银行会计结算业务题目含答案

第一篇：银行会计结算业务题目含答案

第五章 支付结算业务

判 断 题

一、是非题

1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

（）

2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。

（）

4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。

5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。

（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。

（）

7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（）

8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。

（）

9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。

（）

10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

（）

11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。

（）

13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。

（）

14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。

（）

二、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。A．5日

B.10日 C．15日

D.1个月

3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票

5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）。

A．支票

B.银行本票 C．商业承兑汇票

D.银行承兑汇票 6.受结算起点限制的结算方式是（）。

A．信用卡结算

B.汇兑结算 C．托收承付结算

D.委托收款结算

三、多项透择题

1.支付结算原则包括（）。

A． 谁的钱进谁的账，由谁支配

B.银行不予垫款

C.遵守结算纪律

D.恪守信用、履约付款 2．支付结算业务可分为（）。

A．现金业务

B．信用卡业务 C．票据业务

D.结算凭证业务 3．结算凭证可分为（）。

A.托收承付

B．委托收款 C.汇兑

D.信用卡

4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（）。

A.支票

B．银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 5．同城结算可使用的票据有（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 6．可以背书转让的票据有（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票

7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（）。A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额 C．信用卡是否被列入止付名单

D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符

8.委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。A．已承兑的商业汇票

B．信用卡计汇单 C．债券

D.存单 9.支付结算的结算方式包括（）

A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款

习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。

10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。

1.借；吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

12.借；本票

50000

贷：库存现金

50000

习题二 练习银行汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。

3．10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。

4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。

5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

6．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。

7．30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

习题三 练习商业汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。

2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，子以支付。

3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。

4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。

5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。

6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。

7．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。

8．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。

9．4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。

习题四 练习汇兑业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。

3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。

4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。

6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：

1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款入为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。

3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。

4．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。

5．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。6．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人帐。

7．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。

8．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5‰。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。

9．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入帐。

10．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

11．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。12．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账

答案：

一、是非题：

1.错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.对 10.11.错 12.对 13.错 14.对

二、单项选择题

1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C

三、多项选择题

1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD

习题一

1.借；吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

错 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

12.借；本票

50000

贷：库存现金

50000习题二 练习银行汇票

1借：吸收存款——春江工厂

80000

贷：汇出汇款——春江工厂

80000 2.借：清算资金往来

72000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000

贷：吸收存款——华兴公司

72000 3.借：汇出汇款

80000

贷：清算资金往来 80000 4.借：清算资金往来

40000

贷：应解汇款

40000 5.借：应解汇款——董华

5000

贷：库存现金

5000 6.借：吸收存款——新欣商厦

66000

贷：汇出汇款——新欣商厦

66000 7.借：汇出汇款——新欣商厦

66000

贷：清算资金往来

63500

吸收存款——新欣商厦

2500习题三

练习商业汇票

1.登记发出委托收款凭证登记簿

2.借：吸收存款——上海服装公司

78000

贷：清算资金往来

78000 3.借：清算资金往来

27000

贷：吸收存款

27000 4.销记发出委托收款凭证登记簿 5.借：吸收存款——开开公司

500 贷：手续费及佣金收入

500 收入：银行承兑汇票

6.借：吸收存款——沪西工厂

750

贷：手续费及佣金收入

750 收入：银行承兑汇票

7.借：吸收存款

70000

贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

贷：应解汇款——沪西工厂

150000 8.借：吸收存款——沪西工厂

80400

贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

利息收入

400 9.借：

应解汇款——沪西工厂

150000

贷：清算资金往来

150000习题四 练习汇兑业务的核算

1.借：吸收存款——新欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 2.借 ：库存现金 22000 贷：应解汇款-刘洋 22000 借：应解汇款-刘洋 22000 贷：清算资金往来 22000 3.借：：清算资金往来 32000 贷：吸收存款 —— 宏昌工厂 32000 4.借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款——王芳 18000 5.借：应解汇款——王芳 18000 贷：库存现金 18000 6.借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款——周伟 90000 7.借：应解汇款——周伟 5000 贷：库存现金 5000 8.借：应解汇款——周伟 85000 贷：吸收存款 ——沪西工厂 85000

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

1.登记发出托收结算凭证登记簿 2.登记发出托收结算凭证登记簿 3.登记定期代收结算凭证登记簿 4.登记定期代收结算凭证登记簿

5.借：吸收存款---春江工厂 27600 贷；清算资金往来 27600 定期代收结算凭证登记簿登记转账日期 6.借：吸收存款---沪西工厂 54000 贷；清算资金往来

定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付 7.借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款—开开公司 48000 销记发出托收结算凭证登记簿

8.借：吸收存款---沪西工厂 55110 贷：清算资金往来 55110 定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期

