经营业绩审计自查报告

第一篇：经营业绩审计自查报告

某某公司经营业绩审计自查总结根据4月11日集团公司布置做好迎接经营业绩审计准备工作会议上的要求，我公司统一部署，精心组织，对某某年收入、成本、费用、利润以及资金使用状况等进行了全面梳理检查，现将自查情况汇报如下：

1、统一部署，精心组织。1.设立专项自查组织机构根据集团公司文件要求及统一部署，我公司迅速成立了以总经理某某、党委书记某某为组长的专项自查领导小组，下设专项自查办公室，办公室设在计划财务部，负责日常工作。2.及时、逐级动员部署我公司专项自查工作领导小组按照国铁集团会议要求，将会议精神传达至各分公司、部门，部署了对合同、收入、成本、费用、利润、“小金库”现象等自查范围，确定了自查内容、检查程序和工作要求。主管领导要求公司上下统一思想、高度重视并针对方案制定和组织实施工作进行了具体布置，确保了自查工作的顺利开展。

二、自查情况。（1）我公司银行账户的设立符合规定；银行对账单与银行日记账相符一致并且按规定编制、审核调节表。（2）经自查，公司无对外担保购买和持有其他企业股份及资产转让情况。（3）大额资金使用均按有关规定执行，公司根据上级有关要求制定了大额联签使用管理办法，支付手续，资金流向，经济业务的结果有序可控，重大事项决策程序符合相关要求。（4）加强资金管理，无“小金库”情况发生。

第二篇：经营业绩审计自查报告

根据4月11日集团公司布置做好迎接经营业绩审计准备工作会议上的要求，我公司统一部署，精心组织，对某某年收入、成本、费用、利润以及资金使用状况等进行了全面梳理检查，现将自查情况汇报如下：

1、统一部署，精心组织。

1.设立专项自查组织机构

根据集团公司文件要求及统一部署，我公司迅速成立了以总经理某某、党委书记某某为组长的专项自查领导小组，下设专项自查办公室，办公室设在计划财务部，负责日常工作。

2.及时、逐级动员部署

我公司专项自查工作领导小组按照国铁集团会议要求，将会议精神传达至各分公司、部门，部署了对合同、收入、成本、费用、利润、“小金库”现象等自查范围，确定了自查内容、检查程序和工作要求。主管领导要求公司上下统一思想、高度重视并针对方案制定和组织实施工作进行了具体布置，确保了自查工作的顺利开展。

二、自查情况。

(1)我公司银行账户的设立符合规定;银行对账单与银行日记账相符一致并且按规定编制、审核调节表。

(2)经自查，公司无对外担保购买和持有其他企业股份及资产转让情况。

(3)大额资金使用均按有关规定执行，公司根据上级有关要求制定了大额联签使用管理办法，支付手续，资金流向，经济业务的结果有序可控，重大事项决策程序符合相关要求。

(4)加强资金管理，无“小金库”情况发生。

(5)加强预算管理

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第三篇：经营业绩报告模版

经营业绩考核指标专项审计报告

****有限公司经营业绩考核指标专项审计报告

***国有资产监督管理委员会：

我们接受委托，对**有限公司（以下简称**）2008的财务报表进行了审计，并在此基础上对**2008利润总额、净资产收益率、当年入库地方税金总额及增长率、成本费用占主营业务收入的比重、流动资金周转率、国有资产保值增值率等六项经营业绩考核指标进行审计。

按照《*企业会计制度》的规定编制财务报表是**管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对经营业绩考核指标发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对经营业绩考核指标是否不存在重大错报获取合理保证。

