农村信用社事后监督情况通报

第一篇：农村信用社事后监督情况通报

农村信用社

事后监督运行情况通报

按照省农村信用社事后监督工作相关文件制度要求，事后监督中心顺利完成对所辖机构业务经营事后监督工作。X月份，全市OCR综合识别率达XX %，系统整体运行较为平稳。现将具体情况通报如下。

一、基本情况

XXXX年X月份，前台门柜操作系统业务总交易量XXXXXX笔，其中：记账XXXXXX笔，查询交易XXXXXX笔，管理交易XXXXXX笔。门柜操作生产运行机构上传有效批次XXXXX个，日均XXXXX个;有效上传凭证XXXXX张,其中:系统成功识别XXXXX张,失败总数XXXXX张；OCR综合识别率为XXXXX%;人工补录业务量XXXXX张,日均XXXXX张;业务审核XXXXX张,其中:凭证流水审核XXXXX张,图像审核XXXXX张,日均处理XXXXX张;重点监督XXXXX笔,再监督XXXXX笔，日均监督笔数XXXX笔;累计下发补扫单XXXX张,下发差错单XXXX笔，月末已核实差错及整改XXXXX笔,整改率XXXXX%。事后监督发现较严重问题线索移交稽核审计部现场核实XXXX条。

二、事后监督运行管理情况

（一）OCR识别情况

根据事后监督系统的报表管理和影像查询分析，X月份全市OCR综合识别率为XXXXX%。其中：OCR月平识别率XXXXX%以上的有XX个营业机构，OCR月平识别率XX%以下的有X个机构。OCR月平识别率最高为XXXXX%，最低为XXXXX%。综合识别率较X月份相比,下降了XXX个百分点,整体运行较为稳定。分析操作方面，仍存在以下问题：

1.业务凭证整理不规范，表现在：一是凭证要素填写不完善、签章不规范等，严重影响到系统识别。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR识别率均在XX%以下，通过影像查询分析发现，柜员办理的签单存取款业务，交易金额均被业务清讫章所覆盖，且填单存款凭证应由客户填写栏均未填写。二是印章加盖不规范。如：XX社柜员XX年X月X日办理XXX等X笔定期存单挂失，业务收费凭证均加盖的是附件章。

2.影像扫描操作不规范。

（1）未按规定建立批次信息。主要表现在:一是新建批次柜员号选择错误。有：XXXXXX社。分别是：X社柜员XXX月X日上传批次，柜员号错选择为XXXX；XX社柜员XXXX月XX日上传批次，柜员号错选择为XXXX；XXX社柜员XXXX月XX日上传批次，柜员号错选择为XXX。二是柜员扫描凭证与批次信息不符。有XXXXX社。分别是：XXX社柜员XXXX月XX日上传批次，扫描的是柜员XX的业务凭证；XXXX社柜员XXX、XXXXX月X日上传批次，均扫描的是对方柜员的业务凭证，且实物档案登记不符，XXX扫描XX张，登记XX张，XXXXX扫描XX张，登记XXX张。三是柜员有业务发生但未新建批次。分别是：XXXX社柜员XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜员XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜员XXXX，XXXX社柜员XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜员XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜员XXXX月2 XX日未新建批次。如：XXX社柜员XXXXX年X月X日未新建批次，扫描上传业务凭证，至XX月XX日，柜员才登录系统扫描上传并登记。XXXX社柜员XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜员才登录系统扫描上传并登记。

（2）上传批次未对扫描凭证进行审核。表现在：一是扫描凭证方向倒臵，因系统无法识别而退回机构重扫，有：XXXX社柜员XXXX年X月X日上传的批次；二是扫描凭证首张凭证放臵为附件，因系统无法识别而退回机构重扫，三是因系统局限原因，大小支付、农信银、网络汇兑、支票、还款凭证，还款单据，储蓄存单、手工填制所有凭证，以及非税等业务凭证系统无法自动识别，导致该类业务量占比也较大的机构OCR识别率较低。

（二）差错情况

X月份，事后监督业务审批和监督凭证量为XXXXX张，累计下发差错单XXX笔，月末已核实差错及整改XXX笔，整改率XXXX%，发现的主要差错：

1．会计凭证审查不严。主要表现在：记账凭证存在填写不规范、要素不全、信息涂改等。

2.个人结算账户销户资料不完善。3.单位存款账户处理不合规。4.违反资金管理相关规定。（1）集中批量代取惠民补贴资金。（2）大额资金进出未按程序报批。5.手工填制凭证不规范。6.自助设备长款账务处理不合规。

7.凭证扫描不完整。X月份，事后监督发现有核心流水而无业务凭证XXXXX张，累计下发补扫批次XXXX个。经查实，漏扫凭证种类较多的有：电子汇兑凭证、存取款凭证、尾箱间划转凭证、重空凭证领用单、卡密码管理交易凭证、缴费凭证及挂失补开特殊业务凭证等，分析凭证漏扫的主要原因系柜员未按要求认真勾对业务流水所致。

（三）运行管理情况

实物档案登记与扫描张数不符，至X月末，共有XX个营业机构XX个批次实物档案登记张数与扫描凭证张数不符，差错张数XXX张。分析原因：一是机构补扫上传凭证，扫描凭证增加而实际档案未增加，导致系统内扫描凭证与系统实物档案登记张数不符。二是个别柜员对已扫描凭证未纳入实物档案登记管理。

三、差错整改及处理情况

针对通过事后监督过程中发现的各类差错和违规行为，事后监督中心即时向被监督机构下发了差错及补扫，并由监督人员持续监督、跟踪整改，较有力的保证了事后监督工作的质量与时效。根据X月份事后监督通报要求，对经事后监督中心多次规范、电话督促，仍不能按要求规范操作、即时整改，致使机构OCR识别率极低、事后监督工作积压的行为。