9.借：清算资金往来 88264 贷：吸收存款—华安公司 88264 销记发出托收结算凭证登记簿 10.登记发出委托收款凭证登记簿 11.借：清算资金往来 36000 贷：吸收存款—东安公司 36000 销记发出委托收款凭证登记簿 12.销记收到委托收款凭证登记簿

第二篇：会计结算部题目

一、单选题

1、银行会计核算的对象是（）。A银行的经济活动 B银行的资金运动 C银行的经济业务 D银行的业务运作

试题答案：B

2、以下哪此不是银行会计应遵循的原则（）。A实行钱账分管，有账有据

B账表、账账、账款、账据、账实、内外账全部相符 C现金收入先收款，后记账 D现金付出先付款，后记账 试题答案：D

3、备忘科目用于（）。

A控制重要空白凭证、有价单证 B核算或有业务、承诺事项 C存放同业金融资产 D核算实收资本 试题答案：A

4、单位存入活存存款时的会计分录为（）。A借：现金或有关科目

贷：活期存款 B借：活期存款

贷：现金或有关科目 C借：银行存款

贷：活期存款 D借：活期存款

贷：银行存款

试题答案：A

5、我行采用（）对投资性房地产进行后续计量。A待摊法 B成本法 C复式记账法 D红字冲正法 试题答案：B

6、会计档案定期保管分为（）。A3年、5年、15年、20年、25年 B5年、10年、15年、20年、25年 C3年、5年、10年、15年、25年 D5年、15年、20年、25年、30年 试题答案：C

7、公安、检查、审计、工商等机关必须持（）以上机关的正式查询公函，填写“会计档案查阅申请书”，经批准后方可查阅。A区级 B市级 C省级 D县级 试题答案：D

8、下面不属于我国支付结算原则的是（）。A恪守信用，履约付款 B为客户存款保密

C谁的钱进谁的账，由谁支配 D银行不垫付 试题答案：B

9、银行汇票的付款人为（）。A在银行开户的企业 B在银行开户的个人 C出票银行 D承兑银行 试题答案：C

10、商业汇票的收款人或持票人可将未到期的票据向商业银行（）。A转贴现 B再贴现 C贴现 D贴水

试题答案：C

11、商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（）。A10天内 B2个月内 C3个月内 D6个月内 试题答案：A

12、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据为（）。

A银行承兑汇票 B银行汇票 C支票 D银行本票 试题答案：D

13、由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据为（）。A银行承兑汇票 B商业承兑汇票 C银行本票 D支票 试题答案：D

14、出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票叫（）。A违规支票 B短缺支票 C空白支票 D空头支票 试题答案：D

15、下列哪种款项可以办理托收承付结算（）。A代销

B寄销 C赊销

D商品交易及其劳务供应 试题答案：D

16、由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据为（）。A银行汇票 B银行本票 C支票

D商业汇票

试题答案：D

17、商业汇票贴现的期限是（）。A 从贴现的次日起至汇票到期日止 B 从贴现之日起至汇票到期日止

C 从贴现之日起至汇票到期的前一日止 D 从贴现的次日起至汇票到期的前一日止 试题答案：B

18、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是（）。A银行汇票

B汇兑

C委托收款

D托收承付 试题答案：D

19、某票据的小写金额为￥1,409.00，那么下列中文大写正确的是（）。A人民币

壹仟肆佰零玖元整 B人民币壹仟肆佰玖元整 C人民币壹仟肆佰零玖元整 D人民币壹仟肆佰零玖元 试题答案：C 20、票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为是（）。A出票 B背书 C承兑 D保证 试题答案：D

21、托收承付结算（新华书店系统除外）每笔的金额起点为（A1000 B3000 C10000 D30000 试题答案：C

22、下列票据属于商业汇票的是（）。A银行汇票 B银行承兑汇票 C支票 D银行本票 试题答案：B

23、商业汇票的付款人是（）。A背书人 B被背书人 C保证人 D承兑人 试题答案：D

24、存款人办理日常转帐结算和现金收付的账户是（）。A专用存款账户 B一般存款账户 C基本存款账户 D临时存款账户 试题答案：C）元。

25、存款人在基本存款账户以外的银行取得借款，应开立（）。A另一个基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 试题答案：B

26、无字号的个体工商户开立的银行结算帐户名称应由（）组成。A 经营者姓名

B “个体户”字样加经营者姓名 C 营业执照上的全称

D 个体户”字样

试题答案：B

27、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以在银行开立基本账户的是（）。A管理预算外资金的财政部门

