第一篇：东北师范大学2009年审计工作总结
东师审字（2010）01号
东北师范大学2009年度审计工作总结
2009年我校的审计工作，以科学发展观为指导，以“求真务实、勤奋创新、追求卓越”为理念，以“保值增效、防控兼备、客观公允、服务至上”为指导思想，以全面落实“十一五”发展规划、推进审计工作从以财务审计为主向以管理审计为主转型为目标，紧紧围绕学校的改革、建设、发展实际和中心工作，不断拓展审计内容和审计领域、加强审计创新，使审计工作有了长足发展，同时也取得了较为明显的成效。全年共完成各类审计项目375项，其中经济责任审计12项，财务收支审计4项，预决算审计1项，审计调查3项，专项审计2项，基建、修缮工程审计353项。完成各类经济合同审签520项，提交审计报告22份。审计资金总额6.64亿元，其中，基建修缮项目审计资金总额1.639亿元，审减工程造价即为学校节约资金556万元。
一、抓住机遇，更新观念，稳步推进内部审计转型与发展
（一）以“战略转型”为契机，继续推进内部审计理念创新 2006年以来，我校内部审计工作为适应高校改革不断深入以及 办学自主权不断扩大的现实需要，确立了“学校内部审计工作基本实现从以传统的真实性、合规性为导向的财务审计为主向以现代的内部控制和风险管理为导向的管理审计为主的全面转型与发展，探索、建立和完善与现代大学制度相适应的内部审计模式”的十一五战略发展目标。为实现十一五规划的总体目标，经过四年来的实践和探索，我们逐步确立了以财务审计为基础，以内部控制和管理效益审计为重点，以促进提高管理水平、提高资金使用效益、防范经济风险为目的的内部审计新格局。2009年学习实践科学发展观活动中，我们深入领会“以人为本，统筹兼顾”的思想内涵，从如何有效改善机关工作作风和提高工作效率两方面入手，结合审计署提出的“免疫系统”理论，进一步明确了内部审计内向性服务型审计的功能定位，逐步总结出了“求真务实、勤奋创新、追求卓越”的部门建设理念和“预防胜于纠正”、“建设性服务”、“与被审计单位目标一致”的工作指导理念。
（二）以管理和效益为核心，积极推进审计工作重心向管理审计转移
我们在逐步确立与管理审计相适应的全新审计理念的同时，将新时期内部审计的主要任务概括为以下三个方面，即为完善内控制度、提高学校管理水平和竞争能力服务；为促进增收节支、提高学校资金使用及办学效益服务；为学校领导正确使用信息、降低学校宏观决策和办学风险服务。以上三项任务的核心可概括为管理和效益两个方面，从管理的角度看，重点考核内部控制的健全性、风险管理的有效性；从效益的角度看，重点考核经营管理的经济性、效益性和效果性。有 鉴于此，几年来我们重点从管理和效益两个方面入手，以现有经济责任审计项目和预算执行与决算审计项目为载体，积极推进审计工作重心向管理审计转移。
1.以经济责任审计为载体，逐步完善以内部控制和风险管理为侧重点的管理审计业务实施体系
2006年以来，我们准确抓住经济责任审计这一综合审计平台，对其进行了管理审计思想的嫁接，开展了管理审计业务实施体系的有效实践，经过几年来的不断摸索，一套适合我校的、可行性较强的管理审计业务实施体系初步形成。2009年，我们以学校审计规章制度系统性修订为契机，重点对已基本成型的以财务责任、会计责任、经营责任、管理责任、社会责任和财经法纪责任为核心的领导干部经济责任考核与评价体系进行了进一步细化与丰富，重点增加了经营责任和管理责任有关内容的体量，注意把管理决策的科学性、内部控制的健全性、工作流程的规范性、工作机制的有效性等纳入审计的内容。与此同时，我们对涉及人力、物力、财力等重要单位部门负责人的有关经营管理责任进行了重点细化，从而进一步增强了经济责任审计工作的针对性与可操作性。
2.以预算执行与决算审计为载体，逐步完善以绩效考核为侧重点的管理审计业务实施体系
2009年，我们在继续以经济责任审计为载体进行管理审计有益探索并基本成型的基础上，进一步将预算执行与决算审计作为管理审计拓展的一个全新载体。预算执行与决算审计在对预算编制、执行与 决算情况进行基本掌握的基础上，能够很好的体现成本与效益思想，有效突出宏观性原则、重要性原则、效益性原则及建设性原则。
宏观性原则即预算执行与决算审计可以紧扣学校发展战略，从资源配臵的角度入手，宏观考核与评价学校预算分配同学校战略目标的一致性程度。通过对预算资金分配同学校核心战略目标契合程度的分析，结合学校发展过程中的机遇与挑战，在资源调度与分配方面提出相关建议，从财经管理的视角协助学校动态地调整预算分配重点，确保学校战略目标稳步有效的实现。