四、运行操作规范要点 关于扫描凭证的规范：

1.由于贷款业务系统的上线，部分贷款业务处理的业务凭4 证可能在门柜操作系统内产生业务流水，因此，请各机构柜员务必认真勾对业务流水，对门柜操作系统内有流水的业务凭证一律扫描上传并登记，对通过贷款业务系统处理业门柜操作系统无流水的业务凭证及相关资料一律专夹保管。

2.按照省联社要求，柜面日终业务流水勾对已取消，因此柜员务必认真做好扫描前的凭证审核工作，并对扫描凭证的真实性、完整性负责，一旦发现凭证漏扫的行为，联社将按照规定对责任人进行严肃处理。

五、几点要求

（一）加强学习、规范操作。事后监督工作作为会计核算的延伸，主要是按照规定的程序和方法对运营部门及网点柜台从事的业务活动进行监督与管理,它具有相对的独立性、时效性和重要性原则。因此，各营运人员务必加强对事后监督系统操作规程及各项业务规章制度的学习，严格按制度规范操作，全面及时准确上传门柜操作系统处理的业务凭证及附件资料，确保业务操作合规合法，系统运行顺利畅通。

（二）积极整改、减少差错。分析营运中发生业务差错的主要原因：一是责任心不强，审查把关不严，许多差错应发现而未发现；二是思想认识不到位，问题整改不彻底、屡查屡犯。因此，各营运机构人员务必从思想上高度重视，增强依法合规经营意识，规范经营管理行为和业务操作，减少业务差错，从而有效改进核算质量和严控操作风险。对于差错的整改，各机构网点值班柜员务必在规定的时限内确认、整改、纠正、回复，并采取措施避免类似问题的重复出现。所有差错的整改回复必 96,705笔。SC6000生产运行机构上传有效批次4,545个，日均152个;有效上传凭证356,867张,其中:系统成功识别289,824张,失败总数67,043张；OCR综合识别率为74.36%;人工补录业务量76,893张,日均2,563张;业务审核17,089张,其中:凭证流水审核2,542张,图像审核14,547张,日均处理570张;重点须换人复核，严禁柜员借用他人身份搞“一手清”，一经发现将按照规定对责任人顶格处理。下发补扫单102张,下发差错单46笔，月末已核实差错及整改监督10,228笔,再监督17,533笔，日均监督笔数926笔;累计41笔,整改率89.13%,其中：下发差错逾期未处理的有：七里分

（三）加强督导、查处并重。业务条线、经营管理部加强对分社经营行为和业务操作的督导、检查，特别要加强会计核实4条。社1条。事后监督发现较严重问题线索移交稽核审计部现场核算及柜面操作的辅导，做好查、辅、处三个结合。联社将对整

二、事后监督运行管理情况分析

（一）OCR，对同质同类问题屡查屡犯、屡教不改、识别情况分析改情况进行“回头看”整改走过场、图应付的，X月X日，将根据新的《省农村信用市OCR综合识别率为74.36%。其中：OCR月平识别率70%以上1根据事后监督系统的报表管理和影像查询分析，9月份全社员工违规行为处理办法》相关规定从重处理。

事后监督中心 XXXX年X月X日

第二篇：农村信用社事后监督运行情况通报

农村信用社事后监督运行情况通报

按照省农村信用社事后监督工作相关文件制度要求，事后监督中心顺利完成对所辖机构业务经营事后监督工作。X月份，全市OCR综合识别率达XX %，系统整体运行较为平稳。现将具体情况通报如下。

一、基本情况

XXXX年X月份，前台门柜操作系统业务总交易量XXXXXX笔，其中：记账XXXXXX笔，查询交易XXXXXX笔，管理交易XXXXXX笔。门柜操作生产运行机构上传有效批次XXXXX个，日均XXXXX个;有效上传凭证XXXXX张,其中:系统成功识别XXXXX张,失败总数XXXXX张；OCR综合识别率为XXXXX%;人工补录业务量XXXXX张,日均XXXXX张;业务审核XXXXX张,其中:凭证流水审核XXXXX张,图像审核XXXXX张,日均处理XXXXX张;重点监督XXXXX笔,再监督XXXXX笔，日均监督笔数XXXX笔;累计下发补扫单XXXX张,下发差错单XXXX笔，月末已核实差错及整改XXXXX笔,整改率XXXXX%。事后监督发现较严重问题线索移交稽核审计部现场核实XXXX条。

二、事后监督运行管理情况

（一）OCR识别情况

根据事后监督系统的报表管理和影像查询分析，X月份全市OCR综合识别率为XXXXX%。其中：OCR月平识别率XXXXX%以上的有XX个营业机构，OCR月平识别率XX%以下的有X个机构。OCR月平识别率最高为XXXXX%，最低为XXXXX%。综合识别率较 1

X月份相比,下降了XXX个百分点,整体运行较为稳定。分析操作方面，仍存在以下问题：

1.业务凭证整理不规范，表现在：一是凭证要素填写不完善、签章不规范等，严重影响到系统识别。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR识别率均在XX%以下，通过影像查询分析发现，柜员办理的签单存取款业务，交易金额均被业务清讫章所覆盖，且填单存款凭证应由客户填写栏均未填写。二是印章加盖不规范。如：XX社柜员XX年X月X日办理XXX等X笔定期存单挂失，业务收费凭证均加盖的是附件章。

