政、税务、审计部门的检查监督。

6．注重财会人员的政治思想教育和业务技术培训，努力提高会计人员的职业道德和业务水平，遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，忠实履行职责。

7．宣传贯彻财经法律、法规制度，制止和纠正违反财经法规行为的支出，对重大经济违法事项要及时向单位领导报告。二． 会计主办人员的职责

1．负责编制本单位的记账凭证，登记明细帐目，依国家规定的会计准则进行账务处理

2．深入实际了解固定资产的折旧情况和利用效果，为添置、更新、大修理等提供资料。

3．负责固定资产的日常核算，对增减变动应督促有关部门办理会计手续。按财务制度规定计提折旧。4． 参与固定资产的清查盘点，对发生盘盈、盘亏、毁损的固定资产查清责任，按规定权限办理报批手续，进行账务处理，做到账卡物相符。

5．参与存货的清查盘点工作，定期或不定期进行清查（年终必须进行一次）。对盘盈和盘亏和报废的存货要查明原因和责任，经批准后进行账务处理，确保账物相符。

6．对领用的低值易耗品要协助使用部门建立保管、领用、报废的登记，定期盘点制度，对无故损坏的要查明原因，按规定处理。

7．严格按规定确认的无形资产和递延资产的价值入帐，并按资产的名称`分类设置明细。正确摊销无形资产和递延资产的价值。正确核算无形资产的转让和对外投资。

8．根据工效挂钩核定的工资总额，会同有关部门控制工资支出，审核本单位各项工资奖金支出是否符合国家关于工资总额组成的规定。对不符合或违反规定的要予以制止或向领导报告。

9．根据单位实有人数工资标准编制工资表和汇总表，填制记账凭证进行明细核算，提供工资明细核算资料。会同出纳提取现金组织发放，领款人必须签名或盖章。及时收回工资奖金计算表装订成册，妥善保管。

10．按照规定计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。

11．建立健全成本费用管理的原始记录、材料耗费、计量检验和计价制度，为确保正确计算成本提供可靠的依据。

12．严格按成本核算办法正确归集、分配生产费用，根据产量或经营收入和料工费实际消耗计算生产成本或经营成本，并登记明细账。根据账簿登记的成本费用编制成本费用明细表，并分析成本费用计划执行情况，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。

13．审核销售凭证，及时办理货款结算。遵守内部制定的价格，对价格任意变动行为应制止并报告单位领导。

14．根据销售发票等凭证核算销售收入、成本费用、税金和利润，以及其他收支。

15．按照国家规定审查营业外收支,计算利润分配，计缴税金，提取盈余公积金并登记好明细账。

16．根据账簿记录和有关资料编制损益表，分析考核利润计划执行情况，找出问题，预测市场前景，提出扩大销售增收节支，增加利润的措施建议。

17．按国家规定的会计科目设置总分类账，根据内部规定的核算形式和程序及时登记总分类账，月末编制科目余额平衡表与有关明细帐目核对，做好与出纳员、往来核算员、仓库保管员的对账工作。做到账账相符。

18．按国家规定的统一报表格式、时间要求编制会计报表，对相关数字进行审核，校对后连同财务情况说明书进行装订送财务主管审核签章，然后上报公司有关领导及有关主管部门。

19．对记账凭证进行整理编号，月终装订成册集中保管，年终决算后按会计档案管理办法分类及时归挡。

20．保管有关印章、空白收据（如出库单、收付款通知单）、发票等，按规定使用印章。空白凭证要设登记簿登记，按规定办理领用注销手续。

21．月末负责编制银行存款余额调节表。会同出纳人员及时查询银行未达账原因。银行存款余额调节表一式两份，一份交出纳保存。一份月终时与银行存款对账单一并装订进记账凭证最后一册。

22．照《会计法》和〈〈会计挡案管理办法〉〉的规定要求，结合单位实际情况制订会计档案的立卷、归挡、保管。严格会计档案调阅手续，凡本单位人员要调阅会计档案，须经会计主管人员同意；外单位人员要调阅会计档案，要有介绍信，经会计主管人员或单位领导批准。调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作单位、理由、归还时间等都要详细登记，以便查验。

23．根据国家规定，对保管期满需要销毁的会计档案应填写“会计档案销毁清册”，经单位领导及财务主管签批，报上级主管部门批准后进行处理。销毁清册要盖章后长期保存。三． 出纳岗位职责

1． 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证，复核无误后，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理；对于不符规定，以及未经稽核人员审核签字的收付凭证一律不予办理。收付办妥后，经办人员要在收付凭证上签章，并加盖“收讫、付讫”戳记。

2． 库存现金不得超过核定的限额，超过部分应及时存入银行。除零星开支由现金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支现金，不得以“白条”、有价证券抵冲现金。

3． 严格控制签发空白支票。如因特殊需要签发不填写金额的转帐支票，必须经财务主管人员审批，并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由使用人在专设簿上登记签名，限期报帐注销。严禁签发“空头支票”，填写错误的支票要加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续。

4． 根据收付凭证先后顺序登记现金和银行存款日记账；按日结出余额。现金余额每日应与库存现金核对相符后，编制现金余额表；银行存款余额在月末要与银行对账单核对，月末对双方的未达账要及时查询情况。严禁银行账户出租、出借给其他单位和个人结算。

5． 负责保管有关印章、空白支票、库存现金、有价证券，确保完整无损。印章要按规定使用，空白支票要设登记簿登记，按规定办理领用和注销手续。签发支票使用的各种印章，不得由出纳一人保管。

