部分直部门财务自查工作方案-吉林审计厅

第一篇：部分直部门财务自查工作方案-吉林审计厅

2008年部分省直单位审计自查工作方案

根据省政府关于在部分省直单位开展财务自查工作的要求，为切实搞好2008年财务自查工作，制定本方案。

一、指导思想和目标

本次自查工作紧紧围绕中央和省里关于落实科学发展观和构建社会主义和谐社会精神，以规范财政财务收支行为、提高财政财务管理水平和财政资金使用效益为目标，通过查找财政财务管理中存在的违法违规问题和内部控制中存在的薄弱环节，及时整改、健全制度、加强管理，促进依法理财和廉政建设，构建节约型和谐机关。

二、自查范围

省委宣传部等16个省直单位对本部门机关本级及所属单位2006年至2007年预算执行和其他财政财务收支及管理情况进行自查。

三、自查内容与重点

（一）部门基本情况

1.机关本级的单位性质、机构和人员编制情况，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系；2.所属单位数量、名称、单位性质、机构和人员编制情况；3.机关本级和所属单位2006年及2007年的收入、支出、结余情况和2007年末资产、负债、净资产情况；4.2006年至2007年完成或正在实施的重大项目情况；5.认为有必要反映的其他基本情况。

（二）部门预算的编制、批复和调整情况

部门预算的编制是否符合《预算法》等预算管理规定；部门预算的编制是否在规定的时间内完成；部门预算的编制是否真实，有无多列、少列的问题；部门预算的编制是否科学合理，符合效益原则；部门预算的编制是否细化到基层单位和具体项目。主管部门是否按照财政部门批复的部门预算及时、足额、完整批复所属单位的预算，有无多批、少批、迟批预算等问题。

（三）预算执行和其他财政财务收支情况

1.收入情况：是否合法、及时、足额组织各项收入并按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库或财政专户，有无减免缓、应收未收、截留坐支、私存私放、无依据收费、超标准收费、违规从所属单位集中资金等问题；本级财政拨款收入、上级补助收入、专项收入、预算外资金收入等各项收入是否根据收入的来源、性质、类别进行分项管理与核算，有无串项混淆、截留所属单位收入等问题；各项收入是否真实准确，与预算、指标文、银行对账单等是否一致，有无少记、多记、收入挂往来、收入不入账等问题；其他违反收入管理规定的问题。

2.支出情况：各项支出是否严格按照预算执行，有无挤占挪用、扩大支出范围、提高开支标准、滥发补贴奖金等问题；各项支出是否真实完整，有无虚列支出套取资金、多报冒领、多列支 2 出隐藏结余、超支挂往来、到所属单位和管辖对象报销等问题；各项支出是否符合效益原则，有无损失浪费、资金使用效率低下、形成资产或完成特定项目的支出不能达到预期效果等问题。主管部门对所属单位的拨款是否符合预算级次和程序、用款计划和进度，有无截留、滞拨、超预算超计划拨款、无预算无计划拨款、越级拨款等问题。其他违反支出管理规定的问题。

（四）国有资产管理情况

国有资产是否权属明确、关系明晰，有无房屋、土地使用权、汽车等资产没有权属证明文件的问题；有无国有资产被侵占、骗取、流失或有以上潜在风险等影响国有资产的安全和完整问题。国有资产的处分是否履行了报批、评估等手续，有无未履行必要手续，捐赠、转让、抵押、报废国有资产，将非经营性资产转为经营性资产等问题。国有资产的日常管理是否规范，有无登记不全、账实不符、疏于管理等问题。国有资产是否合理配置和节约有效使用，经营性资产是否实行有偿使用并实现保值增值，有无超标准占用、配备或豪华装饰房屋、汽车等，资产闲置或利用效率低下，投资、出租的资产效益不佳等问题。其他违反国有资产管理规定的问题。

