《行政事业单位内部控制规范》解读(三)

第一篇：《行政事业单位内部控制规范》解读(三)

《行政事业单位内部控制规范》解读

（三）三、政府采购业务控制 1．政府采购的定义

《政府采购法》规定：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购标准以上的货物、工程和服务的行为。方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等。

2．政府采购的风险

政府采购一直是风险的高危区，主要有：

（1）政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算与计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费和资产闲置等问题。（2）政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不合格，导致采购的货物或服务质次价高。

（3）政府采购不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标，导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务活动开展。（4）政府采购业务档案管理不善，信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整。

3．单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

4．单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

5．单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

6．单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

7．单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

8．单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

四、资产控制

1．单位应当对资产实行分类管理，主要有货币资金、实物资产、无形资产、对外投资等，要建立健全资产内部管理制度。

2．单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。与资产管理相关的不相容岗位主要包括：（1）货币资金支付的审批与执行

（2）货币资金的保管和收支账目的会计核算（3）货币资金的会计记录和审计监督（4）无形资产的研发和管理（5）资产配置和资产使用（6）资产使用和资产处置

（7）资产配置、使用和处置的决策、执行和监督

3．单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（1）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。（2）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。（3）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。4．单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

5．单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（1）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（2）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（3）建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（4）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

第二篇：行政事业单位内部控制规范解读 课后练习

行政事业单位内部控制规范解读 课后练习

判断题：

1、内部控制就是帮助单位实现目标。[题号：Qhx008478] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。[题号：Qhx008479] A、对

B、错

您的回答：A 正确答案：A

3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。[题号：Qhx008480] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。[题号：Qhx008481] A、对

B、错

您的回答：A 正确答案：A

5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。[题号：Qhx008482] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。[题号：Qhx008483] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。[题号：Qhx008484] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。[题号：Qhx008485] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。

9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。[题号：Qhx008486] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。[题号：Qhx008487] A、对

B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。[题号：Qhx008488] A、对

B、错

您的回答：A 正确答案：A

12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。[题号：Qhx008489] A、对

B、错

您的回答：A 正确答案：A 单选题：

13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。[题号：Qhx008491] A、对

B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

15、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。[题号：Qhx008492] A、对

B、错

您的回答：A 正确答案：A

单选题：

1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。[题号：Qhx008493] A、财务人员

B、单位负责人

C、销售人员

D、审计人员

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责

2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。[题号：Qhx008494] A、重要性

B、不变性

C、全面性

D、适应性

您的回答：D 正确答案：D 题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx008495] A、财务信息编报情况

B、内部控制关键岗位工作人员管理情况

C、收支管理情况

D、资产管理情况

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx008496] A、财务信息编报情况

B、内部控制关键岗位工作人员管理情况

C、收支管理情况

D、资产管理情况

您的回答：A 正确答案：A 题目解析：对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx008497] A、财务信息编报情况

B、内部控制关键岗位工作人员管理情况

C、收支管理情况

D、资产管理情况

您的回答：D 正确答案：D 题目解析：对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（）的风险评估[题号：Qhx008498] A、政府采购管理情况

B、预算管理情况

C、收支管理情况

D、资产管理情况

您的回答：A 正确答案：A 题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008499] A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

您的回答：A 正确答案：A 题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008500] A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008501] A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

您的回答：C 正确答案：C 题目解析：归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008502] A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

您的回答：D 正确答案：D 题目解析：预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008503] A、财产保护控制

B、会计控制

C、单据控制

D、信息内部公开

您的回答：A 正确答案：A 题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

12、单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008504] A、财产保护控制 B、会计控制

C、单据控制

D、信息内部公开

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（）层面的控制。[题号：Qhx008505] A、预算业务管理

B、收支业务管理

C、政府采购业务管理

D、销售管理

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：票据管理制度属于收支业务层面的控制。

14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（）。[题号：Qhx008506] A、内部授权审批控制

B、预算业务管理控制

C、收支业务管理控制

D、不相容岗位相互分离

您的回答：D 正确答案：D 题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。

15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。[题号：Qhx008507] A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、评价与监督

您的回答：D 正确答案：D 题目解析：对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。

多选题：

1、行政事业单位内部控制目标包括（）。[题号：Qhx008508] 查看答案

A、合理保证单位经济活动合法合规

B、资产安全和使用有效

C、财务信息真实完整

D、以提高单位财务业绩为核心

您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败和提高公共服务的效率和效果。

2、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（）。[题号：Qhx008509] 查看答案

A、不变性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、全面性原则

您的回答：BCD 正确答案：BCD 题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。

3、对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（）。[题号：Qhx008510] 查看答案

A、预算管理情况

B、内部控制工作的组织情况

C、内部控制机制的建设情况

D、合同管理情况

您的回答：BC 正确答案：BC 题目解析：单位层面风险评估包括以下方面：内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况。

