XX街道办事处财务管理制度（五篇）

第一篇：XX街道办事处财务管理制度

XX街道办事处财务管理制度

（一）行政、事业单位财务管理制度

总 则

为进一步加强街道行政、事业单位（以下简称各部门、各单位）财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。

第一章 财政预算管理

第一条

财政办将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子联席会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。

第二条

街道办每年11月15日前向各单位（部门）传达宝安区财政局编制下一年度预算草案的意见。

第三条

财政办根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。

第四条

各单位（部门）根据财政预算的具体要求，结合本单位（部门）的具体情况和事业发展需要，编制预算草案。项目支出金额在10,000元以上的需附上预算说明。预算草案报本单位（部门）分管领导审核签字后，于预算年度前一年的12月1日前报财政办。第五条

财政办依据各单位（部门）预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，并于预算年度前一年的12月31日前将预算草案报街道党政领导班子联席会议讨论，通过后报宝安区人大审批。

第六条

各单位（部门）必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子联席会议讨论通过后，交财政办执行。第七条

财政办按照全年预算方案，每月做出财政资金收支计划，经分管财政领导审核后，报街道党工委书记或办事处主任审批后执行。

第八条

会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。

第二章 财政资金拨付管理 第九条

财政办负责本级财政资金的拨付管理。

第十条

财政办负责执行部门预算并核定部门预算的支出用途拨款，拨付的款项必须通过银行账户结算。

第十一条

财政办拨款专用印章原则上由主任负责保管。分管资金的会计人员保管各自的银行预留印鉴私章，如外出或休假，各类印章实行交叉保管，并办理交接手续。

第十二条

财政办原则上在五个工作日内完成款项的拨付，不得无故拖延。拨款人员对申请拨付资金的用途、相关附件及请款单据的完整性等进行审核，对不符合规定的请款单据，不予受理。

第十三条

财政办、审计办对各单位（部门）资金的使用情况进行监管，定期跟踪检查。

第三章 现金管理

第十四条

各单位（部门）必须严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围和额度，合理使用现金。超出规定范围的,各单位（部门）通过开户银行予以结算；特殊情况确需用现金支付的，必须经部门分管领导和分管财政的领导批准后方可支付。第十五条

各单位（部门）根据银行有关规定和实际需要核定备用金限额。

第十六条

各单位（部门）收到的所有现金必须于当天存入银行，任何单位与个人不得坐支(即从本单位的现金收入中直接支付)或挪作他用。

第十七条

各单位（部门）定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全。第十八条

各单位（部门）不得“公款私借”和以“白头单”顶库。公务借款按借款审批权限的规定执行，公务出差或会议借款，在事毕后七天内办理结算；其他公务借款的还款期限最长不得超过三个月。

第四章 收入管理

第十九条

本章所称收入是指政府非税收入，主要包括行政性收费、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收费和罚没收入、以政府名义接受的捐款收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。

第二十条

各单位（部门）收款必须使用广东省财政印制的正规票据，并按“收支两条线”管理办法将收入全部存入财政专户，各单位（部门）不得中途截留或私设小钱柜，违者追究单位领导责任。第二十一条

坚决杜绝乱收费现象，收费单位必须严格按政策法规和工商物价局规定的收费范围和标准进行收费，任何单位和个人不得擅自更改收费标准，收费员必须持有物价局核发的《收费员证》方能收费。

第五章 支出管理

第二十二条

各单位（部门）支出应遵循“量入为出，勤俭节约”的原则，严格按照本单位（部门）年度预算中核定的资金用途、范围、金额及标准使用，不得擅自提高标准或巧立名目，甚至化整为零分散支出或变相支出。

