翁源县财政局开展2008年会计信息质量检查工作总结

第一篇：翁源县财政局开展2008年会计信息质量检查工作总结

翁源县财政局开展2008年会计信息质量检查工作总结

韶关市财政局：

我局根据财政部、省财政厅和市财政局的统一部署，于2008年8月25日至9月30日，开展了会计信息质量检查。现将我县开展检查工作的情况总结汇报如下：

一、领导重视 周密部署

接到市财政局《转发省财政厅关于地方开展2008年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（韶财监„2008‟11号）文件后，局领导迅速召集有关业务股室负责人进行了传达和部署，由有关业务股室提出检查单位名单，从中筛选出翁源县冲下水电站和翁源县龙仙第三小学等2个单位作为我县2008年会计信息质量检查单位。我局以监督检查办为主组成“翁源县财政局2008年会计信息质量检查小组”，组长由监督检查办主任郑成林同志担任，成员有胡永琴、王勇两位同志。局领导要求有关业务股室积极配合，从人力、车辆等方面大力支持检查组的工作。由于有局领导的重视和支持，我县2008年会计信息质量检查工作得以顺利完成。

二、制定方案 精心组织

组成检查组和确定检查单位后，我局监督检查办组织检查人员学习了有关会计制度、财税政策、《财政部门实施会计监 督办法》、财政检查工作规则等有关法规政策。同时，制定检查工作计划，根据被查单位的情况和检查人员业务能力，对检查人员进行分工，使检查工作不漏查、不重复。

在进点检查前，我局都能按照有关规定提前3天发出检查通知书，并要求被查单位在“送达回证”上签名盖章。

在实施检查阶段，我局检查人员能按规定做好“财政检查工作底稿”。每张工作底稿均由被查单位会计人员核对，并签署了“情况属实”的意见，有会计人员签名和盖公章。对存在问题的会计凭证、账簿等有关会计资料还进行了复印，并由提供者签名和被查单位盖章。

外勤工作结束后，检查组人员对检查工作底稿互相进行复核，以确保不漏查、不重复、不记错、不漏复印，需要签名盖章的确保不漏签不漏盖。在审核无误后，由组长撰写“财政检查工作基本情况和被检查人存在问题”，送被查单位征求意见。我县被检查的2个单位均在“被检查单位征求意见函”中填写“无意见”的意见，对检查工作表示满意，对检查出来的问题表示改正。检查组在征求被查单位意见后，向局领导书面汇报了检查情况，提出了处理建议，由我局下发检查结论。

三、被检查单位存在的问题

1、应缴未缴财政款项66,841元。其中：翁源县冲下水电站欠缴国有电站资产收益款60,041元，翁源县龙仙第三小学欠缴预算外资金收入6,800元。

2、少计收入4,948.54元。翁源县冲下水电站因按收付实现制确认收入而少计收入4,948.54元。

3、多计提折旧5,865.28元。翁源县冲下水电站固定资产折旧因未预计固定资产净残值而多提折旧。

4、分红发放217,880元在管理费用列支。翁源县冲下水电站发放集资股份红利作管理费用列支。

5、住房周转金229,450元没有按规定结转“利润分配”。翁源县冲下水电站在“其他长期负债—住房周转金”反映以前年度住房周转金余额（贷方）229,450元。

6、职工集资建房款707,966.33元未与“在建工程——集资建房工程”对冲而长期挂账。翁源县冲下水电站在“其他应付款——应付职工集资建房款”反映以前年度的职工集资建房款707,966.33元，未与“在建工程——集资建房工程”科目余额对冲。

7、翁源县冲下水电站有提供银行账户代收代付个人电站电费的行为。

8、明细科目设置不规范。如翁源县冲下水电站“实收资本”明细科目设置为固定基金转入、流动资金转入、更新基金转入；翁源县龙仙第三小学的收支明细科目设置不符合政府收支分类改革的要求。

9、翁源县龙仙第三小学收到各单位赞助的教师节慰问金共4,500元，未实行收支两条线管理。

10、翁源县龙仙第三小学校园维修绿化工程和购买学生课桌椅共276,903.25元未实行政府采购。

11、翁源县龙仙第三小学购课本资料等实物没有附验收报告。

12、翁源县龙仙第三小学票据管理不符合规定。领、销、用、核、存等均由出纳员一人经手。

13、会计基础工作不规范。被检查的2个单位不同程度地存在会计基础工作不规范的问题。

四、处理情况

1、对应上缴财政的款项，我局责令被检查单位按时缴入县财政专户。

2、对应该调账的事项，责令被检查单位按有关规定进行调账。

3、严格要求被检查单位遵守执行会计法、会计制度、财税政策，责成被检查单位督促会计人员加强业务学习，提高业务水平。

我局开展会计信息质量检查以规范会计核算行为、宣传和贯彻执行会计法、会计制度和财税政策为目的。通过开展会计信息质量检查，一方面使被检查的单位存在的问题得到了整改，规范了会计核算行为，另一方面，对被查单位负责人和会计人员宣传了会计法、会计制度和财税政策，不断促使单位加强管理，规范会计核算，遵守国家会计法律制度和财税政策，确保会计信息质量的真实和完整。

