五顶山乡村级财务管理制度

第一篇：五顶山乡村级财务管理制度

五顶山乡村级会计委托代理服务中心财务管理制度

（征求意见稿）

为了切实加强我乡村级财务管理规范化、制度化建设，规范村级财务行为，严肃财经纪律，切实保护集体和村民的合法权益，根据相关规定，特制订本制度。

一、村级财务的管理形式

村集体经济组织的账簿、凭证、现金、银行存款，由五顶山乡村级会计委托代理服务中心代记、代管，并设置会计账和出纳账，其所有权仍属村集体经济组织。各村集体经济组织账簿、收据、报表由乡村级会计委托代理服务中心统一整理归档。

二、财务人员管理制度

1、乡村级会计委托代理服务中心设置一名主任、一名会计、一名出纳。主任负责财务审核，财务人员负责办理村级的财务事项、登记有关账簿、按要求定期核对相关账目和盘点库存现金，做到账账、账证、账款、账物、账榜相符。

2、各村必须明确一名报账员和一名理财小组组长。报账员负责财、物管理，理财小组组长负责审核和帐务监督管理，村委会主任负责业务审批。

3、乡村级会计委托代理服务中心要严格财经纪律和财务审批手续，认真审核村级的各项收入、支出凭证，不符合规定的严禁入账。

4、村级财务管理，实行收支两条线，绝对禁止坐支，凡发现坐支现金，将按有关规定给予处理。

5、村级的财务收支凭证，各村报账员每季度必须到乡村级会计委托代理服务中心报账一次，同时核对账目，做到账目相符。报账时间为每季度末的28日以前，如果业务量多时可随时进行报账。本季度发生的业务必须在本季度报账，逾期的不予办理。

三、财务审批制度

1、村级财务收支要严把审批关，入账的原始凭证必须是合法有效票据，每张原始票据必须有经手人签字，每笔业务必须有报账员签字、理财小组组长注明资金用途的签字和村委会主任审批签字。手续不全的一律不得入账。

2、拨付资金和核销凭证必须经乡村级会计委托代理服务中心主任审核、乡人民政府乡长审批签字后，方可办理拨付资金和核销凭证。未经代理服务中心主任审核和乡人民政府乡长审批签字一律不得办理资金拨付和核销凭证。

3、各村委会每季度办公经费支出控制在3000--5000元，年终结余不得超过2000元，超过部分的由乡人民政府重新分配。

4、村级建设项目资金报账必须要有工程合同、工程预结算和合法有效票据。

四、集体资产管理制度

1、村集体经济组织的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。有些生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的也须列为固定资产。

2、村委会报账员负责对固定资产进行合理分类与计价，健全账簿纪录，设置固定资产卡片和固定资产登记薄，及时正确登记固定资产的数量、价值及其变动情况。委托中心建立固定资产明细账。

3、村级会计委托代理服务中心每年组织对固定资产进行一次清理盘点，做到账实相符。

五、村级财务管理责任制度

1、村委会主任是本村村级财务管理的直接责任人，离任时要接受离任审计。

2、村委会要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要保持财务人员的相对稳定，无正当理由不得随意撤换。

3、对违反财务制度的票据，报账员、出纳有权拒绝支付，会计不得入账。

4、严禁报销各种赞助、捐款、摊派以及外单位的各种开支发票，一经发现金额上缴财政。

5、严禁集体资金外借、公款私存，一律不准白条入账。

6、严格执行财务公开、民主管理制度，于每季度后10日内定期将村务（财务）在公开栏中张榜公布，接受监督。

六、未尽事宜由五顶山乡村级会计委托代理服务中心按照相关财经制度和财经纪律办理。

七、本制度自 年 月 日执行。

五顶山乡人民政府 年 月 日

第二篇：青山乡中心学校财务管理制度

青山乡中心学校财务管理制度

（教职工四届三次会议通过）

为了加强我校财务管理，规范内部财务行为，提高公用经费使用效益，更好地为教育教学工作服务，根据有关财经法律、法规精神和《东至县中小学公用经费支出管理暂行规定》的要求，结合我校实际情况，特制定《青山乡中心学校财务管理制度》。

一、管理机构及职责

（一）中心学校成立由中心学校校长为组长，分管财务副校长、工会主席为副组长，中心校其他班子成员和各小学校长为成员的民主理财领导小组，民主理财领导小组负责财务制度建立和重大财务收支情况的决策、监督工作。中心学校设报账员、票管员各一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。