重要性原则即在坚持宏观性原则的基础上，预算执行与决算审计在审计时间与资源有限的前提下，可以重点围绕关乎学校发展战略的核心业务领域，合理配臵审计资源，科学选取审计重点，提高审计工作的针对性。通过追踪重点资金流向，对涉及教学科研、学生就业、人才培养与引进等学校核心业务经费给予重点关注，可实现对相关经费的使用情况进行宏观把握，微观分析。
效益性原则即预算执行与决算审计可有效突出成本效益思想，提高预算审计的效益性。通过对各单位、各部门资源使用效率的评审及其对各种资源的需求分析，促进学校有限的资源得到最佳的配臵与使用，避免资源浪费和低效使用。同时，通过对成本这一影响预算有效执行关键指标的变化趋势进行分析，可对预算执行主体对成本节约造成的影响进行合理评价，提出有针对性的成本节约建议，推进相关约束机制的建立健全。
建设性原则即预算执行与决算审计可重点从追踪预算管理程序 入手，从提高预算的控制力和约束力的角度对预算管理进行全局性分析，突出预算审计的建设性。重点从预算方案编制的科学合理性出发，通过将学校经营管理的方法策略贯穿于预算执行的全过程进行分析，科学评价预算控制管理特别是资金管理和成本管理对预算方案实施的有效程度，实现学校管理战略与全面预算管理的有机统一；通过提出相关管理建议，最终推进全员和全方位预算管理局面的有效形成。
有鉴于此，2009年我们以校本级2008年度财政预算执行与决算情况审计为契机，根据《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》（教财[2008]12号）文件精神，在对校本级宏观财政预算执行与决算情况进行综合考核与评价的基础上，对预算执行与决算的效益情况进行了综合考评。此次审计工作开展过程中，一方面，我们从资源配臵的角度入手，宏观考核与评价了我校预算分配同学校“特色强校、人才强校、科研强校、和谐强校”战略发展目标的一致性程度，特别是预算分配能否体现出对教学、科研及学科建设领域的倾斜。另一方面，通过有重点的抽取我校校内青年科学基金、学生就业经费及外事经费开展专项审计调查，对相关经费管理与使用的效率性、效果性及经济性进行了综合掌控。此次审计的探索效应及示范作用显著，通过转换审计视角，为学校领导从效益角度提出了更多有针对性的审计建议，对于促进我校建立以零基预算为基础、绩效预算为补充的全新预算体系提供了指引，同时就如何有效缩减赤字预算、提高预算执行刚性提出了具体建议，相关审计结果得到了学校领导的积极评价。
二、围绕中心，服务大局，不断提高审计服务质量与水平2009年，我校审计工作紧紧围绕学校的中心工作和学校领导关注的重点、管理的难点和重大经济活动，在学校领导和上级主管部门的指导下，继续坚持以“为学校领导决策服务、为完善管理服务、为学校建设发展服务”为宗旨，始终以“强管理、防风险、增效益、促发展”作为审计工作的出发点和落脚点，自觉将审计工作作为学校管理链条中的一环，不断强化审计工作对学校宏观管理的服务功能。我们在对我校由外延式发展向内涵式发展的发展思路进行总体把握的基础上，合理安排审计项目，将审计工作重心逐步由财务收支审计向经济责任审计、基本建设及修缮工程审计、预算执行与决算审计、经济合同审签和专项审计调查等与学校教学、科研、学科建设等核心工作紧密相关的管理审计方向转移。审计工作中，重点从内部控制和风险管理入手，对审计对象所在单位的业务流程进行全面的了解、考核和评价，同时就有关资源利用的效率性、效果性和经济性进行综合考核，实现审计工作整体上向学校核心业务的靠拢。具体审计工作开展情况如下：
为适应学校内涵式发展需要，我们把任期经济责任审计和预算执行与决算审计作为工作重点，对学校各级管理部门内部控制、风险管理及效益状况进行考核。经济责任审计方面，主要通过考察领导干部财务责任、会计责任、经营责任、管理责任、财经法纪责任和社会责任等六个方面责任，确认和评价领导干部受托责任完成情况。2009年我们共对12名中层领导干部进行了任期经济责任审计，审计工作 中坚持客观公正、实事求是的原则，注意把经济管理工作的有效性、办学经费使用的效益性作为评价重点，对于增强领导干部责任意识，依法行政意识，促进干部队伍建设和廉政建设产生了积极的影响。预算执行与决算审计方面，主要通过考察预算编制的合理性及执行的效益性进行审核，确认和评价预算编制与执行同学校战略发展目标的一致程度。2009年，我们重点对我校2008年度校本级宏观财政预算执行与决算情况进行了综合考核，对相关重点资源的使用效益情况的评价，提出了多项针对性建议。