第二十三条

支出要有合法有效票据，手续完备。原始凭证必须有经办人、证明人签名，经领导批准后方可付款报销。

第二十四条

严格控制开支，接待费用以外的各项费用不能用餐饮票据报销。

第二十五条

各单位（部门）工作人员（含临时聘用人员）工资根据组织人事办核定的工资标准按月发放，不得擅自提高标准或增加工资项目。

第二十六条

各单位（部门）奖金和补贴根据街道办事处规定的标准发放，不得擅自提高标准或另设补贴项目。

第二十七条

探亲费、差旅费的报销参照《财政部关于职工探亲路费的规定》等有关文件执行。

第二十八条

物资采购按照《采购管理制度》规定执行。第二十九条 接待费用按照《公务接待制度》规定执行。

第六章 审批权限

第三十条

行政事业单位费用支出审批权限

（一）部门年度预算费用（包括办公费、会议费、交通费、修缮费、业务费及其他公用经费）审批权限。1、5,000元以下（含5,000元）由单位（部门）负责人提出审核意见，报分管领导审批。2、5,000元以上20,000元以下（含20,000元），由单位（部门）分管领导和分管财政领导会签审批。3、20,000元以上由单位（部门）提出申请，经分管领导及分管财政的领导审核后，报街道党工委书记、办事处主任审批。

（二）超出部门年度预算费用和新增费用的审批权限 1、100,000元以内（含100,000元）由街道党工委书记、办事处主任审批。2、100,000元以上由街道党政领导班子联席会议审批。

（三）公务借款审批权限 1、30,000元（含30，000元）以内由部门分管领导审批。2、50,000元（含50，000元）以上由部门分管领导和分管财政的领导会签审批。

（四）工资、奖金及各种补贴（含公费医疗、养老保险金）审批权限

1、各类工作人员的工资、补贴，由组织人事办主任和分管财政的领导审批。

2、各类工作人员的奖金及中心专项工作补贴由组织人事办拟定后报街道党政领导班子联席会议审批。

（五）值班补助由党政办每个季度汇总，报分管党政办和分管组织人事办领导会签审批。

（六）每月计划内财政资金的拨付以及预算内转拨资金由财政办主任负责审批。

第三十一条 各单位（部门）预算内和预算外资金的使用，一律坚持先批后用的原则，每月使用的资金须在上一个月的20日前填写申请表，按第三十条的规定履行审批手续后交财政办安排。

第七章 工程资金支付管理

第三十二条

市政、园林绿化、房屋建设、水利设施建设、道路建设等工程款的支付，按年度预算由财政办统筹安排。

第三十三条

建设工程事务中心根据工程进度及合同付款条款，每月编制工程资金安排计划，报工程项目分管领导、建设工程事务中心分管领导审核后交财政办。

第三十四条

财政办根据建设工程事务中心编制的工程资金安排计划结合财政资金使用情况做出工程资金支付计划，经分管财政领导审核，报街道党工委书记、办事处主任审批后办理拨款手续。

第八章 债权和负债管理

第三十五条 行政事业单位的债权主要包括：暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款；负债主要包括：暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款、借入款、应付款、其他应付款、预收账款。

第三十六条 各单位（部门）对各种债权要及时结算，不得长期挂账；对不同性质的负债分开管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定的期限内归还。第三十七条 各单位（部门）不允许向外借款，不得为外单位和个人提供借款担保。

第三十八条 预付报账单位的备用金，定期结报。年终时，备用金必须全部结清收回，下年初另行拨付。

第三十九条 各单位（部门）的债权和负债，由单位（部门）负责人审核,部门分管领导审批。

第九章 专项资金管理

第四十条 列入街道年度预算的专项资金（含上级拨款），由主管部门或使用单位（部门）做出支出方案，经财政办审核，报部门分管领导和分管财政领导审批。

第四十一条 各单位（部门）从上级政府及各业务部门争取的预算外专项补助资金和财政专项资金，由使用单位（部门）做出支出方案报财政办核实后，经部门分管领导和分管财政的领导审核，报街道党工委书记、办事处主任审批后执行。

第四十二条 专项资金应按照指定的用途使用，不得改变用途挪作他用,不准巧立名目在专项资金内报销接待费等其他费用。专项资金确因客观原因改变用途的，应向原拨款单位申请批准。专项资金应以实际支出数列报支出。专项资金在任务完成后进行单独结算，结算之后有余额，由街道财政收回。

第十章 财产物资管理

第四十三条 财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品等。

第四十四条 固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书等。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上的为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第四十五条 固定资产管理