我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

一、企业简况

**有限公司**改制而来，出资人为**国有资产监督管理委员会、**工会委员会和**有限公司，公司注册号：**，法定代表人：**，注册资本：**万元，经营范围：**。

二、审计范围

此次审计范围包括**有限公司及纳入报表合并范围的**有限公司3个子公司。

三、经营业绩考核指标

（一）利润总额

2008***利润总额**元，税后净利润**元。

（二）净资产收益率

2008***实现净利润**元，2008平均净资产为**元（其中期初净资产为**元，期末净资产为**元），2008净资产收益率为**%。

（三）当年入库地方税金总额及增长率

当年入库地方税金总额为**元（其中营业税**元，城建税**元，**。上年入库地方税金总额为**元（其中营业税**）。

当年与上年比较入库地方税金增长率**%，入库税金上升的主要原因是2008营业收入有所增长。

（四）成本费用占主营业务收入的比重 2008***主营业务收入总额为**元，成本总额为**元，期间费用总额为**元，成本费用占主营业务收入的比重为**%。

（五）流动资金周转率

2008***主营业务收入净额为**元，2008平均流动资产为**元（其中：期初流动资产为**元，期末流动资产为**元），2008流动资金周转率为**次/年。

（六）国有资产增值保值率

2008期初国有资本及权益总额为**元，期初国有资本及权益总额为**元，2008国有资产保值增值率为**%。

四、关于执行新企业会计准则的情况说明 ***。

五、审计意见

我们认为，上述指标在所有重大方面公允反映了***2008的盈利能力、资产运营能力等情况。

六、报告使用范围

本报告仅供**国有资产监督管理委员会考察***经营业绩之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，报告书的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人。

第四篇：经营审计和管理审计

浅议经营审计和管理审计

一、经营审计和管理审计及其特点的比较

经营审计是指对被审单位经营活动的合理性、经济性和有效性的审查，借以检查和证明被审单位经营责任的履行情况，以促进其改善经营，提高经济效益。

管理审计是指对被审单位的管理活动的效率性、效果性和经济性的审查，以期评价其管理工作的质量水平以及管理机构、人员的素质和能力，以促进加强管理，提高经济效益。

经营审计与管理审计相比，主要就有以下特点：

1.业务经营审计是更直接的经济效益审计。业务经营审计的对象是供产销活动过程及生产力诸要素的运动，是企业的劳动（包括活劳动和物劳动）消耗过程、资源的占用情况和产品的产出过程，也就是直接审查投入、产出情况。所以它是比管理审计更为直接的一种经济效益审计。

2.业务经营审计的范围是企业的基本经济活动及其他业务经营活动。以工业企业来说，供产销活动是基本经济活动，是审查的重点。附属商业、门市部、运输服务和生活福利服务等经营活动是工业企业的附属，辅助、服务于生产的经济活动，必要是也应进行审查。

3.业务经营审计的重点是构成企业生产力的各要素的开发利用程度。这种利用程度的确定可以通过经济效益指标分析加以量化。

在我国，管理审计与经营审计相比主要具有以下特点：

1.管理审计是经济效益审计中的高层次审计。企业的生产经营活动都是在一定的管理体系的作用下进行的。如果说业务经营活动是企业经济活动中的“经济基础”，则管理活动就是经济活动的“上层建筑”。抓好管理工作，才能保证企业各项业务经营活动正常、高效地进行，保证提高经济效益的各种措施和方案得以实施。通过管理审计促进被审计单位改善管理素质、提高管理水平和管理效率，从而保证企业在现有技术水平和技术装备不变的条件下，通过改进计划、组织、指挥、协调、控制、激励和决策的方式、方法来提高经济效益。

2.管理审计的审查重点是管理素质。管理审计着眼于提高企业整体功能，从根本上改进组织管理，提高管理效率。管理审计要从系统整体的高度优化整体结构，首先要提高管理组织、管理人员的素质，从而为实施挖掘潜力、提高经济效益的各种改进方案创造条件，铺平道路。

3.管理审计是审查、评价管理活动的审计。前已述及，管理审计本身不具有管理职能，它不是直接的管理活动，而是一种评价监督活动，它是审查评价管理活动的活动，而不是代替重复企业管理部门的工作。