（二）各小学设总务主任一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。

二、资金收支管理

（一）收入的缴库及报解

1、各校开学初应根据县教育局、物价局等部门下发的文件精神，张榜公布收费项目及标准，不得另立项目或超标准收费。各校收取的预算外资金、其他收入、代管款项及借入款项一律使用《安徽省行政事业性收费（收款）统一收据》收取，及时将发票联返给缴款人，学生自愿款项一律要家长或学生签名。所有收费一律上缴县财政局国库

科在当地金融机构开设的同一个“收入待解户”（学前班收入：教师子女交书费，其他可以减免；隔一代血亲关系，除交书费外减半收取。）

2、学校所有款项必须入库，不得截留、隐瞒收入，不得私设账外账或“小金库”。特别是学前班收入，属政府非税收入，必须及时足额上缴，严格执行“收支两条线”管理制度，严禁坐支现金。学校违规截留收入私设“小金库”，一经查处，其费用全部没收，并给予负责人和有关人员党纪政纪处分。

（二）经费支出安排

1、大型维修、设备添置、奖金、福利、中心学校组织的各类活动等支出资金由中心学校统一安排；各校平时办公及业务活动资金（如：报刊费、电话费、水费、招待费、差旅费、小型维修费等）由各小学自由支配。

2、中心学校按校分设账户，每期初，各小学对业务活动资金支出情况进行摸底，做好预算并报中心学校。

3、各校业务活动资金支出按如下标准执行：

（1）中心学校本部20元/学期/生（在籍在校生）

（2）村小20元/学期/生（在籍在校生）+2000元/学期/校（双河教学点纳入中心村小学管理）

（3）学前班保育费×20%

4、每期末，如小学业务活动资金有结余，中心学校将结余资金的50%部分返还该小学，以奖励校长、总务主任及其他教师。

（三）支出的报销

１、办公用品一律实行政府采购，学校预算好下期需要的办公用品并及时将采购单填好上报中心学校，由中心学校审核、汇总后统一报县政府采购中心采购，没有及时预算上报的由学校自行采购，资金在各校业务活动资金内支出。

2、学校业务活动支出必须及时结算，发票须有经手人、证明人、校长签字，当期支出当期结清，没有及时结清又没有充分理由的下期结帐不予认可。

3、学校自行采购办公用品应尽可能由总务主任办理，款额在二百元以上，须有总务主任等二人签字确认，一人办理不予报销。

4、学校大型基建、维修工程各小学提出申请，中心学校审核，学校签合同，监督施工，工程完工后到中心学校结账，2000元以上的支出必须转帐不得现金支付（开户行、开户名称、帐号或卡号，最好是农合行开户）。如未按以上程序操作，中心学校不予报销。

5、新增固定资产必须经学校报账员签收，填入固定资产登记表。

三、政策性福利等：

１、政策性福利按上级文件规定，再根据中心学校资金结余情况由中心学校召开会议讨论出统一发放意见。

2、教学奖

每学年上学期教学奖依据《青山乡中心学校奖励性绩效工资发放实施办法》执行（代课教师参照非毕业班级奖金标准发放）。下学期教学奖由中心学校安排其他资金发放，具体标准如下：

（1）非毕业班

教学奖按教学效果分名次奖(以在籍学生数100%计算)和升格奖，名次奖以统考实际成绩为准，只奖前一二三名。

名次奖：各年级统考前三名者主科分别奖 200元、160元、120元，综合科分别奖100元、80元、60元。

升格奖：只计主科，与上一学年末统考成绩相比，每升一格奖25元。

（2）毕业班 语数学科：位列全县班级前

700元；前12名次的奖800元；前名次的奖1010345名次的奖600元；前名次的奖500元；前名次的101010

1名次，本乡排名靠前的10奖400元；（不重复奖励）。位列全县班级前

按100元递增发放，处在其他同一名次范围，本乡排名靠前的按30元递增发放，最高不超过上一名次段的最低标准。综合学科：位列全县班级前

180元；前12名次的奖200元；前名次的奖1010345名次的奖160元；前名次的奖140元；前名次的101010

奖120元。（不重复奖励）如果县教育局未分班统计综合科成绩，则该学科教学奖按非毕业班综合科奖励办法执行。

本制度自二零一三年一月一日起执行。

青山乡中心学校

二〇一二年十二月二十日

第三篇：五顶山乡干部作风集中整顿单位整改措施落实情况

五顶山乡干部作风集中整顿单位整改措施落实情况

————五顶山司法所

五顶山乡自开展领导干部作风整顿建设以来，五顶山司法所按照乡党委、政府和乡整风办关于干部作风整顿活动的要求，认真学习了领导干部八个方面的优良作风，通过认真学习乡《关于切实加强机关作风建设的决定》和深刻领会陈书记在干部作风整顿动员大会上的讲话精神，对自己的工作及思想动态，进行了自身查找，从世界观、人生观、价值观三个方面进行认真剖析，找出了自己在思想、学习、工作、生活中存在的问题，并明确今后整改的方向并进行整改落实。