翁源县财政局 二○○八年十月六日

第二篇：关于开展会计信息质量检查实施方案

鞍山市会计信息质量检查实施方案

根据省财政厅《关于开展2011会计信息质量检查的通知》（辽财监查【2011年】1号）精神，切实履行财政部门会计监督职责，经研究决定在全市开展会计信息质量检查工作，现制定检查方案如下：

一、检查目的

通过开展会计信息质量检查，使《会计法》赋予财政部门的职责落实到会计信息质量检查工作中，提升会计信息质量，进一步整顿和规范市场经济秩序，维护财经纪律。

二、检查依据

开展会计信息质量检查主要的法律、法规依据：

1、《中华人民共和国会计法》

2、《中华人民共和国税收征收管理法》

3、《中华人民共和国预算法》

4、《财政违法行为处罚处分条例》

5、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于开展“小金库”治理工作的意见》（中办发【2009】18号）

6、其他有关法律法规、规章

三、检查重点

（一）检查的重点是围绕国家宏观调控重点和财税体制改革，加大对涉及人民群众切身利益的重点行业、重点企业的检查力度，进一步整顿和规范市场经济秩序，维护财经纪

律。一是强化对积极财政政策重点扶持的基础设施、能源交通、节能环保企业的监督检查，关注财政投资的经济效益，确保财政扶持政策落实到位。二是强化对企业会计准则实施的监督检查。三是加大对中小企业会计信息质量的监督检查。四是服务房地产宏观调控、开展房地产企业会计信息质量的监督检查，可重点选择承担保障性住房建设项目的房地产企业开展检查。

（二）强化行政事业单位的会计信息质量检查。应结合财政管理和改革的需要，开展对行政事业，特别是医院、学校等单位会计信息质量的监督检查。

四、检查内容

会计信息质量检查重点以2010年为主，必要时可追溯到以前。检查内容包括：

（一）是否依法设置会计账簿。

（二）是否存在账外设账和私设“小金库”行为。

（三）是否根据实际发生的业务事项进行会计核算，填 制的会计凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定，是否有造假行为。

（四）是否定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭 证、会计报表、实物与款项的是由数额是否相符，会计账簿之间相互对应的记录是否相符。

（五）是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。

（六）纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有 无偷逃税款的行为。

（七）从事会计工作的人员是否持有会计上岗证。

（八）单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况，是否存在授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。

行政事业单位的会计信息质量检查，除对上述内容检查外，还应关注其是否严格执行财政预算管理和会计法规制度的规定，以及是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。

五、检查的组织和时间

（一）检查的组织

根据2011年全省会计信息质量的监督检查要求，我市检查户数原则上不少于50户，县级财政部门检查户数不少于3户。

建立查前公示和查后公告。查前公示、查后公告，是财政部对会计信息质量的监督检查工作提出的新要求，也是树立财政部门会计监督的权威，建立惩防结合的会计监督的重要手段。查前公示的主要内容包括：备查单位名单、检查目的、内容和重点等。查后公告的主要内容包括：检查工作的总体情况、发现的问题、处理处罚和整改落实情况等。查前公示、查后公告应以正式文件制发，并在政府网站、报纸等

相关媒体公开，各县（市）区应将查前公示和检查结果公告情况及时上报。

本次检查，市本级检查户数48个单位，由市财政局财监办组织人员组成3个检查组开展监督检查。

检查一组检查组组长：黄胜利 成员：柯威、刘莉莉 检查一组检查单位：市非税管理局、市物价局（含价调办和认证中心）、市运输车辆管理处、市城市客运管理处、市住房公积金管理中心、市住房制度改革办公室、市福利彩票发行中心、市体育彩票管理中心、市房产局（重点是2009-2010年市保障性住房专项补助资金使用情况）、海城市财政局、台安县财政局、岫岩县财政局（重点是2009-2010年彩票公益金、油补和房补资金使用情况）、市职业病医院、市中医院、市三院。

检查二组检查组组长：李旭升 成员：张冰、张军 检查二组检查单位：市建筑管理处、市建筑安全监督站、市建设工程质量监督站、市工程建设招标管理站、市建设工程造价管理站、市房屋拆迁测算中心、市开发办、市城建局、市绿化管理处、市广播电视大学、市教师进修学院、市第一中学、市第三中学、市第八中学、鞍钢高中、第九中学、市第一高级职业中学、市第二高级职业中学、市第三高级职业中学。

