中级经济法(2016) 第1章 总论 课后作业

第一篇：中级经济法(2016) 第1章 总论 课后作业

中级经济法(2016)第一章 总论 课后作业

一、单项选择题 1.根据规定，下列选项中，效力层级位于第三位的是（）。A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.地方性法规 2.下列各项中，属于行政法规制定主体的是（）。A.全国人大及其常委会 B.国务院

C.省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会

D.国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构

3.下列关于经济法主体的表述正确的是（）。A.调控主体与规制主体是主导者，但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性，并非完全被动地受控或受制于人 B.经济法的调控主体都是政府的职能部门 C.政府的职能部门都是调控主体

D.在社会团体可以成为调控主体或者规制主体 4.8周岁的妞妞，患有先天性心脏病。下列关于妞妞民事权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。A.有权利能力，无行为能力 B.无权利能力，有行为能力 C.有权利能力，有行为能力 D.无权利能力，无行为能力 5.2015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.可以申请仲裁，也可以向人民法院起诉 B.不能申请仲裁，但是可以向人民法院起诉 C.不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉 D.可以申请仲裁，但是不能向人民法院起诉 6.甲乙之间发生合同纠纷，双方在此之前签订了仲裁协议。根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是（）。

A.仲裁协议中双方设定的义务，不能任意更改、终止或者撤销

B.甲对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或者请求人民法院作出裁定

C.如果乙是无民事行为能力人，那么该仲裁协议无效

D.仲裁协议不能以电报、传真、电传、电子数据等形式达成 7.甲乙签订大豆的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。A.甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定 B.甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定 C.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定 D.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定 8.2014年3月，甲公司委托乙负责与丙公司的业务往来。同年4月份，甲公司撤销委托，但是未收回乙持有盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。2014年9月，乙以甲公司的名义，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司订立了大蒜买卖合同。根据代理的相关规定，下列表述中，正确的是（）。A.丙公司可以主张表见代理请求甲公司履行合同义务 B.甲公司可以拒绝履行大蒜买卖合同义务 C.该大蒜买卖合同经甲公司追认后生效 D.乙应当承担该代理行为的法律后果 9.仲裁员张某、李某、刘某为某案件的仲裁庭组成人员，其中，张某为首席仲裁员。对于该案，三人各有不同的结论。根据仲裁法的规定，下列表述正确的是（）。A.由张某、李某、刘某三人协商确定一个裁决 B.按照首席仲裁员张某的意见裁决 C.提交仲裁委员会主任决定 D.由仲裁委员会集体讨论决定 10.2015年3月2日，北京的郑先生和上海的田先生签订了买卖核桃的合同，合同履行地为广州。后双方发生纠纷，郑先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.只能向广州市人民法院提起诉讼 B.只能向北京市人民法院提起诉讼

C.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼，则由最先立案的人民法院管辖 D.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼，则由最先收到起诉状的人民法院管辖

11.2015年6月，王某和田某因买卖合同发生纠纷，王某欲提起诉讼。已知A人民法院和B人民法院对此案均有管辖权，王某同时向有管辖权的A人民法院和B人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.此案由最先收到起诉状的人民法院管辖

B.若A人民法院先立案，认为此案由B人民法院审理更合适，可以将案件移送给B人民法院

C.若A人民法院在立案前，发现对此案有管辖权的B人民法院已经立案，可以重复立案

D.若B人民法院立案后发现有管辖权的A人民法院已先立案，裁定将案件移送给先立案的A人民法院

12.张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是（）。A.张某与李某

B.张某、李某与赵某

C.张某、李某、赵某与牛律师

D.张某、李某、牛律师与甲市A区人民法院 13.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）。A.简易程序适用于事实清楚、权利义务明确、争议不大的简单案件 B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭

C.人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书 D.以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决

14.2014年7月4日，贾某携妻子跟随某旅行社到海边旅游，该旅行社承诺保障其人身安全。2014年7月5日，贾某与妻子在海滩冲浪运动中，被海中动物咬伤，花去医疗费用2000元。贾某向该旅行社请求赔偿医疗费用遭到拒绝。于是同年8月8日，贾某向人民法院提起侵权诉讼，根据民法通则的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.贾某提起诉讼时效期间为2年

B.诉讼时效期间自2014年7月4日日起算 C.诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中止 D.诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中断 15.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述不正确的是（）。A.针对的是已经发生法律效力的判决、裁定 B.审判监督程序又称再审程序

C.各级人民法院审判员对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交本院院长决定

D.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行 16.根据民法通则的相关规定，下列选项中对于诉讼时效期间起算的表述，不正确的是（）。

A.附期限之债的诉讼时效，自该期限到达之日起计算 B.附条件之债的诉讼时效，自该条件成就之日起计算

C.未约定履行期限之债的诉讼时效，法律未规定诉讼时效期间起算时点，由双方协商确定

D.约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日开始计算 17.根据《海商法》规定，海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间的起算，法律规定为（）。

A.旅客人身伤害的请求权，自旅客应当离船之日起算 B.旅客死亡的请求权，自旅客离船之日起算

C.因运输期间的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起算，但是此期限自离船之日起不得超过2年

D.有关行李灭失或者损坏的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起算 18.2014年1月1日，11岁的萌萌被19岁的王强打伤，刘某为萌萌的法定代理人当时即知晓王强侵权的事实，则下列情形发生时产生诉讼时效中止的法律后果的是（）。

A.2014年9月15日，刘某准备去起诉王强，一出门便摔了一跤，刘某觉得不吉利，遂回家，直到2015年1月2日才出门

B.2014年9月15日，刘某准备去起诉王强，一出门便与远处飞驰来的出租车相撞当场死亡，直到2015年1月2日萌萌才被指定代理人 C.刘某放弃了向王强提起诉讼，后又反悔的 D.萌萌放弃了向王强追究责任的权利 二、多项选择题 1.下列关于经济法渊源的表述，正确的有（）。

A.宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定，具有最高的法律效力 B.法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，其效力仅次于宪法 C.法规包括行政法规和地方性法规，效力次于宪法和法律

D.规章由省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定，证监会无权制定规章 2.下列各项中，属于宏观调控权的有（）。A.反不正当竞争权、反垄断权 B.财政收入权和财政支出权

C.预算支出权、转移支付权、征税权、发债权

D.货币发行权、利率调整权、产业调控权和价格调控权 3.根据民事法律制度规定，下列属于单方法律行为的有（）。A.王某将薛某欠其的5000元的债务免除

B.左某委托其好友郭某采购茶叶，后因个人原因取消对其的委托 C.小田和石某签订了买卖甜橙的合同，双方约定分期付款

D.被代理人陈某对代理人张某超越代理权签订的合同进行了追认

4.甲公司向乙银行借款100万元，借期1年，年利率为5%，双方签订了书面借款合同；第三人丙公司为担保乙银行的债权，提供了一般保证，并与乙银行签订了书面保证合同。对此下列说法正确的有（）。A.借款合同是主合同，保证合同是从合同 B.如果借款合同不成立，则保证合同不成立 C.如果借款合同无效，则保证合同不生效

D.如果借款合同履行完毕，则保证合同效力必然丧失 5.张某和李某签订房屋买卖合同，但约定，如果2013年12月31日，张某在异地的公司成功设立，张某将房屋卖与李某，价款230万元，一次性付清。合同签订后，李某后悔，遂通过各种途径阻挠张某公司的设立。最终2013年12月31日，张某的公司未能设立。根据民法通则的相关规定，下列表述正确的是（）。A.该合同为附期限的合同 B.该合同为附条件的合同

C.合同生效，因为李某恶意阻止条件成就，视为条件已成就 D.该合同无效 6.根据相关规定，下列关于各项中，不属于代理的有（）。A.张某帮助李某转告王某：“李某第二天来王某家购买鸡蛋” B.房屋中介公司受赵某委托，促成了赵某与朱某的房屋买卖合同 C.寄售商店销售寄售商品

D.牛某受杨某委托，以杨某的名义在市场购买了一批布料 7.根据规定，下列选项中，属于滥用代理权的有（）。

A.代理人小周以被代理人汪某的名义与自己签订了一份买卖绿豆的合同 B.同一代理人小王代理A公司和B公司双方签订了买卖机器的合同

C.代理人余某与第三人杨某恶意串通订立买卖合同，损害被代理人朱某的合法权益

D.代理人田某超越代理权限与第三人赵某签订了买卖大米的合同

8.根据民事法律制度的规定，下列情形中，属于法定代理或指定代理终止的法定情形有（）。

A.被代理人恢复民事行为能力 B.代理期间届满 C.被代理人死亡

D.被代理人取消委托

9.根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的有（）。A.仲裁调解书自作出之日起生效

B.仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效 C.仲裁裁决书自作出之日起生效 D.仲裁裁决书自送达之日起生效 10.张某与李某的合同纠纷案件被甲市仲裁委员会受理，并由仲裁员牛某、杨某，仲裁委员会主任朱某三人共同组成仲裁庭进行审理，后张某申请牛某与朱某回避。根据仲裁法律制度的规定，下列对此表述正确的有（）。A.牛某的回避由杨某和朱某决定 B.牛某的回避由朱某决定