6． 负责保管未到期的银行票据，有责任对票据提示承兑、提示付款。发生承兑付款或拒绝承兑等情况时及时上报财务负责人，并按财务负责人的指示及时进行处理。

7． 负责审核往来账款岗位编制的公司客户购买产品明细表，并加盖私章。8． 填开专用发票时，必须做到内容真实可靠字迹清晰，全部款项内容完全一致。开具专用发票时必须按规定的时限填列，不能提前或推迟开具专用发票。除增值税专用发票外，还有其他的发票、收据（如国税局的普通发票、公司内部印制的各种收付款凭据）等。都应严格按〈〈中华人民共和国发票管理办法〉〉的规定正确使用和保管，不得转借、转让、串换、代开，不得自行扩大发票使用范围。

9． 月末应编制专用发票、普通发票清单。详细填写开具发票的单位名称，购买产品的日期、名称、数量、规格。此清单一式两份，一份交主办会计，一份留存备查。

四． 往来账款岗位责任制

1．往来账款应按和公司有经济往来的客户、公司的职能部门、责任人设置明细账进行核算，审查各种往来账款的合法性，并进行明细账的登记工作。

2．定期编制各部门、责任人及分户的明细单与有关部门、人员进行核对，督促经办人员定期与客户核对，索取客户对账单，协助财务主办人员做好往来账款清理的基础工作。分析应收账款账龄及回收情况，建立客户信用档案，确保资金安全。

3．月末结算与总帐相符的余额，抄列清单，报告有关部门。对与公司签订营销合同的客户应单独设置备查簿，登记客户购买公司产品的名称、规格、数量、色别。月末抄列清单一式两份由出纳员审核盖章，一份交主办会计，一份留底备查。

4． 对发生销售纠纷，货款被拒付或其他原因不能收回的款项要通知有关部门及时处理。

五． 存货核算岗位责任制

1． 会同有关部门制定存货的计量检验、收支、领退、保管核算、盘点清算等管理办法、规定和手续制度。明确责任，加强管理。

2． 审核汇编存货采购计划、控制存货采购成本，制定存货储备定额，提高储备资金利用率。

3． 负责存货的日常明细核算和有关业务结算，按存货保管地点、类别、品种、规格、登记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务处理工作。

4． 存货的进库、出库业务必须具有严格的凭证手续，通过入库、发货单等核算存货的收发业务。

进货：由购货经办人员根据购货发票和其他货单填制入库单，送仓库保管员计量验收签名确认，连同发票等送财务部门进行账务处理。

出库：必须根据业务部门的存货转移单填制由公司统一印制的发货单。发货时必须有两人以上监督所发货的名称、品种、规格、数量与填制的发货单是否一致，审核无误后签字盖章并送交客户签名确认。手续不完备的仓库保管员有权拒绝发货。

退货：销货退回需凭红字发票联和业务人员的退货说明，交仓库验收后送财务部门进行账务处理。5． 登记保管：存货管理职能部门和仓库按每种存货设置明细账进行登记核算。月末编制收、发、存报表，送业务、财务部门核对，做到账物、账账相符。6． 建立定期清查盘存制度，由领导督促财务、业务、仓库组织专人进行清查盘点。年终进行一次全面清查盘点。仓库每月账物清点，收发量大的存货要经常核对清点。

7． 根据清查盘点结果，编制由财务部门和有关责任部门共同签字的存货盘点报告表，说明存货盘盈、盘亏和毁损报废的原因及意见，报公司领导。8． 加强对存货的管理，凡对库存时间超过一年或滞销积压的存货，要及时通知财务部门并报告公司领导。研究处理避免损失。六． 销售开票岗位责任制

1． 负责审核仓库发货单的完整性、真实性，如发货单所开产品名称、品种、规格、数量是否齐备，是否有购货单位名称，发货单中是否有仓库保管员两人以上签字。收货单位是否签字认可。

2． 根据仓库发货单所开的品名、规格、数量、售货单位名称开具出库单，并依据公司规定的销售价格计算销售收入，并注明是收到货款还是欠款。3． 每日结束时将一天的出库单按照产品名称、规格、数量、金额汇总编制清单，并计算出现金收入和欠款数量。将汇总清单交出纳员审核盖章，连同出库单仓库发货单一并交主办会计。七． 内部审计岗位职责

1． 按〈〈会计法〉〉和有关法规、制度规定对本单位发生的一切经济事项进行全面的审核，发现不符合规定的应提出意见，向领导汇报后，督促有关部门和负责人进行纠正，对严重违法乱纪行为应提出书面报告，报公司最高领导。

2． 审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关数据是否准确，各项指标是否相互衔接等，审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。

3． 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

4． 符合会计凭证是否合法、真实，手续是否完备，数字是否正确，会计处理是否符合规定，账簿记录是否符合要求，会计报表是否准确、真实、完整，如发现差错应同知有关人员查明原因，及时更正和处理。

本制度是依据现有工作岗位制定的，旨在充分发挥财务人员的主观能动性，提高财务人员的责任感。财务人员要严格按照本制度做好本职工作，如发生工作失误或重大差错，依据《会计法》将严肃处理。

浙江栋梁新材股份有限公司

2001年11月

第二篇：内部牵制制度

内部牵制制度

内部牵制制度

第一条为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依据国家、军队有关规定，制定本制度。

第二条本制度是集团内部各部门和有关工作人员在经济业务处理过程中相互联系、相互协调、相互制约的基本管理制度，有关人员均必须遵照执行。

第三条集团内部各级行政领导人对本制度的执行负有领导责任。

第四条财务、审计部门要加强对本制度执行情况的监督和指导，通过定期和不定期、全面或有重点地检查和测试，保证本制度的有效执行。

第五条集团设置内部机构，应避免将某项经济业务的授权、批准、执行、记录等工作集中于一个人或一个部门，实行资产保管和会计分离、经济业务的批准和相关资产的保管分离、经济责任和记账责任分离的原则。

