第一篇：外贸企业出口退税常见问题解答(一)
外贸企业出口退税常见问题解答
（一）1、什么是出口退税？
答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。
2、享受退（免）税的出口货物范围有哪些？
答：《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。
3、享受退（免）税的货物出口贸易方式有哪些？
答：享受退（免）税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，补偿贸易，小额边境贸易，境外带料加工贸易，寄售代销贸易等。
4、享受出口货物退（免）税的企业有哪些？
答：目前享受出口货物退（免）税的企业具体有下列几类：
第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。
第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。
第三类是外商投资企业。
第四类是委托外贸企业代理出口的企业。
第五类是特定退税企业。这类企业有：
（1）将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；
（2）对外承接修理修配业务的企业；
（3）将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司；
（4）在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业；
（5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产品的企业；
（6）境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业；
（7）利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业；
（8）对外进行补偿贸易项目和易货贸易，以及对港澳台贸易而享受退税的企业；
（9）按国家规定计划向加工出口企业销售“加工出口专用”钢材的列名钢铁企业；
（10）国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店；
（11）外商投资企业采购国产设备；
（12）为国外航空公司生产并供应航空食品的国内航空供应公司；
（13）向国内海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程结构物产品的国内生产企业。
5、享受退（免）税的出口货物一般应具备那些条件？
答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：
（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
（2）必须是报关离境的货物；
（3）必须是在财务上作销售处理的货物；
（4）必须是出口收汇并已核销的货物。
6、出口货物退（免）税的计算方法有哪些？
答：现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有四种：
（1）“免、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。
应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额×退税率
或 = 出口货物数量×加权平均单价×退税率
其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：
应退税额 = [普通发票所列（含增值税）销售金额]/（1+征收率）×6%或5%
（2）“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。目前，生产企业实行此办法。
（3）“免、抵”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售“以产顶进”钢材的列名钢铁企业实行此办法。
（4）免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。
出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种办法：
（1）对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，对没有进出口经营权的生产企业委托出口的应税消费品，一律免征消费税。
（2）对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。
从价定率征收的，应退消费税=出口销售收入×消费税税率
从量定额征收的，应退消费税=出口销售数量×消费税单位税额
7、特准退（免）税的业务包括哪些？
答：（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；
（5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品；
（6）对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件；
（7）利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；
（8）对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物；
（9）对港澳台贸易的货物；
（10）列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材；
（11）从1995年1月1日起，对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买的自用汽油、柴油增值税实行退税；
（12）保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物；
（13）对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物；
（14）从1995年7月1日起，对外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其所投资的企业代理出口该企业自产的货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退（免）税；如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税；
（15）从1996年9月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品（包括药品）等六大类国产品；
从2003年11月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的货物（除国家规定不允许经营和限制出口的商品以外）。
（16）从1997年12月23日起，对外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品；
（17）从1999年9月1日起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油；
（18）从1999年9月1日起，外商投资企业采购国产设备；
（19）从2000年7月1日起，对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物；
从２００４年１月１日起，４８种农药出口准予按现行出口货物退税有关规定办理退税，并适用１１％的出口退税率；上述出口农药海关商品码为３８０８１０１９１０、３８０８１０９０、３８０８２０９０１０１、３８０８２０９０２９、３８０８３０１１、３８０８３０１９。
（20）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物。
（21）从2002年1月1日起，对国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；
（22）从2002年5月1日起，国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。
8、享受出口退税的税种包括哪些？
答：我国出口货物退（免）税仅限于间接税中的增值税和消费税。
9、现行出口退税税率有多少种？
答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为５％的货物，按５％的退税率执行；规定出口退税率高于５％的货物一律按６％的退税率执行。
10、什么是出口货物退（免）税登记？
答：出口货物退（免）税登记是出口货物退（免）税管理的一个重要组成部分。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《出口货物退（免）税管理办法》的规定，出口企业必须办理《出口企业退税登记证》。办理出口企业退（免）税登记是退税机关了解出口企业组织结构、经营范围、法人地位、资产规模等情况，确定出口企业是否具备退（免）税资格的有效途径。凡未办理出口货物退（免）税登记的企业一律不予办理出口货物退（免）税。
11、出口货物退（免）税登记时限是如何规定的？
答：出口企业应持有权部门及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日内或者发生出口业务之日起30日内，向所在地主管出口退税的税务机关办理退税登记证。
12、办理出口企业退（免）税登记需提供哪些资料？
答：根据国税发［1994］031号及有关政策规定，出口企业应在规定的时间内，领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退（免）税登记证：
（1）有进出口经营权的内资企业需提供外经贸部及其授权单位批准并授予其进出口经营权的批件；外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；实行进出口经营权登记制的国有、集体生产企业，需提供省级外经贸主管部门颁发的《生产企业自营进出口权登记证书》；
（2）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》（副本）；
（3）主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》（副本）；
（4）主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》；
（5）出口企业开设的基本账号、退税账户和银行开户证明；
（6）外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业用）；
（7）委托出口协议（无进出口经营权的生产企业用）；
（8）中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》（无进出口经营权的中标企业用）；
（9）分部门申报退税的部门代码书面申请；
（10）主管税务机关要求提供的其他证件、资料。
上述1－5项资料为取得自营进出口权的出口企业提供，6－8项资料为特许办理退（免）税登记的企业提供，第9项为分部门申报退税的企业提供，第10项为所有办理退（免）税登记的企业均需提供。
13、出口企业在什么情况下需要办理变更退（免）税登记？怎样办理？
答：根据国税发［1994］031号及有关政策规定，出口企业改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自工商行政管理机关办理变更登记或者有关批准宣布变更之日起30日内，到退税机关领榷变更登记申请表》，办理退税变更登记手续。
需提供的资料如下：
（1）列明变更内容的《出口企业退税登记表》；（2）批准文件、证明资料；（3）主管国税机关核发的《税务登记证》（副本）；（4）工商营业执照；（5）原核发的《出口企业退税登记证》正、副本；（6）税务机关要求报送的其他证件、资料。
14、什么情况下需办理注销退（免）税登记？怎样办理？
答：出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内，向工商行政管理机关办理注销登记前，持出口企业退（免）税注销登记申请报告、上级主管部门批文和原《出口企业退税登记证》申报办理出口退税注销登记。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口企业退税登记证》。
15、退（免）税登记证的验证、换证是如何规定的？
答：主管税务机关每年组织一次对出口企业退税登记证的查验工作，每三年组织一次出口企业退税登记证的换证工作。
16、出口企业遗失《出口企业退税登记证》怎么办？
答：出口企业遗失《出口企业退税登记证》，应当书面报告主管出口退税的税务机关并登报公告声明作废，同时申请补发。
17、未按规定办理退税登记的会受到何种处罚？
答：未按规定办理退税登记的,按国家税务总局国税发[1998]20号文件规定，除令其限期纠正外，处以1000元处罚。
18、什么是“免、抵、退”税？
答：实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
19、“免、抵、退”税管理办法适用于哪些企业？
答：“免、抵、退”税管理办法适用于独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团的生产企业。包括有出口经营权的生产企业和无出口经营权的生产企业及生产型外商投资企业。
20、哪些货物出口可实行“免、抵、退”税管理办法？
答：可实行“免、抵、退”税管理办法的出口货物包括:（1）生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物；（2）生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品；（3）生产企业出口视同自产产品的外购货物；（4）国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；（5）国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。
21、“免、抵、退”税的基本计算公式是什么？