（一）固定资产由各使用单位自行管理，建立固定资产卡片。财务部门建立固定资产总账和明细分类账。

（二）经批准调出的固定资产，调出时须填写《固定资产调拨单》，并根据有关规定销账。

（三）固定资产对外出租、出借的，须经使用单位同意，财政办审核并报分管领导批准后，方能办理有关手续。相关资料由资产管理部门妥善保存，财务备案。

（四）固定资产使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定资产毁损、丢失的，必须书面报告主管单位，并承担相应的赔偿责任，赔偿金额为该项固定资产原价的30％－60%。

（五）固定资产处置（无偿转让、出售、置换、报废、报损），行政单位按《行政单位国有资产管理暂行办法》规定执行；事业单位按《事业单位国有资产管理暂行办法》规定执行。使用单位固定资产需要处置的，根据不同情况提交有关文件、证件和申请表，申请表经单位（部门）负责人签名交财政办审核后，报街道单位（部门）分管领导和分管财政的领导会签审批。

（六）各单位（部门）每年组织一次固定资产清查，如有盘盈或盘亏，应及时查明原因，分清责任，按规定处理并及时调整账目。

第四十六条 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐渐消耗而不能复原的物质资料。因工作需要购买的材料，必须通过专人验收，材料数量比较多的，按《采购管理制度》规定执行。材料由专人保管，建立严格的出入库制度，尽量减少库存数量，以提高资金的使用效益。第四十七条 低值、易耗品的管理。低值品是指单位价值在规定标准以下，耐用时间在一年以下的物品；易耗品是指单位价值在规定标准起点以上，耐用时间在一年以下的易耗物品。低值易耗品由单位统一采购。一般办公用品，行政单位须填报“办公用品申请表”，经各部门领导审批后，到街道办采购组领取；事业单位设立专人负责保管，实行出入库登记管理。

第十一章 财政票据管理和会计档案管理

第四十八条 财政票据管理按《松岗街道财政票据管理办法》及国家有关规定执行。第四十九条 会计档案的保存及管理按财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定执行。

第十二章 其 它

第五十条 本制度未尽事宜，按照财政部门和相关法律、法规、规章的规定执行。第五十一条 本制度由财政办负责解释。

（二）教育系统财务管理制度

总 则 为进一步加强街道学校（含教学研究中心）、幼儿园的财务管理工作，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进我街道教育事业的健康发展，参照上级有关法律、法规精神，结合街道实际，制定本制度。

第一章 现金管理

第一条 各学校、幼儿园必须严格执行中国人民银行《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围和额度，合理使用现金。除《条例》规定的使用范围和额度外的支出事项，原则上不能支付现金，须通过银行办理转账。

第二条 所有现金收入必须当天存入银行，任何单位及个人不得坐支。

第三条 根据银行的有关规定及本单位的实际情况，核定各单位备用金限额。报账员须按有关规定保管使用现金，如违规使用，会计核算中心不予报销并及时报分管领导处理。第四条 各单位不得将公款私借，因公借用现金的，必须在办完该业务后，及时报销结清，多还少补，逾期不归还者，从借款人的工资中扣还，并进行处罚。

第五条 各单位借用的备用金，每学期末由单位负责人组织盘点人、监盘人进行现金盘点。备用金于12月31日前归还，来年续借。

第二章 收入管理

第六条 各单位必须根据物价部门核定的收费项目和标准办理收费业务，严禁乱收费。所有事业性收费、代收水电费、代管款、捐款等非税收入必须使用财政印制的统一票据，如涉及要缴纳税金的按税法规定执行。

第七条 各项收费要按照“收支两条线”管理的要求，实行票款分离，银行代收。对零星小额收入，可直接收取现金，但必须当天存入银行，现金存银行凭证由单位开票员和报账员共同签名后交街道会计核算中心。

第八条 各单位不得隐瞒、截留、坐支和挪用收入，所有收入及专用款项，必须按照规定存入财政专户，不得坐收坐支，不得另开账户和私设“小钱柜”，违者追究单位负责人及相关人员责任。