第六条下列岗位应避免集中一人：会计和出纳，工薪计算与支付，收款与记账，采购、销售、装运与仓库保管等。相互牵制的岗位应实行近亲回避。

第七条各单位应依据有关规定对下列资产加强管理。

1、现金、各种银行票据、其他有价证券；

2、应收账款；

3、材料物资；

4、便于携带的办公用具、通讯工具、仪器仪表和工具器具；

5、其他通用或敏感资产。

第八条各单位必须充分注意下列会计记录的管理工作：

1、各种账册、报表；

2、空白的原始记录表格和单证；

3、向外部单位取得的或集团内部按规定填制的各种原始凭证；

4、各种与会计记录相关的审批件、会议纪要、决定等；

5、计算机文件、软件、数据以及存储介质（磁盘、磁带、光盘）等；

6、其他需要妥善保管的会计记录。

第九条各单位项目开发、固定资产购置、技术改造投资等实行预算管理，各单位应于上年11月30日前将次年投资预算报集团公司技术部，经有关部门筛选、汇总、整理并提出初步意见后报集团公司董事会批准。设备房屋大修理费用由各单位自行编制计划，经本单位研究决定后实施，实行计划管理。

第十条各单位应严格按照集团投资预算实施，各项预算内投资经集团公司技术部审核、总会计师审批后，财务部门方可支付资金。项目完工应按集团公司有关规定及时办理决算、验收、领用等手续。

第十一条集团所有对外采购物品均实行“比质比价采购”，即：同等价格比质量，同等质量比价格，质优价廉者优先选用。各单位应由主管领导、采购部门负责人、库房管理负责人、财务负责人共同组成物资采购管理委员会。

第十二条物资采购管理委员会在对本单位所需大宗物资进行合理分类的基础上，通过市场调查、历史资料比较分析等方法公开招标，确定较固定的供应厂家，并定期（半年或一年）随着市场和业务的变化情况进行调整，以保证采购环节的优质低价，减少采购环节的舞弊行为。

第十三条普通原材料、零备件、燃料、工具、办公用文具及其他不构成固定资产的资

产采购，首先由各单位采购部门调查提出三家以上供货单位，经物资采购管理委员会“比质比价”审核后提出具体采购意见，经各总公司主管领导批准后执行。

第十四条采购部门必须持有“比质比价”审核单、发票、入库单等相关手续，财务部门方可办理付款手续，根据有关原始记录进行账务处理。

第十五条集团各种费用实行预算控制，年初下达费用预算指标。各单位费用应在预算指标内，经经手人签署、相关部门审核或备案、有权审批的领导审批后，财务部门方可办理报销付款手续。

第十六条各单位开设的外部银行账户，必须使用两枚或两枚以上的印鉴在银行留存，其中至少有一枚是公章。银行预留印鉴、会计档案不得由出纳员一人保管。

第十七条内部银行出纳岗位分为现金出纳和银行存款出纳两种，尽可能避免两种出纳由一人兼任。驻外机构因人员限制无法分设银行和现金出纳的，银行预留印鉴的公司财务章由会计保管。

第十八条现金出纳员负责现金、有价证券、财务专用章和其他重要资料的保管，负有保险柜钥匙和密码、财务图章以及保管的其他资料不被遗失或不被盗取的责任。

第十九条银行存款出纳员负责空白支票、已经签发尚未交付所有权的支票收取人员的支票、其他银行票据和单证、银行预留印鉴的个人章以及其他重要资料的保管，负有保证银行支取密押、密码、查询卡、银行单据柜钥匙，财务图章以及保管的其他资料不被遗失或不被盗取的责任。

第二十条出纳员不得填制记账凭证，不得兼任除各自分管的现金、银行存款日记账以外的其他任何账目的复核和管理工作。

第二十一条现金出纳人员不得收付任何没有按规定编制记账凭证的现金，所有现金支付均必须按照记账凭证核对无误后向收款人支付，所有现金收取均必须按照记账凭证，由现金出纳人员核对无误后收取保管。

第二十二条银行存款出纳员对各种银行票据的保管，签发的程序按照《银行结算办法》的规定执行。所有银行收付回执必须用备查簿逐笔登记，由会计编制记账凭证后，登记银行存款日记账。

第二十三条现金或银行票据收付完毕后，必须由出纳员在相关原始凭证上加盖“现金收（付）讫”、“银行收（付）讫”等戳记。现金和银行票据必须由出纳员负责做到日清月结。第二十四条各单位财务负责人每月至少对其库存现金和银行票据盘点一次，盘点应由各单位财务负责人指定的非出纳人员执行，各单位财务负责人必须在场监盘。盘点应该在一月内不确定的某个工作日上班后正式对外收付现金或支票以前，或者下班前停止对外收付现金或支票以后进行。

第二十五条财务审计部每季对下属单位库存现金和银行票据突击盘点一次，突击盘点应当在突然中断正常收付业务后进行，盘点由财务审计部长指定的非出纳人员执行，财务审计部长必须在场监盘。

第二十六条非工作时间，出纳员必须将各自保管的现金、银行票据、印鉴和其他重要资料等保存到集团公司财务审计部指定的保险库。除出纳人员以外，任何其他人员不得保管公款现金和空白外部银行票据。