针对学校经济总量不断扩大，经济活动不断增多，经济类型日益复杂的现实，我们继续以经济合同审计为切入点，加强制度约束和程序控制，规范学校经济秩序，维护学校合法权益。2009年共完成合同审签520份。在合同审签工作中，我们严格按照学校《经济合同管理办法》及国家的法律、法规对合同的真实性、合规性、合法性进行审核，对个别不符合规定的合同文本予以拒签，维护各类经济活动文本的严肃性。
另外，我们围绕学校领导关注的重点、管理的难点和教职工关注的热点等问题，每年都选取
一、两个项目开展审计调查或专项审计，为领导决策提供咨询意见。2009年，我们针对学校大规模基本建设投资基本结束，建设资金基本落实到位的现状，逐步加大基本建设竣工决算审计力度，重点对我校净月校区整体基本建设项目和附属实验学校基本建设项目的竣工决算情况进行了审计。相关工作对于正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理起到了积极作用，为学校领导准确把握学校外延式发展时期阶段性成果，统筹谋划下一阶段工作提供了决策依据。
三、完善制度，创新技术，储备人才，积极构建管理审计配套运行与管理机制
2009年，我们在对学校内部审计工作十一五规划实施四年来已经积累的经验及成果进行认真梳理的基础上，积极构建与完善与现代管理审计相适应的内部审计配套运行与管理机制，不断提高内部审计能力与水平。
（一）积极完善与现代管理审计相适应的审计制度体系 2009年，我们把加强制度建设作为审计工作持续发展的重要保证，以“质量”、“效率”、“效果”为目标，积极做好审计业务制度体系和审计管理制度体系的建立健全工作。审计业务制度体系方面，我们在2008年局部修订的基础上，对所有以审计业务为中心的管理办法进行了全面修订，修订过程中突出了效益审计思想、风险管理审计思想，同时融入了财务管理、企业管理等内容。审计管理制度体系方面，我们从审计作业流程与管理流程两个方面入手，对相关作业与管理流程所涉及的重要节点一一通过有关规范加以界定，规范了审计程序，确保了审计质量。通过以上两方面制度的修订与完善，逐步确立了以细化审计方案为龙头的审计质量控制体系，以提升审计层次为核心的审计结果利用体系，以构建理性分析为基础的审计报告体系。
（二）积极创新与现代管理审计相适应的审计技术与方法体系 2009年，我处进一步加大硬件投入，加强人员培训，全面实现 审计行政办公、审计业务流程无纸化和审计项目管理、审计资源管理信息化；不断总结推广计算机审计的技术方法，进一步总结和挖掘计算机审计的经验和典型实例，充分利用计算机技术发现审计线索，提高工作效率。首先，专业审计软件功能性更强，普及率更高。本年度我们对现有用友审易软件进行了全面升级，同时由原有的2个节点扩展到4个节点，安装配套率达到了100%，软件的综合利用效率以及在审计抽样、分析方面的优势作用日益显现。其次，计算机辅助审计应用日趋成熟。一套利用Visual Foxpro完成数据转换，利用Excel完成明细帐（数据）分类汇总、报表生成、指标分析、审计线索搜集，利用Word编制审计报告的计算机辅助审计流程基本成型。再次，相关数据源支持度更加丰富稳定。审计电算化离不开数据的支持，2009年我们重点协调有关核心数据掌控部门，打通了相关数据的采集渠道，其中基于财务部门的财务数据库、基于资产管理部门的固定资产库等均实现对审计处的全面开放，大大提高了数据分析效率。
（三）积极构建与现代管理审计相适应的知识储备体系 现代管理审计需要复合型人才做支撑，2009年我们在以往大量基础性工作的基础上进一步强化相关知识储备体系的建立与完善。我们注重培养审计人员熟练掌握和运用现行法规、政策去分析、处理问题的能力，为充分发挥内部审计“经济的良医、管理的参谋、顾问”作用，鼓励审计干部不断学习、参加业务培训，扩大知识面，较好实现了审计知识更新，为内部审计工作上水平，提供了必要的知识支撑。我们继续遵循通过申报课题项目带动理论研究，通过理论研究全面提 升审计干部素质的指导思想。经过审计处全处的努力，2009年我们申报的《中美高校内部审计对比研究》又获中国教育审计学会资助立项，正在研究中。通过参与研究，大家的学习热情更加高涨，开拓了视野，对审计工作的健康发展起到了积极的推动作用。同年审计处两位同志获得了经济学硕士学位，进一步提升了我处整体专业层次与水平。