C.朱某的回避由仲裁委员会集体讨论决定 D.朱某的回避由朱某自行决定 11.2015年2月，李某和蔡某签订了货物买卖合同，同时达成仲裁协议，双方约定，若发生合同纠纷由A仲裁委员会进行裁决。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请了仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.仲裁庭在作出裁决前，不得先行调解

B.仲裁庭在作出裁决前，若李某和蔡某自愿调解，仲裁庭应当调解

C.若李某和蔡某调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书

D.调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等的法律效力

12.根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在5日内立案，并通知当事人

B.人民法院应当在立案之日起5日内将起诉状副本发送被告；被告在收到之日起10日内提出答辩状

C.人民法院应当在开庭审理3日前通知当事人和其他诉讼参与人

D.被告提出答辩状的，人民法院在收到之日起5日内将答辩状副本发送原告

13.甲乙因买卖合同发生纠纷，甲向A市基层法院提起诉讼，下面关于诉讼程序的说法中正确的有（）。

A.若本案事实清楚、权利义务关系明确，争议不大则可以适用简易程序审理 B.如果本案适用简易程序审理，则双方当事人可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许

C.如果本案适用简易程序审理，可以由人民陪审员独任审判

D.如果本案已经按照普通程序审理了，则在开庭后仍可转为简易程序 14.张三和李四因为对一部香蕉牌手机的所有权发生了争议，遂向法院提起诉讼，人民法院作出该手机的所有权归属于张三的一审判决，一审判决生效后，李四不服，欲申请再审，根据《民事诉讼法》司法解释相关规定，下列情形中人民法院不予受理的有（）。

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.李四对再审判决不服又提起的再审诉讼的

C.人民检察院对李四的申请作出不予提出再审检察建议后李四又提出申请的 D.人民检察院对李四的申请作出不予提出抗诉决定后李四又提出申请的 15.下列关于诉讼时效期间的表述，正确的有（）。

A.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院一律不予支持

B.当事人双方约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，法院应予支持

C.诉讼时效期间届满后，义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持

D.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持 16.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件不适用简易程序的有（）。A.起诉时被告下落不明的

B.涉及国家利益、社会公共利益的 C.当事人一方人数众多的 D.适用审判监督程序的

17.根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但是下列选项中不得提出抗辩的有（）。

A.基于投资关系产生的缴付出资请求权 B.支付存款本金及利息请求权 C.支付逾期租金及利息的请求权

D.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行企业债券本息请求权

18.根据民事法律制度的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的有（）。A.身体受到伤害要求赔偿的

B.出售质量不合格的商品未声明的 C.延付或者拒付租金的

D.寄存财物被丢失或者被损坏的19.张某欠李某10万元货款，2013年4月5日到期。根据民法的相关规定，下列事项可以导致诉讼时效期间中断的有（）。

A.李某因车祸成为植物人，尚未确定法定代理人 B.张某收到李某催要货款的E-mail C.李某住所地遭遇地震，李某无法行使请求权

D.张某同意先支付5万元货款，剩余货款1个月内付清 三、判断题 1.民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。（）2.企业内部组织，如分公司、分厂、车间等分支机构或生产单位，无独立法律人格，因此不能成为经济法律关系主体。（）3.民事法律行为指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法和不合法行为。（）4.委托代理是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理。（）

5.委托代理，只能用书面形式，不可以用口头形式。（）

6.在委托代理中，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负补充责任。（）7.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。（）8.《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，可以缺席裁决；被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，视为撤回仲裁申请。（）9.甲公司自乙公司处购得一批化肥，因质量问题发生纠纷，甲公司拟提起仲裁，但双方并无仲裁协议，根据仲裁法的规定，合同纠纷属于仲裁范围，故仲裁委员会仍有权依法受理该案。（）10.张某与李某签订了家具买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款。后该合同因显失公平被撤销而无效，则合同中关于仲裁的条款随之无效。（）

11.仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前达成的请求仲裁的协议，不包括纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。（）12.当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。（）

13.对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。（）14.张某与甲保险公司签订了保险合同，后因保险合同纠纷张某拟提起民事诉讼。经查张某住所地为甲市A区，甲保险公司住所地为甲市B区，保险标的物所在地为甲市C区。根据民事诉讼法律制度的规定，对该案享有管辖权的人民法院只有甲市C区人民法院，其他法院均无管辖权。（）15.双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管辖。（）16.专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。（）17.申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。（）18.诉讼时效期间届满时胜诉权消灭，实体权利也随之消灭。（）19.根据民事诉讼法律制度的规定，只有第一审案件的当事人才可以提起上诉，其他人不得提起上诉。（）20.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后1年内提出。（）答案解析

一、单项选择题

1.【答案】 C 【解析】

法律渊源的效力等级为：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规。

【知识点】 经济法的渊源

2.【答案】 B 【解析】

行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。

【知识点】 经济法的渊源

3.【答案】 A 【解析】

（1）选项B：经济法的调控主体并不都是政府的职能部门，全国人大享有宏观调控的立法权，以及预算和计划的审批权，也是调控主体；（2）选项C：政府的职能部门并非都是调控主体，只有依法承担宏观调控职能的政府部门，才能成为调控主体；没有调控职能的，不能成为宏观调控的主体；（3）选项D：在社会团体中，有些行业协会等在行业内部规则的形成和治理上起到了一定的作用，但社会团体本身并不具有宏观调控和市场规制的职能，不属于调控主体或规制主体。

【知识点】 经济法主体的分类

4.【答案】 A 【解析】

（1）自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡；（2）有权利能力，不一定有行为能力。妞妞不满10周岁，属于无民事行为能力人。

【知识点】 法律行为

5.【答案】 C 【解析】

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。

【知识点】 仲裁

6.【答案】 D 【解析】 选项D：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁协议。这里的其他书面形式包括：合同书、信件和数据电文（电报、传真、电传、电子数据交换和电子邮件）等形式。

【知识点】 仲裁

7.【答案】 C 【解析】

（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，“应当”在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项CD：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

【知识点】 仲裁

8.【答案】 A 【解析】

（1）选项BD：代理关系终止后未采取必要的措施而使第三人仍然相信行为人有代理权，并与之进行法律行为，被代理人应当承担代理的法律后果；（2）选项C：表见代理中，订立的合同直接有效。

【知识点】 代理

9.【答案】 B 【解析】

裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。三人各有不同的结论，属于不能形成多数意见的情形，按照首席仲裁员张某的意见裁决。

【知识点】 仲裁

10.【答案】 C 【解析】

（1）选项AB：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；（2）选项CD：两个以上人民法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中任何一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。

【知识点】 民事诉讼

11.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖；（2）选项B：先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院；（3）选项C：人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案。

【知识点】 民事诉讼

12.【答案】 B 【解析】

诉讼参加人包括当事人和诉讼代理人（牛律师）；诉讼当事人包括原告（张某）、被告（李某）、共同诉讼人、诉讼中的第三人（赵某）。

【知识点】 民事诉讼

13.【答案】 C 【解析】

选项C：人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书“以外”的诉讼文书。

【知识点】 民事诉讼

14.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算；（3）选项CD：权利人提起诉讼，引起诉讼时效的中断。

【知识点】 诉讼时效

15.【答案】 C 【解析】

选项C：各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会诉论决定。

【知识点】 民事诉讼

16.【答案】 C 【解析】 选项C：未约定履行期限之债的诉讼时效，自权利人提出履行要求之日开始计算。

【知识点】 诉讼时效

17.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：旅客人身伤害的请求权，自旅客离船或旅客应当离船之日起算。其表述不完整；（2）选项BC：旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客“应当”离船之日起算；因运输期间的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起算，但是此期限自离船之日起不得超过3年。

【知识点】 诉讼时效

18.【答案】 B 【解析】 根据规定，诉讼时效的中止必须是因法定事由而发生。这些法定事由包括两大类：一是不可抗力，如自然灾害、军事行动等。都是当事人无法预见和克服的客观情况（选项A错误）；二是阻碍权利人行使请求权的其他障碍，即除不可抗力外使权利人无法行使请求权的客观情况，包括权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡（选项B正确），或者法定代理人本人丧失行为能力。选项CD：并非诉讼时效中止的法定事由。

【知识点】 诉讼时效 二、多项选择题

1.【答案】 A, B, C 【解析】

选项D：规章包括国务院部门规章和地方政府规章；部门规章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的规章；地方政府规章是指省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规章；证监会颁布的《证券公司管理办法》即为规章。