答：“免、抵、退”税的基本公式计算公式为：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额(1)应退税额的计算①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值③如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值≥当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率结转下期继续抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额－当期应退税额（2）免抵税额的计算免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期应退税额当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。
22、“进料加工”贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算公式是什么？
答：生产企业以“进料加工”贸易方式进口料件加工复出口货物，计算“免、抵、退”税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额（1）应退税额的计算①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值③如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额（2）免抵税额的计算免抵税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额-当期应退税额当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。
海关核销免税进口料件组成计税价格 =货物到岸价+海关实征关税+海关实征消费税
23、“当期免抵退税抵减额”如何计算？
答：当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。
免税购进原材料=国内购进免税原材料+进料加工免税进口料件。
国内购进免税原材料：是指购进的属于增值税暂行条例及其实施细则中列名的且不能按免税金额计算进项税额的免税货物。
进料加工免税进口料件=直接进口用于复出口的进口料件+代理进口用于复出口的进口料件+用于复出口的深加工结转的进口料件。
进料加工免税进口料件按组成计税价格计算确定，其组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税+实征消费税。
24、“当期免税进口料件组成计税价格”如何计算确定？
答：当期免税进口料件的组成计税价格的确定有两种方式：一种是按购进法处理，另一种是按实耗法处理。目前，我省采用的是“实耗法”来计算确定当期免税进口料件的组成计税价格，即先按计划分配率来计算，待进料加工手册核销后，用实际分配率来调整，其具体计算公式如下：当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率。
计划分配率=（计划进口总值/计划出口总值）×100%。
计划进口总值、计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定。
计划分配率的最大值为100%。
25、采用计算机管理“当期免抵退税抵减额”如何确定？
答：采用计算机管理，当期免抵退税抵减额由以下内容组成：
（1）当期出具《生产企业进料加工贸易免税证明》上注明的“免抵退税抵减额”。
（2）当期出具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》上注明的“免抵退税抵减额”。
（3）当期出具《视同进料加工免税证明》上注明的“免抵退税抵减额”。
（4）当期出具《出口货物退运已办结税务证明》上注明的“免抵退税调整额”。
（5）上期结转尚未抵扣完的免抵退税抵减额。
“免税证明”上注明的免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率。
“免税核销证明”上注明的免抵退税抵减额=某手册免税进口料件组成计税价格总值×出口货物退税率—该手册累计已出具“免税证明”上免抵退税抵减额。
某手册免税进口料件组成计税价格总值=该手册审核通过的直接出口总值×实际分配率。
实际分配率＝（实际申报进口总值-剩余边角余料金额-结转至其他手册料件金额-其他减少进口料件金额）/（直接申报出口发票总值+结转至其他手册成品金额+剩余残次成品金额+其他减少出口成品金额）×100%实际进口总值包括原材料调拨、进料退货、进料转内销等用红字冲减的部分。
“视同进料加工免税证明”上注明的免抵退税抵减额=代理进口料件金额×复出口货物退税率+国内购进免税原材料×免税原材料退税率+钢材以产顶进金额×复出口货物退税率+国产棉金额×退税率+其他视同进口料件金额×复出口退税率。
26、“视同进料加工”贸易如何计算“当期免抵退税抵减额”？
答：视同进料加工贸易的免抵退税计算比照“进料加工”复出口货物的计算方法计算，只是“免抵退税扣减额”和“不予抵扣税额扣减额”与“进料加工”复出口货物的内容不同，“免抵退税扣减额”和“不予抵扣税额扣减额”的计算公式为：免抵退税扣减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率不予免抵税额扣减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）视同进料加工贸易，采用“实耗法”进行计算，即：企业在购进免税原材料时，到主管退税机关申请办理《生产企业视同进料加工贸易免税证明》，企业在取得《生产企业视同进料加工贸易免税证明》的当月，直接将“免抵退税扣减额”和“不予抵扣税额扣减额”并入公式计算。
27、在实际工作中，如何计算确认应免抵税额和应退税额？
答：生产企业在货物出口并做销售后，在向主管征税机关办理征（免）税申报（免抵退预申报）时，必须根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”；收到主管退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》，根据所审批的“不予抵扣税额抵减额”，用红字冲减“进项税额转出”科目。当期应免抵税额和当期应退税额的如何计算确认,有以下处理方法：
方法一：根据当月收到主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，按通知单中的“当期免抵税额”和“当期应退税额”数确认,并进行账务处理。
方法二：办理免抵退税正式申报时，先按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上“当期免抵税额”和“当期应退税额”申报数确认,并进行账务处理。收到主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，与所对应的申报所属期进行核对，对通知单中的审批数与所对应的申报所属期差额数，进行调整并进行账务处理(审批数小于申报数其差额用红字调整,审批数大于申报数其差额用蓝字调整)。
方法三：在货物出口的当月，在办理征（免）税申报（预免预抵）时，先根据《生产企业出口货物免税明细申报表》上“当期应预免抵退税额”和“当期免抵退税抵减额”，计算“当期应预免抵退税额”，再根据当月《生产企业增值税纳税情况汇总表》上“当期应纳税额”,计算确认“当期预免抵税额”和“当期应退税额”,并进行账务处理。收到主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，与所对应的预申报所属期进行核对，对通知单中的审批数与所对应的预申报所属期差额数，进行调整并进行账务处理(审批数小于申报数其差额用红字调整,审批数大于申报数其差额用蓝字调整)。
28、“进料加工”和“视同进料加工”贸易方式出口货物的“免、抵、退”税在实际工作中是如何运用的？
答：在具体操作过程中，属于“进料加工”和“视同进料加工”贸易方式出口的货物，在办理征（免）税申报时（预免抵），由于无法确定“当期海关核销免税进口料件组成计税价格”，均按照“一般贸易”出口货物方式，根据账面数按照免抵退税的基本计算公式，计算不予免抵或退税的税额。如果采用上述方法二的地区的企业还要计算当期应纳税金、应退税额和免抵税额。对应参与计算的“当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）”、“免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）”（即“不得抵扣税额的抵减额”）和“当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率）”、“免税购进原材料价格×出口货物退税率”（即“免抵退税扣减额”），以收到主管退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《进料加工贸易免税核销证明》、《生产企业视同进料加工贸易免税证明》的当月，按所核定的“不得抵扣税额的抵减额”、“免抵退税抵减额”，并入当月的免抵税的计算公式进行计算：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物人民币金额×（征税率-退税率）－不予抵扣税额的抵减额
29、生产企业货物出口后应在什么时间做销售收入？
答：生产企业出口货物不论以何种方式报关出口，均以货物实际出口取得提单并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入的实现时间记载出口销售账。
30、出口货物应使用什么汇率将外币金额折成人民币金额？
答：生产企业出口货物不论以何种外币结算，凡中国人民银行公布有外汇汇率的，均按财务制度规定的汇率直接折算成人民币，生产企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后报主管税务机关备案，在一个清算期内不得调整。
31、“免、抵、退”税的计税依据是什么？
答：生产企业出口货物的销售收入，以离岸价（FOB价）作为记账基础，并以此为计税依据计算“免、抵、退”税。无论出口货物采用何种价格成交的，均按实际成交价做出口收入，对以到岸价（CIF）或成本加运费价（C&F）成交的，按实际支付的境外运费、保险费、佣金冲减出口货物销售收入按月办理“免、抵、退”税手续。支付的境外运费、保险费、佣金不得冲减内销收入计算销项税额。
32、“免、抵、退”税的申报要经过哪几道环节？
答：生产企业在货物自营和委托代理出口后，由于退（免）税所需的法定凭证不能及时收齐，因此，生产企业出口货物办理免、抵、退申报包括预申报和正式申报两个环节，即在货物出口并做销售的当月，根据当月实际出口收入，向主管征税机关申请办理征（免）税申报(即免抵退预申报)，在所出口的货物办理免抵退所需的法定凭证收齐后向主管退税机关申请办理免抵退税正式申报。
33、“免、抵、退”税的计算日期是如何规定的？
答：生产企业出口货物的“免、抵、退”税，实行按月为一个计算期间，采用方法一的地区的企业，以当月收齐退（免）税所需的法定凭证的出口收入和当月的纳税数据计算应退税额和应免抵税额，对当年出口在次年收齐退（免）税所需的法定凭证的出口收入，统一并入所规定的第13月进行计算。采用方法二的地区的企业根据当月出口货物的账面出口收入和当月的纳税数据计算当月的应退税额和应免抵税额。
34、如果当月没有出口收入，是否要进行“免、抵、退”税的申报？
答：如果企业当月没有出口收入，是否办理免抵退税申报，分两种情况：
（1）对出口货物免税明细数据和纳税数据直接从征收机关的征管系统中读取的地区：当月没有出口的，需要办理征（免）税申报(“免、抵、退”税预申报)，所申报的出口货物免税明细数据填录“0”，不需要办理免抵退税正式申报。
（2）对出口货物免税明细数据和纳税数据不直接从征收机关的征管系统中读取的地区，当月没有出口的，既要办理征（免）税申报(“免、抵、退”税预申报)，又要办理免抵退税正式申报。
35、出口货物离岸价以什么口径进行账务处理，并进行“免、抵、退”税的计算？
答：由于在实际操作中，货物出口有的按离岸价、有的按到岸价进行结算。按到岸价结算的业务，在按规定做销售时，需支付的境外运保费经常还未支付，实际离岸价在当月无法确定，为了如实反映企业的实际收入情况，保证“免、抵、退”税计算的准确性，根据会计制度规定，企业在货物出口后，无论是按什么价格结算，应按出口发票上的金额做出口收入，实际支付境外运费、保险费和佣金时，在取得发票和支付凭证的当月，冲减出口收入。
36、新发生出口业务的生产企业，“免、抵、退”税的计算有什么规定？
答：新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
37、货物出口后，办理免抵退税预申报和免抵退税正式申报的时间规定是什么？
答：生产企业出口货物不论何种方式报关出口，均以货物实际出口并取得提单的当月，作为出口货物销售收入的实现时间记载出口销售账，并向主管征税机关办理免抵退税预申报，在货物出口并做销售，办理过免抵退税预申报后六个月内，必须向主管退税机关办理免抵退税正式申报。自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关办理“免、抵、退”税申报手续的，主管国税机关视同内销货物计算征税。对已征税的货物，生产企业收齐有关出口退(免)税凭证后，应在规定的出口退税清算期内向主管国税机关申报，经主管国税机关审核无误的，办理免抵退税手续。逾期未申报或已申报但审核未通过的，主管国税机关不再办理退税。
38、办理免抵退税预申报(免税申报)应提供哪些凭证资料？
答：生产企业在货物报关离境并在财务上作销售后，根据出口发票记载的出口货物的数量、金额等内容，按月填报以下申请表并生成相关的电子数据，在法定的纳税期限内，向主管征税机关办理免抵退税预申报及应纳税额的申报手续。
（1）《增值税纳税申报表》；
（2）《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据，内附《出口商品专用发票》，按此申报表序号装订成册；（3）《生产企业进料加工抵扣明细申报表》及电子数据。内附《生产企业进料加工贸易免税证明》《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》，按此申报表序号装订成册；（4）主管征税的税务机关要求报送的其他征免税申报资料。