第五篇：浅谈经营绩效审计

浅谈经营绩效审计

邓 峰

近年来，长虹集团经历了系列经营机制改革，打破以往“火车头式”的经营管理模式，转型建立“联合舰队”。集团改变大包大揽的集权模式，把经营职能下放给公司各个产业群，让各个产业公司独立运作，直接面向市场。集团只管方向、目标和结果，每年初向各子公司下达绩效指标，签定绩效合同，结果按绩效完成情况对经营管理团队进行考核。作为企业管理重要一环的内部审计，积极参与到企业经营机制改革当中，围绕企业管理转型，与时俱进，不断创新审计工作方式和方法，从经济责任审计到经营绩效审计就是长虹内部审计工作不断向前发展的探索和实践。本文仅就经营绩效审计这一议题作简略的探讨。

一、经营绩效审计的定义

经营绩效审计是指根据企业集团内部与各子公司签定的经营绩效合同确定的责任、权力和义务，全面审计各子公司内经营管理责任履行情况，核实绩效指标完成情况，评价经营业绩，揭示经营和管理风险，提出管理改进建议，促进和帮助各子公司管理层提升经营管理水平和提高运营效率及效益。

二、经营绩效审计与经济责任审计的比较分析

经营绩效审计相对于以往开展的经济责任审计，主要是指干部离任审计，更适应公司管理的需要，主要体现在：

1、审计目的更侧重于经营管理。干部离任审计的目的是为了加强对领导干部的管理和监督，加强廉政建设，促进领导干部在任期内勤政廉政，认真履行职责，全面改善和加强经营管理，保证国有资产的保值增值。同时审计结果又是人事部门对领导干部调任、晋升和免职的参考依据。而经营绩效审计则紧紧围绕生产经营这个主线，通过全方位的审计，综合地评价管理团队的经营业绩，发现经营和管理中存在的问题及潜在风险，帮助改善公司内部控制和管理，提高运营效率和效益。同时审计结果则主要是为管理部门考核各子公司提供数据依据。

2、审计时效性得到有效加强。现实工作中干部离任审计普遍存在事后审计的情况，经常是数年一次，就是发现问题也是事过三秋，而且当事人已离任，审计发现问题也难以核对，责任难以明确划分，整改措施更难以有效落实。而经营绩效审计的开展，一定程度上解决了以往审计时效滞后这一缺陷，因“审计关口”前移，对内审计发现的问题，可以及时提出，及时予以纠正和整改。

3、审计意见书得到更好落实。由于干部离任审计是在干部离任后进行，因此，审计结果出来后，新上任的管理者对前任形成和存在的问题，经常会出现无法处理或不好处理的情况，在工作衔接上出现空档，致使审计意见书得不到落实。而经营绩效审计，是公司每年兑现绩效奖励前的例行审计，目的是核实经营业绩，改善经营管理和提高经济效益，与管理者有共同的追求目标，因而审计提出的改进意见和建议，能够被管理者采纳和执行，审计意见书能够得到有效落实。

三、如何搞好经营绩效审计

1、取得集团公司领导层的重视与支持是搞好绩效审计的前提

企业内部审计其实质是企业的内部控制和内部管理，与各职能部门的具体管理相比，内部审计部门因其超脱于具体管理之外，加之所处的视野更广，所以更易发现企业经营各部门、1

各环节及管理系统中存在的问题，从而提出修正建议供经营者参考。在现实情况下，人们往往习惯于相关职能部门的管理，但对于内部审计部门的工作不都是十分理解和合作，这就需要集团公司领导层给予内部审计部门的重视和大力支持，有意识地树立内部审计的权威，把内部审计建设看作是企业的核心竞争力，使被审计单位逐渐了解并接受“内部审计部门不只是具有审计监督职能，而更主要是具有审计服务职能”的观念，变被动接受审计为主动要求审计。

