第一篇：2016行政事业单位内部控制规范试题
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构
A
B
C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估
A
B
C
D
答案解析：《规范》 第十五条。3.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批
A
B
C
D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。4.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制
A
B
C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计
A
B
C
D
6.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A
B
C
D
答案解析：决策机制的内容。
7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况
A
B
C
D
8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收
A
B
C
D
答案解析：参看建设项目业务流程。9.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低
A
B
C
D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化
A
B
C
D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
11.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查
A
B
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
12.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查
A
B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
13.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购
A
B
C
D
答案解析：《规范》第十二条。14.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管
A
B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
15.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》
A
B
C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位
A
B
C
答案解析：《规范》第二条。
2.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果
A
B
C
答案解析：《规范》第四条。
3.行政事业单位预算业务流程可以分为（）环节。D
D
E
E
A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节
A
B
C
D
E
答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。
4.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定
A
B
C
D
E
答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理
A
B
C
D
E
答案解析：《规范》第十五条。
6.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D.业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理
A
B
C
7.建设项目不相容岗位包括（）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批
A
B
C
答案解析：《规范》第四十六条。
D
D
E
E
8.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控
A
B
C
D
答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。
9.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。
A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D.评价结果有反馈
E.反馈结果有应用
A
B
C
D
10.单位内部控制从层级来看可以分为（）。A.单位层级 B.业务流程层级 C.领导层级
E
E
D.纪检监察层级 E.党委层级
A
B
C
D
E
答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
对
错
答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对
错
答案解析：《规范》第六条。
3.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）
对
错
4.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
对
错
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。5.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对
错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。6.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
错
7.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对
错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。8.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
9.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
对
错
10.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
对
错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。11.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
错
12.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
错
答案解析：《规范》第四十七条。
13.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）
对
错
答案解析：《规范》第二十六条。
14.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对
错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
15.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
第二篇：行政事业单位内部控制规范试题
2013年会计人员继续教育培训试题
——（行政事业类）行政事业单位内部控制规范
单位 姓名 学号 分数
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（D）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府 B.把权力关进制度的笼子里 C.让权力在阳光下运行 D.贪污腐败绝对不会发生 2.风险规避的实质是（A）。
A.退出会产生风险的活动 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 3.通常所说的“三重一大”是指（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 4.下列不属于单位层面内部控制的是（B）。
A.内部控制工作的组织 B.预算管理 C.内部控制机制的建设 D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（D）。
A.宋庆龄基金会 B.黄埔同学会 C.红十字总会 D.湖南信托有限责任公司 7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（C）。
A.有效防范舞弊和预防腐败 B.提高公共服务的效率和效果
C.实现企业发展战略 D.合理保证单位财务信息真实完整 8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（C）。
A.内部控制工作的组织情况 B.内部管理制度的完善情况 C.收支管理情况 D.财务信息的编报情况 9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（A）。
A.县级以上地方各级人民政府审计机关B.县级以上地方各级人民政府财政部门 C.县级以上地方各级人民政府监察机关D.县级以上地方各级人民政府国资部门 10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（D）。A.单位党委书记 B.单位局长 C.两个不同的机构 D.三个不同的机构
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 2.风险评估的环节主要包括（ABD）。
A.目标设定 B.风险识别 C.风险控制 D.风险应对 3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ABCD）。A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.预算评价 4.下列是（ABC）单位内部控制外部监督的部门。A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.中介机构 5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（ABCD）。A.中国共产党的各级机关 B.中国国民党革命委员会的各级机关 C.九三学社的各级机关 D.台湾民主自治同盟 6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（ABCD）。
A.合理保证单位经济活动合法合规 B.合理保证单位的资产安全和使用有效 C.有效防范舞弊和预防腐败 D.提高公共服务的效率和效果 7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（ABCD）。
A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.决算与评价 8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制 B.内部授权审批控制、会计控制 C.归口管理、信息内部公开 D.运营分析控制、绩效考评控制 9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（ABCD）。A.预算业务 B.收支业务 C.政府采购业务 D.资产、建设项目 10.资产控制的主要内容包括（ABCD）。