2.影像扫描操作不规范。

（1）未按规定建立批次信息。主要表现在:一是新建批次柜员号选择错误。有：XXXXXX社。分别是：X社柜员XXX月X日上传批次，柜员号错选择为XXXX；XX社柜员XXXX月XX日上传批次，柜员号错选择为XXXX；XXX社柜员XXXX月XX日上传批次，柜员号错选择为XXX。二是柜员扫描凭证与批次信息不符。有XXXXX社。分别是：XXX社柜员XXXX月XX日上传批次，扫描的是柜员XX的业务凭证；XXXX社柜员XXX、XXXXX月X日上传批次，均扫描的是对方柜员的业务凭证，且实物档案登记不符，XXX扫描XX张，登记XX张，XXXXX扫描XX张，登记XXX张。三是柜员有业务发生但未新建批次。分别是：XXXX社柜员XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜员XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜员XXXX，XXXX社柜员XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜员XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜员XXXX月XX日未新建批次。如：XXX社柜员XXXXX年X月X日未新建批2

次，扫描上传业务凭证，至XX月XX日，柜员才登录系统扫描上传并登记。XXXX社柜员XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜员才登录系统扫描上传并登记。

（2）上传批次未对扫描凭证进行审核。表现在：一是扫描凭证方向倒置，因系统无法识别而退回机构重扫，有：XXXX社柜员XXXX年X月X日上传的批次；二是扫描凭证首张凭证放置为附件，因系统无法识别而退回机构重扫，三是因系统局限原因，大小支付、农信银、网络汇兑、支票、还款凭证，还款单据，储蓄存单、手工填制所有凭证，以及非税等业务凭证系统无法自动识别，导致该类业务量占比也较大的机构OCR识别率较低。

（二）差错情况

X月份，事后监督业务审批和监督凭证量为XXXXX张，累计下发差错单XXX笔，月末已核实差错及整改XXX笔，整改率XXXX%，发现的主要差错：

1．会计凭证审查不严。主要表现在：记账凭证存在填写不规范、要素不全、信息涂改等。

2.个人结算账户销户资料不完善。3.单位存款账户处理不合规。4.违反资金管理相关规定。（1）集中批量代取惠民补贴资金。（2）大额资金进出未按程序报批。5.手工填制凭证不规范。

6.自助设备长款账务处理不合规。

7.凭证扫描不完整。X月份，事后监督发现有核心流水而无业务凭证XXXXX张，累计下发补扫批次XXXX个。经查实，漏扫凭证种类较多的有：电子汇兑凭证、存取款凭证、尾箱间划转凭证、重空凭证领用单、卡密码管理交易凭证、缴费凭证及挂失补开特殊业务凭证等，分析凭证漏扫的主要原因系柜员未按要求认真勾对业务流水所致。

（三）运行管理情况

实物档案登记与扫描张数不符，至X月末，共有XX个营业机构XX个批次实物档案登记张数与扫描凭证张数不符，差错张数XXX张。分析原因：一是机构补扫上传凭证，扫描凭证增加而实际档案未增加，导致系统内扫描凭证与系统实物档案登记张数不符。二是个别柜员对已扫描凭证未纳入实物档案登记管理。

三、差错整改及处理情况

针对通过事后监督过程中发现的各类差错和违规行为，事后监督中心即时向被监督机构下发了差错及补扫，并由监督人员持续监督、跟踪整改，较有力的保证了事后监督工作的质量与时效。根据X月份事后监督通报要求，对经事后监督中心多次规范、电话督促，仍不能按要求规范操作、即时整改，致使机构OCR识别率极低、事后监督工作积压的行为。

四、运行操作规范要点 关于扫描凭证的规范：

1.由于贷款业务系统的上线，部分贷款业务处理的业务凭证可能在门柜操作系统内产生业务流水，因此，请各机构柜员4

务必认真勾对业务流水，对门柜操作系统内有流水的业务凭证一律扫描上传并登记，对通过贷款业务系统处理业门柜操作系统无流水的业务凭证及相关资料一律专夹保管。

2.按照省联社要求，柜面日终业务流水勾对已取消，因此柜员务必认真做好扫描前的凭证审核工作，并对扫描凭证的真实性、完整性负责，一旦发现凭证漏扫的行为，联社将按照规定对责任人进行严肃处理。

五、几点要求

（一）加强学习、规范操作。事后监督工作作为会计核算的延伸，主要是按照规定的程序和方法对运营部门及网点柜台从事的业务活动进行监督与管理,它具有相对的独立性、时效性和重要性原则。因此，各营运人员务必加强对事后监督系统操作规程及各项业务规章制度的学习，严格按制度规范操作，全面及时准确上传门柜操作系统处理的业务凭证及附件资料，确保业务操作合规合法，系统运行顺利畅通。

（二）积极整改、减少差错。分析营运中发生业务差错的主要原因：一是责任心不强，审查把关不严，许多差错应发现而未发现；二是思想认识不到位，问题整改不彻底、屡查屡犯。因此，各营运机构人员务必从思想上高度重视，增强依法合规经营意识，规范经营管理行为和业务操作，减少业务差错，从而有效改进核算质量和严控操作风险。对于差错的整改，各机构网点值班柜员务必在规定的时限内确认、整改、纠正、回复，并采取措施避免类似问题的重复出现。所有差错的整改回复必 须换人复核，严禁柜员借用他人身份搞“一手清”，一经发现将 152个;有效上传凭证356,867张,其中:系统成功识别289,824张,失败总数67,043张；OCR综合识别率为74.36%;人工补录业务量76,893张,日均2,563张;业务审核17,089张,其中:凭证流水审核2,542张,图像审核14,547张,日均处理570张;重点监督10,228笔,再监督17,533笔，日均监督笔数926笔;累计按照规定对责任人顶格处理。下发补扫单102张,下发差错单46笔，月末已核实差错及整改41笔,整改率89.13%,其中：下发差错逾期未处理的有：七里分