B外地驻本地的临时机构 C外国驻华商务机构

D个人

试题答案：C

28、符合开立一般存款账户条件的存款人，银行应办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、2

B、3

C、5

D、7 试题答案：C

29、验资不成功应提供（）退回原汇缴人账户。A名称核准通知书 B工商局的驳回通知书 C法人代码证 D营业执照

试题答案：B

30、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（）年。A、5

B、10

C、15

D、20 试题答案：B

31、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。A专用存款账户 B一般存款账户 C基本存款账户 D临时存款账户 试题答案：D

32、临时存款账户的有效期最长不得超过（）年。

A半

B1

C2

D5 试题答案：C

33、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务。A1 B2 C3 D5 试题答案：C

34、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为（）。A存款人向银行申请开立账户之日 B银行为存款人办理开户手续的日期

C银行向中国人民银行当地分支行提出申请之日 D中国人民银行当地分支行的核准日期 试题答案：D

35、银行违反有关规定为存款人多头开立银行结算账户的，将处以（）的罚款。A5000元以上3万元以下 B1万元以上3万元以下 C5万元以上10万元以下 D5万元以上30万元以下 试题答案：D

36、空头支票处罚的资料按会计档案管理要求进行专项装订，保管期限()年。A1 B5 C10 D15 试题答案：B

37、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应在付款用途栏或备注栏注明付款事由。

A、3万元

B、5万元

C、10万元

D、20万元

试题答案：B

38、存款人更改名称，但不改变开户银行及帐号，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算帐户变更申请，并出具有关部门的证明文件。A、3

B、5

C、7

D、10 试题答案：B

39、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入（）管理。A临时存款账户

B预算单位专用存款账户 C专用存款账户 D一般存款账户 试题答案：C

40、银行接到核准类银行结算账户存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告 A1 B2 C3 D5 试题答案：B

41、空头支票的出票人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（A1% B3％ C5% D10% 试题答案：B

42、下列账户中一般不能支取现金的是（）。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人银行结算账户 试题答案：B

43、下述银行结算账户不属于核准类银行结算账户的是（）。A

基本存款账户

B 备用金账户

C 预算单位专用存款账户

D QFII专用存款账户

试题答案：B

44、以下专用存款账户中不可以办理现金收付业务的是（）。A住房基金 B党团工会经费 C棉粮油收购资金 D财政预算外资金 试题答案：D）加以处罚款。

45、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于（）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。A1 B2 C3 D5 试题答案：D

46、支行尾箱必须编号管理并明确监管人，其中监管人原则上应为（）。A营业部柜员 B营业部柜长 C营业部经理 D支行行长 试题答案：C

47、结账当日发生ATM错款，应按照行内有关规定进行勾对挂账，填写“ATM业务差错登记表”，及时上报总行（）。A个人金融部

B金库及柜员机管理中心 C计划财务部 D清算中心 试题答案：D

48、与穗保押运员办理尾箱交接时，必须在（）摄像枪的监控范围内进行双人交接。A支行门口 B营业大厅

C营业厅一道门 D营业厅二道门 试题答案：D

49、大库管库员私自动用库款以（）论处。A金融诈骗 B破坏金融管理秩序 C贪污 D洗钱

试题答案：C

50、银行出纳工作的主要任务不包括（）。A保管人民币、外币现金实物和有价证券 B打击贪污、盗窃、冒领的投机违法活动 C调剂市场各种票币的比例 D发行人民币，管理人民币流通 试题答案：D

