事后监督工作要点

第一篇：事后监督工作要点

【摘要】 xx 区农村信用联社事后监督中心针对我区柜面业务的种类和一年以来的事后监督 经验，在操作风险管理现状的基础上，通过对柜面业务品种及操作风险预警问题的整理和总 结，分析了我区联社在操作风险管理中存在的问题和成因，结合我区联社的实际情况，提出 了完善我区事后监督操作风险管理的具体措施。【关键词】xx 联社 柜面操作风险 问题成因 具体措施

一、引言 随着农村信用社发展的速度不断加快，各类创新产品的不断扩大，使得农村信用社处于一种 错综复杂、快速变化的经营环境中，信用社的操作风险问题也日益凸现。操作风险和信用风 险与市场风险一样，已经成为了一种我们必须面对并需要努力规避的风险。因此，加强操作 风险管理也成了信用社风险管理过程中的重中之重。

二、我区信用联社操作风险的现状 自进入 2010 年以来，随着世界金融产品和 IT 技术的不断创新和发展，金融产品种类和 业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高。同时，信用社的 业务规模也出现了大幅度的扩大，操作风险也显现出了高发的态势，给各地信用社带来了巨 大的直接损失和无法估量的间接损失。尽管各类银行监管部门均加大了监管力度，但银行案 件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。

（一）我区联社目前的业务品种框架（图一）

（二）柜面业务框架分析－简单易懂图表式操作流程管理框架 现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我 区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联 社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核 心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。

（三）我区联社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的问题统计 xx 区联社事后监督中心预警问题统计 统计时间：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 号 1 分 对公业务 类 特殊业务审批手 审 续不全 批 业 大额现金支取无 务 区联社审批意见 对公销户用途填 写‘还借款’ 对 公 销 户 业 务 对公销户用途为 ‘铝材款’ 对公销户用途填 写为‘劳务费’ 现金销户用途填 写为‘备用金’ 分 储蓄业务 类 办理卡挂失销户业 务，误办理成存折销 户 挂失申请书申請时与 处理时，签名与机打 不符 挂 挂失解挂客户签名与 失 户名不符 业 务 挂失处理无客户签名 分 贷款业务 类 贷款收回时，原借据 无公章 借 贷款借据未登记贷款 据 偿还情况 贷款收回，无借据作 附件

提前还贷业务未注明 ‘提前还贷’及签名 对公还款未在贷款收 其 回凭证第一联加盖印 他 鉴 利息收回凭证，打印 不合规 重 空 大小额凭证未纳 入重空管理 表外科目凭证错 表 用 外 表外科目未使用 自制凭证 封面日期与传票 其 封边不符 他 凭证用圆珠笔填 写 分 其他业务 类 重空分发未作账 务处理

2

3 4

5

挂失密码由代理人办 理密码重置

6

挂失申请无挂失原因

7 8

转帐支票‘收款 人’处盖条章 支票日期远期、逾 期

挂失解挂客户签名与 户名不符 换折存折与凭证户名 不符 客户填写的户名与机 打户名不符 换折户名与存折户名 储 不符 蓄 新开定期存单户名录 户 错 名 无客户签名

无出帐入帐通知

挖补凭证

无退出抵质押品通知 107 按揭逾期利息清 单与自制凭证合计金 额不符

交接无监交人

9

转支用途有两个

未打印机构轧差 表 现金调拨单作废 无机制记录

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

转帐背书日期前 置 转汇来帐未及时 入客户帐 转 现金支票背书日 账 期前置 业 现金支票未盖收 务 款人私章 入帐日与业务印 章日期不符 凭证无日期

户名涂改

客户签名挖补 储蓄帐号与机打信息 不符 证 件 信 息 客户填写的证件号与 机打不相符 储蓄新开户未登记有 关证件 农信银存款凭条无机 打信息。定 异所不能办理定期存 期 单部提 业 定期部提无原始凭证 务