检查三组检查组组长：费振云 成员：于霞、原冠博

检查三组检查单位：市排水事业总公司、市政设施修建总公司、市路灯维修有限公司、市交通局公路管理处、市公共交通总公司、市燃气总公司、市自来水总公司、市国土资源勘探设计院、市城市规划设计院、市第三轧钢有限公司、市鑫龙铝业有限公司、辽宁科大东方巨业高级陶瓷有限公司、鞍钢房地产开发集团有限公司、市华达置业有限公司。

（二）检查时间

本次会计信息质量监督检查的时间2011年5月4日开始至9月31日结束。

六、检查程序

检查前要以通知和公示形式告知被查单位，告知被检查单位检查的目的、检查内容和重点。检查过程中，如发现重大问题涉及有关单位，可延伸检查。

七、工作要求：

（一）了解政策，熟悉方案。参检人员工作前，要认真学习掌握有关政策文件精神，研究熟悉监督检查方案，做到心中有数，深入了解监督检查内容，按照分工做好检查腹案。本次会计信息质量检查要和“小金库”专项治理检查相结合。

（二）遵守程序，做好工作底稿。监督检查中，检查人员要严格按照财政监督检查工作程序和步骤进行监督检查，要本着认真负责的态度，认真做好检查工作底稿，做到监督检查的问题事实表述清楚，证据完整可靠，手续完备，为准

确定性、依法处理以及从宏观方面提出加强管理的建议奠定基础。

（三）重大问题及时汇报。监督检查过程中，检查组成员对于工作中遇到的问题要多交流、多研究，遇有重大、疑难等问题要及时汇报。

（四）形成报告，提出建议。检查组在检查工作结束后要形成一份监督检查报告，监督检查要全面反映监督检查中所发现的违法违规违纪问题，并提出有针对性的意见和建议。

（五）坚持原则，严肃纪律。在监督检查工作中，参检人员坚持原则，秉公执法，忠实履行监督检查职责，如实反映监督检查结果。

（六）各县（市）区财政局参照市里检查方案的要求选好本地区检查单位，检查户数不能少于3户，并于2011年4月22日前将检查方案、查前公示等情况以书面形式上报市财政监督检查办公室。

各县（市）区财政局应于2011年10月10日前将检查总结、汇总报表、查前公示和查后公告样本、以及检查简报、调研信息、典型案例等相关情况上报市财政监督检查办公室。

联系人：李旭升、刘莉莉 联系电话：0412-2211714

二○一一年四月六日

第三篇：2011会计信息质量检查工作总结

**地区2011会计信息质量检查

工

作

总

结

为切实履行财政部门会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，全面提升机关、企事业单位会计信息质量，根据**财政厅•关于组织地州财政部门开展2011会计信息质量检查的通知‣（*财监„2011‟**号）精神，我地区分级负责，精心组织，在全地区开展了会计信息质量检查工作，现将有关情况总结如下：

一、基本情况

对于开展2011，我地区高度重视，收到财政厅*财监„2011‟**号文件后，及时以•关于转发†关于组织地州财政部门开展2011会计信息质量检查的通知‡的通知‣（**财监„2011‟**号）转发各县市，并对开展2011会计信息质量检查工作提出相关要求。与此同时，还制定了•**地区本级2011会计信息质量检查实施方案‣，明确了本级会计信息质量检查的目的、工作重点、检查内容、检查工作的组织等。

各县市根据地区的安排，也都制定了本县市的会计信息质量检查方案，对本县市的会计信息质量检查工作做出安排部署。

根据***（省）财政厅的安排和检查工作重点，我地区确定了**户检查单位，其中：国有及国有控股企业**户，民营企业**户，行政事业单位**户。

地区本级2011年会计信息质量检查是结合“小金库”重点督查一并进行的，县市则是组成专门检查组实施的。检查工作主要对2010年的会计信息质量进行了检查，主要内容是：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否真实完整；会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等。检查过程严格按照•财政检查工作办法‣、•财政部门实施会计监督办法‣以及财政部•关于印发财政检查工作规则的通知‣要求进行，做到程序合法、事实清楚、定性准确。实际检查**户，其中：国有及国有控股企业**户，民营企业**户，行政事业单位**户。检查投入人力**人，其中财政部门投入人力**人。发现违规问题金额**万元，处罚了**户，罚款**万元。

二、主要做法

（一）加强检查业务知识学习，搞好查前准备。俗话说，打铁先得自身硬。为搞好会计信息质量检查工作，在进点前组织检查人员进行简单的培训，使检查人员充分认识检查的重要性，学习一些检查业务知识，提高参检人员的思想觉悟和业务素质，并就检查纪律，具体的检查方法、步骤、检查中应注意的问题等进行强调，为检查工作的顺利展开打下坚