4、对经济活动业务层面的风险评估应包括以下哪些方面（）。[题号：Qhx008511] 查看答案

A、预算管理情况

B、内部控制工作的组织情况

C、收支管理情况

D、合同管理情况 您的回答：ACD 正确答案：ACD 题目解析：经济活动业务层面的风险评估包括以下方面：预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况和合同管理情况。

5、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（）。[题号：Qhx008512] 查看答案

A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。

6、内部控制关键岗位包括（）等经济活动的关键岗位。[题号：Qhx008513] 查看答案

A、预算业务管理

B、收支业务管理

C、政府采购业务管理

D、销售管理

您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第三篇：行政事业单位内部控制规范解读 课后练习

行政事业单位内部控制规范解读 课后练习

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判断题：

1、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。[题号：Qhx008479] A、对 B、错 正确答案：A

2、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。[题号：Qhx008480] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

3、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。[题号：Qhx008481] A、对 B、错 正确答案：A

4、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。[题号：Qhx008482] A、对 B、错 正确答案：A

5、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。[题号：Qhx008483] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

6、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。[题号：Qhx008484] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

7、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。[题号：Qhx008485] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。

8、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。[题号：Qhx008486] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管

9、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。[题号：Qhx008487] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

10、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。[题号：Qhx008488] A、对 B、错 正确答案：A

11、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。[题号：Qhx008489] A、对 B、错 正确答案：A

12、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

13、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。[题号：Qhx008491] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

14、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。[题号：Qhx008492] A、对 B、错 正确答案：A 单选题：

1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。[题号：Qhx008493] A、财务人员 B、单位负责人 C、销售人员 D、审计人员 正确答案：B 题目解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责

2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。[题号：Qhx008494] A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性 正确答案：D 题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx008495] A、财务信息编报情况

B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 正确答案：B 题目解析：对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx008496] A、财务信息编报情况

B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 正确答案：A 题目解析：对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx008497] A、财务信息编报情况

B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 正确答案：D 题目解析：对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（）的风险评估[题号：Qhx008498] A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 正确答案：A 题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008499] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制

8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008500] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：B 题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008501] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：C 题目解析：归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008502] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：D 题目解析：预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008503] A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 正确答案：A 题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

12、单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008504] A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 正确答案：B 题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（）层面的控制。[题号：Qhx008505] A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 正确答案：B 题目解析：票据管理制度属于收支业务层面的控制。

14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（）。[题号：Qhx008506] A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离 正确答案：D 题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。

15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。[题号：Qhx008507] A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、评价与监督 正确答案：D 题目解析：对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。多选题：

1、行政事业单位内部控制目标包括（）。[题号：Qhx008508] A、合理保证单位经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效 C、财务信息真实完整 D、以提高单位财务业绩为核心 正确答案：ABC 题目解析：行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败和提高公共服务的效率和效果。

2、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（）。[题号：Qhx008509] A、不变性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则 正确答案：BCD 题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。

3、对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（）。[题号：Qhx008510] A、预算管理情况

B、内部控制工作的组织情况 C、内部控制机制的建设情况 D、合同管理情况 正确答案：BC 题目解析：单位层面风险评估包括以下方面：内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况。

4、对经济活动业务层面的风险评估应包括以下哪些方面（）。[题号：Qhx008511] A、预算管理情况

B、内部控制工作的组织情况 C、收支管理情况 D、合同管理情况 正确答案：ACD 题目解析：经济活动业务层面的风险评估包括以下方面：预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况和合同管理情况。

5、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（）。[题号：Qhx008512] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：ABCD 题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。

6、内部控制关键岗位包括（）等经济活动的关键岗位。[题号：Qhx008513] A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 正确答案：ABC 题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第四篇：行政事业单位内部控制规范

企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于（）。常规授权 特别授权 口头授权 书面授权 单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（）。全体职工 上级部门领导 领导班子 财务部门负责人 担任出纳的人员应当具备（）。会计师资格 会计员资格

助理会计师资格

会计从业资格 在下列选项中，不属于不相容职务的是（）。预算与内部审计 采购与验收

经办业余与收付款

会计与出纳 行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是（）。内部环境 风险评估 内部监督

信息与沟通 单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括（）。纪检监察部门 内部审计部门 人事部门