【知识点】 经济法的渊源,经济法的渊源

2.【答案】 B, C, D 【解析】

宏观调控权分为财政调控权、金融调控权、计划调控权等。其中，财政调控权包括财政收入权和财政支出权，前者包括征税权、发债权等；后者包括预算支出权、转移支付权等。金融调控权，包括货币发行权、利率调整权等；计划调控权包括产业调控权和价格调控权等。选项A属于市场规制权。

【知识点】 经济法主体

3.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）选项ABD：债务的免除、委托代理的撤销、无权代理的追认属于单方法律行为；（2）选项C：合同行为属于双方法律行为。

【知识点】 法律行为

4.【答案】 A, B, C 【解析】 选项BCD：从法律行为的效力依附于主法律行为；主法律行为不成立，从法律行为则不能成立；主法律行为无效，则从法律行为也当然不能生效。但主法律行为履行完毕，并不必然导致从法律行为效力的丧失。

【知识点】 法律行为

5.【答案】 B, C 【解析】

（1）选项AB：该题为附条件的合同，设立公司可能成功，可能失败；（2）选项CD：当事人恶意阻止条件成就的，视为条件已经成就；条件成就后合同生效。

【知识点】 法律行为

6.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）选项A：张某并未独立进行意思表示，不属于代理行为，而是传递信息；（2）选项B：房屋中介公司并未独立进行意思表示，其行为属于居间行为；（3）选项C：寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于以被代理人名义实施的代理行为。

【知识点】 代理

7.【答案】 A, B, C 【解析】

常见的滥用代理权的情形有：（1）代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；（2）同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；（3）代理人与第三人恶意串通损害被代理人利益。

【知识点】 代理

8.【答案】 A, C 【解析】

选项BD：属于委托代理终止的法定情形。

【知识点】 代理

9.【答案】 B, C 【解析】

（1）仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效；（2）仲裁裁决书自作出之日起生效。

【知识点】 仲裁

10.【答案】 B, C 【解析】

仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁员委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。

【知识点】 仲裁

11.【答案】 B, C, D 【解析】

（1）选项AB：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决。（2）选项CD：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书经双方当事人签收后，即与裁决书具有同等的法律效力。

【知识点】 仲裁

12.【答案】 C, D 【解析】

（1）选项A：人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人；（2）选项B：被告在收到起诉状副本之日起15日内提出答辩状。

【知识点】 民事诉讼

13.【答案】 A, B 【解析】

（1）选项A：根据《民事诉讼法》规定：简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件；（2）选项B：简易程序的当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；（3）选项C：适用简易程序审理案件，由“审判员”独任审判，书记员担任记录；（4）选项D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后“不得”转为简易程序审理。

【知识点】 第一审程序（普通程序）

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

根据《民事诉讼法》司法解释，当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再审申请被驳回后再次提出申请的（选项A）；②对再审判决、裁定提出申请的（选项B）；③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的（选项CD）。

【知识点】 民事诉讼

15.【答案】 C, D 【解析】

（1）选项A：当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外；（2）选项B：诉讼时效具有普遍性和强制性，除法律有特殊规定外，当事人均应普遍适用，不得作任何变更；当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。

【知识点】 诉讼时效

16.【答案】 A, B, C, D 【解析】 下列案件，不适用简易程序：起诉时被告下落不明的；发回重审的；当事人一方人数众多的，适用审判监督程序的；涉及国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的；其他不宜适用简易程序的案件。

【知识点】 民事诉讼

17.【答案】 A, B, D 【解析】

根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息请求权（选项B）；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权（选项D）；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项A）；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。

【知识点】 诉讼时效

18.【答案】 A, B, C, D 【解析】

下列时效为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延付或者拒付租金；（4）寄存的财物被丢失或者被损坏的。

【知识点】 诉讼时效

19.【答案】 B, D 【解析】

选项AC：属于诉讼时效中止的事由。

【知识点】 诉讼时效 三、判断题

1.【答案】 2 【解析】

民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对法律和行政法规的某些规定作出变通规定，但不得违背法律或者行政法规的基本原则，不得对宪法和民族区域自治法的规定以及其他有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。

【知识点】 经济法的渊源

2.【答案】 2 【解析】

企业内部组织，如分公司、分厂、车间等分支机构或生产单位，虽无独立法律人格，但在一定条件下也是经济法律关系主体。

【知识点】 经济法主体的分类

3.【答案】 2 【解析】

公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素。依法产生民事法律效力的“合法行为”。

【知识点】 法律行为

4.【答案】 2 【解析】 “法定代理”是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理。委托代理是指基于“被代理人的授权委托”而发生的代理。

【知识点】 代理

5.【答案】 2 【解析】

委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。

【知识点】 代理

6.【答案】 2 【解析】

在委托代理中，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负“连带责任”。

【知识点】 代理

7.【答案】 1 【解析】

仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。

【知识点】 仲裁

8.【答案】 2 【解析】

《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，视为撤回仲裁申请；被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，可以缺席裁决。

【知识点】 仲裁

9.【答案】 2 【解析】

当事人如果采取仲裁方式解决纠纷必须首先由双方自愿达成仲裁协议。

【知识点】 仲裁

10.【答案】 2 【解析】

仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

【知识点】 仲裁

11.【答案】 2 【解析】

仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。

【知识点】 仲裁

12.【答案】 1 【解析】

当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。

【知识点】 仲裁

13.【答案】 1 【解析】

对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。

【知识点】 民事诉讼

14.【答案】 2 【解析】

因保险合同纠纷提起的诉讼，由“被告住所地”或“保险标的物所在地”人民法院管辖。在本题中，甲市B区人民法院也有管辖权。

【知识点】 民事诉讼

15.【答案】 1 【解析】

【知识点】 民事诉讼

16.【答案】 1 【解析】

专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。

【知识点】 民事诉讼

17.【答案】 1 【解析】

【知识点】 诉讼时效

18.【答案】 2 【解析】

诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，实体权利并不消灭。

【知识点】 诉讼时效 19.【答案】 1 【解析】

【知识点】 民事诉讼

20.【答案】 2 【解析】

当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。

【知识点】 民事诉讼

第二篇：中级经济法(2013) 第六章 增值税法律制度(课后作业)

第六章 增值税和消费税法律制度（课后作业）

一、单项选择题

1.我国现行增值税的类型属于（）。A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.未定型增值税

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售天然气 B.转让无形资产 C.销售热力 D.销售电力

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。

A.某建材商店销售建材的同时负责送货上门

B.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务 C.某电信局销售电话机的同时提供电信服务

D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.邮政部门销售集邮商品 B.邮政部门发行报刊

C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的 D.银行销售金银的业务

5.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.杂粮

6.某生产企业（小规模纳税人）2012年3月销售自己使用过的设备一台，开具的普通发票上注明的价款为20600元，本月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。该生产企业当月应缴纳的增值税为（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.旧货

B.自己使用过的固定资产 C.典当业销售死当物品 D.自来水

8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。

A.销售应税商品支付的运输费用

B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用 C.外购生产用设备支付的运输费用

D.外购生产用免税农产品支付的运输费用

9.某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某电器修理部（小规模纳税人）2012年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应缴纳的增值税为（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有关增值税起征点的说法中，不正确的是（）。A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税 B.增值税起征点的适用范围仅限于个人

C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

14.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

15.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳增值税税款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.纳税人发生下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）。A.增值税一般纳税人向消费者个人零售化妆品

B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的 C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务需要征税的

17.根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

C.一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更 D.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，可按适用税率征收增值税，同时可以开具增值税专用发票

18.2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2013年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人 B.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

C.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，不缴纳增值税

D.根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人

2.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户 B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的生产企业

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.纳税人将自产的货物用于对外投资

B.纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂 C.纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费 D.纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车，按照4%征收率减半征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税

5.增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（）。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代销寄售物品 D.典当业销售死当物品

6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.包装物租金 C.返还利润

D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税

D.纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）。

A.增值税专用发票 B.农产品收购发票 C.农产品销售发票 D.运输费用结算单据

9.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。A.外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

B.外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的 C.外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

D.销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.用于对其他企业投资的自产工业产品 B.用于党委集体福利的自产副食品 C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器

11.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（）。A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策

B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策 C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，增值税实行即征即退50%的政策

12.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天 C.销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开出发票的当天 D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

13.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（）。A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

14.下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（）。A.属于一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产电力 B.属于一般纳税人的典当行销售死当物品 C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣且不得抵扣进项税额的固定资产

15.下列出口货物，增值税实行免税不退税政策的有（）。A.来料加工复出口的货物 B.国家出口计划内的卷烟 C.古旧图书

D.非出口企业委托出口的货物

16.增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇率中间价。A.当天 B.当月1日 C.当月最后一天 D.当月月15日 17.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。A.软件企业销售其自行开发生产的软件产品