2009年，是我校审计工作不断调整审计工作定位、明确工作理念的一年，是十一五审计战略发展目标取得阶段性成果的一年，是我校管理审计模式基本确立的一年。展望新的一年审计工作，我们将继续开拓创新，确保十一五审计战略发展目标全面落实，为学校发展建设进一步发挥保驾护航作用。
2009年12月31日
第二篇：审计工作总结
二○一二审计工作总结
监察审计科在厂部的正确领导下，在公司审计部的具体指导下，认真贯彻落实公司年初审计工作会议精神，围绕“以进一步促进规范管理为核心，以专项审计为抓手，以全面审计“回头看”抓整改落实为重点，狠抓流程建设和制度执行，以全面推进审计信息化建设为依托，认真探索审计监督的方法、途径和手段，强化内审服务意识，加强日常审计监督，实现审计工作战略性转变”的总体目标，突出抓好严管理、促规范、突重点、强素质各项工作落实。以“着力提高日常监督能力、着力提高创新工作能力、着力提高队伍建设能力”为首要任务，注重提高审计工作质量，强化服务大局意识，较好地履行了监督与服务职能，在突出抓好全面审计工作、扎实开展工程项目审计、强化日常审计监督和提高队伍建设等方面取得了良好成效。现将2012审计工作汇报如下：
一、工作目标完成情况
今年我科把着力抓好全面审计整改落实作为一件头等大事，全力以赴做好我厂的全面审计整改落实工作。全年完成各项审计任务62项，其中：开展全面审计“回头看”检查和职工食堂经营审计及工会经费收支审计等专项审计5项，开展预算资金申报审核和工程投资预结算审计等日常审计57项；参与工程项目和物资采购招投标、询价、价格谈判164次，参加物资采购和工程项目验收134次，审核登记备案各类经济合同184项，发表各类宣传报道47篇，参加各类培训15 人次。
二、主要工作开展情况
(一)审计工作呈现出“四大亮点”
第一，各级领导更加重视审计工作。历时一年多来的全面审计工作，规模大、范围广、任务重、要求高，各级领导重视是搞好全面审计工作的关键。厂长亲自担任全面审计自查工作第一责任人，厂领导班子亲自抓部署、亲自抓督促、亲自抓落实，高位推动给力，是确保我厂全面审计工作遵照国家局和公司要求取得实效的关键，也是我厂今后审计工作不断取得成效的不竭动力。
第二，内审人员团队建设明显进步。厂部今年新配置了4名原销售公司人员到监察审计科工作，为了让他们早日熟悉监察审计工作，我科每个星期利用两个半天时间对他们进行业务培训，使新同事逐步掌握了企业文化、企业规章制度和企业体系建设及审计工作职能等方面的知识，并能较好地融入到工作中去。我科在一如既往抓好内审人员专业知识培训的同时，积极鼓励审计人员参加我厂的中层干部竞聘上岗，我科二名同志表现优秀并入围组织考察，一名选拔为监察审计科副科长，一名确定为业务骨干和后备人才。
第三，基建维修结算审计成效显著。针对部分基建维修结算送审单价采用估价、签证价或市场价，规避工程造价定额，造成结算金额偏高等不合理情况的出现，我科及时向厂领导汇报并得到领导的重视与支持，经党政联席会研究决定，要求相关部门对部分项目进行复验。我科多次同施工方沟通，把部分估价、签证价明显偏高的项目改为套 2 用定额计价或重新估价(议价)，促使施工单位将22项零星基建维修项目结算原送审金额84.59万元降至63.09万元重新报送审计，核减21.5万元(核减率达25.42%)。这些成效的取得，主要是我科对基建工程项目结算审计的方式方法上创造性地进行了大胆尝试与探索。一是取得领导的重视与支持，为这项工作的创新性开展提供了前提保障；二是通过与施工方多次沟通形成共识，把以往工程审计结果的强制性执行转化为施工方的认同和自觉性遵循，有效地避免了同类问题反复出现。
第四，审计理论研究取得新的突破。一是审计论文发表上取得了零的突破，我科今年在《江西烟草》上发表了“浅谈如何做好全过程跟踪审计”的专业学术论文。二是宣传报道工作取得新的突破，全年发表宣传报道四十七篇(其中审计报道十余篇)，进一步提高了业务部门对审计工作的认知度与认同感。三是课题创新方面取得新的突破，我科充分发挥监察、审计资源整合优势，将工程投资、物资采购项目按概(预)算金额进行ABC科学分级，突出重点，以点带面，推进实施项目化分级管理。将监管流程以图表形式直观地表述，促使各职能部门的权力运行固化到业务流程，使流程信息化，通过对各业务流程信息化再监督，从而加强了权力部门和责任人的自律意识，确保了权力运行的规范。
(二)审计工作上水平取得了一定成效