财会部门 对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。上级单位

单位领导班子 单位内部控制部门 单位一把手 下列各项关于内部控制的说法中错误的是（）。

内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关 内部控制的思想是以风险控制为导向的 内部控制是一种合理保证

内部控制是一种对风险的管理 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》适用的范围不包括（）。党政工作部门 大中型企业 检察机关

审判机关 财政部拟定《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》并征求意见的时间为（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括（）。支出管理制度 资产管理制度 票据管理制度 收入管理制度

12单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括（）。绩效评价 预算执行 预算核对

预算编制

13行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（）。预算公开的监督压力 单位领导内控意识不强 内部控制制度比较健全

违法财经纪律

14单位对于经济活动的风险评估至少每年进行（）。一次 两次 三次 四次

15应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（）。

员工招聘

基本建设

大宗设备采购

大额资金使用

16在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是（）。

内部环境

风险评估

内部监督

信息与沟通

17下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（）。流程记录与质疑投诉检查 合同签订与验收

招标文件准备与复核

采购需求制定与内部审批

18行政事业单位内部控制中，属于内部控制的基础，对其他要素产生影响，其好坏决定着内部控制其他要素能否运行的要素是（）。内部环境

风险评估 内部监督 信息与沟通

19内部控制评价的结果应当形成（）。书面报告和口头报告 书面报告 电子报告 口头报告

20内部控制的本质是（）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21单位资产的内部控制现状不包括（）。

违法现象时有发生

资产业务符合程序

资产使用效率低

会计信息严重失真

22针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（）。

信息与沟通

内部环境

风险评估

内部监督

6授权一般以两种形式存在，即口头授权和书面授权。（）

错误

正确

6内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（）

错误

正确 单位进行采购时应当通过竞争方式择优选择政府采购业务代理机构。（）正确

错误 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（）错误

正确 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》实施的目的是促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益。（）错误

正确 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（）正确 错误 单位应当根据批复的预算安排各项收支，但是有时也可增加支出。（）错误 正确 我国于2008年推出《适用于大中型企业的企业内部控制基本规范》。（）错误 正确 内部监督是行政事业单位内部控制实施的基础。（）

错误

正确 行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（）

错误

正确 单位可允许一人保管支付款项所需的全部印章。（）

正确

错误 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（）正确

错误 内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作相结合，保持统一性。（）错误 正确 信息技术控制不属于内部控制措施。（）错误

正确 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。（）错误 正确 内部控制的各个要素之间是相互独立的，没有任何联系。（）错误

正确 单位领导贪污是行政事业单位面临的重要风险。（）正确 错误 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。（）错误 正确 单位经济活动的执行和监督应当相互分离，但是决策和执行不用分离。（）错误

正确 单位进行经济合同控制时，应当指定经济合同归口管理部门，对经济合同实施统一规范管理。（）正确

错误 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（）错误 正确 行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。（）错误 正确 不相容职务分离控制的核心是内部监督。（）错误 正确

第五篇：行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题

1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监 【您的答案】 A 【正确答案】 A

2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

【您的答案】 A 【正确答案】 A

3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

【您的答案】 C 【正确答案】 C

4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【您的答案】 A 【正确答案】 A

5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以

C.有时候可以 D.领导允许时可以 【您的答案】 A

【正确答案】 A

6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

【您的答案】 B 【正确答案】 B

7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【您的答案】 C 【正确答案】 C

8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债

C.所有者权益 D.净资产

【您的答案】 A 【正确答案】 A

9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正确答案】 A

10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

【您的答案】 D 【正确答案】 D

11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院

C.各级人民政府 D.审计署

【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离 C.成本控制

D.内部授权审批控制 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法

【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度

B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。

18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

二、多项选择题

1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关

D.各民主党派机关

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）。A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算

【您的答案】 A, B 【正确答案】 AB

7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A.收集 B.整理 C.归档 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门）工作。

C.审计部门 D.无关部门

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格

【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。

12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【您的答案】 B, C 【正确答案】 BC

【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳

C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员 【您的答案】 A, D 【正确答案】 AD

【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。

15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。

16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【您的答案】 C, D 【正确答案】 CD

【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支

C.结转和结余按规定使用 D.超支不补

【您的答案】 B, C, D 【正确答案】 BCD

【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整

C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。

20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况 B.以前结转和结余情况

C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况 【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。

三、判断题

1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。

18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。

20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错