《生产企业出口货物免税明细申报表》、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》作为《增值税纳税申报表》的附表，其表式和电子数据，可以通过“生产企业出口货物退（免）税申报系统”产生。
39、办理免抵退税正式申报应提供哪些凭证资料？
答：生产企业在收齐出口货物退（免）税所需的法定凭证（采用免抵退税计算方法二的地区为收齐已办理预免、预抵同一所属月份的凭证）后，按月提供以下资料，在规定的申报期限内，向主管退税的税务机关办理退税申报手续。
（1）《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》及电子数据；
（2）《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据。其中内附以下凭证：①出口货物报关单（出口退税专用）；②出口收汇核销单（出口退税专用）；③出口商品专用发票；④出口货物销售明细账；⑤代理出口货物证明。
（3）《生产企业进料加工贸易免税申请表》及电子数据；（4）《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及电子数据，内附《进口货物发票》(复印件)、《进口货物报关单》(复印件)，并按明细申报表序号装订成册；（5）《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据，内附《进料加工手册登记》及复印件和《加工贸易业务批准证》（复印件）；（6）《生产企业进料加工手册登记核销申请表》及电子数据，内附《进料加工结案通知书》；（7）《生产企业增值税纳税情况汇总表》及电子数据；（8）主管退税税务机关要求报送的其他退免税申报资料。
上述各种申报表及电子数据，可以通过“生产企业出口货物退（免）税申报系统”产生。
40、《生产企业出口货物免税明细申报表》的填报内容和要求是什么？
答：免税明细数据主要是根据出口发票及其所对应的出口报关单上的有关内容逐条录入。具体说明如下：
●主表中的所属期：根据出口货物申报的月份填报，共6位，前4位为年份，后2位为月份，此字段与商品代码库中的退税率更改年月一起控制某商品的退税率。
●主表中的申报序号：由系统自动产生，共6位，显示000001、000002„„,申报序号允许修改，如序号输入不足6位，请前补零。应保证“企业代码+所属期+申报序号”唯一。
●主表中的出口发票号：根据企业开具的出口货物外销发票号码录入，如属运保佣的，无出口发票号码，也必须录入，此字段必须录入，不能为“空”。
●主表中的出口日期：按出口发票注明的出口日期填报。
●主表中的贸易性质码：录入时按下拉框，在此菜单中选定，也可直接录入代码，如果“贸易性质码”为10，13，15，19、22、23、27，30时，“不予抵扣税额”按计算公式计算；如贸易性质码为“14-来料加工装配贸易”，则不计算不予抵扣税额；如运保佣的，由原来录入的“39”，统一更改为“98”。
●主表中的贸易性质：贸易性质码确定后，系统将自动带入贸易性质码所对应的贸易性质名称。
●主表中的出口发票人民币金额，根据企业开具的出口货物外销发票上注明的人民币金额合计数录入，如属“运保佣”的，用负数录入，此字段不能为“空”。
●主表中的记账凭证号：根据入账的会计凭证录入。
●主表中的调账标志：按业务入账的性质选择填报。如果“调账标记”为“国外费用冲减”或“贸易性质码”选定“来料加工装配”、“间接出口”，则“人民币金额”可以输入，否则，“人民币金额”不可以输入。如果“调账标记”为“国外费用冲减”，则“出口发票号”可为空,否则“出口发票号”不可为空。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，支付的运、保、佣不得填报“国外费用冲减”）
●从表中的序号：是指在同一出口发票项下的申报序号，由系统自动产生，共4位，显示为0001、0002„„，如序号输入不足4位，请前补零。
●从表中的报关单号：根据出口报关单上“9位或18位海关编号+0+2位项号”录入，在无“代理出口证明”的情况下，必须录入。如录入的报关单与以前录入月份或本期申报的报关单出现重复时，计算机会自动提示“输入的报关单与以前申报的报关单重复，是否继续？”。
●从表中的代理出口证明号：根据已取得的受托方所在地税务机关开具的“代理出口货物证明”上的编号录入，录入代理出口证明的“证明编号+0+2位项号”，在不录入报关单号码的情况下，必须录入。
●从表中的商品代码：按出口报关单所列的商品代码录入，同时需保证此商品代码在商品代码库中为基本商品代码，若不是基本商品码，应根据商品代码库中的代码补加后1-3位代码，确认为商品码。
●从表中的商品名称：商品代码确定后，系统将自动带入商品代码所对应的商品名称。
●从表中的计量单位：商品代码确定后，系统将自动带入商品代码所对应的商品名称和计量单位。
●从表中的出口数量：根据出口货物报关单或代理出口证明上所列的出口数量录入。
●从表中的外币代码：系统默认美元，否则在下拉式菜单上选定。
●从表中的外币币别：外币代码确定后，系统将自动带入外币代码所对应的外币币别。
●从表中的外币金额：根据出口报关单或代理出口证明上所列的外币金额录入。
●从表中的外币汇率：按出口企业入账汇率录入。
●从表中的报关单人民币金额：本表计算（外币金额×外币汇率），不需人工录入。
●从表中的美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率录入（一个企业在一个申报期内，美元汇率应保持不变）。
●从表中的美元金额：本表计算（报关单人民币金额/美元汇率），不需人工录入。
●从表中的出口发票人民币金额：根据出口发票和出口报关单反映的内容，结合企业入账金额，人工录入，此字段必须录入，如属“运保佣”的，以负数反映。
●从表中的征税率：商品代码确定后，系统将自动带入商品代码所对应的征税率。
●从表中的退税率：商品代码确定后，系统将自动带入商品代码所对应的退税率。
●从表中的不予抵扣税额：本表计算[出口发票人民币金额×（征税率—退税率）]，允许人工修改，允许以负数出现，此指标的合计数必须与《增值税纳税申报表》中的“不予抵扣税额金额”一致。
●从表中的应免抵退税额：根据从表中的出口发票人民币金额×退税率,自动计算填报。
●从表中的进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。
●从表中的计划分配率：根据进料登记手册号从进料登记手册库中自动提取填报。
●从表中的组成计税价格：根据从表中的出口发票人民币金额×计划分配率,自动计算填报。
●从表中的免抵退税抵减额：根据从表中的组成计税价格×退税率,自动计算填报。
●从表中的实际免抵退税额：根据从表中的应免抵退税额-从表中的免抵退税抵减额,自动计算填报。
●从表中的补税类型标志：不能人工录入。
●从表中的备注：可加注简要说明,由企业根据实际情况录入。
《生产企业出口货物免税明细申报表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
41、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》的填报内容和要求是什么？
答：该申报表根据主管退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》中注明的不予抵扣税额抵减额明细数据填报。具体填报项目及要求如下：
●所属期：根据《生产企业进料加工抵扣明细申报表》申报月份填报。
●序号：序号要同《生产企业进料加工抵扣明细申报表》装订顺序保持一致。
●证明编号：指经主管退税机关出具《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》的证明编号。
●出具证明年月：指经主管退税机关出具证明的时间。
●应抵扣模拟税额：实行“免、抵、退”税办法的企业不可输入，且同时为0。
●免抵退税额抵减额：按证明中审批税额填报；
●不予抵扣抵减额：按证明中审批税额填报；此栏金额合计数必须与《增值税纳税申报表》第17栏金额的绝对值相一致。
●备注：可加注简要说明。
《生产企业进料加工抵扣明细申报表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
42、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》的填报内容和要求是什么？
答：《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》是根据“生产企业出口货物退税明细申报”和“增值税纳税情况汇总表”有关数据产生的，具体填报内容和要求如下：
●出口销售额(人民币)：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“出口销售额(人民币)”栏目的合计数。
●出口销售额（美元）：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“出口销售额(美元)”栏目的合计数。
●出口销售额乘征退税率之差：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“销售额乘征退税率之差”栏目的合计数。
●不予抵扣税额抵减额：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“不予抵扣税额抵减额”栏目的合计数。
●不予抵扣税额：本表“出口销售额乘征退税率之差”减去“本表不予抵扣税额抵减额”栏目的合计数。
●出口销售额乘退税率：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“出口销售额（人民币）”乘“退税率”栏目的合计数。
●免抵退税扣减额：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“免抵退税扣减额”栏目的合计数。
●内销货物销售额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“内销货物销售额”及“简易征税货物销售额”二栏合计数。
●内销货物销项税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“销项税额”栏。
●进项税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“进项税额发生额”栏。
●上期结转抵扣税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“上期留抵税额”减去“查补税额抵减上期留抵税额”的差数。
●上期批准应退税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“免抵退货物应退税额”栏目。
●应纳税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“应纳税额”栏目。(也即本表计算：内销货物销项税额－进项税额－上期结转抵扣税额＋上期批准应退税额，采用免抵退计算方法二的地区没有“上期批准应退税额”)。
●免抵退税额：本表计算(“出口销售额乘退税率”-“免抵退税额扣减额”)。
●应退税额、免抵退税额、结转下期抵扣税额：本表计算确定。计算公式：（1）如本表“应纳税额”≥0，则：本月应退税额＝0免抵税额=本表免抵退税额结转下期抵扣税额=0（2）如本表“应纳税额”＜0，且绝对值＜本表“免抵退税额”，则：本月应退税额＝本表应纳税额绝对值免抵税额=本表免抵退税额-本表应纳税额绝对值结转下期抵扣税额=0（3）如本表“应纳税额”＜0，且绝对值≥本表“免抵退税额”，则：应退税额＝本表免抵退税额免抵税额= 0结转下期抵扣税额=本表应纳税额绝对值-本表免抵退税额《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
43、《生产企业出口货物退税明细申报表》的填报内容和要求是什么？
答：出口企业在规定申报期限前将收齐的出口货物退税凭证[出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单（出口退税专用）、出口货物外销发票、出口货物销售明细账、代理出口货物证明、代理出口货物协议等资料]，配齐装订成册，填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，在规定申报期限内向主管退税机关申报办理退税手续。如当月没有收齐的出口货物退凭证（采用免抵退计算方法二的地区为当月没有出口），出口企业也要填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，办理零申报退税手续。具体填报项目及要求如下：
●所属期：根据《生产企业出口货物退税明细申报表》申报月份填报。（采用免抵退税计算方法二的地区为出口并做销售的月份，即与《生产企业出口货物免税明细申报表》的申报期相同）。
●申报序号：由4位流水号构成。序号要同出口货物报关单、出口收汇核销单等资料的装订顺序保持一致。
●出口报关单号：①9位“海关编号”+0＋2位项号；②委托代理出口货物此项可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，运费为9位“海关编号”+1＋2位项号；保险费为9位“海关编号”+2＋2位项号；佣金为9位“海关编号”+3＋2位项号）。
●出口发票号码：须严格按照出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法须与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口发票号填报）。
●出口日期：按出口货物报关注明的出口日期填报。此栏不可为空。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口日期填报）。
●代理证明编号：委托代理出口货物只填报“代理证明编号”+0+1位项号，出口报关单号可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，支付运费填报“代理证明编号”+1+1位项号、支付保险费填报“代理证明编号”+2+1位项号、支付佣金填报“代理证明编号”+3+1位项号）。
●外汇核销单号：按出口货物报关单已列明的外汇核销单号码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的外汇核销单填报）。
●贸易性质：按出口货物报关单上列明贸易性质选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的贸易性质填报）。