（三）加强督导、查处并重。业务条线、经营管理部加强对分社经营行为和业务操作的督导、检查，特别要加强会计核实4条。社1条。事后监督发现较严重问题线索移交稽核审计部现场核算及柜面操作的辅导，做好查、辅、处三个结合。联社将对整

二、事后监督运行管理情况分析

（一）OCR，对同质同类问题屡查屡犯、屡教不改、识别情况分析改情况进行“回头看”整改走过场、图应付的，X月X日，将根据新的《省农村信用市OCR综合识别率为74.36%。其中：OCR月平识别率70%以上1根据事后监督系统的报表管理和影像查询分析，9月份全社员工违规行为处理办法》相关规定从重处理。

事后监督中心 XXXX年X月X日

第三篇：农村信用社会计事后监督现状及对策

农村信用社会计事后监督现状及对策

农村信用社会计工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社业务及财务活动进行核算、管理和监督，为决策者、投资者和有关部门提供会计信息。会计工作质量好坏直接影响到信用社管理者的经营决策和资金安全，因此，农村信用社在加强会计人员综合素质的同时，还必须认识到强化会计事后监督的必要性，尤其在统一法人管理制度下对基层信用社会计工作的监督管理以及逐步推行的综合柜员制管理的要求。加强事后监督才能有效保证提供的经济信息具有真实、可靠的决策依据，才能有效防范信用社经营风险，才能促进信用社稳健持续发展。笔者通过分析农村信用社会计事后监督现状、成因，从强化会计事后监督必要性以及应采取的对策等方面，谈些粗浅看法。

一、当前农村信用社会计事后监督现状及成因

（一）事后监督机制不够完善。

当前农村信用社绝大部分的业务由手工操作转向微机电子化操作，综合业务系统操作也逐步走上了制度化、规范化，但各种配套的事后监督机制建立还不够完善。有些联社认识不够，单纯依赖业务系统监督，弱化人为监督，从而造成执行事后监督不力或不到位；许多基层信用社事后监督人员由主办会计或信贷员担任，有些还是机动的会计出纳顶班人员担任，极易造成事后监督人员忙于业务而疏于后督检查或没有认真履行职责；上级主管稽核检查发现问题时也只是处罚经办当事人，没有追究后督人员连带责任，造成事后监督岗位形同虚设。

（二）事后监督人员综合素质偏低，监督不力。

目前农村信用社比较缺乏熟知会计、出纳、信贷、计算机等综合型业务的监督人员，对计算机综合业务系统开展监督存在片面性，无法做到全面监督检查。随着业务电子化程度的不断深入，计算机综合性的检查分析手段愈来愈重要，对事后监督人员提出了更高的要求，但从目前有些联社配备的后督的人员来看，很多已不适应工作要求，存在事后监督人员由退居二线的或不适应柜面工作的人员担任，其综合水平低又缺乏工作热情；有的事后监督人员只会手工账务核对检查，对电脑的基本操作技能还是“门外汉”，更谈不上对计算机业务操作实行再监督；再者对综合业务系统各项业务流程缺乏了解，对发现的问题缺乏分析，看问题没有前瞻性，对工作中存在的漏洞缺乏预见性，从当前百万元以上的大案要案的通报中，都反映出事后监督人员素质偏低，监督乏力，而给有不良动机的犯罪分子有可乘之机。

（三）偏重账务正确性的检查，忽略风险检查。

事后监督的方式内容多数只是检查凭证、账簿、报表等材料，对临柜工作人员的思想动态、道德、行为了解的不够；对会计制度执行情况了解不细致不深入，对是否严格按操作规程办事，印、押、证是否分管分用，系统口令、密码是否严密保管、临时离柜或下班后是否及时签退等操作方面的现场检查较少；对检查监督内容缺乏延伸性，没有根据本社现状适时改变或增加检查监督项目内容；没有建立起对会计出纳工作进行总结并分析产生问题的原因来指导事后监督的工作机制。

（四）监督手段落后，监督意识不强。

现行的会计事后监督主要还是采用手工操作，如手工进行流水勾对，逐张审核会计凭证、手工进行总分核对等，事后监督手段的简单化，制约了时时监督作用的发挥，再加上有些人员没有从思想上对操作流程及规章制度加以重视，碍于情面使监督流于形式，新员工延续老员工坏习惯，存在复核就是盖章思想、对账务并没有进行仔细认真的逐笔勾对，碰库流于形式，到了发现问题，已对信用社造成了损失。

二、强化农村信用社会计事后监督工作的必要性

（一）强化会计事后监督工作是规范会计业务操作流程，减少业务差错的重要手段。

会计业务处理发生差错，说明财会工作人员执行会计出纳规章制度出现偏差，没有严格按照有关操作规程办事。会计工作是一项精细而且环节众多的基础业务工作，任何一个环节监督不到位，都极容易发生差错，特别是人为地会计差错，其安全隐患和危害性极大。通过对会计业务工作再次进行审核和检验，既能查防堵漏，及时纠正会计业务差错，也能检验出业务操作流程是否规范化、制度化。

（二）强化会计事后监督是防范会计出纳工作人员违规行为的重要措施。会计事后监督工作是构筑农村信用社安全生产的一道重要防线，有较强的预警作用，能有效地规范会计出纳人员的工作行为。农村信用社点多面广，会计岗位工作人员配备不足、业务水平基础差、相互制约机制不健全、内控制度措施薄弱等现象比较突出。有的会计人员遵纪守法意识淡薄，对金融法规和信用社规章制度掌握不够，对会计原则、会计处理方法、会计科目等盲目使用以及在会计经营收入、财产等的确认计量、记录上弄虚作假、掩盖事实，导致会计信息失真；有的会计专业知识技术水平较差，在工作中缺乏精益求精的精神，对会计准则、会计制度掌握不够，工作应付了事，记账不规范，导致账簿混乱、账实不符；有的信用社内控制度执行不严，导致会计人员有章不循，违章操作，日积月累形成不良工作习惯，给别有用心的人有可乘之机，如换人（交叉）复核制度、钱账分管制度、查库制度、授权制度等没有很好落实，极易诱发违法违规的行为等等。