第三章 支出管理

第九条 各单位的支出应严格按照预算来执行，强化预算的刚性，依法理财，按照量入为出、勤俭节约的原则，合理安排和使用各项资金。第十条 支出款项要严格按照资金性质、用途、范围及标准使用，不得挪作他用，不得调剂串用，不得擅自提高标准或巧立名目，甚至化整为零分散支出或变相支出。

第十一条 支出要有合法有效票据，且手续完备。对不真实、不合法的原始凭证不予报销。第十二条 原始凭证报账，须有经办人、证明人（或验收人）、报账员、单位负责人签名（其中经办人必须在原始凭证上逐张签名），写明用途，按审批权限逐级审批后，方可报销。第十三条 对于少量确实无法取得原始凭证的零星小额支出，必须统一填写“小额费用支付单”，注明原因、用途，加盖公章，受款人签收，由经手人及证明人签字，单位负责人审批后，方可报销。

第十四条

严格控制接待费用，接待原则上在单位食堂进行；凡是酒店的餐票一律在招待费中进行核算，超出预算的餐费不予报销。

第十五条 专项（项目）经费必须专款专用，独立结算，各单位须建立专项经费档案和台账，一专项一档案一台账；不得巧立名目在专项资金中报销接待费等其他费用。如确需在专项业务活动中用餐的，须在申请报告中列明并报分管领导和分管财政领导会签批准。

第十六条 各项奖金和津贴必须根据有关规定的标准发放，不得擅自提高标准和另设补贴项目。各单位原则上不得发放加班工资，因工作需要确要发放加班工资及节假日值班补贴的，必须提供工作量清单或值班安排表，在单位公示后按审批权限报领导审批。

第十七条 首次支付的工程款必须出具用款申请表、合同书、预算书，施工单位银行账号（原则上必须与中标合同单位名称相同），如是结算付款，还须提供结算书和验收报告。第十八条

物资采购和工程建设按街道《采购管理制度》、《财政投资基本建设项目管理制度》规定执行。

第四章 审批权限及程序

第十九条 凡是超过自身审批权限的，必须坚持先批后用的原则，并使用用款审批表，逐级审批。

第二十条 各类人员（含正编、退休、借聘、临时人员）工资，由单位负责人审批。第二十一条 各类人员的奖金、津贴、补助、福利、加班工资和节假日值班补贴由单位负责人审核，报街道分管领导和分管财政领导审批。

第二十二条 电话费、水费、电费及社保费由单位负责人审批，已办理银行扣款的上述费用视为单位负责人审批行为。第二十三条 业务接待费的审批 2000元以下（含2000元）由单位负责人审批；2000-10000元（含10000元）报分管领导审批；10000-30000元（含30000元）报分管领导和分管财政领导会签审批；30000元以上报街道党工委书记、办事处主任审批。

第五章 财产物资管理

第二十七条

各单位的固定资产总账及明细分类账的核算工作由会计核算中心负责，实物保管及固定资产卡片由学校指定专人负责。

第二十八条 每项固定资产必须建立固定资产卡片，一式两份，由专人保管。使用部门领用时，将其中一份交由使用部门保管，使用部门将固定资产交回时，同时交回固定资产卡片。第二十九条 固定资产的借用和调拨，必须办理有关的借用和调拨手续。

第三十条 固定资产使用人（保管人）因管理不善而造成固定资产毁损、丢失的，必须书面报告主管单位，当事人必须负赔偿责任。

第三十一条 固定资产因客观原因需要报废的，报分管领导及分管财政领导会签批准，按原价销账。

第三十二条 各单位必须每年组织一次固定资产清查，盘盈盘亏的固定资产必须查明原因，及时进行处理，使固定资产做到账物相符。第三十三条 材料管理

因业务需要购买的材料，必须通过专人验收。材料数量比较多的，必须设专人保管，并建立严格的出入库制度。各单位应尽量减少库存材料数量，以提高资金的使用效益。

第三十四条 学校工作人员调离本岗位时，必须办理财产移交相关手续，经领导签字批准后方可办理调理手续。

第六章

合同管理

第三十五条 各单位依法签订的合同必须和预、决算书等相关文件资料原件交会计核算中心存档备案。

第七章 票据管理和会计档案管理制度

第三十交条 票证由财政办指定专人管理，统一收发。各单位必须由报账员到会计核算中心领用财政部门核发的统一票据，并办理领用、核销、结算手续。第三十七条 各单位报账员每学期须与会计核算中心核对票据使用及收款缴存情况，以确保票、款、账三者相符。

