第一篇：2013年甘肃会计行政事业单位内部控制规范_练习题答案
行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B
C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对
错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B
C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
对
错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对
错
答案解析：《规范》第六条。
1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B
C
D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
对
错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B
C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对
错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 E.财产保护 A B
C
D
答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 错
1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B
C
D
答案解析：决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B
C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B
C
D
对
错
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
对
错、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B
C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
错
行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B
C
D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B
C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。13、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
对
错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。14
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B
C
D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
对
错
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）16
对
错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B
C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）
对
错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。17.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B
C
D
答案解析：采购业务控制职责分工。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。18
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对
错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。19
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对
错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。20
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十一条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
对
错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B
C
D
答案解析：参看建设项目业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
错
答案解析：《规范》第四十七条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B
C
D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
第二篇：行政事业单位内部控制练习题及答案
《行政事业单位内部控制》习题
一、单项选择题
1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报
B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票
C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票
D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件 答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。A.归口管理原则 B.收支单管原则 C.统筹兼顾原则 D.积极稳妥原则 【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制预算
B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算
D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行
答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制预算。
5.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（D）。A.综合预算原则 B.定员定额管理原则 C.优先保障原则 D.注重完整性原则 答案解析：选项D属于行政事业单位收入预算编制的原则。
6.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（C）。A.综合预算原则 B.合理排序原则 C.追溯调整原则 D.科学认证原则
答案解析：选项C应该是追踪问效原则，而不是追溯调整原则。
7.下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（B）。
A.行政事业单位应建立支出审核制度，加强支出审核控制，一切支出必须经审核无误后，方可办理结算 B.经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标，在计算该指标时，分子的各项收入包括财政补助收入和上级补助收入
C.行政事业单位项目支出预算一经核定，部门和项目单位不得自行调整 D.人员支出预算可以按实际标准编制，也可按预算定额编制
答案解析：经费自给率公式中分子的各项收入不包括财政补助收入和上级补助收入。
8.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（D）。A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离 B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离 C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离
D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行 答案解析：固定资产采购、验收与款项支付应职务分离。
9.下列有关固定资产控制的说法中错误的是（B）。
A.行政事业单位自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用
B.行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁
C.对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商 D.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务
答案解析：行政事业单位应当按照国家统一的会计准则制度的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。
10.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（D）。A.职责分工控制 B.授权批准控制 C.维护保养制度 D.不定期盘点制度
答案解析：行政事业单位固定资产内部控制之一是定期盘点制度，而不是不定期盘点制度。
11.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（D）。A.了解固定资产的放置地点和使用状况 B.发现是否存在未入账的固定资产 C.验证账面各项固定资产是否真实 D.了解固定资产是否属于单位所有
答案解析：固定资产定期盘点制度的作用：①验证账面各项固定资产是否真实；②了解固定资产的放置地点和使 用状况；③发现是否存在未入账的固定资产。
12.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）。
A.促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 B.确保固定资产会计信息的及时性和可比性 C.保护行政事业单位固定资产的安全完整
D.保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性
答案解析：行政事业单位固定资产内部控制的目标之一是确保固定资产会计信息的准确性和可靠性。
13.下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是（D）。A.人为风险 B.经济风险 C.自然风险 D.法律风险
答案解析：工程项目立项时应考虑的风险通常可以归纳为三类：即人为风险、经济风险和自然风险。
14.行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注（C）。A.市场需求 B.经济效益 C.社会效益 D.竞争优势
答案解析：行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注社会效益。
15.下列有关行政事业单位工程项目招投标过程控制的说法中错误的是（B）。A.招标人必须对招标代理机构进行的正式授权
B.招标文件用词的准确性非常重要，但有时也允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句 C.招标文件用词尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异
D.招标文件编写前要针对本工程特点和要求进行认真、详细的研究，对其他标书的套用要慎重，特别是对国外的一些格式条款的应用更是要注意
答案解析：招标文件用词的准确性非常重要，一是一，二是二，不允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句，尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异。
16.下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是（A）。A.监理工程师（非总监理工程师）应主持召开第一次工地会议
B.监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线，并作为工程计量的依据 C.总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点、基准线的复测报告后，应对复测结果进行审核和平行复测检查 D.监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后，应对合同工程的开工条件进行核查。具备开工条件的，由总监理工程师签发合同工程开工令，并报建设单位备案 答案解析：总监理工程师应主持召开第一次工地会议。
17.下列有关行政事业单位工程项目竣工验收与决算控制的说法中不正确的是（D）。
A.行政事业单位应当加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资，应当明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账
B.竣工决算的内容由文字说明和决算报表两部分组成 C.竣工验收的程序包括两个阶段：第一阶段是单项工程验收；第二阶段为全部验收 D.竣工时间的审查不属于竣工决算应重点审查的内容
答案解析：竣工决算应重点审查下列内容：准确性和完整性；审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确；工程项目支出的审查；竣工时间的审查。
二、多项选择题
1.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（ABC）。