●出口商品代码：进行此栏操作时，用户需按出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到“系统维护---商品代码库维护”中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物报关单上列明的出口商品代码填报）。
●出口商品名称：根据出口商品名称填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。
●计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的标准计量单位填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。
●出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口货物报关单上列明的出口商品代码。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金填报“0”）。
●外币代码：按照出口货物报关单中列明的外币代码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币代码选取）。
●外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币名称选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币币别选取）。
●外币金额：按出口货物报关单列明的外币金额填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币金额以负数填报）。
●外币汇率：按出口企业财务入账汇率填报。
●人民币金额：根据（外币金额×外币汇率）计算填报。
●美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率填报。
●美元金额：根据（人民币金额÷美元汇率）计算填报。
●征税税率：根据出口商品法定征收率填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。
●退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。
●征退税差额：根据｛外销货物人民币金额×（征税税率－退税率）｝自动计算填报。
●应免抵退税额：根据(外销货物人民币金额×退税率)自动计算填报。
●进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。
●计划分配率：根据进料登记手册号从进料登记手册库中自动提取填报。
●组成计税价格：根据进料加工出口货物报关单折算的(人民币金额×计划分配率)自动计算填报。
●免抵退税扣减额：根据进料加工贸易的(组成计税价格×退税率)自动计算填报。
●不予抵扣税额抵减额：根据进料加工贸易的[组成计税价格×(征税税率-退税率)]自动计算填报。
●实际免抵退税额：根据进料加工贸易的(应免抵退税额-免抵退税扣减额)自动计算填报。
●记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。
●备注：可加注简要说明。
●关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出口记录时，在“出口发票号码”栏输入主外销发票号码，其余相关外销发票号码在“关联发票号码”栏输入。输入规则为：（1)顶格输入。（2)外销发票号码之间用“+”号连接，如：四张外销发票002341、001234、004321、006789对应一笔出口记录，则在“出口发票号码”栏输入002341，在“关联外销发票号码”栏输入001234+004321+006789。
根据该申报表中属于进料加工复出口货物的明细数据，另填报《生产企业进料加工贸易免税申请表》。
《生产企业出口货物退税明细申报表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
44、《生产企业增值税纳税情况汇总表》的填报内容和要求是什么？
答：生产企业在向其主管退税机关进行免抵退税正式申报的同时，要将申报所属期有关增值税纳税数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报，作为计算当期出口货物免、抵、退税的申报依据。并在规定申报期限内向主管退税的税务机关申报。具体填报项目及要求如下：
●所属期：申报年月的所属期必须与《增值税纳税申报表》一致。
●内销货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中内销货物金额填报。
●简易征税货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中简易征税货物金额填报。
●免税货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中免税货物金额填报。
●出口货物征税销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中出口货物需征收增值税的金额填报。
●出口货物免税销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中免税货物金额填报，此金额必须与“生产企业出口货物免税明细申报表”中人民币金额合计数一致，从《生产企业出口货物免税明细申报表》中自动引用。
●销项税额合计：根据企业当月《增值税纳税申报表》中销项税额填报。
●进项税额发生额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中进项税额发生额填报。
●进项税额转出：根据企业当月《增值税纳税申报表》中进项税额转出填报。
●不予抵扣税额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额”填报，此金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不予抵扣税额”合计数一致，从《生产企业出口货物免税明细申报表》中自动引用。
●不予抵扣税额抵减额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额抵减额”填报，此金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，从《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中自动引用。
●进项税额合计：根据《增值税纳税申报表》中进项税额合计数填报。
●上期留抵税额：根据《增值税纳税申报表》中上期留抵税额填报。
●调整上期留抵税额：根据《增值税纳税申报表》中查补税款调整上期留抵税额填报。
●免抵退应退税额：根据《增值税纳税申报表》中免、抵、退应退税额填报，此金额必须与上期主管税务机关出具的《免、抵、退审批通知书》中的“应退税额”一致。
●进口料件模拟税额：实行“免、抵、退”税办法的企业不可输入，且同时为0。
●应纳税额：根据本表计算填报。计算公式：应纳税额＝销项税额合计－（进项税额合计＋上期留抵税额±调整上期留抵税额）＋免抵退应退税额。
《生产企业增值税纳税情况汇总表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
45、目前使用的《增值税纳税申报表》的填报内容和要求是什么？
答：由于目前使用的《增值税纳税申报表》不能满足现行免抵退税管理的需要，因此，对目前使用的《增值税纳税申报表》须作调整后填列。调整如下：●第9栏“出口货物免税销售额”，填报生产企业出口销售额、来料加工等出口免税销售额。此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第10栏“人民币金额”合计数一致。深加工结转的出口免税销售额也在此栏反映，在贸易性质栏注明“99”。
●第16栏“免抵退税货物不予抵扣税额”，填报口径为：当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率-退税税率）。此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第13栏“不予抵扣或退税的税额”合计数一致。
●第17栏“其他”改为“免抵退货物不予抵扣税额抵减额”。此栏金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中第5栏“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，以负数填列。
●第25栏“免抵退货物已退税额”改为“免抵退货物应退税额”。此栏金额必须与退税部门上月出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中的“应退税额”一致。
自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照国家税务总局《关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发[2003]53号）规定的《增值税一般纳税人纳税申报办法》进行增值税纳税申报。
46、对生产企业出口货物退税电子审核的审核项目有哪些？
答：审核时对企业申报的退税数据进行下面几个项目的审核：(1)自身逻辑审核;(2)进料加工数据逻辑关系审核;(3)与免税电子信息进行对审;(4)与代理出口证明电子信息进行对审;(5)与报关单电子信息进行对审;(6)与核销单电子信息进行对审。
47、对生产企业出口货物退税电子审核的审核具体内容是什么？
答：每个项目的具体审核内容如下：
（1）自身逻辑审核：
退税数据的自身逻辑审核，是退税数据的基本审核内容，是每条退税数据必须进行审核的内容。
主要进行如下具体项目的审核：数据的唯一性检测、数值项大于大于零、贸易性质代码在代码库中且该贸易性质的出口数据可以退税、币别代码在规定的代码库中、外币离岸价与人民币离岸价的计算关系是否正确、根据退税数据的出口日期审核该数据适用的征税率和退税率正确、征退税差额的计算是否正确等。
（2）进料加工数据逻辑关系审核
对于贸易性质为进料加工的，还要进行进料加工数据逻辑关系审核，这也属于退税数据的自身逻辑审核，是退税数据的基本审核内容，是每条进料加工性质退税数据必须进行审核的内容。
主要进行如下具体项目的审核：该进料加工性质退税数据的进料加工手册登记号是否已经作了备案登记、计划分配率是否与进料加工手册登记库中相应数据一致、该进料加工手册尚未进行核销、出口销售额与应核销海关免税进口料件组成计税价格、应抵扣税额、不予抵扣税额抵减额的计算关系是否正确等。
（3）与免税电子信息进行对审
如果电子审核的审核配置要求退税数据与免税电子信息进行对审，则与免税电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的出口发票号码在免税电子信息中可以找到，即该出口货物的销售已向征税机关进行了免税申报；退税数据的所属期与免税电子信息相应数据的所属期之差在规定的范围内。
本项目审核通过后，免税电子信息中相应数据的‘退税已申报金额’被设置为免税电子信息中原‘退税已申报金额’加本退税数据中的‘出口人民币金额’。
（4）与代理出口证明电子信息进行对审如果该退税明细数据属于代理出口的，即该数据的代理出口证明号码不为空，且电子审核的审核配置要求退税数据与代理出口证明电子信息进行对审，则与代理出口证明电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的代理出口证明号码在代理出口证明电子信息中、代理出口证明电子信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的退税数据退税率不应高于代理出口证明电子信息中商品代码数据对应的退税率、申报的退税数据美元离岸价与代理出口证明电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。
（5）与出口报关单电子信息进行对审
如果电子审核的审核配置要求退税数据与出口报关单电子信息进行对审，则与出口报关单电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的出口报关单号码在出口报关单电子信息中、出口报关单电子信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的退税数据退税率不应高于报关单电子信息中商品代码数据对应的退税率、申报的退税数据美元离岸价与出口报关单电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。
（6）与收汇核销单电子信息进行对审
如果电子审核的审核配置要求退税数据与收汇核销单电子信息进行对审，则与收汇核销单电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的收汇核销单号码在收汇核销单电子信息中、收汇核销单电子信息中相应数据未被设置挑中标志。
48、外贸企业应采取什么样的退税申报方式？
答：外贸企业可根据情况采取电子与纸质申报或纸质申报。
(1)电子与纸质申报。申报时既要申报电子数据，又要申报纸质报表。
凡出口企业申报退税未录入或录入退税单证信息不正确的，税务机关一律不予受理申报，不予退税。
(2)纸质申报。对特准予以出口货物退税的企业可以不实行出口退税电子化管理办法，按规定手工填写有关申报表申报退税。如对外承接修理修配业务企业、外轮供应公司等。
49、外贸企业一般贸易出口货物应退增值税如何计算？何谓单票对应法？
答：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和出口货物所适用的退税率计算。其基本计算公式如下：应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率或＝出口货物数量×加权平均单价×退税率实行出口退（免）税电子化管理后，除特殊退税企业外，外贸企业出口货物应退增值税的计算均采取单票对应法。所谓“单票对应法”，是指在出口与进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。它是出口货物退（免）税信息管理系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货、出口均不结余。对一笔进货分批出口的，应到主管税务机关开具进货分批申报单。
50、外贸企业出口货物按单票对应法应退增值税如何计算？