第二十七条每个银行账户必须按月由出纳人员编制银行存款余额调节表，并经会计人员复核签字后，装订存档。

第二十八条各单位指派专人按月编制职工工资发放表和离退休人员生活费发放表，经劳资部门核准，主管领导审批后，财务部门按工资发放表金额组织发放工作。

第二十九条非特殊情况，职工或离退休人员工资一律由银行代发。

第三十条委托财务部门从职工工资或离退休人员生活费中代扣各种费用的部门，须在每月10前，将经批准的有关原始凭证送交财务审计部。第三十一条本制度由财务审计部负责修订和解释。第三十二条本制度自发布之日起执行。

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第三篇：会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度，根据“规范”和公司的工作特点分为；会计主管、出纳、材 料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总 账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位，可一人一岗，一人多岗或一岗多人，请认 真执行。

一、会计主管岗位责任制度

（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，作到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。

（三）制定本单位的财务会计制度，并不断地修订，完善，督促执行。

（四）根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润 计划，资金收支计划，并将各项计划指标下达落实。

（五）根据生产经营的发展和增收节支的要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。

（六）加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账 相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表，编报财务状况说明书和税务 申报表。

（七）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划 完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

（八）参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订，加强事前 监督，减少经济损失。

（九）负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资 料。

（十）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员 进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试 491------------------------------第 3 页 会计人员岗位责任制度 创造条件。

（十一）完成领导安排的其他工作。

二、出纳员岗位责任制度

（一）负责办理现金出纳和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核 的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办 理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证 不得收付款。库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设 的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给 其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一 张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未 报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。(二)登记现金和银行存款日记账 根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核 对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行 账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。(三)保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财 务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办 492------------------------------第 4 页 会计人员岗位责任制度 理手续。(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。(五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。

三、存货核算会计岗位责任制度

（一）材料核算会计岗位责任制度

1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法 对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料 的收发、领退和保管，都应按照财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续、制度，明确责任。

2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本。根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和 供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目 采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。

3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细 账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，以旧换新，损失赔偿，定期盘点等 制度。对购入的材料，发票必须经合同管理部门审核并开具合同结算单或挂账通知单，或 者取得发票后与网上物流系统核实确认，并对发票、运单等单据进行认真审查，经审查无 误后及时办理结算手续，核算采购成本。对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估 价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额 材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分。制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时予以修订，促进合理使用材料，防止浪费。

5、参与库存材料的清查盘点 要定期、不定期地参与材料盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报 废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可 变现净值时，应当计提存货跌价准备。

6、分析材料的储备情况。对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处 理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善等造成损失浪费，要及时向领导 493------------------------------第 5 页 会计人员岗位责任制度 反映，追究其责任。(二)产成品、半成品核算会计岗位责任制度

1、负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时掌握产品流向，并负 责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、账实、账账、账表相符。

2、参与库存商品、产成品、半成品的清查盘点 要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点，中报或年报前要进行全面清 查。对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因，分别不同情况，经批 准后进行账务处理。当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时，应当计 提存货跌价准备。

3、分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、产成品、半成品保管不善等 造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。

四、工资核算会计岗位责任制度

（一）根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖 金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策，乱发津贴、奖金要予以制止，并向领导报告。

（二）按照职工实有人数、工资等级和工资标准（含计件工资），按月计算职工工资、津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。已经审查无误的工资计算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报 经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，会计人员将支票及工资软盘一并 送存银行，由银行负责录入职工工资卡中。工资及奖金表必须有领款人签名。(三)按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费 用。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转 账分录，按规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。(四)按工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细 核算。(五)工资发放完毕后，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，定期全 数归档，不得丢失和损坏。494------------------------------第 6 页 会计人员岗位责任制度

五、固定资产核算会计岗位责任制度

（一）组织本单位的固定资产核算 按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和 固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。

（二）协助有关部门加强固定资产管理 经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产 更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新 增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。

（三）负责固定资产的明细核算 按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存 的增减变化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明 细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂 家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三 相符，按规定编制固定资产会计报表。

（四）负责固定资产折旧及后续支出的核算 １、根据《企业会计制度》的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧：（１）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（２）按规定单独作价作为固定资产入账的土地；（３）经营租入的固定资产。２、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当 月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提 折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧； 提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定 资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。

3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用； 金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费 用，实际发生的大修费支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用，年终预提费用为零。

4、固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固 495------------------------------第 7 页 会计人员岗位责任制度 定资产的可收回金额。

（五）参与固定资产盘点清查 会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损溢”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按 原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业 工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。对于固定资产账面价值高于可收回金额的，应计提固定资产减值准备。采用单项资产 计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。

（六）分析固定资产使用效果 会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，（固定资产的使用状况分析，通常 是以使用率来表示，即： 在用固定资产原价 资产使用率=-------------------×100% 全部固定资产原价 促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。

六、成本、费用核算会计岗位责任制度

（一）拟定成本核算办法 根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产经营实际和管理的需要，拟定本单位的成 本核算办法。

（二）编制成本、费用计划 根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础 上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任 体系，组织成本，费用计划的实现。

（三）加强成本管理的基础工作 积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，做到资料 真实、数字准确、传递及时、为正确计算成本，加强成本管理，提供可靠的依据。

（四）核算产品成本 按照真实的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用、计算产品实际成本。不得以 496------------------------------第 8 页 会计人员岗位责任制度 计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本代替实际成本。要正确掌握成本的开支范围和开支标准。要划清制造成本和期间费用的界限；要划清 本期产品成本，和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用；要划清在产品成本和 产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本；要划清可比产品成本和不可比产品 成本的界限，不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定，凡是不准列入成本的开 支，都不得挤入产品成本。认真进行成本、费用开支的事前审核、严格成本控制，促进增产节约，增收节支，提 高企业经济效益。开展目标成本和质量成本管理，建立企业内部成本、费用责任单位，明 确各自的职责和权限，严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，记账凭证，及时登记成本、费用明细账。