为此，强化事后监督职能，发挥二道监督防线作用，能有效制约会计出纳人员的不法行为，促进农村信用社安全生产。

（三）强化会计事后监督是有效地防范会计风险的重要手段。

农村信用社的会计出纳工作是最基础的业务工作，涉及到存款、贷款、联行结算、费用开支、现金收付及中间业务等会计业务核算，也涉及到票据、现金资产、密押、印章、空白重要凭证和有价单证等的保管和使用，一旦弱化事后监督就可能直接引发资金损失，影响农村信用社的信誉。但是，不少会计事后监督检查还只是着眼凭证要素、计息积数及账务核对的“六相符”等的浅层次工作，对会计风险防范这些深层次的监督较少，特别是对会计核算过程中的高风险环节，如发生重大事项的授权审批、暂收暂付科目的使用等缺乏实时有效的监督。在当前金融风险日益加剧，道德风险不断增大的情况下，如果仅注重浅层次的检查，极容易产生会计风险。可见，会计事后监督是防范会计风险，保障信用社资金安全、提高经营管理水平和经营效益不可缺少的环节。

（四）强化会计事后监督是农信社会计电算化管理的客观要求。

目前我省农村信用社已建立了计算机综合业务系统，在省内实现了通存通兑，并且实现了人民银行大、小额支付系统对接，结算不畅问题基本上得到解决，但在会计核算手段日趋高效化、科技化的情况下，也存在较大的风险，其潜在的风险来自于电算化业务内控制度建设的滞后、计算机安全管理方面的缺陷及营业机构人员素质的不平衡等因素，利用计算机高智能犯罪的潜伏性和危害性更大，除了要提高执行会计出纳规章制度重要性的认识，岗位设置要做到相互监督、相互制约、相互核对的要求，确保输入计算机的业务信息真实准确外，还需加强事后及时性监督工作，并争取把事后监督前移，才能防范各种案件事故的发生，确保安全运营。

三、强化会计事后监督的建议

随着农村信用社业务量的不断增大以及计算机技术运用的不断深入，面对会计事后监督的简单化、滞后性、质量低的现状，影响了业务发展和经营管理，也影响到农村信用社的改革进程。因此，需要强化事后监督工作。

（一）完善会计事后监督机制，加强考核。

各联社应设立专门负责事后监督管理工作的机构，制定本辖区内统一的实施细则、操作流程，加强事后监督和汇报制度；要明确事后监督部门工作职责，建立岗位责任制，加强考核。通过采取有效的运行机制确保各项制度落到实处，促使监督人员切实履行监督检查的职责，主动积极做好会计事后监督工作。对因检查不到位而出现案件造成损失的，除追究当事人责任外，还要追究监督人员的责任。同时要不断修改、补充、完善会计出纳各项规章制度，建立会计人员各岗位之间相互监督制约机制；加大制度执行情况检查力度，对违规违章行为从严处罚。

（二）配备专职的高素质的会计事后监督人员，加强监督。

1、要配备专职的事后监督人员，专司事后监督工作。按照会计制度规定要求事后监督人员不能参与前台操作，因此，事后监督员不得随意抽调代班，也不能由其它岗位人员兼任。联社稽核、信贷、会计等部门负责经常组织会计事后监督再检查，基层社由财务主管领导负责事后监督工作。

2、不断提高会计事后监督人员的综合素质。加强事后监督人员对规章制度的学习培训，明晰各岗位规范化、制度化的操作要点，熟悉、掌握各项业务知识、内控管理制度和计算机运用技术，使每项会计事后监督工作都有章可循，提高发现会计出纳工作中的问题和隐患的能力。每个事后监督人员要对发现的问题，写出有分析、有建议的书面汇报材料，以不断提高他们分析问题的能力和文字综合能力，促进会计基础工作和经营管理水平的提高。

（三）加强会计业务风险性检查，防微杜渐。

1、经常排查会计出纳人员的思想动态和生活方式，对有异常表现的要密切注意，经过教育仍不悔改的要及时调离岗位。

2、对执行会计制度和操作程序情况做深入详细的了解，重点严格检查印、押、证、系统口令、密码、临时离柜或下班签退等的操作、保管使用方面的情况，检查后必须写出总结分析材料，并督促整改落实。

3、在做好凭证规范性、账务正确性的一般性事后监督和现场检查以外，重点是检查大额业务，要按资金来源和去向认真审查核对，对每个开户单位的对账单与分户账仔细核对，有未达账要逐笔落实；对联行查询查复书进行经常性检查，对有疑问的查询查复书要追根究源，跟踪到底；加大对特殊业务及高风险业务审核、监督检查，以保证资金安全；每季度组织一次会计出纳总结、讨论分析、查找工作不足和问题，特别是制度执行上存在的问题。

第四篇：辽宁省农村信用社事后监督工作流程

辽宁省农村信用社事后监督工作流程

为加强辽宁省农村信用社事后监督工作的及时性、全面性、安全性、连续性，根据《辽宁省农村信用社会计业务事后监督操作规程》（辽农信联[2008]420号），制定事后监督工作流程。