第三十八条 会计资料、档案由会计核算中心保管，有关单位查阅须办理借阅手续。会计核算中心保管到规定时间后移交档案部门。第八章 附则

第三十九条 本制度未尽事宜，参照街道《财务管理制度》执行。第四十条 本制度由街道财政办负责解释。

第二篇：XX街道办事处财务管理制度(精)

XX街道办事处财务管理制度

一、财务室工作职责：

（一）负责会计核算。以办事处各部门为核算单位，分别设立账号进行独立核算，编制会计报表。

（二）实施会计监督。在经费审核过程中，严格按有关程序及时办理各项资金收支业务；严格执行预算，严格报销手续，对不真实、不合法、不合理、无预算或与预算项目不符的开支，一律不予报销。

（三）负责办事处本级预算外经费、非税收入、社会保险基金和个人所得税的收缴、结算和管理。

（四）负责办事处干部、工作人员以及社区工作人员工资、津贴的发放工作；

（五）负责银行账户和资金的管理，确保资金安全和资金供应，高效使用；

（六）负责各部门、社区会计档案管理；

（七）负责会计人员、报账员的业务培训和考核。

二、报账员工作职责

（一）负责编报本部门、社区经费预算，掌握经费使用情况，并对财务报销、转账等各种财务支出承担相应法律责任；

（二）负责办理本部门、社区预算外收入上缴，并按有关规定申报已上缴预算外经费的返还；

（三）负责办理本部门、社区日常经费支出及专项支出的报账业 1 务；

（四）负责保管、使用本部门、社区的定额备用金；

（五）负责建立本部门、社区经费收支台账、往来款项明细账、固定资产明细账，定期与办事处财务室核对，对往来款项及时进行清理、偿还，对历史遗留的呆账、坏账提出处理意见；

（八）协助本部门、社区负责人向上级部门和办事处财务室申请各项经费，并将经费支出的相关文件和审批手续复印件及时送办事处财务室；

（九）负责办理与本部门政府采购的相关工作，认真贯彻执行《2007年市政府集中采购目录》，属于目录内的采购项目，必须纳入政府采购；

（十）审查归集原始凭证，把好部门经费的报销关。

三、备用金的使用和管理

（一）备用金是办事处经费周转资金，实行限额管理，备用金额为5000元，主要用于日常零星开支的现金支出。

（二）办事处领导要定期检查备用金的使用情况，督促报账员定期盘点备用金，一旦发现报账员有利用备用金舞弊行为，除给予相应处分外，要立即将其调离报账员岗位。

四、报账员纪律

（一）报账员受理经济业务经办人提交的原始凭证时，必须对原始凭证进行初审，凡初审不合规定的不予受理。

（二）报账员对所预借的备用金保管、使用负有完全责任。备用金只能用于日常零星业务开支，不得挪做他用。

（三）报账员要及时办理经费结算报销手续，当月发生的经济业务，原则上当月结算报销，不能跨报销。

（四）报账员必须自觉接受本部门和财务室对所借备用金使用情 2 况的检查，以保证备用金按规定用途使用。

（五）报账员办理报账时，必须按规定程序逐级报有关领导办理审批手续，不能跨越程序报账，不能委托他人代为报账。

六、报账工作程序和规定

（一）报账员接受单位领导和业务经办人报销的发票时，必须对原始凭证进行初审。初审内容包括：

1.原始凭证必须具有报销部门的名称、日期； 2.购买商品的名称、单位、数量必须填写齐全； 3.原始凭证必须具有当地税务监制印章； 4.原始凭证必须盖有出具单位公章； 5.凭证大小写金额要相符；