答：本期发生应退增值税金额=本期发生应退出口进项金额×平均退税率。
本期发生应退出口进项金额=本期发生应退数量×平均单价。
本期发生应退数量=min(本期发生进项数量,本期发生出口数量),数据的实退数量根据同一（关联号+商品代码）下本期发生进项数量、本期发生出口数量取小，即多出的进项数量、出口数量忽略。
本期发生出口数量=本期（关联号+商品代码）下出口明细数据出口数量的合计。
本期发生进项数量=本期（关联号+商品代码）下进项明细数据出口的数量合计。
平均单价=本期（关联号+商品代码）下的不含税金额合计/本期进项发生数量。
平均退税率=本期发生进项应退税额/本期发生进项金额。
本期发生进项应退税额=本期（关联号+商品代码）下的应退税额合计。
本期发生进项金额=本期（关联号+商品代码）下的不含税金额合计。
第二篇：出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)
出口退税申报系统常见问题解答（外贸企业）
外贸企业
1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份？
将安装文件夹复制一份即可。
2.外贸企业出口货物发生退运的，应如何操作？
答：出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。
外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。
3.生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改？
答：在“审核反馈处理”“→”已申报出口明细数据查询“→”认可申报“→”当前关联号转为待申报“。
4.已经做了本月的正式申报，但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作？
答：你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择“认可申报”红色按钮然后将关联号转为待申报即可。
5.在货物出口的时候录入的价格必须是 FOB价吗？
答：是的，如果是 CIF价格必须折算成FOB 价。
6.外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？
答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。
7.生成预申报数据时关联号如何来填写？
答：输入本次最大的关联号就可以了，一般情况下输入十个9 即可。
8.在申报系统中打印到excel，数据显示的不完全？
答：点击页边距，调节下此字段的宽度即可。
9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入？本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？
答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。
10.外贸企业取得增值税发票且已通过认证，但忘了在认证当月进行纳税申报，此笔货物出口后能否退税？
答：对内外销分开核算的外贸出口企业，其购进货物的增值税专用发票，要及时到征税机关认证，目前要求 30 天以内，在该货物出口后可用于办理出口退税。
11.下载最新税率库并导入后，发现商品代码无法输入？
答：首先下载的时候不要把文件保存到桌面，应直接保存到本地磁盘的根目录下。保存完毕后对文件进行解压缩，最后读入代码库文件。读入完毕后要设置“自用商品码”，否则就会出现上述问题。
12.申报系统安装完后需要设置什么？
答：需要在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”中更改企业的基本信息。进料加工结转料件在系统中怎样操作？进料加工手册核销时，如果该手册中存在结转料件，则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的“结转料件”项目中。
13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额，该如何处理？
答：首先应检查录入系统的发票金额是否有误，如果确认无误可以检查是否将发票号录错。
14.所属期的重要性？
答：外贸企业出口退税申报系统6.0 版中，“所属期”扮演相当重要的角色，主要影响：申报数据打印。预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示“没有打印数据”！此问题就是申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。
15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
16.外贸企业怎么打印报表？
答：对于外贸企业，要在预申报后才能打印报表，在向导第 3步中“退税出口本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中有红字按钮“扩展功能”中的“打印申报报表”中进行相关打印。
17.怎样撤消正审？
答：在“反馈信息处理”中的“查询退税申报已申报数据”中选择要撤消的数据，点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”即可。18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据？
答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。
19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的？
答：汇总表中在“向导”第三步“退税汇总申报”里添写的，然后在“打印报表”里进
行打印。
20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸？
答：不可以，你可以选择 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三种纸张类型中任何一种。
21.我录入进货发票号为什么录入不了？
答：如果用户没有读入认证发票信息，则无法录入发票号码，如果税务机关无特别要求，可以直接在系统中录入进货凭证号即可解决上述问题。
22.安装申报系统时提示可提取文件被破坏？
答：一种可能是电脑本身的防火墙和杀毒软件引起的，需要关闭防火墙和杀毒软件；另一种可能是下载的申报系统不完全，请重新下载（必须使用下载软件）。
23.进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？
答：
一、没有录入任何数据。
二、录入的数据没有进行“审核认可”。
24.商品关于合同备案，进货出口数量关联检查一直通不过？
答：由于备案和未备案的数据都录入到了同一个关联号下了，请把他们录入到 2个关联号下。
25.出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？
答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。用户在日常申报中只要确保总的“进货金额”与总的“出口进货金额”一致即可。
26.税务机关预审后怎样查看反馈信息查询呢？
答：税务机关预审后的反馈信息是一个文本文件（文件类型是 TXT）你可以双击该文件查看或者把该文件导入到 EXCEL文件也可。外贸来料加工手册核销为什么不能操作？需要下载新 5.3版的软件，在核销处多了手册号，可以进行手册核销。我是一家外商投资企业，在国内采购设备。
27.录入出口货物明细申报数据，保存提示非本年申报数据？
答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成2006 年来进行申报。
28.到税务局申报时，提示数据已存在，无法读入？
答：出现这个问题是因为您本月多次申报，而您录入的关联号和上次申报的数据关联号一样，所以需要把关联号修改下。
29.在申报系统中查看发票、报关单和核销单信息是否齐全？
答：读入完税务机关的反馈信息后，在退税预审信息处理中查看信息即可。
30.外贸企业，录入完出口明细数据后，其中的“实退税数量”、“出口进货金额”、“退增值税额”、“平均单价”等项目为什么没有自动的生成？
答：在录完出口明细后，要进行“数据加工处理”中的“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”、“预申报数据一致性检查”等操作，之后出口明细会自动生成上述数据。
31.想撤消外贸正审后的数据怎么做？
答：在“向导”第六步“已申报数据查询”里的“查询退税已申报数据”里有一个“认可申报”按钮，单击进入后选择转为待申报点击“确定”按钮。
32.录入数据时突然死机，再次进入后发现已录入的数据都消失了，应该如何处理？
答：用户进入系统后可以做一下“数据优化”。
33.在录入进货发票时已经录入商品代码，为何不显示退税率？
答：首先用户应先确认该出口商品是否退税，如果不退税，那么就不会显示退税率，如果征退税率都不显示，可以重新录入该商品的商品代码。
34.确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？
答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。
35.本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？
答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。
36.读入增值税发票信息之后，录入进货明细时，出现的计税金额是这张发票的总金额，如何来处理？
答：把金额修改成发票中相对应的项即可。
37.做完进货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？
答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。
38.录入完出口货物明细申报数据后，点击保存提示非本年申报数据？
答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成 2006 年来进行申报。在进货中有辅料或加工费，该如何录入？答：进货数量无需录入，商品代码按照出口的代码来录入，备注上输入 WT。
39.一张有多笔出口货物的报关单号怎样录入？
答：按照报关单的实际九位编号+0+每笔货物在报关单上所对应两位项号（01、02、03……）录入即可。
40.我当月只有一笔进出口业务，那进货明细表和出口明细表中的“申报批次”是否一定要填写？
答：申报批次也需要录入“01”，并且应与汇总表中的申报批次一致。
41.外贸企业出口货物发生退运时应如何操作？
答：出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退运情况，出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。
42.打印出口和进货明细报关单号最后一位和日期不显示？
答：打印机的驱动错误，需要重新安装下打印机驱动。
43.外贸企业进行设置“审核认可”标志时，“标识”栏经常出现哪些提示？
答：共有四种提示，分别为：
1、空：该记录处于录入状态；
2、R：该记录需要申报；
3、Z：该记录暂时不需申报；
4、P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报。
44.预申报数据一致性检查没做会出现什么错误？
答：不会出现错误，但最好做检查，它能检查数量关联是否有错误。
45.在打印外贸企业汇总表时，如何避免将多个月份的报表同时打印出来的现象？
答：可以单独选择要打印的月份的汇总表，将其他月份的删除，之后再进行打印；或者在打印时，直接打印，不要选择预览功能中的打印图标进行打印。
46.我根据预审疑点反馈更改了错误记录，并重新进行预审，为何总是提示预审出错？
答：预审出错的主要原因是用同一申报数据了做了两次预审，这时系统就会提示出错。用户只要把预申报数据直接转为正式申报数据即可。
47.请问在进货分批单录入时刚才增加了一条记录后为什么不能进行修改和删除？
答：因为你是以系统管理员的身份进入系统，在进货分批单录入中一定要以一般操作人的身份进行操作。
48.外贸汇总表的生成需要哪些手工操作步骤？
答：出口退税申报系统中汇总表是根据用户所录入的进货和出口明细数据自动生成的，但其中也有部分手工操作步骤：进入“退税汇总表录入”界面后，要首先点击“增加”按钮，在“申报年月”中录入相应的申报年月，点击回车键，之后汇总表中的数据才会自动生成。
49.小规模出口企业在申报系统中怎样录入申报数据？
答：小规模企业可根据当地税务机关的实际要求来进行操作。如需要在系统中录入申报数据，则可在“退税正式申报→查询本次申报→进货明细申报数据查询”中根据进货发票直接录入进货数据，汇总表需根据具体情况手工填写，之后打印出相关的申报数据即可。
50.某商品取消退税，但是已经合同备案，增值税发票是税务局代开的（征 6 退6 的）？
答：录入进货时，提示是否用原有退税率替换现有退税率，点击确定后，把退税率修改成 6 即可。51.享受退（免）税的出口货物一般应具备那些条件？
答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：
（１）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
（２）必须是报关离境的货物；
（３）必须是在财务上作销售处理的货物；
（４）必须是出口收汇并已核销的货物。
52.我在做系统数据备份时“出现无法创建文件”的提示，请问该如何解决？
答：当出现上述提示时，用户应逐一检查：是否有足够的磁盘空间；是否将备份路径指定为申报系统的安装路径。是否将系统的安装路径指定在磁盘的根目录。
53.录入出口货物明细表后，退税率没有体现出来？
答：外贸企业在录入完进货与出口明细后，需在数据加工处理中进行“进货出口数据关联检查”，完毕后即可在出口明细中体现出退税率。
54.进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。
答：进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。
55.“生成预申报数据时，提示“无需要申报的数据，请确认申报”如何解决？