大、小写金额不符

大小写金额涂改

大、小写金额不全 进帐单退票未按 进 规定办理 单 进帐单退票未收 回第一联 不动户销户，存折 余额与销户金额 帐 不符 户 不动户管理费（回 单保管问题）

21

销户结清存折未打印 销 户 卡销户未作挂失处理

22

23

24 25 26

重要空白凭证出 入库无手工填制 重 凭证 空 支票作废未剪角，其 无作废章 他 手续费收取未入 手 现金帐 续 费 手续费收取错误

复核处私章过多

活期销户未登折 补卡无附件，未收工 本费 3 万元以上现金存取 业务没有交叉复核

27 28 29

手续费户名与机 打不符 手续费户名涂改 贷款工本费、印花 税无客户印鉴 单位定期利息计 其 提未按规定计提 他 办理 现金业务错盖业 务印章

储蓄大额取现金 5 万（含）以上未登记有 关证件

30

31

三、主要操作风险 基层网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因。根据以上对 2009 年-2010 年柜 面操作中预警的问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，对柜面操作中存在的漏洞具 体描述如下： 主要操作风险情况 业务 种类

问题划分 资信证明 帐户管理

问题分类 资信证明管理 普通开销户业务 不动户管理

存在漏洞情况 无具体操作流程及管理办法 销户操作时对用途审核

核不严，销户管理薄弱 缺乏长效管理机制 收费及入账随意 支票审核不严格 未按操作流程办理 缺乏长效管理机制

现金业务 对公 转账业务

手续费管理 支票业务管理 进账单业务

现代化业务 个人结算帐户 管理 储蓄 储蓄业务 金碧卡业务 储蓄特殊业务

支票影像业务管 理 开销户管理

对销户管理薄弱 凭证审核不严

柜台受理业务 业务操作随意，执行力抵 卡管理 挂失管理 借据管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不规范 挂失操作随意，办理不认真 凭证审核不严，办理业务不认真 缺乏严格的操作规范 办理不认真 事后监督无法介入贷款操作的整个流程

贷款

贷款业务 还款管理 操作流程管理 国税集中支付业 务

中间 业务

中间业务

国地税代扣缴业 务 新农保业务

大部分为新业务，总体缺乏本区联社具体操作 流程及管理办法，管理薄弱

电费代理业务 代收代付业务 太保信保通业务 审批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制凭证 107 科目 凭证使用随意 管理薄弱 审批业务 重空管理 审批流程缺乏严肃及规范性 缺乏严肃认真意识

四、主要操作风险形成的原因 序 号 主要问题 具体形成原因

1、常常有短期营销行为发生，缺乏长期有效的风险控制意识。

2、风险管理的过程中也是时松时紧，难以有效持续地实行

1、在操作风险管理过程中运用的信息技术比较滞后。

2、长期以来，一直注重人工分析，主观性较强，经常运用经验分析 方法，因而对操作风险的识别还不够全面准确。

3、对于操作风险的评估和计量手段也比较单一，与国际先进银行大 量运用数量模式、金融工程等先进方法相比，操作风险管理方法比较 落后

1、员工在受理业务过程中的主观判断、自以为是现象比较严重

2、事后监督是 3 天后实施，这将在一定程度上加重操作环节内控管 理不及时、不到位、执行制度不力 有的部门在制定规章制度的同时基本没有考虑与其他部门的衔接情 况和具体操作部门的实际执行情况,导致规章制度在制定时就不完善。