实基础。

（二）严格检查程序，严把问题的处理处罚关。会计信息质量检查的批准文件、检查通知、检查审理和处理决定都必须按规定的程序进行，这是依法行政的要求。为规范检查工作，保证检查质量，在检查中每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照财政部•财政检查工作规则‣的要求，以•中华人民会计法‣、•国务院违反财政法规处罚的暂行规定‣、•会计基础工作规范‣、•行政事业单位会计制度‣、•企业会计准则‣、•企业会计制度‣、•现金管理暂行条例‣、•关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知‣等法律法规为依据，严格检查程序、标准，切实履行财政监督职责。

1、按规定下发检查通知书；

2、制定检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查组成员名单及分工，检查步骤，检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容；

3、召开被检查单位相关人员见面会。首先由被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务收支状况，其次是由检查组长布置相关检查事宜；

4、认真填写工作低稿，搜集证据资料，被检查单位对每笔检查事项签字认可；

5、如实撰

写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚质量。

（三）注重对检查信息的反馈与分享。为巩固会计信息质量检查成果，达到处理违规违纪问题，规范财务收支行为，促进财政财务管理水平的目的。在检查工作中，对发现存在的会计信息质量、财政资金管理使用及单位财务管理制度等方面问题，向其主管领导反馈，并将信息分享给财政分管职能科（股）室。通过检查信息情况的反馈与分享，不但沟通了情况，让相关领导、科（股）室了解掌握财政资金在管理使用中存在的问题，便于加强管理或改进。也使有关方面清楚监督检查工作的目的，从而支持监督检查工作，进而形成监管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

财政监督工作涉及面广、政策性强，不全面掌握财政管理法规、政策，就不能充分发挥财政监督职能。我地区存在财政监督检查专职人员少、从事财政监督工作时间短、对财政监督检查工作还比较陌生，自身业务素质有待提高，相关业务知识面少，知识得不到更新，业务素质跟不上等问题。我们在加强自学的基础上，希望上级部门能组织一些关于财

政监督方面知识的学习，学习•预算法‣、•会计法‣、•行政处罚法‣、•税收征管法‣、•财政违法行为处罚处分条例‣、•财政检查工作规则‣、以及部分经典案例等法律、法规以及一些财政监督的方法和技巧。通过学习，提高财政监督检查人员的业务素质；规范监督检查行为；增强执法水平和能力。

今后，我们将紧紧围绕服务财政管理和深化财政改革的总体目标，改变只重检查、不重管理，监督检查和管理相脱离的片面做法，做到在监督检查中发现财政财务管理上存在的问题，完善制度、堵塞漏洞、提高财政管理水平，逐步从监督检查型转变为监管服务型。

第四篇：会计信息质量检查工作总结

翁源县财政局监督检查办2011年

会计信息质量检查工作总结

市财政局监督检查办：

根据《中华人民共和国会计法》和《财政部门实施会计监督办法》的有关规定以及韶财监[2011]4号《关于下达2011年我市财政监督工作检查项目的通知》要求，我局派出检查组于2011年9月19日至2011年10月9日，对翁源县交通运输局（以下简称交通局）和翁源县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）等两个单位进行了2010会计信息质量（会计核算是否真实合法、信息披露是否充分完整等）的检查。现就有关检查情况总结汇报如下。

一、选择好检查内容，作好检查前的准备工作

根据市局监督检查办的要求，我们对行政事业单位、国有及国有控股企业两大系统内在财政资金额度大、涉及预算内外支出类别多、资金管理的法规制度较多的特点，重点选择了县交通局和县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）。针对这两个单位的特点，在实施检查前，我们结合会计信息质量检查的主要内容：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否真实完整； 会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等，收集有关法律法规政策文件，整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料；向涉及资金管理分配科室索要指标文件和具体资金管理制度。并将具体使用内容、金额、项目要求等情况录入专项检查目录中形成检查资料卷，便于检查人员在检查中核对，制定检查方案。为保证每项检查工作的有序进行，一般情况下都能根据检查资金的具体情况，制定检查方案或提纲，明确操作步骤和方式。对参检人员进行政策法规业务培训，学习掌握有关政策。使每位检查人员充分熟悉相关法规政策和被查单位的有关情况，明确检查的要点、难点和切入点。做到政策清、情况明、检查有深度、找准问题所在，使其检查不走过场，力争达到检查的目的。

二、被检单位情况

（一）翁源县交通局是县人民政府负责公路建设及养护、客货运输管理和水路交通行业管理的主管职能部门。内设机构有办公室、业务股等股室，下辖两个事业单位（交通管理总站、地方公路站），一个企业单位（装运公司）。至2010年12月末止，在职干部职工25人，离休人员2人，退休13人，单位实行独立核算，开设银行帐户2个（零余额户、公路建设专户），设置会计员和出纳员各一名，会计核算执行《事业会计制度》。全年总收入为：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，结余4,582.52元。