B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方拥有

18.根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税

B.自2013年1月1日起，免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值税

C.自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

D.2011年1月1日至2015年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税

19.根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税的应税劳务的有（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B.美国某公司为中国境内某企业设计时装

C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用 D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器

20.下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定，说法正确的有（）。A.纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行 B.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

C.纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣

D.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权，向主管税务机关提出书面申请，经主管税务机关审核确认后，按现行相关规定缴纳增值税

三、判断题

1.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）

2.根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）

3.增值税纳税人兼营营业税劳务未分别核算的，其营业税应税劳务应一并征收增值税。（）

4.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（）

5.纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。（）

6.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（）

7.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（）

8.增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的增值税低税率。（）

9.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。（）

10.增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

11.对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。（）

12.进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。（）

13.有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，除另有规定外，增值税实行免税不退税的政策。（）

14.固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）

15.“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）

四、简答题

1.某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：（1）购进电风扇零部件，取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于集体福利；

（2）向当地百货大楼销售800台电风扇，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了3%的销售折扣；

（3）向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；

（4）销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元；

（5）当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元，合同约定的期限为3个月，没收逾期仍未收回的包装物押金11000元；（6）本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。

假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： 准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490（元）

销项税额=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。

2.某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：

（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。

（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。

（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；（3）该食品厂当期的增值税销项税额；（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我国改征消费型增值税。2.【答案】B 【解析】增值税的征收范围，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。3.【答案】A 【解析】选项B：属于兼营货物销售和增值税应税劳务的行为；选项C：属于营业税混合销售行为，应根据电信局的主营业务一并缴纳营业税；选项D：属于混合销售行为，但是应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。4.【答案】D 【解析】选项AB属于营业税的征税范围；选项C属于营业税的混合销售行为。5.【答案】B 【解析】淀粉不属于初级农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。6.【答案】B 【解析】该生产企业当月应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】选项A：一般纳税人销售旧货，应当按照4%征收率减半征收增值税。选项B：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税或者按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。选项D：一般纳税人销售自产的自来水，可以选择按照6%的征收率计算缴纳增值税。8.【答案】B 【解析】用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。9.【答案】A 【解析】需要转出的进项税额=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】该商场当月就此业务应缴纳的增值税=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】该修理部当月应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。14.【答案】A 【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。15.【答案】D 【解析】根据规定，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。16.【答案】D 【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务需要征税的，是可以自行开具增值税专用发票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，或者增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后认定的，纳税人应当在超标月份所属申报期结束后40日（工作日）内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。19.【答案】B 【解析】试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2013年5月发生的销项税额=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（万元），当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=334.95-150=184.95（万元），当期实际税负为184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（万元），可申请办理即征即退的增值税=184.95-91.35=93.6（万元）。20.【答案】C 【解析】纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

二、多项选择题 1.【答案】ABD 【解析】选项C：境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。2.【答案】BC 【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户、生产企业，应向税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。3.【答案】ABCD 【解析】上述选项均属于视同销售货物行为。4.【答案】BD 【解析】选项A：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照适用税率计算征收增值税；选项C：小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税。5.【答案】AB 【解析】选项CD要依照4%征收率计算缴纳增值税。6.【答案】BC 【解析】选项AD不属于价外费用。7.【答案】BCD 【解析】选项A：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。8.【答案】ABCD 【解析】增值税抵税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。9.【答案】AD 【解析】选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C：外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】选项AB：属于视同销售货物行为，应当征收增值税。11.【答案】ABCD 【解析】上述内容符合政策规定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。13.【答案】ABD 【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税，所以选项C不正确。14.【答案】AB 【解析】选项CD应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各项均实行免税不退税政策。16.【答案】AB 【解析】增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。17.【答案】BC 【解析】纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值税。19.【答案】BC 【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。20.【答案】ABCD 【解析】上述各项均符合规定。

三、判断题 1.【答案】×

【解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当征收增值税，不得免征，也不得按照简易办法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，除另有规定外，增值税实行免税并退税的政策。14.【答案】×

【解析】固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。15.【答案】√

四、简答题 1.【答案】

（1）外购零部件中的17000元税款只能抵扣90%，用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定，外购货物用于集体福利和个人消费的，不应抵扣进项税。

（2）向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定，销售折扣（现金折扣）属于理财性支出，不应扣减销售额。

（3）到期没收的包装物押金属于含税收入，应该换算成不含税收入计税。（4）该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。

（5）奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，应视同销售，按照同类产品价格计算增值税的销项税。【解析】

（1）该电风扇厂当期可抵扣的进项税=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）该电风扇厂当期的销项税=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）该电风扇厂销售使用过小轿车的应纳增值税额=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）当期该电风扇厂应纳增值税=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。

第三篇：第一章 税法总论(课后作业)

第一章 税法总论（课后作业）

一、单项选择题

1.税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法

C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。A.税收法定 B.税收公平C.税收效率 D.实质课税

5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则

6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则

7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人

8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.税目 B.征税对象

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C.税率 D.纳税期限

9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节

10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。

A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.直接税为主体 B.间接税为主体

C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合

12.下列税种中，不属于资源税类的是（）。A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税

13.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.房产税

14.下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（）。A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税

15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国行使的税收管辖权的重叠 C.各国所得税制的普遍化 D.国际税收协定

二、多项选择题

1.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（）。A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款 C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政

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法所不具备的

D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性 2.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则

3.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关 B.海关 C.民政机关

D.履行纳税义务的人

4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 5.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）。A.税法的解释权 B.增减税目的权力 C.调整税率的权力

D.制定税法实施细则的权力

6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局 B.财政部

C.国务院办公厅 D.海关总署

7.下列税种中，属于间接税的有（）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税

8.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（）。

A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策

D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权 9.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A.印花税 B.车辆购置税 C.资源税

D.城市维护建设税

10.下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（）。A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构

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B.税务代理具有无偿性的特点 C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜 D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权

11.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系的，应当回避。A.夫妻 B.兄弟姐妹 C.岳父和女婿 D.父子

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（）。A.依法申请减税、免税、退税的权利 B.按照规定缴纳税款

C.接受税务机关依法进行的税务检查

D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

13.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（）。A.依法治税 B.便民办税 C.科学效能 D.协同共治

14.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。A.居民管辖权 B.地域管辖权 C.公民管辖权 D.国家管辖权

15.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。A.国际税收协定是以国内税法为基础的

B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务 C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】A 【解析】税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

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2.【答案】C 【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。3.【答案】D 【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。4.【答案】B 【解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。5.【答案】D 【解析】法律优位原则属于税法的适用原则。6.【答案】B 【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。7.【答案】C 【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。8.【答案】C 【解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。9.【答案】A 【解析】征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。10.【答案】B 【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。11.【答案】C 【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。12.【答案】A 【解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。

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13.【答案】D 【解析】选项ABC由国家税务局系统负责征收和管理。14.【答案】C 【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。15.【答案】B 【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

二、多项选择题 1.【答案】ABCD 【解析】上述说法均正确。2.【答案】BCD 【解析】税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。3.【答案】ABD 【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。4.【答案】ABCD 【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。5.【答案】ABCD 【解析】上述选项均符合题意。6.【答案】ABD 【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。7.【答案】ABC 【解析】选项D属于直接税。8.【答案】ABD 【解析】选项C：涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人

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大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠政策。9.【答案】ACD 【解析】选项B：属于中央政府固定收入。10.【答案】CD 【解析】税务代理机构是社会中介组织，它不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。11.【答案】ABCD 【解析】税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（1）夫妻关系；（2）直系血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利益关系。12.【答案】AD 【解析】选项BC：属于纳税人、扣缴义务人的义务。13.【答案】ABCD 【解析】《深化国税、地税征管体制改革方案》中提出改革的基本原则要坚持“依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进”。14.【答案】ABC 【解析】由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。15.【答案】ABC 【解析】选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

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第四篇：中级经济法(2016) 第06章 增值税法律制度 课后作业汇总

中级经济法(2016)第六章 增值税法律制度 课后作业

一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。

A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。A.体育彩票的发行收入 B.供应未经加工的天然水 C.缝纫业务

D.污水处理劳务 4.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税（）元。A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5.某企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。

A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 6.2015年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 7.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.延期付款利息

D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费 8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额 D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格 9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。A.销售应税商品支付的运输费用 B.销售旧货支付的运输费用

C.外购生产用设备支付的运输费用

D.外购生产用免税农产品支付的运输费用 10.某商场是增值税一般纳税人，2016年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。A.4.25 B.4.42 C.5.1 D.5.30 11.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.6个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 12.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退100%政策的是（）。

A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉

B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气

C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品 D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 13.根据增值税的有关规定，下列各项，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品 C.一般纳税人销售旧货 D.小规模纳税人销售旧货 14.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（）。A.生产企业自营出口自产货物 B.非出口企业委托出口的货物