事后监督工作采取T+1方式，即必须于前台业务日终批处理完毕后的次日实施并完成事后监督工作，节假日仍执行此方式。

一、被监督机构的处理：

（一）当日营业终了，前台打印柜员轧账单、机构轧账单、柜员日间流水清单，机构日间流水清单，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流水清单，勾挑核对无误后，储蓄所的会计资料需于当日移交至信用社，同时办理会计资料交接手续。日终，由信用社会计主管指定另一名柜员双人将全部会计资料入柜保管，视同重要空白凭证管理。

（二）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（550005）”中打印省中心日终批处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他贷本借贷传票、日终转账借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表等凭证、账表、清单等，并在传票、汇总凭证上加盖转讫章，报表上加盖业务公章、清单上加盖相应的“附件”章等。

会计主管人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，按传票装订顺序整理会计传票，并按科目、流水顺序排列，会计主管人员对所有会计资料进行审核，把好会计资料出门关。

会计主管人员根据审核完毕的会计资料，据实核打各科目发生额，填写会计传票交接明细表，会计传票交接明细表由双人签字，无误后将所有会计传票及相关报表在录像监控范围内双人加锁装入账箱，日终移交给押运人员移交至中心库，登记“账箱交接登记簿”。

（三）中心库管库员接到押运人员送来的营业机构账箱，确认安全无误后，与押运人员登记“账箱交接登记簿”，将所接收账箱视同现金入库保管。

二、事后监督中心的处理：

（一）事后监督人员于第三个工作日早接到被监督机构账箱，在确认完好的情况下，与移交人办理交接手续，在“账箱交接登记簿”上签字确认。

（二）监督人员在监控录像下双人打开账箱，核打送达的会计资料，在核打正确无误的情况下，在“传票交接明细表”上签字确认。

（三）监督人员根据接收的的会计传票逐笔勾挑日终流水清单，审核、监督营业机构前日所有相关业务的合法性、真实性、完整性、合规性，同时登记工作日志和差错统计表。

（四）监督人员对审核完毕的会计资料签章确认，对监督过程中发现的问题，经监督中心负责人审批后，签发“差错查询书”。“差错查询书”一式三联，第一联事后监督部门留存，第二、三联下发被监督单位。被监督单位查明原因，在二、三联上注明更正情况，由经办人、会计主管签字后，将第三联返回事后监督部门，第二联被监督单位留存备查。被监督单位原则上不超过两个工作日内将“差错查询书”返回事后监督部门，事后监督部门将“差错查询书”第一联、第三联配对专夹保管，年末统一归档保管15年。

（五）监督过程中发现严重性问题，应立即向会计部门领导汇报，并视情况上报稽核部门及其他职能部门。

（六）监督人员需在一个工作日内完成事后监督业务，登记相关登记簿，按日装订会计传票，打印传票流水号，准确填写传票封皮，装订完好后，登记“会计档案登记簿”临时入柜保管，按月或按旬移交档案管理员，入档案库保管。

第五篇：浅谈农村信用社会计事后监督现状及对策

浅谈农村信用社会计事后监督现状及对策

一、会计事后监督的内容

会计监督就是指会计机构和会计人员依据国家法纪法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。会计事后监督工作在防范结算风险、杜绝业务差错、完善业务操作流程中发挥着关键性的作用，所以事后监督乏力会使会计人员因缺乏监督造成不规范的行为，管理上的漏洞和业务中的差错得不到及时查堵和纠正，因而也会产生会计风险，严重时还可能带来较大的资金损失，甚至引发违法犯罪活动，所以会计事后监督亟待完善，完善信用社会计监督的重要一环就是事后监督。在有条件的情况下，应在会计部门之外单独设立事后监督机构，将原设在会计内部的事后监督人员，从日常会计工作中释放出来，专门从事会计监督。除对前一工作日处理过的全部会计传票账单，由专职事后监督人员逐份复核，并负责装订归档保管外，还要完善会计核算事后监督系统，实行计算机监督，现场检查监督相结合的办法，将事后监督的重点转变到检查后的综合分析上来，对一些重要业务的过程进行跟踪反馈，及时快捷地发现漏洞和不足，从而解决问题，堵塞漏洞，在纠错防弊、规范行为、防范风险等方面发挥着积极有效的作用。

二、会计事后监督的必要性

信用社会计与信用社的出现而同时诞生的，信用社每一笔经营业务的运作过程，也就是信用社会计的运作、核算过程都要通过会计来实现。一是防范信用社风险提供全面、及时、准确的会计信息的客观要求，所有的信用社经营活动都要通过会计核算来加以计量、分类和报告，都必须在会计凭证、账薄、报表中加以记载和反映。会计实质就是信用社一切经营活动的信息源和数据库。信用社会计提供的会计信息是否全面、及时、准确，直接关系到信用社决策者进行经营决策的时效性和准确性。会计信息滞后、失真和不全面，就会使信用社决策失误，而形成诸多风险。只要信用社决策者们重视会计信息的收集，并加以认真的整理和分析，掌握监督成果，形成有效价值，就能降低出现风险的几率，并采取措施加以防范和化解风险。由此可见，信用社会计工作向信用社决策者们提供全面、及时、真实、准确的会计信息是防范化解信用社风险的重要决策依据。二是有效防范会计风险的重要手段。会计是以凭证为依据，以货币为主要量度、连续、系统、全面、综合地反映，控制在经营活动过程的资金运动，会计工作既是经济信息系统，又是经济价值管理系统。农村信用社点多面广，业务覆盖面大，资金交易量大，问题不可忽视。办理储蓄、会计业务核算、联行结算、财务管理、现金出纳及有关的代理业务，涉及结算票据、现金资产、密押、印章、空白重要凭证和有价单证等。会计业务如果处理不好，就可能直接引发资金风险，影响信用社的信誉。在当前金融风险日益加剧，人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只注重一年一度的一两次检查，不注重经常地对资金运动实施严密跟踪，时刻监督，极易给犯罪分子可乘之机。所以，信用社会计业务的事后监督工作极为重要，对于防范会计风险，保障信用社资金安全，提高经营管理水平有极其重要的意义。三是防范会计违规行为的重要措施。信用社会计每日同信贷、资金及现金、利率、结算等业务接触，会计人员不但要遵守国家法纪法规，而且要熟悉信用社内部规则，应将各类各种业务在执行会计原则，会计处理方法、会计科目使用、对会计要素的确认、计量、记录上不弄虚作假、掩盖问题。假如有的信用社内控措施虚弱无力，制度形同虚设，有章不循，违章操作，人为弱化监督环节，将会给少数别有用心的人员制造可乘之机，很容易导致挪用库款、空开存单、涂改票据等违规行为的发生，只有坚持换人复核，钱账分管制度很好落实，让会计事后监督构成信用社内部业务安全的一道重要防线，有良好的预警作用，就能有效防范会计工作人员 的工作行为。四是推进规范会计业务操作流程的需要。会计工作是一项精细、严密并且环节众多的细致工作，业务差错则直接影响会计工作质量和资金安全的重要因素之一，差错的出现说明工作人员没有按照操作程序办事，如任何一个环节监督不到位，都极易形成会计差错，特别是人为的会计差错，一旦形成会计风险其安全隐患和危害性极大。通过对会计营业部门处理完毕的会计核算业务再次进行全面的审核，检验，沟对，既能快速准确地查防堵漏，及时纠正会计业务差错，从而达到检验业务操作，核算质量、流程是否规范。