（五）编制成本、费用报表 根据账簿记录，成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的 途径和加强成本管理的建议。

（六）组织在产品和自制半成品核算 建立在产品和自制半成品的台账，认真登记在产品和自制半成品的内部转移和出库、入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。经常深入车间，解决车间成本工作中的实际问题，协调好车间之间、科室之间、工序 之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。

（七）保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料，防止丢失损坏，按规定装 订归档。

七、财务成果核算会计岗位责任制度

（一）熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。

（二）编制利润计划 根据企业目标利润和本单位的销售计划，成本计划等有关资料，按年按季、按月编制 利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。

（三）办理销售款项的结算业务 A：办理票据核算业务 １、根据销售部下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核。497------------------------------第 9 页 会计人员岗位责任制度 ２、根据驻销售部财务科的财务核算办法，及有关协议，对各经销点的结算表中应扣 减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考 核。３、认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰，磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。４、按照磅单的规格、数量分别与销售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售 大网中生成结算清单。５、对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。６、开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票连同所有开票资料送销售结算室 审核。按规定时间及时开票、日清月结。７、对结算室转来的审核后发票第1.5.6.7联，其中：第1联按发票号排序、装订次 月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。８、每月扎账日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售额及总金额，签字 确认。月底将核对无误合同部分x01、结算表x02、调拨转直销x03及其他外购材等出具正 确报表。９、按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日定期抄税，打印销项报表，备份两张软 盘，与IC卡一并报税金会计。１０、在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。B：办理销售结算业务

1、严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行本职职责的同时，做好 与营销人员的配合工作。

2、根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细账。３、收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员。按月给业务科填报 “用户货款通知书”，保证提供的数据准确、无误。４、退钢材货款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。５、单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位的证明，方可办理转账 手续认真执行会计准则及股份公司制定的财务会计制度。６、定期与合同单位核对往来账，双方在对账表确认金额上签字，及时确认债权、债 务。７、应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未达账项需要调整的，要及时做账务处理，做到应收账款与各点应付账款余额相符。498------------------------------第 10 页 会计人员岗位责任制度

（四）负责销售和利润的明细核算 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各 项收支，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用，财务费用和销售费用的开支。按规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。销售货款是否及时清理收回，有无长期拖欠货款造成的坏账损失，应按照有关规定进 行坏账损失的账务处理。(五)编制损益表，利润分配表，进行利润的分析和考核 根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。

八、往来核算会计岗位责任制度

（一）建立往来款项清算手续制度 本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两类，一类是由于购销业务而 发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务；另一类是由于本单位与其他单位、与主 管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项 业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。

（二）负责办理往来款项的结算业务

1、对各种应收、预付款项要每月核对清理，及时催收结算；对各种应付预收款项要抓 紧清算支付；对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额收回，余额清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。

2、往来账款必须定期进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的 应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作账务处理。

3、正确使用会计科目，按照单位和个人分户设置明细账，根据复核后的记账凭证，作 到及时记账，按月结账，数字清楚，余额准确，账证、账账相符，并按季、按年、按规定 编报债权债务明细表。

4、期末，根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表，同时根据应收明细 单位情况做出应收分析。499------------------------------第 11 页 会计人员岗位责任制度

九、税金会计岗位责任制度

1、审核发票:审核各单位送来的普通发票、增值税进项发票。

2、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、所得税、房产税、印花 税等各种税种。

3、编制相关报表:编制公司本部及汇总税金表、应缴增值税明细表, 做到勾稽关系正 确,内容完整、数字准确,定期从公司总账、明细账中获取数据,据此按月编制纳税申报表。

4、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务专管人员审 核,审核通过后向税务机关申报纳税,并将其开具的税票送交开户行缴纳税金。

5、申请减免税:从生产技术部获取区经贸委出具的减免税项目确认书,对符合减免税项 目的携申请减免税报告及其他证明及时向税务机关办理减免税申请。

6、增值税销项发票的管理:审核购货单位开具专用发票的资格并根据销售合同、出库 单等开具增值税销项发票。购买的专用发票应由专人保管和开具,定期核对库存数量,做到 账实相符。

7、和税收稽查等部门做好企业税收检查报告的落实情况。

十、总账报表会计岗位责任制度

1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按《规范》规定进行记账、结账、对账。熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、表、单的传递路线、程序和手续。

2、编制会计报表 月份终了，要根据总账科目余额汇总表，总账和有关的明细账的记录编制资产负债表 及其他分管的报表。并与其他会计报表相互核对，凡是有对应关系的数字都必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主管及公 司主管领导审核签章，及时报出。

3、管理会计凭证和账表 对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭 证和资料，集中保管。年终办完决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全，整理清楚，分类排放，以便查阅。需要归档的会计资料，应按《会计档案管理办法》的规定及时移交 500------------------------------第 12 页 会计人员岗位责任制度 归档。

十一、稽核会计岗位责任制度

（一）审核财务成本计划 严格按《会计准则》和《财务制度》的规定和上级的要求，对本单位的一切经济事项，对各项计划指标的计算是否正确，指标间是否衔接平衡，计划是否切实可行，要认真审查，如发现问题应提出修正意见和建议。

（二）审查各项财务收支 根据财务收支计划和财务制度，要逐笔审查各项收支，对计划外和不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，采取措施，进行处理。