C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物

D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物 15.根据营改增的有关规定，下列关于一般纳税人的资格认定，说法不正确的是（）。

A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定 B.应税服务年销售额，不包括免税、减税销售额

C.纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准 D.应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人 16.根据营改增的有关规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是（）。A.代理报关属于物流辅助服务 B.代理记账属于咨询服务 C.市场调查属于咨询服务

D.设计服务属于研发和技术服务 17.根据营改增的有关规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（）。A.不动产租赁服务 B.人力资源服务 C.有形动产租赁服务 D.转让土地使用权 18.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。A.单位员工为本单位提供交通运输业服务 B.个体工商户为员工提供交通运输业服务 C.向其他单位无偿提供产品设计服务 D.向社会公众提供咨询服务 19.某广告公司为增值税一般纳税人，2016年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 20.根据营改增的有关规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是（）。A.航天运输服务 B.国际运输服务

C.对境内不动产提供的设计服务 D.向境外单位提供的研发服务 二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%的低税率征收增值税的有（）。A.卷帘机 B.淀粉 C.玉米胚芽 D.音像制品 2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 C.自来水

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 3.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额 B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税

C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税

D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得含税收入9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。

A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元 B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元 D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A.增值税专用发票 B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书 D.机动车销售统一发票 6.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。A.一般纳税人会计核算不健全

B.一般纳税人不能够提供准确税务资料

C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续

D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票 7.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税 C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税 8.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定，表述正确的有（）。A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策

B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策

C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，实行增值税即征即退50%的政策 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 10.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，适用免税并退税的有（）。A.出口企业对外援助的出口货物 B.软件产品

C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 D.免税品经营企业销售的货物 11.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。

A.一般纳税人向消费者个人销售货物 B.一般纳税人销售货物适用免税规定 C.一般纳税人销售劳保用品 D.小规模纳税人销售货物 13.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有（）。A.出售带宽

B.提供语音通话服务 C.提供短信服务

D.卫星电视信号落地转接服务 14.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于文化创意服务的有（）。A.技术咨询服务 B.著作权转让服务 C.知识产权服务 D.广告服务 15.根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B.美国某公司为中国境内某企业设计时装

C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用 D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器 16.一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务 B.电影放映服务 C.装卸搬运服务 D.打捞救助服务 17.根据营改增的有关规定，以下利息收入，免征增值税的有（）。A.国家助学贷款 B.地方政府债

C.人民银行对金融机构的贷款 D.国债 18.根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权 B.个人转让商标权 C.婚姻介绍服务

D.个人销售自建自用住房 19.根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.存储地点在境内的仓储服务

C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务 20.甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）。A.1日 B.10日 C.1个月 D.1个季度 三、判断题 1.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）2.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（）3.养鸡设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。（）4.自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，按照基础电信服务缴纳增值税。（）5.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。（）6.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（）7.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应作进项税额转出处理。（）8.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额予以抵扣。（）9.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）10.纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。（）11.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（）12.燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退100%的政策。（）13.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或者口头形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。（）14.进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。（）15.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）16.外国企业无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。（）17.自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。（）18.进口货物的，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）19.固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）20.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。（）

四、简答题 1.甲运输企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：

（1）购进运输用大卡车2辆，取得的增值税专用发票上注明价款40000元。（2）销售2013年2月购进的小汽车1辆，取得销售收入10300元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款111000元，另收取优质服务费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额3400元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。要求：

根据上述资料，简要回答下列问题。

（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。

（2）将自产天然气用于职工浴室，该天然气市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。

（3）购入一批免税农产品用于生产增值税应税货物，农产品收购凭证上注明买价3000元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将农产品运回企业所在地，支付不含税运费1200元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（4）当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。

已知，甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。要求：

根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少？（2）甲企业当期应缴纳的增值税是多少？ 五、综合题 1.甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。

（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

（4）接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8500元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。

（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：

根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。

（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。

（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：

（1）购进油漆，用于装饰本企业办公楼，取得的普通发票上注明金额4000元。（2）购进办公用复印纸，取得的增值税专用发票上注明价款3000元。

（3）购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额5850元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费2000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（4）委托其他纳税人代销货物，当月取得不含税代销货款4000元，未取得代销清单。

（5）出租机器设备一批，取得不含税货款20000元。

（6）当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：

根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。

（1）甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。

（3）计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。

（5）计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额。（6）计算甲企业当期应缴纳的增值税。答案解析

一、单项选择题

1.【答案】 A 【解析】

（1）选项AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售；如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售；（2）选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。

【知识点】 增值税的征税范围

2.【答案】 C 【解析】

该生产企业应缴纳增值税=5×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.30（万元）。

【知识点】 小规模纳税人应纳增值税的计算

3.【答案】 C 【解析】

（1）选项AB：不征收增值税；（2）选项D：免征增值税。

【知识点】 应税范围的特殊规定

4.【答案】 B 【解析】

食用盐适用13%的低税率；取得普通发票不得抵扣进项税额。甲企业当期应纳增值税=12000÷（1+13%）×13%=1380.53（元）。

【知识点】 增值税的税率

5.【答案】 C 【解析】

一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；2013年8月1日以前，购进小汽车不得抵扣进项税额。该企业当期应纳增值税=1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%=570（元）。

【知识点】 简易计税方法

6.【答案】 B 【解析】

该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

【知识点】 销售额的界定 7.【答案】 C 【解析】

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

【知识点】 销售额的界定

8.【答案】 A 【解析】

纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。

【知识点】 应税范围的特殊规定

9.【答案】 B 【解析】

用于简易计征项目的购进货物或者应税服务，其进项税额不得抵扣。

【知识点】 不得抵扣的进项税额

10.【答案】 C 【解析】

该商场进口环节应缴纳增值税=（20+5）×（1+20%）×17%=5.1（万元）。

【知识点】 进口货物的增值税

11.【答案】 D 【解析】

放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。

【知识点】 增值税的税收优惠

12.【答案】 D 【解析】

选项ABC：实行增值税即征即退50%的政策。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

13.【答案】 B 【解析】

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不得自行开具增值税专用发票，但可以委托税务机关代开增值税专用发票。

【知识点】 增值税专用发票

14.【答案】 B 【解析】

选项ACD：适用免税并退税政策。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

15.【答案】 B 【解析】

应税服务年销售额，含免税、减税销售额。

【知识点】 增值税的纳税人

16.【答案】 C 【解析】

（1）选项AB：代理报关、代理记账属于经纪代理服务；（2）选项D：设计服务属于文化创意服务。

【知识点】 增值税的征税范围

17.【答案】 B 【解析】

选项AD：适用税率为11%；选项C：适用税率为17%。

【知识点】 税率

18.【答案】 C 【解析】

选项C：视同提供应税服务，缴纳增值税。

【知识点】 应税范围的特殊规定

19.【答案】 C 【解析】

该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。

【知识点】 一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法

20.【答案】 C 【解析】

向境外单位提供的设计服务适用增值税零税率，但不包括对境内不动产提供的设计服务。

【知识点】 税率

二、多项选择题

1.【答案】 A, C, D 【解析】

淀粉不属于初级农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。

【知识点】 税率

2.【答案】 A, C, D 【解析】

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）自来水；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

【知识点】 简易计税方法

3.【答案】 A, B, C 【解析】

对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

【知识点】 简易计税方法

4.【答案】 A, D 【解析】

销售自己使用过的设备，按3%减按2%征收增值税，应纳增值税=9476÷（1+3%）×2%=184（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=24570÷（1+17%）×17%=3570（元）。

【知识点】 小规模纳税人应纳增值税的计算

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额

6.【答案】 A, B, C 【解析】

有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

【知识点】 不得抵扣的进项税额

7.【答案】 A, C 【解析】

个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。

【知识点】 增值税的征收管理

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述各项均符合政策规定。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

9.【答案】 B, C, D 【解析】

委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

【知识点】 增值税的纳税义务发生时间

10.【答案】 A, D 【解析】

选项BC：属于免税但不予退税的项目。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

11.【答案】 A, B 【解析】

选项CD适用免税不退税政策。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

12.【答案】 A, B, D 【解析】

选项C：一般纳税人销售劳保用品可以自行开具增值税专用发票。

【知识点】 增值税专用发票

13.【答案】 C, D 【解析】

选项AB：属于基础电信服务。

【知识点】 增值税的征税范围

14.【答案】 C, D 【解析】

（1）选项A：属于研发和技术服务；（2）选项B：属于销售无形资产。

【知识点】 增值税的征税范围

15.【答案】 B, C 【解析】

境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。

【知识点】 应税范围的特殊规定

16.【答案】 A, B, C 【解析】

打捞救助服务，不可以选择适用简易计税方法计税。

【知识点】 简易计税方法

17.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上利息收入均免征增值税。

【知识点】 增值税的税收优惠

18.【答案】 A, C, D 【解析】

选项B：个人转让商标权没有免征增值税的优惠。

【知识点】 增值税的税收优惠

19.【答案】 A, C, D 【解析】

选项B：存储地点在境外的仓储服务，免征增值税。

【知识点】 增值税的税收优惠

20.【答案】 A, B, C 【解析】

对于从事货物销售的纳税人，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

【知识点】 增值税的征收管理

三、判断题

1.【答案】 1 【解析】

【知识点】 纳税人

2.【答案】 1 【解析】

【知识点】 应税范围的特殊规定

3.【答案】 1 【解析】

【知识点】 税率

4.【答案】 2 【解析】

自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。

【知识点】 增值税的征税范围

5.【答案】 1 【解析】

【知识点】 销售额的界定

6.【答案】 2 【解析】

粉煤灰（渣）是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品。对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当征收增值税，不得免征，也不得按照简易办法征收。