1、对信用社的各类制度只有下发时学习，不坚持长期反复学习和交 流，以至于执行时不严谨，存在随意性 五 基层业务培训不到位

2、平时基层社过于依赖联社，对具体业务和具体方法，以及联社下 发文件的培训不到位。

1、员工缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作风险。六 思想教育不到位

2、对职工的思想政治工作缺乏针对性和有效性

3、操作人员法纪、制度观念淡薄。

1、各类检查太多。各种类型的检查太多太杂，基层行、网点疲于应 付 七 各类检查较多，网点自查 力度不

到位

2、重复检查。检查从内容、方式方法、操作程序、整改到处理都存 在重复，有很大的重复性

3、检查水平不统一。是检查人员大多是从各行临时抽调，素质、业 务水平参差不齐，检查没有权威性，无法真正达到检查、整改的效果。八 网点操作人员素质不高、责任心不强

1、会计人员整体素质跟不上业务发展的要求，会计战线存在着人员 少、新手多、队伍不稳定等问题

一

操作风险缺乏长效机制，且短期营销等行为严重

二

操作风险的管理手段和技 术落后

三

操作环节内控管理不及 时、不到位、执行制度不 力 制度本身存在一些问题

四

五、我区信用联社防范柜面操作风险的措施

针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的经验，结合自 身实际情况，总结风险规范经验。强化风险意识，推动操作风险管理文化建设 银行业本身就是个高风险行业，而操作风险贯穿于银行业务的全过程。控制操作风险 应是五华联社全体人员必须履行的义务，而不仅仅是管理人员或风险管理部门的责任。因此，我区联社所有员工都必须充分认识到防范操作风险的重要性，尤其是高层管理人员需要对操 作风险有一个全面清楚的认识，认真履行风险管理的责任，以身作则，带动各级工作人员加 强风险防范。

2、优化管理工具，创新管理方法 xx 联社事后监督中心自 2009 年以来，一直不断尝试使用计算机对网点差错进行监督，但即使有了现代的科技手段，但受到信息程序的整体制约，仍旧无法开展操作风险模型化研 究，识别和评估等科技风险管理，只能通过人工量化客观地评价我区联社的内控风险管理。目前应借鉴其他银行先进经验，积极推进操作风险模型化研究。

3、加强内控管理能力及执行力，设立专门的监督机构 根据 xx 联社的现状，自基层社开始对网点的执行能力就逐级下降。虽然我区联社已设立 了一套符合自身的操作风险管理体系。但由于网点会计分工不合理和操作的随意性产生了一 些不必要的漏洞，应成立专门的监督机构，监督内控执行力的情况，加大各类规章制度的严 肃性，真正起到查错防弊，消除隐患的作用。

4、完善内控机制建设，避免产生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的风险则考虑不足，这样的制 度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学的分类，甚至不同制度 之间存在矛盾或重叠的现象。另外，制度太多也加大了执行的压力。为此，五华联社应建立 一套规范的制度制定程序和形式规范，使各项制度形成系统性、关联

性和完整性，发挥制度 在有效防范和控制风险中的权威性作用。有效的内控机制才是识别、防范和控制操作风险的基础，我们要不断研究新的操作风险控制 点，特别是对于新开展的业务，制度建设一定要充分考虑其精密性、前瞻性和可行性，将各 种可能出现的安全隐患消除在萌芽状态。

5、加大基层选拔、培训力度，有效发挥联社指导职能。对基层管理者应严把选拔关，并按照规定进行交流、轮换，以预防效率低的团队，并不断加 大基层对联社制度或文件的学习力度、执行力度。严格要求基层社经常性地进行相关法律法 规教育、典型案例教育、规章制度教育等，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，让 员工真正意识到当前经济形势下该行可能面临的巨大风险，从而在实际的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解风险的各项准备工作。而对于基层社，联社应积极主动进行相关指导，加强沟通交流，以保证合理合法开展业务。

6、切实加强信用社人力资源管理，加大员工思想教育。我们要坚持以人为本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作为管理的出发点，重视人 的作用，充分发挥工作积极性。第一加强员工思想教育，提高全员防范操作风险意识，增强各级管理者和员工执行操作风险 管理的自觉性。第二切实落实岗位轮换和强制休假制度，并且实行对关键部位和关键人物的突击性审计 第三要合理改革员工考核办法，把风险控制作为考核的重要标准之一。第四加大对新业务的培训力度，防止员工在业务处理中因“无知”而造成业务上的风险。