1、突出抓好全面审计工作。全面审计工作仍然是今年审计工作的重中之重，着力抓好了全面审计工作的三件事。一是认真开展全面 审计“回头看”检查工作。按照审计部通知要求，我科及时组织开展了全面审计“回头看”检查工作，主要检查全面审计工作是否到位、存在的问题是否充分暴露、有无遗漏，检查对存在的问题从制度和监督方面是否有效杜绝，检查发现的问题整改落实情况和整改效果。对“回头看”检查中发现的二个遗漏问题，要求相关部门落实整改措施。二是结合国家局全面审计重点检查方案开展全面审计再检查工作。为切实巩固全面审计工作取得的成果。我科会同财务管理科联合开展了以结合国家局全面审计重点检查方案为主要内容的全面审计再检查工作。从检查情况来看，我厂全面审计工作成效明显，内控制度得到进一步完善，员工规范意识得到了进一步增强。三是全力以赴抓好全面审计整改落实工作。为确保全面审计工作取得实效，我厂始终高度并认真按照公司复查要求，加强领导，提高认识，精心组织实施全面审计整改落实工作。在狠抓落实方面主要采取了如下措施：一是严格对照《全面审计自查工作部门承诺书》，层层落实工作责任；二是建立整改落实督办制度，针对查摆的问题进行梳理剖析，下达全面审计复查发现问题整改落实督办函，要求各相关部门及时组织整改，明确整改限期，落实相关责任人，对尚未整改落实的问题实行月报制，直至所有查摆问题全部整改落实到位。目前，除历史遗留欠款问题一时难以整改到位外，其他查摆问题均能得到有效整改落实。
2、扎实开展专项审计工作。一是对职工食堂二○一一经营状况进行了审计。主要从食堂内部控制、经营状况、财务管理等方面展开审计，对职工食堂提出了“加强财务审核工作，杜绝假发票、原 料食品集中采购，并进行招投标、严把原料食品采购的市场询价、验收关、加强原料仓库管理，避免食品原料霉烂变质、规范流程，完善制度、完善膳委会制度，履行膳委会职责”等六项审计意见，审计建议得到了后勤管理科的重视，并认真组织整改落实。并由于后勤管理科负责人调离，对职工食堂今年1-7月份的经营情况进行了审计，针对存在的问题提出了审计管理建议八条，促进了职工食堂经营行为的进一步规范。二是对工会二○一一经费收支情况进行了审计，提出审计管理建议三条，进一步规范了工会经费的使用管理。
3、积极开展“两项工作”执行情况检查工作。根据厂部“两项工作”执行督导实施方案的要求，由整顿办、监察审计科等部门组成检查组，对我厂今年实施的工程投资、物资采购和办事公开民主管理等事项执行情况进行检查。为企业进一步规范权力运行、不断健全制度、完善内控，提供审计服务。
4、加强基建工程项目审计。全面加强企业基建工程项目、零星维修项目审计工作。监察审计科始终把严管理、促规范贯穿到基建项目审计工作中，以规范项目流程、加强招投标监督、控制价审核、监督隐蔽工程验收、项目预结算审计等为重点，切实履行监督职责，提高服务质量；在重大基建工程项目实行“五环节”(概算审计、招标控制、过程监督、业务初审、结算审计)审计模式。全年完成基建工程项目和零星维修项目审计45项，送审金额383.26万元，累计核减35.16万元，核减率9.17%。
5、强化日常审计监督与服务。一是注重预算资金的审核质量。每月月初对当月预算资金申报和上月预算资金执行情况进行审核。注重预算资金申报依据、申报进度和申报合理性；注重预算资金执行情况的偏差和执行率；确保资金预算的严肃性，为企业预算资金管理提供内审服务。二是加强对企业招投标和物资验收事项的监督。对企业招投标和物资验收事项进行监督，在监督过程中注重流程、注重细节、注重执行、注重效率。全年参与招标、询价、竞争性谈判和零星工程定价等监督活动164次，参与基建工程和物资采购验收监督活动134次。三是审查各类经济合同，防范企业潜在风险。按照合同管理办法和相关规定，对企业各类经济合同的签订进行审计登记备案。全年审核各类经济合同184项，累计审核合同总价款达2573.56万元。
三、存在问题与改进措施
在取得成绩的同时，我们也清醒地认识到，面对企业发展对审计工作的需求，我们还有大量工作要做，还存在着许多问题亟待解决，必须在今后的工作中努力加以改进与完善。
存在问题一：在处理规范与效率二者关系上有待更为准确的把握。
改进措施一：一是加强制度学习，熟知各项规章制度及业务流程要求，二是加强沟通协调，做好审计优质化服务，三是创新工作方法，工作重心前移，及时处理好工作中出现的问题，四是不断提高内审人员的使命感与责任心，从而进一步深入构建严格规范、管理有序、注重效率、高效执行的监管体系。
存在问题二：在提高内审人员整体工作水平上尚需更为有力的举 措。
改进措施二：一是加强自身学习与专业培训，二是通过实战练兵提高审计工作能力，三是借助上饶市内审协会平台，加强与当地政府审计机构的技术交流，四是做好“传、帮、带”工作，不断提升内审人员的整体工作水平。