一、抓认识提高，确保整顿有序开展

乡党委、政府关于开展干部作风整顿的意见下发后，五顶山司法所立即召开会议进行学习贯彻，结合单位情况就干部在思想作风、工作作风、领导作风尤其是存在的思想保守、政令不畅、脱离群众、制度建设等问题，专题进行了讨论。一致认为，开展这次干部作风整顿非常及时，非常重要和必要。在提高认识、统一思想基础上，结合我社区实际，制订下发了整顿方案，成立了整顿工作领导小组，召开动员大会，作了全面部署和动员。按照乡党委、政府的统一部署和要求，结合自身实际，认真自查自纠，查摆问题，整改落实。整顿期间，司法所广泛调查研究的基础上针对性地提出了要求，使全所干警进一步提高了认识，端正了态度，增强了搞好整顿工作的的主动性性和紧迫感，为深入扎实地

开展好整顿活动奠定了基础。

二、存在的问题和不足

通过认真对照检查、深刻剖析，自己在思想、学习、工作、作风等存在以下几个方面的问题和不足：

(一)、政治理论学习不够，政治理论水平不高。主要表现在学习主动性不强，很多时候忙于日常工作事务，没有挤出时间认真地进行自学，学习不深不透，学习经常处于被动状态。平时只满足于读书、看报，参加单位集中组织的学习多，自学少，学马克思主义理论就更少，对马列主义、毛泽东思想、邓小平理论缺乏系统的学习，钻研不够，联系实际不够，使自己对理论知识的理解与实际脱钩，没有发挥理论的指导作用，只是为了学习而学习，使学习变得形式化、教条化，对政治理论的学习理解和把握往往只限于知道其内容，但对其深刻的内涵知之甚少。

(二)、工作思路不宽，工作方法简单。很多时候还是循规蹈矩，把自己份内的事做好就可以了，存在船到桥头自然直的想法，还不能用全新的思维和方式去做开创性的工作。

(三)、工作作风还不够扎实。在有的工作上只着重于下达上级的有关文件精神，满足于不出事；没有很好地深入基层、深入实际，处理事情方法比较简单；调查研究不够深入，征求职工意见和向职工通报不够。

三、整改措施

针对自己在工作中存在的问题，我将在以后的工作中，认真

反思，加以改进，时时开展自我批评，认真按照胡总书记的要求，牢固树立马克思主义的群众观点，全心全意为人民服务，勤政务实，开拓进取，从自身做起，扎实做好每一项工作，提高自己综合素质。具体做到以下几点：

（一）、加强理论学习，提高政治素质。胡总书记在中纪委七次全会上的讲话，要求领导干部要倡导八个方面的良好风气之一就是勤奋好学，学以致用，这充分说明了学习的重要性和必要性。学习是终身的事情，任何时候都不能放松。今后我不仅要认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想等科学理论，及时学习领会党的文件精神，用邓小平理论武装自己的头脑，提高自己的政治理论修养，坚定自己的政治信念；还要认真学习法律法规知识和各业务知识，进一步增强法纪观念，增强法纪意识，树立正确世界观、人生观、价值观，自觉地加强党性煅炼，遵纪守法，廉洁奉公，做到自重、自省、自警、自励。要以高度的责任感、事业心；勤勤恳恳、扎扎实实的工作作风；百折不挠、知难而进的勇气圆满完成党和人民交给的各项任务。

（二）、积极开拓进取，提高工作水平。要不断提高对学习业务知识重要性和迫切性的认识，自觉、刻苦地钻研业务，努力提高自己工作的能力；要热爱司法事业，干一行爱一行，虚心好学，深入钻研，遇到问题多看多问多想，多向周围的同志请教；要开拓创新，积极进取，灵活运用合理的方法和措施，开展工作，处理问题，把工作能力提高到一个新的水平。