51、银行出纳工作基本原则不包括（）。

A每日轧帐，核对库存

B帐实分管，先记帐后收款，先付款后记帐 C坚持查库制度

D未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务 试题答案：B

52、支行对外营业时必须至少有（）个以上柜员同时上岗对外营业。A1 B2 C3 D4 试题答案：B

53、柜员挑剔损伤票币的标准不包括（）。A票面裂口超过纸幅五分之一

B票面由于油浸造成赃污的面积大，妨害票面整洁者 C票面变色严重影响图案清晰者 D票面纸质较旧，中间有裂缝 试题答案：A

54、支行整点票币时，完整券扎把在钞把中间扎一道（A白色 B原色 C黑色 D无颜色限制 试题答案：A

55、支行整点票币时，残损券扎把在钞把中间扎一道（A白色 B原色 C黑色 D无颜色限制 试题答案：B

56、支行整点硬币时，（）枚为一卷。A10 B50 C50或100 D100 试题答案：C

57、支行整点硬币时，（）卷为一捆。A10）绵纸条。）绵纸条。B20 C50 D100 试题答案：A

58、柜员因特殊情况确需临时离岗的，下列做法错误的是（）。A人离箱锁 B随身携带尾箱钥匙 C交与他人保管尾箱

D向附近同事打招呼代为临时看管尾箱 试题答案：C

59、办理假币收缴业务的人员，应当取得（）证书。A会计资格上岗证 B银行从业资格上岗证 C反假货币上岗资格证书 D中级职称资格 试题答案：C

60、收付现金凭证中客户无需填写的基本要素包括（）。A日期 B经办人名称 C账号

D款项来源 试题答案：B

61、支行下列做法错误的是（）。A拒绝其他单位的查库

B拒绝无查库介绍信和查库人身份证的查库 C 拒绝主管部门对支行的查库 D拒绝本系统其他部门的查库 试题答案：C

62、办理现金收付的柜台应配备的基本反假工具不包括（）。A鉴别仪 B紫光灯 C放大镜 D假币印章 试题答案：A

63、下列关于收缴假币做法正确的是（）。

A收缴的假币如客户有疑问，可还给客户自己鉴别，再没收 B收缴假人民币纸币，应在假币上加盖收缴人及复核员名章

C收缴假外币纸币，应在假币正、背面加盖有行号的“假币”印章 D收缴的假币应由收缴柜员及时入尾箱保管 试题答案：B

64、柜员应通过办理现金收付，注意了解市场票币流通的（），并有计划做好市场主辅币的调剂工作。A券别数量 B券别质量 C券别种类 D券别比例 试题答案：D

65、票面裂口超过纸幅（）分之一的，应符合剔残标准。A2 B3 C4 D5 试题答案：B 66、（）负责全行银行汇票机构资格的审批、汇票专用章的刻制和空白银行汇票的订购工作。

A总行计划财务部 B总行会计结算部 C总行营运作业部 D总行审计部 试题答案：B 67、（）以上的现金支取业务一律报总行会计结算部审批。A100万元（含）B200万元（含）C300万元（含）D400万元（含）试题答案：C

68、事后监督人员应对辖内营业机构单位大额资金汇划业务审批情况进行监督检查。会计结算部专人关注无电话核实记录的大额汇划业务，对于无正当理由（）个工作日内仍未核实的，适时予以通报。A2 B3 C4 D5 试题答案：D

69、营业机构受理单位存款转给个人的业务（含网上银行落地业务），单笔金额在（）以上的，（）审批同意后在传票背面左上角签章或签名，柜员再按照相应的业务流程办理。A5万元（含），营业部经理 B5万元（不含），营业部经理 C5万元（含），业务主管 D5万元（不含），业务主管 试题答案：A

70、营业部经理任职资格有效期为（）A1年 B2年 C3年 D4年 试题答案：C

二、多选题

1、银行会计的特征为（）。

A会计活动与银行业务活动具有统一性 B会计反映、监督的内容具有广泛的社会性 C会计核算方法具有独特性

D会计核算组织过程具有高度的原则和及时性 E财务会计部门与业务会计部门的双设性 试题答案：ABCDE

2、银行会计表内科目包括（）。A资产类科目 B负债类科目

C所有者权益类科目 D资产负责共同类科目 E损益类科目

试题答案：ABCDE

3、按来源会计凭证可以分为（）。A 基本凭证 B复式凭证 C原始凭证 D特定凭证 E记账凭证 试题答案：CE

4、外购固定资产的成本包括（）。A买价 B相关税费 C安装工程支出 D运输费 E场地管理费 试题答案：ABDE

5、支付结算应当遵守原则包括()。A恪守信用，履约付款 B准确，及时，安全

C谁的钱进谁的账，由谁支配 D银行不垫款

E视情况，银行可暂垫款 试题答案：ACD

6、支付结算凭证和票据上的签章应有（）。A．单位公章或财务专用章 B．财务负责人签章

C．法定代表人或其授权代理人签章 D．具体经办人签章 E．单位负责人签章 试题答案：AC

7、根据《中华人民共和国票据法》规定，票据的职能包括（A信用 B支付

C汇兑 D结算

试题答案：ABCD

8、行使票据追索权的当事人可能是（）。A票载收款人 B票载付款人 C最后被背书人 D保证人 E背书人

试题答案：ACDE

9、银行不得受理的银行汇票有（）。A．持票人超过付款期限提示付款的 B．合法转让的票据 C．未填明实际结算金额的

D．实际结算金额超过出票金额的 E．缺少银行汇票联数或解讫通知的 试题答案：ACDE

10、收款人受理银行汇票时，应审查（）。A收款人是否确为本单位或本人 B必须记载的事项是否齐全。）C银行汇票是否在提示付款期限内 D银行汇票和解讫通知是否齐全 E出票人签章是否符合规定 试题答案：ABCDE

11、签发商业汇票必须记载以下事项（）,欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。

A无条件支付的委托 B收付款人名称 C确定的金额

D出票日期

E出票人签章 试题答案：ABCDE

12、商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件包括（）。

A在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

B与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系 C提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件 D内部管理完善，注册资本在100万以上 试题答案：ABC