A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证
B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证 C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金
D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 答案解析：选项D属于针对现金收入业务采取的控制。
2.银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理，具体内容包括（ABCD）。
A.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作
B.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算
C.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制
D.加强票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用
3.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（ACD）。
A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息
B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票 C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款
D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等 答案解析：银行本票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票，所以选项B不正确。
4.行政事业单位预算控制的方法主要有（ABCD）。A.预算管理组织控制 B.授权批准控制 C.预算工作岗位控制
D.内部报告控制和内部审计监督控制
5.下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有（AD）。A.专户核拨的预算外资金收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入
B.预算外资金收入的编制应合理确定征收范围；遵守批准的征收标准；加强征收管理 C.预算外资金收入具体包括行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入
D.其他各项收入包括事业单位的事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等，但不 包括利息收入、房租收入
答案解析：选项A错误，财政拨款（补助）收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入；选项D错误，其他各项收入包括利息收入、房租收入。
6.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（ABCD）。A.岗位分工控制 B.授权审批控制 C.会计核算控制 D.人员素质控制
7.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（ABCD）阶段。A.制定定额标准 B.审核基础数据
C.形成基本支出预算控制数 D.控制数下达
答案解析：基本支出预算的测算过程可分为定额标准制定、人员数据核实、控制数测算和控制数下达四个阶段。
8.根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循的原则有（ABCD）。A.风险导向原则
B.不兼容职务相分离的原则 C.成本效益原则
D.单位负责人责任原则
答案解析：除了上述四个原则外，还有一个原则是合法并符合实际原则。
9.下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（ABCD）。A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理
B.与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价
C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件 D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理
10.下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中不恰当的有（BD）。
A.对需要办理产权登记手续的固定资产，行政事业单位应及时到相关部门办理 B.财会部门也可以承担起固定资产管理的主体角色
C.行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点
D.行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行，无须得到授权
答案解析：选项B财会部门的基本职能是会计核算、会计监督与资金管理。财会部门没有条件掌控固定资产的实际情况，不可能承担起固定资产管理主体角色，主体因此而缺失或错；选项D固定资产移动应当得到授权。
11.下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有（ABCD）。A.行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点
B.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符 C.对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整
D.行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析
12.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（BC）。A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制 B.固定资产处置涉及产权变更的，根据具体情况可以考虑办理产权变更手续 C.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理 D.固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定
【答案解析：固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续；固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
13.行政事业单位工程项目控制的目标包括（ABCD）。
A.确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益 B.降低项目建设的风险
C.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行
D.防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护项目资产的安全、完整
14.下列属于行政事业单位工程项目立项时的经济风险的有（BC）。A.资金筹措不力 B.通货膨胀幅度过大 C.宏观经济形势不利 D.恶劣的现场条件
答案解析：选项A属于人为风险；选项D属于自然风险。
15.下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有（AD）。A.向通过资格预审的合格投标人发售招标文件的发售时间最短不得少于7个工作日 B.投标人研究招标文件和踏勘现场后，如有疑问以书面形式提出，招标人与招标代理机构应以书面形式给予解答 C.资格预审采用的评分方法，一般是根据事先确定的评分标准，采用比较简单的百分制进行定向评分，对申请资格预审的公司作出一个综合评定，然后报送招标人 D.招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于15日来安排开标时间
答案解析：文件的发售时间最短不得少于5个工作日，所以选项A错误；招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于20日来安排开标时间，所以选项D错误。
16.下列有关行政事业单位的项目招标实施阶段风险控制的表述中正确的有（BCD）。A.评标委员会的专家选取方式只能是“随机抽取”，不能采用“直接指定”的方式 B.专家抽取采用一次性抽取，不得剔除、筛选 C.除非排名第一的中标候选人放弃中标、或因不可抗力提出不能履行合同，招标人才可以确定排名第二的中标候选人为中标人
D.评标报告必须要全体评委及监督、公证人员的签字认可才是合法的
答案解析：评标委员会的专家选取方式主要有“随机抽取”和“直接指定”两种。
17.下列属于行政事业单位工程项目控制中材料质量检验方法的有（ABCD）。A.书面检验 B.理化检验 C.外观检验 D.无损检验
答案解析：材料质量检验方法有书面检验、外观检验、理化检验和无损检验等四种。
三、判断题
1.单位应当定期地进行现金盘点，这样足以保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。（错）答案解析：单位应当定期不定期地进行现金盘点，还要增加不定期抽查盘点，保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。
2.内部审计人员或其他独立的职员应不定期地清点备用金，备用金的余额和已支付凭证的合计数应与备用金的固定金额相等，这属于备用金内部控制的事前控制。（错）
答案解析：这属于备用金内部控制的事后控制，而不是事前控制。
3.单位对“小金库”的控制措施主要有：控制银行开户、控制各项收入和支出、建立健全举报有奖机制、加大惩处力度。（对）
4.由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表这项控制可以防止单位某些人员套取利息。（对）
5.行政事业单位应成立预算编制和控制组织，对预算的编制和执行情况向有关决策机构、审批机构报告。在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由销售部门行使。（错）
答案解析：在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由财务部门行使。
6.行政事业单位非财政拨款（补助）收入增加或减少，需要相应调整收入预算时，行政事业单位可根据预算收支平衡的原则自行调整，并报主管预算单位或财政部门备案，主管预算单位或财政部门在批复单位决算时审核确认。（对）
7.行政事业单位支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算，其中项目支出预算又包括人员经费支出预算和日常公用经费支出预算。（错）
答案解析：项目支出预算主要包括基本建设性项目支出预算、行政事业性项目支出预算、其他项目支出预算等。
8.行政事业单位外购固定资产，应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。（对）
9.行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。但对于重大固定资产项目的投保，不用考虑采取招标方式确定保险公司。（错）答案解析：行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险公司。
10.行政事业单位应当建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。（对）
11.对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经行政事业单位授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（错）
答案解析：对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。行政事业单位应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进 行报废清理。
12.行政事业单位对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。（对）
13.行政事业单位在工程项目控制方面，其一般控制点和关键控制点的设置均要合理，方便易行，讲究实效。（错）正确答案：错
答案解析：关键控制点的设置要合理，方便易行，讲究实效。对于只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点其设立只要能起到监控作用即可。
14.工程设计的施工图设计阶段基本上决定了工程设计的规模、结构形式和建筑标准及使用功能，形成了设计概算。（错）
答案解析：工程设计的初步设计阶段基本上决定了工程设计的规模、结构形式和建筑标准及使用功能，形成了设计概算。
15.对于重大的工程项目，行政事业单位应当考虑聘请具备规定资质和胜任能力的中介机构（如招标代理、工程监理、财务监理等）和专业人士（如工程造价专家、质量控制专家等），协助行政事业单位进行工程项目业务的实施和管理。（对）
16.行政事业单位工程项目的评标报告必须要全体评委及公证人员的签字认可才是合法的，但无须监督人员签字认可。（错）
答案解析：评标报告必须要全体评委及监督、公证人员的签字认可才是合法的。
17.招标代理机构在资格预审结束后，应向所有参加资格预审申请人公布评审结果。随后应立即书面通知所有通过资格预审的投标人，并向这些投标人发出投标邀请。（对）
第三篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 答案及题库 第一部分答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲
A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲
D 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第四讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第五讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第六讲
A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第七讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第八讲
C 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第九讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十讲
A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十二讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十三讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十四讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十五讲
D 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十六讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十七讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十八讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十九讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十一讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十二讲
C 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十三讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十四讲
A 对 注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。第二部分题库
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》请选择：
A
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D
1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）请选择：
对
1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：
A
1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）请选择： 错 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择：
B
1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）请选择：
错
1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况
A
1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）错
1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购
A
1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对
1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导
C
1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估
C
1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
对
1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化
B
1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
错
1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构
A
1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协
B
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错
1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计
D
1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
错
1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价
A
1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
错
1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目
A
1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
错
1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 D
1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对
1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷
A
1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 D
1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
错
1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合C
1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
错
1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记 D
1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警
C
1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
错
1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收
C
1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制
D
1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）错
1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B
1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
错
1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批
C
1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）错
1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。
A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构
C D
2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控
B
C
D
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。
A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险
A B C
4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D
5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理
A B D
6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。
A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定
A B C D E
7.合同一般分为（）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同 A B C D
8.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果
A B C D E
9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁
A B D
10.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。
第四篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题
1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监
2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义
3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪
4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理
5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以
C.有时候可以
D.领导允许时可以
6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计
7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门
8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.净资产
9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默
10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家
11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院
C.各级人民政府 D.审计署
12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则
13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开
B.不相容岗位相互分离 C.成本控制
D.内部授权审批控制
14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法
15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度
B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度
17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位
18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式
19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算
20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚
二、多项选择题
1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关
D.各民主党派机关
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况
4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制
5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理
6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算
7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入
C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入
8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出
C.对附属单位补助支出）。D.上缴上级支出
9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.归档 D.保管
10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门 C.审计部门 D.无关部门