总的来说，我科今年围绕积极发挥审计职能作用、把握审计工作方向、提升审计工作水平等方面扎实做好了各项审计工作，并进一步加强沟通协调，加强业务学习与经验积累，不断提高审计工作质量，充分发挥了审计的优质化服务作用，为企业持续健康发展提供了审计保障。
监察审计科
二○一二年十一月二十八日
第三篇：审计工作总结
工 作 总 结
看着日历又翻过一页，感叹时间过得真快，转眼我在事务所工作的第二个年头已在不知不觉间到了尾声，在岁末之际，我就一年以来的工作做一下认真的总结。总体来说，我的20**年，工作十分顺利，成长较为迅速！
充实而富有挑战的工作使我的专业知识及操作技能得到了不小的提高，良好的工作氛围也使我能够寓工作于快乐，在遇到难题时，不再一筹莫展，而是学会了接受和适应，想办法去解决问题，竟慢慢发现，原来换位思考是如此简单而又神奇的东西，当你感到快乐时，工作也就很自然的成为你生命的一部分。当你热爱一份工作时，你会完全投入，工作的激情也会让你更有效率地完成整个计划。我欣喜于自己小小的变化的同时也更加热爱我的工作。
这一年来，我先后参加了****公司年报审计工作及***公司的专项审计工作，企业范围主要涉及**业、**业及**业。这些项目记载着我一步一步成长的轨迹，每一个项目都使我积累了一定的独立审计经验。跟第一年比较，虽然工作中仍然会遇到难题，但不同的是我面对难题的态度，我始终相信保持一份向上的进取的心态，任何难题都可迎刃而解。
在工作中，我严格按照审计准则的规定和所里制定的审计手册的要求执行，保持着认真严谨的工作作风与虚心上进的工作态度，同时也注重与客户的沟通、交流，把握自己应有的谨慎和责任，力争为客户提供最优质的服务。随着经济的的发展，社会公众对审计质量的要求越来越高，新的理论知识也在不断的变化和完善，社会竞争也日益激烈。我深深地意识到要作为一名优秀的审计人员，能融入不断进步的社会潮流中，必须不断地提高自己的业务水平，提高自身的专业分析与判断能力，培养和各类客户沟通的交际能力。因此在日常工作中我注意积累，工作之余则更加注重自身素质的提高，充实自己专业知识的同时也为以后的工作打下更加坚实的基础。
总的来说，我从事审计工作时间仍然较短，经验也有所不足，虽然在同事的帮助下完成了一定的工作，但无论在理论还是实际方面都有所欠缺,在项目操作上己成为一名更专业的审计人员。因此，在以后的工作中，我会更加努力，争取做一名更加优秀的审计人员。
第四篇：圆梦东北师范大学
圆梦东北师范大学
教育部
“国培计划（2011）吉林省农村中小学骨干教师置换脱产研修项目”
地 理 班 心 得 体 会
白城市镇赉县建平乡中学校------连洪祥
金秋九月，秋风送爽，我有幸走进了东北师范大学，参加教育不组织的2011年“国培计划-----吉林省中西部农村骨干教师置换脱产培训”活动的地理学科的学习，深感机会难得。虽然学习时间只有三个月，但还是远了我学生时代的一个梦想------上大学。如今，走在绿树茵茵的师大的校园里，徜徉在行知路、生命广场上，步入电子阅览室中，我深深的被师大师生的那种“勤奋创新，为人师表”的精神所感动，全身充满了无限的力量，诱发着我不虚此行。
我们聆听了东师刘誉春校长的《如何做一名合格教师》受到很大的启迪。还有袁孝亭等专家、教授最前沿的教育教学理论，了解了有效课堂、高效课堂的可操作性，对课堂实际教学中长期困扰自己的迷茫、无效行为茅塞顿开；感谢他们的渊博、好学和亲和力给我留下了一生宝贵的财富。
在今后的工作中，我要学以致用，把学到的知识、教学方法、教学理念带回去，传播给我所在的地区课堂实践中，并做到多学、多思、多改，不断提高自身水平，力争做一名优秀的人民教师。
2011.9.10
书于东北师大电子阅览室
第五篇：东北师范大学刑法学
期末作业考核
《刑法学》
满分100分
一、简述题（每题8分，共40分）
1．简述适用刑法人人平等原则的基本含义。
适用刑法人人平等原则的基本含义是：任何人犯罪，都应当受到法律的追究；同样情节的犯罪人，在定罪处罚时应当平等；任何人受到犯罪的侵害，都应当依法受到保护，而且被害人同样的权益应当受到刑法同样的保护；任何人不得享有超越法律规定的特权，不得因犯罪人或者受害人的特殊身份、地位、或者不同出身、民族、宗教信仰等而对犯罪和犯罪人予以不同的刑罚适用。2．简述过于自信的过失与间接故意的区别。（1）．概念过于自信的过失是指行为人已经预见到自己的行为可能发生危害社会的后果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的主观心里态度间接故意是指行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果,并且放任这种结果发生的心理态度（2）．相同点：在意识方面，两者都认识到自己行为的危害结果，并且都预见到这种结果的发生的可能在意志方面，两者都不希望结果的发生（3）．不同点：