13、按我国银行规定，支票可分为（）。A现金支票 B记名支票 C不记名支票 D转账支票 E普通支票

试题答案：ADE

14、对于托收承付的承付期，下列正确的是（）A验单付款的承付期为3天 B验单付款的承付期为10天 C验货付款的承付期为3天 D验货付款的承付期为5天 E验货付款的承付期为10天 试题答案：AE

15、以下属于银行要遵守的结算纪律包括（）。

A不准以任何理由压票，任意退票，截留挪用客户和他行资金 B不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金

C如客户资信较差，银行可在支付结算制度之外附加条件，但不得影响汇路畅通 D不准违反规定为单位和个人开立账户 E不准漏报反洗钱数据信息 试题答案：ABD

16、委托收款结算的使用范围为（）A同城 B异地

C只能为本区 D只能为本省 试题答案：AB

17、密押系统硬件由（）组成。A密押卡 B手工密押器 C密钥IC卡 D操作员IC卡 E操作员工号卡 试题答案：ABCD

18、单位银行结算账户按用途可分为（）。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．特种存款账户 E．专用存款账户 试题答案：ABCE

19、下列账户中一般不能支取现金的是（）。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．期货交易保证金账户 E．个人银行结算账户 试题答案：BD

20、存款人可以通过一般存款账户办理（）。A．转账收款 B．转账付款 C．现金缴存 D．现金支取 试题答案：ABC

21、在（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A设立临时机构 B异地临时经营活动 C本地临时经营活动 D注册验资 E增资验资 试题答案：ABDE

22、以下不能作为储蓄实名制有效证件的是（）。A

香港居民身份证 B 外国公民护照

C 军人身份证件

D 港澳居民往来内地通行证 E 车辆驾驶证 试题答案：AE

23、开立基本存款账户需提供的资料包括（）。A企业的营业执照或相关的有效证明文件 B企业代码证

C法人身份证原件

D国税和地税税务登记证

E填写好的开户申请书以及盖好的预留银行印鉴卡 试题答案：ABCDE

24、单位存款人申请更换预留印鉴但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具（）。A原印签卡片 B开户许可证 C营业执照正本 D司法部门证明 试题答案：ABCD

25、在账户的日常管理中，银行的职责包括（）。A账户的审查和管理 B账户的年检

C可疑账户的报送

D对存款人违规行为的处罚 E预留签章的管理

试题答案：ABCE

26、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以在银行开立基本账户的是（）。A居委会

B外地驻本地的临时机构 C外国驻华商务机构

D个人

试题答案：AC

27、凡办理现金出纳业务，必须坚持（）原则。A

收入现金先收款后记帐

B 付出现金先记帐后付款

C 收入现金先记帐后收款

D 付出现金先付款后记帐 试题答案：AB

28、入库（尾箱）保管的现金必须按“五好钱捆”的标准进行整点，即做到（）。A 点准

B 墩齐 C 剔残 D 扎紧

E 盖章清楚 试题答案：ABCDE

29、下列关于收缴假币做法正确的是（）。

A收缴假人民币纸币，应在假币正、背面加盖有行号的“假币”印章 B收缴假人民币纸币，应在假币上加盖收缴人及复核员名章 C收缴假外币纸币，应在假币正、背面加盖有行号的“假币”印章 D收缴的假币应由收缴柜员及时入尾箱保管

E收缴的假币如客户有疑问，可还给客户自己鉴别，再没收 试题答案：AB

30、办理现金收付业务，需认真审查（）。A认真审查凭证是否套写 B日期是否填写清楚 C金额大小写是否一致 D款项来源是否填写清楚 试题答案：ABCD

31、支行整点票币应做到（）。

A每捆把未清点完，不得将原封签及腰纸条丢掉 B纸币应按券别、版别平铺整理

C残损券扎把在钞把中间扎一道白色绵纸条 D封签上的复核员名章应与扎把(卷)的名章一致 试题答案：ABD

32、对需以专用袋加封的假纸币，应在专用袋上标明（）。A币种 B券别 C面额 D冠字号码 E复核人名章 试题答案：ABCDE

33、凡是柜员收缴的假币（变造币）要（）A立即缴库 B柜台留存 C专人保管 D定期上缴

试题答案：ACD

34、票据丧失后的补救措施包括（）。A 公示催告

B 申请补发 C 挂失止付 D 普通诉讼 试题答案：ACD

35、票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为，可分为（）。A绝对记载事项 B相对记载事项 C任意记载事项 D无意记载事项 试题答案：ABC