（三）、加强自身建设，提高服务能力。通过学习，牢固树立共产主义的理想信念，紧跟不断发展变化的新形势，进一步增强大局意识、责任意识、忧患意识，在强化服务意识上下功夫，为领导决策出谋划策，献智献力；加强与同事间的思想交流，做到相互帮助、相互尊重、相互信任、以诚相待。正确对待权力、金钱、名利，时刻遵守各项规章制度，从思想上筑起抵御腐朽思想侵蚀的坚固防线，增强拒腐防变的责任感和紧迫感，堂堂正正做人。在思想作风上坚持以民为本，常怀爱民之心，常思为民之策，常谋为民之事，切实肩负起维护五顶山乡社会综合治理和维护稳定的重任，为司法事业的发展打下坚实的群众基础。在工作作风上坚持从实际出发，真抓实干，以满腔热情地帮助群众解决实际问题和困难。在领导作风上继承和发扬党的优良传统，深入实际、深入基层。在功名得禄方面坚持不为私心所扰，不为名利所累，不为物欲所动；行动上要增强奉献意识，不计得失，真正做到自重、自省、自警、自励。在生活上严格要求自己，克服享乐主义、拜金主义，敢于抵制各种不正之风和腐败行为，努力做到勤政廉洁。

总之，今后我将在领导和同事们的帮助支持下，进一步提高思想认识，转变工作作风，改正不足，提高自己，真正使自己的思想得到进一步净化、工作得到进一步提高、作风得到进一步改进、行为得到进一步规范。

第四篇：五顶山乡计生办2011年上半年工作完成情况汇报

五顶山乡计生办2011年上半年工作完

成情况汇报

半年来，我乡以稳定低生育水平，提高出生人口素质为目标，认真落实为主，进一步规范生育秩序，完善了经常工作机制，实现了人口与计划生育工作的有效管理与服务，现将半年工作总结如下：

一、人口指标完成情况

2011年上半我乡共计出生22人，其中一孩出生12人，政策内出生12人，二孩出生10人，政策内出生10人，符合政策生育率100%。累计出生男孩7人，出生女孩15人，人口性别比为47：100（男：女），累计死亡38人，人口自然增长率-1.5‰，出生多胎率0%，新增独生子女领证7户。完成落实三术（男扎、女扎、放环）59例，完成2011年任务数85例的73%，落实避孕措施及时率86.5%。2011年1至6月计划生育率为100%以上（含流动人口），流动人口办证查验率100%，流动人口计划生育合同管理管理里签订率100%。

二、各项工作开展情况

1、基层队伍建设

全乡有专职计生工作人员4人，宣传员6人，为了便于村、组计生专干开展工作，加强第一道防线的控制能力，上 半年乡对计生宣传员进行六次法律、法规、业务知识的培训，宣传员都能够独立的开展业务工作。每月召开一次人口和计划生育工作会议，安排新的人口和计划生育工作和加强计划生育宣传员管理工作，确保计划生育工作正常开展。

2、流动人口全员信息录入工作

3月2日—4月5日，对全乡所有外流人口进行了全面调查摸底，通过调查，全乡现有外流人口400人，流入人口25人。对全乡的外流人口进行了登记造册，同时将每个人的信息进行核对，并已在六月底前全部录入微机，实行网络化管理。

3、利益导向机制逐步健全

至2011年6月底全乡共有349对夫妻领取了独生子女父母光荣证，今年上半年新增7户。

4、坚持“季普查，月访视”制度

今年以来进行已婚育龄妇女普查2次，参加普查人数500人，普查到位率达到85%以上，宣传员按月对重点管理对象进行月访视，访视率达到100%。

5、认真开展医学监护，“二查“率为95.6%。

6、按时完成全省育龄妇女家庭成员信息化建设和人口统计台帐改革工作，现在信息华系统和计划生育纸质台帐可以同步运行。

7、引导计生“村民自治”，今年在鼠街村建立了一个计划生育基层群众自治村民示范村。

8、全面规范开展优生促进工程，认真实施农村妇女增补叶酸项目，孕前实验室筛查率16%，共向35人发放叶酸。9、2011年1至6月严格执行计划生育免费服务相关规定，书面告知流入成年育龄妇女计划生育权利义务覆盖率达98%。

10、计划生育协会工作

按照县计生协会要求：建立健全了乡、村协会两级的组织，两级协会都能正常的开展工作。

11、初步制定我乡“青苹果“行动实施方案，计划2011年9月月份完成中学在校生培训，并开通0878-7369036为”青苹果“服务咨询热线。

12、认真宣传落实黄牌警告制度和一票否决制度。

三、当前工作中存在的问题

1、稳定低生育水平的任务依然艰巨

随着各项惠农政策的实施，农村群众收入的增加以及子女抚养费的降低，部分群众生育二胎的要求，还十分强烈，早婚早育现象有上升趋势，群众的生育愿望和现行的生育政策还存在着一定的差距。

2、流动人口计生管理难度加大

近年来，外出务工经商的流动人口逐年增多，形成了流动人口的庞大队伍，出现了流动中超生，超生中流动的现象。

3、社会抚养费征收难度大

二○一一年七月十七日

第五篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月