内部审计稽核制度

第一篇：内部审计稽核制度

XXXXXX 内部审计稽核制度（暂行）

第一章 总 则

第一条 为进一步完善公司内部管理，规范内部审计稽核工作，维护公司合法权益，促进公司健康发展，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《重庆市市属国有重点企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 内部审计稽核制度是公司管理制度的重要组成部分。本制度所称内部审计稽核工作，是指公司内部审计稽核机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司财务收支、资产质量、经营绩效进行监督和评价工作。其目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，防范经营风险，提高经济效益。

第三条 本制度适用于XXXXXX。

第二章 审计稽核机构和人员

第四条 公司成立审计稽核办(设在xxxxxx)，每年组织对公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对公司主要领导进行任期经济责任审计、离任审计。

（六）对公司主要领导的离任审计，主要包括: 1．离任人任期内资产的管理和保值增值情况； 2．离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩；

3．离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

4．离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题情况；

5．离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况；

6．离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况； 7．离任人任期内财务收支活动的合法性、合规性。

（七）根据公司的安排，对公司主要领导进行任期经济责任审计，主要包括：

1．资产的管理和保值增值情况；

2．计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况； 3．重大的经营管理决策执行情况；

4．各项内部控制制度的建立、健全和执行情况； 5．财务收支活动的合法性、合规性。

（八）对公司经营绩效进行审计稽核。

（九）监事会交办的事项。

（十）其他事项。

第十五条 对违反有关法律、法规和公司规章制度的单位及直接责任人提出处理建议。

第十六条 监督被审计稽核单位落实审计稽核报告提出的有关问题和整改措施情况。

第十七条 与负责审计本公司年度财务报表的外部审计机构的沟通协调。

第十八条 下列工作事项应当报备案：

（一）公司年度内部审计稽核工作计划和工作总结报告；

（二）公司负责人及公司财务部门负责人的经济责任审计报告；

（三）内部审计稽核工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，向县国资办报送专项报告。

第四章 审计稽核方式

第十九条 审计稽核可采用预告审计稽核或突击审计稽核。

第二十条 公司xxxxxx定期、不定期对被审计稽核单位进行例行审计稽核和专项审计稽核。例行审计稽核是指对被审计稽核单位遵守法律法规、公司规章制度以及财务收支等情况进行全面审计稽核；专项审计稽核是指根据需要对被审计稽核单位某一方面存在的问题进行审计稽核。

6当面交换意见，逾期不提出书面意见的，视为无异议。对被审计单位提出的不同意见，审计稽核办应认真研究、复核，客观编制审计稽核报告。

被审计稽核单位（被审计稽核人）若对审计稽核报告有异议且无法协调时，应当将审计稽核报告与被审计稽核单位（被审计稽核人）意见一并报公司分管领导或主要负责人协调处理。

第三十一条 审计稽核报告作为被审计稽核单位负责人升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。

第三十二条 后续审计稽核。对于审计稽核报告提出的建议和整改措施，被审计稽核单位应认真落实。审计稽核办在审计稽核报告发出3个月内，检查落实情况。

第三十三条 审计稽核事项终结，审计稽核人员应及时将审计稽核工作底稿及有关资料（包括原件、复印件和影像资料等）连同审计稽核报告分类整理、归档、形成审计稽核档案，并移交审计稽核部专人存档、保管。

第三十四条 审计稽核档案应按有关规定妥善保管，审计稽核档案从审计稽核报告报出之日起，至少保存十年。

审计稽核档案应严控查阅范围。查阅审计稽核档案，应经审计稽核办负责人同意。

第六章 罚 则

第三十五条 被审计稽核单位或个人有下列行为之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）违法违规经营，违反公司各项规章制度的；

（二）不如实、全面提供资料，弄虚作假，涂改或毁灭凭证、账簿和有关文件的；

（三）拒绝提供会计凭证、账册、报表、业务单据及其他有关文件的；

（四）抵触、阻挠审计稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查的；

（五）拒不执行审计稽核报告提出处理意见和整改措施，给公司带来经济损失或产生不良影响的；

（六）打击报复审计稽核人员或为审计稽核提供线索者的。

第三十六条 审计稽核人员有下列情形之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）反映情况失实的；

（二）对被审计稽核单位或人员的违法违纪问题隐匿不报的；

（三）泄露国家秘密和被审计稽核单位商业秘密的；

（四）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为的。

第七章 附 则

第三十七条 本制度由xxxxxx解释。第三十八条 本制度自颁布之日起开始施行。

第二篇：内部稽核制度

内部稽核制度

为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠，防止和减少会计工作差错，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：

一、稽核工作的组织形式

1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。

2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。

二、内部稽核工作的主要内容

1、审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。

2、审查结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。

3、审查会计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。

4、审查公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。

5、审查公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。

6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。

7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。

9、审核工程结算与预算的差异，审查工程结算内容是否合法、合理，计算是否正确无误，是否符合合同的内容。

10、审核发票各项填写是否正确，收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。

三、稽核工作的职责、权限

（一）职责

1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。

2、确保公司内部管理控制制度，在会计工作中的落实和执行。

3、尽量减少日常会计工作差错，提高公司会计基础工作水平，确保会计信息的真实、可靠、完整。

4、加强会计监督与审查力度，杜绝违反财经法纪的现象，提高公司整体财务管理水平。

5、进一步完善公司内部管理控制制度，保证公司各项资产、实物的完整。

（二）权限

1、发现的会计核算问题，有权要求相关会计人员改正，并向会计主管汇报。

2、发现的内控制度的缺陷，可向有关部门报告，提出建议，要求处理。

3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证，有权要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。

4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。

2、实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来面貌。

3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。

4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。

5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。

五、稽核工作的处理方式

1、对审查发现的问题，应当保守秘密，并及时与相关人员核实，按逐级负责制原则向相关部门反馈信息。

2、对审查发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。

3、建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核。

第三篇：内部稽核制度

内 部 稽 核 制 度

1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。

2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都必须有两人或两人以上办理。

3、现金和银行存款的支付，应由财务负责人审核批准，出纳人员付款，记账人员记账，而不能由一人兼办。

4、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴必须由两人分管，不得由一人保管。

5、任何会计人员应当实行回避制度、局长、副局长的直系亲属不得担任本局出纳岗位。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第四篇：内部稽核制度

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內部稽核制度

一、建立內部稽核制度辦法

本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規定如下：

(一)內部稽核人員之設立及編制：

1.本校設稽核1 至2 人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長1 人，辦理本校業務及財務之稽核工作。

2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。

3.具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報請董事會任免。

(二)適用範圍

1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。

3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責

1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。

2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：

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(a)稽核內部管控制度是否有效且完備？

(b)切實稽核各項資產是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？

(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳

基礎，分類標準，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據？

(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。

6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應注意事項：

1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態度。

2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。

6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組

織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。

第五篇：内部稽核制度

财政所内部稽核制度

第一条 财政所工作岗位可以实行一人多岗或者一岗多人。但不相容岗位必须相互分离。建立完善并严格执行内部岗位稽核制度，发现问题及时整改。

第二条 财政所所长对总预算会计的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次，对出纳会计账实相符情况每月至少稽核一次。

第三条 总预算会计对其他会计岗位的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次。

第四条 各会计岗位之间要按季对账务进行互查，对存在问题提出整改意见。

第五条 财政所内实行严格的印章、支票分管制度。