（二）翁源县物资总公司是我县一家国有企业，主要经营民用爆破物资批发、零售，兼营民爆运输和配送等，该公司现有干部职工14人，其中技术人员9人。全年的主营收入为：5,025,589.74元，兼营收入为125,044.71元，均已申报纳税；支出：产品销售支出（含销售成本、费用及税金）3,302,857.70元,营业外支出114,918.63元,管理费用支出1,720,471.46元，所得税支出4,328.14,净利润8,058.52元。

三、检查中发现的主要问题

通过检查，发现被检查单位的会计工作还存在比较多的问题，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定，内容不完整：有的支出凭证未经领导签批，有白条或三联收据抵账的现象，有现金支出但未设置现金账，总账改错未用红笔划销和加盖印鉴，而用涂改液改错。二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差错，多种业务记入同一张凭证，原始凭证夹有回形针，把多个月份的凭证装订于一本凭证。三是账簿体系不健全、不完善，个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是报表未盖章，启用日期未填写，账簿启用表填写不完善，单位未盖章，负责人、记账人未签名或盖章，账簿目录表未填写。四是内部会计管理制度不完善，物资总公司出纳员无证上岗（现已责令其单位限期派人参加培训考试，取得会计从 业资格证，或另派其他有证人员接替）。

四、处理情况

对于本次检查发现的问题，我局要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格执行各种法律法规和财经制度。同时，财政部门将加强同有关部门的协助，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。我们将坚持并不断完善跟综访回制度，进行跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严进行处理;对整改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效提高会计信息质量。

翁源县财政局监督检查办

二○一一年十月一十二日篇二：会计信息质量检查工作总结 关于2012年会计信息质量检查情况的报告 **市财政局：

为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平，综合治理会计信息失真问题，根据*财监[2012]28号文和*财监[2012]212号《关于开展2012年会计信息质量检查的通知》精神，结合我市实情统筹安排会计信息质量检查工作，截止目前此项工作已基本结束。现将检查的情况报告如下：

一、加强领导，周密部署

为扎实开展检查工作，我局确定由分管财政监督检查工作的纪检组长牵头负责，成立检查小组，研究制定检查工作方案，下发检查通知书，积极协调相关主管部门，整合监管力量，确保检查工作取得成效。

（一）精心组织成立检查组。为确保检查不走过场，经研究决定，由财政局纪检组、监察室牵头，针对检查对象专门抽调相关业务股室成员组成检查组，切实加强对检查全过程的组织、指导、协调，及时解决检查中存在的问题，确保检查工作顺利进行。

（二）认真研究确定检查单位和检查内容。根据*财监督 [2012]212号文件精神，我市将粮食、保障性住房建设项目、教育、水利、医药卫生等民生工作作为会计信息质量检查重点，并紧密结合“小金库”专项治理工作，以全面提升会计信息质量和会计工作

规范化管理水平为目标，认真研究选定*市粮油购销公司、*房地产开发有限公司、*市教育局、*市水务处、*卫生院等5个行政企事业单位开展检查，进一步明确检查的范围、重点、内容、时间及工作要求。

（三）加强学习培训，提高检查质量。我局及时将检查通知书和检查方案下发至相关单位和参检工作人员手中，要求每个参检人员加强相关业务知识学习，于7月上旬组织全体参检人员认真学习《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等法律法规，并邀请*财政局监察分局领导进行检前指导，进一步明确检查程序、检查重点、注意事项和时间要求，为检查工作扎实有序开展做了充足准备。

二、认真检查，查摆问题

（一）全面检查，紧抓重点。本次检查历时一个多月，整个检查过程兼顾全面和重点，针对不同单位的业务情况，检查前检查组人员分工收集准备材料并开会讨论，明确检查的重点，除全面检查单位财务会计机构、人员基本情况、财务收支、信息披露等基本情况外，有针对性地选择不同重点进行检查。如卫生院主要检查其收支两条线和新农合、药品零差价补助执行情况；水务处主要检查其水利设施建设专项资金使用和跟踪监督是否到位；保障性住房*小区主要检查其工程管理费用的开支情况；教育局侧重生均经费是否按时足额下拨到校；粮油公司则侧重于储备粮收储补贴经费的使用。

（二）严格检查，真实反映问题。检查过程中，检查人员认真、如实地将发现问题记录在工作底稿上，并让被检单位负责人签名确认。通过对五个单位检查，主要存在以下几方面问题：