七、统一部署各类检查，实现资源共享，减少重复劳动 xx 联社现已建立了一套有效的风险控制制度体系，但内控制度的不断完善伴随着各类检查 也逐渐增多，基层社、网点疲于应付各类检查，无力进行自查及有效管理，联社应统一安排

部署，实现资源共享，避免重复检查。

特别建议：

1、建立或规范每一个操作流程

2、把各项流程或制度绘制成清晰的工作流程图，让每个人都能一目了然地知道办事程序，能够将工作形成的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处 和风险点，从而有助于内部控制的持续改进。

第二篇：事后监督工作心得

事后监督工作心得

在不知不觉中，我已经在事后监督中心工作了一年多的时间了。通过这一年多时间的工作和学习，我积累了丰富的知识和经验，为我以后的工作和学习打下了坚实的基础，也使得我愈发的对成为一名事后监督员感到骄傲和自豪。

在事后监督中心的工作让我了解到

一、差错无大小。对于在事后监督的过程中我经常能发现一些比较常见的问题，如柜员签章不齐全，凭证审核不严谨等问题，不能因为这些差错问题不大就放任不管，我们恰恰要严抓狠管，只要是发现的差错一律及时通知相关差错人员尽快前来整改，将监督与整改工作联系起来，在做好监督工作的同时，督促差错人员的整改工作，加深差错人员的印象，减少差错发生的可能。

二、责任要明确。对于在事后监督过程中发现的差错要明确责任人，对第一责任人、第二责任人甚至可能的第三责任人一定要界定清楚，不能冤枉一个“好人”，也不能放过一个“坏人”。在打击差错的同时也要鼓励优秀员工。

三、掌握难重点。在对于一些不经常出现的操作、账务处理实施事后监督的时候一定要先了解和掌握相关操作及处理的概念、实施细则，对相关事项都了然于胸，然后才能做好事后监督工作。

在一些细节上可能我还存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在领导和同事们的关心指导下，更加严格的要求自己，为

农合行的发展尽自己的一份力量。

事后监督中心

刘源

2011-8-26

第三篇：事后监督

事后当前现状及对策

一、会计事后监督的内容

会计监督就是指会计机构和会计人员依据国家法纪法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。会计事后监督工作在防范结算风险、杜绝业务差错、完善业务操作流程中发挥着关键性的作用，所以事后监督乏力会使会计人员因缺乏监督造成不规范的行为，管理上的漏洞和业务中的差错得不到及时查堵和纠正，因而也会产生会计风险，严重时还可能带来较大的资金损失，甚至引发违法犯罪活动，所以会计事后监督亟待完善，完善信用社会计监督的重要一环就是事后监督。在有条件的情况下，应在会计部门之外单独设立事后监督机构，将原设在会计内部的事后监督人员，从日常会计工作中释放出来，专门从事会计监督。除对前一工作日处理过的全部会计传票账单，由专职事后监督人员逐份复核，并负责装订归档保管外，还要完善会计核算事后监督系统，实行计算机监督，现场检查监督相结合的办法，将事后监督的重点转变到检查后的综合分析上来，对一些重要业务的过程进行跟踪反馈，及时快捷地发现漏洞和不足，从而解决问题，堵塞漏洞，在纠错防弊、规范行为、防范风险等方面发挥着积极有效的作用。