①在意识方面，间接故意仅仅认识了与犯罪有关的事实，而对那些可能发生防止危害结果发生的条件和事实没有认识而过于自信的过失不仅对行为的社会危害性和犯罪的基本事实有认识，而且对于其他可能防止危害结果发生的条件和事实有一定认识
②两者对危害结果发生的可能性认识结果不一致，间接故意对危害结果发生的可能性转化为现实性的认识没有发生错误而过于自信的过失对危害结果发生的可能性转化为现实性的认识发生错误
③两者对危害结果发生的可能性认识程度不一致，间接故意应当达到明知的程度而过于自信的过失只要求有认识，不要求明知
④在意志因素方面，间接故意对危害结果的发生持放任的态度，而过于自信的过失对危害结果的发生持根本否定的态度
⑤间接故意可以成立共同犯罪，而过于自信的过失不可能成立共同犯罪
⑥间接故意属于故意，过于自信的过失属于过失，间接故意体现出的行为人的主观恶性和人身危险性大于过于自信的过失，所以应当承担更重的刑事责任.3.如何理解和认定犯罪未遂中的“犯罪分子意志以外的原因”? 答：实践当中，如何处理类似的案件，区分一个犯罪行为成立未遂还是中止？关键是区分犯罪分子放弃犯罪继续进行的原因，即如果是自动放弃犯罪的，那么成立犯罪中止，反之，如果是被动放弃犯罪的，那么是犯罪未遂。认定行为人是否自动，应当以犯罪分子的主观为标准，“能达目的而不欲”是犯罪中止，“欲达目的而不能”是犯罪未遂。联系本案，李某本欲杀害张某，但是由于王某的出现，“欲达目的而不能”，是犯罪未遂，故应当对李某以故意杀人罪（未遂）定罪处罚。4．简述绑架罪与非法拘禁罪的界限。
答： 实践中，“为索债”而绑架、扣押人质的案件涉及非法拘禁罪与绑架罪界限区分，按照刑法第二百三十八条规定，为索取债务而非法扣押、拘禁他人的，以非法拘禁罪定罪处罚。对于索债而绑架、扣押人质的案件，可以从以下几个方面区分非法拘禁罪和绑架罪的界限。
1、债权债务关系不明的，行为人确系出于索取合法债务的目的而事实绑架行为的，应以非法拘禁罪定罪；
2、对行为人与他人有债券债务关系而绑架、扣押人质的案件，应当认真分析行为人的真实意图，对行为人绑架、扣押人质的目的不在于索去债务的，对行为人应以绑架罪定罪处罚；
3、行为人为索取高利贷、赌债等法律不予保护的债务，非法扣押、拘禁他人的，依照刑法第二百三十八条的规定定罪处罚。即应定非法拘禁罪。
4、为索取债务绑架他人后，向被绑架人的近亲属或其他人索得财务后，又索取额外财务或以人质相胁提出其他不法要求的，行为人同时触犯非法拘禁罪和绑架罪两个罪名。对行为人从重处罚，按绑架罪定罪。
5．如何界定敲诈勒索罪与抢劫罪的界限? 答：二者都以非法占有为目的，不仅都可以使用威胁方法，而且敲诈勒索罪也可能包含轻微的暴力行为。二者的关键区别在于：
(1)抢劫罪只能是当场以暴力侵害相威胁，而且，如果不满足行为人的要求，威胁内容(暴力)便当场实现;敲诈勒索罪的威胁方法基本上没有限制，如果不满足行为人的要求，暴力威胁的内容只能在将来的某个时间实现(非暴力威胁内容，如揭发隐私，则可以当场实现)。
(2)抢劫罪中的暴力达到了足以压制他人反抗的程度;敲诈勒索罪的暴力则只能是没有达到足以压制他人反抗的轻微暴力。因此，行为人胁迫被害人当场交付财物，否则日后将杀害被害人，或者行为人对被害人实施了没有达到抢劫程度的暴力，胁迫被害人日后交付财物的，宜认定为敲诈勒索罪。行为人对被害人实施了足以压制其反抗的暴力，但由于被害人身无分文，又迫使其日后交付财物的，宜将抢劫罪(未遂)与敲诈勒索罪实行并罚。
二、论述题（共20分）
1.试论想象竞合犯与法条竞合的区别。