A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估
三、判断题（每小题2分，共20分，对“√”，错“×”）
1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（×）3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（√）
4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。（×）5.常德市财政局对常德市各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。（√）6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。（×）
7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。（×）8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。（×）9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理
体系。（×）
10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。（√）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述行政事业单位如何在管理制度、会计机构、会计人员、职业道德、会计基础工作这五个方面加强本单位会计控制？ 答：
2.简述业务层面内部控制的六个方面？
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制
五、问答题（共20分）
浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。答：
第三篇：行政事业单位内部控制规范试题
行政事业单位内部控制规范 试题
一、单项选择题
1、行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）A．《中华人民共和国预算法》 B．《中华人民共和国公司法》 C．《中华人民共和国证券法》 D．《企业内部控制基本规范》
2、行政事业单位内部控制的目标不包括（D）A．合理保证单位经济活动合法合规 B．资产安全和使用有效 C．财务信息真实完整 D．不发生贪污腐败行为
3、强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。A．预算 B．决算 C．采购 D．定期清查
4、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）A．内部控制的组织工作 B．预算管理情况 C．收支管理情况 D．政府采购管理情况
5、行政事业单位重大经济事项的内部决策，应当由（C）决定。A．党委书记 B．纪委书记
C．单位领导班子集体研究 D．主要领导
6、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A．相互监督 B．业务抽查 C．专项审计 D．风险评估
7、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A．决算分析 B．决算归档 C．预算分析 D．绩效评价
8、下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）A．政府采购预算与计划管理 B．政府采购活动管理 C．验收管理 D．定期清查
9、单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。A．集中 B．全面 C．分类 D．整合
10、单位内部控制的控制方法不包括（D）A．信息内部公开 B．不相容岗位相互分离 C．内部授权审批控制 D．成本控制
11、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（A）
A．出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 B．出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．出纳人员兼任会计档案保管工作。
12、（B）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A．初步确定的投资额 B．提请的投资额 C．上一年的投资额 D．经批准的投资概算
13、单位应全面审核各类单据。重点审核（C），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A．单据格式是否正确 B．单据保存是否合规 C．单据来源是否合法 D．单据填制是否清楚
14、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据使用范围。这属于（B）层面的控制。A．预算业务控制 B．收支业务控制 C．政府采购业务控制 D．资产控制
15、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，这属于内部控制控制方法中的（D）。A．不相容岗位相互分离 B．内部授权审批控制 C．归口管理 D．预算控制
二、多项选择题
1、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）A．不变性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．全面性原则
2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）A．预算管理情况
B．内部控制工作的组织情况 C．政府采购管理情况 D．内部控制机制的建设情况
3、建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．预算管理制度
4、内部控制关键岗位主要包括（）A．预算业务管理 B．收支业务管理 C．政府采购业务管理 D．销售管理
5、以下属于行政事业单位内部控制的控制方法的是（）A．归口管理 B．财产保护控制 C．会计控制 D．单据控制
三、判断题
1、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）
2、内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
3、单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
5、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
6、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
7、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）
8、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
9、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
10、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。（）
四、简答题
行政事业单位组织实施本单位内部控制体系建设的七个工作步骤是什么？
答案：
一、单项选择题
1、A
2、D
3、A
4、A
5、C
6、C
7、A
8、D
9、C
10、D
11、A
12、D
13、C
14、B
15、D
二、多项选择题
1、BCD
2、AC
3、BC
4、ABC
5、ABCD
三、判断题
1、√
2、√
3、×
4、×
5、×
6、×
7、√
8、×
9、√
10、×
四、简答题
答：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体开展工作需要7个步骤：梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度、督促相关工作人员认真执行。
第四篇：行政事业单位内部控制规范
企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于（）。常规授权 特别授权 口头授权 书面授权 单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（）。全体职工 上级部门领导 领导班子 财务部门负责人 担任出纳的人员应当具备（）。会计师资格 会计员资格
助理会计师资格
会计从业资格 在下列选项中，不属于不相容职务的是（）。预算与内部审计 采购与验收
经办业余与收付款
会计与出纳 行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是（）。内部环境 风险评估 内部监督
信息与沟通 单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括（）。纪检监察部门 内部审计部门 人事部门
财会部门 对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。上级单位
单位领导班子 单位内部控制部门 单位一把手 下列各项关于内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关 内部控制的思想是以风险控制为导向的 内部控制是一种合理保证
内部控制是一种对风险的管理 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》适用的范围不包括（）。党政工作部门 大中型企业 检察机关
审判机关 财政部拟定《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》并征求意见的时间为（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括（）。支出管理制度 资产管理制度 票据管理制度 收入管理制度
12单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括（）。绩效评价 预算执行 预算核对
预算编制
13行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（）。预算公开的监督压力 单位领导内控意识不强 内部控制制度比较健全
违法财经纪律
14单位对于经济活动的风险评估至少每年进行（）。一次 两次 三次 四次
15应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（）。
员工招聘
基本建设
大宗设备采购
大额资金使用
16在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是（）。
内部环境
风险评估
内部监督
信息与沟通
17下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（）。流程记录与质疑投诉检查 合同签订与验收
招标文件准备与复核
采购需求制定与内部审批
18行政事业单位内部控制中，属于内部控制的基础，对其他要素产生影响，其好坏决定着内部控制其他要素能否运行的要素是（）。内部环境
风险评估 内部监督 信息与沟通
19内部控制评价的结果应当形成（）。书面报告和口头报告 书面报告 电子报告 口头报告
20内部控制的本质是（）。
全面性
制衡性
重要性
成本效益
21单位资产的内部控制现状不包括（）。
违法现象时有发生
资产业务符合程序
资产使用效率低
会计信息严重失真
22针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（）。
信息与沟通
内部环境
风险评估
内部监督
6授权一般以两种形式存在，即口头授权和书面授权。（）
错误
正确
6内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（）
错误
正确 单位进行采购时应当通过竞争方式择优选择政府采购业务代理机构。（）正确