11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度
B.会计制度及信息系统 C.资产控制
D.岗位任职资格
12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核
13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度
14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳
C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员
15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理
B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支
C.结转和结余按规定使用 D.超支不补
18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整
C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况
B.以前结转和结余情况
C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况
三、判断题
1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）
2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）
3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）
4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）
5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）
6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）
7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）
8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）
9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）
10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）
11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）
12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）
13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）
14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）
15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）
16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）
18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）
19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）
20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
答案部分
一、单项选择题 1.【正确答案】 A 2.【正确答案】 A 3.【正确答案】 C 4.【正确答案】 A 5.【正确答案】 A 6.【正确答案】 B 7.【正确答案】 C 8.【正确答案】 A 9.【正确答案】 A 10.【正确答案】 D 11.【正确答案】 B 【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。12.【正确答案】 D 【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。13.【正确答案】 C 【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。14.【正确答案】 C 【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。15.【正确答案】 D 【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。16.【正确答案】 A 【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。17.【正确答案】 C 【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。18.【正确答案】 B 【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。19.【正确答案】 D 【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。20.【正确答案】 A 【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
二、多项选择题 1.【正确答案】 ABCD 2.【正确答案】 ABCD 3.【正确答案】 ABCD 4.【正确答案】 ABCD 5.【正确答案】 ABCD 6.【正确答案】 AB 7.【正确答案】 ABCD 8.【正确答案】 ABCD 9.【正确答案】 ABCD 10.【正确答案】 ABC 11.【正确答案】 ABD 【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。12.【正确答案】 ABC 【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。13.【正确答案】 BC 【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。14.【正确答案】 AD 【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。15.【正确答案】 ACD 【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。16.【正确答案】 CD 【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。17.【正确答案】 BCD 【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。18.【正确答案】 ACD 【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。19.【正确答案】 ABC 【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。20.【正确答案】 ABD 【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。
三、判断题 1.【正确答案】 对 2.【正确答案】 对 3.【正确答案】 对 4.【正确答案】 对 5.【正确答案】 对 6.【正确答案】 对 7.【正确答案】 对 8.【正确答案】 对 9.【正确答案】 对 10.【正确答案】 对 11.【正确答案】 错
【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。12.【正确答案】 对 13.【正确答案】 对 14.【正确答案】 对 15.【正确答案】 错
【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。16.【正确答案】 对 17.【正确答案】 错
【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。18.【正确答案】 错 19.【正确答案】 错
【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。20.【正确答案】 错
第五篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
答案及题库
趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化
B
1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
错
1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构
A
1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协
B
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错
1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计
D
1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
错
1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价
A
1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
错
1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目
A
1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
错
1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管
D
1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对
1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷
A
1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 D
1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
错
1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合 C
1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）错
1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记
D
1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警
C
1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
错
1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收
C
1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制
D
1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）错
1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B
1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
错
1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批 C
1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）错
1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。
A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构
C D
2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控
B
C
D
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。
A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险 A B C
4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D
5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理
A B D
6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。
A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定 A B C D E
7.合同一般分为（）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同 A B C D
8.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果
A B C D E
9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁
A B D
10.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督
A B C
点击咨询 