6.在本地购买的商品必须出具本地发票，出具外地发票的不予报销；

7.属于基建项目的，发票必须由我辖区税务局开具，或在我辖区税务局补交应缴纳的税款；

8.白发票不能作为报销凭证；

9.报账员对初审无误的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核算清凭证的张数； 10.对整理好的原始凭证，填制《高新区七星区机关经费报销单》，按程序审批。

（二）各部门必须依据明细预算确定的项目开支范围进行经费报销，不得擅自调整项目或扩大开支范围。所有经费的报销，必须取得合法的原始凭证，附有必要的资料，并遵守以下规定：

1.报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等，票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚，并盖有填制单位公章，票据所填内容必须与出票单位的经营范围一致；

2.原始凭证记载的各项内容均不得涂改、刮擦；

3.原始凭证必须有经手人、证明人在发票背面签字，若单张发票超过2000元以上的，还必须有主要领导在发票上签字；

4.采购成批物资、器材按政府采购办法，必须附有《办事处采购报告单》，属于固定资产范围的，必须填制《固定资产增加报告单》，经资产管理部门登记盖章后，方可办理报销手续；

5.对于所开品名为“办公用品”、“食品”、“配件一批”等之类的发票，必须附有所购物品清单，注明各种物品的单价、数量、金额，物品清单须加盖售货单位公章；

6.特殊情况下，确实有经费支出，而又不能取得正规的原始凭证的，由经办部门写出书面报告，报经办事处分管领导批准后，方可作为原始凭证予以报销。

第三篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

销售管理制度

一、总

则

第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。

第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。

四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。

第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。

（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。

（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。

第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。

第四条：产品发运方式及发货时限。

（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。

（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。

第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。

第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。

发票管理制度

一、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定

进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票

领用存月报表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面

报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票领用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当

天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明

“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发

票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的

凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

第五篇：财务管理制度范文

展营小学财务管理制度

1、财务人员必须加强学习，熟悉业务，严格遵守财务制度，做到帐务设置齐全，帐目清楚明白，帐帐相符，帐据相符，帐款相符，各种收支日清月结。及时向主管领导汇报。

2、财务人员必须秉公办事，坚持原则，严格经费审批制度，坚决杜绝不合理开支。500元以内的开支，先由各处室拿出预算，经主管领导审批后方可开支，500元以上的开支须经学校领导集体审批。

3、严格财经手续，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，采买员用钱不留钱。一切开支必须凭正式发票署明事由，一票三证（经手人、证明人、领导审批）。坚持先审批，后报帐的原则。购买实物还要办理入库手续，有保管员签字方可报帐，否则，会计不予付款。凡伪造、涂改发票作贪污论处。

4、学校收费必须按照上级有关文件规定的标准执行，各种代收款项必须以学校领导同意。任何班级，处室和教工个人未经历学校允许，一律不准向学生收费和罚款。需要征收的各种经费，都要按照学校通知的标准，由班主任统一收齐后，上缴学校财务室，其他人员不得擅自收费和提高收费标准。

5、专款专用。会计出纳对书本费、资料费等专门费用要按学校规定一学期一结帐，坚持多退少补的原则，期未要向学生家长公布补退款数。

6、坚持勤俭治校，反对铺张浪费。一切从节约的原则出发，力争花较少的钱，办较多的事。尽量减少招待费开支，招待来客，需经主要领导同意，同时应严格把握招待标准。

7、发放有关资金和补贴，一定要根据学校的经济情况，按照学校有关教职工福利待遇的规定执行，不准无原则的乱发钱物，8、外出学习开会，按有关文件规定的标准如实报销，如主管部门已经给予了补助，则不能在学校重报。

9、原则上不准私人借用公款，如有病住院或家庭出现特殊困难必须借款者，必须经学校领导集体研究同意，主管领导签字方可借支，但应坚持谁审批谁负责收回。并制定归还计划。

10、因公出差和为学校办事需要借款者，先填写借款单，署明借款事由，经主管领导审批后，方可借款，办事完毕应迅速与会计结帐。

2016.9