错误 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（）错误
正确 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》实施的目的是促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益。（）错误
正确 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（）正确 错误 单位应当根据批复的预算安排各项收支，但是有时也可增加支出。（）错误 正确 我国于2008年推出《适用于大中型企业的企业内部控制基本规范》。（）错误 正确 内部监督是行政事业单位内部控制实施的基础。（）
错误
正确 行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（）
错误
正确 单位可允许一人保管支付款项所需的全部印章。（）
正确
错误 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（）正确
错误 内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作相结合，保持统一性。（）错误 正确 信息技术控制不属于内部控制措施。（）错误
正确 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。（）错误 正确 内部控制的各个要素之间是相互独立的，没有任何联系。（）错误
正确 单位领导贪污是行政事业单位面临的重要风险。（）正确 错误 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。（）错误 正确 单位经济活动的执行和监督应当相互分离，但是决策和执行不用分离。（）错误
正确 单位进行经济合同控制时，应当指定经济合同归口管理部门，对经济合同实施统一规范管理。（）正确
错误 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（）错误 正确 行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。（）错误 正确 不相容职务分离控制的核心是内部监督。（）错误 正确
第五篇：行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题
1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监 【您的答案】 A 【正确答案】 A
2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义
【您的答案】 A 【正确答案】 A
3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪
【您的答案】 C 【正确答案】 C
4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【您的答案】 A 【正确答案】 A
5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以
C.有时候可以 D.领导允许时可以 【您的答案】 A
【正确答案】 A
6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计
【您的答案】 B 【正确答案】 B
7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【您的答案】 C 【正确答案】 C
8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.净资产
【您的答案】 A 【正确答案】 A
9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正确答案】 A
10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家
【您的答案】 D 【正确答案】 D
11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院
C.各级人民政府 D.审计署
【您的答案】 B 【正确答案】 B
【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【您的答案】 D 【正确答案】 D
【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。
13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开
B.不相容岗位相互分离 C.成本控制
D.内部授权审批控制 【您的答案】 C 【正确答案】 C
【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法
【您的答案】 C 【正确答案】 C
【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
【您的答案】 D 【正确答案】 D
【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。
16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度
B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【您的答案】 A 【正确答案】 A
【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【您的答案】 C 【正确答案】 C
【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。
18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【您的答案】 B 【正确答案】 B
【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算 【您的答案】 D 【正确答案】 D
【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【您的答案】 A 【正确答案】 A
【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
二、多项选择题
1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关
D.各民主党派机关
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）。A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算
【您的答案】 A, B 【正确答案】 AB
7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出
C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A.收集 B.整理 C.归档 D.保管
【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD
10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门）工作。
C.审计部门 D.无关部门
【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC
11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度
B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格
【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD
【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。
12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核
【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC
【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【您的答案】 B, C 【正确答案】 BC
【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳
C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员 【您的答案】 A, D 【正确答案】 AD
【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。
15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理
【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD
【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【您的答案】 C, D 【正确答案】 CD
【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支
C.结转和结余按规定使用 D.超支不补
【您的答案】 B, C, D 【正确答案】 BCD
【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整
C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全
【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD
【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位
【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC
【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况 B.以前结转和结余情况
C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况 【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD
【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。
三、判断题
1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错
【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错
【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对
17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错
【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。
18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错
19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错
【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。
20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错
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