（三）复核会计凭证和账表 要逐笔审核会计凭证是否合法、合规、内容是否真实，手续是否完备，数据是否准确，会计分录是否符合制度。审查会计账簿记录是否符合记账规范的要求。审查会计报表是否齐全，各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，是否反映了企 业的真实情况。在复核中发现问题和差错，应及时通知有关人员查明更正处理。

（四）会计稽核人员，对审查签署过的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料，要承担责任。

十二、会计档案管理岗位责任制度

（一）会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录 和反映经济业务的重要史料和证据。必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和 销毁等管理制度，切实把会计档案管好。

（二）本单位每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或 装订成册。当年的会计档案，在会计终了后，可暂由财务部保管一年，期满后编造清 册，移交档案部门管理。

（三）会计档案主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及财务状况说明书、工资 表、年终盘点报表、银行对账单、银行存款余额调节表、有批复的报告及批复件。

（四）会计档案的期限分为永久、定期两类。定期分为3年、5年、10年、15年、25 年5种（详见附件）。501------------------------------第 13 页 会计人员岗位责任制度

（五）会计档案必须进行科学管理。做到妥善管理，存放有序，建立会计档案备查目 录簿，把归档的会计材料逐一登记，注明存档柜号，年月、案卷内容、起止编号，以利查 找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

（六）本单位保存的会计档案，向外单位提供利用时，档案原件只可在本单位查阅，原则上不得借出，如有特殊需要，必须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限 期归还。外单位在本单位需要查阅会计档案时，要报经本公司的主管领导批准。

（七）会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务会 计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，经本单位董事会审查，报经上级主 管部门批准后销毁。

（八）会计档案销毁时，应由档案管理部门、财务会计部门和审计部门共同派员监销。监销人，在销毁会计档案前，应认真进行清点核对，销毁后，要在销毁会计档案清册上签 名盖章，并将监销情况报告本单位领导。502------------------------------第 14 页 会计人员岗位责任制度(九)附件：企业会计档案保管期限表 序档案名称保管期备注 号限

一、会计凭证类 1 原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年 其中：涉及外事和对私改造的会计永久 凭证 2 银行存款余额调节表3年

二、会计账簿类 3 日记账15年 其中：现金和银行存款日记账25年 4 明细账15年 5 总账15年包括日记总账 6 固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年 7 辅助账簿15年 8 涉及外事和对私改造的会计账簿永久

三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表 9 主要财务指标快报3年包括文字分析 10 月、季度会计报表5年包括文字分析 11会计报表（决算）永久包括文字分析

四、其他类 12 会计移交清册15年 13 会计档案保管清册25年 14 会计档案销毁清册25年 503

第四篇：会计人员岗位责任制度

皮山公路分局会计人员岗位责任制 会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制是指在会计机构内部按照会计工作的内容和会计人员的配备情况，将会计机构的工作划分为若干个岗位，并按岗位规定职责进行考核的责任制度。

会计人员岗位责任制的基本目标

一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。

二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。

三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。

四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。

五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。

六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

会计人员岗位责任制的基本原则

会计人员岗位责任制与一般的岗位责任制相比，具有以下三方面的特性：一是业务性；二是政策性；三是相互制约性。由会计工作的特性所决定，会计人员的岗位责任制必须遵循如下原则：

1.合法性原则 会计人员岗位责任制必须符合国家有关法律法规以及单位内部规章制度。财政部2001年6月22日颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，针对新时期会计工作的新特点，在内部会计控制方面作出了一系列规定，这些规定必须贯彻落实到会计人员岗位责任制中。

2.全员性原则 会计人员岗位责任制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计人员岗位责任制的特权。要求会计人员认清分工与分权的道理，更新理念，变被动为主动，自觉贯彻落实会计人员岗位责任制。

3.全过程原则 会计人员岗位责任制应当涵盖单位内部涉及会计工作的相关岗位，并应针对业务过程中的关键控制点，落实到会计工作的各个环节。会计人员岗位责任制涉及到业务和管理工作的方方面面，体现在事前、事中、事后的全过程。

4.不相容职务相互分离原则 会计人员岗位责任制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间

权责分明、相互制约、相互监督。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核检查等职务。

5.成本效益原则 会计人员岗位责任制应当以合理的控制成本达到最佳的控制效果。合理设置会计岗位，既达到有效控制的目的，又避免人浮于事；既有利于会计工作的正常开展，又避免权责不分、互相推委的现象。

6.不断修订和完善的原则 会计人员岗位责任制应随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。尤其在当今，随着我国经济体制改革的不断深入，新的会计政策不断出台，会计人员岗位责任制的内容也应根据新的会计规范和规定而不断修订和完善。

会计人员岗位责任制的控制点

1.不相容职务的分离 材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

2.系统管理 系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。

3.印鉴管理 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。

4.工资核算 建立单位劳资部门、工资输入人员、工资核算人员、财务负责人等多环节的监督体制。

5.票据管理 票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。

6.收据管理 收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。收据管理人员不得直接对外开具收据。

7.稽核检查 建立稽核制度。稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。

8.会计档案管理 会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原则，做好会计档案的收集、整理、归档工作。明确会计档案的交接手续，严格会计档案调阅登记制度和借还手续。

第五篇：会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度

为规范公司的财务行为，强化公司内部的财务会计管理，建立健全公司内部财务管理约束机制，公司财务运作由集团财政管理中心监督管理。公司财务部门接受集团财务管理中心的业务指导与监督。公司财务工作按照集团结算、核算、资金、资产等统一标准和要求进行操作。逐步建立起适应市场经济体制的新型的内部财务会计管理体系。根据〈〈中华人民共和国会计法〉〉、〈〈企业会计准则〉〉、〈〈公司章程〉〉，结合公司经营特点和管理要求，特制定本制度。