答：在录完进货或都出口明细的时候没有做“审核认可”处理。生成正式申报软盘，申报数据无法撤消申报企业生成正式申报软盘后，到“审核反馈处理”中的“已申报出口明细查询”。点击“认可申报”按钮，把要撤消的数据转为待申报即可。
56.关联号录入有何要求？
答：关联号在一个退税不能重复。按我省目前情况，外贸企业可以一张出口发票（可
能对应多张发票或多张关单）为一个关联号。
57.为什么在进货明细录入里的发票代码，发票号码录入不上？
在6.0 中发票代码和发票号码不用录入，直接录入进货凭证号即可。
58.进行系统配置后，点击保存，出现OLE 错误，如何解决。
您可以到我们网站的“下载中心”里下载“外贸企业出口退税申报系统 6.0 版补丁”安装即可。其他内容
1.初次使用申报系统，申报系统默认的用户名和密码是什么？
答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。
2.进入出口退税申报系统时提示找不到 DLL文件。
答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到 DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误
报，提示检测到病毒；或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏；或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件破坏申报系统所用的到文件。
当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中国出口退税咨询网（
4.录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决？
答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网（
5.在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决？
答：造成这个提示的原因有以下几点：
（1）申报系统的是用中文版 VisualFoxPro6.0 开发的，您的计算机中装有低版本的VisualFoxPro。
（2）您的计算机中装有英文版的 VisualFoxPro。
您应该先将低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸载，然后重新安装申报系统。
6.安装申报系统时提示ikernel 等错误如何解决？
答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 错误等等常见错误。
（1）在 NT平台下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），请使用管理员身份登录后运行安装程序，请确认身份，否则不能进行安装；
（2）如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe（安装程序引擎）驻留，所以如果您此时启动另一个安装程序，将出现错误。
（3）如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。
（4）清理干净系统和您系统账户下的Temp 目录。例如：您系统安装在 C 盘，windows目录是 winnt，那么您的系统 Temp 目录是：c:winnttemp，如果您是以“administrator”的账 户 登 录的，您 的 个 人 Temp 目 录 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 请您清理完以上2 个目录（删除所有目录内文件）再进安装。
（5）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再进行安装。
（6）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再进行安装。
（7）请重新安装IE5.X 或者6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的 ServicePack。
（8）跟 COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield 解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986
（9）可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，这 3 个文件的丢失可能导致安装失败，这 3 个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应目录下。
（10）如果您使用的是 Win98，强烈建议您安装微软的 DCom 补丁，该补丁的下载地 址为：
http://www.xiexiebang.comFG，然后确定；
d、如果有任何警告提示，请选择否；
e、“分布式 COM 配置属性”对话框出现；
f、选择“默认属性”页；
g、将“默认级别”下拉框选择称“标识” ；
h、点击应用后确定。
（13）引起安装程序错误的还有下列注册表项无法读取（账户等级低）：
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib
请使用regedt32.exe来改变账户等级，请改变成以下等级：
Administrator(onthelocalmachine)
System
CreatedOwner
（14）请 使 用 regedit.exe 检 查
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre
ntVersion 下的 CommonFilesDir 键值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格请
删除。7.打印预览时，提示页标头带区太大不能放入页中？
答：在报表设置中调横向、纵向，若不行，需要安装下打印机驱动。
8.正式申报数据已生成，如何撤消来修改错误数据？
答：在“已申报出口明细数据查询”中点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报” 即可。
9.在网上做申报，一直显示未审核？
答：不要在正式申报中上传，请在预申报中上传即可。
10.税务局审核时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
答：这个问题是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保申报系统的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
11.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
12.对于做审核认可标识出现E 的情况？
答：这种商品禁止出口或不退税；同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。
13.系统提示“找不到变量 SS_YEAR”是什么原因？
答：当将2004 的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后，会因为文件缺少“所属期标识”字段而造成无法使用和相应的“找不到变量 SS_YEAR”错误提示。所以当企业需要将数据跨版本、跨读入的时候，一定要通过申报系统中提供的备份与导入
功能进行操作，不要直接复制粘贴数据文件。
14.发票代码、号码无法录入？
答： 需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入；也可以无需录入发票代码、号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）。
15.在录入增值税时，提示关键字唯一性检测出错？
答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。
16.录入明细数据时提示非本年申报数据？
答：出口日期与申报年月需在同一。生
17.打印报表提示当前所属期没有可打印的数据？
答：申报日期和当前所属期不一致，进入系统的所属期输入申报日期即可。
18.外贸企业申请办理《出口商品退运已补税证明》时需提供哪些资料？
退运货物申请办理补税证明时，需提供以下资料：
（1）出口货物报关单（退税专用联）原件及复印件；
（2）出口收汇核销单（退税专用联）原件及复印件；
（3）由申报系统生成的《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》及其电子数据；
（4）主管退税机关要求提供的其他资料。
19.发现以前申报的数据录入错误（金额、数量或报关单核销单号）？
答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改。
20.怎样录入报关单号码？
答：出口退税申报系统中的报关单号需要录入 12 位号码，录入规则是：9 位海关编号+“0”+出口商品“项号”。如果海关编码是 18 位的则取后 9 位录入。海关编码和项号均在报关单上可以找到。
21.为什么导入备份数据后所有的申报数据都重复？
答：您应该是重复导入备份数据，请重新做备份数据导入，导入时选择清空系统数据库即可。
22.怎样查看申报数据电子信息不齐情况？
企业通过预审后，会从税务机关得到预审反馈信息，将该反馈信息读入到申报系统中后，通过“出口信息不齐情况查询”菜单便可查看到出口信息不齐情况。该表中体现出来的均为企业申报数据中电子信息还未收齐的数据。
23.录入美元汇率时，系统提示超出汇率 820-840 的范围？
答： 由于人民币对美元汇率的调整，使得用户在申报系统中录入低于 820 以下的汇率时，系统就会提示“汇率超出允许范围”。对于该问题用户可通过“系统维护”→“代码维护”中，通过索引列表找到美元币别，之后通过“修改”功能，将美元汇率最小值适当调整即可。
24.外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式？
答： 外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式有两种：进货数据和出口数据分开录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货明细申报数据录入”和“出口明细申报数据录入”两项。进货数据和出口数据整合录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货出口明细申报数据录入” 一项。一般此项多用于一票进货对应一票出口的业务。两种录入方式只要录入一种即可。
25.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？
答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税。
26.数据一致性检查操作注意问题？
答：外贸企业在做数据一致性检查时，系统会提示“认证发票信息为空，无须检查”，这主要是由于企业没有在系统中读入认证发票信息所造成的。企业日常申报中可跳过“数据一致性检查”这一步骤，在直接生成申报数据时系统会自动进行一次数据一致性检查。
27.出口的商品需要征消费税，消费税应如何录入？
答：消费税在录入的时候应首先把税种改为 C，另外要注意税率，并在备注栏中输入标志 WT。做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？答：同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
28.系统在进入时出现找不到文件“log.fpt”？
答：这可能是用户误删除了日志文件，造成系统无法启动，重新复制相应文件即可，或与龙图信息的技术支持工程师咨询。
29.如何将数据转换工具中的数据转到申报系统中？
答：生产企业数据转换工具：在“数据导入导出菜单”，数据导出到申报系统选项。再弹出窗口中点击“选择申报系统路径”按钮，选择安装好的申报系统路径。（如：c：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统4.0版）接着选择要导入的数据项，最后点击“导出到申报系统”按钮。
30.如何进行“审核认可”？
答：明细数据录入完后，需要进行审核认可，具体做法如下：选择需要申报的数据，点击“审核认可”按钮，选择相应的范围和审核，点击“确定”按钮即可。
31.为什么用新建用户名进入系统时提示密码错误？
答：新建用户后，需在“系统维护”－“系统配置”－“系统口令设置与修改”中选中新建的用户名，点击“修改口令”按钮进行口令设置，再次进入系统时录入新建用户名并录入修改后的口令才能顺利进入系统。
32.生产企业“进料加工手册”上的复出口商品有很多种，在出口退税申报系统的“进料加工手册登记录入”里如何录入商品代码项？
答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。
33.《进料加工免税证明》的两种出具方式？
答：申报系统中“进料加工免税证明”出具分为“日常出具”和“核销出具”两种。分别指企业在发生录入实际进口料件业务时出具的免税证明，和发生进料加工手册核销时出具的免税证明。
34.为什么我的申报系统没有屏幕提示？
答：需在“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改”中选中有屏幕提示，再次进入系统就可以了。
35.发现以前申报的数据录入错误？
答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改成正确的就可以了。
36.对外贸易中常见的价格有哪几种？
答：FOB 价格（FreeonBoard，装运港船上交货价格）
C&F价格（Cost&Freight，成本加运费价格）
FOB=C&F–运费
CIF价格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保险费、运费价格）
FOB=CIF–保险费–运费
37.新版 5.0的远程申报地址为何无法更改？
答：首先看在系统参数设置与修改中的远程申报是否已设置成有远程申报。再在远程申报参数设置与修改中更改远程申报参数。