二、会计事后监督的必要性

信用社会计与信用社的出现而同时诞生的，信用社每一笔经营业务的运作过程，也就是信用社会计的运作、核算过程都要通过会计来实现。一是防范信用社风险提供全面、及时、准确的会计信息的客观要求，所有的信用社经营活动都要通过会计核算来加以计量、分类和报告，都必须在会计凭证、账薄、报表中加以记载和反映。会计实质就是信用社一切经营活动的信息源和数据库。信用社会计提供的会计信息是否全面、及时、准确，直接关系到信用社决策者进行经营决策的时效性和准确性。会计信息滞后、失真和不全面，就会使信用社决策失误，而形成诸多风险。只要信用社决策者们重视会计信息的收集，并加以认真的整理和分析，掌握监督成果，形成有效价值，就能降低出现风险的几率，并采取措施加以防范和化解风险。由此可见，信用社会计工作向信用社决策者们提供全面、及时、真实、准确的会计信息是防范化解信用社风险的重要决策依据。二是有效防范会计风险的重要手段。会计是以凭证为依据，以货币为主要量度、连续、系统、全面、综合地反映，控制在经营活动过程的资金运动，会计工作既是经济信息系统，又是经济价值管理系统。农村信用社点多面广，业务覆盖面大，资金交易量大，问题不可忽视。办理储蓄、会计业务核算、联行结算、财务管理、现金出纳及有关的代理业务，涉及结算票据、现金资产、密押、印章、空白重要凭证和有价单证等。会计业务如果处理不好，就可能直接引发资金风险，影响信用社的信誉。在当前金融风险日益加剧，人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只注重一年一度的一两次检查，不注重经常地对资金运动实施严密跟踪，时刻监督，极易给犯罪分子可乘之机。所以，信用社会计业务的事后监督工作极为重要，对于防范会计风险，保障信用社资金安全，提高经营管理水平有极其重要的意义。三是防范会计违规行为的重要措施。信用社会计每日同信贷、资金及现金、利率、结算等业务接触，会计人员不但要遵守国家法纪法规，而且要熟悉信用社内部规则，应将各类各种业务在执行会计原则，会计处理方法、会计科目使用、对会计要素的确认、计量、记录上不弄虚作假、掩盖问题。假如有的信用社内控措施虚弱无力，制度形同虚设，有章不循，违章操作，人为弱化监督环节，将会给少数别有用心的人员制造可乘之机，很容易导致挪用库款、空开存单、涂改票据等违规行为的发生，只有坚持换人复核，钱账分管制度很好落实，让会计事后监督构成信用社内部业务安全的一道重要防线，有良好的预警作用，就能有效防范会计工作人员的工作行为。四是推进规范会计业务操作流程的需要。会计工作是一项精细、严密并且环节众多的细致工作，业务差错则直接影响会计工作质量和资金安全的重要因素之一，差错的出现说明工

作人员没有按照操作程序办事，如任何一个环节监督不到位，都极易形成会计差错，特别是人为的会计差错，一旦形成会计风险其安全隐患和危害性极大。通过对会计营业部门处理完毕的会计核算业务再次进行全面的审核，检验，沟对，既能快速准确地查防堵漏，及时纠正会计业务差错，从而达到检验业务操作，核算质量、流程是否规范。

三、信用社会计事后监督的现状

（一）内控机制不健全，执行乏力。2003年国务院把农村信用社推上改革日程后，各级信用社相继出台了一些内控管理制度，但普遍存在内容单一，局限性大，操作性不强，执行不力等问题，有些基层信用社的管理者错误地认为，建立健全内控机制就是建章立制，有了规章制度就有了内控机制，忽视了内控机制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制，有了这种动态监督机制并不能保证不出问题，而是通过它的制约作用少出问题，及时发现和纠正问题，有效防范和控制风险的发生。执行乏力主要表现在会计事后监督概念模糊，岗位职责、权限有待明确。在当前金融风险日益加剧、人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只是注重规范化检查，却不加强对资金风险的防范监督，就极易给犯罪分子可乘之机。

（二）被监督单位对会计事后监督缺乏必要的认识。事后监督是事后监督工作的价值表现，是监督人员智慧和汗水的结晶，它对于规范被监督单位业务操作有良好的促进作用。但在现实中，由于信用社会计业务已全部上线，实现了数据集中，基层信用社不再是独立核算主权，相关的重大会计事项都由县、区信用社统一处理，基层社就只不过是收收付付客户的存贷款，大多数基层领导和会计人员产生了“风险已经转移、不存在资金风险”的消极想法，对事后监督中心指出的问题和提出的建议不重视，不认真执行，致使业务差错无法杜绝，事后监督失去了应有作用。