【知识点】 税率

7.【答案】 2 【解析】

纳税人进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据。纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不作进项税额转出处理。

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额

8.【答案】 1 【解析】

【知识点】 不得抵扣的进项税额

9.【答案】 1 【解析】

【知识点】 销售额的界定

10.【答案】 1 【解析】

【知识点】 增值税的征税范围

11.【答案】 1 【解析】

【知识点】 应税范围的基本规定

12.【答案】 2 【解析】

对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退50%的政策。

【知识点】 即征即退

13.【答案】 2 【解析】

必须是书面形式，不能是口头形式。

【知识点】 增值税的征收管理

14.【答案】 1 【解析】 【知识点】 不得抵扣的进项税额

15.【答案】 1 【解析】

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额

16.【答案】 2 【解析】

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

【知识点】 免税项目

17.【答案】 1 【解析】

【知识点】 免税项目

18.【答案】 1 【解析】

【知识点】 增值税的纳税义务发生时间

19.【答案】 2 【解析】

固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

【知识点】 增值税的征收管理

20.【答案】 1 【解析】

【知识点】 增值税的税收优惠

四、简答题 1.【答案】

（1）该企业当月应确认的增值税销项税额=（111000+2220）÷（1+11%）×11%+（31800+116600+21200）÷（1+6%）×6%=20820（元）。

（2）该企业当月应缴纳的增值税=20820-40000×17%-3400+10300÷（1+3%）×2%=10820（元）。

【解析】

【知识点】 一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法 2.【答案】

（1）业务（1）：可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元）业务（3）：可以抵扣的进项税额=3000×13%+1200×3%=426（元）业务（4）：应转出进项税额=4000×17%=680（元）

甲企业当期可以抵扣的进项税额=1360+426-680=1106（元）。

（2）业务（1）：应确认的增值税销项税额=8000×17%=1360（元）业务（2）：应确认的增值税销项税额=12000×13%=1560（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1360+1560-1106=1814（元）。【解析】

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额,一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法

五、综合题 1.【答案】

（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。

（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。

（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180（元）

业务（6）：应转出的进项税额=（900-200）×13%+200×11%=113（元）甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-113=67（元）。

（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-67=2738（元）。

【解析】

【知识点】 不得抵扣的进项税额,一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法 2.【答案】

（1）甲企业购进油漆负担的进项税额不可以抵扣，普通发票不属于合法抵扣凭证，不得凭其抵扣进项税额。

（2）甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）。（3）甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额=2000×3%=60（元）。

（4）甲企业当月应转出的进项税额=4000÷（1-13%）×13%=597.7（元）。（5）甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额=4000×17%=680（元）。（6）甲企业当期应缴纳的增值税=680+20000×17%-510-60+597.7=4107.7（元）。

【解析】 【知识点】 不得抵扣的进项税额,当期准予抵扣的进项税额,一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法

第五篇：中级经济法(2017)章节练习_第01章 总论

章节练习_第一章 总论

一、单项选择题（）

1、根据规定，下列选项中，效力层级位于第三位的是（）。A、宪法 B、法律 C、行政法规 D、地方性法规

2、下列各项中，属于行政法规制定主体的是（）。A、全国人大及其常委会 B、国务院

C、省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会

D、国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构

3、下列关于经济法主体的表述正确的是（）。

A、调控主体与规制主体是主导者，但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性，并非完全被动地受控或受制于人

B、经济法的调控主体都是政府的职能部门 C、政府的职能部门都是调控主体

D、在社会团体可以成为调控主体或者规制主体 4、8周岁的妞妞，患有先天性心脏病。下列关于妞妞民事权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。A、有权利能力，无行为能力 B、无权利能力，有行为能力 C、有权利能力，有行为能力 D、无权利能力，无行为能力 5、2015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A、可以申请仲裁，也可以向人民法院起诉 B、不能申请仲裁，但是可以向人民法院起诉 C、不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉 D、可以申请仲裁，但是不能向人民法院起诉

6、甲乙之间发生合同纠纷，双方在此之前签订了仲裁协议。根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是（）。A、仲裁协议中双方设定的义务，不能任意更改、终止或者撤销

B、甲对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或者请求人民法院作出裁定

C、如果乙是无民事行为能力人，那么该仲裁协议无效

D、仲裁协议不能以电报、传真、电传、电子数据等形式达成

7、甲乙签订大豆的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。A、甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定 B、甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定

C、若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定 D、若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定 8、2014年3月，甲公司委托乙负责与丙公司的业务往来。同年4月份，甲公司撤销委托，但是未收回乙持有盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。2014年9月，乙以甲公司的名义，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司订立了大蒜买卖合同。根据代理的相关规定，下列表述中，正确的是（）。A、丙公司可以主张表见代理请求甲公司履行合同义务 B、甲公司可以拒绝履行大蒜买卖合同义务 C、该大蒜买卖合同经甲公司追认后生效 D、乙应当承担该代理行为的法律后果

9、仲裁员张某、李某、刘某为某案件的仲裁庭组成人员，其中，张某为首席仲裁员。对于该案，三人各有不同的结论。根据仲裁法的规定，下列表述正确的是（）。A、由张某、李某、刘某三人协商确定一个裁决 B、按照首席仲裁员张某的意见裁决 C、提交仲裁委员会主任决定 D、由仲裁委员会集体讨论决定 10、2015年3月2日，北京的郑先生和上海的田先生签订了买卖核桃的合同，合同履行地为广州。后双方发生纠纷，郑先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A、只能向广州市人民法院提起诉讼 B、只能向北京市人民法院提起诉讼

C、若同时向广州和上海人民法院提起诉讼，则由最先立案的人民法院管辖

D、若同时向广州和上海人民法院提起诉讼，则由最先收到起诉状的人民法院管辖 11、2015年6月，王某和田某因买卖合同发生纠纷，王某欲提起诉讼。已知A人民法院和B人民法院对此案均有管辖权，王某同时向有管辖权的A人民法院和B人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A、此案由最先收到起诉状的人民法院管辖

B、若A人民法院先立案，认为此案由B人民法院审理更合适，可以将案件移送给B人民法院 C、若A人民法院在立案前，发现对此案有管辖权的B人民法院已经立案，可以重复立案

D、若B人民法院立案后发现有管辖权的A人民法院已先立案，裁定将案件移送给先立案的A人民法院

12、张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是（）。A、张某与李某

B、张某、李某与赵某

C、张某、李某、赵某与牛律师

D、张某、李某、牛律师与甲市A区人民法院

13、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）。A、简易程序适用于事实清楚、权利义务明确、争议不大的简单案件 B、经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭

C、人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书

D、以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决 14、2014年7月4日，贾某携妻子跟随某旅行社到海边旅游，该旅行社承诺保障其人身安全。2014年7月5日，贾某与妻子在海滩冲浪运动中，被海中动物咬伤，花去医疗费用2000元。贾某向该旅行社请求赔偿医疗费用遭到拒绝。于是同年8月8日，贾某向人民法院提起侵权诉讼，根据民法通则的规定，下列说法中，正确的是（）。A、贾某提起诉讼时效期间为2年

B、诉讼时效期间自2014年7月4日起算

C、诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中止 D、诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中断

15、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述，不正确的是（）。A、针对的是已经发生法律效力的判决、裁定 B、审判监督程序又称再审程序

C、各级人民法院审判员对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交本院院长决定

D、当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行

16、根据民法通则的相关规定，下列选项中对于诉讼时效期间起算的表述，不正确的是（）。A、附期限之债的诉讼时效，自该期限到达之日起计算 B、附条件之债的诉讼时效，自该条件成就之日起计算

C、未约定履行期限之债的诉讼时效，法律未规定诉讼时效期间起算时点，由双方协商确定 D、约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日开始计算

17、根据《海商法》规定，海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间的起算，法律规定为（）。A、旅客人身伤害的请求权，自旅客应当离船之日起算 B、旅客死亡的请求权，自旅客离船之日起算