2、建立科学完善的绩效考核指标体系是搞好经营绩效审计的基础

绩效考核指标体系主要是指管理团队KPI关键业绩指标体系，包括财务指标和非财务考核指标，在建立考核指标体系时应以企业目标和战略为导向，尽可能地对绩效指标进行量化，给不同的绩效指标以合理的权重，应重视对学习创新、企业长期利益和长远发展潜力的评价。建立科学完善的考核指标体系应紧密结合以下因素：

（1）以集团公司经营目标为主，兼顾中、长远目标，密切结合被考核单位的实际状况，将经营目标转化为KPI考核指标并分解到各被考核单位。

（2）考核指标必须具备可操作性、公正性、连续性和全面性。可操作性就是考核指标应具有合理性，尽可能地符合实际要求，既不能让各被考核单位面对考核指标遥不可及，也不应使其轻易地完成；公正性就是兼顾集团公司与各被考核单位及其之间的利益，对同一层次、同一工作性质管理团队的绩效考核指标必须在横向上寻求一致，如同站在同一起跑线上；连续性就是在没有重大因素影响下，考核指标应有相对稳定性，不可随意更改，保持考核指标口径的统一；全面性就是财务和非财务考核指标要通盘考虑，彼此兼顾，权衡利弊，防止被考核单位为眼前利益、急功近利，损害单位的发展后劲。

（3）管理团队KPI关键业绩指标确定后，绩效考核细则的制定是极其重要的。科学完善的考核指标体系要求把绩效考核细则作为“经济杠杆”来运用，这个“经济杠杆”将起到自动调节各被考核单位经营行为的作用，使被考核单位要想获取本单位最大的经济利益，就必须相应地兼顾集团公司的整体利益和自身的长远利益。

3、规范会计核算和健全有效内部控制是搞好经营绩效审计的关键

集团公司各产业子公司因生产经营性质的不同，其会计核算的具体形式也各有不同，另外其会计基础工作的规范程度也不尽相同。主观和客观的原因要求必须加大规范会计核算的力度，如尽可能采用统一的财务核算系统，与集团相统一的会计政策等，保证各产业子公司的资产、负债、损益反映出来的会计信息是真实、准确、完整的，使其考核指标数据能够易于审计核实。

一个单位的内部控制制度是由各层次、各部门、各环节相互联系，纵横交错的体系组成的。事实上，有了内部控制制度的单位，仍有发生问题的可能和先例。制度是由人制定和执行的，一个健全有效地内部控制度还应包括建立一个“制度执行人责任追究制”制度，有效的内部控制制度的建立和实施，才可能最大力度地防止企业弄虚作假，发生坏账、潜亏等国有资产流失或损失。

4、提高审计人员业务素质是搞好经营绩效审计的必要条件

随着长虹集团的变革发展，产业布局横跨多个领域，规模越来越庞大、业务越来越复杂，在这样的经营环境之下对内部审计人员的要求也不断提高，更需要具有综合知识能力的多元化高素质人才。经营绩效审计涉及财务、经营和管理领域，审计工作要求审计人员在知识构成上也应该是复合型的，除了要掌握财务、审计知识之外，还需要具有企业管理、工程技术等多方面的知识，以面对在实际工作中所遇到的各种问题。其次，在业务

上，要熟悉经营绩效考核指标体系；要较熟练地掌握国家财经政策、会计法规和集团公司财务制度等相关政策及规定；要基本了解各产业子公司的生产工艺流程；要熟悉各产业子公司的会计核算程序和会计核算方法以及内部控制制度等有关情况。

结语 经营绩效审计适应了集团对各产业子公司管理和监督需要，符合内部审计由“审计监督型”向“审计服务型”转变的发展趋势。通过开展经营绩效审计，有力促进了各产业子公司经营管理水平提升，有效防止了各产业子公司虚报经营业绩，同时也为集团考核管理团队经营业绩提供了真实数据。但经营绩效审计也存在审计涉及范围大，审计时间集中等不利因素，尚需进一步总结和完善。只要我们重视内部审计建设，夯实基础管理、加强审计创新，通过不断探索实践，就能使我们内部审计工作更上一层楼。