（三）手段落后，监督时间滞后。现在的会计事后监督基本采用手工操作，如手工进行重要空白凭证的核对，逐张审核会计凭证，凭证与报表的沟对，会计事后监督要求时间不超过5天，所以等到发现问题时，已经是“出门的”或是“隔夜的”影响资金周转的差错，造成了损失。再则重事后账务正确性的检查，轻事中处理合规性的监督，长期以来，监督的方式多为依据凭证、账表、薄记等资料进行非现场检查，而对会计制度执行情况，如是否严格按操作规程办事，印、押、证是否三分管，三分用，系统口令是否严密保管，密码是否定期更换，人走是否及时签退等操作方面现场检查，监督较少。因此，现有的事后监督具有明显的时间上的滞后性，且随业务量的不断增大，手工操作已出现了事后监督质量不高的问题，从而影响到整个账务核算质量。

（四）监督人员综合性素质偏低，监督内容单一。随着电子化程度的不断提高，综合性的监督分析尤为重要，对这方面业务技能需求也愈来愈高。监督人员一般偏重于会计规范化，检查的内容多是凭证要素，计息及账务核对的“六相符”等事项，对会计风险防范方面的监督较少，分析报告也是简单至浅。特别是对会计核算过程中的高风险环节，如重大事项的授权审批，暂收暂付科目的使用等缺乏实时有效的监督，未能对组织机构控制，基本制度控制、业务核算控制、计算机系统控制、授权岗位负责控制等内控措施的落实和监督，由此对各项业务的操作权限和责任无法进行科学的界定。

四、实施有效的会计事后监督的对策

（一）提高认识，加强领导。

信用社各级领导要充分认识到会计事后监督工作的重要性，把它摆到议事日程上来，加强其领导，在强化管理中，必须把信用社会计制度建设，提高会计人员素质，把会计监督人员行为管理作为重要事务来抓，对监督人员不断进行业务教育，纪律教育，法制教育，思想教育，要大力树立先进典型，宏扬正气。另外领导要关心监督人员的切身利益。帮助他们解决工作、生活中的实际困难，到一线去经常关注监督人员的言行，及时交心淡心，预防发生

问题，同时还必须经常性地对监督人员进行必要的检查、督导，缺什么补什么。要成立会计事后监督领导机构，一把手是第一责任人，分管领导是具体抓制度、程序落实的执行人，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范信用社风险的产生。

（二）配备高素质的专职会计事后监督人员

一是配备熟悉业务，责任心强的专职会计事后监督员，让既懂业务，又懂电脑，有一定文字功底的“复合型”人才来负责会计事后监督工作，通过对会计核算资料真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为会计核算安全提供强有力的保障。二是要加大培训力度，提高监督人员的综合素质。只有熟业务、懂制度才能从检查中发现问题，会计事后监督人员要不断学习各项业务知识和内控管理制度，全面熟悉业务，及时发现工作中的问题和隐患。同时，要不断提高会计事后监督人员分析问题和文字综合能力，能将事后检查监督情况写出科学详尽的调研分析报告，定期向领导汇报，以提高财会规范化，保证各项工作的健康有序的发展。三是要稳定会计事后监督队伍，努力造就一批精通会计核算业务的复合型会计人才。按照会计制度要求，会计事后监督人员不能参与前台操作，事后监督人员不能由其他岗位人员兼任，也不能随时抽调代班，有条件的联社可以设置单独的计事后监督中心，独立于其他业务经办科室，发挥专职专用的职能作用。