36、申请开办银行汇票业务的营业机构，应填制（）A广州银行银行汇票机构情况变动表

B广州银行银行汇票机构章证分管人员情况表 C广州银行银行汇票机构密押人员登记表 D广州银行银行汇票机构登记表

E广州银行柜员身份信息与参数维护申请表 试题答案：ABC

37、拟设立公司注册验资开立临时存款账户应审核的资料有（）A《企业名称预先核准通知书》或政府有关部门批文 B自然人出资者的有效身份证件

C法人出资者已年审的营业执照、法人代表有效身份证件

D预留银行印鉴函

E未亲自前来办理验资账户开户手续的出资者出具的真实有效授权委托书及受托经办人（出资者之一）的有效身份证件 F开立银行结算账户申请书 试题答案：ABCDEF

38、以下属于会计结算业务印章的是（）A结算专用章、B业务公章

C业务受理章

D国际结算业务印章 E票据交换章 试题答案：ABCE

39营业部经理必须同时具备的基本条件为（）

A大专（含）以上学历；具有3年以上银行会计工作经验；在我行担任业务主管或对私业务主管1年以上，或在他行担任营业部经理一年以上并在我行担任综合柜员3个月以上 B取得中华人民共和国会计从业资格证书

C参加总行组织的营业部经理上岗培训和任职资格考试，具备营业部经理任职资格 D具有良好的职业道德，严谨的工作作风，较强的工作责任心，能够坚持原则，工作中无重大过失

E原则上不超过45岁 试题答案：ABCDE

40、综合柜员制下柜员岗位制约原则是（）A保管汇票专用章（汇票专用章印模）、本票专用章的柜员应与保管银行汇票、银行承兑汇票、银行本票等重要空白凭证的柜员以及保管密押器（如有）的柜员相分离，必须遵循章、证、押（压）三分管的原则

B保管单位开户证实书、单位定期存单、权利凭证等重要空白凭证的柜员应与保管业务公章的柜员相分离

C保管业务公章的柜员应与保管票据交换章的柜员相分离 试题答案：ABC

三、判断题

1、一级会计科目由财政部统一制定，各商业银行可以根据本身业务核算和管理需要，增设明细会计科目（）试题答案：对

2、会计凭证的基本要素包括：日期、收付款单位名称、收付款单位开户行名行号、记账单位和金额、款项来源用途和摘要。试题答案：错

3、隔日发现账簿金额有错时，采用红线更正法，文字错，用红线划销更正。试题答案：错

4、对于我行自行开发项目或合作开发项目，通常无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。试题答案：对

5、决算日各项业务必须当天完成，不能跨，可以有未达账项，未达账项须于次年完成核算。试题答案：错

6、查阅会计档案的有权人员可以根据档案内容抄录、拍照或复印，且可以把原件抽出借走。试题答案：错

7、只有在银行开立存款账户的个人向银行交付款项后，才可以通过银行办理支付结算。（错）

8、票据和结算凭证的金额填写错误，只需在更改处签名即可，该票据和结算凭证仍然有效。（错）

9、票据的出票日期必须使用中文大写，不得小写。（对）

10、行使票据追索权的当事人只能是票载收款人和最后被背书人。（错）

11、银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月。（错）

12、填明“现金”字样的银行汇票视情况也可背书转让。（错）

13、银行汇票的实际金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（对）

14、付款人应无条件承兑商业汇票，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（对）

15、银行汇票专用章是各银行自行印制并报人民银行或城市商业银行资金清算中心备案。(错)

16、单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为就是、支付结算。（对）

17、办理支付结算的工具就是票据和结算凭证。（对）

18、银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，对伪造、变造的票据未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的部分责任。(错)

19、客户填写票据和结算凭证如果金额数字书写使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，银行也应受理。（对）

20、票据的付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。（对）

21、行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或所有被背书人。(错)

22、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。（对）

23、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入单位银行结算账户管理。（错）

24、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（对）

25、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过一般账户办理。（错）

26、存款人申请开立专用存款账户，同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。（对）

27、银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对银行结算账户的存款和有关资料，银行应拒绝任何单位或个人查询。（错）

28、在任何情况下，存款人开立的银行结算账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称都是一致的。（错）

29、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（对）

30、开户银行和存款人签订的银行结算账户管理协议的内容可在开户申请书中列明，也可由开户银行与存款人另行约定。（对）

31、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户应列入久悬未取专户管理。（对）

32、办理行在办理银行结算账户年检时，应将银行机构代码和账号或开户许可证核准号提交账户管理系统，核对一致的，应设置年检标识。（对）

33、柜台收入的原捆钞券，无论是本行的或他行的钞券，均应当面拆封清点。（对）

34、办理假币收缴业务的人员，应当取得由中国人民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》。（对）