一． 会计主管或负责人的职责

1．具体领导本单位的财务会计工作。对财务会计工作定期布置、检查、总结。组织会计核算，实行会计监督。

2．分公司的财务负责人受集团财务管理中心的业务领导，并接受集团财务管理中心的业务管理及人力资源中心的考核。

3．分公司财务负责人应定期向集团财务管理中心报告资金变动情况。4．负责组织编制本单位的财务计划包括资金、支出和利润计划等，并对计划完成情况定期进行分析、提出改进措施。

5．参与经营管理和决策。运用会计资料进行科学的分析预测，为本单位领导决策提供可靠的会计信息，发挥参谋作用。

6．负责检查对外提供的会计资料，参与拟定经济合同`协议或其他经济文件，接受财政、税务、审计部门的检查监督。

7．注重财会人员的政治思想教育和业务技术培训，努力提高会计人员的职业道德和业务水平，遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，忠实履行职责。

8．宣传贯彻财经法律、法规制度，制止和纠正违反财经法规行为的支出，对重大经济违法事项要及时向单位领导报告。二． 会计主办人员的职责

1．分公司财务部门根据财务制度、会计准则和集团的要求，会计主办人员负责编制本单位的记账凭证，登记明细帐目，自主收支，独立核算。

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2．深入实际了解固定资产的折旧情况和利用效果，为添置、更新、大修理等提供资料。

3．负责固定资产的日常核算，对增减变动应督促有关部门办理会计手续。按财务制度规定计提折旧。

4． 参与固定资产的清查盘点，对发生盘盈、盘亏、毁损的固定资产查清责任，按规定权限办理报批手续，进行账务处理，做到账卡物相符。

5．参与存货的清查盘点工作，定期或不定期进行清查（年终必须进行一次）。对盘盈和盘亏和报废的存货要查明原因和责任，经批准后进行账务处理，确保账物相符。

6．对领用的低值易耗品要协助使用部门建立保管、领用、报废的登记，定期盘点制度，对无故损坏的要查明原因，按规定处理。

7．严格按规定确认的无形资产和递延资产的价值入帐，并按资产的名称`分类设置明细。正确摊销无形资产和递延资产的价值。正确核算无形资产的转让和对外投资。

8．根据工效挂钩核定的工资总额，会同有关部门控制工资支出，审核本单位各项工资奖金支出是否符合国家关于工资总额组成的规定。对不符合或违反规定的要予以制止或向领导报告。

9．根据单位实有人数工资标准编制工资表和汇总表，填制记账凭证进行明细核算，提供工资明细核算资料。工资表装订成册，妥善保管。

10．按照规定计提职工福利费、业务经费和职工教育经费。

11．建立健全成本费用管理的原始记录、材料耗费、计量检验和计价制度，为确保正确计算成本提供可靠的依据。

12．严格按成本核算办法正确归集、分配生产费用，根据产量或经营收入和料工费实际消耗计算生产成本或经营成本，并登记明细账。根据账簿登记的成本费用编制成本费用明细表，并分析成本费用计划执行情况，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。

13．审核销售凭证，及时办理货款结算。遵守内部制定的价格，对价格任意变动行为应制止并报告单位领导。

14．根据销售发票等凭证核算销售收入、成本费用、税金和利润，以及其他收支。负责编制全面预算，对经营业务进行核算与监督控制，加强成本、费用、2 / 7

资金管理。

15．按照国家规定审查营业外收支,计算利润分配，计缴税金，提取盈余公积金并登记好明细账。

16．根据账簿记录和有关资料编制损益表，分析考核利润计划执行情况，找出问题，预测市场前景，提出扩大销售增收节支，增加利润的措施建议。

17．按国家规定的会计科目设置总分类账，根据内部规定的核算形式和程序及时登记总分类账，月末编制科目余额平衡表与有关明细帐目核对，做好与出纳员、往来核算员、仓库保管员的对账工作。做到账账相符。

18．分公司应按照集团编制合并会计报表的要求，以及集团对报送内容和时间的要求，及时报送财务报表和提供会计资料，必要时根据集团的要求，对其财务工作进行审计。

19．对记账凭证进行整理编号，月终装订成册集中保管，年终决算后按会计档案管理办法分类及时归挡。

20．保管有关印章、空白收据（如出库单、收付款通知单）、发票等，按规定使用印章。空白凭证要设登记簿登记，按规定办理领用注销手续。

21．月末负责编制银行存款余额调节表。会同出纳人员及时查询银行未达账原因。银行存款余额调节表一式两份，一份交出纳保存。一份月终时与银行存款对账单一并装订进记账凭证最后一册。

22．照《会计法》和〈〈会计挡案管理办法〉〉的规定要求，结合单位实际情况制订会计档案的立卷、归挡、保管。严格会计档案调阅手续，凡本单位人员要调阅会计档案，须经会计主管人员同意；外单位人员要调阅会计档案，要有介绍信，经会计主管人员或单位领导批准。调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作单位、理由、归还时间等都要详细登记，以便查验。

23．分公司根据其公司章程，财务管理制度的规定安排使用资金。分公司负责人不得对外投资，对外借款或挪作私用，不得越权进行费用签批，对于上述行为，分公司财务人员有权制止并拒绝付款，制止无效的应在费用发生前，直接向集团财务管理中心报告。

24．公司在经营活动中不得隐瞒收入和利润，私自设立账外账和小金库。25．根据国家规定，对保管期满需要销毁的会计档案应填写“会计档案销毁清册”，经单位领导及财务主管签批，报集团财务部门批准后进行处理。销毁清