38.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？
答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税即可。
39.“系统配置设置与修改”菜单中的“是否预申报”功能选项的作用？
答：在申报系统中如果“是否预申报”选项选择“T”，则用户在业务操作中需要先进行明细数据预申报，之后才可以“确认正式申报”，进入到下一步的操作；如果选择“F”，则用户在操作中无需进行明细数据的预申报，便可直接“确认正式申报”，将数据转入到下一步的操作中。
40.我在打印进料加工贸易免税证明的时候为什么打印不出来？
答： 首先要保证打印所属期和进入系统的所属期是一致的，然后开具进料加工免税证明，最后就可以打印了。
41.为什么在开进料加工免税证明里的数据是空的？
答：请看系统中的进料计算方法是时耗法还是购进法，并在系统参数设置与修改中选择进料免税证明开具的方式。
42.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
43.进行数据备份导入时，“导入前清空数据库”和“不清空数据库”，这两个选项有什么区别？
答： “导入前清空数据库”是指用户在进行备份数据导入时，系统会自动将原有的数据清空，之后才进行备份数据的导入。
“不清空数据库”是指系统直接导入备份数据，不删除系统中原有的数据。
44.做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？
答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
45.保税区或不做预申报的生产企业数据丢失后用税务局的全年反馈信息来恢复数据，这样数据就会和以前报的不相符？
答：由于企业是保税区的，不需要做预申报，所以恢复数据之后在申报数据处理→设置出口信息不齐标志中把信息不齐标志设为空。
46.生成正式申报数据后怎么打印不了明细数据？
答：外贸企业需要打印完数据在生成正式申报数据，如果未打印已生成正式申报数据，需要在审核反馈处理→已声报出口明细数据查询中点击认可申报把生成的数据转为待申报，在打印即可。
47.出口明细中的退税率和平均单价没有数据？
答：录入完出口和进货明细，需要做审核认可，在做进货出口数量关联检查，这样出口明细中的退税率和平均单价就会出现数据。
48.打印出口或进货明细提示无可打印的数据，打印汇总数据时以前的数据也打印出来？
答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。
49.确认正式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
50.进货明细中的发票代码和号码怎么录入不了？
答：要录入发票代码和号码，需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入中读入发票的信息，就可以录入发票代码和号码，也可以无需录入发票代码和号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）即可。
51.读完国税的预审反馈信息后，为何要撤销申报再做反馈信息处理并重新生成明细申报？
答：预审申报后应用税务机关反馈信息来更新企业系统的信息不齐情况，之后再重新生成明细数据。
52.按数值字段建立临时索引进行搜索，为什么找不到实际存在的符合条件的记录？
答： 系统目前的设计是在建立数值字段为关键字的临时索引时保留数值字段转换为字符型后的前放空格，因此在搜索时要在前方加上准确数目的空格，小数点及小数位也要准确输入。一个简单的解决方法是修改建立临时索引时的索引表达式，例如原索引表达式是
“STR(qut，15，4)”，改为“all+rim(STR(qut，15，4))”，通用的更改公式是“all+rim(原表达式)”。
53.货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？
答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。
54.式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。保税区内企业从区外购进货物后再将这部分货物出口或加工后再出口的，在政策上有何规定？保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可办理出口退（免）税。
55.外贸企业若分部门核算，如何查询当月部门应退税额？
答：分部门核算的外贸企业可以在申报系统的“退税正式申报→查询本次申报数据→试算本次申报退税额”选项下查询当月的应退税额。
56.如何解决：预审反馈提示反馈信息错误“企业代码”校验错误？
答：此项错误是由于反馈数据的企业代码和系统中现有的企业代码不一致造成的！解决方法：可以根据提示中的企业代码修改本系统的企业代码，如果反馈中的企业代码不是本企业的则更换反馈信息。
第三篇：出口退税常见问题解答
一、出口退税申报系统版本升级
1、先安装新版本申报系统
注意事项：一般情况下，申报系统最好安装在除C盘以外的磁盘根目录下，如D：、E：等，因为如果操作系统损坏，只需要格式化C盘，并不影响其它盘符的数据文件安全，保证了企业数据不会丢失。
2、修改企业基本信息及系统参数设臵
注意事项：首先，”系统维护”选项中①、”配臵设臵与修改”（企业基本信息）：必须录入项：海关代码、纳税人识别号、公司名称，另外检查分类管理代码：B（必须修改为B），然后其它项目都可以不需要修改，保存即可。(在读入反馈信息时，出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象？)其次，②、企业参数设臵与修改：在业务方式选项中，需要修改18位报关单执行日期为：2011-09-01。在常规设定选项中，把系统备份路径修改为除C盘以外的其它盘符，如D、E等。
3、导入企业历史数据
注意事项：①、从旧申报系统备份的最近时间历史数据导入：从“系统维护”— 系统备份数据导入功能，进数据的导入操作。②、从退税科拷贝企业历史数据导入：进入向导第十二步（正式审核反馈信息处理），依次操作第二小步（税务反馈信息读入）和第三小步（税务反馈信息处理）。
4、建议退税申报系统就使用管理员账户登陆，系统默认为sa,密码
为空，有企业自己建了用户名，用自己建的用户名登陆时：退税系统“系统配臵设臵与修改”为灰色，不可以修改，必须用管理员的身份进入才可以修改
二、申报系统操作注意事项
1、录入“出口数据”、“增值税申报表”等数据时，养成一个好的习惯：就是在录入数据时，光标在“所属期”位臵，一边录入数据，一边回车到最后，提示保存对话框时再进行保存。期间可以用键盘的“上下左右按键”去进行操作，尽量不要用鼠标去直接点击某项，避免数据出现带不出来等异常问题。录入汇总表原则是：点击“增加”—回车到底—然后“保存”即可，对其中的各项是不能直接录入或修改。
2、审核结果：提示没有报关单信息问题
是否录错报关单号, 在申报系统报关单号正确的录法，报关单上18位海关编号再加上0+两位项号（01，02，03等）共计21位（报关单号）
请企业负责电子口岸的人核实，报关单信息是否提交到电子口岸。如果没有提交请及时提交。如果提交了，到电子口岸核实报关单状态是否国税总局已接受，提交成功后一般7天左右退税科可以收到企业报关单电子信息。
完成上述两项工作后，还没有报关单信息的话，持自行在电子口岸打印的报关单信息国税总局已接受的资料到退税科106
室找刘老师进行核实。
3、出口数据中必须保证的逻辑关系：
1)“原币离岸价” * “原币汇率” = “人民币离岸价”； 2)“人民币离岸价” / “美元汇率” = “美元离岸价”； 需要注意：系统自动生成的“人民币离岸价”和“美元离岸价”不能做手工修改。只要按照申报系统的录入方式来，不擅自修改数据，都会保证正确。
4、申报系统中做“数据一致性检查”......出现疑点：“同一报关单单证收齐标志不一致”。
1)建议企业一般不需要做“数据一致性检查”；
2)该疑点表示：申报过出口数据中同一张报关单，还有没做收齐的申报数据；
3)分析：同一笔报关单含多笔出口数据，当期申报时，只能全部数据都报不齐或全部收齐，不能有收齐和有不齐的数据同时存在。
5、我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：不能存取文件？ 两种可能：1.这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。2.系统文件损坏了,要重装系统了.6、由于出口商品代码库升级，前期数据有误及打印问题
2013年后出口的前期申报数据，因“出口商品代码”升级发生变更，需要对前期数据进行冲减、重新录入操作。需要注
意：不要对新生成的冲减数据再进行“修改”操作，因为会系统提示出口商品代码不存在，不让生成数据等问题。 打印当期申报明细表时，不能选择“Excel打印”(会出现申报数据显示不全，累计数不对等问题)，需要用“申报系统打印”。如下图：
7、前期出口申报数据有误，无法实际收齐问题
1）收齐出口单证时，需要用正确的报关单号（新发生没有申报的）收齐该笔申报数据； 2）进行该笔申报数据的冲减操作；
3）当期录入明细时，按这张正确的报关单数据重新录入申报系统。
8、前期出口申报数据有误，需要冲减问题
1)如果只是“报关单号”、“代理证明号”出现错误，不需要冲减，直接收齐即可，收齐时录入正确的号码。如果只有“出口日期”录入有误，允许企业直接修改，不需要再做冲减。注意：需要判断调整日期前后退税率是否一致，影响退税率不能进行修改。
2)如果是其他项目出现错误，例如：“原币离岸价”、“商品代码”、“数量”、“美元离岸价”等项目，则必须冲减。3)冲减前期数据时，正常情况下必须使用的操作方法是：“先收齐再冲减，其“单证不齐标志”必须为“空”。
这里要说明一下,收齐冲减最好一步完成,这样可以保证冲减数据与前期数据一致。
4)冲减后生成的负数出口数据，不要做任何修改（除序号选项），必须和前期的数据各项内容保持一致。
9、办理出口退税需要注意的几个关键的日期：
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。 出口企业或其他单位应在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。
出口企业或其他单位应于每年11月15日至30日，根据本实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务机关填报《出口企业预计出口情况报告表》及电子数据。 出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。
自2014年起，企业应在本4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）及电子数据，申请办理上海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销
后，主管税务机关不再受理其上一进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
10、录入提示无此商品码？
A、确认是不是代码库升级了（没升级要及时升级）B、看此代码是不是过期了 C、是否录错了
11、在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做？
如果修改增值税申报表不影响本月应纳税额的话，最好是去征收所改增值税申报表，如果有影响：可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。
12、汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？但我们明明做了收齐前期的数据，A、没有做预申报，在不知道税务端审核系统中没有该报关单信息的情况下，直接做了收齐前期数据。
B、做了预申报，审核结果没有提示报关单不齐的信息，但我们没有做预审反馈信息的读入和处理，所以我们在有前期出口货物当期收齐的情况下，一定先做预申报，然后做反馈信息处理。反馈信息处理的具体操作是执行向导第六步的第2、4、5小步，即先做反馈信息读入，在做撤销已申报数据，然后反馈信息处理。都完成了，做向导第7步，生成申报明细数据。
13、税务机关反馈信息中，出错信息：美元离岸价超过海关 2%？ 查看申报数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB 价。
14、成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？
答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。（还有网上正式申报时，反馈信息提示上月没申报，说明企业上月确实漏申报了，这一点大家不必怀疑，出现这个提示肯定是上月没报成功）尤其是零申报企业，在征期内一定要看审核结果是否通过。
15、********** 值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？******** 答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。
16、企业做单证不齐申报时并不知道报关单号，出口日期怎么录？
首先应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息 xxx不符”。
要说明一下，报单证不齐时，报关关单号可以不录，在之后作单证收齐的时候，关单号可以补录，出口日期可以直接修改然后做收齐，而不用做冲减，但如果其它数据录错的话，则要进行收齐冲减，在录入正确的数据。注意：需要判断调整出口日期前后退税率是否一致，影响退税率不能进行修改。
17、增值税申报表第15栏免抵退应退税额，对应的是企业上月汇总表应退税额，上个月有应退税额，本月增值税申报表第15栏就该反映出该笔退税额。
说到增值税申报表，大家一定要注意：我们的申报顺序是先报增值税，再正式申报出口退税，我们在申报完出口退税时，如果要改修改增值税申报表，一定先撤销已申报的出口退税，否则，下个月就不能正常申报了，因为增值税申报表数据和出口退税申报数据不匹配。
18、关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入？
答：系统中的人民币离岸价是系统自动生成的，你只要把原币离岸
价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。