三、信用社会计事后监督的现状

（一）内控机制不健全，执行乏力。2003年国务院把农村信用社推上改革日程后，各级信用社相继出台了一些内控管理制度，但普遍存在内容单一，局限性大，操作性不强，执行不力等问题，有些基层信用社的管理者错误地认为，建立健全内控机制就是建章立制，有了规章制度就有了内控机制，忽视了内控机制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制，有了这种动态监督机制并不能保证不出问题，而是通过它的制约作用少出问题，及时发现和纠正问题，有效防范和控制风险的发生。执行乏力主要表现在会计事后监督概念模糊，岗位职责、权限有待明确。在当前金融风险日益加剧、人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只是注重规范化检查，却不加强对资金风险的防范监督，就极易给犯罪分子可乘之机。

（二）被监督单位对会计事后监督缺乏必要的认识。事后监督是事后监督工作的价值表现，是监督人员智慧和汗水的结晶，它对于规范被监督单位业务操作有良好的促进作用。但在现实中，由于信用社会计业务已全部上线，实现了数据集中，基层信用社不再是独立核算主权，相关的重大会计事项都由县、区信用社统一处理，基层社就只不过是收收付付客户的存贷款，大多数基层领导和会计人员产生了“风险已经转移、不存在资金风险”的消极想法，对事后监督中心指出的问题和提出的建议不重视，不认真执行，致使业务差错无法杜绝，事后监督失去了应有作用。

（三）手段落后，监督时间滞后。现在的会计事后监督基本采用手工操作，如手工进行重要空白凭证的核对，逐张审核会计凭证，凭证与报表的沟对，会计事后监督要求时间不超过5天，所以等到发现问题时，已经是“出门的”或是“隔夜的”影响资金周转的差错，造成了损失。再则重事后账务正确性的检查，轻事中处理合规性的监督，长期以来，监督的方式多为依据凭证、账表、薄记等资料进行非现场检查，而对会计制度执行情况，如是否严格按操作规程办事，印、押、证是否三分管，三分用，系统口令是否严密保管，密码是否定期更换，人走是否及时签退等操作方面现场检查，监督较少。因此，现有的事后监督具有明显的时间上的滞后性，且随业务量的不断增大，手工操作已出现了事后监督质量不高的问题，从而影响到整个账务核算质量。

（四）监督人员综合性素质偏低，监督内容单一。随着电子化程度的不断提高，综合性的监督分析尤为重要，对这方面业务技能需求也愈来愈高。监督人员一般偏重于会计规范化，检查的内容多是凭证要素，计息及账务核对的“六相符”等事项，对会计风险防范方面的监督较少，分析报告也是简单至浅。特别是对会计核算过程中的高风险环节，如重大事项的授权审批，暂收暂付科目的使用等缺乏实时有效的监督，未能对组织机构控制，基本制度控制、业务核算控制、计算机系统控制、授权岗位负责控制等内控措施的落实和监督，由此对各项业务的操作权限和责任无法进行科学的界定。

四、实施有效的会计事后监督的对策

（一）提高认识，加强领导。信用社各级领导要充分认识到会计事后监督工作的重要性，把它摆到议事日程上来，加强其领导，在强化管理中，必须把信用社会计制度建设，提高会计人员素质，把会计监督人员行为管理作为重要事务来抓，对监督人员不断进行业务教育，纪律教育，法制教育，思想教育，要大力树立先进典型，宏扬正气。另外领导要关心监督人员的切身利益。帮助他们解决工作、生活中的实际困难，到一线去经常关注监督人员的言行，及时交心淡心，预防发生问题，同时还必须经常性地对监督人员进行必要的检查、督导，缺什么补什么。要成立会计事后监督领导机构，一把手是第一责任人，分管领导是具体抓制度、程序落实的执行人，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范信用社风险的产生。