C、因运输期间的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起算，但是此期限自离船之日起不得超过2年 D、有关行李灭失或者损坏的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起算 18、2014年1月1日，11岁的萌萌被19岁的王强打伤，刘某为萌萌的法定代理人当时即知晓王强侵权的事实，则下列情形发生时产生诉讼时效中止的法律后果的是（）。

A、2014年9月15日，刘某准备去起诉王强，一出门便摔了一跤，刘某觉得不吉利，遂回家，直到2015年1月2日才出门

B、2014年9月15日，刘某准备去起诉王强，一出门便与远处飞驰来的出租车相撞当场死亡，直到2015年1月2日萌萌才被指定代理人

C、刘某放弃了向王强提起诉讼，后又反悔的 D、萌萌放弃了向王强追究责任的权利 二、多项选择题（）

1、下列关于经济法渊源的表述，正确的有（）。

A、宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定，具有最高的法律效力 B、法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，其效力仅次于宪法 C、法规包括行政法规和地方性法规，效力次于宪法和法律

D、规章由省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定，证监会无权制定规章

2、下列各项中，属于宏观调控权的有（）。A、反不正当竞争权、反垄断权 B、财政收入权和财政支出权

C、预算支出权、转移支付权、征税权、发债权

D、货币发行权、利率调整权、产业调控权和价格调控权

3、根据民事法律制度规定，下列属于单方法律行为的有（）。A、王某将薛某欠其的5000元的债务免除

B、左某委托其好友郭某采购茶叶，后因个人原因取消对其的委托 C、小田和石某签订了买卖甜橙的合同，双方约定分期付款

D、被代理人陈某对代理人张某超越代理权签订的合同进行了追认

4、甲公司向乙银行借款100万元，借期1年，年利率为5%，双方签订了书面借款合同；第三人丙公司为担保乙银行的债权，提供了一般保证，并与乙银行签订了书面保证合同。对此下列说法正确的有（）。A、借款合同是主合同，保证合同是从合同 B、如果借款合同不成立，则保证合同不成立 C、如果借款合同无效，则保证合同不生效

D、如果借款合同履行完毕，则保证合同效力必然丧失

5、张某和李某签订房屋买卖合同，但约定，如果2013年12月31日，张某在异地的公司成功设立，张某将房屋卖与李某，价款230万元，一次性付清。合同签订后，李某后悔，遂通过各种途径阻挠张某公司的设立。最终2013年12月31日，张某的公司未能设立。根据民法通则的相关规定，下列表述正确的是（）。A、该合同为附期限的合同 B、该合同为附条件的合同

C、合同生效，因为李某恶意阻止条件成就，视为条件已成就 D、该合同无效

6、根据相关规定，下列关于各项中，不属于代理的有（）。A、张某帮助李某转告王某：“李某第二天来王某家购买鸡蛋” B、房屋中介公司受赵某委托，促成了赵某与朱某的房屋买卖合同 C、寄售商店销售寄售商品

D、牛某受杨某委托，以杨某的名义在市场购买了一批布料

7、根据规定，下列选项中，属于滥用代理权的有（）。

A、代理人小周以被代理人汪某的名义与自己签订了一份买卖绿豆的合同 B、同一代理人小王代理A公司和B公司双方签订了买卖机器的合同

C、代理人余某与第三人杨某恶意串通订立买卖合同，损害被代理人朱某的合法权益 D、代理人田某超越代理权限与第三人赵某签订了买卖大米的合同

8、根据民事法律制度的规定，下列情形中，属于法定代理或指定代理终止的法定情形有（）。A、被代理人恢复民事行为能力 B、代理期间届满 C、被代理人死亡

D、被代理人取消委托

9、根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的有（）。A、仲裁调解书自作出之日起生效

B、仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效 C、仲裁裁决书自作出之日起生效 D、仲裁裁决书自送达之日起生效

10、张某与李某的合同纠纷案件被甲市仲裁委员会受理，并由仲裁员牛某、杨某，仲裁委员会主任朱某三人共同组成仲裁庭进行审理，后张某申请牛某与朱某回避。根据仲裁法律制度的规定，下列对此表述正确的有（）。A、牛某的回避由杨某和朱某决定 B、牛某的回避由朱某决定

C、朱某的回避由仲裁委员会集体讨论决定 D、朱某的回避由朱某自行决定 11、2015年2月，李某和蔡某签订了货物买卖合同，同时达成仲裁协议，双方约定，若发生合同纠纷由A仲裁委员会进行裁决。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请了仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A、仲裁庭在作出裁决前，不得先行调解

B、仲裁庭在作出裁决前，若李某和蔡某自愿调解，仲裁庭应当调解

C、若李某和蔡某调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书 D、调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等的法律效力

12、根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A、人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在5日内立案，并通知当事人 B、人民法院应当在立案之日起5日内将起诉状副本发送被告；被告在收到之日起10日内提出答辩状 C、人民法院应当在开庭审理3日前通知当事人和其他诉讼参与人

D、被告提出答辩状的，人民法院在收到之日起5日内将答辩状副本发送原告

13、甲乙因买卖合同发生纠纷，甲向A市基层法院提起诉讼，下面关于诉讼程序的说法中正确的有（）。A、若本案事实清楚、权利义务关系明确，争议不大则可以适用简易程序审理

B、如果本案适用简易程序审理，则双方当事人可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许 C、如果本案适用简易程序审理，可以由人民陪审员独任审判

D、如果本案已经按照普通程序审理了，则在开庭后仍可转为简易程序

14、张三和李四因为对一部香蕉牌手机的所有权发生了争议，遂向法院提起诉讼，人民法院作出该手机的所有权归属于张三的一审判决，一审判决生效后，李四不服，欲申请再审，根据《民事诉讼法》司法解释相关规定，下列情形中人民法院不予受理的有（）。A、再审申请被驳回后再次提出申请的

B、李四对再审判决不服又提起的再审诉讼的

C、人民检察院对李四的申请作出不予提出再审检察建议后李四又提出申请的 D、人民检察院对李四的申请作出不予提出抗诉决定后李四又提出申请的

15、下列关于诉讼时效期间的表述，正确的有（）。

A、当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院一律不予支持 B、当事人双方约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，法院应予支持

C、诉讼时效期间届满后，义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持

D、当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持

16、根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件不适用简易程序的有（）。A、起诉时被告下落不明的

B、涉及国家利益、社会公共利益的 C、当事人一方人数众多的 D、适用审判监督程序的

17、根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但是下列选项中不得提出抗辩的有（）。A、基于投资关系产生的缴付出资请求权 B、支付存款本金及利息请求权 C、支付逾期租金及利息的请求权

D、兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行企业债券本息请求权

18、根据民事法律制度的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的有（）。A、身体受到伤害要求赔偿的

B、出售质量不合格的商品未声明的 C、延付或者拒付租金的

D、寄存财物被丢失或者被损坏的

19、张某欠李某10万元货款，2013年4月5日到期。根据民法的相关规定，下列事项可以导致诉讼时效期间中断的有（）。

A、李某因车祸成为植物人，尚未确定法定代理人 B、张某收到李某催要货款的E-mail C、李某住所地遭遇地震，李某无法行使请求权

D、张某同意先支付5万元货款，剩余货款1个月内付清 三、判断题（）

1、民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。（）对 错

2、企业内部组织，如分公司、分厂、车间等分支机构或生产单位，无独立法律人格，因此不能成为经济法律关系主体。（）对 错

3、民事法律行为指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法和不合法行为。（）对 错

4、委托代理是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理。（）对 错

5、委托代理，只能用书面形式，不可以用口头形式。（）对 错

6、在委托代理中，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负补充责任。（）对 错

7、仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。（）对 错

8、《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，可以缺席裁决；被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，视为撤回仲裁申请。（）对 错

9、甲公司自乙公司处购得一批化肥，因质量问题发生纠纷，甲公司拟提起仲裁，但双方并无仲裁协议，根据仲裁法的规定，合同纠纷属于仲裁范围，故仲裁委员会仍有权依法受理该案。（）对 错

10、张某与李某签订了家具买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款。后该合同因显失公平被撤销而无效，则合同中关于仲裁的条款随之无效。对 错

11、仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前达成的请求仲裁的协议，不包括纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。（）对 错

12、当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。（）对 错

13、对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。（）对 错

14、张某与甲保险公司签订了保险合同，后因保险合同纠纷张某拟提起民事诉讼。经查张某住所地为甲市A区，甲保险公司住所地为甲市B区，保险标的物所在地为甲市C区。根据民事诉讼法律制度的规定，对该案享有管辖权的人民法院只有甲市C区人民法院，其他法院均无管辖权。（）对 错