35、支行对外营业时必须保证至少有1个柜员上岗对外营业。（错）

36、因银行封签（包括原封新券）对外有效，故柜员应复点钱捆无误后方可对外付款。（错）

37、单位大额资金汇划，是指开户单位使用普通支票、支款凭条等支付凭证委托银行办理大额付款业务，包括同城辖内同一户名账户间的资金划转业务以及贷款归还业务等。试题答案：错

38、对于付款人名称与出资者名称不一致，存款金额与出资协议或章程规定的出资额不一致，以及资金性质为往来款、货款、劳务费等非投资款的，一律不得出具账户余额通知书。试题答案：对

39、函证单位向银行要求询证时，既可以向开户银行申请，也可以跨网点办理。试题答案：错

40、业务印章应严格按其使用范围进行使用，严禁未经审批在对外出具的证明文件上加盖业务印章，严禁在空白凭证、有价单证或纸张上预先加盖业务印章备用，严禁在未办理的业务凭证上加盖业务印章，制造虚假回单。试题答案：对

11、低柜业务的业务范围为非现金对公、对私柜台业务。试题答案：错

第三篇：会计结算业务题库

一、会计法律法规类

1、商业银行可以经营的业务有哪些？

商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（1）吸收公众存款（2）发放短期、中期和长期贷款（3）办理国内外结算（4）办理票据承兑与贴现（5）发行金融债券（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券（7）买卖政府债券、金融债券（8）从事同业拆借（9）买卖、代理买卖外汇（10）从事银行卡业务（11）提供信用证服务及担保（12）代理收付款项及代理保险业务（13）提供保管箱服务（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准，商业银行经人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。

2、商业银行的经营原则是什么？

商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。

3、设立商业银行应具备的条件？

设立商业银行，应当具备下列条件：

（1）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；

（2）有符合本法规定的注册资本最低限额；

（3）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；

（4）有健全的组织机构和管理制度；

（5）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他措施。设立商业银行，还应当符合其他审慎条件。

4、商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依

法开展业务，其民事责任由谁承担？

总行。

5、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循什么原则？ 商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存

款有息、为存款人保密的原则。、6、商业银行的会计是指什么？

商业银行的会计自公历1月1日起至12月31日止。

7、谁对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负

责？

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

8、哪些经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算？ 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的首付（2）财物的发放、增减和使用（3）债权债务的发生和结算（4）资本、基金的增减（5）收入、支出、费用、成本的计算（6）财务成果的计算和处理（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

9、会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应如何

处理？

会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或则隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的改正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。

10、单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？

单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计实行的审判人员、经办人员、财务保管人员的职

责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；

（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

11、哪些人员不得取得或者从新取得会计从业资格证书？

因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新获得会计从业资格证书。

除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。

12、会计人员办理交接手续由谁监交？

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人必要时主管单位可以派人会同监交。

13、《中华人民共和国会计法》实施时间？

自2000年7月1日起实施。

14、票据权利在哪些期限内不行使而消灭？

票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本

票，字出票日起二年；

（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；

（3）持票人对前手的追索权，子被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；

（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。

票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。

15、什么是背书？

背书是指在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。

16、背书连续是指什么?

背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的背书人在汇票上的签章依次前后衔接。

17、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手在背书转

让的，原背书人对后手的背书人是否承担保证责任？

否。

18、支票必须记载的事项有哪些？

支票必须记载下列事项：

（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。

19、票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，是

否可以使用？

不得使用。

20、“八必查”包括什么？

21、

第四篇：银行结算业务及流程

一、银行结算业务：

银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。

二、银行结算业务的种类和内容：

1.银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务；

2.商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务；

3.银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务；

4.支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务；

5.信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6.汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7.委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务；

8.托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务；

9.信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。

三、银行结算业务的具体流程：

1.银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

2.商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。

3.银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月（3)银行本票见票即付；（4)现金银行本票只适用于个人。4.支票结算业务流程：（1）开票人在银行开立支票存款业务；（2）开票人签发支票；（3）开票人向收款人支付支票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示支票要求付款；（5）注意事项：支票的提示付款期限自出票日起10日内，出票人必须预留银行签章或支付密码，不得签发与其预留银行签章不符的支票。

5.信用卡业务结算流程：单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资 料一并送交发卡银行，符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立信用卡存款账户并发给信用卡，然后持卡人就可以凭信用卡直接支付结算。

6.汇兑结算业务流程：（1）汇款人向银行申请汇兑结算；（2）银行接收汇款人的款项；（3）通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金额的款项；（4）两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务。