（五）投资融资和债权债务情况

是否严格执行有关投资、融资、担保等方面的管理规定，有无违规投资、出借资金、买卖股票、基金等有价证券，非法集资、违规贷款，违规担保、抵押、质押等问题。是否认真履行投资人、3 债权人权益，有无疏于监管造成损失浪费、效益不佳，应收未收、未及时收回投资收益等问题。是否严格执行《行政事业单位财务规则》等有关规定，及时清理债权债务，有无往来清理不及时，应收款项形成坏账、呆账，超过诉讼时效、丧失胜诉权，长期占用上级部门、所属单位资金等的问题。其他违反投资融资和债权债务规定的问题。

（六）财务管理基础工作情况

是否建立健全各项财务管理规章制度和内部控制，有无规章制度不全、内部控制设计存在重大缺陷或者已经建立规章制度和内部控制但未得到有效执行等问题。会计信息是否真实，收入、支出、资产、负债、净资产的确认、计量和报告是否真实、准确、及时，有无虚列收入、支出，资产、负债、净资产不实，账表不符、账账不符、账证不符、账实不符等问题。日常会计、现金管理是否符合规定，有无从事财务管理的人员没有相关资质，会计账簿、凭证、银行对账单等资料未按规定进行保存。未按规定编制、设置、填写会计报表、账簿和凭证等，违反人民银行的有关规定，开设多个银行账户、出借账户为他人套取资金等问题。其他违反财务管理基础工作的问题。

（七）其他违反财经法规情况

1.是否按照规定及时足额缴纳税费、职工社会保险和住房公积金，有无应缴未缴税金、基金、土地出让金、行政事业性收费、职工养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，截留国家财 4 政收入和侵害职工合法权益等问题；2.工程、货物、服务的采购是否履行了政府采购和招投标等程序，有无自行采购、化整为零、规避招标等问题；3.固定资产投资是否进行了可行性研究，是否立项，是否经过规划、建设、土地等主管部门的审批，有无未经科学论证、盲目上项目，未经批准开工建设，违法占地、擅自改变土地用途等问题；4.其他违反财经法规情况。

四、组织与分工

本次财务自查由省审计厅统一部署。省审计厅负责制定自查工作方案，指导各部门的自查工作，抽查各部门的自查情况（抽查比例不低于自查户数的50%），汇总各部门的自查报告和附表，向省委、省政府报送综合报告和汇总报表。参加此次自查的省直部门，由省审计厅各责任处室对其下达审计自查通知，对自查工作进行业务指导，抽查自查工作质量。各有关单位负责制定本部门的自查实施方案，对本部门机关本级和所属单位进行自查，向省审计厅报送本单位的自查报告和报表。

五、自查要求

（一）各部门从2008年4月1日开始自查，对存在的问题进行纠正整改，建立健全有关制度，2008年5月30日前向省审计厅报送本部门的自查报告和附表（纸质和电子稿各一份）。省审计厅从2008年6月1日开始检查各部门报送的自查报告和附表，抽查各部门的自查情况，起草综合报告、汇总报表，2008年10月30日以前向省委省政府报送综合报告和汇总报表。

（二）各单位要对机关本级和所属单位进行认真检查，对存在的问题要查深查透，并起草自查报告，如实填写报表，积极纠正整改，防止自查工作流于形式。省审计厅要对各单位的自查情况进行检查，并在综合报告中向省委省政府反映各单位的自查情况。

（三）各单位的自查报告要反映本单位机关本级和所属单位的基本情况（详见自查内容与重点

（一））、自查工作组织开展情况、财政财务管理中存在的问题（按问题类型和单位进行归集）、内部控制和管理程序中存在的漏洞，分析产生问题的原因，提出解决问题的方案以及纠正整改和建立健全制度的结果。

第二篇：财务审计检查工作方案

财务审计检查工作方案

【篇一】财务审计检查工作方案 ?

为认真做好农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织和农民群众的利益，有效控制和化解村级债务，杜绝各种违反财经纪律现象的发生，促进农村集体经济发展的社会稳定。经乡党委、政府研究决定，对各村财务进行一次全面审计。现制定如下实施方案：

一、指导思想 ?