（三）构造和完善事后监督机制。

在专门设立辖内事后监督机构的基础上，根据本区域的实际情况，制订统一的实施细则、操作流程，明确监督人员的工作范围、工作职责、过失责任，建立监督日志、移接交传票传递及接送登记薄，让会计事后监督员切实履行好监督职责。同时单位稽核部门应经常对会计监督人员，进行常规稽核，发现他们的问题，定期上报监督情况报告表，双管直下，让信用社的资金绝对安全。

（四）规范事后监督的操作行为，完善奖惩办法。

会计事后监督人员要严格按照自订的规章制度，要求对监督内容进行全面序时监督，按日审查各营业网点的传票、报表，复核确认后，造出清册，入会计档案部门保管。对日常监督的内容和过程要有完整的书面记录，工作底稿按季装订，定期向本部门负责人书面报告会计事后监督工作的开展情况，存在或发现的问题、工作建议等。在监督过程中发现差错，应及时发出查询书确认，一旦差错确认，应督促其限期改正。加大对会计事后监督人员的奖惩，激发他们的工作热情，对经过认真监督，发现了重大安全隐患和经过整改化解了重大和安全隐患的会计事后监督员，视贡献的大小分别给予物质奖励，有突出贡献的在晋升职务、评定职称、评先评模方面要优先考虑；对不认真履行岗位监督职责，未能及时发现重大会计差错，给信用社造成经济损失的，要及时调离该岗位，造成后果的要进行经济、行政处分，情节严重的追究相应的法律责任。

（五）利用计算机进行会计事后监督。

为彻底解决会计事后监督时间上的滞后问题，建议开发综合的会计事后监督系统，利用计算机进行会计事后监督，部分代替人工操作，从而降低劳动强度，缩短检查时间，提高工作效率，降低差错发生率。开发该系统能对前台储蓄，其他业务的准确性、合理性进行及时监督，以会计科目为核账单位，输入该科目号后电脑自动显示该科目前台借贷发生情况，对前台业务的开户、销户、转存、账户信息等进行全面监督，按科目实行权限管理，根据操作员，营业网点设定需要核对最小单笔金额或全部业务，逐步实行事后监督向计算机自动录入，判断和分析上，降低劳动强度，缩短检查时间，提高工作效率。

第四篇：事后监督工作流程2010.10

事后监督中心工作流程

（一）联社事后监督工作实行人工监督的方式。

人工监督，是指逐张审查业务凭证，审核相关清单，核对账表，以及复审其他需要监督的事项。通过人工监督，做好前台业务和资金清算业务的审核、勾对工作，核打科目日结单与传票及附件，对现金、冲抹账、挂失、重空等重要业务重点监督，认真审查会计凭证的准确性、真实性、合规性。

（二）接收会计资料。

事后监督中心值班人员每日下午从保安押运车领取各社传递的传票包，双方互签登记交接登记簿，由当日值班人将接回传票包转交包点监督员，认真登记交接登记簿。监督员开包后，根据各信用社填写的会计资料交接清单逐项清点会计资料无误后，在交接清单上填写接收时间，接收人签章确认。

（三）开展事后监督工作。

事后监督中心监督员收到各信用社送交的会计资料后，应及时开展监督，每日的监督工作原则上应于当日完成，最迟应于次日营业终了前完成。确需返回各信用社的会计资料，应由主管确认后办理凭证资料的交接与传递手续。

（四）记载监督事项。

事后监督员应根据查阅的会计资料，对监督过程中发现的问题，以会计业务操作流程（第一册、第二册）、相关业务管理规定和内控制度为依据准确描述差错经过，认真提出整改、处理意见，在事后监督系统中及时登记录入“差错处罚通知书”，将业务差错资料，交监督中心主管审核后打印三份，经主管签批后一份返回各信用社作为差错更正的依据、一份由事后监督中心留存登记整改记录，一份交由主管月末装订转计财部作为会计工作辅导培训的依据。