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册要盖章后长期保存。

26．公司存在违反国家有关财经法规及集团和公司财务制度情形的，应追究当事人的责任，并按国家财经法规及集团和公司有关规定进行处罚。情节特别严重，可追求相关人员法律责任 三． 出纳岗位职责

1． 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核签章的收付凭证，复核无误后，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理；对于不符规定，以及未经审核签字的收付凭证一律不予办理。收付办妥后，经办人员要在收付凭证上签章，并加盖“收讫、付讫”戳记。

2． 库存现金不得超过核定的限额，超过部分应及时存入银行。除零星开支由现金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支现金，不得以“白条”、有价证券抵冲现金。

3． 严格控制签发空白支票。如因特殊需要签发不填写金额的转帐支票，必须经财务主管人员审批，并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由使用人在专设簿上登记签名，限期报帐注销。严禁签发“空头支票”，填写错误的支票要加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续。

4． 根据收付凭证先后顺序登记现金和银行存款日记账；按日结出余额。现金余额每日应与库存现金核对相符后，编制现金余额表；银行存款余额在月末要与银行对账单核对，月末对双方的未达账要及时查询情况。严禁银行账户出租、出借给其他单位和个人结算。

5． 负责保管有关印章、空白支票、库存现金，确保完整无损。印章要按规定使用，空白支票要设登记簿登记，按规定办理领用和注销手续。签发支票使用的各种印章，不得由出纳一人保管。

6． 负责保管未到期的银行票据，有责任对票据提示承兑、提示付款。发生承兑付款或拒绝承兑等情况时及时上报财务负责人，并按财务负责人的指示及时进行处理。

7． 填开专用发票时，必须做到内容真实可靠字迹清晰，全部款项内容完全

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一致。开具专用发票时必须按规定的时限填列，不能提前或推迟开具专用发票。除增值税专用发票外，还有其他的发票、收据（如国税局的普通发票、公司内部印制的各种收付款凭据）等。都应严格按〈〈中华人民共和国发票管理办法〉〉的规定正确使用和保管，不得转借、转让、串换、代开，不得自行扩大发票使用范围。

8． 月末应编制专用发票、普通发票清单。详细填写开具发票的单位名称，购买产品的日期、名称、数量、规格。此清单一式两份，一份交主办会计，一份留存备查。

四． 往来账款岗位责任制

1．往来账款应按和公司有经济往来的客户、公司的职能部门、责任人设置明细账进行核算，审查各种往来账款的合法性，并进行明细账的登记工作。

2．定期编制各部门、责任人及分户的明细单与有关部门、人员进行核对，督促经办人员定期与客户核对，索取客户对账单，协助财务主办人员做好往来账款清理的基础工作。分析应收账款账龄及回收情况，建立客户信用档案，确保资金安全。

3．月末结算与总帐相符的余额，抄列清单，报告有关部门。对与公司签订营销合同的客户应单独设置备查簿，登记客户购买公司产品的名称、规格、数量、色别。月末抄列清单一式两份由出纳员审核盖章，一份交主办会计，一份留底备查。

4． 对发生销售纠纷，货款被拒付或其他原因不能收回的款项要通知有关部门及时处理。

五． 存货核算岗位责任制

1． 会同有关部门制定存货的计量检验、收支、领退、保管核算、盘点清算等管理办法、规定和手续制度。明确责任，加强管理。

2． 审核汇编存货采购计划、控制存货采购成本，制定存货储备定额，提高储备资金利用率。

3． 负责存货的日常明细核算和有关业务结算，按存货保管地点、类别、品种、规格、登记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务

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处理工作。

4． 存货的进库、出库业务必须具有严格的凭证手续，通过入库、发货单等核算存货的收发业务。

进货：由购货经办人员根据购货发票和其他货单填制入库单，送仓库保管员计量验收签名确认，连同发票等送财务部门进行账务处理。

出库：必须根据业务部门的存货转移单填制由公司统一印制的发货单。发货时必须有两人以上监督所发货的名称、品种、规格、数量与填制的发货单是否一致，审核无误后签字盖章并送交客户签名确认。手续不完备的仓库保管员有权拒绝发货。

退货：销货退回需凭红字发票联和业务人员的退货说明，交仓库验收后送财务部门进行账务处理。

5． 登记保管：存货管理职能部门和仓库按每种存货设置明细账进行登记核算。月末编制收、发、存报表，送业务、财务部门核对，做到账物、账账相符。6． 建立定期清查盘存制度，由领导督促财务、业务、仓库组织专人进行清查盘点。年终进行一次全面清查盘点。仓库每月账物清点，收发量大的存货要经常核对清点。

7． 根据清查盘点结果，编制由财务部门和有关责任部门共同签字的存货盘点报告表，说明存货盘盈、盘亏和毁损报废的原因及意见，报公司领导。8． 加强对存货的管理，凡对库存时间超过一年或滞销积压的存货，要及时通知财务部门并报告公司领导。研究处理避免损失。六． 销售开票岗位责任制

1． 负责审核仓库发货单的完整性、真实性，如发货单所开产品名称、品种、规格、数量是否齐备，是否有购货单位名称，发货单中是否有仓库保管员两人以上签字。收货单位是否签字认可。

2． 根据仓库发货单所开的品名、规格、数量、售货单位名称开具出库单，并依据公司规定的销售价格计算销售收入，并注明是收到货款还是欠款。3． 每日结束时将一天的出库单按照产品名称、规格、数量、金额汇总编制清单，并计算出现金收入和欠款数量。将汇总清单交出纳员审核盖章，连同出库单仓库发货单一并交主办会计。

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2011年3月

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