全面贯彻落实党的 xx 大、xx 届三中、四中、五中全会和省委十三届七次、八次、九次、十次会议，以及中央纪委、省纪委五次全会精神，以邓小平理论、三个代表重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，以维护广大人民群众利益为出发点，以依法治国、依法理财为遵循，以财经纪律为准绳，深入查处、纠正村级财务中违规违纪违法问题，以儆效尤，堵塞漏洞，健全体制机制，在发现并解决突出问题的基础上，进一步建立健全村级财务管理制度，探索规范管理的长效机制，从源头上预防违纪违法问题的发生，促进基层党风廉政建设，密切党群、干群关系。

二、审计范围 ?

此次村级财务审计的范围为全乡 9 个村，20xx 的财务收支情况。

三、审计方法 ?

此次村级财务审计审计采取分工到村、责任到人、一包

到底的办法，村“两委”成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账，审计过程中发现问题要及时汇报，及时处理。

四、审计内容 ?

1、票据使用情况：查清票据及各项收入是否及时足额入帐；是否存在贪污、挪用、侵占、套取、虚假冒领、私分集体资产或设“帐外帐、小金库”等问题。

2、资产、资源清理处置发包情况：重新清理村组资产、资源，并登记入帐。资产、资源处置、发包是否采取招投标手续，进行公开发包。村级项目工程是否通过公开招投标进行发包。

3、专项资金使用情况和惠农补贴发放情况：重点审计上级拨付的救济扶贫款、人居环境经费、党组织活动经费、村民建房理事会收集的“占补平衡”押金等资金使用情况，审查项目资金的专款专用情况，是否按规定的项目使用。惠农资金是否足额及时发放到农户，有无截留情况。

4、村组债权、债务情况：审计各村债权、债务情况，有无新增债务。坚决阻止新债务发生。重点清理有无借债用于政策以外非生产性开支，有无存在盲目借债事项发生，有无将集体资金、资产借给个人和外单位。

5、收支管理规范情况：主要审查村级财务收入的真实性、合法性、入账的完整性。各项收入是否及时，足额入帐，有无坐收、坐支现象。村干工资、村干补贴，是否按时、按标准发放。财务支出原始票据是否真实，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费用执行情况等。

6、财务审批执行情况：清理各项支出票据是否规范，入帐前是否有证明人、经手人、村财务负责人签字，超过 5000元的是否经过村两委班子研究决定，并有挂点班子成员签字。项目开支手续是否规范，有无滥支乱占不合理开支入帐，村级招待费用是否超标准，是否用公款请客送礼等违规开支。

7、财务公开情况：村级财务公开是否按时、真实地实行公开，程序是否依法依规，公开内容“一事一议”、“筹资筹劳”、“惠农补贴”等资金是否按规定收取、发放。有无违规收费现象。

8、其他收入使用情况。

五、组织分工及时间安排 ?

乡政府成立财务审计领导小组。

（一）自查自纠阶段（1 月 22——25）。各村针对审计内容进行自查自纠，对发现的问题及时整改，并上报财务审计领导小组。

（二）审计阶段（1 月 26 日——2 月 4）。乡财务审计领导小组将对 9 个村财务进行全面审计。对自查自纠阶段上报的问题督促整改到位；对新发现的问题视情节给予相应处理，情节严重移交纪委处理，涉及犯罪的移交司法机关处理。

六、几点要求 ?

（一）在村级财务审计过程中，各村支书记为第一负责人，督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料，

村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。

（二）村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村级财务审计取得实效。

（三）审计小组成员必须严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，形成书面材料经乡党政班子会议审议。

（四）加强财务管理，规范工作程序。进一步加大村账乡管、组账村管工作落实力度，进一步完善村级财务管理，并由乡村级财务管理代理中心出台相关管理制度。【篇二】财务审计检查工作方案 ?

一、组织领导 ?

成立 XX 县林业局财务检查工作领导小组，组长 ?

第一检查组成员：

第二检查组成员：

车辆安排：第一组车辆 ?

第二组车辆 ?

二、检查的具体内容 ?

1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。

2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。

4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。

5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。

6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。

7、各林场（站）是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。

8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。

9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”，缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况；是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”。

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10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。固定资产帐、卡、实物是否一致。

11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。

12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。

13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。

14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。

15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。

16、每转自 k560 年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。

17、其他与财务管理活动有关的事项。

三、检查的方法和步骤 ?