事后监督中心对发现的问题或整改意见存在分歧的，可先提交相关业务管理部门进行定性，再发送监督信息。

（五）会计资料整理归档。

监督员完成监督工作后，按会计档案整理归档的要求整理装订成册，每本厚度以不超过3公分为宜，上边及左边对齐，由包片监督员填写封面上的相关要素，在所监督的会计传票封面装订线骑缝处加盖监督员个人名章，装档案盒，同时在事后监督系统中登记录入 “凭证基础信息表”，在监督工作完成当日将会计资料加锁入凭证柜保管，按月将已装档案盒的会计凭证移交档案保管员复核归档，同时登记《会计档案保管使用登记簿》，由监督员、档案管理员签章确认。

（六）记录整改信息。

各信用社在收到“差错处罚通知书”后，由委派会计主管负责在五个工作日内对存在的问题进行确认和处理，杜绝

类似问题再次发生，并将整改情况及结果在事后监督中心留存的 “差错处罚通知书”上如实记录并签章。事后监督员应认真审核差错是否更正，更正的内容是否正确，如果整改不正确，退回各信用社重新整改直至正确为止，于月末将记录整改情况的“差错处罚通知书”交事后监督中心主管装订归档。

（七）会计资料的保管、归档及调阅管理。

1、各信用社移交的日报表、交易流水、余额表等资料，在事后监督中心当月监督工作完成后，由监督员装包返还各信用社。

2、已完成监督工作装订成册的会计凭证于月末交档案保管员复核归档，档案管理员需对凭证、凭证基础信息表、档案登记簿逐册、逐笔进行复核，复核归档后在事后监督中心原则上保管1年，期满后登记清册移交联社综合档案室。

3、各信用社因业务需要查阅会计档案时，可直接通过电话或传真方式从事后监督中心查阅，但不得调离事后监督中心档案室查阅，防止资料丢失和泄密，档案管理员应对调（查）阅情况进行登记《业务资料调查阅登记簿》。

4、公安、司法、检察机关和其他有权机关处理案件或特殊需要调阅会计档案时，必须持有县级（含）以上主管部门的正式公函，有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，但不得带走原件。档案管理员应对调阅情况进行记录，登记

《业务资料调（查）阅登记簿》，并由调阅人签字确认。

5、事后监督中心按月整理、装订“差错处罚通知书”及“会计资料交接清单”，由监督主管岗负责归档保管，留存资料保存期暂定为五年。

（八）再监督自律检查制度。

再监督岗人员每日对事后监督员的工作进行抽查，抽查面不少于3个网点，对因工作疏忽，存在的业务差错、违法违规行为应发现而未能发现的，或已发现但未反映、未记录、未督促整改的，及时予以纠改；同时在事后监督系统中登记录入“再监督检查记录”，根据《2010年事后监督岗考核、考评办法》进行责任追究。

（九）重大情况报告。

事后监督中心监督员发现重大违规、违法情况，应立即向分管领导报告，该违规违法情况处理完毕前应严格执行保密制度。

（十）按月通报制度。

事后监督中心按月对各信用社在事后监督过程中发现的共性、个性问题归纳总结后全辖通报，并由计财部通过每月委派会计例会的形式辅导规范，从而提高全辖会计核算质量。

第五篇：事后监督工作总结

事后监督工作总结

2011年全年，无论是在思想上还是在日常工作中都积累了丰富的工作经验，自2010年9月21日开始开展事后监督工作以来，我认真按照联社的要求对每天办理的业务进行审核，并不断补充有关事后监督工作的知识，使我取得了长足的进步，同时也有诸多工作经验需要总结。

一、事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。

二、重点监督特殊业务，作为一名事后监督人员，认真监督每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，我们主要是在重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、止付等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。通过一年多的努力，我们的工作思路也越来越清晰、明确。

随着信用社的不断发展和完善，要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀信合员工。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往，认真按照联社领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为信合事业的发展尽绵薄之力。

袁 颖

2012年1月21日