（二）配备高素质的专职会计事后监督人员

一是配备熟悉业务，责任心强的专职会计事后监督员，让既懂业务，又懂电脑，有一定文字功底的“复合型”人才来负责会计事后监督工作，通过对会计核算资料真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为会计核算安全提供强有力的保障。二是要加大培训力度，提高监督人员的综合素质。只有熟业务、懂制度才能从检查中发现问题，会计事后监督人员要不断学习各项业务知识和内控管理制度，全面熟悉业务，及时发现工作中的问题和隐患。同时，要不断提高会计事后监督人员分析问题和文字综合能力，能将事后检查监督情况写出科学详尽的调研分析报告，定期向领导汇报，以提高财会规范化，保证各项工作的健康有序的发展。三是要稳定会计事后监督队伍，努力造就一批精通会计核算业务的复合型会计人才。按照会计制度要求，会计事后监督人员不能参与前台操作，事后监督人员不能由其他岗位人员兼任，也不能随时抽调代班，有条件的联社可以设置单独的计事后监督中心，独立于其他业务经办科室，发挥专职专用的职能作用。

（三）构造和完善事后监督机制。

在专门设立辖内事后监督机构的基础上，根据本区域的实际情况，制订统一的实施细则、操作流程，明确监督人员的工作范围、工作职责、过失责任，建立监督日志、移接交传票传递及接送登记薄，让会计事后监督员切实履行好监督职责。同时单位稽核部门应经常对会计监督人员，进行常规稽核，发现他们的问题，定期上报监督情况报告表，双管直下，让信用社的资金绝对安全。

（四）规范事后监督的操作行为，完善奖惩办法。

会计事后监督人员要严格按照自订的规章制度，要求对监督内容进行全面序时监督，按日审查各营业网点的传票、报表，复核确认后，造出清册，入会计档案部门保管。对日常监督的内容和过程要有完整的书面记录，工作底稿按季装订，定期向本部门负责人书面报告会计事后监督工作的开展情况，存在或发现的问题、工作建议等。在监督过程中发现差错，应及时发出查询书确认，一旦差错确认，应督促其限期改正。加大对会计事后监督人员的奖惩，激发他们的工作热情，对经过认真监督，发现了重大安全隐患和经过整改化解了重大和安全隐患的会计事后监督员，视贡献的大小分别给予物质奖励，有突出贡献的在晋升职务、评定职称、评先评模方面要优先考虑；对不认真履行岗位监督职责，未能及时发现重大会计差错，给信用社造成经济损失的，要及时调离该岗位，造成后果的要进行经济、行政处分，情节严重的追究相应的法律责任。

（五）利用计算机进行会计事后监督。

为彻底解决会计事后监督时间上的滞后问题，建议开发综合的会计事后监督系统，利用计算机进行会计事后监督，部分代替人工操作，从而降低劳动强度，缩短检查时间，提高工作效率，降低差错发生率。开发该系统能对前台储蓄，其他业务的准确性、合理性进行及时监督，以会计科目为核账单位，输入该科目号后 电脑自动显示该科目前台借贷发生情况，对前台业务的开户、销户、转存、账户信息等进行全面监督，按科目实行权限管理，根据操作员，营业网点设定需要核对最小单笔金额或全部业务，逐步实行事后监督向计算机自动录入，判断和分析上，降低劳动强度，缩短检查时间，提高工作效率。

农村信用社事后监督的巨大作用

金融业务的“CT”机＿＿事后监督中心所起的作用

汝州联社事后监督中心自2004年7月成立以来，在市办信息科的技术指导下，在联社领导的大力支持及各科室的通力合作，事后监督中心全体事后监督人员的共同努力下，事后监督中心已初见成效，起到了不可替代的作用,具体如下：

1、能对帐证进行逐笔核实，对凭空操作的业务或凭空撤销或冲转的帐务、或帐证不符的情况及时发现并处理。弥补了稽核人员及主管会计逐笔核实帐证的不足，为稽核工作及主管会计减少了帐证核实的工作量，减少了稽核人员序时稽核的工作量，为稽核人员重点进行其他稽核工作提供了时间保证，为各社主管会计减少了管理难度。

2、能及时快捷地核对各联网网点的往来帐务，解决了过去各社会计、稽核逐笔核对往来帐务需花费大量人力、物力的问题，减少了会计、稽核核对往来帐务的工作量。

3、凭证档案资料的及时调运和集中保管，促进了各联网网点临柜操作的规范性，改变了过去内勤人员补凭证要素、补记各项登记簿等不规范行为，纠正了部分内勤人员的懒惰涣散习惯。

4、能检查各联网网点的对各项规章制度的执行情况，对有法不依、有章不循的情况及时的反映到稽核部门作进一步落实，减少了违法违规行为的发生。

5、促进了会计凭证及时装订，及日报表、流水帐的及时完整打印，消除了不法人员私自修改、销毁、隐匿帐表凭证的企图，会计凭证、帐簿、报表的上交保管确保了各联网网点会计档案的安全完整。

6、对业务操作中发现的疑难问题能与各相关科室集中研讨、统一口径作出处理意见，解决了过去解答疑难问题及处理问题不统一的现象。

7、通过核查凭证及计算机帐务，能及时发现资金的来源及使用是否合规合法；

8、事后监督中心的成立并运行，监督时间比以往提前了20天到1个月，不规范行为的发现也提前了。

9、事后监督中心的配套设施省级达标密集档案室建成后，能对全辖各社的档案资料集中规范化管理，还可为各社节省购建、修理、维护基层档案室的费用，达到档案室资源的充分合理利用。

10、档案资料调阅室的设立，极大的方便了稽核检查和会计凭证会审、内外部审计和各社临时调阅档案资料，以及税务核算等业务活动，还为各社节省了凭证来回调运的费用及降低了凭证途中丢失的可能性。

事后监督中心运行半年来，对联网网点的全面连续有效的监督，为各社的安全经营筑起了一道严密的防火墙，减少和杜绝了一些违规行为的发生，起到了医士、谋士、卫士作用及对不法行为的震慑作用，有效地防范了经营风险。