采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。

第一阶段：自查自纠阶段 20xx 年 3 月 20 日至 20xx 年3 月 30 日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表一、表二》

（见附件）。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于 4 月 5 日前报 XX 县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到 100%。

第二阶段，重点检查阶段（4 月 6 日-4 月 26 日）检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位；2、群众举报财务管理有违规行为的单位；3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于 80%。

第三阶段，整改处理阶段（5 月 1 日-5 月 20 日）。处理的依据和原则：1、对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第 281 号），《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号）《XX 县林业局财务管理办法》（香林【20xx】34 号文件，《会计法》，等林业相关规定进行处理。2、对大检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严”的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，可以从宽处理；凡属重点检查阶段查出的问题，特别是近两年各类检查中已经查出的问题在此次大检查中再次发现的，要从严进行处理。各林场站（所）的违纪处理由财务检查工作领导组办公室提出初步处理意见，报局务会财务检查工作领导组审定后下发处罚通知书。情节严重的上报审计局或移交司法机关处理。

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第四阶段，建章立制阶段（5 月 21 日-5 月 30 日）。对自查和重点检查反映出的问题，XX 县林业局财务检查工作领导组将督促各林场（站）所认真进行整改。各单位要针对自身存在的问题，按照有关规定建立健全单位财务管理制度，严格财经纪律，规范财务管理行为，堵塞管理漏洞，并将整改落实情况于 5 月 30 日前报 XX 县林业局财务检查工作领导组办公室。

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第三篇：财务审计检查工作方案

财务审计检查工作方案

一、组织领导

成立XX县林业局财务检查工作领导小组，组长

第一检查组成员：

第二检查组成员：

车辆安排： 第一组车辆

第二组车辆

二、检查的具体内容

1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格，财务审计检查工作方案。

2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。

4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。

5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。

6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。

7、各林场(站)是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。

8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。

9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”,缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况;是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”.10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入，规划方案《财务审计检查工作方案》。固定资产帐、卡、实物是否一致。

11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。

12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。

13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。

14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。

15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。

16、每转自k560年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。

17、其他与财务管理活动有关的事项。

三、检查的方法和步骤

采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。

第一阶段：自查自纠阶段2011年3月20日至2011年3月30日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表

一、表二》(见附件)。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于4月5日前报XX县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到100%.第二阶段，重点检查阶段(4月6日-4月26日)检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：

1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位;

2、群众举报财务管理有违规行为的单位;

3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于80%.第三阶段，整改处理阶段(5月1日-5月20日)。处理的依据和原则：

1、对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号)，《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)《XX县林业局财务管理办法》(香林【2011】34号文件，《会计法》，等林业相关规定进行处理。

2、对大检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严”的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，可以从宽处理;凡属重点检查阶段查出的问题，特别是近两年各类检查中已经查出的问题在此次大检查中再次发现的，要从严进行处理。各林场站(所)的违纪处理由财务检查工作领导组办公室提出初步处理意见，报局务会财务检查工作领导组审定后下发处罚通知书。情节严重的上报审计局或移交司法机关处理。

第四阶段，建章立制阶段(5月21日-5月30日)。对自查和重点检查反映出的问题，XX县林业局财务检查工作领导组将督促各林场(站)所认真进行整改。各单位要针对自身存在的问题，按照有关规定建立健全单位财务管理制度，严格财经纪律，规范财务管理行为，堵塞管理漏洞，并将整改落实情况于5月30日前报XX县林业局财务检查工作领导组办公室。

第四篇：第八届财务审计工作方案1

xxx乡第八届村民委员会换届选举

村级财务审计工作实施方案

为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【2010】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。