7.委托收款结算业务流程：（1）委托人向托收银行申请委托收款业务；（2）托收银行通知代收银行收款；（3）代收银行向委托人的债务人收取款项；（4）付款人付款。

8.托收承付结算业务流程：(1)收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收;(2)收教人应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行;(3)收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收 凭证记载的要求对其进行审查，必要时还应查验收、付款人签订的购销合同;(4)付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。通知的方法可以采取付款人到银行自取或由银行邮寄给付款人。承付贷款分为验单付款和验货付款两种。由收付双方自行商定选择。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算 起，付款人在承付期未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次 日算起，对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应立即向银行交验提货通知。付款人在银行发生承付通 知的次日起10天内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视为已经验货，于10天期满的次日上午将款项划给收款人。

9.信用证结算业务流程：（1）买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付；（2）买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证；（3）开证行请求另一银行通知或保兑信用证；（4）通知行通知卖方，信用证已开立（5）卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件；（6）卖方将单据向指定银行提交，该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行；（7）该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付；（8）开证行以外的银行将单据寄送开证行；（9）开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付；（10）开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。

第五篇：银行会计结算工作思路

根据我行XX年这一年来会计结算工作中的实际情况，我们在XX年的工作主要从三个方面着手：抓内控制度建设、抓会计核算质量、抓柜员业务素质以提高我行的服务水平与风险防范能力。现就针对这三个方面工作内容制定会计结算部在XX年的工作思路：

一、加强内控制度建设，防范风险的发生。随着近年来金融犯罪案

件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求：

1、定期召开由行长及网点主管参加的内控、制度、风险分析会议，提出业务处理中出现的问题并解决，同时形成会议纪要对一些各网点不规范的业务进行统一落实。

2、会计结算部负责着全行的本外币会计、出纳、资金清算、人民

币结算业务的管理；组织落实相关制度、办法及柜面业务核算和管理；负责人民币结算中间业务的收入；负责综合业务系统参数表的统一管理；负责全行会计凭证的统一管理，包括领取、分发、保管与销毁的管理；负责会计专用印章的领取、分发、回收和销毁工作；负责全辖现金、有价单证等贵重物品保管、调运业务的管理。这些业务的每一个环节都存在着风险点，要求我们按照制度规定加强对每一个环节的控制。

3、加强对全行所有网点在制度执行及业务操作中的监督检查工作，并落实专人负责，发现问题及时提出并督促对问题的整改落实情况，定期通报会计结算部的检查结果并跟踪落实，杜绝同样问题在网点的二次发生。

二、加强会计核算工作，提高工作质量。因我行的前台临柜人员的

流动性较大，而且我行的新业务新办法变化较快，对我行的会计核算质量一直都是个挑战：

1、继续执行柜员绩效考核机制，经过XX年的绩效考核对我行的临柜人员产生了一定的积极作用。XX年我们将更好地利用这一个考核机制，让更多的柜员参加到这个考核中来，以提高柜员的工作主动性与责任性。

3、对在我们检查中发现的问题除进行通报处理外，我们将继续执行对临柜人员的经济处罚手段，以及差错人员的业务学习与考试。促使柜员重视业务差错的发生，努力减少差错。

3、有罚有奖，按照全行临柜人员的差错考核情况，对全年无差错及工作表现好的柜员进行奖励，以促进柜员的工作积极性。

4、定期、准确、及时地向市分行会计结算部上报各种会计结算报表。

三、加强业务培训，提高临柜人员的业务处理能力，从而提高她们的业务素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我们需要有一支高素质的队伍

1、制定出培训计划，在XX年我们准备对我行股改上市后的会

计制度、支付结算办法、新会计科目以及综合业务系统新版本等业务知识以及各种新兴业务进行培训。及时让柜员吸收新的业务知识，帮助她们跟上我行的变革速度。

2、加强与其他各部门之间的联系，在业务培训上做好互通有无，通过邀请其他各部门的业务人员为会计结算柜员讲课，或讲业务知识，或讲自己的工作经验，以加深相互之间的了解，从而相互学习，以提高柜员的业务素质，更好地做好服务。

3、好市分行会计结算部下达的各项会计结算工作，如版本升级、测试验证、帐户管理、计划任务等各项工作安排，并及时将业务信息向下辖网点传达，以更好地完成市分行的工作任务。

4、加强对营业经理的考核与考评工作，使营业经理能发挥潜力，履行好职责，提高我行的会计核算质量。

四、做好与企业之间的联系，召开银企座谈会向客户介绍我行的业务品种、新的结算方式，加强与客户的沟通，获取各种结算需求信息，更好地为客户解决结算上的难题。

作为会计结算部，还起着与市分行及支行下辖网点的上承下接工作，XX年我们将加强与市分行之间的工作衔接，及时将各项工作任务落实下辖各网点，努力完成市分行下达的各项任务。同时，加强与各部门之间的工作配合，共同为工行发展努力。