一是现金日记账登记不规范。没有按规定的会计期间登记入账；没有做到日清月结，出现坐支现象；个别单位金额登记错误时没按规定用红笔划线更正，而是随意涂改。

二是会计科目使用不规范。会计科目方向记错，而且使用不正确，如个别单位购入固定资产直接在成本费用列支、接待费在办公费中列支等。

三是票据报销不规范。有些单位的报销票据没有经办人、证明人、审批人签字；个别付款凭证没有领款签收，有的发票没有付款人名称或公章，使用存根联或圆珠笔开票等。

四是大额现金支付现象仍然存在。主要集中在接待费、办公用品、茶叶及维修费支出等方面。

五是固定资产管理不到位。个别单位购入电脑等办公设备没有进行固定资产核算直接在成本费用中列支，而且固定资产和无形资产没按规定进行折旧和摊销。

六是往来款项没有及时处理。个别单位应缴财政专户款和往来款项没有及时上缴和处理，长期挂账。

三、分析归纳，整改建议

检查结束后，检查组及时对工作底稿进行汇总，认真撰写检查报告，提出检查建议，上报局领导审阅，并及时将存在问题和

检查建议反馈至相关单位，要求按时认真完成整改工作。

一是要求相关业务主管部门结合业务工作进一步加强财务方面的管理和监督，特别是对专项资金使用的跟踪检查和问责问效，确保资金安全使用。

二是建议业务主管部门针对检查中发现的共性问题，牵头组织开展系统内部的自查工作，并逐条制定整改措施，防范于未然。

三是责令相关单位进行账目调整，历史遗留的往来款项及时处理，应缴财政专户款项应及时上缴。

四是加强会计队伍建设，全面提高会计人员素质，加大会计人员的继续教育培训力度，特别是对新从业会计人员的基础工作不扎实等问题，加强《会计基础工作规范》培训工作，进一步提高会计信息工作质量。

五是建立健全会计监督体系，强化会计监督职能，加强监督检查执法力度，建立健全内部控制制度，从源头上防范腐败行为。

六是要加强执法队伍自身建设，加强财政执法人员培训，努力提高业务水平和执法能力，保证监督质量，真正建立起一支精干、高效、清正廉洁的财政监督干部队伍。**市财政局

2012年*月*日篇三：2011会计信息质量检查工作报告 立山区财政局2011年会计信息质量

检查工作报告 我局根据市财政局《关于组织区县财政局、市财政监督局开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的工作方案》的要求，在2011年4月至10月期间，组织开展了本区2011年会计信息质量检查,现将检查工作的情况报告如下：

一、组织开展检查工作的整体情况

年初，按照市、区有关财政会计监督方面的工作部署，我局结合工作实际，制定了《2011财政会计监督工作计划》，并按要求上报2011年会计信息质量检查公示名单。我局根据年初制定的工作目标和市局下达的会计信息质量检查任务，认真开展了会计信息质量检查。从6月1日起到9月30日止，我局共组成4个检查组，对全区多户企业进行了会计信息质量检查。重点对公示单位进行了入户检查。

二、组织开展检查工作的主要做法

今年我局会计信息质量工作围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施，按照“扩内需、促增长、调结构、重民生”的要求，选取房地产及相关行业作为检查重点。在被检查的企业中，属房地产行业的2家；属钢铁深加工企业的2家；；其他分别归属于服务业和政府机关，对执行新会计准则的单位。一是关注涉及民生的政策问题；二是对新会计准

则执行情况开展检查。三是结合“小金库”治理工作，对相关的会计科目，实施了重点检查。

为保证检查工作程序规范与检查人员行为规范，我局在内部机构的设臵上，设臵了两个稽查科室，认真从事会计监督检查工作，2个科室分别为财政监督科、局办公室，其他科室积极配合开展此项检查工作。并根据《财政部门检查工作办法》和《财政部门实施会计监督办法》的相关规定，制订了《立山区区财政局财政会计监督检查工作计划》，从检查准备、检查实施、检查审理、结案归档等每一个环节都做了明确的规定。计划的合理制定，有效促进了会计监督工作的有序开展，有力约束了监督检查人员的个人行为，会计信息质量检查规范化、精细化水平不断提高。为确保检查工作程序规范和检查人员行为规范，不断完善本区会计信息质量检查工作，对每个检查项目，在实施检查前，检查组在对检查对象进行分析的基础上，针对行业特点和检查对象的具体情况制订检查方案，确保检查工作抓住重点；在检查过程中，检查组牢固树立依法行政和规范检查程序意识，高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制，对每一个违法会计行为事实的认定都获取了相关证据，并经被检查人的确认；在检查结束后，对检查组提交的检查报告、工作底稿等材料进行认真审核，涉及行政处罚的送审理部门审理，确保检查工作的质量和检查成效。做到事实清楚、证据确凿、定性准确、依

据充分、程序合法、处理恰当。

三、检查中发现的主要问题

会计基础规范工作方面反映如下共性问题：任用不具备从业资格的会计工作人员；未按规定启用会计账簿，即未在封面上填明单位名称和账簿名称等各项内容，无单位公章和个人签章；会计档案未按规定装订成册；未按照规定的方法更正错误；凭证无签章。实行会计电算化的单位基本存在。针对未按规定正确配备会计人员，即所有会计记录、报告、档案管理等环节均由一人操作问题，要求企业依法再配备一名会计人员；个别企业因企业规模小，建议其代理记账。但代理记账后同样会出现账务处理不及时问题，因为很多企业每月一次与代理记账单位联系，移交所需办理的记账业务。