答：法条竞合犯和想象竞合犯之异同 法规竞合的本质是单纯一罪，而想象竞合犯则是观念上的数罪、实质上的一罪。想象竞合与法规竞合具有四个共同特征：其一，一个犯罪行为；其二，触犯规定不同罪名的数个法条；其三，两者的法律本质都是一罪，而非数罪；其四，最终都适用一个法条并且按照一罪予以处罚。想象竞合与法规竞合之间存在显著或根本的差别。具体而言可归纳为：第一，想象竞合犯是犯罪行为或犯罪行为所触犯的不同罪名的竞合，属于犯罪数之单复的形态；法规竞合是法律条文的竞合，属于法条之关系的形态。第二，想象竞合犯是观念的竞合（观念上的数罪），即想象竞合犯是实质一罪，其以一个犯罪行为触犯的数个不同不同罪名由于观念因素或主观认识的影响而发生竞合；法规竞合是客观存在的或现实的竞合，即法规竞合本为单纯一罪，但由于客观存在着的法律条文的错综规定而致使规定不同罪名的数个法条发生竞合。第三，想象竞合不存在重合或交叉关系；法规竞合所涉及的规定不同种罪名的数个法条之间，必然存在重合或交叉关系。第四，想象竞合犯中规定不同种罪名的数个法条发生关联，是以行为人实施特定的犯罪行为为前提或中介；法规竞合所涉及的规定不同种罪名的数个法条之间的重合或交叉关系，并不以犯罪行为的实际发生为转移。第五，想象竞合犯是由于行为人实施了犯罪行为而触犯规定不同种罪名的数个法条，所以，数个法条均应适用于导致不同罪名竞合的犯罪行为，且应在比较数个罪名法定刑的轻重后择一重者处断之（但所触犯的轻罪成立，其法条仍应引用）；法规竞合所涉及的规定不同种罪名的数个法条之间存在重合或交叉关系并不以犯罪行为的发生为前提，故在数个法条中只能选择适用一个法条即特别法、实害法或重法对犯罪人予以处罚，而排斥其他相竞合的法条即普通法、危险法或轻法的适用。第六，想象竞合犯是犯罪之单复的形态，故关于想象竞合犯的理论和法律规定，所解决的是罪数问题和对犯罪行为触犯的数罪名如何处罚的问题；法规竞合是法条之关系的形态，故关于法规竞合的理论和法律规定，所解决的是法律适用问题。
三、案例题（每题20分，共40分）
1．据某报报道：2004年2月某日晚11时许，某区某医院药剂师卢某与同事孙某在草坪坐着聊天。毛某一行四人忽然走过来殴打卢某，卢某叫孙某报警。孙刚掏出自己的手机，就被毛某一伙人之一抢走了。正在殴打卢某的另外3人见手机得手，边打边逃离现场。卢某将自己的手机递给孙某让其报警，自己则朝抢匪逃窜的方向追去。卢追上某并拦下了毛与其扭打起来。毛某先是用木棍和卢某对打，后又掏出水果刀刺向卢，并呼喊同伙帮忙。情急之中，卢某一边夺刀，一边用手去捂毛某的嘴，慌乱中不慎将毛某的脖子卡住。据卢回忆说，他大概掐了十多秒钟。当时毛某倒在地上还在动，他怕毛某还要喊同伙帮忙，于是夺过其手中的木棍对其打了几下，便离开现场。法医鉴定毛系机械性窒息死亡。问：怎样认定卢某的行为？是故意杀人还是故意伤害致死或正当防卫？并说明理由。
答：卢某的行为为：故意伤害致死。
1、主观方面：毛某抢劫行为已结束，卢某仍追上去与毛某互打，已不属于正当防卫，而伤害的目的并不是致人死亡，从主观上看是故意伤害。
2、客观方面：卢某确实伤害毛某并致毛某死亡。
3、犯罪主体：卢某。
4、犯罪客体：毛某的人身权和生命权。2.聂某系某村村委会副主任，其在任职期间，多次带领不明真相的村民到租占该村土地的某配件厂闹事，声称要变更上一任村委会与该厂签订的租地协议，提高租地费用，向该厂要钱要物。聂某还暗示该配件厂厂长，若答应其要求，日后可以在经营方面提供一切便利条件，否则要强迫该厂停工停产。从而迫使该配件厂分四次送给其钱物折合人民币12000元。问：对聂某的行为应如何认定？
答：聂某的行为是索贿，构成受贿罪。受贿罪是指国家工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。受贿罪的主体是特殊主体，即国家工作人员。从主体上，根据《全国人民代表大会常务委员会关于〈中华人民共和国刑法〉第九十三条第二款的解释》，本案中聂某系协助人民政府从事土地管理的村民委员会人员，属于刑法第九十三条规定的“其他依照法律从事公务的人员”，符合受贿罪的主体要件。受贿罪的主观方面是直接故意，本案中聂某的行为是直接故意。受贿罪的客体是复杂客体，除侵犯了国家机关正常活动外，还侵犯了公私财产所有权。本案中，聂某的行为既侵害了该配件厂的财产所有权，也侵害了国家工作人员职务行为的廉洁性。受贿罪的客观要件是指行为人利用职务便利，收受或者索取他人贿赂，为他人谋利的行为，包括三个方面：一是利用职务便利；二是受贿的基本形式是索取他人贿赂或收受他人贿赂；三是为他人谋取利益。这三方面是密切联系的，它们有机统一共同组成受贿罪的客观要件。但是，索贿不以为他人谋利为必备要件，其主要特征是它的主动性、勒索性和对方交付财物的被迫性。本案中，聂某依仗其身为村委会副主任，组织村民到该配件厂滋事，以更改租地协议，提高租地费用为借口，向该配件厂索要钱物，迫使该厂送给其价值12000元的钱物，其行为利用了职务上的便利，是索贿行为，应定受贿罪
点击咨询 