15、双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管辖。（）对 错

16、专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。对 错

17、申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。（）对 错

18、诉讼时效期间届满时胜诉权消灭，实体权利也随之消灭。（）对 错

19、根据民事诉讼法律制度的规定，只有第一审案件的当事人才可以提起上诉，其他人不得提起上诉。（）对 错

20、当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后1年内提出。（）对 错

答案解析

一、单项选择题（）

1、正确答案： C 答案解析

法律渊源的效力等级为：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规。

2、正确答案： B 答案解析

行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。

3、正确答案： A 答案解析

（1）选项B：经济法的调控主体并不都是政府的职能部门，全国人大享有宏观调控的立法权，以及预算和计划的审批权，也是调控主体；（2）选项C：政府的职能部门并非都是调控主体，只有依法承担宏观调控职能的政府部门，才能成为调控主体；没有调控职能的，不能成为宏观调控的主体；（3）选项D：在社会团体中，有些行业协会等在行业内部规则的形成和治理上起到了一定的作用，但社会团体本身并不具有宏观调控和市场规制的职能，不属于调控主体或规制主体。

4、正确答案： A 答案解析

（1）自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡；（2）对自然人来说，有权利能力，不一定有行为能力。妞妞不满10周岁，属于无民事行为能力人。

5、正确答案： C 答案解析

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。

6、正确答案： D 答案解析

选项D：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁协议。这里的其他书面形式包括：合同书、信件和数据电文（电报、传真、电传、电子数据交换和电子邮件）等形式。

7、正确答案： C 答案解析

（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，“应当”在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项CD：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

8、正确答案： A 答案解析

（1）选项BD：代理关系终止后未采取必要的措施而使第三人仍然相信行为人有代理权，并与之进行法律行为，被代理人应当承担代理的法律后果；（2）选项C：表见代理中，订立的合同直接有效。

9、正确答案： B 答案解析

裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。三人各有不同的结论，属于不能形成多数意见的情形，按照首席仲裁员张某的意见裁决。

10、正确答案： C 答案解析

（1）选项AB：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；（2）选项CD：两个以上人民法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中任何一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。

11、正确答案： D 答案解析

（1）选项A：原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖；（2）选项B：先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院；（3）选项C：人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案。

12、正确答案： B 答案解析

诉讼参加人包括当事人和诉讼代理人（牛律师）；诉讼当事人包括原告（张某）、被告（李某）、共同诉讼人、诉讼中的第三人（赵某）。

13、正确答案： C 答案解析

选项C：人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书“以外”的诉讼文书。

14、正确答案： D 答案解析

（1）选项A：身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算；（3）选项CD：权利人提起诉讼，15、正确答案： C 答案解析

选项C：各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定。

16、正确答案： C 答案解析

选项C：未约定履行期限之债的诉讼时效，自权利人提出履行要求之日开始计算。

17、正确答案： D 答案解析

（1）选项A：旅客人身伤害的请求权，自旅客离船或旅客应当离船之日起算。其表述不完整；（2）选项BC：旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客“应当”离船之日起算；因运输期间的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起算，但是此期限自离船之日起不得超过3年。

18、正确答案： B 答案解析

根据规定，诉讼时效的中止必须是因法定事由而发生。这些法定事由包括两大类：一是不可抗力，如自然灾害、军事行动等。都是当事人无法预见和克服的客观情况（选项A错误）；二是阻碍权利人行使请求权的其他障碍，即除不可抗力外使权利人无法行使请求权的客观情况，包括权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡（选项B正确），或者法定代理人本人丧失行为能力。选项CD：并非诉讼时效中止的法定事由。二、多项选择题（）

1、正确答案： A,B,C 答案解析

选项D：规章包括国务院部门规章和地方政府规章；部门规章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的规章；地方政府规章是指省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规章；证监会颁布的《证券公司管理办法》即为规章。

2、正确答案： B,C,D 答案解析

宏观调控权分为财政调控权、金融调控权、计划调控权等。其中，财政调控权包括财政收入权和财政支出权，前者包括征税权、发债权等；后者包括预算支出权、转移支付权等。金融调控权，包括货币发行权、利率调整权等；计划调控权包括产业调控权和价格调控权等。选项A属于市场规制权。

3、正确答案： A,B,D 答案解析

（1）选项ABD：债务的免除、委托代理的撤销、无权代理的追认属于单方法律行为；（2）选项C：合同行为属于双方法律行为。

4、正确答案： A,B,C 答案解析

选项BCD：从法律行为的效力依附于主法律行为；主法律行为不成立，从法律行为则不能成立；主法律行为无效，则从法律行为也当然不能生效。但主法律行为履行完毕，并不必然导致从法律行为效力的丧失。

5、正确答案： B,C 答案解析

（1）选项AB：该题为附条件的合同，设立公司可能成功，可能失败；（2）选项CD：当事人恶意阻止条件成就的，视为条件已经成就；条件成就后合同生效。

6、正确答案： A,B,C 答案解析

（1）选项A：张某并未独立进行意思表示，不属于代理行为，而是传递信息；（2）选项B：房屋中介公司并未独立进行意思表示，其行为属于居间行为；（3）选项C：寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于以被代理人名义实施的代理行为。

7、正确答案： A,B,C 答案解析

常见的滥用代理权的情形有：（1）代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；（2）同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；（3）代理人与第三人恶意串通损害被代理人利益。

8、正确答案： A,C 答案解析 选项BD：属于委托代理终止的法定情形。

9、正确答案： B,C 答案解析

（1）仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效；（2）仲裁裁决书自作出之日起生效。

10、正确答案： B,C 答案解析

仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。

11、正确答案： B,C,D 答案解析

（1）选项AB：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决。（2）选项CD：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书经双方当事人签收后，即与裁决书具有同等的法律效力。

12、正确答案： C,D 答案解析

（1）选项A：人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人；（2）选项B：被告在收到起诉状副本之日起15日内提出答辩状。

13、正确答案： A,B 答案解析

（1）选项A：根据《民事诉讼法》规定：简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件；（2）选项B：简易程序的当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；（3）选项C：适用简易程序审理案件，由“审判员”独任审判，书记员担任记录；（4）选项D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后“不得”转为简易程序审理。

14、正确答案： A,B,C,D 答案解析

根据《民事诉讼法》司法解释，当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再审申请被驳回后再次提出申请的（选项A）；②对再审判决、裁定提出申请的（选项B）；③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的（选项CD）。

15、正确答案： C,D 答案解析

（1）选项A：当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外；（2）选项B：诉讼时效具有普遍性和强制性，除法律有特殊规定外，当事人均应普遍适用，不得作任何变更；当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。

16、正确答案： A,B,C,D 答案解析

下列案件，不适用简易程序：起诉时被告下落不明的；发回重审的；当事人一方人数众多的；适用审判监督程序的；涉及国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的；其他不宜适用简易程序的案件。

17、正确答案： A,B,D 答案解析

根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息请求权（选项B）；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权（选项D）；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项A）；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。

18、正确答案： A,B,C,D 答案解析

下列事项的诉讼时效期间为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延付或者拒付租金；（4）寄存的财物被丢失或者被损坏的。

19、正确答案： B,D 答案解析

选项AC：属于诉讼时效中止的事由。三、判断题（）

1、正确答案： 错 答案解析

民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对法律和行政法规的某些规定作出变通规定，但不得违背法律或者行政法规的基本原则，不得对宪法和民族区域自治法的规定以及其他有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。

2、正确答案： 错 答案解析

企业内部组织，如分公司、分厂、车间等分支机构或生产单位，虽无独立法律人格，但在一定条件下也是经济法律关系主体。

3、正确答案： 错 答案解析

民事法律行为是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的“合法行为”。

4、正确答案： 错 答案解析

“法定代理”是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理。委托代理是指基于“被代理人的授权委托”而发生的代理。

5、正确答案： 错 答案解析

委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。

6、正确答案： 错 答案解析

在委托代理中，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负“连带责任”。

7、正确答案： 对 答案解析

仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。

8、正确答案： 错 答案解析

《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，视为撤回仲裁申请；被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，可以缺席裁决。

9、正确答案： 错 答案解析

当事人如果采取仲裁方式解决纠纷必须首先由双方自愿达成仲裁协议。

10、正确答案： 错 答案解析

仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

11、正确答案： 错 答案解析

仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。

12、正确答案： 对 答案解析

当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。

13、正确答案： 对 答案解析

对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。

14、正确答案： 错 答案解析 因保险合同纠纷提起的诉讼，由“被告住所地”或“保险标的物所在地”人民法院管辖。在本题中，甲市B区人民法院也有管辖权。

15、正确答案： 对 答案解析

16、正确答案： 对 答案解析

专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。

17、正确答案： 对 答案解析

18、正确答案： 错 答案解析

诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，实体权利并不消灭。

19、正确答案： 对 答案解析

20、正确答案： 错 答案解析

当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。