四、上述问题产生的原

（一）被检查单位领导人对会计工作认识不足

会计工作对经营管理工作的影响往往是间接的。正因为如此，有些单位领导人认为会计工作不抓无所谓，只把会计部门当成收、付款的一个窗口，认为会计工作就是简单收支，没有什么了不起的，一切工作都是领导说了算，因此也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员对会计核算工作缺乏了解，导致会计核算工作的各个环节与制度要求不符，进而影响单位会计信息质量。

（二）会计人员素质不高并忽视学习

有些会计人员文化水平，学历层次较低，又没有注意继续深造，理不清科目、帐薄、报表之间的对应关系；也有一些会计人员虽有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，总按自己的习惯进行账务处理，因此，对于一些新出台的会计制度及核算要求不了解。此外，还有一些会计人员尽管对一些基本的会计核算规定还算了解，但是因缺乏应有职业道德素质，不认真执行制度，不按规定去做，工作贪图简单，降低自己的工作标准，而造成会计核算工作的不规范。

五、加强会计监督工作的意见和建议

（一）要加大会计信息质量检查执法力度

关键在于抓好《会计法》和国家统一的会计制度的贯彻执行工作，要使《会计法》和国家统一的会计制度在各单位得到较好地贯彻落实，在做法上我们要检查与宣传并举；处罚与教育并举；规范与疏导并举。对违法会计行为和违法财务行为，不管是哪个单位，也不管是哪个人，都要坚持法律面前人人平等，对照《会计法》和其他有关法律、法规的规定，该给予行政处罚的，要依法给予行政处罚；该给予行政处分的，要依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法移交司法机关处理，决不能姑息迁就。会计执法检查要坚决做到有法必依，执法必严，违法必究，发挥法律的威慑作用，维护

法律的严肃性和统一性。

（二）依法实行会计从业人员资格证书管理制度 确保每个从事会计工作的人员都真正具备从业能力，达到从业资格标准，都做到持证上岗；加强会计人员的职业道德建设和推进会计诚信建设，形成会计人员遵纪守法的自律机制，使之与会计法规等他律机制协调配合，共同规范会计行为，促进会计信息质量稳步提高。

（三）严格依法行政，提高执法水平

近年来，会计改革的速度非常快，会计知识更新的速度非常快，会计工作和会计管理工作的环境都发生了很大的变化，在这种情况下，我们会计执法人员必须在做好本职工作的同时，重视政治学习加强业务学习，从深度和广度两方面着力，不断提高自身的业务素养，做到懂法、守法、依法行政，不玩忽职守，不滥用职权，不徇私舞弊，不断提高会计执法水平。篇四：会计信息质量自查报告

会计信息质量自查报告

为进一步提高公司会计信息质量，规范日常财务管理工作。根据集团多元化投资管理部相关要求,我公司财审部组织进行了对会计信息质量自检自查活动，范围主要涉及公司2012、2013年1-9月的相关财务会计信息，内容主要包括公司财务人员岗位设置、相关财务会计制度、现金及其他资产管理、往来款项的核对、会计业务处理、会计档案装订保管等。现就自查情况报告如下：

一、财审部基本情况

目前公司财审部共计设置十名财务人员，设财务总监一名，财务室主任一名，会计六名（其中包括两名新来人员，目前正处于使用期），出纳一名、会计档案专管人员一名。出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务印章按规定保管，现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳管理，财务专用章、发票专用章等印章由指定人员管理。

会计人员定期或不定期参加新会计准则和新税收法律法规等专题培训活动。就今年来说，公司专门开展“营改增”一系列专题学习活动，并通过考试等方式进一步强化落实相关业务会计处理。公司财审部明确制定了货币资金管理制度、固定资产管理制度、财务开支审批管理制度、预算管理制度、内部控制制度、经济合同管理制度及机动车驾驶员风险金管理规定，并在日常工作中严格按各项制度执行。

二、现金及其他资产管理

我公司办理有关现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条列》及其实施细则和公司货币资金管理制度。现金的使用严格按规定，现金由出纳保管，现金收入当天存入银行。出纳根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和

银行存款日记账。为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费用报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知出纳，以便筹款备付。出纳每日对现金进行盘点，公司建立了定期现金盘点制度，无坐支、设置“小金库”、“公款私用”等违法行为。

对于银行存款，出纳及时逐笔序时登记，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次。公司日常使用的票据种类为支票，设置了票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录。

我公司固定资产主要包括房屋建筑物、运输车辆、机械设备、通用设备及器具工具等。为加强固定资产日常管理工作，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规，结合公司固定资产管理制度，实施专业化分类管理，固定资产归口管理部门负责建立归口固定资产分类台账。每年11月由财审部牵头，组织归口管理部门和使用部门对固定资产进行实物盘点，财审部根据盘点表及时进行账务处理。