一、审计目的通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。

二、审计对象

村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。

三、审计内容

1、集体资产的管理使用情况；

2、财务预决算；

3、财务收支；

4、生产经营；

5、项目建设的发包管理；

6、集体的债权、债务；

7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；

8、物

资使用；

9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项）；

10、农民群众要求审计的其他热点问题。

四、审计依据

主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。

五、审计范围

审计时限为2008年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。

六、审计方式

主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。

七、审计时间

从2010年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。

八、审计要求

1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依

据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。

3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。

4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。

九、组织领导

根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业

局农经站。

在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。

十、工作安排

（一）准备阶段（9月10日——15日）

1、建立审计领导工作机构

为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。

2、制定具体审计实施方案

各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。

各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。

（二）实施阶段（9月15日——9月21日）

根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。

1、进行初步调查，收集有关资料；

2、总体评价村级财务运行情况；

3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；

4、做好审计工作记录；

5、整理汇总审计工作底稿；

（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日）各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。

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第五篇：解读全国政府性债务审计结果答记者问-吉林审计厅-吉林政府

吉林省政府性债务审计结果解读

2014年1月23日，我省发布了《全省政府性债务审计结果》公告。围绕此次公告有关内容，记者采访了吉林省审计厅总审计师邹积新同志。

1.记者：我省政府性债务资金主要用在哪些方面？发挥了什么作用？

答：近几年，我省经济社会处于快速发展阶段，基础设施、民生工程等方面资金缺口较大，仅靠财政资金投入难以满足需要。从审计情况看，我省地方政府债务资金有88.44%投向了市政建设、土地收储、交通运输、保障性住房、教科文卫、农林水利、生态建设等基础性、公益性项目，其余债务资金用于工业、能源等方面。如，我省债务资金用于省内高速公路建设，用于长春市内快速路建设、城市轻轨和地铁方面建设，目前，多数项目已经发挥经济效益和社会效益，方便了老百性的出行。可以看出债务资金的投入，为全省经济社会发展、加快基础设施建设、改善民生和保护生态环境等发挥了重要作用，形成了大量优质资产，产生了较好的经济效益、社会效益和生态效益。

2.记者：近年来我省在加强政府性债务管理方面采取了哪些措施？

答：省委、省政府高度重视政府性债务问题。2011年以来，省政府有关部门和地方政府积极采取有效措施完善相 关制度，化解存量债务，清理规范地方政府融资平台公司等，取得一定成效。

一是政府性债务管理制度逐步完善。2011年以来，省政府有关部门和地方政府出台多项制度，规范和加强政府性债务管理。财政部门完善了国债和地方政府债券发行相关管理办法，组织清理规范了地方政府融资平台公司，建立了地方政府性债务统计报告制度，动态监控地方政府性债务情况；金融监管部门加强了对地方政府及融资平台公司的信贷管理，贷款规模得到有效控制；地方各级政府相继出台债务举借、偿还、使用和管理等方面制度86项。

二是债务风险防范措施不断强化。截至2013年6月底，全省有4个市级、26个县级建立了债务风险预警制度；省级、7个市级、12个县级建立了偿债准备金制度。同时，中央和地方政府采取明确偿债责任等措施化解存量债务。

三是地方政府融资平台公司偿债能力有所增强。2010年以来，我省各地按照国务院出台《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》(国发〔2010〕19号)的要求，通过增加注册资本、注入优质资产、改制重组和完善法人治理结构等方式，提高融资平台公司的资产质量和偿债能力。与2010年相比，2012年省市县融资平台公司平均每家资产增加7.83亿元，平均资产负债率下降3.77个百分点。

3.记者：如何评价我省政府性债务的风险情况？

答：审计结果表明，从我省经济发展水平、政府性债务的现状，以及资产与负债的相互关系看，我省政府性债务风 2 险总体可控。

一是全省总债务率处于风险可控水平。截至2012年底，全省政府负有偿还责任债务的债务率为75.98%。若按照2007年以来，各全省政府负有担保责任的债务和可能承担一定救助责任的债务当年偿还本金中，由财政资金实际偿还的最高比例折算后，总债务率为84.13%。总的来看，全省债务率并不高，处于可控水平。

二是逾期债务率处于较低水平。截至2012年底，全省政府负有偿还责任债务除去应付未付款项形成的逾期债务后, 逾期债务率1.79%;政府负有担保责任的债务、可能承担一定救助责任的债务的逾期债务率分别为1.29%和3.12%。