19、申报系统录入增值税表时，提示已有相同的关键字存在？ 说明系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。
20、关于申报明细表第20列“备注”栏的要求：
目前发现部分企业将本公司一些内部核算的标志加在了备注栏中，希望以后注意此事。目前我科涉及的业务主要为“跨境人民币业务”即为“KJ”（注意应为大写）。
21、关于申报系统中“增值税纳税申报数据采集”的问题
我科已于去年要求出口企业每月报送的资料中附加“增值税纳税申报数据采集导出表”，此导出表的初衷是生成正式申报数据后，办税员自己用“导出表”及当月的增值税申报表进行比对。无误后再进行正式申报，不要小看这步工作，准确无误可以免得你再跑一趟。此表应用申报系统导出，有几个企业自己用Excel表画了一个照着增值税表录入，这与我们的用意完全不符。
22、生产企业已出口货物发生退运一律用负数冲减：
凡已申报免抵退出口货物的报关单无论所属期为本或上的，均应在申请开具《退运证明》的当月在申报系统中用对应的负数冲减。也就是说：该笔报关单无论涉及退运，企业一定要先在退税科办理该笔报关单的冲减申报，之后才能在科里征期之后办理退运手续。
退运主要有三种情况：
1、单证已经报过收齐了：直接录负数冲减（退多少冲减多少,备注栏注明退运）
2、以前单证不齐：要先收齐，然后冲减（退多少冲减多少,备注栏注明退运）
3、没报过：a、如果部分退运，先报收齐，在做部分冲减 b、如果全退：直接开退运证明
23、次年出口退税计划
此50户为我科重点税源户，应在11月1-15日报送次年出口退税计划，此表在10月申报期会拷给大家
24、我们在退税申报系统录增值税申报表数据时，不要考虑增值税申报表20兰以下的数据是什么，只要老老实实录20以上的数据就行了。简易征收的和即征即退的数据我们不需要采集进来。
25、我们数据都录完了，明细表汇总表都生成了，别忙着打印，养成成个好习惯，打印报表之前： 1看看.报表抬头我们的企业名称，纳税人识别号，海关代码，是不是都有，（每次升级之后都有不录的）2看看.我们生成的明细表最下面一栏单证齐全且信息齐全销售额有数没有，如果我们报单证收齐，这一栏就应该有数，特别
是有前期收齐的单证，一定要看一下。3看看.汇总表我们要看一看c栏是否有差额，有差额一般是我们录错了，要及时修改。
26、对汇率使用的要求：企业自由选定使用报关单出口日期或出口日期所属月第一个有效汇率日的汇率，一旦选定其中一种方式，全年不可以更改。
27、“营改增”企业，有留抵挂账的都必须带U盘到科里正审，上交资料要在封皮或汇总表右上角手签“营改增”。
28、有核查商品”及 特别关注商品，要在封皮右上角手签上对应的商品码
29、下列企业要在上交资料的申报资料情况表上注明联系人和联系人电话，具体包括：9803企业，深加工结转，简易征收企业、纯报单证不齐的企业以及现场零申报企业 30、需要征收所盖章的报表：
手工修改过的增值税申报表需要征收所确认，此表 需要征收所盖章。
9803软件企业、深加工结转，简易征收企业、以及其他涉及免税申报的企业，从申报系统打印出来的“免税出口货物劳务明细表”需要征收所盖章、签字（此表一式三份，征收所留一份，交退税科一份、企业留存一份）
31、外文合同要有中文翻译的版本
28、常见的错误：
*******“关单”上无货代公司盖章，*******提运单号不符、运费发票与关单的提运单号不符。*******增值税申报表与汇总表上的数据不符，主要表现在汇总表C栏出数
*******增值税申报表上有多处修改未盖公章 *******“出口发票号”录入错误 *******“出口数量”录入错误 *******“关单项号”录入错误 *******“商品代码”号码录入错误 ******* 出口报关单项号颠倒（001、002）*******“出口日期”录入错误
*******销售明细账与申报表和明细表不符 *******出口销售收入确认用的不是FOB价 如果关单用的是CIF或c&f价要做相应扣减
CIF价未减运、保费，未附发票，C&f价是FOB价加运费
出口货物免、抵、退税申报单证装订顺序（暂行）
零申报
1、免抵退税申报资料情况表（一份）
2、免抵退汇总表（一份）
3、免抵退汇总附表（一份）
4、增值税纳税申报主表，附表1、2、3、4
注意事项：
1、右上角写企业编号，钉齐左上角，注意各表签字与盖章。
2、各期的增值税纳税申报表需要有征管部门的盖章(原件）。
（单证不齐）打印出来的报表及相关凭证装订顺序
1、免抵退税申报资料情况表（一份）
2、申报汇总表（一份）
3、退税申报汇总表附表（一份）
4、出口货物免、抵、退申报明细表
5、当期增值税纳税申报主表、附表
一、附表二，附表三
注意事项：
1、码齐后，用订书器订住左上角，退税机关归档。
2、免抵退税申报资料情况表写上自己企业的退税编号，如：BC00123、3、接单岗审核完毕在一份《汇总表》上签字归还企业留存。
4、时间：每月1–15日携所申报资料到海淀进出口税收管理科做正式申报。
一、（单证收齐）打印出来的报表及相关凭证装订顺序
1、免抵退税申报资料情况表（一份）
2、申报汇总表（一份）
3、退税申报汇总表附表（一份）
4、出口货物免、抵、退申报明细表
5、当期增值税纳税申报主表、附表
一、附表二，附表三
除上述表还要装订一个资料手册：具体资料有
1.封面
（专用纸，格式见后面附件）2.汇率证明
（格式见后面附件）
3.增值税纳税主表及附表
一、附表二、附表三（新增加）4.形式发票
（对应出口报关单）
5.出口货物报关单（原件、有加盖海关验讫章、货贷火报关行章、出口退税专用）
6.视同申报单
（如有办理延期申报时才需要提供）
7.运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件
（有C&F或CIF价报关出口的货物提供）
8.外销合同
（加盖公章的复印件）9.有进料加工业务的企业还应装订
a、海关核发的《进料加工登记手册》
（复印件加盖企业公章）
b、进料加工手册登记申报表
（申报系统打印）c、生产企业进料加工进口料件申报明细表
（申报系统打印）d、生产企业进料加工贸易免税证明
（申报系统打印）e、商务部门签发的《加工贸易业务批准证》（复印件加盖企业公章）f、进料加工贸易进口报关单
（复印件加盖企业公章）g、进料加工海关登记手册核销申报表
（申报系统打印）
10.外销收入明细帐页复印件，科目名称是“主营业务收入—外销收入—准予免抵退税收入”。
11.零税率应税劳务需要交（一般贸易不用）A、技术出口合同登记证（一份）B、研发设计服务发票（一份）12.封底
（专用纸）
9803企业，深加工结转，简易征收企业 特别注意：
单证收齐时：按上述资料装订顺序装订资料，此资料企业自留备查，申报时，需要交退税科的资料如下：
1、退税申报资料情况表（一份）（新增加，申报系统打印）
2、货物免、抵、退税申报汇总表（二份）
3、货物免、抵、退税申报汇总表附表（一份）
4、货物免、抵、退申报明细表（当期出口货物）（一份）如果无数据不报。
5、货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）（一份）如果无数据不报。
6、免税出口货物劳务明细表（附件22免税出口货物劳务明细表.，见群共享文件）（必须到征收所盖章、签字，一份，9803企业申报用，没有则不报）
7、增值税纳税主表及附表
一、附表二、附表三（新增加）
第四篇：出口退税常见问题解答(2012年10月)
出口退税常见问题解答
（2012年10月）
时间: 2012-10-19 来源:青岛财税网
1．生产企业原外购的设备已使用4年。现因技术更新，将该设备出口给印度的兄弟公司。请问：可否按照财税[2012]39号文件的有关规定，视同为视同自产产品，享受退税？
答：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)文件附件4规定了视同自产货物的具体范围，如果您企业符合文件的规定，就可以享受退税的政策;否则只能享受免税不能享受退税，需要做免税申报。如果企业自行确认不了，可以找主管税务机关根据实际情况审核、确认。
2．生产企业出口实木地板还需要交消费税吗？
答：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税[2012]39号文件的规定：
八、适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物(一)适用范围
1.出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物，免征消费税，如果属于购进出口货物，退还前一环节对其已征的消费税。
2.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应缴纳消费税款中抵扣。
贵单位出口的实木地板是否属于取消出口退(免)税的货物需要根据商品代码进行查询。企业可以根据商品代码通过国家税务总局网站查询其对应的退税率。3．外贸企业，今年5月初从日本以一般贸易方式进口了一批货物，取得了海关进口增值税专用缴款书，7月底将该货物出口到香港，但是由于当时没办理出口退税资格认定，因此至今没有做退税申报，海关进口增值税专用缴款书也没有申报抵扣，请问现在还可以申报办理出口退税吗？
答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第三条(三)的规定：
出口企业和其他单位在出口退(免)税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退(免)税资格认定后，可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税，以及消费税退(免)税或免税。
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第四条(四)的规定：
外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
根据上述规定，贵单位在今年的出口的这笔业务，目前仍然可以按规定申报出口退税。
4．出口企业在办理注销税务登记的时候，是否还需要办理出口退税资格认定的注销手续？
答：需要。根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第三条(五)的规定：
需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退(免)税资格认定注销申请表》(见附件3)，向主管税务机关申请注销出口退(免)税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。
出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退(免)税款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退(免)税。
请企业按照上述规定办理相关手续。5．依据现行政策规定：生产企业从事来料加工复出口业务是可以享受免税政策，还是可以享受免抵退税政策？文件依据？
答：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第六条规定：适用增值税免税政策的出口货物劳务
(一)适用范围。
适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指： 1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指： ……
(12)来料加工复出口的货物。……
根据上述规定，不管是生产企业，还是外贸企业只要从事的是来料加工复出口业务，只适用增值税免税政策，不享受退税政策。
6．现行政策中生产企业从事来料加工复出口业务是享受免税政策还是享受免抵退税政策？文件依据？
答：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(一)款第1项第(12)小项规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务包括：来料加工复出口的货物。
根据上述文件规定，生产企业从事来料加工业务享受免税政策。
7．生产型出口企业，在计算当期免抵退税额时，外汇人民币折合率应该如何确定？
答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十五条规定：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
根据上述文件规定，生产企业在计算免抵退税时，出口汇率可以选择货物报关出口的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，一经确定，1年内不得变更。8．生产型出口企业如果当月没有出口业务，是否需要作退税申报？ 答：《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第(一)款规定，生产企业出口货物免抵退税的申报程序和期限为：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。
根据上述文件规定，生产型出口企业如果当月没有出口业务，不需要做免抵退税相关申报，但当月有收齐前期单证的业务，需要做单证收齐的出口退税申报。
第五篇：外贸企业出口退税流程
外贸企业出口退税流程
外贸企业 出口退税 申报流程：
1、下载外贸企业 出口退税 申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得 增值税 发票 后在 发票 开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下：
打印好的专用封面纸;
《外贸企业出口退税进货明细申请表》;
《外贸企业出口退税出口明细申请表》;
出口退税专用 核销单;
税收(出口货物专用)缴款书;
增值税 票抵扣联及专用货物清单;
代理出口证明(如属代理出口的);
出口退税专用 报关单;
资料封底。
以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。
企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。
11、税款的退还
税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。
点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
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