三、往来款项的核对

我公司按照国家、行业、集团及公司本身的规定组织公司物资收发会计核算工作。及时做好各项客运、货运及仓储装卸收入与成本核算工作，定期做好与集团等相关部门的往来账并做出正确的财务分析。期末与物资管理员核对账务，确保账实相符、账账相符，及时核对各供应商供货记录并确保与各供应商核对往来账，确保会计核算的规范、合法，保证会计信息准确、完整、及时。

四、会计业务处理

我公司在处理会计业务时，按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。通过取得的原始凭证做账，记账凭证所附原始凭证单据齐全；如果是采购业务记账凭证，其后还附付款申请单、合同、采购订单、入库单、银行付款单等相关原始凭证。并按时装订会计凭

证和会计账薄，同时编制出会计报表。另外，公司积极计算并及时缴纳各种税金，不存在偷税漏税行为。

五、会计档案管理

我公司根据财政部《会计档案管理办法》的规定，科学管理财务会计档案，建立、健全会计档案管理制度，保证会计档案妥善有序存放。并设有专职会计档案管理人员负责会计档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等相关工作，及时将超过两年的会计档案移交公司档案室统一管理。

通过开展以上各方面自查自纠活动，我公司会计处理方法和财务管理工作总体符合会计准则及相关会计法律法规的要求，所提供的会计信息及时、真实、可靠、合法。公司财务会计各项工作不存在违法违规现象。但是还存在一些不足，目前公司财务人员实行的是定岗制度，今后会往定期轮岗这个方向考虑。另外，由于恰逢“营改增”这一政策，虽然公司在不断组织新政策培训学习活动，财务人员也在不断努力接受并按新政次执行，但仍然需要一个过渡时期，才能做到更完善。

严格管理、认真执行是做好财务会计工作的重要保障，今后我公司会依托信息化进一步加强财务会计管理力度，严格执行各项规章制度；与时俱进，积极学习新会计法规，不断提高工作质量。认认真真的把财务会计工作落到实处，及时提供真实可靠合理合法的会计信息。篇五：关于会计信息质量检查的情况汇报(行政事业)关于会计信息质量检查的情况汇报

（行政事业单位部分）

根据工作安排，我们从8月17日起对黄骅市计划生育局、水务局、公安局2009年会计信息质量进行检查。具体情况汇报如下：

一、计划生育局存在的问题：

（一）局机关

1、拨入专款未设立明细帐；

2、财政补助收入未设立专项经费项目；

3、专款支出明细帐只核算到2009年6月底；

4、专款支出-宣传费支出超预算，预算拨入为20万元，单位列支264125.32元，造成专款之间相互挤占；

5、专款支出列车油费97326元；

6、2009年6月购电脑13台价款61100元、7月购电脑2台价款8900元、9月购电脑3台价款14100元、12月购电脑15台价款72000元，未见政府采购手续；

7、7月购电脑2台价款8900元、购空调2台价款3600元、12月购数码相机12520元未计入固定资产帐。

（二）育康医院1、2009年收取孕健暂收款（总帐称孕健收入）257030元没有收费依据，且未开正是票据；2、1、2009年收取乡镇孕健服务费38310元没有收费依据，且未开正是票据（2009年返还38900元，上年结转114640元，余114050元）；

3、拨入专款上年结转364747元缺少明细科目4、2009年拨入专款免费技术费5万元、民心工程款2万元，在民心工程列支试剂款6894元结转下年，加以前结转数，共计滞留资金427853元。

第五篇：会计信息质量检查材料

会计信息质量检查材料

七台河发电公司主要客户及供应商情况

1.购电方—黑龙江电力有限公司

黑龙江省电力公司是国家电网公司全资子公司、国有特大型电网企业，负责建设、运行维护黑龙江电网和全供电区安全可靠供电，为我公司的购电方，根据省工信委下达的电量计划，与我公司签订购售电合同。通过Ⅰ回220Kv七河线Ⅰ回220Kv七民线Ⅱ回500Kv七庆线向外送电，2011年完成上网电量707651万千瓦时

2.用热方——七台河市热力公司

七台河市供热公司隶属于七台河市建设局,承担着市区600万平方米供热的供热任务，共拥有换热站37个,2011年完成购热量322.2982万吉焦。

3.火力发电厂的工作流程

煤磨成粉送入锅炉燃烧，加热锅炉中的水，水沸腾后，产生大量的蒸汽，当强大的蒸汽流冲击汽轮机的叶片时，就会推动汽轮机转动起来，进而带动与之相连的发电机旋转发电，经过主变升压后送入主网。供热系统由中压缸部分排气加热热网加热中的水，再将热水送至换热站加热热用户的回水，实现热交换

主要产品的主要原材料和能源及成本构成（财务部）

合同管理办法（总经部）