三是从政府性债务与政府资产的对应关系上看，我省政府性债务主要用于市政建设、土地收储、交通运输、保障性住房、教科文卫、农林水利、生态建设等基础性、公益性项目，形成了大量与债务相对应的优质资产作为偿债保障。全省政府性债务是经过多年形成的，债务余额也将在较长一段时间内逐渐偿还，随着未来我省经济增长将为债务偿还提供根本保障。

综上分析，我省政府性债务风险总体可控。

4.记者：审计发现政府性债务管理中存在哪些主要问题，产生的主要原因是什么？

答：此次审计发现政府性债务管理中存在的主要问题有：

一是地方政府负有偿还责任的债务增长较快，年均增长 3 13.6%；二是部分地方和行业债务负担较重；三是地方政府性债务对土地出让收入有一定程度依赖；四是部分地方和单位违规融资、违规使用政府性债务资金。这些问题必须引起高度重视，及时采取有效措施加以解决。

产生上述问题的主要原因：一是我省经济、社会处于快速发展阶段，市政建设、交通运输、保障性住房、农林水利、生态建设等基础性、公益性项目建设都需要大量资金投入，但由于财税体制不够完善，地方政府财力有限，基础性、公益性项目建设存在资金缺口，地方普遍通过举债弥补资金缺口。二是地方政府性债务管理制度尚不健全。三是地方政府性债务的预算管理、规模控制和风险预警等制度执行不到位。

5.记者：针对当前我省政府性债务管理现状，审计提出了哪些建议？省政府对加强政府性债务管理已采取了哪些措施？

答：针对当前我省政府性债务管理现状，审计机关已向有关部门和地方政府提出以下5个方面的建议：一是建立规范的政府举债融资机制；二是加强对市县政府债务的监管，对违规提供担保，违规使用债务资金的要追究相关人员的责任；三是防范变相融资，继续清理规范融资平台公司；四是把政府负债作为评价领导干部任期经济责任履行情况和考核任用的重要依据，将地方政府性债务状况纳入党政领导干部问责范围；五是积极组织对政府性债务问题整改工作。

省委、省政府高度重视政府性债务问题，正在研究出台 4 《吉林省人民政府关于进一步加强政府性债务管理的意见》，将明确政府性债务性质其使用范围，建立政府性债务计划编制程序和举债审批程序，加强政府性债务资金使用和偿还管理，加强政府性债务融资成本控制，加强预警体系建设和债务规范控制，有效防范化解债务风险，明确监督管理责任和加强绩效考核。相关部门和地方各级政府积极完善制度，将陆续出台新的措施。随着各项政策措施的落实到位和改革的不断深化，相信我省有能力切实解决好政府性债务问题，确保不发生系统性、区域性财政金融风险。

6.记者：下一步如何加强对政府性债务的审计监督？ 下一步，我厅将组织全省审计机关持续进行地方政府性债务跟踪审计。重点揭示违规变相举借政府性债务、盲目过渡举债、违规提供担保、违规使用债务资金、融资平台公司清理规范不到位、债务管理制度不健全和未建立有效的风险应对处置措施等问题。

一是深化预算执行审计，促进完善地方政府债务管理。将债务审计纳入预算执行审计的法定范围，加强对地方举债约束、推动地方政府加强债务管理、推进预算公开、透明。

二是强化审计问责机制，完善经济责任审计指标体系。改变因缺乏问责机制所导致的领导干部无视举债规模和债务风险的现状，强化在领导干部经济责任审计中对地方政府举债行为的评价力度，将地方债务的相关指标、风险状况、化解旧债等情况纳入地方领导干部经济责任审计的指标体系，建立完善领导干部任期内长期的财政绩效评估机制，避 5 免地方政府的短期行为。

三是改进审计组织方式，保证债务审计的力度和深度。在未来对债务的审计中，省审计厅将加大对债务审计工作指导力度，协调省、市、县审计机关的力量，通过组织不同级次、不同领域的债务审计或审计调查，结合预算执行审计和地方领导干部经济责任审计，形成力量整合、上下联动，以推进地方政府债务审计不断深入。